个人所得税代扣代缴软件操作说明
个人所得税代扣代缴软件操作说明
一、“个人所得税代扣代缴系统”软件的下载与安装
●第一打开IE扫瞄器，在地址栏里输入网址：https://www.360docs.net/doc/2b14674288.html,，登陆天津财政地税政务网网站，点击
网页右侧的个所税专栏（如图1），
（图1）
●在左侧的“全员全额申报专栏”内，点击下载专区（如图2），
（图
●点击“个人所得税代扣代缴系统（新版本）”（如图3）>>点击“20061225tax1.exe”，点击储存按钮，选
择储存路径，将安装文件下载到运算机硬盘上。例如：储存到桌面，点击储存即可。
双击安装文件“20061225tax1.exe”，点击下一步，点击“是”，建议不更换路径，点击下一步，点击完成，安装完成。另外，应及时在https://www.360docs.net/doc/2b14674288.html,网站上下载升级包（依照网页标注的日期判定是否应下载）并安装。
注意：
（1）若一台机器同时为多个企业申报个人所得税，现在可将c盘根名目下的JdlsSoft文件夹（尚未进行初始化的，即：未录任何信息的）复制到若干个其它路径下。一个文件夹只支持给一个企业报税。
（2）本系统软硬件运行环境请参见软件中的关心>>系统关心下的系统安装运行环境。
二、登录系统
①安装完成后在桌面上会生成快捷方式图标“个人所得税代扣代缴系统”，双击该图标运行系统。
②进入登录界面后，输入默认操作员代码“001”，默认密码“123456”登录系统(如图4) 。
（图4）
③单击登陆按钮进入本系统主界面 (如图5)，进行初始化设置。
（图5）
三、初始化设置
●首次使用时会显现要求使用“设置向导”功能的提示框（如图6）；
（图6）
●点击确定后，在显现的“设置向导”界面（如图7）第一输入您的扣缴义务人编码（微机号）、扣缴义
务人名称、税务登记证号（注意必须填写准确）；
（图7）
●然后点击下一步，此处一样无需修改（为方便以后上网升级使用，那个地点能够进行测试连接）（如图
8）；
（图8）
●点击下一步，此处无需修改（如图9）；
（图9）
●点击下一步，能够选择关心信息显示方式、默认输入法及界面方案（如图10）；
（图10）
●选择好后，点击下一步，在猎取税务局信息时，选择介质导入，点击选择按钮，找到您从税务机关获
得的文件（微机号_KJYWRJCXX.zip）（注：该文件猎取方法请参见附录一：《纳税人获得个人所得税全员申报初始化文件的方法》），点击打开按钮，点击下一步，将其导入到本机系统中（如图11）；
（图11）
●成功导入信息后应显现如此的提示（如图12），点击完成即可。
（图12）
注意：
设置向导是为了便于您在首次运行本系统时，对系统中一些固定参数的设置。若在以后的使用过程中有需要修改的地点，能够通过“系统治理>>网络参数设置”、“系统治理>>运行参数设置”、“系统治理>>税务局信息猎取”和“基础信息>>扣缴义务人信息”等功能对这些参数进行再设置。
四、基础信息设置
①点击主界面的扣缴义务人信息按钮（或“基础信息>>扣缴义务人信息”）可查看扣缴义务人的差不多信息（一样无须修改）。
（图13）
（图14）下面有几点要注意的地点：
1、纳税人信息只需首次使用时采集一次即可，以后当职员信息显现变化时及时调整、变更即可。
2、带*的为必录项，必须填写完整准确。其中：通讯地址可填单位地址或住址。
3、联系电话填写准确。
4、纳税人类型：选择股东/投资者或者雇员，必须要选上。股东/投资者类型分为“工商登记在册的股东投资者”和“集资行为的个人投资者”两种。假如纳税人类型为股东或投资者，设置基础信息时必须同时选中“股东/投资者”、“雇员”。否则在“填写报表”生成工资表时，没有股东/投资者的信息。
5、状态：采集现有职工，选择状态“正常”。本单位不再返聘的离、退休的人员，不需采集信息。
6、状况：一样选择“正常人”状况，对本人有残疾证、孤老证人员选择相关的状况。如选择残疾人、孤老、烈属状况，按应纳税款减征30％，但必须到我局申请减免税，经批准后才能录入。此种情形在申报税款时需手工运算，不能自动生成。
7
8、每录入完成一名职员注意点击储存按钮。
第二种方式为：从财务软件或外部文件导入（能够导入为.Txt格式或Excel格式的文件）：点击工具栏上的导入按钮，选择导入数据的类型，（例如导入中国籍雇员信息）（如图15），选择文件路径，找到文件，点击打开按钮（如图16），将外部Excel文件中的列与本系统中纳税人信息显示的项目进行对应，假如所选的纳税人信息表有标题行，则必须选中导入的数据文件有标题行选项（如图17）后，点击导入按钮即可。然后，显示导入结果信息提示框。要注意阅读导入结果提示框显示的内容，点击关闭（如图18）。
（图15）
（图16）
（图17）
（图18）
下面有几点要注意的地点：
1、本系统提供的Excel模板在“关心>>系统关心>>附录三>>Excel模板文件下载”中，点击文件名后可储存到本地硬盘，可将职员信息录入到该文件中。（或从C:\JdlsSoft\Grsds\Help路径下找到index.chm，双击该文件后，也可看到附录三>>Excel模板文件下载）
2、在刚才导入文件按照表格中的内容选择对应的项目名称时，下拉列表中带有*号的为必录项。
3、导入后的信息要注意核对及修改，保证资料的准确性。
4、批量导入后，要记得点击储存按钮。
③遇单位职员（纳税人）发生离退休修、解聘、调离等其他情形，需变更纳税人信息的，必须在“纳税人信息”页面（如图19）中，双击“纳税人信息列表”中需要改的纳税人信息（如图19）。
（如图19）在“纳税人信息编辑”窗口（如图20）内，对发生变化的相应栏目进行修改，修改完成后点击储存按钮。
（如图20）
五、日常申报流程——以填写“正常工资薪金收入”申报表为例。
（一）点击主界面的“填写报表>>正常工资薪金收入”按钮，务必第一选择并修改所得月份，点击导入按钮。假如您当月还没有生成过正常工资薪金数据，那么您将看到（如图21）所示的提示信息，询咨询您是否要使用自动生成工资薪金数据向导，建议您单击确定按钮使用该向导。假如您当月已生成过正常工资薪金数据，那么在进入本功能后系统自动显示报表数据。有可能自动弹出确认使用导入向导界面（如图22）
a、选中“从已录入数据月份导入生成”，（此方法用于系统中已有往常月份申报记录）。选中后，选择已录
入数据的月份，点击确定，生成报表后，要认真核对，修改错误数据。
b、选中“从外部数据文件导入生成”Excel格式，然后导入到本系统中，其操作与纳税人基础信息的导入一致。点击扫瞄，选中已做好的正常工资薪金文件，点击打开按钮，点击下一步，将外部Excel文件中的列与本系统中工资薪金的项目进行对应，假如所选的工资薪金表有标题行，则必须选中“导入的数据文件有标题行”选项，选择好后，点击导入按钮，确实要生成申报数据后，点击确定即可。然后应显现导入结果信息提示框。要注意看一下导入成功与否的情形，及讲明提示等。
c、选中“生成零工资记录，用户手工修改”，点击确定，通过纳税人基础信息生成零工资清单，用户手工录入工资薪金信息即可。
d、另外，在工具栏中有高级设置按钮，包括自定义显示列、编辑整列、整月数据清除。例如：选择“编辑整列”后，选择需要编辑的列，选择运算符，填入数据后，点击确定，即可对整列或所选中行的数据进行数据修改。
e、注意随时进行储存。
（图21）
（图22）
②第二步：生成申报数据：报表录入完成并检查无误后，点击主界面的生成申报数据（如图23），在确认信息提示框中点击确定即可生成报告表数据（如图24）。在“预览待申报数据”界面（如图25），能够查看录入的表单（包括纳税人基础信息、扣缴个人所得税报告表、扣缴申报汇总表等各项申报数据）。
（图23）
（图24）
（图25）
③第三步：导出申报数据：确定输入报表数据无误后，点击主界面上的介质申报按钮，点击数据导出按钮（如图26），选择拷出路径（如图27），点击确定按钮，生成“申报数据”（注意记住文件名，）（如图28），将申报数据导出至闪存（U盘）或软盘（每月导出申报数据的文件名是不同的），并向税务机关进行申报。
（图26）
（图27）
（图28）
注意：
1、扣缴义务人每月使用个人所得税代扣代缴软件，完成上个月各项应税收入的申报后，假如还想在当月末录入本月各项应税收入。填写各报表时，必须正确选择并修改所得月份（如图29）。
2、扣缴义务人报表填写、录入完成并检查无误后，请于本月终了后次月初再进行生成申报数据和介质申报操作（当月只能生成上个月的申报数据，即生成申报数据和介质申报每个月只能执行一次）。生成申报数据后，在预览界面要认真核对录入的所得月份及各项申报数据，操作步骤同本讲明第五部分日常申报流程。
（图29）
④结转：每个月数据录入完毕并向税务机关申报后，应点击主界面>>申报成功并结转按钮结转本月申报,选择所得月份，点击申报成功并结转（如图30、图31），点击确定。结转后，数据不能再做修改。
（图30）
（图31）（二）其它报表的申报方法差不多同以上方法。
例如：申报“全年一次性奖金收入”（如图32）。
选择全年一次性奖金收入，选择所得月份，可选择增加或导入（即：逐人录入或批量导入）或生成全年奖金零记录等三种方法录入申报表后，再做修改。全年一次性奖金收入，一年只能申报一次。
（图32）注意：
1、所有程序中自动生成的申报记录，要注意及时修改并储存，保证数据的准确性。
2、选择导入所用的Excle文件模板可从“关心>>系统关心>>附录三>>Excel模板文件下载”中获得，
点击文件名后可储存到本地硬盘。可将个人所得税申报信息录入到该文件中。
3、其它报表的录入方法在那个地点就不再赘述，请参阅“关心>>系统关心”。
六、查询系统
1、能够选择“查询统计>>查询申报明细”或“查询申报表”功能（如图33）。下面以查询申报明细为例，选择查询统计>>查询申报明细（如图34）。
（图33）
（图34）
2、系统提供了多种查询条件，能够按“所得月份”、“姓名”、“证照类型”、“证照号码”等条件进行单独或组合式的查询。不设置查询条件的情形下默认查询所有申报情形。
3、单击清除按钮，能够清空当前设置的查找条件。
七、系统治理
系统治理的各项操作相对简单，请大伙儿具体参阅软件中的“关心>>系统关心>>系统治理”，那个地点就不再赘述。
强调一下：为了系统的数据安全，建议您在初次使用本软件时，赶忙修改登录密码、定期备份数据，并妥善加以储存，以备万一数据被破坏或丢失时能够及时复原。请参看“关心>>系统关心>>系统治理”中的“修改密码”、“数据备份”和“数据复原”。
注意：
在填写基础信息或者报表过程中遇到疑咨询，（1）您能够点击界面下方关心信息左边的小三角，显示关心信息。您只要将鼠标放到相应项上，下方关心栏中即显现对该项的讲明。（2）还能够参看“关心>>系统关心”。
附录一：
纳税人获得个人所得税全员申报初始化文件的方法
一、关于前面“初始化设置”时所提到的“猎取税务局信息时，需要导入从税务机关获得的文件”可用以下方法获得：
（一）采纳“远程电子申报”（网上报税）方式的纳税人，“初始化文件”可直截了当从天津市地点税务局网站上猎取，方法如下：
将报税U盘（CA证书）插入运算机，打开IE扫瞄器，在地址栏里输入网址：https://www.360docs.net/doc/2b14674288.html,，登陆天津市地点税务局网站，点击网上报税（如图35）后，显示“安全警报”对话框（如图36）点击确定。
（图35）
（图36）
●显示“选择数字证书”（纳税人身份校验）对话框（如图37）后，点击确定按钮。
（图37）
●准确输入报税密码，点击确认按钮（如图38）。
（图38）
●显示网上报税“纳税人编号”，点击登陆按钮（如图39）。
（图39）
●显示“安全信息“对话框（如图40），点击按钮是
（图40）
●点击“个人所得税全员申报初始化文件下载”（如图41）；点击“文件下载”对话框上的储存按钮（如
图42）
（图41）
（图42）
在显示的“另存为”（如图43）对话框上选择储存路径后，点击储存按钮，将文件下载到本地硬盘（或其他储备介质上），以备导入到个人所得税代扣代缴软件中。（注意记住文件名）
（图43）这确实是下载的“个人所得税全员申报初始化文件”：
（二）采纳“软盘报税”方式的个人所得税扣缴义务人，可持自备的闪存（即：U盘）到所属分局办税服务厅，领取“个人所得税全员申报初始化文件”。
附录二：
个人所得税全员全额申报方法
（适用于网上报税纳税人）
将报税U盘（CA证书）插入运算机，打开IE扫瞄器，在地址栏里输入网址：https://www.360docs.net/doc/2b14674288.html,，登陆天津市地点税务局网站，点击网上报税（如图44）后，显示“安全警报”对话框（如图45）点击确定。
（图44）
（图44）
（图45）
●显示“选择数字证书”（纳税人身份校验）对话框（如图46）后，点击确定按钮。
（图46）●准确输入报税密码，点击确认按钮（如图47）。
（图47）
●显示网上报税“纳税人编号”，点击登陆按钮（如图48）。
个人所得税代扣代缴系统常见问题及解答
个人所得税代扣代缴系统常见问题及解答 1、在个税基础信息管理系统（bims）导不出扣缴义务人的初始化信息文件应该如何处理？ 答：登陆tax2009征管软件—登记管理—查询统计—接口信息—个人所得税接口-扣缴义务人信息—微机编码—查询—连接网络—导出远程 如果点击查询时显示没有扣缴义务人信息，则需要修改该户税种鉴定—个人所得税—征收代理方式—代扣代缴 2、在个人所得税代扣代缴进行设置向导到完成时提示“扣缴义务人编码或名称、税务登记证号填写有误，请返回修改。若您填写正确又无法通过检验，请咨询主管税务机关！”的字样，是什么原因造成的？ 答：1、单位名称中如果包含有括号等字符，在输入单位名称时，括号等字符必须与税务登记证打印内容一致，包括中、英文符号区分，全角、半角切换等，只要修改相应输入方式即可； 2、税务登记证号码中包含有“X”的企业中“X”的大小必须与税务登记证打印内容保持一致； 3、可能是税务局制作初始化文件信息有误，录入的信息中有不易察觉的非法字符，例如：空格等，由主管税务机关核实修改后重新制作、拷贝初始化文件即可。 3、个人所得税代扣代缴系统在导入或增加纳税人信息的时候，提示身份证号不正确或者不存在是什么原因？ 答：1、首先核对该条记录的身份证号是否正确
2、带“X”的要在没有输入法的状态下改为大写的“X” 3、如果仍不行，要到主管税务机关生成特殊身份证号，再通过导入特殊身份证号码纳税人进行导入。 具体操作：（管理员与扣缴义务人都需操作） 管理员操作：登陆bims系统—申报管理—特殊证件号处理—输入姓名及原始身份证号码---生成新证件号---输入扣缴义务人编码—导出文件交给扣缴义务人。 扣缴义务人操作：登陆个税代扣代缴系统---个税代扣代缴—纳税人信息—高级—导入特殊身份证人员。 4、增加外籍人信息时，系统不给保存怎么办？ 答：首先要更改电脑设置，点击开始—控制面板—区域或语言选项—选择自定义—选择日期—日期分隔符—选择“-”—应用—确定—应用—确定。然后根据纳税人实际信息录入个税软件。 5、个人所得税代扣代缴系统离职员工的纳税人信息如何处理？ 答：已经申报过数据的纳税人不可以删除，可以到纳税人信息里修改该纳税人的状态（改为非正常）。 6、个人所得税代扣代缴系统在录入雇员信息时，股东同时是雇员，该如何录入信息？
关于个人所得税的扣缴说明
关于代扣代缴个人所得税有关问题的说明 校内各单位： 依法纳税是每个公民应尽的义务。随着社会的不断发展和居民收入的逐步增长，国家已经把个人所得税作为一个主要税种，同时把高校教职工做为个人所得税的重点征收对象，加大了征收的力度。今年，安宁地税局对我校个人所得税代扣代缴情况进行了多次检查，对存在的问题提出了改进意见，并要求严格执法。为了规范我校个人所得税代扣代缴，经学校研究决定，我校个人所得税应按照《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定进行代扣代缴。现将具体做法说明如下： 1、工资、校内津贴、课时酬金、各类补助补贴、节假日加班费等收入要合并计税，适用个人工资、薪金所得税率。除工资、薪金以外的所得（如劳务所得、稿酬所得等），也相应按照对应税率纳税。 2、鉴于工资、校内津贴由学校统一发放，该部分收入的个人所得税由财务处按规定计算进行代扣。 3、各单位自主从其奖酬金中发放的计划外课时酬金、加班费及各类补助，要与工资、校内津贴合并计算个人所得税，并减去已经由财务处按其工资校内津贴标准代扣的税额，到财务处申报纳税。 4、为了方便计算个人所得税，各单位每月从其奖酬金中发放的课时酬金、加班费及其他各类补助应当一次办理完毕。 5、各学院和各附属单位应指派专人负责本单位教职工个人所得税的计算和代缴工作，并从财务处取得本单位教职工工资和校内津贴的计税金额及扣税额。 注：全月应纳税所得额=工资、薪金收入—800元—其他扣除项目
个人所得税（工资、薪金所得）具体计算说明1、税率及速算扣除的计算方法（表一）： 应纳税所得额为工资、薪金合计扣减有关项目后的余额。 2、举例说明 （1）工资及校内津贴的个人所得税计算方法（表二）： 注：(9)=(1)+(2)-(3)-(4)-(5)-(6)-(7)-(8) (11)=(9)X对应级数税率—速算扣除数
【个人-财务】个人所得税代扣代缴系统企业端操作指南
个人所得税代扣代缴系统 企业端操作指南 中卫市地税局万馨芳 一、概述 个人所得税代扣代缴系统既为扣缴义务人提供了方便快捷的报税工具，也为税务机关提供了全面准确的基础数据资料。 本系统主要包括：基础信息录入、填写报表、生成申报数据、申报及反馈、查询统计等功能。业务流程图如下：
二、系统安装 初次使用时，需要安装对系统的一些固定参数进行设置。操作步骤： 第一步启动计算机。 第二步打开软件安装包。单击“下一步”。第三步进入下图界面，单击“浏览”，选择目标盘符和文件夹地址（提倡统一安装在D盘下，新建文件夹“个人所得税软件”），再单击“下一步”。 第四步如下图，提示安装成功后，单击“完成”。 第五步如下图，单击“我不需要迁移”，完成系统安装。桌面上自动建立本系统的快捷方式。 三、系统初始化 主要介绍系统登录，以及初次使用时怎样通过向导完成初始参数的设置。
1、系统登录 双击桌面上的系统快捷方式，启动系统。登录操作步骤： 第一步以系统内置的用户登录本系统。(用户代码：admin；初始密码：123456) 第二步在上图所示的登录窗口中单击“登录”。
2、系统初始化 本系统提供网络注册、电话注册、不注册三种方式，不同的注册方式在操作步骤上有所不同。我们以不注册方式进行介绍。操作步骤： 第一步选择“不注册”，并单击“下一步”。第二步准确录入企业编码、名称、税务登记证号信息，并单击“下一步”。 第三步获取税务局信息：主要包括主管税务机关、经济类型等配置信息和扣缴义务人信息两部分。如下图所示，在“网络下载”和“介质导入”两种方式下，选择“介质导入”，并在“选择”栏导入企业基础信息数据文件，并单击“下一步”。 第四步完成。单击“完成”，进入个人所得税代扣代缴系统首页。 四、填制报表及申报、获
个人所得税代扣代缴客户端操作手册(企业用户).
概述 个人所得税代扣代缴系统既为扣缴义务人提供了方便快捷的报税工具，也为税务机关提供了全面准确的基础数据资料。 本系统主要包括：人员登记、报表填写、申报表报送、申报更正、查询统计等功能。
目录 使用说明....................... 错误！未定义书签。 概述...............................................I 目录............................................. II 1运行环境 .. (1) 2系统初始化 (4) 2.1系统登录 (4) 2.2初始化 (5) 3基础信息 (8) 3.1扣缴义务人信息 (8) 3.2人员登记信息 (10) 4填写报表 (13) 4.1基本操作介绍 (14) 4.2正常工资薪金收入 (17) 4.3外籍人员正常工资薪金收入 (20) 4.4全年一次性奖金收入 (22) 4.5外籍人员数月奖金 (23) 4.6特殊行业全年工资薪金收入 (24) 4.7内退一次性补偿收入 (25) 4.8提前退休一次性补贴收入 (27) 4.9解除劳动合同一次性补偿收入 (28) 4.10个人股票期权行权收入 (30) 4.11财政统发当月已缴税额 (31) 4.12其他报表 (32) 5申报表报送 (32)
6申报更正 (34) 6.1启动更正 (34) 6.1撤销更正 (35) 7查询统计 (36) 7.1申报明细查询 (36) 7.2申报情况查询 (37) 7.3个人收入统计 (38) 7.4分项目分税率统计 (41) 8设置中心 (42) 8.1系统管理 (42) 8.1.1 (43) 8.1.2 (44) 8.1.3 (45) 8.1.4安全设置 (48) 8.2单位管理 (49) 8.2.1单位信息 (49) 8.2.2操作员管理 (49) 8.3系统维护 (51)
最新个人所得税代扣代缴系统申报操作说明
个人所得税代扣代缴系统申报操作说明 个人所得税代扣代缴系统是个单机版软件，所有的网络功能都不可用。登陆用户名为admin，密码为123456，所有操作都使用此用户名进行操作，不要建立或使用其他用户名登陆，否则容易出问题。 软件中涉及到三种zip文件，04010000开头的客户端初始化反馈文件、SB06开头的申报文件和FK06开头的客户端反馈文件，这些zip文件名都不要改名，否则会申报或反馈不通过。 申报所有相关操作的总体流程大体分为以下几个步骤： （第一次使用此系统时）1、安装“个人所得税代扣代缴系统”或解压“个人所得税代扣代缴系统未设置文件夹”。 （第一次使用此系统时）2、进行设置向导，填写扣缴义务人信息并以介质导入方式导入客户端初始化反馈文件。 3、补全系统管理中的单位信息，填写或修改纳税人信息表。 4、填写正常工资薪金收入等相关报表。 5、生成申报数据。 6、系统管理->数据备份恢复->备份。 7、申报及反馈——介质申报方式——申报——导出申报文件（文件名为SB06....zip）。 8、插入USB棒，进入网上申报——扣缴个人所得税——代扣代缴——明细申报，上传申报文件SB06....zip。 （如果有税款）9、上传申报文件后5-10分钟后，进入网上申报——地方税费缴纳——缴纳税款。 10、建议3天后进入网上申报——扣缴个人所得税——代扣代缴——明细申报，下载“客户端反馈文件”（文件名为FK06....zip）（当月月底前）。 11、进入个人所得税代扣代缴系统，点击申报及反馈——介质申报方式——获取反馈——导入客户端反馈文件FK06 (i) 一、第一次使用时需进行的操作： 1、个人所得税代扣代缴系统安装，第一次安装，执行安装程序，一直点击“下一步”，直到“完成”；如果是升级安装，请按照“升级说明.doc”操作。 2、进入网上申报界面，点击左栏“个人所得税代扣代缴”，再点击右栏出现的“明细申报”，会弹出一个新的有上传、下载、查询按钮的窗口，点击“下载”，在文件类型中选择“客户端初始化反馈文件”或者“全部”，然后点击“查询”，点击查询出的客户端初始化文件后面的下载，保存此客户端初始化文件（文件名为040100003400008_JBXX_开头）到你的电脑中。 3、打开桌面的个人所得税代扣代缴软件，出现登陆窗口，用户名为admin，密码为123456点击登录，如图1；
个税常见问题及解答(客户端)
个人税收管理 1．个税客户端申报的纳税人申报个人所得税（工资薪金）时，提示无税种资格认定。 解决方式：请联系主管税务机关检查税种认定时，是否将个人所得税（工资薪金）认定为自行申报，应为代扣代缴。 2．新办的机关事业单位纯扣缴义务人如何申报个人所得税（工资薪金）？ 解决方式：分以下几步进行操作。1、登陆金三系统，“管理服务—税务登记—扣缴税款登记管理—纯扣缴义务人登记”，对扣缴义务人进行登记；2、“管理服务—税务登记—扣缴税款登记管理—扣缴税款登记”，对需要扣缴的税种进行登记；3、“管理服务—认定管理—税（费）种认定”，进行扣缴的税种认定。完成上述三个步骤，即可进行申报。 3．本地的单位，财务人员在外地，需同时申报两个省份的个人所得税，如何避免出错问题？ 解决方式：登陆不同省份的客户端下载地址，下载不同的客户端，分别进行申报（哪个省的企业，登陆哪个省的客户端操作，不要弄混）。 4．纳税人采用介质申报，到办税服务厅进行申报导入时提示征收品目不正确。
解决方式：由于纳税人无网络，则在第一次登录时未能下载基础设臵，造成此错误。解决办法是，纳税人到办税厅，请办税厅工作人员将自己企业的初始化文件导出到U盘，纳税人在个税客户端的“基础设臵-信息获取-介质导入”功能里导入初始化文件，将已经做好的报表先导出，并“清空数据”，再导入先前导出的申报表，或“清空数据”后重新制作申报表，然后进行申报缴款。 5．税务机关局操作人员如何对纳税人客户端重臵密码？ 解决方式：操作路径为“个人税收管理”-“申报”-“代扣代缴申报”-“个税代扣代缴申报密码发放”。 6．申报个税工资薪金税费种认定有哪些要求？ 解决方式：管理服务——认定管理——税（费）种认定，需要检查的有以下几个：①征收代理方式必须是“代扣代缴”，不能是“自行申报”或者“代收代缴”②征收项目为“个人所得税”③认定有效期起止为税款所属期，因此至少要比当前月份早一个月（提前时间过长也不可行，会产生欠税记录）。比如当前月份为2015年11月，有效期起至少是2015年10月之前；认定有效期止，必须大于当前月份。④征收品目：默认已经认定了工资薪金所得。如果要申报软件中包含其他所得项目，则需要分别进行认定⑤如需进行更正申报，则需要确认税费种认定的有效期起是否早于需要更正的月
个人所得税代扣代缴软件操作说明
个人所得税代扣代缴软件操作说明 一、“个人所得税代扣代缴系统”软件的下载与安装 ●第一打开IE扫瞄器，在地址栏里输入网址：https://www.360docs.net/doc/2b14674288.html,，登陆天津财政地税政务网网站，点击 网页右侧的个所税专栏（如图1）， （图1） ●在左侧的“全员全额申报专栏”内，点击下载专区（如图2）， （图 ●点击“个人所得税代扣代缴系统（新版本）”（如图3）>>点击“20061225tax1.exe”，点击储存按钮，选
择储存路径，将安装文件下载到运算机硬盘上。例如：储存到桌面，点击储存即可。 双击安装文件“20061225tax1.exe”，点击下一步，点击“是”，建议不更换路径，点击下一步，点击完成，安装完成。另外，应及时在https://www.360docs.net/doc/2b14674288.html,网站上下载升级包（依照网页标注的日期判定是否应下载）并安装。 注意： （1）若一台机器同时为多个企业申报个人所得税，现在可将c盘根名目下的JdlsSoft文件夹（尚未进行初始化的，即：未录任何信息的）复制到若干个其它路径下。一个文件夹只支持给一个企业报税。 （2）本系统软硬件运行环境请参见软件中的关心>>系统关心下的系统安装运行环境。 二、登录系统 ①安装完成后在桌面上会生成快捷方式图标“个人所得税代扣代缴系统”，双击该图标运行系统。 ②进入登录界面后，输入默认操作员代码“001”，默认密码“123456”登录系统(如图4) 。 （图4） ③单击登陆按钮进入本系统主界面 (如图5)，进行初始化设置。
（图5） 三、初始化设置 ●首次使用时会显现要求使用“设置向导”功能的提示框（如图6）； （图6） ●点击确定后，在显现的“设置向导”界面（如图7）第一输入您的扣缴义务人编码（微机号）、扣缴义 务人名称、税务登记证号（注意必须填写准确）； （图7） ●然后点击下一步，此处一样无需修改（为方便以后上网升级使用，那个地点能够进行测试连接）（如图 8）；
个税扣缴软件一机多户安装操作指南
个税扣缴软件一机多户安装操作指南 一、软件下载 登陆-l-，点击“下载中心”，下载个税代扣代缴软件客户端安装程序和操作手册，如下图所示： 二、第一户安装 1、打开下载的压缩文件，双击安装程序“GSDKDJ_ 2、直接双击这个可执行文件，点击“下一步”，开始进行安装。 3、系统提示“安装完成”，此时点击“完成”，第一户安装即已成功。 4、安装完成后，在本地计算机中打开C盘，找到C:\JdlsSoft\EPPortal 5、将“EPPortal”文件夹剪切至D盘。 系统提示“重命名、移动或删除EPPortal将使某些程序无法运行，是否继续？”，选择“是”，即可成功将文件夹剪切到D盘，如下图所示： 6、将EPPortal文件夹重命名，以第一户的企业名称命名，如下图所示： 7、打开重命名后的文件夹，找到文件“EPPortal.exe”，如下图所示： 右键单击文件“EPPortal.exe”，选择重命名，以第一户企业名称重命名这个文件，如下图所示： 8、右键单击重命名后的文件，选择“发送到桌面快捷方式”将快捷方式发送到桌面，此时桌面上即有一个以企业名称命名的个税软件的快捷方式，如下图所示：
后期通过这个快捷方式打开的个税扣缴软件，就会生成第一户企业的个税明细申报数据。 三、第二户安装 1、再次双击安装程序，此时系统会弹出一个对话框，如下图所示： 2、选择“修复”，点击“下一步”，系统会显示“安装完成”。如下图所示： 3、按照第一户的操作方式，安装完成后，在本地计算机中打开C盘，找到 C:\JdlsSoft\EPPortal 4、将“EPPortal”文件夹剪切至D盘。 系统提示“重命名、移动或删除EPPortal将使某些程序无法运行，是否继续？”，选择“是”，即可成功将文件夹剪切到D盘，如下图所示： 5、将EPPortal文件夹重命名，以第二户的企业名称命名，如下图所示： （7）、打开重命名后的文件夹，找到文件“EPPortal.exe”，如下图所示： 右键单击文件“EPPortal.exe”，选择重命名，以第二户企业名称重命名这个文件，如下图所示： （8）、右键单击重命名后的文件，选择“发送到桌面快捷方式”将快捷方式发送到桌面，此时桌面上会生成以第二户企业名称命名的个税软件的快捷方式，如下图所示： 后期通过这个快捷方式打开的个税扣缴软件，就会生成第二户企业的个税明细申报数据。
个人所得税代扣代缴相关政策文件
财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知 财税字〔1994〕20号 全文有效成文日期：1994-05-13 根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定精神，现将个人所得税的若干政策问题通知如下： 一、关于对个体工商户的征税问题 （一）个体工商户业主的费用扣除标准和从业人员的工资扣除标准，由各省、自治区、直辖市税务局确定。个体工商户在生产、经营期间借款的利息支出，凡有合法证明的，不高于按金融机构同类、同期贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。 （二）个体工商户或个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，其经营项目属于农业税（包括农业特产税，下同）、牧业税征税范围并已征收了农业税、牧业税的，不再征收个人所得税；不属于农业税、牧业税征税范围的，应对其所得征收个人所得税。兼营上述四业并四业的所得单独核算的，比照上述原则办理，对于属于征收个人所得税的，应与其他行业的生产、经营所得合并计征个人所得税；对于四业的所得不能单独核算的，应就其全部所得计征个人所得税。 （三）个体工商户与企业联营而分得的利润，按利息、股息、红利所得项目征收个人所得税。 （四）个体工商户和从事生产、经营的个人，取得与生产、经营活动无关的各项应税所得，应按规定分别计算征收个人所得税。 二、下列所得，暂免征收个人所得税 （一）外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。 （二）外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴。 （三）外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分。 （四）个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金。 （五）个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费。 （六）个人转让自用达五年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得。（七）对按国发〔1983〕141号《国务院关于高级专家离休退休若干问题的暂行规定》和国办发〔1991]40号《国务院办公厅关于杰出高级专家暂缓离退休审批问题的通知》精神，达到离休、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休退休年龄的高级专家（指享受国家发放的政府特殊津贴的专家、学者），其在延长离休退休期间的工资、薪金所得，视同退休工资、离休工资免征个人所得税。（八）外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得。 （九）凡符合下列条件之一的外籍专家取得的工资、薪金所得可免征个人所得税：1.根据世界银行专项贷款协议由世界银行直接派往我国工作的外国专家；
非常实用的几个个人所得税代扣代缴实务技巧
非常实用的几个个人所得税代扣代缴实务技巧 1.个人取得生活补助，公司是否需代扣代缴个人所得税 问：我们公司每年都会对特殊困难员工（人数为总人员数的2%）进行补助，一般金额1000-3000元左右，在职工福利费科目列支，对于个人取得的生活补助，公司是否需要代扣代缴个人所得税？ 答：根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条第（四）款的规定，职工取得的福利费是免个人所得税的。这个福利费免个税是要符合一定条件的，即要符合《个人所得税法实施条例》第十四条的规定：”税法第四条第四项所说的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费；所说的救济金，是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费。”《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》（国税发〔1998〕155号）对生活补助的解释：上述所称生活补助费，是指由于某些特定事件或原因而给纳税人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。 依据上述规定，贵公司对特殊困难员工的生活补助费，可以在职工福利费科目列支，无需代扣代缴个人所得税。 2.分配股利如何代扣代缴个人所得税 问：有两家公司，其中一家是员工集资出资设立的，现在要把这个员工持股的企业转让给我公司，那么员工把股权转让给我公司，需要交纳个人所得税，我们想让这个企业先分
配再转让，先把分配的股利计入”应付股利”，那么是在分配时代扣代缴个税，还是在支付时？ 答：分配股利如何代扣代缴个人所得税的判定观点不同，是”权责发生制”还是”收付实现制”，如果按”权责发生制”，那么应付未付的股息、红利应判定为有所得，就应在作出分配个人名下的会计处理时履行代扣代缴义务。如果按”收付实现制”，那么，应付未付的股息不能判定为”有所得”，自然就不发生代扣代缴义务。 根据《个人所得税法》第一条和第七条的规定，在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，其从中国境内和境外取得的利息、股息、红利等个人所得应交纳个人所得税。关于这部分所得的扣缴义务，第八条规定：所得人为纳税义务人，支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。对扣缴义务如何履行，《个人所得税法实施条例》第三十五条明确，扣缴义务人在向个人支付应税款项时，应当依照税法规定代扣税款，按时缴库，并专项记载备查。这条规定中所说的支付，其表现形式可以为现金支付、汇拨支付、转账支付或者以有价证券、实物以及其他形式支付。根据上述规定，企业在向负有纳税义务的自然人股东分配股息、红利时，应代扣代缴个人所得税。 但是，在有些情况下，股息分配不会那么顺畅。比如，虽然股东大会已经作出了分配股息、红利的决定，但因公司资金紧张，暂时无力支付；另一种情况是，虽然有支付能力，但为了避免支付股息、红利所要代扣的巨额个人所得税，故意拖延不支付。从权责发生制的角度来说，公司应支付的股息、红利已经成为一种负债，股东已经有了所有权，因此，即使暂时没有实际支付，也应全额计算并扣缴相应的个人所得税。另一个理由是，国家税务总局《关于利息、股息、红利所得征税问题的通知》（国税函[1997]656号，以下简称国税函[1997]656号）明确规定：扣缴义务人将属于纳税义务人应得的利息、股息、红利收入，通过扣缴义务人的往来会计科目分配到个人名下，收入所有人有权随时提取。在这
企业代扣代缴个税的账务处理
企业代扣代缴个税的账务处理 企业代扣代缴个税的账务处理 个人所得税是以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。在实际工作中，扣缴义务人为纳税人代扣代缴个人所得税可分为以下两种情况： （1）纳税人自己负担个人所得税，扣缴义务人只负有扣缴义务； （2）扣缴义务人既为纳税人负担税款，又负有扣缴义务。 不少企业在履行扣缴义务时没有严格区分上述两种情况导致税款计算错误，此外对扣缴义务人代付税款的会计处理没有明确规定。那么，企业应如何正确计算代扣代缴的个人所得税及进行账务处理呢？下面笔者根据新《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称<个人所得税法>）的相关规定，以企业经常发生的支付工资薪金、劳务报酬代扣代缴个人所得税业务为例进行分析。 一、支付工资薪金代扣代缴个税 （一）由纳税人自己负担税款 1、计算方法 《个人所得税法》规定，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用2000元后的余额，为应纳税所得额。工资、薪金所得适用5%—45%的九级超额累进税率。其应纳税额的计算公式为： 应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数 例1：某企业职工王力2008年3月份取得工资、薪金所得5500元，由职工自己负担个人所得税款。王力应缴纳个人所得税的计算过程如下（假设本文在计算个人所得税应纳税所得额时，仅减除费用标准2000元，下同）： 根据含税级距对应的适用税率和速算扣除数，求得： 王力应缴纳个税＝（5500－2000）×15%－125＝525－125＝400（元） 2、账务处理 为了正确记录、反映个人所得税的代扣代缴情况，支付工资、薪金所得的单位在代扣代缴个人所得税时，应通过“应交税费——应交个人所得税”科目核算。在支付工资、薪金所得的同时代扣个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目；贷记“现金”、“银行存款”、“应交税费——
【老会计经验】代扣代缴个人所得税如何做账
【tips】本文是由梁老师精心收编整理，值得借鉴学习！ 【老会计经验】代扣代缴个人所得税如何做账 企业为职工代扣代缴个人所得税有两种情况：一种是职工自己承担个人所得税，企业只负有扣缴义务，另一种是企业既承担税款，又负有扣缴义务。举例说明如下：一、企业作为个人所得税的扣缴义务人，应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税。代扣个人所得税时，借记“应付工资”科目，贷记“应交税金?代扣代缴个人所得税”科目。例：某企业为职工张某发放9月份工资3000元。税款（205元）由张某自己承担，企业负责代扣代缴。借：应付工资 3000贷：现金 2795应交税金-代扣代缴个人所得税205二、企业为个人代付个人所得税通常有两种情况：一种是按照合同或者协议，纳税人应纳的个人所得税全部或者部分由企业负担。这种情况通常是双方自愿行为。另一种是因企业未履行扣缴义务，个人所得税由企业赔缴（旧征管法规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，可以由扣缴义务人赔缴。但是从2001年5月1日开始，新征管法规定税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以罚款）。由于个人所得税是对取得应税收入的个人征收的一种税，其税款本应由个人负担。企业代纳税人负担的税款属于与企业经营活动无关的支出，应计入“营业外支出”科目。与之相适应，企业代负的个人所得税也不得在企业所得税前扣除，应全额调增应纳税所得额。仍以上题为例：如果按照协议规定，张某的个人所得税税款由企业负担。在计算个人所得税时，应将不含税收入换算成含税收入：应纳税所得额=（不含税收入-800-速算扣除数）÷（1-税率）=（3000-800-125）÷（1-15%）=2441.18（元）应扣缴个人所得税=2441.18×15%-125=241.18
国家税务总局关于印发《个人所得税代扣代缴暂行办法》的通知
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国家税务总局关于印发《个人所得税代扣代缴暂行办法》的通知【标 签】个人所得税代扣代缴 【颁布单位】国家税务总局 【文 号】国税发﹝1995﹞65号 【发文日期】1995-04-06 【实施时间】1995-04-01 【 有效性 】全文废止 【税 种】个人所得税 2016529 40 （通知略） 个人所得税代扣代缴暂行办法 第一条 为加强个人所得税的征收管理，完善代扣代缴制度，强化代扣代缴手段，根 据《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称税法）及实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称征管法）及实施细则和有关行政法规的规定，特制定本办法。 第二条 凡支付个人应纳税所得的企业（公司）、事业单位、机关、社团组织、军队、驻华机构、个体户等单位或者个人，为个人所得税的扣缴义务人。 上款所说的驻华机构，不包括外国驻华使领馆和联合国及其他依法享有外交特权和豁免的国际组织驻华机构。 第三条 按照税法规定代扣代缴个人所得税是扣缴义务人的法定义务，必须依法履行。 第四条 扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税： （一）工资、薪金所得； （二）对企事业单位的承包经营、承租经营所得； （三）劳务报酬所得；
（四）稿酬所得； （五）特许权使用费所得； （六）利息、股息、红利所得； （七）财产租赁所得； （八）财产转让所得； （九）偶然所得； （十）经国务院财政部门确定征税的其他所得。 第五条 扣缴义务人向个人支付应纳税所得（包括现金、实物和有价证券）时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款。 前款所说支付，包括现金支付、汇拨支付、转账支付和以有价证券、实物以及其他形式的支付。 第六条 扣缴义务人应指定支付应纳税所得的财务会计部门或其他有关部门的人员为办税人员，由办税人员具体办理个人所得税的代扣代缴工作。 代扣代缴义务人的有关领导要对代扣代缴工作提供便利，支持办税人员履行义务；确定办税人员或办税人员发生变动时，应将名单及时报告主管税务机关。 第七条 扣缴义务人的法人代表（或单位主要负责人）、财会部门的负责人及具体办理代扣代缴税款的有关人员，共同对依法履行代扣代缴义务负法律责任。 第八条 同一扣缴义务人的不同部门支付应纳税所得时，应报办税人员汇总。 第九条 扣缴义务人在代扣税款时，必须向纳税人开具税务机关统一印制的代扣代收税款凭证，并详细注明纳税人姓名、工作单位、家庭住址和居民身份证或护照号码（无上述证件的，可用其他能有效证明身份的证件）等个人情况。对工资、薪金所得和利息、股息、红利所得等，因纳税人数众多、不便一一开具代扣代收税款凭证的，经主管税务机关同意，可不开具代扣代收税款凭证，但应通过一定形式告知纳税人已扣缴税款。纳税人为持有完税依据而向扣缴义务人索取代扣代收税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝。 扣缴义务人应主动向税务机关申领代扣代收税款凭证，据以向纳税人扣税。非正式扣税凭证，纳税人可以拒收。 第十条 扣缴义务人依法履行代扣代缴税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应及时报告税务机关处理，并暂时停止支付其应纳税所得。否则，纳税人应缴纳
金税三期-个税代扣代缴系客户端升极相关问题解答
1、老客户端升级更新后，找不到之前税局培训会中提到的金三个税软件图标 答：现在第一次升级更新，只是预下载，下载的是金三个税软件的环境文件，不是真正的 软件安装包；在8月20号左右会再次进行系统更新，之后的初始化安装并迁移5月的纳税人信息，即可看到图标，就可以试运行。 2、现在点击更新后，会不会对后期个税申报造成影响？ 答：不会造成影响。升级后金税三期个税系统不会覆盖现有的个税客户端系统，现在的客 户端继续保留，但需要注意的是在8、9月份还是通过现有方式申报个税，金三个税系统仅作为试用操作，10月8日起正式启用金三个税系统，现在的客户端停止使用！ 3、现在升级时，提示：“更新失败”或者“无法连接服务器网络”，但下载现有客户端最新版本时，省地税局网站很难打开，有没有其他方式处理呢？ 答：有2种途径进行下载。 1）省地税局网站下载。（https://www.360docs.net/doc/2b14674288.html,-网上办税厅下载） 2）我司亿企赢江苏公司下载。（https://www.360docs.net/doc/2b14674288.html,-下载中心） 4、有问题，但打你们服务热线4007112366电话打不通？ 答：每月上旬，为申报税高峰期，电话量比较大，建议您耐心等待，避开高峰拨打；5、现运行的飞步客户端版本较低，更新不了，该怎么办呢？ 答：按上面“问题3”方式下载最新客户端后，启动客户端，会有升级更新提示时，点击 “是”，系统会自动跳转到“更新”页面，升级更新后，进入现有飞步客户端，在菜单栏点击“操作”菜单，设置好本单位的“名称”及“纳税管理码”，保存后即可。
6、税局通知15号后即可安装初始化金三个税系统，你们怎么又说改到20号呢？ 答：期初是定在15日的，后因金三服务器迁移全省纳税人信息工作量太大，无法在15前完成，故延迟到20日以后。 7、新的金税三期个税代扣代缴系统安装包什么时候可以在网站上载？ 答：初步定在8月20日以后可以下载安装包，建议关注我司“亿企赢江苏”网站及官方微信。
代扣个人所得税返还手续费收入的税收和账务处理方法
一、代扣个人所得税手续费收入的税收处理 （一）个人所得税代扣代缴暂行办法 第十七条对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费。扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。但由税务机关查出，扣缴义务人补扣的个人所得税税款，不向扣缴义务人支付手续费。（二）中华人民共和国个人所得税法 第八条个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。 第十一条对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。 上述2条，既规定了企业对于向个人支付款项时负有代扣代缴法定义务，同时也明确了对于企业履行代扣代缴义务的同时还可以相应地从税务机关按2%比例取得返还的手续费。但是，企业应该如何进行处理这笔返还的手续费呢？很多人认为手续费属于从税务机关返还的款项应该不再涉税，但实际情况是否如此呢？对于企业取得的手续费返还收入是否可以由企业随意支配而不再需要缴纳任何税收呢？ 答：对于企业所取得的手续费返还收入主要涉及营业税、企业所得税与个人所得税三个税种。 （1）营业税的处理
根据《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释（试行稿）〉的通知》（国税发[1993]149号）第七条规定“服务业，是指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务。 本税目的征收范围包括：代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业、其他服务业。 此外，《国家税务总局关于代扣代缴储蓄存款利息所得个人所得税手续费收入征免税问题的通知》（国税发[2001]31号）第一条规定“根据《国务院对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法》的法规，储蓄机构代扣代缴利息税，可按所扣税款时2%取得手续费。对储蓄机构取得的手续费收入，应分别按照《中华人民共和国营业税暂行条例》和《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的有关法规征收营业税和企业所得税。” 在这里，对于储蓄机构所取得的返还手续费应征营业税与企业所得税是有着充分的政策依据的，但对于一般性企业所取得的返还个税手续费虽然没有明确规定其应征营业税，但却也无法找到这部分收入应该不征或者免征营业税的规定。 但如果根据营业税条例中规定，对于企业所取得的手续费返还收入严格意义来讲应按服务业中的代理业进行缴纳营业税，只不过因为该笔收入是从税务机关取得因而模糊了征税概念。 对于这一点目前在实践工作中可能多数税务机关都未对此进行实际征收，但值得注意的是，目前也有部分省市对此行为已经作出征税规定，如：《广西壮族自治区地方税务局关于企业代扣代缴个人所得税取得手续费收入纳税问题的函》
个人所得税代扣代缴系统申报操作说明
文档收集于互联网，已重新整理排版.word版本可编辑.欢迎下载支持. 1文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑. 个人所得税代扣代缴系统申报操作说明个人所得税代扣代缴系统是个单机版软件，所有的网络功能都不可用。登陆用户名为admin，密码为123456，所有操作都使用此用户名进行操作，不要建立或使用其他用户名登陆，否则容易出问题。 软件中涉及到三种zip文件，04010000开头的客户端初始化反馈文件、SB06开头的申报文件和FK06开头的客户端反馈文件，这些zip文件名都不要改名，否则会申报或反馈不通过。 申报所有相关操作的总体流程大体分为以下几个步骤： （第一次使用此系统时）1、安装“个人所得税代扣代缴系统”或解压“个人所得税代扣代缴系统未设置文件夹”。 （第一次使用此系统时）2、进行设置向导，填写扣缴义务人信息并以介质导入方式导入客户端初始化反馈文件。 3、补全系统管理中的单位信息，填写或修改纳税人信息表。 4、填写正常工资薪金收入等相关报表。 5、生成申报数据。 6、系统管理->数据备份恢复->备份。 7、申报及反馈——介质申报方式——申报——导出申报文件（文件名为SB06....zip）。 8、插入USB棒，进入网上申报——扣缴个人所得税——代扣代缴——明细申报，上传申报文件SB06....zip。 （如果有税款）9、上传申报文件后5-10分钟后，进入网上申报——地方税费缴纳——缴纳税款。 10、建议3天后进入网上申报——扣缴个人所得税——代扣代缴——明细申报，下载“客户端反馈文件”（文件名为FK06....zip）（当月月底前）。 11、进入个人所得税代扣代缴系统，点击申报及反馈——介质申报方式——获取反馈——导入客户端反馈文件FK06 (i) 一、第一次使用时需进行的操作： 1、个人所得税代扣代缴系统安装，第一次安装，执行安装程序，一直点击“下一步”，直到“完成”；如果是升级安装，请按照“升级说明.doc”操作。 2、进入网上申报界面，点击左栏“个人所得税代扣代缴”，再点击右栏出现的“明细申报”，会弹出一个新的有上传、下载、查询按钮的窗口，点击“下载”，在文件类型中选择“客户端初始化反馈文件”或者“全部”，然后点击“查询”，点击查询出的客户端初始化文件后面的下载，保存此客户端初始化文件（文件名为0400008_JBXX_开头）到你的电脑中。 3、打开桌面的个人所得税代扣代缴软件，出现登陆窗口，用户名为admin，密码为123456点击登录，如图1； 登陆界面 登陆成功后出现个人所得税代扣代缴系统主界面： 系统主界面 4、点击主界面的个人所得税代扣代缴，出现设置向导界面，选择不注册；
《个人所得税扣缴申报表》及填表说明
附件1 个人所得税扣缴申报表 税款所属期：年月日至年月日 扣缴义务人名称： 扣缴义务人纳税人识别号（统一社会信用代码）：□□□□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：人民币元（列至角分） - 1 -
国家税务总局监制 - 2 -
《个人所得税扣缴申报表》填表说明 一、适用范围 本表适用于扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得的个人所得税全员全额预扣预缴申报；向非居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得的个人所得税全员全额扣缴申报；以及向纳税人（居民个人和非居民个人）支付利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得的个人所得税全员全额扣缴申报。 二、申报期限 扣缴义务人应当在每月或者每次预扣、代扣税款的次月十五日内，将已扣税款缴入国库，并向税务机关报送本表。 三、各栏次填写说明 （一）表头项目 1.“税款所属期”：填写扣缴义务人代扣税款当月的第一日至最后一日。如：2019年3月20日发放工资时代扣的税款，税款所属期填写“2019年3月1日至2019年3月31日”。 2.“扣缴义务人名称”：填写扣缴义务人的法定名称全称。 3.“扣缴义务人纳税人识别号（统一社会信用代码）”：填写扣缴义务人的纳税人识别号或统一社会信用代码。 （二）表内各栏 1.第2列“姓名”：填写纳税人姓名。 2.第3列“身份证件类型”：填写纳税人有效的身份证件名称。中国公民有中华人民共和国居民身份证的，填写居民身份证；没有居民身份证的，填写港澳居民来往内地通行证或港澳居民居住证、台湾居民通行证或台湾居民居住证、外国人永久居留身份证、外国人工作许可证或护照等。 3.第4列“身份证件号码”：填写纳税人有效身份证件上载明的证件号码。 4.第5列“纳税人识别号”：有中国公民身份号码的，填写中华人民共和国居民身份证上载明的“公民身份号码”；没有中国公民身份号码的，填写税务机关赋予的纳税人识别号。 5.第6列“是否为非居民个人”：纳税人为非居民个人的填“是”，为居民个人的填“否”。不填默认为“否”。 6.第7列“所得项目”：填写纳税人取得的个人所得税法第二条规定的应税所得项目名称。同一纳税人取得多项或多次所得的，应分行填写。 7.第8～21列“本月（次）情况”：填写扣缴义务人当月（次）支付给纳税人的所得，以及按规定各所得项目当月（次）可扣除的减除费用、专项扣除、其他扣除等。其中，工资、薪金所得预扣预缴个人所得税时扣除的专项附加扣除，按照纳税年度内纳税人在该任职受雇单位截至当月可享受的各专项附加扣除项目的扣除总额，填写至“累计情况（工资薪金）”中第25～29列相应栏，本月情况中则无须填写。 （1）“收入额计算”：包含“收入”“费用”“免税收入”。 具体计算公式为：收入额=收入-费用-免税收入。 ①第8列“收入”：填写当月（次）扣缴义务人支付给纳税人所得的总额。 ②第9列“费用”：仅限支付劳务报酬、稿酬、特许权使用费三项所得时填写，支付其他各项所得时无须填写本列。预扣预缴居民个人上述三项所得个人所得税时，每次收入不超
个人所得税代扣代缴暂行办法
国家税务总局关于印发《个人所得税代扣代缴暂行办法》的通知 国税发[1995]065 颁布时间：1995-1-1发文单位：国家税务总局 第一条为加强个人所得税的征收管理，完善代扣代缴制度，强化代扣代缴手段，根据《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称税法）及实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称征管法）及实施细则和有关行政法规的规定，特制定本办法。 第二条凡支付个人应纳税所得的企业（公司）、事业单位、机关、社团组织、军队、驻华机构、个体户等单位或者个人，为个人所得税的扣缴义务人。 上款所说的驻华机构，不包括外国驻华使领馆和联合国及其他依法享有外交特权和豁免的国际组织驻华机构。 第三条按照税法规定代扣代缴个人所得税是扣缴义务人的法定义务，必须依法履行。 第四条扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税： （一）工资、薪金所得； （二）对企事业单位的承包经营、承租经营所得； （三）劳务报酬所得； （四）稿酬所得； （五）特许权使用费所得； （六）利息、股息、红利所得； （七）财产租赁所得； （八）财产转让所得； （九）偶然所得； （十）经国务院财政部门确定征税的其他所得。
第五条扣缴义务人向个人支付应纳税所得（包括现金、实物和有价证券）时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款。 前款所说支付，包括现金支付、汇拨支付、转帐支付和以有价证券、实物以及其他形式的支付。 第六条扣缴义务人应指定支付应纳税所得的财务会计部门或其他有关部门的人员为办税人员，由办税人员具体办理个人所得税的代扣代缴工作。 代扣代缴义务人的有关领导要对代扣代缴工作提供便利，支持办税人员履行义务；确定办税人员或办税人员发生变动时，应将名单及时报告主管税务机关。 第七条扣缴义务人的法人代表（或单位主要负责人）、财会部门的负责人及具体办理代扣代缴税款的有关人员，共同对依法履行代扣代缴义务负法律责任。 第八条同一扣缴义务人的不同部门支付应纳税所得时，应报办税人员汇总。 第九条扣缴义务人在代扣税款时，必须向纳税人开具税务机关统一印制的代扣代收税款凭证，并详细注明纳税人姓名、工作单位、家庭住址和居民身份证或护照号码（无上述证件的，可用其他能有效证明身份的证件）等个人情况。对工资、薪金所得和利息、股息、红利所得等，因纳税人数众多、不便一一开具代扣代收税款凭证的，经主管税务机关同意，可不开具代扣代收税款凭证，但应通过一定形式告知纳税人已扣缴税款。纳税人为持有完税依据而向扣缴义务人索取代扣代收税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝。 扣缴义务人应主动向税务机关申领代扣代收税款凭证，据以向纳税人扣税。非正式扣税凭证，纳税人可以拒收。 第十条扣缴义务人依法履行代扣代缴税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应及时报告税务机关处理，并暂时停止支付其应纳税所得。否则，纳税人应缴纳的税款由扣缴义务人负担。 第十一条扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由扣缴义务人缴纳应扣未扣、应收未收税款以及相应的滞纳金或罚款。其应纳税款按下列公式计算：[点通正文]排列=左起横版录入方式=手工录入 应纳税额＝应纳税所得额×适用税率一速算扣除数扣缴义务人已将纳税人拒绝代扣代缴的情况及时报告税务机关的除外。 第十二条扣缴义务人应设立代扣代缴税款帐簿，正确反映个人所得税的扣缴情况，并如实填写《扣缴个人所得税报告表》及其他有关资料。 第十三条扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月7日内缴入国库，并向主管税务机关报送《扣缴个人所得税报告表》、代扣代收税款凭证和包括每一纳税人姓名、单位、职务、收入、税款等内容的支付个人收入明细表以及税务机关要求报送的其他有关资料。