[工会经费的会计分录]工会会计分录28

篇一 : 工会会计分录28

会计分录

* 1、基层工会收到行政拨来工会经费

* 借:银行存款 100000

* 贷:拨缴经费收入 60000

应付上级经费 40000

* 2、上解上级工会时

* 借:应付上级经费 40000

* 贷:银行存款 40000

* 3、如果本单位通过行政财务直接将工会经费上缴到地税部门

或工会时工会财务应当将上缴单据的复印件和拨来的工会经费收据一起入账 * 借:银行存款 60000

* 应付上级经费 40000

* 贷:应付上级经费 40000

* 拨缴经费收入 60000

* 4、基层工会收取个人会费

* 借:库存现金 2000

* 贷:会费收入 2000

* 5、基层工会收到企业行政补助开展活动收入

* 借: 银行存款 10000

* 贷:行政补助收入 10000

* 6、基层工会收到银行利息通知单

* 借:银行存款 500

* 贷: 其他收入 500

* 7、收到市总工会送温暖补助时

* 借:库存现金6000

* 贷:上级补助收入——送温暖补助 6000

* 8、如果基层工会有对外投资，收到投资收益时

* 借:银行存款 50000

* 贷: 投资收益 50000

* 9、支出类

* 基层工会开展职工教育活动支出2000元

* 借:职工活动支出——职工教育费 2000

* 贷:库存现金 2000

* 基层工会开展职工业余文体活动的各项支出5000

* 借:职工活动支出——文体活动费 5000

* 贷:库存现金 5000

* 基层工会开展职工宣传活动方面的支出3000元

* 借:职工活动支出——宣传活动费 3000

* 贷:库存现金 3000

* 基层工会支付的会员特殊困难补助的

* 费用及工会开展的其他活动的支出8000元

* 借:职工活动支出——其他活动支出 8000

* 贷:库存现金 8000

* 10、原会计制度中工会业务费，新会计制度进行了细化分设了二个一级支出科目分别是维权支出和业务支出。

* 其中维权支出下设六个二级科目分别是劳动关系协调费、劳动保护费、法律

援助费、困难职工帮扶费、送温暖费、其他维权支出。如基层工会为开展职工劳动保护而购劳保用品10000元。

* 借:维权支出——劳动保护费 10000

* 贷:库存现金 10000

* 其他二级科目同上

* 业务支出科目下设五个二级明细科目分别是

* 培训费、会议费、外事费、专项业务费和其他业务支出。

* 如基层工会召开工会代表大会支出会议费20000元。

* 借:业务支出——会议费 20000

* 贷:银行存款 20000

* 其他二级科目同上

* 11、工会行政费，原会计制度中此科目为县以上总工会专用科目。 * 现基层工会和各级总工会都可以使用，此科目下设四个二级明细科目

* 分别是工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、其他行政支出。在这里特别强调的是工资福利支出，对于县级以上总工会新会计制度要求通过应付工资这一科目进行过渡如支付工资30000元

* 借:行政支出——工资福利支出 30000

* 贷:应付工资 30000

* 借:应付工资 30000

* 贷:库存现金 30000

* 商品和服务支出主要是核算工会购买商品和服务支出包括:办公费、印刷费、咨询费、手续费

* 水费、电费、邮电费、交通费、招待费等等。如基层工会购办公用品1000元。 * 借:行政支出——商品和服务支出 1000

* 贷:库存现金 1000

* 12、资本性支出本科目从事建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络

购建而发生的实际支出。下设7个二级明细科目，。仅举一例。基层工会购办公设备20000元。

* 借:资本性支出——办公设备购置 20000

* 贷:银行存款 20000

* 同时借:固定资产 20000

* 贷:固定基金 20000

* 新会计制度规定:一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800 元以上，为固定资产。单位价值虽末达到规定标准，但使用时间在一年以上的

大批同类物资，按固定资产管理。固定资产在取得时应当按照其实际成本入账，不用计提折旧。处置固定资产时，冲减其账面余额并相应减少固定基金，处置中取得的变价收入扣除处置费用后的净收入计入当期收入。

* 如基层工会处理变卖过期卡拉OK一套原价10000元，变卖收入现金2000

元。 * 借:库存现金 2000

* 贷:其他收入 2000

* 借:固定基金 10000

* 贷:固定资产 10000

* 13、其他支出科目，本科目用于核算各级工会以上支出项目以外的各项支

出。如资产盘亏、固定资产处置净损失、捐赠支出基层工会清理资产净支出1000元，资产原价2000元。

* 借:其他支出 1000

* 贷:库存现金 1000

* 借:固定基金 2000

* 贷:固定资产 2000

* 14、借出款，本科目核算工会因开展工作或发展工运事业的需要而出借给其他工会或工会所属单位的款项。如:基层工会借给下属分会5000元。 * 借:借出款——第一分会 5000

* 贷:银行存款 5000

* 这里要说明的是必须要列明细科目。

* 15、其他应收款，本科目除应收上下级经费以外的其他应收及暂付款项。如基层工会借出差旅费2000元。

* 借:其他应收款——张三 2000

* 贷:库存现金 2000

* 这也需要明细二级科目

* 16、借入款，本科目和借出款相对应。基层工会借入款5000元

* 借:银行存款 5000

* 贷:借入款——第一分会 5000

* 需要列明细

* 17、其他应付款，本科目和其他应收款相对应。如基层工会收图书押金500元。

* 借:库存现金 500

* 贷:其他应付款——张三 500

* 需要列明细

* 18、结余，核算工会各项收入与支出相抵后的余额。

* 年终所有的收入和所有的支出科目都要结转到结余科目当中。

* 收入转结余

* 借:会费收入、拨缴经费收入、行政补助收入、其他收入

* 贷:结余

* 支出转结余

* 借:结余

* 贷:职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、其他支出

* 要分别做出凭证、并根据凭证记账。

需要结转下一年的只有库存现金、银行存款、往来账科目和结余，收入和支出全部为零。

工会会计分录28_工会经费会计分录

计提工资

借:管理费用-职工薪酬

贷:应付职工薪酬

发放工资，代扣个人负担部分社保费

借:应付职工薪酬

贷:其他应付款-社保费

贷:库存现金

上交社保费

借:管理费用-社保费

借:其他应付款-社保费

贷:银行存款

看是哪个部门

如果是生产工人就借:生产成本

如果是厂部管理人员借:管理费用

如果是车间管理人员借:制造费用

如果是在建工程人员借:在建工程

如果是专利产品人员借:研发支出

都是贷:应付职工薪酬-职工福利费

工会会计分录

会计分录 ?1、基层工会收到行政拨来工会经费 ?借：银行存款100000 ?贷：拨缴经费收入60000 应付上级经费40000 ?2、上解上级工会（交地税部门）时 ?借：应付上级经费40000 ?贷：银行存款40000 ?3、如果本单位通过行政财务直接将工会经费上缴到地税部门或工会时工会财务应当将上缴单据的复印件和拨来的工会经费收据一起入账 ?借：银行存款60000 ?应付上级经费40000 ?贷：应付上级经费40000 ?拨缴经费收入60000 ?4、基层工会收取个人会费 ?借：库存现金2000 ?贷：会费收入2000 ?5、基层工会收到企业行政补助开展活动收入 ?借：银行存款10000 ?贷：行政补助收入10000 ?6、基层工会收到银行利息通知单 ?借：银行存款500 ?贷：其他收入500 ?7、收到市总工会送温暖补助时 ?借：库存现金（银行存款）6000 ?贷：上级补助收入——送温暖补助6000

?8、如果基层工会有对外投资，收到投资收益时 ?借：银行存款50000 ?贷：投资收益50000 ?9、支出类（原会员活动费和职工活动费合并为一个科目职工活动支出，下设四个二级科目） ?基层工会开展职工教育活动支出2000元 ?借：职工活动支出——职工教育费2000 ?贷：库存现金（银行存款）2000 ?基层工会开展职工业余文体活动的各项支出5000 ?借：职工活动支出——文体活动费5000 ?贷：库存现金（银行存款）5000 ?基层工会开展职工宣传活动方面的支出3000元 ?借：职工活动支出——宣传活动费3000 ?贷：库存现金（银行存款）3000 ?基层工会支付的会员特殊困难补助的 ?费用及工会开展的其他活动的支出8000元 ?借：职工活动支出——其他活动支出8000 ?贷：库存现金（银行存款）8000 ?10、原会计制度中工会业务费，新会计制度进行了细化分设了二个一级支出科目分别是维权支出和业务支出。 ?其中维权支出下设六个二级科目分别是劳动关系协调费、劳动保护费、法律援助费、困难职工帮扶费、送温暖费、其他维权支出。如基层工会为开展职工劳动保护而购劳保用品10000元。 ?借：维权支出——劳动保护费10000 ?贷：库存现金（银行存款）10000 ?其他二级科目同上

工会会计分录

?5、基层工会收到企业行政补助开展活动收入 ?借：银行存款 10000 ?贷：行政补助收入 10000 ?6、基层工会收到银行利息通知单 ?借：银行存款 500 ?贷：其他收入 500 ?7、收到市总工会送温暖补助时 ?借：库存现金（银行存款）6000 ?贷：上级补助收入——送温暖补助 6000 ?8、如果基层工会有对外投资，收到投资收益时 ?借：银行存款 50000 ?贷：投资收益 50000 ?9、支出类（原会员活动费和职工活动费合并为一个科目职工活动支出，下设四个二级科目） ?基层工会开展职工教育活动支出2000元 ?借：职工活动支出——职工教育费 2000

?基层工会开展职工业余文体活动的各项支出5000 ?借：职工活动支出——文体活动费 5000 ?贷：库存现金（银行存款） 5000 ?基层工会开展职工宣传活动方面的支出3000元 ?借：职工活动支出——宣传活动费 3000 ?贷：库存现金（银行存款） 3000 ?基层工会支付的会员特殊困难补助的 ?费用及工会开展的其他活动的支出8000元 ?借：职工活动支出——其他活动支出 8000 ?贷：库存现金（银行存款） 8000 ?10、原会计制度中工会业务费，新会计制度进行了细化分设了二个一级支出科目分别是维权支出和业务支出。 ?其中维权支出下设六个二级科目分别是劳动关系协调费、劳动保护费、法律援助费、困难职工帮扶费、送温暖费、其他维权支出。如基层工会为开展职工劳动保护而购劳保用品10000元。 ?借：维权支出——劳动保护费 10000

[工会经费的会计分录]工会会计分录28

[工会经费的会计分录]工会会计分录28 篇一 : 工会会计分录28 会计分录 * 1、基层工会收到行政拨来工会经费 * 借:银行存款 100000 * 贷:拨缴经费收入 60000 应付上级经费 40000 * 2、上解上级工会时 * 借:应付上级经费 40000 * 贷:银行存款 40000 * 3、如果本单位通过行政财务直接将工会经费上缴到地税部门或工会时工会财务应当将上缴单据的复印件和拨来的工会经费收据一起入账 * 借:银行存款 60000 * 应付上级经费 40000 * 贷:应付上级经费 40000 * 拨缴经费收入 60000 * 4、基层工会收取个人会费 * 借:库存现金 2000 * 贷:会费收入 2000 * 5、基层工会收到企业行政补助开展活动收入 * 借: 银行存款 10000 * 贷:行政补助收入 10000 * 6、基层工会收到银行利息通知单 * 借:银行存款 500

* 贷: 其他收入 500 * 7、收到市总工会送温暖补助时 * 借:库存现金6000 * 贷:上级补助收入——送温暖补助 6000 * 8、如果基层工会有对外投资，收到投资收益时 * 借:银行存款 50000 * 贷: 投资收益 50000 * 9、支出类 * 基层工会开展职工教育活动支出2000元 * 借:职工活动支出——职工教育费 2000 * 贷:库存现金 2000 * 基层工会开展职工业余文体活动的各项支出5000 * 借:职工活动支出——文体活动费 5000 * 贷:库存现金 5000 * 基层工会开展职工宣传活动方面的支出3000元 * 借:职工活动支出——宣传活动费 3000 * 贷:库存现金 3000 * 基层工会支付的会员特殊困难补助的 * 费用及工会开展的其他活动的支出8000元 * 借:职工活动支出——其他活动支出 8000 * 贷:库存现金 8000 * 10、原会计制度中工会业务费，新会计制度进行了细化分设了二个一级支出科目分别是维权支出和业务支出。 * 其中维权支出下设六个二级科目分别是劳动关系协调费、劳动保护费、法律

月末结转会计分录

一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 1、按工资总额14%提取职工福利费借：管理费用--福利费贷：应付福利费 2、按工资总额1.5%提取职工教育费借：管理费用--职工教育费贷：其他应付款--职工教育费 3、按工资总额2%提取工会经费借：管理费用--工会经费贷：其他应付款--工会经费二、提固定资产折旧借：管理费用--折旧费贷：累计折旧三、摊销费用借：管理费用（或营业费用等）贷：待摊费用（或长期待摊费用）四、计提税金借：主营业务税金及附加贷：应交税金--营业税贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加五、结转各种收入 1、结转主营业务收入借：主营业务收入贷：本年利润 2、结转其他业务收入借：其他业务收入贷：本年利润 3、结转营业外收入借：营业外收入贷：本年利润六、结转成本、支出、税金 1、结转成本借：本年利润贷：主营业务成本 2、结转其他业务支出借：本年利润贷：其他业务支出 3、结转营业外支出借：本年利润贷：营业外支出 4、结转税金借：本年利润贷：主营业务税金及附加

七、结转各项费用 1、结转管理费用借：本年利润贷：管理费用 2、结转财务费用借：本年利润贷：财务费用 3、结转营业费用借：本年利润贷：营业费用八、季度计提所得税 1、提取时借：所得税贷：应交税金--所得税 2、结转所得税借：本年利润贷：所得税 3、上缴所得税借：应交税金--所得税贷：银行存款或现金目前我国商品零售企业广泛采用的售价金额核算法，实际上是零售价法在我国会计实务中的具体运用。售价金额核算法的具体账务处理程序如下： (1)平时商品存货明细账的进销存均按售价记账，售价与进价的差额记入“商品成本差异”账户。 (2)期末，计算进销差价率，其计算公式如下：进销差价率=(期初库存商品进销差价+本期发生的商品进销差价)／(期初库存商品售价+本期发生的商品售价)×100％具体计算时也可按以下方法计算：进销差价率=月末分摊前[“商品进销差价”账户余额÷(月末“库存商品”账户余额+月末“受托代销商品”账户余额+本月“主营业务收入”账户贷方发生额)]×l00％ (3)根据进销差价率计算本期已销商品应分摊进销差价，其计算公式如下：本期已销商品应分摊的进销差价=本期商品销售收入×进销差价率或， =本期“主营业务收入”账户贷方发生额×进销差价率 (4)调整本期已销商品的销售成本。本期已销商品实际成本=本期商品销售收入－本期已销商品应分摊的进销差价【例2】接例1，本期购销业务及有关的计算程序，在“售价金额核算法”下的会计处理如下(有关增值税的分录略)： (1)结转入库商品成本：借：库存商品80 600 贷：材料采购620 000 商品进销差价l86 090 (2)本期销售商品：借：银行存款820 000

工会会计分录

会计分录 *1、基层工会收到行政拨来工会经费 *借：银行存款100000 *贷：拨缴经费收入60000 应付上级经费40000 *2、上解上级工会（交地税部门）时 *借：应付上级经费40000 *贷：银行存款40000 *3、如果本单位通过行政财务直接将工会经费上缴到地税部门或工会时工会财务应当将上缴单据的复印件和拨来的工会经费收据一起入账 *借：银行存款60000 *应付上级经费40000 *贷：应付上级经费40000 *拨缴经费收入60000 *4、基层工会收取个人会费 *借：库存现金2000 *贷：会费收入2000 *5、基层工会收到企业行政补助开展活动收入 *借：银行存款10000 *贷：行政补助收入10000 *6、基层工会收到银行利息通知单 *借：银行存款500 *贷：其他收入500 *7、收到市总工会送温暖补助时 *借：库存现金（银行存款）6000

*贷：上级补助收入——送温暖补助6000 *8、如果基层工会有对外投资，收到投资收益时 *借：银行存款50000 *贷：投资收益50000 *9、支出类（原会员活动费和职工活动费合并为一个科目职工活动支出，下设四个二级科目） *基层工会开展职工教育活动支出2000元 *借：职工活动支出——职工教育费2000 *贷：库存现金（银行存款）2000 *基层工会开展职工业余文体活动的各项支出5000 *借：职工活动支出——文体活动费5000 *贷：库存现金（银行存款）5000 *基层工会开展职工宣传活动方面的支出3000元 *借：职工活动支出——宣传活动费3000 *贷：库存现金（银行存款）3000 *基层工会支付的会员特殊困难补助的 *费用及工会开展的其他活动的支出8000元 *借：职工活动支出——其他活动支出8000 *贷：库存现金（银行存款）8000 *10、原会计制度中工会业务费，新会计制度进行了细化分设了二个一级支出科目分别是维权支出和业务支出。 *其中维权支出下设六个二级科目分别是劳动关系协调费、劳动保护费、法律援助费、困难职工帮扶费、送温暖费、其他维权支出。如基层工会为开展职工劳动保护而购劳保用品10000元。 *借：维权支出——劳动保护费10000 *贷：库存现金（银行存款）10000

工会会计分录2017

会计分录1、基层工会收到行政拨来工会经费?借：银行存款 100000 ?贷：拨缴经费收入 60000 应付上级经费 40000 ?2、上解上级工会（交地税部门）时 ?借：应付上级经费 40000 ?贷：银行存款 40000 ? 3、如果本单位通过行政财务直接将工会经费上缴到地税部门或工会时工会财务应当将上缴单据的复印件和拨来的工会经费收据一起入账 ?借：银行存款 60000 ?应付上级经费 40000 ?贷：应付上级经费 40000 ?拨缴经费收入 60000 ?4、基层工会收取个人会费 ?借：库存现金 2000 ?贷：会费收入 2000 ?5、基层工会收到企业行政补助开展活动收入 ?借：银行存款 10000 ?贷：行政补助收入 10000 ?6、基层工会收到银行利息通知单 ?借：银行存款 500 ?贷：其他收入 500 ?7、收到市总工会送温暖补助时 ?借：库存现金（银行存款）6000 ?贷：上级补助收入——送温暖补助 6000 ?8、如果基层工会有对外投资，收到投资收益时 ?借：银行存款 50000 ?贷：投资收益 50000 ?9、支出类（原会员活动费和职工活动费合并为一个科目职工活动支出，下设

四个二级科目） ?基层工会开展职工教育活动支出2000元 ?借：职工活动支出——职工教育费 2000 ?贷：库存现金（银行存款） 2000 ?基层工会开展职工业余文体活动的各项支出5000 ?借：职工活动支出——文体活动费 5000 ?贷：库存现金（银行存款） 5000 ?基层工会开展职工宣传活动方面的支出3000元 ?借：职工活动支出——宣传活动费 3000 ?贷：库存现金（银行存款） 3000 ?基层工会支付的会员特殊困难补助的 ?费用及工会开展的其他活动的支出8000元 ?借：职工活动支出——其他活动支出 8000 ?贷：库存现金（银行存款） 8000 ?10、原会计制度中工会业务费，新会计制度进行了细化分设了二个一级支出科目分别是维权支出和业务支出。 ?其中维权支出下设六个二级科目分别是劳动关系协调费、劳动保护费、法律援助费、困难职工帮扶费、送温暖费、其他维权支出。如基层工会为开展职工劳动保护而购劳保用品10000元。 ?借：维权支出——劳动保护费 10000 ?贷：库存现金（银行存款） 10000 ?其他二级科目同上 ?业务支出科目下设五个二级明细科目分别是 ?培训费、会议费、外事费、专项业务费和其他业务支出。 ?如基层工会召开工会代表大会支出会议费20000元。 ?借：业务支出——会议费 20000 ?贷：银行存款 20000 ?其他二级科目同上 ?11、工会行政费，原会计制度中此科目为县以上总工会专用科目。

工业会计做账分录

工业会计 (1)筹集资金借：银行存款贷：实收资本（如果是股份有限公司则为股本）|短期借款（2）采购借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：原材料（3）生产借：生产成本1 贷：原材料计提职工工资借：生产成本2 制造费用管理费用销售费用贷：应付职工薪酬支付借：应付职工薪酬贷：库存现金产品入库借：库存商品贷：生产成本1+2 销售借：银行存款（应收账款）贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）结转成本借：主营业务成本贷：库存商品 1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报 2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税） 3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。 4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金 5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本 6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提. 7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可（钟书补充）。 8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费 9、出纳日记账保存25年 1、现金长款

工会会计分录2017

会计分录 1、基层工会收到行政拨来工会经费借：银行存款100000 贷：拨缴经费收入60000 应付上级经费40000 2、上解上级工会（交地税部门）时借：应付上级经费40000 贷：银行存款40000 3、如果本单位通过行政财务直接将工会经费上缴到地税部门或工会时工会财务应当将上缴单据的复印件和拨来的工会经费收据一起入账借：银行存款60000 应付上级经费40000 贷：应付上级经费40000 拨缴经费收入60000 4、基层工会收取个人会费借：库存现金2000 贷：会费收入2000 5、基层工会收到企业行政补助开展活动收入借：银行存款10000 贷：行政补助收入10000 6、基层工会收到银行利息通知单

借：银行存款500 贷：其他收入500 7、收到市总工会送温暖补助时借：库存现金（银行存款）6000 贷：上级补助收入---- 送温暖补助6000 &如果基层工会有对外投资，收到投资收益时借：银行存款50000 贷：投资收益50000 9、支出类（原会员活动费和职工活动费合并为一个科目职工活动支出，下设四个二级科目）基层工会开展职工教育活动支出2000元借：职工活动支出一一职工教育费2000 贷：库存现金（银行存款）2000 基层工会开展职工业余文体活动的各项支出5000 借：职工活动支出一一文体活动费5000 贷：库存现金（银行存款）5000 基层工会开展职工宣传活动方面的支出3000元借：职工活动支出一一宣传活动费3000 贷：库存现金（银行存款）3000 基层工会支付的会员特殊困难补助的费用及工会开展的其他活动的支出8000元

2018-返还工会经费的会计分录如何做-优秀word范文 (3页)

本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！ == 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ == 返还工会经费的会计分录如何做工会经费，是指工会依法取得并开展正常活动所需的费用。返还工会经费时，怎么做会计分录？下面是小编为你整理的返还工会经费的会计分录做法，希望对你有帮助。返还工会经费的会计分录做法1 因为返还的这部分钱是给公司工会的，不是给公司的。应该做在其他应付款下，具体账务处理如下：借：银行存款贷：其他应付款——工会待使用工会经费时，再冲减其他应付款。就相当于你们企业代你们企业工会代收代付。返还工会经费的会计分录做法2 我们公司交工会经费的时候是用公司账户交纳的,但返还时,打到一个规定的工会委员会账户中(不是打回公司账号),请问,我收到此笔返还款我应该如何做账呢?是借:银行存款100元,贷经费收入100元吗? 1、如果你单位工会单独设帐核算，按你做的分录是对的。借:银行存款 100 贷：经费收入 100 2、如果你单位工会帐没有单独设帐核算，会计分录：借：银行存款 100 贷：其他应付款--工会经费(或管理费用--工会经费)100 注：

如果提取了工会，计入“其他应付款--工会经费”科目;没提取计入“管理费用--工会经费”。返还工会经费的会计分录做法3 (假定企业有工会组织，但工会组织未单独建帐，由企业代管工会帐务。) 1、企业按工资总额的2%计提工会经费时：借：管理费用-工会经费贷：其他应付款-工会经费 2、企业向地税局上交工会经费时：借：其他应付款-工会经费贷：银行存款 3、总工会向企业工会返还工会经费时：借：银行存款贷：其他应付款-工会经费 4、企业工会使用工会经费时：借：其他应付款—工会经费贷：银行存款各位必须明白：根据工会经费管理规定，企业按工资总额2%计提的工会经费，40%上交总工会，60%直接留企业工会使用。上交总工会的部分，总工会会视企业工会开展工作的情况酌情返还一部分。总工会返还部分和直接留企业工会的60%部分，都归企业工会支配、使用! 工会经费的计提、交纳、返还的会计处理工会经费，是指工会依法取得并开展正常活动所需的费用。按《中华人民共和国工会法》，工会经费的主要来源是工会会员缴纳的会费和按每月全部职工工资总额的2%向工会拨交的经费这二项，其中2%工会经费是经费的最主要来源。

计提工资会计分录

需要计提的会计科目有哪些? 一半来说需要计提工资、职工教育经费、工会经费、折旧、银行利息、各项税费以及根据企业情况需要计提的费用。摊销也是根据企业自身情况摊销，一般有长期待摊费用、无形资产等等。工业会计结转的一般有结转增值税，将制造费用、生产成本、转入产成品、结转本年利润借贷方，损益类所有科目转平一般无余额。 1）计提工资时：借：管理费用--工资制造费用-工资销售费用-工资生产成本-工资贷：应付职工薪酬--工资（2）发放工资时：借：应付职工薪酬--工资贷：应交税费--个人所得税贷：其他应付款--社保（个人）贷：其他应付款--公积金（个人）贷：库存现金（3）交纳社保时：借：管理费用--社保（公司承担）借：管理费用--公积金（公司）借：其他应付款--社保（个人）借：其他应付款--公积金（个人））贷：银行存款简单地说，账务就是账务处理程序，包括计算机账务处理与手工账务处理，两者基本一致，因为计算机的账务处理是模仿手工账务处理而形成的。手工账务处理系统主要内容包括：根据会计科目设置账户；填制和审核记张凭证；录入凭证；试算平衡；错账修改；对账；结账。相应地，计算机账务处理系统包括以下内容：凭证处理；记账；结账；查询；对账；系统管理(包括账务初始)；打印输出。计提工资，就是将工资分配到相关成本费用。当月计提：借：管理费用（管理人员工资）借：制造费用（后勤人员及其他人员工资）借：生产成本--直接人工（车间主要制造人员工资）贷：应付职工薪酬--工资

次月发放：借：应付职工薪酬--工资贷：现金贷：其他应收款--社保金（或其他应付款-社保金）贷：应交税费--应交个人所得税（应付职工个人所得税）会计中计提和预提的含义是不是表示同样的意思？都是将未发生，但肯定会发生的费用在最终支付前提留出来？计提一般是针对具有明确的计算标准和计算方法的会计事项而言，计提金额一般比较确定，不会因人而异，如：养老保险、医疗保险、工会经费、设备折旧等预提一般是针对没有明确的标准和计算方法的会计事项而言，不同的人预提的金额可能不一样，甚至相差很大，如：汽车大修理费等工资的费用进行工资总额的计提计算是什么意思?其中计提是什么意思? { 计提”相当于“核算”，我国会计准则有规定，计提员工工资的同时，还要计提应付福利费，计提的时候就是要算出应该给员工发多少工资，同时再根据这些应付但未付的工资按照14%的比例计算（也就是计提）出应付给职工的福利费。} 过期。工资和福利费算好之后要做一笔计提的分录，通常是借方记各种费用，如：“管理费用或销售费用制造费用等等（哪个部门的工资就计入到那种费用里去），贷记“应付职工薪酬--工资” 到实际发放的是借：应付职工薪酬--工资贷：现金或银行存款做工资的时候，工资表中的“计提工资”是什么意思？计提就是计算和提取。计提工资就是计算工人工资和进行工资的成本费用分配。福利费和职工教育经费的计提基数，即所谓的工资总额是“实发”还是“应发”？工资计算公式为：应发工资= 工资+ 奖金+ 津贴+ 补贴+ 其他工资项目实发工资= 应发工资+ 工资代发款- 代扣个人所得税- 代扣社保费及住房公积金- 其他各种工资代扣款其中，应发工资是企业实际承担的工资费用，构成工资总额，根据企业会计制度的规定计入成本费用。因此，职工福利费、工会经费、职工教育经费的计提依据为工资总额，也就是“应发工资”。至于计税工资是企业所得税清算中的一个概念。它是指，企业发生的工资费用（一般即是上述的工资总额、应发工资），根据税法的规定，以计税工资标准为限，准予在应税所得中扣除。如果企业实际发生的工资费用低于计税工资标准的，按

费用会计分录大全

费用会计分录大全代交员工社保费的会计分录 1、如果公司社保费不提取（1）缴纳社保费费时借：其他应付款--社保（个人）378 贷：管理费用--劳动保险费780 贷：银行存款1158 （2）付工资时，代扣个人社保借：应付工资贷：其他应付款--社保378 贷：现金 2、如果公司社保提取（1）提取时借：管理费用--劳动保险费780 贷：其他应付款--社保780 （2）支付工资时借：应付工资贷：其他应付款--社保378 贷：现金（3）缴纳社保时借：其他应付款--社保（单位+个人）1158贷：银行存款1158应付福利费的会计分录做法

计题应付福利费时，分录如下借：管理费用－福利费1000 贷：应付职工薪酬－福利费1000 支付时借：应付职工薪酬－福利费1000 贷：银行存款或库存现金1000 员工加班费的会计分录加班班一般算入到工资里，即：借：管理费用或制造费用或销售费用贷：应付工资薪酬实际发放时借：应付工资薪酬贷：银行存款或现金劳动保护费用的会计分录劳动保护费用劳动保护费支出的规定根据《国家税务总局关于印发<企业所得税税前扣除办法>的通知》（国税发[2000]084号）第十五条和第五十四条有关规定：纳税人实际发生的合理的劳动保护支出，可以扣除。劳动保护支出是指确因工作需要为雇员配备或提供工作服，手套，安全保护用品，防暑降温用品等所发生的支出一般是全体员工都会发生的，需要按人员的部门性质来分，相应计入各部门费用的“劳动保护”明细科目中。一般的人员费用的归类

方法为： 1、管理行政部门、财务部门、总经办等部门发生的劳动保护费，计入“管理费用--劳动保护”科目中； 2、业务部门发生的劳动保护费，计入“销售费用--劳动保护”科目中； 3、生产部门、技术部门、仓储等部门发生的劳动保护费，计入“制造费用--劳动保护”科目中；会计分录为：借：管理费用/销售费用/制造费用--劳动保护贷：应付帐款/银行存款/库存现金预付广告费的会计分录发票拿到时借：销售费用-广告费33333（按一年期算的不知具体实际情况）预付账款-广告费166667（因为新准则取消了待摊费用科目而且属于预付了好几个月）贷：银行存款-XX行支付广告费的会计分录怎么做答：广告费属销售费用，所以一般进入营业费用。即：借：营业费用或销售费用-广告费贷：银行存款或现金如果要分期摊销，则计处入待摊费用借：营业或销售费用-广告费（第一个月的）

生产工人工资计算及相关会计处理

会计核算办法——应付职工薪酬工资的会计核算分二步，第一步工资的计提，第二步工资的发放。应发工资是指工资合计扣减病事假、迟到早退，加加班工资等收入后的工资合计；实发工资是指在应发工资的基础上扣除社会保险费、代缴税费、房租、水电等后，实际发放给职工的工资数。一、工资、工会经费的计提： 1、根据工资表应发工资合计减应扣项病事假合计数计提工资：会计分录：借：管理费用---职工薪酬---工资（应发数，针对管理人员工资）生产成本-基本生产成本-直接人工费-工资（应发数，针对生产人员工资）制造费用—工资（应发数，针对生产管理人员工资）在建工程-待摊支出-工资（应发数，针对在建工程人员工资）销售费用-职工薪酬-工资（应发数，针对在建工程人员工资）贷：应付职工薪酬---工资—基本工资（应发数） 2、根据工资总额的2%计提工会经费会计分录：借：管理费用---职工薪酬---工会经费（针对管理人员）销售费用—职工薪酬—工会经费（针对专设销售机构人员）在建工程-待摊支出-工资（针对在建工程人员）生产成本-基本生产成本-直接人工费-工会经费（针对生产人员）制造费用—工会经费（针对生产管理人员）贷：应付职工薪酬---工会经费—工会经费来源—计提的工会经费

二、工资的发放： 1、工资发放及各种费用的代扣会计分录：借：应付职工薪酬—工资（应发数）贷：应交税费---代扣代缴个人所得税（工资表个税合计）应付职工薪酬—社会保险费--养老保险费—基本养老保险—个人承担养老保险（工资表代扣个人养保合计）应付职工薪酬—社会保险费—医疗保险费--基本医疗保险—个人承担医疗保险（个人代扣部分）（工资表代扣个人医保合计）应付职工薪酬—社会保险费—医疗保险费—重特病统筹—个人承担重特病统筹（个人代扣部分）（工资表代扣个人医保合计）应付职工薪酬—劳动保险费—个人承担失业保险（工资表代扣个人失保合计）应付职工薪酬—工会经费-工会经费来源—工会会员会费（工资表代扣个人工会经费合计）管理费用--水电费（工资表中代扣职工水电费）应交税费-应缴增值税—销项税额—应税货物-内贸-17%（代扣职工水电费视同销售）管理费用—房租（工资表中代扣职工房租）其他应收款-其他应收款(经营活动)—非关联方—公司员工及部门（扣员工个人借款）现金或银行存款（现金流量项目：支付给职工以及为职工支付的现金-工资或支付给工程人员以及为工程人员支付的现金-工资）

工会会计实务讲解

工会会计实务 —-济南市总工会财务资产部一、工会经费分成及会计核算 1.1982年1月《全总关于工会财务管理体制和经费分成暂行规定》：工会经费实行“统一领导，分级管理”，分为全国总工会、省级工会、市级工会、县级工会、基层工会五级。基层工会所收会费全部自行留用。行政拨缴的工会经费基层留不少于百分之六十，省和市、县总工会两级留成不超过百分之三十五；全总留百分之五。1979年4月《山东省总工会关于工会经费会费管理办法》和1980年9月《山东省总工会关于改进工会经费留成比例的通知》：行政拨缴的工会经费百分之六十留基层工会，百分之四十上解区县总工会或直接上解市总工会，其中：上解区县总工会的，区县总工会留用百分之二十，另外百分之二十由区县总工会上解市总工会，市总工会留用百分之五，然后上解省总工会百分之十五（包括上解全国总工会百分之五）；直接上解市总工会的，市总工会留用百分之二十五，上解省总工会百分之十五（包括上解全国总工会百分之五）。 2.会计核算原则以“收付实现制为基础，以权责发生制为补充”。不仅对收到或付出的实际发生额进行核算，还对部分应收和应付的款项进行确认核算（应收上级经费和应付下级经费）。 3.收入按资金渠道核算，支出按资金项目核算。上级工会拨来的资金，无论是补助费，还是转拨财政的帮扶救助资金，均在“上级补助收入”科目中核算；政府补助收入只反映本级财政拨付的资金。

支出不考虑内容，按归属项目核算。如：同为会议费支出，劳动争议协调会议在“维权支出”核算，文体活动研究会议在“职工活动支出”核算，工会代表大会、经审会议在“业务支出”核算。二、工会业务及会计分录 1、企业工会收到工会会员缴纳会费2000元。借：库存现金 2000 贷：会费收入 2000 借：银行存款 2000 贷：库存现金 2000 2、企业工会收到行政拨来按工资总额2%计提的工会经费100000元，其中40%上解上级工会，并已按时上解。借：银行存款 100000 贷：应付上级经费 40000 拨缴经费收入 60000 借：应付上级经费 40000 贷：银行存款 40000 3、区县总工会收到所属基层工会上解40%工会经费100000元，应留用20%，上解市总工会20%。区县总工会：借：银行存款 100000 贷：应付上级经费 50000 拨缴经费收入 50000 借：应付上级经费 50000 贷：银行存款 50000

管理费用、营业费用、财务费用、明细科目设置及会计分录

管理费用、营业费用、财务费用、明细科目设置及会计分录(一) 管理费用、营业费用、财务费用、明细科目设置(一) 费用明细科目设置原则： 1、根据企业性质、工作需要、领导要求等设置； 2、经常发生的、金额较大的、公司或领导需要了解每年某项费用数据支出情况的一般要求单独设置； 3、中小型企业或采用手工账的不宜设置太多明细科目； 4、根据实际需求可将性质相近的合并设置明细科目； 5、同一公司属下有多套独立或非独核算账的，应尽量统一口径设置。 6、无法分清归哪一类就放入“其他”啦费用明细科目设置管理费用 >>1.管理费用—工资—基本工资 —加班费 —临时工工资说明：本二级科目包含三个三级科目，其中“工资”是二级科目，在这个二级科目之下又设有三个三级科目“基本工资”，“加班费”，“临时工工资”。这里的“基本工资”是指公司管理部门的正式职工应得的工资扣除“加班费”之外的全部工资。 >>2.管理费用—职工福利费—福利费 —医疗补助说明：本二级科目包含两个三级科目， “福利费”包括管理部员工工作餐，医疗用品，公司组织职工体检费，工伤医疗费，注射疫苗费，医疗室药品费，工作人员租房费，液化气，餐厅用厨具，司机保安餐费补助及夜班补助，厨师工资，职工慰问金，体育用品等。另外，它还包括每月公司按一定比例计职工福利基金，“医疗补助”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金。 >>3.管理费用—折旧费说明：本二级科目是指管理部使用的固定资产每月所计提的折旧。 >>4.管理费用—修理费说明：本二级科目包含电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他管理部办公用品移动和安装费等。 >>5.管理费用—中介费/代理费说明：本二级科目包含人事档案代理费，招聘中介费。 >>6.管理费用—办公费—书报费 —印刷费 —日常办公用品费 —消耗用品费 —年检/审计费 —其他说明：本二级科目包含六个三级科目，其中“书报费”指管理部门购书，订报刊杂志的费用，“印刷费/复印费”指印名片、劳动合同、公司内部报纸等，“日常办公用品”指管理部门每月按预算标准购买的办公用

返工会经费应该怎样做会计分录

返工会经费应该怎样做会计分录按照新准则的规定,企业按工资总额2%计提工会经费的时候: 1、借:生产成本、制造费用、销售费用、管理费用等科目1500(和计提应付工资的口径是一致的) 贷:应付职工薪酬-工会经费1500 企业应设立应付职工薪酬-工会经费明细账,核算计提、上缴、退回和向基层工会拨交等核算. 2、上交的时候: 借:应付职工薪酬-工会经费1500 贷:银行存款1500 3、按照工会法的规定,工会经费实行先交后退的方法,退回60%,拨给基层工会: 收到退回的工会经费: 借:银行存款1350(1500*60%) 贷:应付职工薪酬-工会经费1350

4、拨付基层工会时: 借:应付职工薪酬-工会经费1350 贷:银行存款1350 本期应付职工薪酬-工会经费没有余额. 工会经费的开支范围是什么? (一)职工活动支出指工会为会员及其他职工开展教育、文体、宣传等活动发生的支出. (二)维权支出指工会直接用于维护职工权益的支出. (三)业务支出指工会培训工会干部、加强自身建设及开展业务工作发生的各项支出.

(四)行政支出指工会为行政管理、后勤保障等发生的各项日常支出. (五)资本性支出指工会从事建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络购建而发生的实际支出. (六)补助下级支出指工会为解决下级工会经费不足或根据有关规定给予下级工会的各类补助款项. (七)事业支出指工会对独立核算的附属事业单位的补助和非独立核算的附属事业单位的各项支出. (八)其他支出指各级工会除职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出以外的各项支出.

企业工会经费怎么计提如何做会计处理与使用范围

企业工会经费怎么计提如何做会计处理与使用范围企业工会经费怎么计提，怎么使用，怎么核算？能说清楚的会计人并不多，因为绝大多数中小企业没有建立工会组织，会计也不计提工会经费。本文就给你说清楚工会经费那些事儿。一、工会经费的计提工会经费的主要来源是工会会员缴纳的会费和按每月全部职工工资总额的2%向工会拨交的经费这二项。 1 工会会员每月缴纳的会费的标准为会员月基本工资的5‰，会费不上交上级工会。 2 企业按工资总额计提的2%的是工会经费的大头，这部分工会经费会计做账时计入管理费用。计提工会经费时有必要厘清“全部职工”和“工资总额”两个概念，全部职工包括在公司领薪的正式职工和临时职工，但不包括退休返聘人员、兼职学生。工资总额包括发放的各种工资、奖金、津贴。企业计提的工会经费并非就能自行全部使用，成立了工

会组织的，按工会经费的40%上缴上级工会组织；未成立工会组织的，计提的工会经费全额上缴上级工会组织，再由上级工会组织返还使用，一般返回比例为60%。当然，企业如果未成立工会组织，可以不计提工会经费。根据最新规定，工会经费由地税来收缴，企业必须按月向地税缴纳。企业在计算工资时应计提工会经费，准予税前扣除的工会经费必须是企业已经实际“拨缴”的部分，对于账面已经计提但未实际“拨缴”的工会经费，不得在纳税年度内税前扣除。二、计提工会经费的会计处理例如，企业当月工资总额10万，计提工会经费2000元，其中40%上缴上级工会，其他60%划拨公司工会，会计分录如下：企业成立了工会组织借：管理费用-工会经费2000 贷：其他应付款-单位工会800 其他应付款-上级工会1200 借：其他应付款–单位工会1200 其他应付款-上级工会800 贷：银行存款2000 企业未成立工会组织借：管理费用-工会经费2000

建筑业的主要会计分录

建筑业的主要会计分录 (总6页) -CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1 -CAL-本页仅作为文档封面，使用请直接删除

建筑业的主要会计分录一、收入核算 1、收到预付工程款时借：银行存款贷：预收账款 2、工程完工结算时借；预收账款贷：工程结算收入 3、结转收入借：工程结算收入贷：本年利润二、成本的核算 1、施工过程中发生的材料费借：工程施工--合同成本－材料费贷：银行存款（或库存材料等） 2、支付人工费借：工程施工--合同成本－人工费贷：现金（或应付职工薪酬等） 3、发生的机械费用借：工程施工--合同成本－机械使用费贷：银行存款（） 4、发生的其他间接费用借：工程施工--间接费用贷：银行存款（或现金等） 5、工程完工结算借：工程结算贷：工程施工 6、结转成本借：本年利润贷：工程结算三、税金核算 1、提取时借：工程结算税金及附加贷：应交税金--营业税贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加 2、结转税金借：本年利润贷：工程结算税金及附加 3、上缴税金借：应交税金--营业税借：应交税金--城建税借：其他应交款--教育费附加贷：银行存款

兴立建筑工程公司 1、予收工程款会计实务辅导建筑企业机械使用费的核算机械使用费是指施工过程中使用的各种施工机械发生的中小型维修费、机械赁费、大型机械进退场费、燃料费以及机械操作人员工资。电费并入其他直接费核算一、机械租赁费的结算计算项目使用的各种机械均是从专业机械租赁单位租用，各专业机械租赁单位依据赁合同、租赁台班和台班单价按月结算租赁费。二、帐务处理 1、支付租赁费时，根据机械租赁结算单、收据（或发票）作：借：工程施工——机械使用费贷：内部存款或内部往来 2、支付大型机械进退场费，根据合同、收据作：借：工程施工——机械使用费贷：内部存款或内部往来 3、支付中小型机械修理费，根据修理费发票或机械配件领用报表作：借：工程施工——机械使用费贷：内部存款或内部往来库存材料——机械配件 4、机械操作人员工资分配，根据工资分配单作：借：工程施工——机械使用费贷：应付工资建筑企业人工费的核算人工费是指承包基数测算内容内的直接从事工程施工的工人及施工现场为工程制作构件、运料、配料等工人的工资和劳动保护费。一、内部职工的人工费核算 1、计时工资的核算计时工资是根据岗位协议工资标准（或点工工资标准）和出勤天数计算的职工星动报酬（岗位工资已包括加班加点及各种津贴）计算公式：计时工资=（岗位工资／月平均天数）×出勤天数 2、计件工资的计算计件工资是根据工长开据的施工任务完成单和工种综合单价，先计算出整个班组的劳动报酬，再根据职工个人工作时数计算出职工个人的劳动报酬。计算公式：