年度成本管控的实施方案

公司20xx年成本管控方案

1、全面介入原则

一、成本管控的基本原则

全面介入原则是指成本控制的全部、全员、全过程的控制。全部是对生产经营的全部费用要加以控制，不仅对变动成本要控制，对不变成本也要进行控制。全员控制是要发动领导干部、管理人员、服务人员和广大职工建立成本意识，参预成本的控制，认识到成本控制的严重意义，才能付诸行动。全过程控制，是指对前端预测、过程管理及后馈分析，并将控制的成果在有关报表上加以反映，借以发现缺点和问题。

2、例外管理原则

成本控制要将注意力集中在超乎常情的情况。因为实际发生的费用往往与预算有上下，如发生的差异不大，也就没有必要一一查明其原因，而只要把注意力集中在非正常的例外事项上，并及时进行信息反馈。

3、经济效益原则

提高经济效益，不单是依靠降低成本的绝对数，更严重的是实现相对的节约，取得最佳的经济效益，以较少的消耗，取得更多的成果。此外,在进行成本控制的同时还必须要兼顾产品服务的不断创新,特别是要保证和提高产品服务的质量,绝不能片面地为了降低成本而忽视品质,更不能为了片面追求眼前利益而丧失公司信誉。

二、成本控制主体

决策主体：公司领导班子。负责对公司涉及成本控制的方案进行审阅决断。

组织主体：预算办公室。负责根据成本决策结果组织、协调整个企业成本控制，落实详尽实施步骤、职责分工和控制要求，处理成本控制信息、考核成本控制结果等的控制主体。

执行主体：各部门、各单位领导层面的控制主体。详尽构成如下：1、人工成本管控小组，由行政人事部负责；

2、采购成本管控小组，由XX中心XX负责；

3、酒店原材料消耗成本管控小组，由XX中心XX负责；

4、酒店物料费用管控小组，由XX中心XX负责；

5、能耗费用管控小组，由XX中心XX负责；

6、维修费用管控小组，由XX中心XX负责；

7、园林绿化管控小组，由XX中心XX负责。

三、成本控制的内容

1、人工成本管控：人工费（包含劳务费）在总成本费用中占比%，增加工资又被认为是不可逆转的。控制工资与效益同步增长，减少单位产品服务中工资的比重，对于降低成本有严重意义。

全年管控目标:XX万元。

2、采购成本管控：采购成本指为管理和生产经营所发生的各项费用，开支项目非常多，在总成本费用中占比%，是成本控制中不可忽视的内容。

全年管控目标：XX万元。

3、原料消耗成本管控：主要包含食品、酒水、香烟及其他商品消耗，在总成本费用中占比%，影响原材料成本的因素有采购、库存管理、经营消耗等，所以控制活动可从这三个环节着手。

全年管控目标成本率%。

4、客房物料费用管控：主要指客房中的一次性消耗品，每个房间都具有不变的物资标准，不可多领，应杜绝一切私人行为而产生的成本损失。

全年管控目标：XX。

5、能耗费用管控：能耗在总成本费用中占比%，控制能耗费用的关键在于节能减排，如何合理通过技术改造、清洗养护、节能宣传等有用措施是关键。

全年管控目标。

6、维修费用管控：包括专项和日常维修费用，在总成本费用中占比%，虽然它所占比重不大，但因不引人注意，浪费现象十分普遍，是不可忽视的一项内容。

全年管控目标：XX万元。

7、园林绿化费用管控：包括苗木、化肥、农药、沙土等其他绿化费。对其管控应从日常养护、季节把控着手。

全年管控目标：XX万元。

四、成本管控工作要求

确定控制标准，即确定评定工作绩效的尺度。预算办公室应以预算为基础，制定出管控工作所需要的标准。

衡量工作成就，即通过SAP系统采集实际工作的数据(与已制定的控制标准中所对应的要素)，了解和掌握工作的实际情况。在这一过程中，要特别注意获取信息的质量问题，做到信息的准确性、及时性、可靠性、适用性。

分析衡量的结果，即将实际工作结果与标准进行对照，找出偏差并分析其发生的原因，为进一步采取管理行动作好准备。各专项小组应提高分析质量，因为这是控制中最需理智分析的环节，是否要进一步采取管理行动就取决于此。

努力使分析结果呈现“0”偏差或只存在“康健”的正偏差。各组负责人需要于每月10日前将成本管控分析报告直接发送至公司领导邮箱。

采取管理行动，纠正偏差，实行奖惩。通过评价和考核，可以总结胜利的经验，查找存在的缺陷，为下一期预算编制提供参考依据。将管控成果与部门或单位的季度考核挂钩，纳入约束性指标。责任成本考核应公平合理，不但能

激励各成本管控主体的积极性，也能通过合适的惩罚约束和控制不当行为，以实现责任管控主体权责利的统一。

附件一：2017年成本管控报告模板

附件二：2017年成本管控年度考核指标分解表