管理费用预算
2004年企业财务预算（细化）表格
企业名称：
预算负责人：
联系电话：
填制说明：1、04年企业财务预算（细化）表格共11张，各单位本级及纳入合并二级独立法人应分别填列，文件名称为“本级-二级企业名称2004.xls”，纳入合并二级独立法人应与《2004年企业财务预算通知》附表1相一致。
2、各单位务必于11月1日前将财务预算（细化）表格报送集团公司财会部。
企业财务预算（细化）表格
一、生产销售预算
二、产品生产成本预算
三、制造费用预算
四、销售费用预算
五、管理费用预算
六、财务费用预算
七、其他业务利润预算
八、补贴收入、营业外收支预算
九、投资收益预算
十、损益预算表
十一、现金流量预算表
务预算（细化）表格共11张，各单位本级及纳入合并二级独立法人应分称为“本级-二级企业名称2004.xls”，纳入合并二级独立法人应与《
预算通知》附表1相一致。
日前将财务预算（细化）表格报送集团公司财会部。
附表一
附表二
产品生产成本预算
附表五
管理费用预算单位：万元
某企业管理分析报告-真实
★秘密 管理分析报告 (内部资料,仅供参考) 负责人： 撰稿人： 报告期间：2006-12-01 生成时间：2008-01-11 10:09:30
目录 §1利润趋势情况.................................................... 错误!未指定书签。 §2本期预算执行情况................................................ 错误!未指定书签。 §3收入分析........................................................ 错误!未指定书签。 §收入结构分析................................................... 错误!未指定书签。 §主营业务收入同比分析........................................... 错误!未指定书签。 §其他业务收入同比分析........................................... 错误!未指定书签。 §主营利润的区域贡献情况......................................... 错误!未指定书签。 §利润贡献部门排行榜............................................. 错误!未指定书签。 §4费用分析........................................................ 错误!未指定书签。 §管理费用TOP10分析............................................. 错误!未指定书签。 §管理费用变化最大TOP10 .......................................... 错误!未指定书签。 §5本期应收分析.................................................... 错误!未指定书签。 §应收趋势分析................................................... 错误!未指定书签。 §应收区域分析................................................... 错误!未定义书签。 §应收变化最大分析............................................... 错误!未指定书签。 §应收TOP10 ...................................................... 错误!未指定书签。 §6本期应付分析.................................................... 错误!未指定书签。 §应付趋势分析................................................... 错误!未指定书签。 §应付区域分析................................................... 错误!未指定书签。 §应付变化最大分析............................................... 错误!未指定书签。 §应付TOP10...................................................... 错误!未指定书签。 §7常用指标分析.................................................... 错误!未指定书签。§1利润趋势情况 净利润2006年的值是2,；01月的值是-,；02月的值是-,；03月的值是；04月的值是-,；05月的值是；06月的值是1,；07月的值是-1,；08月的值是；09月的值是1,；10月的值是；11月的值是-,；
完整版管理费用预算实施及管理制度
XXXXXXXX有限公司 管理费用预算实施及管控制度
1、目的 为促进公司建立、健全内部约束机制,推动企业加强费用预算控制管理,进一步合理的降低各项费用，以达到企业利润的最大化，以及为推进公司全面预算管理奠定基础，结合公司目前的实际情况,特制定本制度。 2、适用范围 本制度适用于公司所有涉及管理费用的部门和个人。 3、职责 3.1 行政部是公司管理费用预算的主要负责管控部门，其主要职责是： 3.1.1 制定公司预算管理基本制度和预算编制、考核办法； 3.1.2 组织、协调公司管理费用预算编制工作，审查、平衡公司管理费用预算，负责向公司提交预算草案，负责向公司报告预算编制情况； 3.1.3 组织、协调公司管理费用预算执行工作，对预算执行情况进行控制和监督，负责向公司提交预算执行情况报告； 3.1.4 审查、研究公司预算调整事项，负责向公司提交预算调整草案； 3.1.5 对预算指标的完成情况进行考核，负责向公司提出考核建议； 3.1.6 负责预算管理的其他工作。 3.2 公司各相关职能部门是预算管理的管控部门，在行政部的指导下开展工作，其主要职责是： 3.2.1 制订分管业务预算的管理细则； 3.2.2 按照授权审批程序，严格执行批准的预算方案，对预算的执行、分析、控制和监督实行全过程管理； 3.2.3 为预算调整和考核提供分管业务的基础数据。 3.2.4 为预算管理提供本部门预算及预算执行、调整、分析、考核的基础资料等。 4、4、内容 4.1 定义 4.1.1 为高效地控制、节约管理费用支出，提高经营效益，需对维持各部门正常运作而必须开支的非生产性支出实行预算管理、总额控制。这些支出统称管理费用。 管理费用的范围具体包括：工资、福利费、修理费、招聘费、办公费、租4.1.2 赁费（指办公场地）、邮电费、社会保险费、住房公积金、劳动保护费、股东会费、培训费、咨询费、差旅费、税金、水电费、商业保险费（房屋）、招待费、车辆费、企业文化费、年检审计费、折旧费等（见附表《管理费用预算表》）。4.1.3 管理费用预算坚持以编定支，根据工作要求，实行总量控制。 4.1.4 各单项管理费用原则上专款专用。任何单项费用原则上都不得超支。 4.1.5 固定资产和低值易耗品的预算纳入管理费用预算范围，同时编制，其编制、执行按《固定资产管理办法》相关条款执行。 4.2 预算的编制及审批 4.2.1 每年11月15日前，公司各职能部门根据下一年度的工作安排，制定下一年度人员编制计划，上报行政部。 4.2.2 每年11月30日前，行政部完成对公司的管理费用费用预算的组织编制、汇总工作。公司高层的业务费列入年度管理费用预算计划，由总经办负责编制并进行汇总。 4.2.3 每年12月25日前，行政部组织公司高层完成对人员编制申请和行政费
企业成本管理现状分析及对策研究
企业成本管理现状分析及对策研究 摘要：近年来，随着我国经济的迅猛发展，各行各业也得到了长足的发展，无论是在规模上还是在质量上都有了大幅度的提升，随之而来的是企业间的竞争也变得越来越激烈。如何让企业在激烈的竞争中取得更好更快的发展，无疑成为企业领导和业界人士十分重视的问题。本文拟从提高企业成本管理的角度出发，就企业成本管理现状、存在的问题、强化成本管理工作的必要性进行了探讨，并就解决相关问题进行了剖析和探究，以期能够起到抛砖引玉的作用，使得更多的业界人士能够关心和重视企业的成本管理工作，进而促进企业实现更好更快的发展，推动企业管理提升。 关键词：企业成本管理必要性措施 、企业成本管理工作的现状分析 据调查，当前越来越多的企业逐步认识到成本管理的重 要性。这些企业通过建立与完善成本管理规范制度、提升成本管理人员的综合素质、加强企业内部对成本投入有效性的监督管理力度等方法来加强企业成本管理的力度。这些措施的运用虽然让企业的绩效有了一定程度的提高，但是在实际执行过程中依旧存在一些问题和不足，主要表现在以下几个方面:
（一）对成本管理的认识存在偏差 现阶段“成本领先”战略和“低成本竞争”战略已经深 入到各行各业，各企业为了大幅度降低自己的成本，采取从原材料购置、设备选用以及人员安排上进行调整等措施。这些措施的运用，从方向上看似乎是可行的，但实际运用中往往出现不同程度的偏差。首先，一些企业为了一味的降低成本而忽视了经营质量：如对产品偷工减料、以次充好，或者夸大产品效用等。其次，一些企业的管理层对成本管理的落后观念已经不能适应竞争日益激烈的经济环境：如企业内部采用的成本管理方法依旧是粗放型的成本管理方法，成本管理仅限于降低成本，较少从效益角度分析成本的效用。 （二）成本管理缺乏针对性 成本管理缺乏针对性是现阶段企业成本管理中比较普 遍存在的问题之一。首先，成本管理人员工作分配不到位，不能确保人尽其责，即一些企业存在垂直管理的现象，所以 在职责分配和落实的过程中也存在“牛鞭效应”，甚至出现人多职的现象。其次些企业缺乏独立的成本管理部 门，成本管理工作由财务部门负责，可想而知，财务部门主要是重视数据整理、财务分析、会计核算等量化的工作，而成本管理工作则往往只是一带而过，或者纸上谈兵。 （三）成本考核和监控力度不够 据调查，现阶段一些企业在进行成本考核时随意性比较
五项部门费用支出管理办法
五项部门费用支出管理办法 (征求意见稿) 第一章总则 第一条为进一步降低非生产性成本，明确公司各经营职能部门业务招待费、差旅费、办公费、电话费、汽车使用费（以下简称：部门五项费用）支出标准及监控管理，保证五项费用的开支能严格控制在公司预算范围内，提高公司整体竞争能力，特制订本实施细则。 第二条本办法适用于各职能部门及关联子分公司，各经营单位可依据实际情况制定相应的费用标准及管理细则，报财务部备案，经营单位费用标准原则上不得高于本办法所规定的标准。 第二章业务招待费 第三条业务招待费是指公司内经理级以上干部及驻外主管级以上职员和营销系统内有关人员在承担难度较大的业务和重要接待活动中必要的费用开支。主要指餐费、礼品费、礼金等。 第四条公司对营销中心及各职能部门的业务招待费实行总额控制，由营销中心及各职能部门在预算内集中管理，自行控制，但原则上不允许分解指标（驻外分支机构除外）。业务招待费标准参见附表一。 第五条在公司指定签单招待餐馆就餐的，经有签单权的负责人同意后，事先报餐，就餐完毕由授权负责人签字确认。财务人员对转来的无签单权限的人员签署的就餐结算单据不予承认。 第六条在公司以外消费的，各职能部门应采用事先申
报制度。事先由相关单位填写《业务招待费用申请表》（见附表二），交相应部门主管审核，200元以下由主管总监审批，200-2000元由主管副总经理审批，超过2000元以上呈总经理审批。除特殊情况或总经理批准外，对采用先开支后申报的单据，财务有权拒绝报销。 第七条凡是因工作需要对外赠送礼品（包括公司产品）、礼金的，由相关部门提出申请，由总经理或其授权人审批后，方可执行。 第三章办公费 第八条办公费是指公司内各单位办公文具、办公家具、办公通讯器材、电器以及电脑配件、易耗材料等的购置费用。 第九条公司办公费用涉及物品由行政中心（电脑及耗材由系统管理员）在预算额度内统一购买、管理，办公用品购置实行定点采购管理。 第十条行政中心设专人对办公用品进行管理。 第十一条办公用品采购审批程序：各职能部门部门填写《办公用品购置申请表》（见附表三）报行政中心审核，并经行政总监审批（2000元以下）或总经理审批（2000元以上）后到定点单位采购。 第十二条公司行政中心应按月将办公用品领用及费用分配表报财务部，财务部将费用划转入各职能部门。 第十三条办公用品领用审批程序： 一般用品：领用人填写《办公用品领用申请表》→部门负责人批准→行政部门审核→文具仓领用 电脑消耗材料：领用人填写《电脑消耗材料领用及配件维修
加强管理费用的控制是企业增收节支的重要措施概要
十项措施做好增收节支工作 一、认真落实各项增收措施 充分发挥财政导向和杠杆作用,创新财税扶持机制,加强分析预测,保持税收收入持续稳定增长。 二、严格公用经费管理 党政机关2009年公用经费在2008年预算的基础上一律核减5%,经常性专项经费预算安排“零增长”。 三、严格执行津补贴有关规定 各镇、各部门不得超额度发放津补贴,规范期间不得出台新的考核性奖励。 四、严格公务用车管理 党政机关公务用车购置冻结一年,2009年车辆运行费用在预算定额基础上压缩15%。 五、严格出国(境管理 2009年有关财政专项资金中的因公出国(境经费支出在近3年平均数基础上压缩20%。 六、严格控制公务接待和外出考察活动 2009年党政机关公务接待费用在预算定额基础上削减10%。 七、严格会议、学习培训、庆典节会活动等管理 健全会议审批制度,控制会议费用开支标准,不得发放纪念品及与会议无关的物品。2009年会议经费预算安排“零增长”。
八、严格控制党政机关办公楼等楼堂馆所建设 在2010年底前,暂停审批党政机关新建办公楼和培训中心、宾馆、招待所等楼堂馆所。 九、严格控制预算追加 除政策性增支等因素给予适当补助外,其余经费市财政一律不予追加。 十、严格机关内部管理 水电费支出在2008年基础上降低5%,大力压缩办公用品、文件、通信等方面的费用开支。 为全面贯彻落实科学发展观,坚持和发扬艰苦奋斗的优良传统和作风,我市制定实施十项措施,全面做好增收节支厉行节约工作。 项怀诚说,今年前5个月增收节支措施初见成效 财政部部长项怀诚在报告今年前5个月中央和地方预算执行情况时表示,今年以来采取的增收节支措施初见成效,今年一季度全国财政收支形势好中有忧,完成全年预算仍然十分艰巨,形势不容乐观。 项怀诚说,1-5月,全国财政收入7061.31亿元,完成预算的39.2%,比去年同期增 加598.73亿元,增长9.3%。其中,中央财政收入3767.1 1亿元,完成预算的37.5%,由今年一季度时的比去年同期下降7.8%上升为比去年同期增长3%。地方财政收入3294.20亿元,完成预算的41.3%,比去年同期增长17.5%。全国财政支出6334.39亿元,完成预算的30%,比去年同期增加1010.16亿元,增长19%。其中,中央财政支出2015.23亿元,完成预算的31.4%,比去年同期增长11.5%;地方财政支出4319.1 6亿元,完成预算的29.4%,比去年同期增长22.8%。 项怀诚指出,1-5月,中央财政收入增长速度偏低,除企业经济效益下降等原因外,主要是受预算中既考虑到的一些特殊减收因素的影响。全国财政支出增长偏快,主
公司管理费用分析报告3篇
公司管理费用分析报告3篇 为了通过亲身体验社会，让自己更进一步了解社会，增长见识，锻炼才干，培养韧性，检验自己所学的东西能否被社会所用，自己的能力能否被社会所承认。在暑假期间我参加了实会实践活动，想通过社会实践，找出自己的不足和差距所在。 在20xx年7月25日至8月15日期间，本人对山东省莱芜市交通宾馆有限公司在20xx年上半年经营状况进行了较为详细的调查。调查过程中采取了资料调查、访谈等调查方式，先后对公司的基本情况、一定时期内财务状况做出了较为详细的了解。 山东省莱芜市交通宾馆有限公司是一集提供住宿、餐饮等服务于一身的服务型企业，该公司以为顾客提供住宿、餐饮为主，兼营销售百货商品。公司设宾馆、饭店、门市部、财务科、人力资源部、办公室、后勤部、保卫科等几个职能部门。目前，公司共有各类人员100多人，经营面积4000多平方米；公司年营业额5000多万元左右，实现利润750多万元左右。 多年来，公司一直积极地提高服务质量，优化企业会计制度，较少各项管理费用，努力打造自己的核心竞争力，以达到提高营业额的目的。公司通过用"真诚的服务留住客户"，始终坚持"真心实意为顾客服务"的经营理念，在本地区占有
较高的市场份额，具有较高的市场影响力。 本人为了研究公司内产生的管理费用所占份额，对公司组织结构3和在20xx年上半年内公司总营业额和总管理费用以及各部门的营业额和管理费用进行了比较详细的调查。调查公司基本资料如下： 公司组织结构 公司在20xx年上半年营业额和管理费用 资料：公司总营业额2637万人民币，其中管理费用1003万人民币。 其中： 1、服务部宾馆：营业额1288万人民币，管理费用466万人民币。饭店：营业额1074万人民币，管理费用401万人民币。门市部：营业额275万人民币，管理费用35万人民币。 2、财务科：营业额为0，管理费用22万人民币。总经理宾馆饭店办公室服务部后勤部保卫科人力资源部财务科门市部4 3、人力资源部：营业额为0，管理费用15万人民币。 4、办公室：营业额为0，管理费用为27万人民币。 5、后勤部：营业额为0，管理费用为19万人民币。 6、保卫科：营业额为0，管理费用为18万人民币。 1、提出假设：该公司的各部门的管理费用与其工作人
部门费用预算管理规定
部门费用预算管理规定集团文件版本号：（M928-T898-M248-WU2669-I2896-DQ586-M1988）
职能部门费用预算管理制度1目的 职能部门费用预算管理是在历史数据和部门管理活动计划的基础上，以货币形式预测未来的费用支出，并以此对未来开展活动时产生的相应费用进行有效的预计、控制、协调与管理。加强对各职能部门费用预算的管理，确保控股公司年度经营计划顺利完成，特制定本规定。 1.1通过部门费用预算的编制，使各职能部门及上级管理者可以预测未来开展管理活动时产生的各项费用：经过核定，汇总，预测年度总公司的管理费用将达到的规模。 1.2部门费用的编制、核定过程有利于公司资源（费用支出也是资源占用的一种形式）的合理分配。 1.3部门费用预算是控制、调整年度管理费用支出的依据。 2范围 本制度适用于“冠群驰骋投资管理（北京）有限公司”参与预算管理的所有职能部门。 3职责 3.1财务部负责汇总各职能部门上报的年度预算数据。 3.2各职能部门负责确定本部门2016年度有可能预计产生的费用支出，根据下年度工作计划同比上年度总费用支出，制定2016年年度预算。 3.3各职能部门以季度为单位，编制2016年每个季度的费用预算表。 4内容与要求
4.1公司预算内管理费用分为部门可控费用和部门不可控但归口管理的费用两类。 由人力资源部归口管理的：劳动保险费、工资及奖金；由董事会秘书处归口管理的：易所服务费、公告费、董事经费；由法务部归口管理的：法律顾问费、涉诉、往来清理律师费及诉讼保全费：其他（绿植费、税费、上网费等）。4.2编制与审批 4.3预算内费用的支出与报销 4.4预算外费用支出的审批 4.5费用预算的管理
管理费用二级科目设置知识讲解
管理费用二级科目设置 管理费用的二级科目具体包括以下几项： 1、企业管理部门及职工方面的费用 ①公司经费：指直接在企业行政管理部门发生的行政管理部门职工工资、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等 ②工会经费：指按职工工资总额（扣除按规定标准发放的住房补贴，下同）的2％计提并拨交给工会使用的经费。 ③职工教育经费；指按职工工资总额的15％计提，用于职工培训、学习的费用。 ④劳动保险费：指企业支付离退休职工的退休金（包括按规定交纳地方统筹退休金）、价格补贴、医药费（包括支付离退体人员参加医疗保险的费用）、异地安家费、职工退职金、6个月以上病假人员工资、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离休人员的其他费用。 ⑤待业保险费：指企业按规定交纳的待业保险基金。 2、用于企业直接管理之外的费用。 ①董事会费：指企业董事会或最高权力机构及其成员为执行职权而发生的各项费用，包括成员津贴、差旅费、会议费等。 ②咨询费：指企业向有关咨询机构进行生产技术经营管理咨询所支付的费用或支付企业经济顾问、法律顾问、技术顾问的费用。 ③聘请中介机构费：指企业聘请会计师事务所进行查账、验资、资产评估、清账等发生的费用。 ④诉讼费；指企业向法院起诉或应诉而支付的费用。 ⑤税金：格企业按规定交纳的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。 ⑥矿产资源补偿费：指企业在中华人民共和国领域和其他管辖海域开采矿产资源，按照主营业务收入的一定比例缴纳的矿产资源补偿费。 3、提供生产技术条件的费用。 ①排污费：指企业根据环保部门的规定交纳的排污费用。 ②绿化费：指企业区域内零星绿化费用。 ③技术转让费：指企业使用非专利技术而支付的费用。 ④研究与开发费：指企业开发新产品、新技术所发生的新产品设计费、工艺规程制定资、设备调试费、原材料和半成品的试验认技术图书资料费、未纳入国家计划的中间试验费、研究人员的工资、研究设备的折旧、与新产品、新技术研究有关的其他经费、委托其他单位进行的科研试制的费用以及试制失败损失等。 ⑤无形资产摊销：指企业分期摊销的无形资产价值。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术和商誉等的摊销。 ⑥长期待摊费用摊销：指企业对分摊期限在一年以上的各项费用在费用项目的受益期限内分期平均摊销，包括按大修理间隔期平均摊销的固定资产大修理支出、在租赁期限与租赁资产尚可使用年限两者就短的期限内平均摊销的租入固定资产改良支出以及在受益期内平均摊销的其他长期待摊费用的摊销。 4、购销业务的应酬费。其中主要指业务招待费，即企业为业务经营的合理需要而支付的费用，这些费用应据实列入管理费用。 5、损失或准备。 ①坏账准备：指企业按应收款项的一定比例计提的坏账准备。 ②存货跌价准备：指企业按存货的期末可变现净值低于其成本的差额计提的存货跌价准备。③存货盘亏和盘盈：指企业存货盘点的盈亏、盘盈净额，但不包括应计入营业外支出的
公司管理费用分析报告3篇
公司管理费用分析报告 3篇 为了通过亲身体验社会，让自己更进一步了解社会，增长见识，锻炼 才干，培养韧性，检验自己所学的东西能否被社会所用，自己的能力能否被社会所承认。在暑假期间我参加了实会实践活动，想通过社会实践，找出自己的不足和差距所在。 在20xx年7月25日至8月15日期间，本人对山东省莱芜市交通宾馆有限公司在20xx年上半年经营状况进行了 较为详细的调查。调查过程中采取了资料调查、访谈等调查方式，先后对公司的基本情况、一定时期内财务状况做出了较为详细的了解。 山东省莱芜市交通宾馆有限公司是一集提供住宿、餐饮 等服务于一身的服务型企业，该公司以为顾客提供住宿、餐饮为主，兼营销售百货商品。公司设宾馆、饭店、门市部、财务科、人力资源部、办公室、后勤部、保卫科等几个职能部门。目前，公司共有各类人员100多人，经营面积4000 多平方米；公司年营业额5000多万元左右，实现利润750 多万元左右。 多年来，公司一直积极地提高服务质量，优化企业会计 制度，较少各项管理费用，努力打造自己的核心竞争力，以达到提高营业额 的目的。公司通过用"真诚的服务留住客户 "，始终坚持"真心实意为顾客服务"的经营理念，在本地区占有较高的市场份额，具有较高的市场影响力。 本人为了研究公司内产生的管理费用所占份额，对公司组织结构3和
在20xx年上半年内公司总营业额和总管理费用以及各部门的营业额和管理费用进行了比较详细的调查。调查公司基本资料如下： 公司组织结构 公司在20xx年上半年营业额和管理费用 资料：公司总营业额2637万人民币，其中管理费用1003 万人民币。 其中： 1、服务部宾馆：营业额1288万人民币，管理费用466 万人民币。饭店：营业额1074万人民币，管理费用401万人民币。门市部：营业额275万人民币，管理费用35万人民币。 2、财务科：营业额为0，管理费用22万人民币。总经理宾馆饭店办公室服务部后勤部保卫科人力资源部财务科门市部4 3、人力资源部：营业额为0，管理费用15万人民币。 4、办公室：营业额为0，管理费用为27万人民币。 5、后勤部：营业额为0，管理费用为19万人民币。 6、保卫科：营业额为0，管理费用为18万人民币。 1、提出假设：该公司的各部门的管理费用与其工作人员的多少呈正相关，而且管理费用的多少与产生营业额的多少呈正相关关系。 2、假设分析：因该公司属于服务业，管理费用以各部门工作人员的薪酬为主，故管理费用应该与各部门工作人员 的多少呈正相关关系。又由于产生营业额越多，成本就越高，可能的期间费用也就越多。 3、假设验证：部门项目人力资源部保卫科后勤部财务
预算执行情况报告
预算执行情况报告 附件 ××年××季度××集团预算执行 情况报告(参考) 一、企业经营预算执行环境分析 详细分析企业所处的内外部经营环境～行业动态变化情况～重点说明预算前提条件的变化和发展趋势, 二、主要经济指标的执行情况分析 ,一,主要行业业务量指标预算执行分析～包括预算完成情况～同比环比趋势情况～以及预算执行与时间进度差异分析。 表1 业务量预算执行情况 完成年度完成季度项目\指标单位本年预算季度预算本年累计预算(%) 预算(%) 业务量1 其中:… … 业务量2 ,二,效益指标预算执行分析 1.营业收入、营业成本预算执行情况分析～以及与时间进度差异原因说明。 表2 营业收入、营业成本预算执行情况 单位:万元 完成年度预完成季度预项目\指标本年预算季度预算本年累计算(%) 算(%) 营业收入 其中:… …
营业成本其中:… … 毛利率 2.成本费用指标预算控制情况。 表3 期间费用预算执行情况 单位:万元 完成年度预完成季度预项目\指标本年预算季度预算本年累计算(%) 算(%) 销售费用管理费用其中:非薪酬付现费用 财务费用销售费用占收入比重 成本费用总额占收入比重 ,1,销售费用预算执行情况分析～以及与时间进度差异原因说明。 ,2,管理费用预算执行情况分析～以及与时间进度差异原因说明。重点说明非薪酬付现管理费用预算执行情况～以及重点费用预算控制情况。 表4 重点费用预算执行情况 单位:万元 完成年度预完成季度预指标全年预算季度预算本年累计算(%) 算(%) 业务招待费差旅费会务费培训费董事会费监事会费 根据上表内容进行简要说明。 ,3,财务费用预算执行情况分析～以及与时间进度差异原因说明～重点说明利率变化及融资借款额变动影响。 3.利润总额预算执行情况分析～以及与时间进度差异原因说明。 表5 利润总额预算执行情况 单位:万元
2019年公司管理费用的调查分析报告
公司管理费用的调查分析报告 导语：下面为大家推荐的是一篇关于公司管理费用的调查分析报告，下面我们来了解下，欢迎阅读。 公司管理费用调查分析报告 为了通过亲身体验社会，让自己更进一步了解社会，增长见识，锻炼才干，培养韧性，检验自己所学的东西能否被社会所用，自己的能力能否被社会所承认。在暑假期间我参加了实会实践活动，想通过社会实践，找出自己的不足和差距所在。 在201*年7月25日至8月15日期间，本人对山东省**市交通宾馆有限公司在20XX*年上半年(即201*.1.1-201*.6.30)经营状况进行了较为详细的调查。调查过程中采取了资料调查、访谈等调查方式，先后对公司的基本情况、一定时期内财务状况做出了较为详细的了解。 一、公司概况 山东省**市交通宾馆有限公司是一集提供住宿、餐饮等服务于一身的服务型企业，该公司以为顾客提供住宿、餐饮为主，兼营销售百货商品。公司设宾馆、饭店、门市部、财务科、人力资源部、办公室、后勤部、保卫科等几个职能部门。目前，公司共有各类人员100多人，经营面积4000多平方米;公司年营业额5000多万元左右，实现利润750多万元左右。 多年来，公司一直积极地提高服务质量，优化企业会计制度，较少各项管理费用，努力打造自己的核心竞争力，以达到提高营业额
的目的。公司通过用“真诚的服务留住客户”，始终坚持“真心实意为顾客服务”的经营理念，在本地区占有较高的市场份额，具有较高的市场影响力。 本人为了研究公司内产生的管理费用所占份额，对公司组织结构3和在201*年上半年内公司总营业额和总管理费用以及各部门的营业额和管理费用进行了比较详细的调查。 调查公司基本资料如下： (一)公司组织结构 (二)公司(及其各部门)在201*年上半年营业额和管理费用 资料：公司总营业额2637万人民币，其中管理费用1003万人民币。 其中： 1、服务部宾馆：营业额1288万人民币，管理费用466万人民币。(工作人员21人)饭店：营业额1074万人民币，管理费用401万人民币。(工作人员19人)门市部：营业额275万人民币，管理费用35万人民币。(工作人员6人) 2、财务科：营业额为0，管理费用22万人民币。(工作人员6人)总经理宾馆饭店办公室服务部后勤部保卫科人力资源部财务科门市部4 3、人力资源部：营业额为0，管理费用15万人民币。(工作人员4人)
管理费用预算管理制度
管理费用预算管理制度 一、范围 本制度适宜用于公司下属各分公司、各管理处。 二、预算编制要求及内容 1.预算编制要求。 （1）预算编制时间。 ①每年10月11~20日为公司编制管理处管理费用预算的工作时段。 ②管理处每年10月20日前应完成下一年度预算计划表的编制并送计划财务部审核。 (2)预算编制原则。 ①预算以管理处为单位逐级编制出年度费用预算。 ②预算编制依据本年度实际管理费用发生数，结合次年管理项目的实际情况，维持管理项目的收支平衡。 2.预算编制内容。 （１）管理处按全年运作的收入项目、支出项目费用预测数进行预算编制。 （２）管理处编制管理费用预算，统一使用公司制定的财务预算收支计划表，按表中的项目逐项编制。 （３）财务预算收支计划表由公司计划财务部门统一下发。
三、预算编制主管部门 计划财务部门为公司预算编制的主管部门，负责预算编制工作的指导和监督，综合部负责预算编制的协调工作。 四、预算编制步骤 １.每年10月中旬由各管理处拟订次年度的管理费用收支预算计划表。 ２.管理处主任负责审核管理费用收支预算计划表，在10月20日将管理费用收支预算计划表交公司计划财务部门。 3.计划财务部门在４个工作日内，完成管理处提交的管理费用收支预算计划表的初审及调整工作。 ４.计划财务部门对已初核的管理费用收支预算计划表作总体平衡后呈交总经理室审阅。 ５.每年11月上旬由计划财务部门与各管理处就预算计划协调沟通，在此基础上由总经理室审定各管理处的管理费用收支预算计划表。 6.管理处按审定的管理费用收支预算计划执行。 7.公司计划财务部门负责管理处预算计划执行情况的检查和指导。 8.管理费用收支预算执行情况纳入月度考核范围。
管理费用控制分析
龙源期刊网 https://www.360docs.net/doc/2e12358032.html, 管理费用控制分析 作者：李佳瑜 来源：《新会计》2015年第07期 一、引言 S公司1993年于上海证券交易所上市（沪A：600800，以下简称：S公司），是全国制卡业首家上市公司，拥有当时最先进的设备和技术。20世纪90年代初，企业曾经拥有“亚洲卡王”的称号。国家520 家重点大型企业之一，中国“银联”等各种企业标识卡指定制造商之一。曾被环球《财富》论坛评为全球发展最快、最有潜力的企业之一。然而自2000年开始，S公 司进入急速滑落时期，2003、2007、2014年连续被证监会处罚或相关负责人被约谈。这一连 串的亏损与失误揭露了该企业内部控制方面存在着缺陷。管理费用一直居高不下。究竟是什么样的原因导致了该企业管理费用如此居高不下？ 管理费用是指企业行政管理部门，为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期损益。众所周知，企业的管理费用一般包括员工的工资福利、咨询顾问费、市场开发费、办公室、无形资产推销、差旅费、租金以及其他管理费用等。管理费用反映了企业经营管理水平，而如果管理费用率高，说明企业的利润被管理性的费用消耗过多，企业的盈利水平被挤压。 由S公司自2000年到2014年的整体表现，可以看出其内部控制的各个方面均出现了较为明显的控制或者执行的缺陷，本文对S公司内控缺陷中的管理费用问题做出评价分析，并由此反思管理费用内部控制的设计、执行和评价。 二、企业概况简介 中国证监会管理委员会于2008年7月10号颁布了《企业内部控制基本规范》，随后又颁布了各种配套执行准则和解读，自此国内各上市公司开始依据《基本规范》建立完善的内部控制体系；由于国有控股企业类型，此类公司的日常业务同时受到政府和市场的双重管制，并且负有“政府责任”，这对企业经营决策、费用利润存在影响。 下表是S公司发展及变化概况。
部门费用预算管理规定
部门费用预算管理规定文件编码（008-TTIG-UTITD-GKBTT-PUUTI-WYTUI-8256）
职能部门费用预算管理制度1目的 职能部门费用预算管理是在历史数据和部门管理活动计划的基础上，以货币形式预测未来的费用支出，并以此对未来开展活动时产生的相应费用进行有效的预计、控制、协调与管理。加强对各职能部门费用预算的管理，确保控股公司年度经营计划顺利完成，特制定本规定。 通过部门费用预算的编制，使各职能部门及上级管理者可以预测未来开展管理活动时产生的各项费用：经过核定，汇总，预测年度总公司的管理费用将达到的规模。 部门费用的编制、核定过程有利于公司资源（费用支出也是资源占用的一种形式）的合理分配。 部门费用预算是控制、调整年度管理费用支出的依据。 2范围 本制度适用于“冠群驰骋投资管理（北京）有限公司”参与预算管理的所有职能部门。 3职责 财务部负责汇总各职能部门上报的年度预算数据。 各职能部门负责确定本部门2016年度有可能预计产生的费用支出，根据下年度工作计划同比上年度总费用支出，制定2016年年度预算。 各职能部门以季度为单位，编制2016年每个季度的费用预算表。 4内容与要求
公司预算内管理费用分为部门可控费用和部门不可控但归口管理的费用两类。部门可控包括差旅费、公务出租车费、邮电公杂费、书报资料费、部门专业会议费、业务招待费、招聘费（仅限人力资源部）印刷费，通讯费用，公司宣传费（仅限宣传部）、办公用品费、车辆综合管理费（仅限行政管理部）、除车辆外的其他资产修理费、公司礼品费、软件购置费、信息费/协会费、政府关系费。经批准因公出国的相关费用，计入各职能部门可控费用中核算。 部门不可控但归口管理的费用包括由行政管理部归口管理的：办公电话费；由财务管理部归口管理的：财产保险费、税金、固定资产折旧、低耗摊销费、福利费、工会经费、教育经费、总部房租、物管费、空房补贴、供暖费、审计费及评估费、水电费； 由人力资源部归口管理的：劳动保险费、工资及奖金；由董事会秘书处归口管理的：易所服务费、公告费、董事经费；由法务部归口管理的：法律顾问费、涉诉、往来清理律师费及诉讼保全费：其他（绿植费、税费、上网费等）。 编制与审批 部门费用预算以公司各职能部门为编制单位，部门费用预算编制期间以每季度为单位，一年为一个期间。 当年部门费用预算的编制和审批，原则上应该在年度的1-2月份完成。 各职能部门在历史数据及年度计划的基础上，参考国家相关统计数据，确定物价指数及公司总体发展的战略目标，编制新年度的相关费用预算，并附各项费用编制依据的文字说明。 各职能部门费用预算审批流程：各职能部门负责人-财务经理-总经理-副总裁-董事长。
我国行政管理费用现状分析
我国行政管理费用现状分析 摘要 行政管理费用是社会管理消费支出的一个重要项目，是国家执行政治职能和社会职能的保证，同时行政管理费用是否合理支出，对社会生产需求的影响也关系到我国全体人民的公共利益。现今行政支出的不断膨胀，一些政府部门的奢侈消费，引起了社会人民的关注。为此，要加强行政管理费用的监督和管理，积极采取措施避免行政管理费用问题的恶化，改善财政支出结构，促进社会安定和经济发展。 关键词：行政管理费用预算三公
一．行政管理费用的含义和构成 行政管理费用是财政用于国家各级权力机关、行政管理机关和外事机构形式其职能所需的费用，包括行政支出、公安支出、国家安全支出、司法检察支出和外交支出。 其中，行政支出包括党政机关经费、行政业务费、干部训练费及其他行政费等。公安支出包括各级公安机关经费、公安业务费、警察学校和公安干部训练学校经费及其他公安经费等。国家安全支出包括安全机关经费、安全业务经费等。司法检察支出包括司法检察机关经费、司法检察业务费、司法学校与司法检察干部训练经费及其他司法检查费等。外交支出包括驻外机构经费、出国费、外宾招待费和国际组织会议费。按费用要素区分，行政管理费包括人员经费和公用经费两大类。人员经费中主要包括工资、福利费、离退休人员费用及其他。公用费用中包括公务费、修缮费、设置购费和业务费。[1] 二．行政管理费用现状 据国家统计局数据，1995～2006年，国家财政支出中行政管理费由996.54亿元增加到7571.05亿元，12年间增长了6.60倍；行政管理费用占财政总支出的比重在1978年仅为4.71%，1995年为14.60%，到2006年上升到18.73%，高出世界平均水平25%。从国际横向来看，据有关资料，拿上述2006年预算内的行政管理费占财政总支出的18.73%这一比例去比较，远远高出日本的2.38%、英国的4.19%、韩国的5.06%、法国的6.5%、加拿大的7.1%以及美国的9.9%。[2]而上面的数据也只是预算内的数字，而实际的数据并没有透明。从这些数据可以看出，我国的行政管理费用是居高不下的，更是远远高出于国际水平。 三．行政管理费用现状原因分析 （一）我国经济水平的增长 随着我国社会经济的快速发展，城市化进程加快和我国与外国的频繁交往，各种社会秩序和经济问题会日趋增多，而为了保证社会的稳定发展和经济活动有条不紊的进行，行政管理费用也不可避免的快速增长。但行政管理费用占财政支
公司年度费用分析报告
2018年公司检修费用说明 2018年公司检修费用总计7285.00万元，其中生产装置检修费用为5008.57万元，具体见表1，占比见图1。 表1：2018年公司检修费用统计表单位:万元 图1:2018年公司各类检修费用占比
一、2018年生产装置检修费用情况说明 2018年生产装置检修费用为5008.57万元，比原计划超出81.80%（考核标准为2755.00万元，超出2253.57万元），其中材料费用3069.47万元，外委检修费用1939.10万元。各分厂检修费用见表2，占比见图2。 表2：2018年各分厂检修费用统计表单位：万元 图2:2018年各分厂检修费用占比 1、材料费用说明
按照类别对各分厂领用材料费用进行了统计，费用见表3，占比见图3。 表3 ：2018年各分厂维修、大修材料费用统计表 单位：万元 图3：各类材料费用占比饼状图 通过表3、图3分析可以得到： （1）备品备件、阀门、自控仪表费用共2123.44万元，
占比69.00%； （2）钢材实物、仪器仪表、管件、五金电料费用共489.53万元，占比16.00%； （3）其他材料费用（塑料制品、工具用具、油品、电 线电缆等）共456.49万元，占比15.00%。 通过以上数据分析，2019年应严格审核、控制备品备件、阀门和自控仪表的采购计划，降低采购费用，并加强货 物到厂验收管理工作。 2、外委费用说明 按照专业对外委费用进行了统计，费用见表4，占比见 图4。 表4： 2018年各专业外委费用统计单位:万元
图4：2018年各专业外委费用占比 通过表4、图4分析可以得到： （1）大型设备检修、变压器检修、防腐保温、设备管道安装外委费用共1430.34万元，占比74.00%； （2）设备管道清洗、特种设备检测、脚手架、外雇吊车、高压电机331.29万元，占比17.00%； （3）其他专业共计外委费用共177.47万元，占比9.00%。 通过对以上数据分析，需重点从以下3方面加强管理：（1）大型设备结构复杂、装配精度高、专业性较强，检修及定期解体保养需外委厂家进行，为降低该类费用，需加强设备操作人员、管理人员专业知识培训，提高处置设备故障的精准性，避免隐患累计，造成设备损坏，特别是加强
管理费用使用管理制度
编制修订审核批准生效期2016年1月1日 管理费用使用管理制度 1目的 1.1为规范公司管理费用的使用，控制费用开支，特制定本制度。 1.2管理费用的应遵循“必要，合理，节约”的原则，确保公司的经济利益不受损害。 2适用范围 2.1适用于公司全体员工。 2.2本制度所称管理费用，是指差旅费、交通费、业务招待费、通讯费、会议费、车辆费用、行政办公费用、房屋（车辆）租赁等非经营性费用。 3责任部门 3.1行政人事部：制定公司管理费用使用管理制度及具体实施细则，跟踪该制度的实施情况，针对不按制度执行的行为提出整改要求或处理意见，是本制度所列各项管理费用的归口管理部门。 3.2财务部：依据本制度严格按公司费用报销及资金支付管理制度实施过程监督及流程审批。4方法与过程控制 4.1差旅费 4.1.1差旅费：指员工离开深圳因公不能当天往返公司发生的交通、住宿及生活补助等相关费用，公司派车当日往返不按出差处理。 4.1.2出差必须实行事前审批，事后报告的原则，总监级及以上人员，因公务需要出差，至少口头向总裁请示汇报。 4.1.3出差人员严格填写《出差申请单》，按照公务差旅审批流程履行出差申请、审核、审批流程。出差属于参加外部培训的，还需报行政人事部，根据培训预算 进行审核。 4.1.4对出差行为和出差预算审核把关不严的，分管领导要承担相应责任。 4.1.5出差期间应严格按计划开展工作，认真填写《出差情况汇报表》，详细记录出差期间各时间节点具体的工作内容，KPI指标，以及工作内容的完成情况等相关内容。
编制修订审核批准生效期2016年1月1日4.1.6员工按工作性质和内容不同分成如下几级标准： 级别级别内容 交通工具标准 飞机普通火车动车或高铁轮船 一级总裁级经济舱（乘坐 头等舱的需事 前请示总裁同 意） 软卧一等座二等舱 二级总监级经济舱软卧二等座二等舱三级经理级经济舱硬卧二等座三等舱四级其他职员经济舱硬卧二等座三等舱
管理费用控制分析——基于S 公司的案例
上海立信会计学院李佳瑜一、引言 s 公司1993 年于上海证券交易所上市（沪a:600800，以下简称：s 公司），是全国制卡业首家上市公司，拥有当时最先进的设备和技术。20 世纪90年代初，企业曾经拥有“亚洲卡王”的称号。国家520 家重点大型企业之一，中国“银联”等各种企业标识卡指定制造商之一。曾被环球《财富》论坛评为全球发展最快、最有潜力的企业之一。然而自2000年开始，s 公司进入急速滑落时期，2003、2007、2014 年连续被证监会处罚或相关负责人被约谈。这一连串的亏损与失误揭露了该企业内部控制方面存在着缺陷。管理费用一直居高不下。究竟是什么样的原因导致了该企业管理费用如此居高不下？管理费用是指企业行政管理部门，为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期损益。众所周知，企业的管理费用一般包括员工的工资福利、咨询顾问费、市场开发费、办公室、无形资产推销、差旅费、租金以及其他管理费用等。管理费用反映了企业经营管理水平，而如果管理费用率高，说明企业的利润被管理性的费用消耗过多，企业的盈利水平被挤压。由s 公司自2000 年到2014 年的整体表现，可以看出其内部控制的各个方面均出现了较为明显的控制或者执行的缺陷，本文对s 公司内控缺陷中的管理费用问题做出评价分析，并由此反思管理费用内部控制的设计、执行和评价。 二、企业概况简介中国证监会管理委员会于2008 年7 月10 号颁布了《企业内部控制基本规范》，随后又颁布了各种配套执行准则和解读，自此国内各上市公司开始依据《基本规范》建立完善的内部控制体系；由于国有控股企业类型，此类公司的日常业务同时受到政府和市场的双重管制，并且负有“政府责任”，这对企业经营决策、费用利润存在影响。下表是s 公司发展及变化概况。三、s 公司管理费用控制分析（一）s 公司管理费用概况据2011 年至2014 年的审计报告显示，s 公司2011 年至2014 年的管理费用均在6500 万元以上，分别为91,104,465.82 亿元、71,515,321.94 元、72,163,311.80 元、65,683,375.01 元，占当期营业收入的比例为38.72%、49.84%、39.73%、42.90%。依据以上比例，可以发现，相对于同行业已上市的企业，s 公司的管理费用率非常高，几乎每年都为行业标准值的两倍左右。以华达智能为例（股票代码002512）为例，该公司2011 年至2014 年管理费用率为9%、19.73%、17.47%、15.61% ；华达智能（002512）近四年管理费用率都未超过20%。对比同行公司的相关数据可以看出，s 公司对管理费用的控制与同行上市公司还存在很大的差距，其高达40% 左右的管理费用率是同类公司的数倍。对此，可以理解到这属于成本控制的问题，如果管理费用高了，就会给公司的运营成本带来一定的负担，公司的净利润就低了，从而影响股东的权益。那么，究竟是什么成本让s 公司的管理费用率如此高呢？笔者根据s 公司每年的年报，对s 公司的管理费用构成与同行业上市公司华达智能比较探究。如上表所示，s 公司的管理费用中占比重最大的四部份是：员工工资和福利、折旧及摊销、技术开发费用、办公费用。 s 公司的各项管理费用所占比重之中，最主要的支出是员工工资和福利支出，远高于其他各项支出；2011 年至2014 年其员工工资和福利占到管理费用的70% 左右，以2014 年为例，2014 年其员工工资福利占到了管理费用的71%，达到46,586,152.36 元。（二）s 公司管理费用控制分析 1. 职工人数所占比重。为什么s 公司在管理费用金额远低于同行业华达智能（002512）的同时，其员工工资水平却远高于后者呢？难道是由于其在职员工人数比较多？带着这样的疑问，笔者查找了两家公司年报中披露的公司职工人数，为了与前面的数据相匹配，仍然以2014 年为例；2014 年，依据年报披露，s 公司在职员工人数为942 人，而华达智能年报中披露的在职员工人数为2115 人，远远高于s 公司。那么到底是什么样的原因导致s 公司管理费用中员工工资福利一块，在人数较少的情况下，金额却畸高？带着这样的疑问，分析了两家公司2014 年在职员工岗位分布情况。首先，生产人员所占的比重最大，在业务量，营业收入，净利润等指标低于同行业华达智能的前提下，其生产人员高出了15% 左右，由此很容易就可以发现，该公司存在超额雇员的问题，同时也可以确定其在成本费用的内部控制上面存在一定问题；通过对《企业内部控制规范体系》和《公司内部控制评