企业增值税审计的重点

增值税审计一般应遵循增值税的计税规律确定审查环节，重点审查征税范围、销售额与销项税额、进项税额的结转与进项税额转出、应纳税额与出口货物退税。下面仅对增值税中的销售额与销项税额、进项税额抵扣时限与进项税额结转、转出的审计重点加以阐述。

根据现行增值税法的有关规定，销项税额的计算要素有二：销售额与适用税率。销售额的审查是增值税审查的首要环节，应重点审查以下几方面内容：

销售货物或应税劳务收取价外费用是否并入应税销售额。按规定只要是跟销售有关的收费如：卖方提供装卸所得收入等都应并入应税销售额。企业在销售货物或收取购货方的价外收入时存在不开发票，或将已收取的价外收入通过往来账款处理，或直接抵账，冲销各自的往来账，或长期挂在往来账上，到一定时间就以清理“呆滞账”的方式，将其列入往来账的货物销售收入或价外收入，直接转入当期损益。

将自产、委托加工或购买的货物对外投资、分配给投资者、无偿赠送他人，是否按规定视同销售将其金额并入应税销售额。自产、委托加工的货物只有分配给股东时才可按成本转销售收入。

销售残次品、半残品、副产品和下脚料等取得的收入是否并入销售额。审计时发现多数企业把此项收入进入小金库，或直接冲减成本或费用。

将自产或委托加工的货物用于非应税项目以及集体福利、个人消费的，是否视同销售将其金额并入应税销售额。一些企业没有并入应税销售额，直接计入福利费用或企业管理费。

采取以旧换新方式销售货物，是否按新货物的同期销售价格确认应税销售额。如：企业促销零售价1 107元，收回旧物作价100元实收1 070元，企业按实收价计收入就会少计销项税。

以物易物或应税货物低偿债物，是否并入应税销售额。实际上企业很少有并入应税销售额，多数直接转往来账或不入账。

移送货物用于销售是否按规定视同销售将金额并入应税销售额。设有两个以上机构实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，视同销售货物，但相关机构在同一县的除外。

采取还本销售方式销售货物，是否从应税销售额中减除了还本支出，造成少计应税销售额。这种销售方式是纳税人为了加速资金周转而取得一种促销手段。其还本支出可作为产品销售费用处理。

混合销售行为和兼营的非应税劳务，按规定应当征收增值税的，其应税销售额的确认是否正确。混合销售行为如征增值税，应以纳税申报表为依据，结合“主营业务收入”明细账，查明申报的销售额是否正确。

纳税人发生销售退回或销售折让，是否依据退回的增值税专用发票或购货主管税务机关开具的“企业进货退回及索取折让证明单”，按退货或折让金额冲减原销售额。

销售自己使用过的固定资产，属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税；售价未超过原值的免征增值税。

为销售货物而出租、出借包装物收取押金，因逾期而不再退还的，是否已并入应税销售额并按所包装货物适用税率计算纳税。同时应注意审查有关特殊的纳税规定，如对销售酒类产品收取的包装物押金的规定。

采取折扣方式销售货物，将折扣额另开发票的，是否从应税销售额中减除了折扣额，造成少计应税销售额。

进项税额抵扣时限的审查要点

1、自xx年3月1日起，增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。

2、对纳入防伪税控管理的企业，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，属于扣税范围的，应于纳税申报前到

房地产企业审计重点

房地产开发企业的审计重点一、收入不入账。 1 同时开发多个楼盘的开发企业一般按楼盘成立项目部有的项目部实行承包责任制少数跨地区的项目部只向企业缴纳占用资金利息、管理费、核实利润等承包费用收支不入企业财务大账。 2 没有开发资质的经营者只有向有资质的开发企业缴纳管理费借用其资质才能从事房地产开发即挂靠经营。部分开发企业账面只反映收取的管理费不反映挂靠经营的收支情况。 3 开发企业拆迁改造旧城区居民点时对拆迁的房屋用一定的标准计算的拆迁补偿费并可以抵算安置房的房款如被拆迁人购买新房的价格大于拆迁补偿费要缴纳两者的价差即自筹资金。少数开发企业不按售房总价计算收入只把自筹金作为售房收入把拆迁补偿费直接冲抵拆迁成本不计算缴纳相应的税费。 4 少数开发企业用新建房屋换取其他单位土地使用权即以房换地时双方基本不通过货币结算不将换地的房产作为销售收入缴纳税费直接冲抵开发成本。 5

少数开发企业用商品房抵偿工程款、银行贷款等债务即以房抵债账面不反映销售收入。 6 少数开发企业将房屋租赁、车库销售等收入不作为收入入账用于支付工地看护费、物业管理费等费用。 7 少数开发企业收取水电增容费、宽带入户费、有线电视初装费等代收代垫款项单独核算不入大账不计算缴纳营业税及附加。二、虚假销售。少数开发企业在公司需要“收入”时、为了制造虚假销售气氛吸引购房者时请有关人购房等房屋实际卖出时再退回。或者为了套取银行信贷资金采取虚假按揭的销售方式即在商品房没有真正销售的情况下由开发企业与所谓的 “购买人” 达成买卖协议从银行套取低息的信贷资金。三、往来科目核算不规范。 1 国家规定开发企业必须取得土地使用权证书、规划许可证和施工许可证投入开发建设的资金达到工程建设总投资的 25 才能取得商品房预售许可证。有的房地产开发企业急于筹集资金在取得预售许可证前擅自预售商

对国有企业领导人员经济责任离任审计的实践与思考

对国有企业领导人员经济责任离任审计的实践与思考 2009-9-22 17:43王玉明【摘要】经济责任离任审计是对离任领导人员正确评价任期经济责任的有效制度，对促进廉政建设具有重要作用。本文通过经济责任离任内部审计的实践，对经济责任离任内部审计开展的方法、存在难点以及完善措施进行探讨。【关键词】国有企业领导人员；经济责任；离任审计为了进一步规范国有企业领导人员的经济责任审计工作，保证工作质量，提高工作效率，各级国有资产监督管理委员会先后出台中央企业、省属企业国有企业领导人员经济责任审计实施办法，为经济责任审计的开展创造了良好的条件。华晋焦煤有限公司内部审计部门对所属企业的领导人员进行了经济责任离任审计，取得了显著的成效，但在实践中也暴露出一些问题。用历史的、客观的、发展的眼光来分析、评价和看待经济责任离任审计制度，既利于提高对经济责任离任审计本质的认识，又利于经济责任离任审计制度的发展与完善。笔者作为经济责任离任审计工作的实践者，现就经济责任离任审计工作的开展方法、存在的难点及完善措施提出了看法。一、经济责任离任审计的方法在对公司所属单位领导人员进行经济责任离任审计时，采取听、谈、查的方式进行审计。听：就是在审计过程中听取所在单位对领导人员任期内工作评价情况汇报及个人工作述职报告；谈：就是与所在单位其他领导、部分业务人员进行个别访谈，对领导人员在任期内工作能力、业务水平、团结合作等方面的看法和评价；查：就是审查领导人员在任期内分管工作履行职责情况，同时结合所在单位的实际情况，实施对会计报表、会计账簿、会计凭证等必要的审计程序及审计调查，取得了相关审计证据，就有关审计事项向有关单位和人员进行调查、核实，审计调查是经济责任离任审计的有效方法。二、经济责任离任审计存在的难点问题在对公司所属领导人员任期经济责任离任审计的过程中，遇到许多难点问题，亟待解决。 (一)对重大审计事项认定的难点 1.对存货的真实性确认的难点 (1)存货涉及的账户众多，抽查审计难免有疏忽或遗漏。存货的核算内容包括材料采购(或在途材料)、原材料、包装物、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、库存商品、分期收款发出商品、材料成本差异等很多账户，这些账户属企业领导人员任期内的发生时间，少则

职业道德是审计人员的灵魂

职业道德是审计人员的灵魂 ——学习武杰局长文章的启示之一近日，笔者反复拜读了阜阳市审计局武局长《善于学习，勤廉兼备，做一名合格的审计人员》的文章，文章内容朴实，感情丰富，内涵深刻，尤其是武局长从公道正派、胸襟广阔、谦虚谨慎等方面阐述了审计人员应当坚守的职业道德，挚朴的语言处处体现着审计职业道德的精髓，读后深受感触，浮想联翩。当今社会日新月异，伴随着经济社会的不断发展，一些社会的浮尘不断扬起：拜金主义、享乐主义者大有抬头趋势；没有利的事不做、不给钱的事不干时有发生；事不关已、高高挂起的事屡见不鲜；老人摔倒无人搀扶现象不断暴露等等。“小悦悦”事件就是一个典型的案例，充分暴露了一部分人良知的泯灭和灵魂的扭曲。这些不和谐的现象在猛烈地冲击着人类的道德底线，重重地敲打着人类的灵魂，深深地考问着人性的良知，沉重地撞击着这个社会……。中共中央总书记胡锦涛同志高瞻远瞩，在建党90周年纪念大会上特别强调，“要坚持把干部的德放在首要位置”、“形成以德修身、以德服众、以德领才、以德润才、德才兼备的用人导向”，将干部道德建设提到了一个前所未有的高度；国家公务员局近日也制定了《公务员职业道德培训大纲》，明确指出把加强公务员职业道德建设作为今后一个时

期的战略任务，要求“十二五”时期对全体公务员进行一次职业道德轮训，并将职业道德作为公务员选拔任用的重要标准、考核奖励的重要依据、监督约束的重要手段，培训大纲其中的一部分内容就是古代如何加强“官德”修养。这充分说明了党和国家对加强职业道德建设的重视，也将职业道德建设提到了议事日程。加强职业道德建设旨在增强政府和公务员的公信力，巩固党的执政基础。审计机关是政府重要组成部门，在建设法治政府、效能政府方面发挥着治理国家的重要职能，因此审计人员更应该深刻理解审计工作的职能内涵，勇于担当，率先垂范、严格执行工作纪律，坚守职业道德底线，不徇私、不枉法，才能彰显审计执法的公正性和严肃性。古人云“做官先做人，做人先修生，修生先养性，养性必修德，德高才众望”，因此“德”是一切行为规范的“根”，是对自然人最基本的要求，所以只有德高望重的人才具有影响力、号召力，才有威信。如果一个人连最基本的素质就不具备，那么何谈为人类、为社会、为国家、为家庭作贡献，他生活在社会上，也只有向别人不断的索取来维系自己的生存。审计工作是一种特殊的职业，因此作为审计工作者，不仅要具备“官德”、职业道德的职业特点和要求，而且还应具有其自身的特殊性。国家审计准则把“严格依法、正直坦诚、客观公正、勤勉尽责、保守秘密”作为审计人员应当恪守的基本职业道德，

房地产企业审计注意事项

房地产开发企业的审计注意事项 1、索取五证五证的范围、申请顺序及作用 “五证”包括《建设用地规划许可证》、《建设工程规划许可证》、《开工证》、《国有土地使用证》、《商品房销售许可证》（《商品房预售许可证》）项目最初申办的就是《建设用地规划许可证》，这个证件严格限定土地使用范围、边界和占地面积。第二申办的是《建设工程规划许可证》，此证件限定本规划地块上所建建筑物的功能类别，是属于商用、厂房、住宅、公寓等。第三申办的是《开工许可证》，此证件是申请可以合法施工。第四申办的是《国有土地使用证》，这是开发商花费比较高的一个证件，开发商要向国家交纳相应的国有土地使用金。房屋是否拥有产权，全系此证。一般住宅的国有土地使用年限为70年。最后申办的是《商品房销售许可证》，拥有此证的商品房，是可以合法买卖的商品房。是开发商已经交纳了土地使用金，可以合法买卖的房屋。 2、应重点关注的几个问题及相应的审计取证（一）收入根据《企业会计具体准则-收入》的定义作为判断的基础，同时要考虑房地产的特殊性。房地产开发企业提供的商品是土地或住宅及其他建筑物，房地产开发企业销售商品，特别是住宅，往往采取银行按揭的方式，即购房户仅缴纳所购房款的20%及以上不等，其余房款则由按揭贷款银行提供，购房户根据同银行达成的协议，在以后年度，向银行定期归还贷款本金和利息；一般情况下，在客户已办妥银行按揭并收到按揭款时确认收入，但是根据企业的管理要求不同，现在不少的房地产开发企业在收到首付款时即确认收入，有的尚未办妥按揭手续，而在应收账款科目核算，特别是对于年终促销的房地产公司，年度资产负债表会形成很大一笔应收账款。审计取证：（1）索取商品房预售许可证，看企业已售并确认收入的商品房是否在商品房预售许可证上。（2）索取企业提供的销售清单，与销售部的房屋买卖合同统计表进行对比，抽取一定的样本看是否存在金额差异。（3）抽查部分购房合同，特别是交楼时间的规定及办理房产证、土地使用证的期

单位内部审计工作计划

单位内部审计工作计划一、指导思想：认真贯彻落实xx大精神，以科学发展观为统领，继续坚持“围绕中心、服务大局”的指导思想，牢固树立“审计为发展服务”的科学理念，切实履行监督职责，发挥审计工作推进教育发展、推进依法行政、推进制度创新的作用。二、工作重点 (一)继续深化经济责任审计。认真执行《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》，做到凡“离”必审。同时加强任期内经济责任审计，使审计关口前移，变审计发现型为预防型。进一步规范经济责任审计行为，尝试实行经济责任审计预告制、工作联系制、情况报告制、跟踪落实制、结果公告制等。 (二)继续深入开展财务收支审计。以自主创新为动力，在经济责任审计的基础上实施财务收支的真实、合法、效益的审计，努力深化审计内容，不断改进审计方法。积极开展食堂、房屋出租等情况的审计，逐步规范核算行为，提高资金使用效益。 (三)进一步完善相关的内部审计制度和操作规程，搞好内审人员后续教育工作。 (四)认真抓好跟踪审计。以审计意见、建议的落实和审计成果的运用为重点，实行跟踪审计回访制度。督促检查单位自觉执行审计意见和建议，促进单位财务管理工作进一步规范化、制度化、法制化。三、主要措施 1.坚持以人为本，以法治审的原则。加强审计队伍建设，提高审计人员的素质，努力学习《审计法》、《会计法》、《内部审计具体准则》等法律、法规和审计业务知识，继续发扬“依法、求真、严谨、奋进、奉献”的审计精神。

2.贯彻“全面审计、突出重点”的方针，做到认识到位;强化管理、夯实基础、质量到位;突出重点、落实责任，成果到位。开展文明审计树立公开、公正、文明、廉洁的审计形象。 3.坚持求真务实，讲求实效的要求，坚持一切从实际出发，实事求是，以科学发展观来正确对待改革发展中出现的新问题，做到原则性和灵活性的和谐统一。 4.发扬“严谨细致、一丝不苟”的作风，把它贯穿到审计业务的全过程，力求做到从审计计划、审计方案、审计取证、审计报告的撰写到审计成果利用，都严谨细致，以避免审计风险的产生。一、提高审计质量，发挥审计监督作用 1、全面履行审计职责，提高审计监督能力。在工作中要自觉遵守、严格执行审计工作要求和审计程序，克服审计过程中的随意性。 2、坚持“全面审计、突出重点”的审计思路。医院由于经营规模的扩大，经营业务的日趋复杂，使得内审对象及内审面逐步扩展。因此，医院内审工作要从医院的经济工作中心出发，重点着眼于对加强各类资金管理能力、提高经济效益与社会效益等事项。 3、改进审计计划管理，使审计年度计划要和我院的经济工作计划在时间上错位半年，使审计计划能确实落到实处，建立健全规章制度，提高财务管理水平。 4、提高审计人员素质。不断更新审计人员整体知识结构、提高综合素质，做好审计人员的教育培训。只有审计人员综合素质提高了，审计质量才能得到保证。二、更新审计理念，提高审计工作层次内部审计对所审查的活动向院领导提供分析、评价、建议和咨询，帮助他们更有效地管理医院。内部审计查出问题的过程，是解决问题的过程。审计工作不能停留在揭露问题上，要站在医院发展的前沿，立足于纵观全局的基点上，扣紧为医院经济决策、经济管理服务、促进医院经济健康，树立起服务第一理念，采取参与式的审计策略。尽

国有企业审计准则

国有企业财务审计准则［试行］颁布单位：审计署发文字号：审法发[1999]10号颁布时间：1999-01-12 实施日期：1999-01-12 第一章总则第二章审计内容与目标第三章审计程序第四章审计方法第五章附则第一章总则第一条为了规范审计机关对国有企业（以下简称企业）的财务审计工作，提高审计质量，控制审计风险，根据《中华人民共和国审计法》（以下简称《审计法》）及其实施条例、《中华人民共和国国家审计基本准则》（以下简称《基本准则》）和其他有关企业审计的规定，制定本准则。第二条审计机关依照《审计法》及其实施条例，以及其他有关法律、法规规定的职责、权限和程序，独立行使对企业的审计监督权，以法律、法规和国家其他有关财务收支的规定，评价被审计企业的资产、负债、损益的真实、合法、效益，处理、处罚其违反国家规定的行为。

第三条审计组及其审计人员在编制企业财务审计方案或者评价审计结果时，应当运用重要性原则，凭借专业判断，评估被审计企业会计报表或者会计报表中的单个项目反映的会计信息存在错报或者漏报的可能性，以及这种可能性对审计风险的影响程度，初步判断审计项目的重要性水平，并据以合理确定所需收集审计证据的数量，以便降低审计风险，确保审计工作质量。本准则所称重要性，是指被审计企业会计报表中存在的错报或者漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能会影响审计目标的实现和会计报表使用者的判断或者决策。第四条审计机关及其审计人员对企业资产、负债、损益进行审计时，应当遵循法律、法规和国家审计准则的规定，在确定审计范围和审计方法、选择测试和审计程序、评价和报告审计结果时，应当运用专业判断，保持应有的专业谨慎。第五条审计机关及其审计人员对企业资产、负债、损益进行审计时，被审计企业按照法律、法规的规定，及时向审计组及其审计人员全面提供真实、完整的会计资料和其他相关情况，并提供必要的工作条件，配合审计工作，是被审计企业法定代表人和其他有关人员的责任。按照法律、法规和国家审计准则规定的审计范围、程序和方法，发现并揭露可能导致会计资料严重失实的违法、违规行为，是审计组及其审计人员的责任。由于被审计企业不向审计组及其审计人员提供企业真实、完整的会计资料和其他相关情况，而审计组及其审计人员受法定职责、权限和检查手段的局限，无法揭示被审计企业会计报表反映会计信息的真实情况，作出完整、正确的审计结果，被审计企业法定代表人以及其他有关人员，应当对由此造成的后果承担责任。

审计工作十年感悟

审计工作十年感悟审计工作十年感悟暮树春花，岁月无痕，履足审计，风雨求索，时光荏苒，不知不觉，已跨入2017年。2007年，我踏进审计的大门，屈指算来从事审计工作已整整十个年头。回首往事，历历在目，无怨无悔。十年来，有初为审计新兵的兴奋和困惑，有成长为业务骨干的辛苦和历练，有勇挑审计重担的责任和担当，更有对审计事业的执着坚守和对审计人生的全新感悟。展望未来，任重道远，壮怀激烈。结缘与审计“相识”是一种缘分。 2007年，已参加工作一年的我，作为“陪考”人员陪同好朋友参加“公务员”考试，结果无心插柳柳成荫，没有考前准备的我有幸考进了公务员队伍，怀揣着期待与梦想，激荡着喜悦与好奇，我踏入了**市审计局的大门，成为审计的一份子。成长与审计“相伴”是一种磨砺。作为一名新人，熟悉“审计局情”为第一要务。我入职审计队伍后，先后被安排在局人事处、机关党委、办公室帮助工作。在人事处工作期间，“人事档案案卷整理”“档案信息录入”等工作。在机关党委工作期间，负责过全局党员信息管理，党员学习情况检查等工作。在办公室工作期间，帮助修改审计宣传文稿、信息等。在管理部门工作一段时间后，我也被安排到派出审计二处（现在已改为企业审计二处），正式开始了“从审”生涯。接下来，便随审计组参与了“公交集团”、“国资委”“**市规划局”“浮山综合整治”等项目的审计工作，初涉审计，虽然我也用心去学习有关的规章制度、法律法规以及审计的程序、方法，并向同志们请教，但作为非财务、审计专业的我还是感到了困难与吃力，看着别人查账、取证、询问，有条不紊，我羡慕极了，自己产生了畏难情绪，觉得审计对我是那么的陌生。就在我犹豫之时，我的导师——刘学清处长看出了我的心事，他鼓励我不要畏惧，要坚持不断的学习，多向老同志请教，提高自己的工作能力。就这样，在领导和同志们的关心帮助下，我坚持学中干，干中学。2008年，我通过了审计署计算机中级考试。2010年，我通过审计署组织的全国审计师专业资格考试，顺利取得中级审计师专业资格。正是这样不断的学习，从书本教材上学，从工作实践中学，向身边的同事和专家学，将所学知识运用到审计工作实践，完成了知识从原始积累到消化吸收，最终到融会贯通的过程。一系列磨砺使我从一位审计新兵，逐渐成长为一名审计业务骨干。收获与审计“相处”硕果累累。与审计相识相伴相处的10年光阴稍纵即逝，在此期间，我参与了城投、国信、华通等国有企业审计；科技、规划等机关事业单位审计，国土、保障房、政府债务、科技资金等专项审计…… 一分耕耘一份收获。我的工作获得了领导和同志们的一致好评，组织上也给了我诸多荣誉，2015年年度考核被评为“优秀”等次。2012至2014年科技专项资金管理使用情况审计调查项目移送案件线索2起，促进出台办法7个，获评我

房地产开发企业的审计要点及技巧

房地产开发企业的审计要点及技巧一、成本与收入的配比与核实对于房地产开发企业来说，首先，成本与收入的配比非常重要，因为它们可以直接或间接影响到企业的经营成果与财务状况。审计中要重点关注收入与成本的结转，工程量的计算与配比等。（一）人为调节开发成本１．房地产项目开发前，通过评估形成大额土地评估增值，虚增“无形资产——土地使用权”。开始对土地进行开发时，再将该土地使用权的账面价值全部转入开发成本。２．将应计入其他应收款的代购房者支付的住房维修基金计入了开发成本。３．有些房地产开发企业工程尚未决算，但仍根据工程预算及合同、协议预估应付未付土地及工程款项并计入了工程开发成本。因此预估的工程成本的准确性和收集的完整性无法认定。４．人为调高或随意提取公共配套设施费，调节开发成本。５．随意分摊借款利息。根据借款费用计量原则，企业在确定每期专门借款利息的资本化金额时，应将其与每期实际发生的资产支出数额相挂钩，根据累计支出加权平均数乘以资本化率计算确定。有时房地产开发企业确认开发项目的借款费用时，不是按规定方法计算，而是根据企业利润情况和财务报表的需要，在开发成本与财务费用之间人为划分，调节当期利润。（二）人为调节经营收入１．将预售房款延迟确认收入。《企业会计制度》规定，销售商品的收入确认必须同时具备四个条件：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权有关的继续管理权，也没有对售出商品实施控制；与交易相关的经济利益能够流入企业；相关收入和成本能够可靠地计量。根据以上规定，房地产开发企业的预售房款，在商品房已竣工验收，与购房人办理商品房交付使用手续后即应确认收入，但房地产开发企业常常人为延迟商品房的竣工决算时间。２．将开发产品用于投资、偿债、捐赠、分利、自用、职工福利及以房换地时，不按会计制度的规定视同销售，往往只按成本价作存货减少处理，从而偷逃营业税金及附加。二、偷漏税费（一）漏缴土地出让金。国家规定，出让不同用途的土地所缴纳的土地出让金数额相差悬殊，房地产开发企业取得土地后若改变用途的，应按规定补缴土地出让金。但有些房地产开发企业以开发经济适用房等名义取得划拨土地后，未按经济适用房开发出售，而是开发成高档住宅楼、写字楼、商品用房出售，却不去相关部门补缴土地出让金，造成国家土地出让金的流失。（二）偷漏税金。如：调减经营收入，达到减少交纳营业税的计税依据；调增开发成本，使得企业所得税的应纳税所得额降低，少缴纳企业所得税；同时调减收入，调增成本，还会少纳土地增值税；将《房屋租赁合同》变更为《仓储合同》以隐瞒房租收入、将待售商品房出租收入账外存储等方法偷漏房产税；对在房地产开发过程中签订的各种经济合同，如勘察设计合同、土地买卖合同、委托代建合同、借款合同、商品房买卖合同、代销合同、广告合同、不按规定计缴印花税和贴花，此外，还可能会通过各种方式漏缴或欠缴契税。三、违规取得贷款（一）编造虚假购销合同。房地产开发企业有时会与本公司职工或其他关系个人签订虚假的商品房买卖合同，由企业垫付首付款，到银行办理按揭贷款手续，骗取银行购房贷款。

浅谈审计人的担当

浅谈审计人的“担当” 如今，各地政府机关新风扑面，单位提倡担当，人人乐谈担当。扪心自问：什么是担当？怎样才是担当？审计人的担当是什么？认真想想，每个人扮演的角色好多，作为家庭的一员，作为审计机关的一份子，如何才能担当，才是重要的话题，在此作一浅谈：一是明了“担当”，才有“担当”。无疑，担当为一种态度，一种责任，一种接受，一种对工作和生活的行动。宋代名将岳飞，抗金保国，是一种担当；林则徐虎门销烟，是一种担当。或许历史太遥远，但现实近在咫尺。到了而立之年，哺育子女，是对子女的担当；赡养老人，让父母安享晚年是对父母的担当；作为一名审计干部，履行审计职责，为经济发展保驾护航，使自己在最有效的时间内尽应有的责任。二是立志做“人”，有所超脱。当今社会，浮躁的周遭，工作和生活上会遇到很多诱惑，一不小心就会误入歧途。如果“担当”能像紧箍咒一样发挥作用，促使每个人都能为自己扮演的每个角色负起责任，敢于担当，那每一个自然人都能成为“人”。只有先做人才能再做事，只有能做事，才能够担当。如何做“人”？最基本的就是要诚实做人、诚实待人，待人不耍小聪明，要有热心，满腔热情的对待别人，对待工作。积极参加健康文体活动，锻炼身心，陶冶情操，择善交友，培育健康和谐的人际关系和生活气场。三是立志做“事”，有所追求。一个人成长的道路上最大的敌人是自己。思想是行动的先导，只有想干事，才能干成事。没有志向，就没有斗志；没有追求，就没有动力。思想是一个人生活和工作的“定点”，尤其在人生的十字路口，有什么样的思想境界就有什么样的人生态度，俄国著名诗人普希金说过，“大石拦路，弱者视为前进的障碍，勇者视为前进的阶梯”。只有在经历了一些困难和挫折之后才会发现潜移默化中自己的能力提高到了一个新的层次和高度。

房地产企业年度会计报表审计应关注的几个问题

房地产企业年度会计报表审计应关注的几个问题一、我国现阶段房地产开发企业的经营模式多种多样有个人独资开发(含外商独资)；有中外合资开发；有合作、合股开发，按比例分配利润或开发产品；有联合开发，一方出地，另一方出资，按商定比例分配开发产品；也有接受委托代建等等。从开发规模看，有小规模或较大规模或成片开发的，开发周期一般都比较长，所有这些都给企业财务管理、会计核算带来一定的复杂性。因而会计师事务所在选派审计小组时，关键要选派熟悉房地产企业开发经营和财务管理、会计制度以及相关的税收法规的注册会计师，以利更好运用审计程序和审计方法，提高审计质量，这是降低审计风险的最基本措施。二、对房地产企业审计首先要弄清全面情况，掌握客观实际方面的经济信息资料 1、必须调阅有关档案、资料，包括经营模式的有关合同、协议；开发项目的立项申请、批文；土地使用权的有关批文或合同；总体规划批文、建设工程规划许可证、建筑工程施工许可证等文件资料，弄清楚项目建设的合法性。 2、开发项目投资支出的估算及计划投资情况，投资各方资金到位情况、银行贷款或其他方面融资情况，偿债能力如何?尤其是开发项目立项时编报的项目可行性研究报告，对照开发过程出现的新情况、新问题，通过分析、弄清存在问题和需要采取的对策，并作为开发项目评价的重要依据。 3、要认清房地产企业审计复杂性，不能仅仅从会计凭证和账面记录作简单摘抄，更不应采取简单化，走过场形式，要按开发项目逐项弄清情况，分析存在问题，根据实际情况加以调整确认。 4、在审计过程中要根据实际情况到开发现场了解。深入现场向施工单位和有关单位了解情况，弄清楚工程进度，以及能否如期建成交付使用，各方有无违约及需要赔偿等情况。

《公司战略与风险管理》知识点审计委员会与内部审计

《公司战略与风险管理》知识点：审计委员会与内部审计知识点：审计委员会与内部审计审计委员会的义务是确保充分且有效的内部控制。负责监督内部审计部门的工作。监察和评估内部审计职能在企业整体风险管理系统中的角色和有效性。核查内部审计的有效性，并批准对内部审计主管的任命和解聘（注意与下面第六节公司治理原则第六条：“审计委员会应当向董事会就任免内部审计管理人员提供建议”相区别）。应确保内部审计部门能直接与董事会主席接触，并负有向审计委员会说明的责任。审计委员会复核及评估年度内部审计工作计划。审计委员会收到关于内部审计部门工作的定期报告，复核和监察管理层对内部审计的调查结果的反应。确保内部审计部门提出的建议已执行。审计委员会有助于保持内部审计部门对压力或干涉的独立性，确保内部审计部门正在有效运作。在四个主要方面对内部审计进行复核：组织中的地位职能范围技术才能专业应尽义务内部审计相关描述具体说明内部审计活动（1）组成：内部审计职能部门的组成，取决于企业的规模、复杂性、经营活动范围和风险概况，以及董事会为审计部门分配的责任。（2）独立性：

对所审计的活动保持独立性；直接向董事会或审计委员会报告；如果主管审计师向高管报告日常行政事务，董事会必须采取额外措施保证这种报告关系不会影响独立性；（3）审计师拥有相应的权力。必须拥有针对企业内的所有大业务部门、部门及职能进行检查的权力，与企业的任何人员直接进行沟通的权力，以及使用审计工作所需的所有的记录、文档或数据的权力。董事会、内部审计师和管理层之间进行清晰的沟通，这对于及时地确认及纠正内部控制及运营管理的不足之处是最重要的。（4）具备必要的知识、技能和训练，以熟练、专业地实施审计工作。（5）培训和再教育。内部审计师在企业中的地位内部审计师的主要作用是，独立且客观地复核及评价企业的活动，以维持或改善企业风险管理、内部控制及公司治理的效益与效率。（1）必须了解企业的策略方向、目标、产品、服务和程序。（2）审计师应将相关结果向董事会或其下属的审计委员会以及高级管理层报告。（3）内部审计师必须保持客观和独立，不受任何约束。（4）内部审计师应被允许直接与外聘审计师沟通。内部审计师的职能范围（1）基本职能（服务于审计委员会）：评价会计、运营及行政控制的可靠性、充分性及有效性，以及确保银行的内部控制能使交易得以迅速及正确地记录，正确地保护资产，及确定公司是否遵循了法律法规及其自己的政策，以及管理层是否采取了适当的步骤，来应对控制的不足。（2）扩展职能（服务于管理层）：为企业增加新产品或服务提供建设性的商业建议，帮助企业制定及修订新的政策、程序、做法，在兼并、收购和转型活动中发挥作用。完成职能的要求：内部审计部门的工作应进行适当的规划，并被复核和记录。内部审计报告（1）报告的内容：审计工作的目标为报告使用者说明了复核的目的。审计师已实施的程序概述，说明了审计师如何收集和整理能够支持其所发表的意见及所提出的建议和证据。审计意见对接受复核的内部控制的有效性进行总结。审计师的建议突出说明了控制上的不足之处，并提出矫正措施的建议。（2）报告的程序：内部审计师→部门主管（定稿）→有决策权的管理者→跟进内部审计的外包（1）就任何外包安排来说，企业应指定一名雇员（一般是内部审计师或内部审计经理或总监），并且他应保持独立性，并负责管理与外包企业的关系。（2）企业一般签订内部审计外包协议，通过聘用服务提供商，协助缺乏工作所需的专门技术的内部审计人员，来提高运营或财务效率。

强化国有企业审计工作方案

强化国有企业审计工作方案近年来，公司审计从业人员紧紧围绕中心，服务大局，认真履行审计职责，做了大量富有成效的工作，在促进公司依法依规治企、全面加强党风廉洁建设等方面发挥了积极作用。一是在查处典型问题、维护财经纪律方面成效显著。二是在推动审计整改、深化成果运用方面力度不断加大。三是在促进规范治企、提升企业管理水平方面发挥了积极作用。四是在营造创先争优、建设优秀审计团队方面成效显著。关于下一步的审计工作，从五个方面着手推进。一、进一步认清审计工作的形势任务要求。 1、新的形势。从国家层面来说，党的十八大以来，党中央国务院陆续出台了《关于加强审计工作的意见》《关于深化国有企业和国有资本审计监督的若干意见》等多个重要文件，把审计监督作为八大监督（行政监督、民主监督、党内监督、人大监督、舆论监督、审计监督、司法监督、社会监督）之一，要求实现对公共资金、国有资产、国有资源、领导干部履行经济责任情况的审计全覆盖，做到应审尽审、有审必严。党的十九大进一步提出，要推进审计体制改革，建

立健全党对重大工作包括审计工作的领导体制机制。今年，党中央设立了中央审计委员会，进一步强化了中央对审计工作的领导；审计署也修订下发了《关于内部审计工作的规定》，对内部审计的独立性、客观性、权威性、有效性提出了更高的要求。从企业层面来说，加强内部审计监督，对提前预判预警预防管理缺陷、堵塞防控消除腐败风险、持续推动企业依法依规治企具有重要意义。尤其是当前，公司正处在转型发展的关键时期，应对“四大革命”、跨越“四道关口”，建设优秀企业，需要有更加坚强有力的审计监督做后盾、做保障，倒逼企业眼睛向内、苦练内功，进一步增强企业软实力，打造阳光企业、做强做优国有资本。 2、新的任务。在刚刚结束的集团公司审计工作会议上明确要求：“要在推进提高发展质量效益上下功夫，在推进防范化解风险上下功夫，在推进全面依法依规治企上下功夫，在推进公司党风廉洁建设上下功夫”；“要切实履行揭示问题这个重要职责、要切实承担推动问题解决这个重要任务、要切实发挥审计价值管理这个重要作用”。这些任务要求，既是我们做好审计工作的标准内容，更是我们进一步

房地产企业审计方案

房地产企业审计方案（一）审计重点、难点及应对策略 1.收入的确认。房地产开发产品在满足竣工备案、交付业主使用、办理产权证时即需确认收入，但由于税务机关对房地产企业实行预售时按较低毛利率计算预缴所得税，待结转收入时进行汇算清缴，故导致一些房地产企业为缓交税款而故意延迟结转收入。此时，审计时应重点检查销售合同确定房屋交付时间且登录政府房产部门网站查看小区公示情况，必要时需进入现场实地查看是否有业主实际人住等，确保被审计单位确认收入时间正确。另外，由于目前部分房地产开发企业开发的车位不具有办理产权条件，故开发企业在车位完工后销售车位使用权，而这部分业务实际上属于出租收入，但很多企业长期挂账其他应付款，导致少结转收入并漏缴税款，对此部分业务，审计时应重点审计规划批复上车位情况并结合账上其他应付款展开审计，以确认企业是否有租金未确认收入问题。 2.成本的结转。房产开发企业开发产品周期较长，成本归集对象较为复杂，完工产品确定及结转与其他企业截然不同，正确的审计房产企业成本在不同核算之间分摊是否正确、完工产品与未完工产品之间分摊是否正确、已销产品与未销产品之间分摊是否正确，不仅牵涉到企业结转成本的正确性，而且也直接影响到存货余额的正确性。第一，应根据企业开发产品、开发成本、预付账款、预收账款等账簿反映的成本归集对象与企业提供的国有土地出让合同、建设用地规划许可证、国有土地使用权证、建设工程规划许可证、建筑工程施工许可证、商品房预售证、开发产品竣工备案材料等进行核对，以检查其相互匹配性；第二，根据企业提供资料，通过询问财务人员、现场检查等方式确认企业已结转成本是否真实完工；第三，要求企业提供销售台账、销售合同及已完工产品未售情况，核查企业所有已销及未销产品楼盘、房号、面积等资料：第四，核查开发产品及开发成本科目，根据企业所提供资料，检查企业成本在不同归集对象之间分摊是否正确，是选用占地面积法、建筑面积法还是其他分摊方法并是否一直沿用：第五，

上市公司内部审计的特点

上市公司内部审计的特点为了加强对上市公司的监督，不断完善法人治理结构，规范上市公司经营行为，同时也为了摸索一条上市公司审计的方法、程序和重点。近几年来，受中石化集团公司党组委派，由集团公司兼职审计稽核专员在我公司抽调人员组成审计组，对中石化集团公司所属几家上市公司进行了审计。主要有以下几个特点：全面审计、突出重点对几家上市公司的审计是一次全面的审计，涉及到该公司生产、经营、管理、财务等方方面面，且要审计该公司三年情况，时间紧、任务重。我们对该公司不了解、不熟悉，必须认真贯彻“全面审计、突出重点”的方针。在审前调查和熟悉基本情况的基础上，我们将上市公司审计重点确定为该上市公司的组建及历年来股本变动募集资金使用情况和与关联企业的关联交易情况。我们认为上市公司与非上市公司的内部审计，在审计程序和审计方法上没有大的区别，主要是审计内容上有不同之处，对上市公司的审计应突出其重点。 1.上市公司的组建及股本变动、募集资金使用情况

我们对上市公司自股份公司的组建、设立方式、注册资本、股权设置、批准上市以及历年来经拆股、送股、配股、转增股本的股本变动情况及使用情况进行了审查。我们根据《公司法》《证券法》及有关部门的法律、法规、批准文件逐项进行检查。检查的主要内容为：（1）有无违反国家有关规定，以某种形式认购股票。有关文件中规定，新扩法人股必须实行定向募集，不得化整为零配售给个人。在法人股的认购上有无变相转移给个人。由于法人股目前不能上市流通，如有上述情况，在以后的配股中有无出现问题。（2）根据招股、配股说明书检查历年来股本变动情况及资金使用情况，每年资金使用是否与配股募集资金公告或变更公告资金投向相符。新项目投产后，其产品产量质量、年利润、投资回收期等经济技术指标是否与募集资金公告相符，特别是对失败的项目要重点检查。 2.上市公司与关联企业的关联交易情况与上市公司有关联交易的企业：

工作总结国有企业内部审计工作总结

国有企业内部审计工作总结X集团公司审计部自xx年8月成立以来，在集团公司的正确领导下，坚持以党的十八大精神为指导，认真贯彻《审计法》和集团公司内部审计工作精神，坚持"全面审计，突出重点"的审计工作方针，按照集团公司领导的要求，紧紧围绕集团公司中心工作，以维护集团公司财经秩序、规范集团公司经济行为、促进党风廉政建设，提高资金使用效益为重点，以促进集团公司健康、持续发展为目标，积极履行审计职能，开展各项审计工作，较好地完成了各项任务，取得了一定成绩。现将xx年集团公司内部审计工作情况总结如下：一、加强学习培训，为做好内部审计工作奠定基础审计部从成立之日起，加强对审计人员的学习培训，一是组织审计人员认真学习《审计法》等国家法律法规和集团公司内部审计工作精神，使全体审计人员提高思想认识，充分认识集团公司成立审计部的重要意义，充分认识开展审计工作是贯彻落实党的十八大精神、加强党风廉政建设、促进反腐倡廉工作发展的需要，是确保干部职工遵纪守法、清正廉洁、干净做事的需要，是促进集团公司健康、持续发展的需要，要增强工作责任心和工作使命感，按照集团公司内部审计工作精神，充分履行审计职能，全面做好内部审计工作，取得内部审计工作的实际成效。二是对审计人员进行政策法规和业务知识的培训，提高审计人员的政策法规水平和审计业务技能，使审计人员能够正确履行审计职能，做好各项审计工作，完成审计工作任务，取得审计工作成绩。

二、明确工作目标，确保内部审计工作顺利开展为确保内部审计工作顺利开展，审计部明确了工作目标：一是要严格贯彻执行国家审计法律法规，规范审计行为，提高审计工作效率;要结合集团公司实际加强制度建设，建立、健全、完善各项制度，构筑防腐反腐屏障，促进党风廉政建设发展。二是要围绕集团公司中心工作，积极开展内部审计，坚持以财务收支审计为基础，以物资采购、基建项目、中期债、大额资金使用等审计为重点，不断拓宽审计领域，加大审计监督力度，提高管理部门和管理人员的责任意识和管理水平，提升集团公司经济效益。三是要贯彻"全面审计、突出重点"的方针，抓好对重点部门、重点资金、重大问题审计的同时，逐步扩大审计覆盖面，进一步发挥审计工作的监督与服务功能，对在审计中发现的问题，及时提出建议意见，使被审计单位切实加强制度建设和日常收支管理水平。三、兢兢业业工作，完成内部审计工作任务审计部按照集团公司的工作精神和工作部署，从xx年9月开始内部审计工作，通过全体审计人员认真努力、兢兢业业工作，完成了内部审计工作任务，取得良好成绩。 (一)开展财务大检查，提高财务管理水平审计部xx年9月组织全体审计人员对集团下属公司进行一次财务大检查，检查重点为新公司建章建制，老公司查错纠弊。在财务大检查过程中，要求新公司制定完善的财务管理制度，使公司财务管理工作有章可循，有据可依，切实做到以制度管理财务，促进财务管理

浅谈审计人员如何树立正确的审计核心价值观

浅谈审计人员如何树立正确的审计核心价值观审计核心价值观反映的是审计人员在长期的审计实践中逐步形成和发展起来，并指导审计工作发展的价值目标和价值观念。树立正确的审计核心价值观，就是要求审计人员更好的把握审计实质，更加注重自身的观念、素质和责任感，具备“依法、求实、公正、廉洁、奋进、奉献”的审计精神，培育“立审为公、执审为民”的核心价值观念，将审计核心价值观念深入人心。对树立审计核心价值观念的要求要强于对技术层面的要求，这样广大审计人员才能成为国民经济健康安全运行的“免疫系统”的忠诚执行者。如何树立正确的审计核心价值观，笔者认为要把握以下几个方面：一是要强调素质优先，打造审计人员的归属感和认同感。审计部门是一个特殊的部门，相对来说也是一个特殊的行业，它要求审计人员不但要有过硬的业务素质，更要有过硬的政治素质。特别是地方基层审计部门，每天面临的都是熟悉的朋友和领导，有时候可能吃力不讨好，容易产生厌倦情绪和自我放弃。这就需要强调素质优先，通过对审计核心价值观念的认同，打造审计人员自身的归属感和认同感，不断锤炼自身修养，提高自身综合素质，既能在业务能力上跟得上审计发展需要，又能在精神层面上抵得住外界的诱惑和自我松懈。二是要提高法律意识，全面履行依法审计。审计部门是依照国家制定的法律法规、规章制度来对被审计单位的财务管理情况、资金使用情况等一些行为进行依法审计的。这就要求我们审计人员一切审计行为都在依法的前提下进行，因此提高法律意识至关重要，比熟悉法律条文更加重要。因为法律意识在人的心中，而法律条文则写在纸上。要通过不断的宣传教育，采取正反典型事例，不断提高审计人员的法律意识，要在心中树立法比情大的意识，要在心中刻上一道安全线，打造内心的“病毒防火墙”。三是要塑造清廉形象，客观公正独立开展审计。审计人员不但需要注重自己的审计方法、审计方式、素质等方面的提升，还需要加强审计形象的提升，以提高审计部门的公信力，打造在社会上的良好形象。审计人员若行不正之风，就失去了作为监督者的威信，这需要全体审计人员的共同努力，真正做到正人先正己，塑造审计工作者的清廉形象，只有自身清廉了，才能更好客观公正独立的开展审计，才能提升审计部门的公信力和说服力，这是我们做好的审计的前提条件，如果有太多外界因素干预，是无法独立执行审计的，那么可以想象审计结果也未必是客观公正的。四是要勇于自我奉献，保持长久的工作动力。审计人员并非不食人间烟火，也容易受到环境的影响，如容易与那些工作环境优越、经济收入高的审计对象产生攀比心理，近而导致心理失衡，最终可能影响到审计人员核心价值观的形成。这就要求我们的审计人员要有奉献的精神，这种奉献有可能是物质的，也有可能是精神上的，提升自己的思想觉悟，就着为人民服务的精神，对照自己的不足，不断提升能力，全面补缺补差，奉献自己的智力，同时要不能满足于年龄、职务等一些因素的约束，勇于自我奉献，这样才能保持长久的动力做好审计工作。正确的审计核心价值观的树立，不可能一蹴而就，应通过教育、倡导和模范人物的宣传感召等方式，唤起审计人员对自己生活和工作意义的深思，对审计事业的信念和追求，树立正确的、有利于审计机关发展的价值观，自觉成为思想和行为的准则。（蔡文博）在今年的全国审计工作会议上，审计长刘家义对审计“责任、忠诚、清廉、依法、独立、奉献”的核心价值观进行了系统阐述，要求各级审计机关要学习好、宣传好和弘扬好核心价值观，要以这一核心价值观为引领，塑造审计精神，恪守审计职业操守，坚守审计职业道德。

企业内部审计内容和注意事项

企业内部审计内容和注意事项作为一名审计人员，该从那几方面做好审计工作? .我来回答不区分大小写看不清,换一张匿名.. 回答(1) 猫咪香香2010-04-30 .内部审计是内部控制的一个环节，是组织内部监督的重要组成部分，也是内部控制的再控制。内部审计工作做得好，对组织加强管理、堵塞漏洞、提高效益等工作，都具有十分重要的作用。然而，目前内部审计工作还面临着一系列的问题。面对存在的问题，只有想办法作出实实在在的工作成绩，让领导和群众很直观地看到内部审计工作的价值，让被审计单位切实感受到内部审计对其工作的帮助和促进，才能得到领导的重视、群众的正确认识和被审计单位的主动配合。具体应做好以下几个方面的工作。一、明确工作目标，弄清内部审计工作的职能要做好内部审计工作，内部审计机构和人员首先必须清楚内部审计的职能是什么，明确内部审计的目标是什么。国内《内部审计基本准则》对内部审计的定义是：内部审计，是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。从这一定义我们可以很明确地看出，内部审计的职能就是监督和评价，其工作目标就是促进组织目标的实现。二、找准内部审计工作的切入点应选择最能直观体现内部审计工作价值的审计项目作为内部审计工作的切入点，而通过审计能够直接为组织带来增收或节支的项目就是最佳的选择，如基建修缮工程造价审计。我们医院原来也不重视内部审计工作，为了打开工作局面，我们内部审计部门选择了基建修缮工程造价审计作为切入点，通过首个修缮工程项目造价审计，审定造价比施工单位原报价降低约２０％，内部审计工作的价值很直观地显现出来，内部审计工作很快引起了医院领导的重视，为将来更好地开展工作奠定了良好的基础。三、正确选择内部审计工作的重点，有针对性地开展审计项目内部审计机构和人员必须紧紧围绕组织的中心工作，选择领导重视、员工关注的对组织管理水平和经济效益的提高影响重大的热点、难点问题作为审计工作的重点。此外，内部审计人员还要深入调查了解被确定为审计工作重点的审计对象的具体情况，开展有针对性的审计项目，使内部审计的作用得到更好的发挥。四、改进工作方式，做好沟通协调工作内部审计工作的开展离不开领导层的支持，离不开组织内部相关职能部门、被审计部门

年度审计人员的工作总结

年度审计人员的工作总结篇一：20xx年度审计人员工作总结一、不断加强学习，提高自身素质。 20xx年，在局党组的正确指导下，我认真学习贯彻落实党的xx 大精神和xx届四中全会精神和《国务院关于加强审计工作的意见》，思想上、政治上、行动上始终同党中央保持一致，不断加强学习，加强自身的思想道德建设，牢固树立科学发展观、人生观、价值观，在实际工作中端正思想，坚定信念，严格遵守各项规章制度;尊敬领导、团结同事，为人真诚、人际关系和谐融洽，理论素养、业务技能和驾驭工作的综合素质和能力得到进一步的提升，审计工作思路更加开阔。二、履行职责，圆满完成各项工作任务。在本科室科长空岗期间，积极主动勇于承担，始终以强烈的事业心和责任感做好审计工作。严格依照法定的审计程序，严格执行各项审计规范和准则，严格根据法律法规进行处理。在确保程序、规避风险的基础上，创新工作思路，探索工作方法，增强工作的积极性、主动性和创造性，积极适应经济发展新常态，适应改革发展新要求，认真履行法定职责，充分发挥国家审计的基石和重要保障作用。20xx 年度先后实施完成了XX项目审计和配合省厅完成XX项目和XX经济责任审计工作，并根据审计署统一安排开展了“贯彻落实国务院稳增长、促改革、调结构、惠民生政策措施落实情况”跟踪审计和城镇保障性安居工程跟踪审计。工作实践能力不断提高，本年度共办理案件

移交事项X起，较好完成了年度审计任务和领导交办的其他工作。三、廉洁自律、清廉从审。能够认真学习贯彻《党章》、《中国共产党党内监督条例（试行）》、《中国共产党纪律处分条例》等精神，严格执行审计署《关于加强审计纪律的规定》和《审计组廉政责任的若干规定》，坚持依法审计，客观公正，实事求是，廉洁自律，深入践行“责任、忠诚、清廉、依法、独立、奉献”的审计人员核心价值观，坚守党纪国法和道德品质“两条底线”，严格遵守政治纪律、组织纪律、保密纪律、廉政纪律、财经纪律和工作纪律，。注重把好廉政关，把廉政作为对自己的基本要求,坚决执行党风廉政建设责任制，遵守中央关于党政领导干部廉洁自律的规定，筑牢拒腐防变思想防线，忠诚履职，廉洁从审。严格依据有关法律、法规进行定性处理，防范审计风险，努力做到审必清，查必透，不漏审，不错审，带头维护和树立了良好形象。四、今后努力的方向。今后需要进一步加强学习，努力提高自己的政治理论和政策水平，进一步提高审计技术方法和手段的自主创新能力，不断提高审计工作的技术含量和技术水平，尤其是注重提高宏观层面分析问题、解决问题的能力、提出有针对性的合理化建议，努力提高自己的工作层次和能力，做一个对党绝对忠诚、对法律绝对忠诚，敢于审计、善于审计，纪律严明、作风优良，勇于担当、无私无畏的审计人员。篇二：20xx年第一季度审计人员个人工作总结范文本文是一篇20xx年第一季度审计人员个人工作总结范文，文章