论洽洽食品股份有限公司存货内部控制管理
本科毕业论文（设计、创作）
题目：论洽洽食品股份有限公司存货内部控制管理
学生姓名：汪洋学号：120106302
所在系院：财会学院专业：会计学
入学时间： 2012 年 9 月
导师姓名：李雪婷/王甜甜职称/学位：讲师/硕士//助教/硕士导师所在单位：安徽三联学院
完成时间： 2016 年 5 月
安徽三联学院教务处制
论洽洽食品股份有限公司存货内部控制管理
摘要：食品制造行业目前与百姓的生活息息相关，在当今社会中人们对食品的安全越来越重视。无疑对于食品行业的存货内部控制管理方面带来了一系列的问题。本文通过对洽洽食品股份有限公司存货内部控制管理研究，来对食品方面做出适当的解析。在食品行业存货管理存在一定的难度。对于食品制造行业存货内部控制管理较复杂。存货为了能满足企业生产的需求，对存货的管理成本较大。同时要保障食品在生产环节中的可靠性和安全性。本文通过对洽洽食品股份有限公司存货内部控制深入研究，归纳总结了该公司存货内部控制管理的缺陷和不足之处，并且提出了相应的改进措施。本文以内部控制为基础，首先结合了实际情况来叙述内部控制的相关理论，结合食品行业存在的特殊性。其次文章对该公司存货内部控制做出了相应的叙述。并且提出了具体的分析方法以及问题产生的原因，文章最后对该公司内部控制管理提出了相应的改进措施。并对内部控制、监管、人员配置方面提出了合理的建议。并且得出了相应的改进措施与参考意见。
关键词：存货；内部控制；食品制造业
On the internal control and management of the food Limited by Share Ltd in the consistent contact
Abstract: Food manufacturing industry at present and people's life are closely related, in today's society people on food safety is more and more attention. Undoubtedly for the food industry inventory internal control management brings a series of problems. Based on inventory of Qiaqia Food Co., Ltd. Department of control and management, to make a proper resolution of food. In food industry inventory management exist a certain degree of difficulty. For food manufacturing industry inventory internal control complex management. Inventory in order to meet the needs of production enterprises, to inventory management cost greatly. At the same time to food security reliability and safety in the production process. In this paper, through of Qiaqia Food Co., Ltd. inventory internal control in-depth study, summed up the company inventory internal control defects and deficiencies in the management of, and puts forward corresponding measures for improvement. This paper to internal control based. First of all, combined with the actual situation to describe the relevant theory of internal control, combined with the special nature of the food industry there. Secondly the article of the company inventory internal control to make the corresponding statement, and puts forward the specific methods of analysis and problem. Finally, the paper on the management of internal control of the company proposed corresponding improvement measures. And the internal control, supervision, personnel allocation proposed reasonable suggestions. And The corresponding improvement measures and reference opinions are obtained.
Key words: inventory; internal control; food manufacturing industry
目录
1绪论 (1)
1.1选题意义与背景 (1)
1.2研究思路与研究方法 (2)
1.2.1研究内容与框架 (2)
1.2.2研究方法 (2)
2 存货内部控制相关的理论分析 (4)
2.1内部控制相关的基础理论 (4)
2.1.1内部控制的特征 (4)
2.1.2内部控制的要素 (4)
2.2存货内部控制的相关理论 (5)
2.2.1存货内部控制的功能分析 (5)
2.2.2存货内部控制的目标设定 (6)
2.2.3存货内部控制的关键点 (6)
2.2.4存货控制的流程 (6)
3 洽洽食品股份有限公司存货内部控制的现状及评价 (7)
3.1公司经营特征及对存货内部控制的影响 (7)
3.1.1公司基本特点 (7)
3.1.2公司基本特点对存货内部控制的影响 (7)
3.2公司存货内部控制的现状 (8)
4 洽洽食品股份有限公司内部控制的问题及成因与对策 (8)
4.1存货内部控制的问题 (9)
4.1.1预算体系松散 (9)
4.1.2存货的采购和仓储有待加强 (9)
4.2存货内部控制问题的成因分析 (10)
4.2.1存货内部控制管理意识不够 (10)
4.2.2内部审计有待加强 (10)
4.2.3存货管理相应的机构及管理人员不足 (10)
4.3存货内部控制的相应对策 (11)
4.3.1强化存货内部控制制度 (11)
4.3.2建立相应的监管机制 (11)
4.3.3在明确存货管理流程后设立相应的工作人员和机构 (11)
5结论 (12)
参考文献 (13)
致谢 (14)
1绪论
1.1选题意义与背景
在我国目前经济发展迅速的时代，对于食品是与我们生活息息相关的，不管是生活条件富裕或小康家庭而言对食品问题都是很重视[1]。生活整体生活水平到达了一个新的高度。而就食品制造行业而言，厂家为了谋求更高的利润空间，而采用一些非技术手段来提高利润。与此同时我国相关食品监管部门对食品控制比较重视起来。并且出台了一系列相关的法律与法规。例如：《企业内部控制基本规范》、《中华人民共和国食品安全法》等。这一些列法律法规的出台标志着我国对食品行业的控制力度在不断的强化。
对于食品企业而言，无疑归根结底还是对企业内部控制方面采取措施，这样才能保证食品的生产、流通的环节得到控制。最终才能让食品的生产更具有可靠性、安全性和流通性[2]。
在食品制造这一块对企业内部存货管理是一个非常重要的环节。对于存货的生产周期，以及采购原材料方面是非常困难的。在食品方面涉及到的原材料质保一般而言都是较短的。想要做出最终的产成品是必须经历很多复杂而又细致的环节。基于上面的考虑，为了保证食品生产更具有可靠性，安全性和流通性。保证食品在生产环节得到更好的管理。并提出对存货内部控制管理研究。
洽洽食品股份有限公司是由原来的安徽洽洽食品有限公司经过外商投资变更为洽洽食品股份有限公司。成立于2001年8月9号。在2008年6月6日变更，之前的注册资本为6,648.09万元。后由华泰集团、合肥、亚洲华海、华元作为发起人以安洽公司截至2008年3月31日经审计的总资产205,671,681.22元按1：0.72951的比例折成150,000,000股，整体设立变更为股份有限公司。公司总部位于安徽省合肥市经济开发区。公司主要经营范围是：坚果炒货等休闲食品生产与销售。洽洽食品股份有限公司目前在国内同行业中的地位据社会现实中的反馈首屈一指。目前公司产品的生产流程在逐步完善，公司经济利益和社会上的效果逐渐增长。在食品制造行业与其他的行业对存货管理方面具有特殊性质，其存货内部控制可以从其各个生产环节提出相应的问题，并且对提出的问题做出了
相应的分析。对于目前洽洽食品有限公司存货内部控制存在的问题提出了有效的建议。对于企业的内部控制问题有利于改善，对同行业也起到参考作用[3]。
本文行文通过对洽洽食品股份有限公司的存货内部控制管理存在的问题做出了相关的细节分析，并且对该公司存货内部控制提出的问题做了理论性分析。本文有助于洽洽食品股份有限公司对于存货内部控制存在的相关问题做出合理的完善，有利于该公司对存货内部控制方面的管理。并最终提高企业的经营效果与会计利润。同时保障食品的可靠性、安全性和流通性。同样对国内食品制造行业起到一定的参考价值。
1.2研究思路与研究方法
1.2.1研究内容与框架
本文的内容一共分为五个章节，下面做一个简单的概述：
第一章主要介绍了主要介绍了洽洽食品股份有限公司的存货内部控制的选题意义与研究背景、研究思路与方法。
第二章介绍了存货内部控制的理论，并对存货内部控制与内部控制相关问题的理论做出了综述。
第三章是对洽洽食品股份有限公司现状以及公司的基本特点做出总结，并对其存货内部控制的现状做出解析。
第四章针对该公司的存货内部控制提出问题与问题的成因做出叙述，并借助数据分析，根据分析的详细情况对该公司存货内部控制管理做出总结与评价，帮助本公司对内部控制管理继续完善。
第五章对食品行业存货内部控制管理做出总结与评价，并对本文的成果做出总结。
1.2.2研究方法
本文通过案例研究与理论研究相结合的方法，结合企业报表数据分析，通过相应的数据方面分析得出有关结论。
本文采取以下的分析方法：
定量分析与定性分析相结合，对与企业目前的存货管理结构，存货管理效率，生产效率采用定量分析。对于企业存货管理与内部控制的目前情况，提出相关问题，以及解决办法采取定性分析的方法。案例研究与理论相结合的方法对企业相
关分析是有一定的全面性。在本文对洽洽食品有限公司做出定量定性分析之前的理论分析。主要是根据企业的目前生产情况做出相对于的理论讲解。从整体上来看，本文在对洽洽食品股份限公司的存货内部控制进行了相应的理论与数据分析的基础上，结合目前洽洽食品股份有限公司存货内部控制的发展情况，对洽洽食品股份有限公司在存货内部控制方面进行了实际与理论相结合来研究[4]。
2.存货内部控制相关的理论分析
2.1内部控制相关的基础理论
2.1.1内部控制的特征
内部控制并不是完美的制度性质的内容，而是通过实践与理论结合而不断的提高，所以也是存在一定的局限性。在企业的生产销售活动中是不可缺少的部分，对于企业生产环节尤为重要，没有一个合理正确的内部控制制度，就很难做好内部控制，内部控制具有以下四个特征：
1.全面性。内部控制是对一个企业所有的经济活动全部过程进行控制，而不只是单单针对局部的控制。只有这样才能使得内部控制起到更大的作用。
2.经常性。内部控制不是像清查活动一样只有在规定的时间段或时刻进行清查，而是涉及到在日常活动中各个业务都会涉及到的，并且日常中要对企业的管理职能做检查与考核。
3.潜在性。内部控制在日常生活中与企业的生产管理并不是明显的割裂开。而是隐含与融汇在日常工作中。不管企业是采取什么样的方式方法去管理都存在控制意识和控制行为的存在。
4.关联性。在企业内部控制各个环节之间都是存在一定的联系到的，环环相扣，一种内部控制的建立与消除都会影响其他相关联的内部控制活动的加强，减弱或者取消。
2.1.2内部控制的要素
内部控制的要素可以分为以下五个方面：即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。融入企业的管理活动中，下文对通过这五个要素进行分析[5]。
控制环境。内部环境方面的工作尤为重要，是企业构建内部控制的基础工作。可以归纳为以下六点：机构设置及权责分配、内部审计、治理结构、人力资源政策、社会责任、企业文化等。
风险评估。在企业生产经营活动中应对风险做出合理的判断，从收集资料到
发现问题（分析风险）解决问题（做出对策）的过程。
控制活动。是指企业对于上述风险评估产生的结果及时的做出相应的控制对策与措施，降低企业风险，避免企业造成重大的损失对策。
信息与沟通。通过日常生产经营活动对企业的各部门与外部之间建立信息的传递与反馈，最终对信息形成的过程做出总结。
内部监督。内部监督是制企业在实施内部控制与监督的过程中构建的监督与检查，包括日常与专项的监督检查，来评价企业的内部控制有效的进行，对其目前存在的问题及缺陷做出对策，加强改进[6]。
2.2存货内部控制的相关理论
2.2.1存货内部控制的功能分析
企业为了强化存货内部管理、确保会计信息的可靠计量、加强成本有效的控制、控制并缩小企业在营运过程中的风险、防止相关人员的舞弊情况发生、并使企业稳步发展、实现企业既定目标等目的，从而建立系统的企业存货内部控制制度是必要的任务[7]。
1.保障取货的真实性
在存货取得时应该在以下三个环节中重视：第一：存货的采购环节，采购存货是生产的起点，要保证采购的合理性，不能让存货过多的挤压，特别是对食品行业尤为重要。第二：对于已经采购好的存货在入库时采取计量的方法也有很大的差别，对于食品而言最好采用先进先出法保障存货的新鲜度。当然各个企业的会计管理、计量不同。可以合理地采用不同的计价方法进行计价。但是单个企业应当遵循会计的计量属性（纵向可比性）第三：存货在生产环节中要保障其存货的周转率[8]。
2.保障存货的完整性
站在存货的角度思考，存货的流动性很强并且容易变现，所以在企业存货仓储，领料等环节必须重视，保证账实相符是必然的前提条件。
3.采取利于存货的计价与分摊的方法
存货的计价方法有先进先出法，个别计价法和加权平均法。企业采取何种计价方法根据企业自身的情况而定，但是站在不管采用何种计量方法都必须遵循企业会计准则进行。
2.2.2存货内部控制的目标设定
企业为了保证一系列相关会计信息资料的可靠与资产的完整，实行企业既定的目标。会对企业内部采取一系列的制度和约束，这整个过程我们称为内部控制管理。对于存货内部流通的一系列环节采取相应措施。不允许不相关人员接触，做到严格管理。防止账实不符的情况存在。存货内部控制的目标可以分为基础目标与具体目标。
基础目标包括四点：第一与企业制定的战略紧密联系在一起，帮助企业来实行既定目标；第二使企业的营运内力有所提高，加强存货的内部控制管理。第三根据会计准则基本准则保证企业所提过的会计信息真实可靠。第四保证企业在生产经营过程中符合国家相关的法律法规规定。
具体目标包括：防止内部与存货相关的舞弊与差错出现，保证存货完整性，加强存货在各个环节的管理。在经营中要做到及时发现不符合相关规定的做出及时改变与完善。
2.2.3存货内部控制的关键点
存货内部控制的关键点分以下两个方面：首先，对于存货在生产加工环节的流转控制与存货自身的控制。其次，就是企业对存货会计计量与实际操作（实物保管）这一块的控制。保证存货周转率与安全是这个环节的重点[9]。
2.2.4存货控制的流程
存货内部控制可以分为以下两个流程上的控制：首先是存货本身的控制，即实物在流转过程中的控制；然后是存货的会计信息控制。加强对存货实物流程的控制，对存货价值变动记录程序进行有效的控制。
3.洽洽食品股份有限公司存货内部控制的现状及评价
3.1公司经营特点及对存货内部控制的影响
3.1.1公司基本特点
洽洽食品有限公司是由原来的安徽洽洽食品有限公司经过外商投资变更为洽洽食品股份有限公司。成立与2001年8月9号。在2008年6月6日变更，之前的注册资本未6,648.09万元。后由华泰集团、合肥、亚洲华海、华元作为发起人以安洽公司截至2008年3月31日经审计的总资产205,671,681.22元按1：
0.72951的比例折成150,000,000股，整体设立变更为股份有限公司。
1.主要产品。包括葵花子类、西瓜子类、豆类、南瓜子类、花生类等传统炒货产品和以开心果、核桃、杏仁等为代表的高档坚果产品。
2.原材料市场。公司目前原材料主要来源种植与采购相结合，目前公司在扩大各种品种的种植，创造新产品的种植，例如：2014年在广西百色开展夏威夷果的种植并且完成了相应基地的建设项目，同时在安徽池州碧根果种植工作，为后期企业的发展奠定基础。
3.产品市场。公司目前的市场主要分散在两个方向上：公司的渠道目前分布在线上与线下进行销售。对于2016年电商渠道收入成增长趋势，2015年中期洽洽食品股份有限公司开始开发电商渠道，在2015年电商行业的销售收入进近8000万元。线下销售渠道遍布全国各地，公司在合肥、哈尔滨、包头、长沙、重庆等第设立用于生产建设的基地，形成了就近供应，减少运输成本。同时还有国外销售渠道，出口亚、欧、美等三十多个地区和国家。
3.1.2公司基本特点对存货内部控制的影响
从洽洽食品股份有限公司的基本特点可以看出其对存货内部控制的影响如下：
1.产品的形式多元化，该公司主要致力与坚果与多种炒货。对于这一类食品而言无疑需要重视其产品的仓促、生产与流通速度。产品多元化的结果必然会导致其生产所需要的原材料多种多样[10]。而且新鲜原材料的保证期时间较短，这无
疑是给食品制造方面也是带来了很大的困难。最终导致企业内部控制难度有所增加。
2.原材料的采购方式存在多种形式，势必加强采购环节的风险控制。公司主要的原材料有籽类与坚果等。对于瓜子与坚果的采购，公司主要集中于自行生产与对外采购等方式取得。从内部控制的角度出发，这一系列原材料的验收入库要保持与预期一致。
3.产品的渠道较为广泛。主要致力与电商与线下销售。渠道分散在全国各地，较为广泛。
3.2公司存货内部控制的现状
目前公司已经拥有一套相对完整的内部控制管理制度，主要包括内部票据管理制度、生产车间核算管理办法、营销收款业务的管理制度、物资管理制度、采购付款业务的管理制度、固定资产的管理制度、财务管理制度和申请增开增值税专用发票注意事项八个方面。完善的内部控制体系，对公司提高经济效益起到了决定性的作用。
1.公司目前还没有单独对存货内部控制制定相应的规章制度，可以通过查阅该公司的内部控制制度以及会计师事务所对公司审计的项目可以发现。
2.公司的存货内部控制管理体系存在松散状况。对于公司没有针对存货方面提出相关的管理方案，没有做出详细的文件方面的规范调整。并且存货内部控制管理是一个灵活性的话题，在相应的时间做适当的调整。
3.公司在采购与仓储方面缺乏灵活性，而在相应的年份中只针对一个具体的预算方案去实施，而缺乏一定的灵活性。在相应的地区建立原材料生产基地，这种做法是公司的一种长期投资法案，对于公司长期发展是一个很不错的措施。
4.洽洽食品股份有限公司内部控制的问题及成因与对策
4.1存货内部控制的问题
4.1.1预算体系松散
该公司虽然成立了相应的内部审计部门和预算部门，但是对于存货的预算管
理没有做到准确无误。日常的预算任务无疑是落在财务部门上，对于存货的预算
没有建立有效的控制措施。在预算调整是预算部门往往是依照内部审计部门来办，这样导致预算没有很好的让相依的预算部门来办理，使得存货内部控制还是
存在一定的缺陷性。同时也影响到存货管理水平[11]。
4.1.2存货的采购和仓储有待加强
在企业生产经营活动中，存货周转率是企业长用评价资产管理的指标之一。
该指标可以用来衡量一个企业的运营效率。表明该企业的存货的运营周转效率。
该数据用于反应企业的存货周转效率，比值高表明存货的周转速度快，存货的占
有水平低，流动性就越强，即变现能力就强。
表4-1 2013-2015年洽洽食品股份有限公司存货周转率
时间（年）201320142015
营业收入(元）2,988,447,898.103,113,231,429.433,311,372,569.86存货（元）832,959,542.36950,513,472.301,183,037,453.49存货周转率 3.59 3.28 2.80
从表4-1中可以分析出洽洽食品股份有限公司的存货周转率在进3年中成下
降趋势，根据和讯网行业数据，对于食品行业存货周转率均值为9.15而该公司
在食品行业的存货周转率偏低。企业针对存货管理按照一定的标准来实施是没有
错的，但是在企业对不同的存货没有过多的注意其特殊性，没有进行科学化的细
化管理[12]。
同行业选取黑牛食品为例进行存货周转率计算对比。
表4-2 2013-2015年黑牛食品股份有限公司存货周转率
时间（年）201320142015
营业收入(元）697,156,325.35583,344，130.30430,507,790.86存货（元）155,248,543.97131,630,798.8547,572,047.00存货周转率 4.49 4.43 9.05
通过对比洽洽食品股份有限公司与黑牛食品股份有限公司存货周转率比较，
可知洽洽食品股份有限公司在同行业之间存货周转率偏低。
4.2存货内部控制问题的成因分析
4.2.1存货内部控制管理意识不够
洽洽食品股份有限公司作为食品生产企业，存货的流动性对于企业而言至关
重要，而且存货的管理具有一定的特殊性。存货的内部控制环节方面相对复杂。
因此能得到合理且科学化的管理尤为重要。
表4-3 洽洽食品股份有限公司存货占流动资产的比率
时间201320142015 存货（元）832,959,542.36950,513,472.301,183,037,453.49流动资产（元）2,473,991,090.072,765,510,961.353,107,743,049.59存货占比33.67%34.37%38.07%
对于存货的科学化管理不够，缺乏相应科学管理的方式与方法。在长期企业
生产管理中没有科学的存货管理方案，而是根据企业生产经营来多年的经验与原
则在进行存货管理，在内部控制报告中该企业也提到要加强内部管理人员的培训，做到科学管理。
4.2.2内部审计有待加强
公司内部审计部门人员相对较多，有自己内部的审计部门，但是在日常实物
中应该加强分工具体化。对于企业存货这一块按照国家相关的法律法规制度相关
的文件性质的方案，并且存货内部控制要根据在不同时期采取变化与改进[13]。绝
不能忽视存货内部控制的漏点和忙点方面的风险问题，一旦存货出现了相关的食
品问题就会导致企业重大过失的出现。就会使得企业造成重大的损失。
4.2.3存货管理相应的机构及管理人员不足
该公司对存货各个环节的管理人员不是十分的具体细化，虽然在一些基础工作中按照会计的管理制度设置相应的单位和人员，但是还是不充足。由于公司的规模较大，对于每个生产基地而言没有根据具体情况而定。
4.3存货内部控制的相应对策
4.3.1强化存货内部控制制度
完善存货内部控制制度是企业存货管理的根本，我们必须完善存货的相关的业务流程，大致可以可以分为采购环节、库管环节、领用环节、盘存环节等几个方面。其中采购环节与领用环节是重点，强化存货内部控制应重视这两环节。企业的采购环节应当保证其货物的质量与份额真实有效，并同时取得对方的相应发货单。保证真实有效的情况下做好交接，并保证其相关内部手续齐全。企业在领用环节也应当保证相关存货的安全性，合理的控制存货的收发制度，领用是采用限额法，同时必须经相关管理人员的签字并盖章，还应有相应的接受单据与接受部门签字。保证手续齐全，真实有效，才能进行相应的存货收发[14]。
4.3.2建立相应的监管机制
建立相应的监管机制以达到存货盘点与流通方面完善，加强企业监管对应员工培训，重点并科学化盘点存货。该企业应该重视存货盘点与会计计量相互分离，建立健全的存货监管机制。对闲置存货做到科学合理的利用，在市场上建立完整的信息交流平台与圈子。在审计部门做出相应的审计结果与指导下完善企业的监管机制。并且积极配和内部审计部门，来完善企业的监管制度[15]。
4.3.3在明确存货管理流程后设立相应的工作人员和机构
对于存货管理要做到责任分明，明确人员的具体工作，相应机构制定相关的文件。做到不相容职位相互分离。存货的采购、领用、验收、盘点、处置等方面应当做到流程清晰完整。对存货的供应商选择、存货预算、存货验收以及存货的保管等反面从原则上明确做出规定。并且设立相应的工作人员与具体的机构。因为存货的收发频繁，种类繁多，要做好相应的会计记录，以便于后期出现账实、账账、账证不符时查找。
5.结论
在食品制造行业永远存在一些普遍问题，存货在采购方面要求周期要短，存货在生产流程中质量要求与供给要求非常高。要保障存货的可靠性、安全性和流通性。提高存货的使用效率。本文通过对公司研究，得出在食品行业中存货管理应当注重点有：首先是存货在采购环节、库管环节、领用环节、盘存环节等要做到清晰明了。其次是对于存货盘点与流通方面应做到科学的细化管理。最后在存货的管理账务方面要做到细致明了。
本文通过对公司存货内部控制管理深入研究，归结该公司存货内部控制管理的不足，并且提出了相应的改进措施。本文以内部控制为基础，首先结合了实际情况，阐述了内部控制的相关基础理论。结合食品行业的特点提出了存货的特殊性。接下来文章对该公司存货的特点做出了叙述。并提出了具体的分析方法以及问题产生的原因文章最后对该公司内部控制制度提出了相应的改进措施。并对内部控制、监管、人员配置方面提出了合理的建议。
本文通过对该公司的分析得出相应的方法与对策，同时对国内食品行业也是一个很好的参考。食品行业对于存货的重视程度，在整个企业的所有过程中都是深有体现。但是还是存在以下几点不足之处：
1.目前在食品行业而言商业竞争尤为激烈，对于公司相关内部数据保密性还是很强。关于洽洽食品股份有限公司的量化分析还是存在缺少。不能从财务角度对该公司进行详细细化的分析，造成了一定的局限性。
2.行业数据分析不是很充足。由于取得数据方面的局限性与分析方法的局限性，后期财务数据分析应做相应的深入探讨。由于文章篇幅的局限性，本文重点在于理论分析。
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致谢
本文在我的老师的指导下完成的，论文的从选题到写作至最终修改得到了老师的细心指导。在此论文完善之际，向老师至以真诚的感谢！真心感谢老师在我几年的大学时间里所给与的细心教导与无私的帮助。老师有着渊博的专业知识，严肃认真的教学习惯。宽厚的仁师风范。不管是在学习中还是生活中都受益匪浅，是我学习的好榜样。
在此特别感谢安徽三联学院财会学院的各位领导与老师，对我的关心与帮助。感谢同学们在学习方面的大力支持。十分感谢各位专家教授对我的论文给予批评指正！
洽洽食品财务报告分析
洽 洽 食 品 财 务 分 析 报 告 小组成员（会计1410）：樊晶晶，鲁甜丽，魏家妹，何婷，尚静玲 日期：2017年4月10日
目录 一、企业概况简介 (3) 1、公司简介 (3) 2、发展历程 (5) 3、发展战略分析 (6) 二、洽洽食品资产负债表分析 (7) 1、资本结构分析 (7) 2、垂直分析 (8) 1）资产结构分析 (8) 2）流动资产结构分析 (8) 3）非流动资产结构分析 (9) 4）负债结构分析 (10) 5）流动负债结构分析 (11) 6）所有者权益结构分析 (11) 三、洽洽食品利润表分析 (12) 1、利润表整体分析 (14) 2、营业收入分析 (14) 3、主要项目占营业收入比重分析 (14) 4、成本及期间费用分析 (15) 5、特殊指标分析 (16) 四、洽洽食品盈利能力分析 (17) 1、资产盈利能力分析 (18) 2、经营盈利能力分析 (18) 3、特殊指标分析 (18) 五、洽洽食品营运能力分析 (19) 1、流动资产周转率分析 (19) 2、固定资产周转率分析 (19) 3、总资产周转率分析 (19) 4、应收账款周转率分析 (19) 5、存货周转率分析 (19) 六、洽洽食品偿债能力分析 (20) 1、短期偿债能力分析 (20) 1）营运资本分析 (20) 2）流动比率分析 (20) 3）速动比率分析 (20) 2、长期偿债能力分析 (21) 1）资产负债率分析 (21) 2）产权比例分析 (21) 3）债务保障比率分析 (21) 4）已获利息倍数分析 (21) 七、附录 (22) 1、资产负债表 (22) 2、利润表 (24) 3、学员任务及其评分 (26)
公司采购内控管理制度
公司采购内控管理制度 1、目的 为加强采购计划管理，规范采购工作，保障公司生产经营活动所需物品的正常持续供应，降低采购成本，提高公司采购效率、明确岗位职责、有效降低采购成本，满足工公司对优质资源的需求，进一步规范物资采购流程，加强与各部门间的配合，特制定本制度。 2、适用范围 适用于本公司生产用设备、原材料、辅助材料、生产用耗材等公司生产性物资采购过程，包括出口物资的采购。 3、职责 3.1总经理负责采购管理制度的审批。 3.2采购部负责合格供方的开发和管理，合格供方物资供应能力应涵盖公司所有生产性物资需求；对供方在制过程和生产进度控制；对供方库存的核对与控制；与供方的协调与沟通。 3.2工程部和销售部负责提供详细的物资的图纸或参数、材质、规格、工艺等属性。必要时由工程部出图，并由销售部门经客户确认后以请购单的形式提报给采购部。 3.3销售部负责对物资样品发出后的跟踪和客户反馈的记录。 3.4财务部负责对采购物资预付款和货款的结算和给付。 4、采购岗位职责 4.1寻找物料供应来源,并分析相关市场。 4.2与供货商洽谈,并安排工厂参观、建立供货商之数据。 4.3要求报价与进行议价并做出比价分析。 4.4获取所需之物料。 4.5查证购进物料之数量与质量。 4.6建立采购业务进行顺遂所需要之数据和合格供应商名录。 4.7了解市场趋势,搜集市场供给与需求价格等适时数据加以成本分析。
4.8呆料与废料之预防与处理。 5、物资采购工作程序 5.1采购工作流程图 . 销售部 工程部 采购部 财务部 注：工程部门提报的请购单，则由工程部 直接提交采购部进入采购流程。 5.2新供应商开发评定工作流程图
洽洽食品：关于子公司签订《募集资金四方监管协议》的公告
证券代码：002557 证券简称：洽洽食品公告编号：2020-054 洽洽食品股份有限公司 关于子公司签订《募集资金四方监管协议》的公告 一、募集资金基本情况 洽洽食品股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）经中国证券监督 管理委员会证监许可[2011]198号文核准，首次向中国境内社会公众公开发行人 民币普通股5,000万股，每股发行价为人民币40元。公司首次公开发行股票募集 资金总额为人民币200,000万元，扣除发行费用11,160万元，实际募集资金净额 为人民币188,840万元。以上募集资金已经华普天健会计师事务所（北京）有限 公司于2011年2月24日对发行人首次公开发行股票的资金到位情况进行了审验， 并出具会验字[2011]3442号《验资报告》。本公司对募集资金采取了专户存储制度。 经公司2020年4月8日第四届董事会第二十七次会议及2020年5月12日2019年 年度股东大会审议通过《关于优先使用剩余募集资金及历年募集资金利息收入投 资建设重庆洽洽食品二期工业园项目的议案》，优先使用剩余募集资金及历年募 集资金利息收入投资建设重庆洽洽食品二期工业园项目。 二、签署《募集资金四方监管协议》的主要内容 为进一步规范募集资金的管理和使用，保护投资者的利益，根据《深圳证券 交易所股票上市规则》、《深圳证券交易所上市公司规范运作指引》等相关法律法 规的规定，重庆洽洽食品有限公司与存放募集资金的商业银行（中国建设银行股 份有限公司重庆荣昌支行、中国建设银行股份有限公司重庆荣昌高新支行）、保
荐机构（国元证券股份有限公司）、本公司签订了四方监管协议。现将四方监管协议的主要内容公告如下： 重庆洽洽食品有限公司（甲方）将与中国建设银行股份有限公司重庆荣昌支行、中国建设银行股份有限公司重庆荣昌高新支行（乙方）、国元证券股份有限公司（丙方）、本公司（丁方）签署《募集资金四方监管协议》，主要内容如下： 1、甲方已在乙方开设募集资金专户（以下简称“专户”），账号为50050110272900000635，该专户资金余额由公司根据项目进度从总部超募资金账户中按需存入。该专户仅用于甲方“重庆洽洽食品二期工业园项目”的募集资金的存储和使用，不得用作其他用途。 甲方以存单方式存放的募集资金__\__万元（若有），开户日期为2020年_\_月_\_日，期限__\__个月。甲方承诺上述存单到期后将及时转入本协议规定的募集资金专户进行管理或以存单方式续存，并通知丙方。甲方存单不得质押。 2、甲乙丁三方应当共同遵守《中华人民共和国票据法》、《支付结算办法》、《人民币银行结算账户管理办法》等法律、法规、规章。 3、丁方作为甲方实施“重庆洽洽食品二期工业园项目”的授权人及唯一股东，应当确保甲方遵守丁方制定的募集资金管理制度和相关财务管理制度，履行相应的监督和管理职责。甲方和乙方应当配合丁方的调查与查询。 4、丙方作为丁方的保荐机构，应当依据有关规定指定保荐代表人或其他工作人员对甲方募集资金使用情况进行监督。丙方应当依据《深圳证券交易所上市公司规范运作指引》以及丁方制订的募集资金管理制度履行其督导职责，并有权采取现场调查、书面问询等方式行使其监督权。甲方、乙方和丁方应当配合丙方的调查与查询。丙方每半年对丁方募集资金的存放和使用情况进行一次现场检查。 5、甲方及丁方授权丙方指定的保荐代表人王钢、贾梅可以随时到乙方查询、复印甲方专户的资料；乙方应及时、准确、完整地向其提供所需的有关专户的资料。保荐代表人向乙方查询甲方专户有关情况时应出具本人的合法身份证明；丙方指定的其他工作人员向乙方查询甲方专户有关情况时应出具本人的合法身份证明和单位介绍信。 6、乙方按月（每月10日之前）向甲方出具对账单，并同时抄送丙方和丁
财务制度大全存货管理内部控制制度
财务制度大全存货管理内部控制制度 文件排版存档编号：[UYTR-OUPT28-KBNTL98-UYNN208]
北京全聚德烤鸭股份有限公司 存货管理内部控制 一、存货的采购与保管 企业对需要采购的各种存货均需编制采购计划，采购计划经主管领导批准后，交采供部执行，采购商品、原材料、物料用品要实行勤进快销的原则，以加快资金的周转速度。 企业购入公司购入商品、原材料、物料用品等存货，须交库房保管人员检收，入库存货的名称、数量、质量等核对无误后，填制一式三份，一份留存备查，一份交采供部，一份报财务部，财务部根据入库单和发票、帐单办理款项的支付，进行相关会计核算。 库房保管人员对购入的存货应按照不同类别、型号、品质、特征，分类摆放整齐，并填制物品标签，便于存货的领用和查找。 库房保管人员应经常对存货进行清查，保证仓库存货的帐实相符，如发现差异，应及时报请主管领导处理。 二、存货的领用 有关部门领用存货，须填制一式三份的领料单，经部门领导批准后领料，领料单一份留领料单位，一份作为库房的收据，另一份报财务分理部。仓库保管应及时登记存货实物明细帐，并逐月与财务分理部账目核对。 企业应设立三级会计账簿对每天物料的投入、使用、及时地进行汇总，编制材料领用汇总表，报送财务部据以进行成本的核算与考核。
三、存货的计价 购入的存货按实际成本计价，实际成本应包括购进货物的买价加运输费、装卸费等。 存货的发出采用全月一次加权平均法计算。低值易耗品采用一次摊销法摊销。 四、存货的清查与盘点 企业每年至少进行两次实地存货清查与盘点，盘点时间为每年的6月30日和12月31日各进行一次。 实地盘点应由财务分理部会同采购部、库房管理人员共同进行， 实地盘点结束后，由盘点人员在盘点表上签字，对于帐实不符的要查明原因，并写出盘点报告，发生的盘盈、盘亏查明原因后，按有关规定进行处理。 北京全聚德烤鸭股份公司 2001年5月19日
存货内部控制制度
存货内部控制制度 第一章总则 第一条为了加强公司对存货的管理和控制，保证存货的安全完整，提高存货运营效率，保证合理确认存货价值，防止并及时发现和纠正存货业务中的各 种差错和舞弊，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制 定本制度。 第二条本制度所称存货，是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料、低值易耗品等。公司代销、代管存货，委托加工、代修存货也适用于本制 度。 第三条公司在存货购买、生产、销售过程中，至少应关注涉及存货管理的下列风险： 1、存货业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信 誉损失。 2、存货业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、 欺诈而导致资产损失。 3、请购依据不充分，采购批量、采购时点不合理、相关审批程序不 规范、不正确，可能导致公司资产损失、资源浪费或发生舞弊。 4、验收程序不规范，可能导致资产账实不符和资产损失。 5、存货保管不善，可能导致存货损坏、变质、浪费、被盗和流失等。 6、存货盘点工作不规范，可能由于未能及时查清资产状况并做出处 理而导致财务信息不准确，资产和利润虚增。 第四条公司在建立与实施存货内部控制过程中，至少应强化对下列关键方面或关键环节的控制： 1、职责分工、权限范围和审批程序应明确规范，机构设置和人员配 备应科学合理。 2、存货请购的事项应明确，请购的依据应充分适当。 3、存货管理控制流程应清晰严密，存货管理原则及程序应明确规范。
4、存货的确认、计量和报告应符合《企业会计准则》和《企业会计 准则——应用指南》的规定。 第二章岗位分工及授权批准 第五条公司应建立存货业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理存货业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。存货业务的不相容岗位至少包括： 1、存货的请购、审批与执行。 2、存货的采购、验收与付款。 3、存货的保管与相关记录。 4、存货发出的申请、审批与记录。 5、存货退回的申请、审批与记录。 6、存货处置的申请、审批与记录。 第六条公司应配备合格的人员办理存货业务。办理存货业务的人员应具备良好的业务知识和职业道德，遵纪守法，客观公正。公司要定期对员工进行相关的法律、政策及业务知识培训，不断提高他们的业务素质和职业道德水平。 第七条公司应对存货业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对存货业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理存货业务的职责范围和工作要求。 第八条审批人应根据存货授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应在职责范围内，按照审批人的批准意见办理存货业务。 第九条公司内部除存货管理部门及仓储人员外，其余部门和人员接触存货时，应由相关部门特别授权。对属于贵重物品、危险品或需保密物品的存货，应规定更严格的接触限制条件，必要时，存货管理部门内部也应执行授权接触。 第十条公司可以根据业务特点及成本效益原则选用计算机系统和网络技术实现对存货的管理和控制，但应注意计算机系统的有效性、可靠性和安全性，并制定防范意外事项的有效措施。
《采购内控管理细则》
目录 1 目的........................................ 错误!未定义书签。 2 适用范围.................................... 错误!未定义书签。 3 编制依据.................................... 错误!未定义书签。 4 释义........................................ 错误!未定义书签。 5 职责分工.................................... 错误!未定义书签。 6 集中采购管理................................ 错误!未定义书签。 7 自行采购管理................................ 错误!未定义书签。 8 附则........................................ 错误!未定义书签。
采购内控管理细则 1目的 为了加强酒店采购业务的内部控制，规范采购行为，防范采购过程中的差错与风险，保证采购在满足日常运营需要的前提下，最大限度地降低采购成本。 2适用范围 北京市西苑饭店采购部及相关业务参与部门 3编制依据 3.1《企业内部控制基本规范》，2008，财政部，证监会、审计署、银监会、保监会 3.2《企业内部控制应用指引第7号—采购业务》，2010，财政部，证监会、审计署、银监会、保监会 3.3《采购管理制度》，2013，首旅酒店集团 4释义 本制度所称采购是指酒店购进用于经营或提供劳务消耗的各种物资，包括原料及主要材料、辅助材料、修理用备品备件、燃料以及达到固定资产管理标准的各种设备（以下简称“物资与设备”）的行为。 有关固定资产的采购管理除应遵循本细则的有关规定外，还应严格执行酒店《财务内控管理细则》固定资产章节的有关规定。 5职责分工
内部控制具体制度——存货管理
存货管理制度 1.总则 1.1.为了加强对公司存货的内部控制和管理，防范存货业务中的差错和舞弊，保护存货的安全、完整，提高存货运营效率，以及加强对成本核算的内部控制和管理，防范产品成本失真，提高成本管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》、《内部会计控制规范——存货（试行）》和《企业内部控制具体规范——存货》（征求意见稿）等法律法规，并结合公司的实际情况，制定本制度。 1.2.本制度适用于晋城蓝焰煤业股份有限公司（以下简称晋城煤业）本部、分公司及所属全资子公司和控股子公司（以下简称各单位），参股子公司可参照执行。 1.3.释义 存货，是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。 2.存货管理的组织机构和职责 2.1.股份公司财务部门的相关职责 （1）负责对供应分公司以及各矿供应部门、财务部门的存货管理监督检查； （2）负责对库存物资的盘盈、盘亏以及残、次存货处置进行审核； （3）负责各单位的成本核算； （4）负责编制公司的设备、配件采购计划。 2.2.设备租赁部相关职责 （1）负责设备及配件的入库验收以及不合格品的处置； （2）负责库存设备及配件的保管、保养以及安全管理； （3）负责库存设备及配件的发放工作； （4）负责整理各种帐册、单据、报表、凭证等资料，定期与财务部门对帐； （5）负责库存设备及配件的定期盘点工作。 2.3.供应分公司相关职责 （1）负责材料的入库验收以及不合格品的处置； （2）负责库存材料的保管、保养以及安全管理； （3）负责库存材料的发放工作； （4）负责整理各种帐册、单据、报表、凭证等资料，定期与财务部门对帐； （5）负责库存材料的定期盘点工作。 2.4.运销分公司相关职责 （1）负责制定发运计划； （2）负责产品调运管理。 2.5.各矿的供应部门相关职责 （1）负责自购材料、设备、配件入库验收和不合格品的处置； （2）负责股份公司采购直接送达本单位的材料、设备、配件的入库验收和不合格品的处置； （3）负责库存材料、设备及配件的保管、保养以及安全管理； （4）负责库存材料、设备及配件的发放工作； （5）负责整理各种帐册、单据、报表、凭证等资料，定期与财务
洽洽食品2019年经营成果报告
洽洽食品2019年经营成果报告 一、实现利润分析 1、利润总额 2019年实现利润为76,597.21万元，与2018年的57,257.06万元相比有所增长，增长33.78%。实现利润主要来自于内部经营业务，企业盈利基础比较可靠。 2、营业利润
3、投资收益 2019年投资收益为5,368.55万元，与2018年的8,720.39万元相比有较大幅度下降，下降38.44%。 4、营业外利润 2019年营业外利润为7,110.46万元，与2018年的3,094.66万元相比成倍增长，增长1.3倍。 5、经营业务的盈利能力 从营业收入和成本的变化情况来看，2019年的营业收入为483,725.23万元，比2018年的419,704.56万元增长15.25%，营业成本为322,846.74万元，比2018年的288,915.51万元增加11.74%，营业收入和营业成本同时增长，但营业收入增长幅度大于营业成本，表明企业经营业务盈利能力提高。 实现利润增减变化表 项目名称 2019年2018年2017年 数值增长率(%) 数值增长率(%) 数值增长率(%) 营业收入483,725.23 15.25 419,704.56 16.5 360,273.82 0 实现利润76,597.21 33.78 57,257.06 37.26 41,714.63 0 营业利润69,486.75 28.29 54,162.39 47.72 36,666.34 0
投资收益5,368.55 -38.44 8,720.39 118.76 3,986.36 0 营业外利润7,110.46 129.77 3,094.66 -38.7 5,048.3 0 二、成本费用分析 1、成本构成情况 2019年洽洽食品成本费用总额为417,324.26万元，其中：营业成本为322,846.74万元，占成本总额的77.36%；销售费用为66,600.07万元，占成本总额的15.96%；管理费用为24,835.29万元，占成本总额的5.95%；财务费用为-1,578.74万元，占成本总额的-0.38%；营业税金及附加为4,620.9万元，占成本总额的1.11%。 成本构成表(占成本费用总额的比例) 项目名称 2019年2018年2017年 数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%) 成本费用总额417,324.26 100.00 372,281.22 100.00 328,272.49 100.00 营业成本322,846.74 77.36 288,915.51 77.61 252,590.86 76.95 销售费用66,600.07 15.96 56,996.25 15.31 48,886.51 14.89 管理费用24,835.29 5.95 21,607.81 5.80 20,992.15 6.39 财务费用-1,578.74 -0.38 -560.25 -0.15 987.29 0.30 营业税金及附加4,620.9 1.11 4,594.57 1.23 4,263.25 1.30 2、总成本变化情况及原因分析
公司存货内部控制制度
公司存货内部控制制度 第一节总则 第一条为了加强对公司库存物资的内部管理和控制，保证库存物资的 验收进库、存储保管和领料出库业务的规范有序，保证合理确认存货价值，防止并及时揭示差错，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。 第二条本制度所称存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产 成品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类材料、在产品、半成品、产成品等。 第二节职责分工和授权批准 第三条公司设置专门的存货仓储管理部门和人员，并根据本制度要求 做到不相容人员的分离。还要建立健全请购、审批、询价、采购、验收、保管、付款、盘点、对帐等方面的规章制度。在本单位分管负责人的领导下，积极组织、协调本单位的存货管理控制工作，做到制度执行严格、资料保存完整不缺货、不长期存货、不形成积压存货，并定期盘点、对帐、编制存货盘点表，保证库存物资达到帐证相符、帐实相符、帐帐相符。 第四条财务部要设置存货核算岗位，对存货收发业务进行会计核算， 并每月监督、检查仓库保管人员存货核算、账簿登记是否正确，发现问题及时解决。 第五条存货验收入库的批准权限由物资保障部部长行使，保管员要按 规定严格审查入库资料，禁止办理无实物入库的验收入库手续，否则要追602 究批准人和验收人的责任。 第六条仓库保管员在发出存货时，要严格审核领用手续，对不符合领
用手续的，可拒绝发货。否则，要追究相关人员的责任。 第七条库存物资的盘盈、盘亏、变质老化、毁损、跌价的处理由物资 保障部与财务部提出处理意见，经上级有关部门(总公司财务部)核实认 可后，由公司的总经理签字批准实施。经批准后，物资保障部与财务部门共同协商，根据相关法规制度的规定作出处理并进行会计核算。 第三节存货内部控制的实施与执行 第八条根据本公司的生产、销售、仓储、资金周转状况以及库存定额 等情况，对存货实行预算管理，合理确定材料、在产品、产成品等存货的库存比例。在认真考虑公司需求、市场状况、行业特征等因素，尽可能使库存储量趋于合理。 第九条存货验收入库前必须经质量部门检验，对检验不合格的要及时 办理退货和索赔，自制存货要拿出处理意见。检验合格后仓库保管人员要认真核对实物与物资请购单或入库申请单(自制存货)上注明的品名、规格、数量等，如发生短缺、破损等情形，应尽快查明原因上报部门负责人，作出相应的处理意见。经验收正确无误的，应按物资的类别、数量、单价、金额、入库时间等，开具入库单办理入库手续。验收人员一定要严格按操作程序进行验收，凡不符合条件的一律不予验收。 第十条存货的初始计量要严格按照《公司会计准则》要求进行核算， 不得人为调节存货的初始计量成本。否则，追究相关人员的责任。 第十一条根据自身存货的特点、管理要求、人员设置等，建立存货保 603 管制度，加强存货的日常保管工作，并制定相应的保安、防火、卫生等制度，实施有效管理。 第十二条存货的存放和管理应指定专人负责，所有存货原则上储存在
洽洽食品2018年经营成果报告-智泽华
洽洽食品2018年经营成果报告 一、实现利润分析 1、利润总额 2018年实现利润为57,257.06万元，与2017年的41,714.63万元相比有所增长，增长37.26%。实现利润主要来自于内部经营业务，企业盈利基础比较可靠。 2、营业利润 2018年营业利润为54,162.39万元，与2017年的36,666.34万元相比有较大增长，增长47.72%。以下项目的变动使营业利润增加：营业收入增加59,430.74万元，财务费用减少1,547.54万元，共计增加60,978.28万元；以下项目的变动使营业利润减少：营业成本增加36,324.66万元，销售费用增加8,109.74万元，管理费用增加615.67万元，营业税金及附加增加331.32万元，资产减值损失增加174.88万元，共计减少45,556.26万元。增加项与减少项相抵，使营业利润增长15,422.02万元。
3、投资收益 2018年投资收益为8,720.39万元，与2017年的3,986.36万元相比成倍增长，增长1.19倍。 4、营业外利润 2018年营业外利润为3,094.66万元，与2017年的5,048.3万元相比有较大幅度下降，下降38.70%。 5、经营业务的盈利能力 从营业收入和成本的变化情况来看，2018年的营业收入为419,704.56
万元，比2017年的360,273.82万元增长16.50%，营业成本为288,915.51万元，比2017年的252,590.86万元增加14.38%，营业收入和营业成本同时增长，但营业收入增长幅度大于营业成本，表明企业经营业务盈利能力提高。 实现利润增减变化表 二、成本费用分析 1、成本构成情况 2018年洽洽食品成本费用总额为372,281.22万元，其中：营业成本为288,915.51万元，占成本总额的77.61%；销售费用为56,996.25万元，占成本总额的15.31%；管理费用为21,607.81万元，占成本总额的5.8%；财务费用为-560.25万元，占成本总额的-0.15%；营业税金及附加为4,594.57万元，占成本总额的1.23%。 成本构成表(占成本费用总额的比例)
政府采购业务管理制度内部控制资料.docx
政府采购管理制度 第一条为加强学校政府采购的管理，规范采购行为，提高采购效率，促进学校廉政建设，根据《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国政府采购法实施条例》、《中华人民共和国招标投标法》和财政部《政府采购货物和服务招标投标管理办法》等规定，结合学校实际，制订本制度。 第二条凡使用学校财政性资金采购的货物、服务和工程类项目均适用本制度。 第三条学校政府采购项目必须经过立项、论证、审批等确认程序，并落实经费来源后方可组织实施。 第四条学校政府采购分政府集中采购、分散自行采购等两种类型。政府集中采购是指学校委托市公共资源交易中心组织实施的、属于黑龙江省年度集中采购目录以内、且符合集中采购项目标准的采购活动；分散自行采购是指学校自行组织实施的、属于集中采购目录以内，但采购预算额度在“集中采购限额标准”以下的项目和集中采购目录以外政府采购限额标准以上项目的采购活动。 第五条学校政府采购活动，凡《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国政府采购法实施条例》、《中华人民共和国招标投标法》及政府其他法律法规已有规定的，一律从其规定执行。 第六条学校政府采购领导小组是学校政府采购工作的领导、决策机构，研究决定学校政府采购工作的政策、制度和有关重要事项。领导
小组由校长任组长，由分管采购工作的副校长任副组长，成员由其他校领导等部门负责人组成。其主要职责是： （一）全面负责学校政府采购工作。 （二）审定学校政府采购工作规章制度。 （三）审定学校各部门政府采购预算的申请。 （四）讨论、决定学校政府采购工作中的重大事项。 第七条本制度自发布之日起施行，学校原相关文件规定与本制度不符的，以本制度为准。
洽洽食品股份有限公司简介
洽洽食品股份有限公司简介 洽洽食品股份有限公司成立于2001年8月9日，位于合肥市国家级经济技术开发区，主要生产坚果炒货类、焙烤类和薯片类等休闲食品。洽洽食品（002557）于2011年3月2日在深圳交易所挂牌上市。2011年6月1日，洽洽食品启动品牌新形象“更时尚、更快乐”。 洽洽食品坚持以“创造美味产品，传播快乐味道”为使命，经过近十多年的发展，产品线日趋丰富，成功推广“洽洽香瓜子”、洽洽喀吱脆”、“洽洽小而香”、“洽洽怪U味”等产品，深受消费者的喜爱，品牌知名度和美誉度不断提升，是中国坚果炒货行业的领军品牌，产品远销国内外30多个国家和地区。 洽洽食品凭借美味的食品、优质的服务、精准的市场定位和科学的管理成长为坚果炒货行业的龙头企业。“洽洽”品牌深得广大消费者认可，在市场上树立了良好的声誉，已经成为国内坚果炒货领域的第一品牌。2002年，“洽洽”商标被国家工商行政管理总局认定为“中国驰名商标”，品牌价值达18.225亿元。2006至今，洽洽品牌连续位居“全国坚果炒货食品十大著名品牌”之首。先后荣获了“中国农产品加工企业50强”、“中国食品工业百强企业”、“中国食品工业质量效益先进企业奖”等荣誉称号。 为确保食品安全，公司在业内率先建立了以ISO9001和HACCP质量保证体系为基础的质量管理体系和食品安全管理体系。根据行业特点，公司制定和实施了严密的质量控制措施，并形成了从供方管理、入厂检测、在线检测、产品出厂检测，到市场售中检测的全流程质量监控体系，切实将严格的质量管理落实到原料采购、产品设计、生产加工、产品销售、售后服务等各个环节。公司自成立以来在历次国家级市场抽检中，产品质量均合格并得到了良好评价，被中国食品工业协会授予最高级别的企业信用等级AAA级、企业食品安全信用等级A级，多次荣获“全国食品安全示范单位”、“全国质量管理先进单位”等称号。 洽洽人一直坚持着“ 团结、敬业、创新”的企业精神，通过一点一滴的艰苦奋斗，将民族传统手工业改造成为集规模化、产业化、机械化、信息化为一体的现代化企业，“创世界知名品牌，建世界一流企业”将是洽洽矢志不渝的追求目标。
洽洽食品：公司章程(2020年4月)
洽洽食品股份有限公司章程洽洽食品股份有限公司 章程 二○二〇年四月
目录 第一章总则 (2) 第二章经营宗旨和范围 (3) 第三章股份 (3) 第一节股份发行 (3) 第二节股份增减和回购 (4) 第三节股份转让 (5) 第四章股东和股东大会 (6) 第一节股东 (6) 第二节股东大会的一般规定 (9) 第三节股东大会的召集 (11) 第四节股东大会的提案与通知 (12) 第五节股东大会的召开 (13) 第六节股东大会的表决和决议 (16) 第五章董事会 (21) 第一节董事 (21) 第二节董事会 (25) 第六章总经理及其他高级管理人员 (28) 第七章监事会 (30) 第一节监事 (30) 第二节监事会 (31) 第八章财务会计制度、利润分配和审计 (33) 第一节财务会计制度 (33) 第二节内部审计 (36) 第三节会计师事务所的聘任 (36) 第九章通知和公告 (37) 第一节通知 (37) 第二节公告 (38) 第十章合并、分立、增资、减资、解散和清算 (38) 第一节合并、分立、增资和减资 (38) 第二节解散和清算 (39) 第十一章修改章程 (41) 第十二章附则 (41)
第一章总则 第一条为维护洽洽食品股份有限公司(以下简称“公司”)、股东和债权人的合法权益，规范公司的组织和行为，根据《中华人民共和国公司法》（以下简称“《公司法》”）、《中华人民共和国证券法》（以下简称“《证券法》”）和其他有关规定，制订本章程。 第二条公司系依照《公司法》和其他有关规定成立的股份有限公司（以下简称“公司”）。 公司经中华人民共和国商务部《关于同意安徽洽洽食品有限公司转制为股份有限公司的批复》（商资批〔2008〕611号）批准，以整体变更方式设立；在安徽省市场监督管理局注册登记，取得企业法人营业执照。统一社会信用代码：913400007300294381。 第三条公司于2011年2月9日经中国证券监督管理委员会核准，首次向社会公众发行人民币普通股5,000万股，于2011年3月2日在深圳证券交易所上市。 第四条公司中文名称：洽洽食品股份有限公司； 英文名称：Chacha Food Co.,Ltd 第五条公司住所：合肥市经济技术开发区莲花路。 第六条公司注册资本为人民币507,000,000元。 第七条公司为永久存续的股份有限公司。 第八条董事长为公司的法定代表人。 第九条公司全部资产分为等额股份，股东以其认购的股份为限对公司承担责任，公司以其全部资产对公司的债务承担责任。 第十条本公司章程自生效之日起，即成为规范公司的组织与行为、公司与股东、股东与股东之间权利义务关系的具有法律约束力的文件，对公司、股东、董事、监事、高级管理人员具有法律约束力的文件。依据本章程，股东可以起诉股东，股东可以起诉公司董事、监事、总经理和其他高级管理人员，股东可以起诉公司，公司可以起诉股东、董事、监事、总经理和其他高级管理人员。
存货内部控制制度
存货内部控制制度 第一节总则 第一条为了加强对公司库存物资的内部管理和控制，保证库存物资的验收进库、存储保管和领料出库业务的规范有序，保证合理确认存货价值，防止并及时揭示差错，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。 第二条本制度所称存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类材料、在产品、半成品、产成品等。 第二节职责分工和授权批准 第三条公司设置专门的存货仓储管理部门和人员，并根据本制度要求做到不相容人员的分离。还要建立健全请购、审批、询价、采购、验收、保管、付款、盘点、对帐等方面的规章制度。在本单位分管负责人的领导下，积极组织、协调本单位的存货管理控制工作，做到制度执行严格、资料保存完整不缺货、不长期存货、不形成积压存货，并定期盘点、对帐、编制存货盘点表，保证库存物资达到帐证相符、帐实相符、帐帐相符。 第四条财务部要设置存货核算岗位，对存货收发业务进行会计核算，并每月监督、检查仓库保管人员存货核算、账簿登记是否正确，发现问题及时解决。 第五条存货验收入库的批准权限由物资保障部部长行使，保管员要按规定严格审查入库资料，禁止办理无实物入库的验收入库手续，否则要追究批准人和验收人的责任。 第六条仓库保管员在发出存货时，要严格审核领用手续，对不符合领用手续的，可拒绝发货。否则，要追究相关人员的责任。 第七条库存物资的盘盈、盘亏、变质老化、毁损、跌价的处理由物资保障部与财务部提出处理意见，经上级有关部门（总公司财务部）核实认可后，由公司的总经理签字批准实施。经批准后，物资保障部与财务部门共同协商，根据相关法规制度的规定作出处理并进行会计核算。
政府采购管理处财政业务管理内部控制制度
政府采购管理处财政业务管理内部控制制度 第一章 总则 第一条为防范内部管理风险，确保财政资金安全运行，依据《市级财政预算管理内部控制制度》、《市级财政预算执行管理内部控制制度》和《市级财政监督管理内部控制制度》制定本制度。 第二条本制度的目标是明确政府采购财政管理业务的具体流程，对风险点进行识别、控制和防范，对部门和岗位人员的责任进行确认和追究。 第三条政府采购管理包括政府采购预算、政府采购计划以及政府采购资金专户的 管理。 第四条本制度适用于政府采购财政业务的管理与控制。 第二章职责分工 第五条政府采购管理处负责制定政府采购管理规章制度；编制政府采购预算和计 划；经市政府授权拟订政府集中采购目录、采购限额标准和公开招标数额标准；审批政府采购方式；对代理政府采购业务的社会中介机构进行备案；考核政府采购代理机构的业绩；负责政府采购信息的统计和发布工作；组织政府采购人员的业务培训；制定政府采购代理机构从业人员岗位要求；审核进入市级政府采购市场的供应商资格；建立和管理市级政府采购供应商库和专家库；监督检查市级政府采购执行情况；受理市级政府采购投诉事宜并对违法违规问题进行处理。 （一）综合岗位 经市政府授权拟订政府集中采购目录、采购限额标准和公开招标数额标准，负责政府采购专家库管理；政府采购信息发布监管；政府采购信息化及网络管理；市级定点采购和协议供货方案的审核、监管；对代理政府采购业务的社会中介机构进行备案；政府采购业务培训; 政府采购文件档案保管整理工作。 （二）资金计划岗位 负责审核政府采购预算和计划；审核政府采购方式变更申请；政府采购信息统计及分析； 对政府采购资金专户的管理和监督工作。 （三）监管岗位 负责对全市政府采购监管部门和政府采购代理机构的监督检查及考核；对采购人执行政府采购制度情况的监管；依法受理政府采购投诉及对政府采购中违法行为进行处理；对政府采购代理机构的日常监管工作。 第三章政府采购预算编制控制 第六条政府采购预算分为部门预算单位政府采购预算和非部门预算单位政府采 购预算。 第七条流程图和流程控制 （一）流程图 1、市级部门预算单位政府采购预算编制
企业存货管理存在的问题及其对策讲解
摘要 存货管理是企业内部控制的重要环节，存货的管理不仅有助于防止存货业务的错误记录和舞弊行为的发生，还能使企业加强成本控制，实施低成本战略。本文通过分析企业在存货管理方面存在的不足，得出企业在存货管理中存在人员素质不高、内部控制薄弱、存货管理方法混乱、存货核算不够准确、存货管理模式落后等问题，进而提出改善这些问题的对策：提高人员素质，定期对存货管理人员进行业务和道德素质培训；加强内部控制，明确存货岗位职责和权限，不得未经授权的人员处理存货业务；加强存货的核算管理，划清成本与费用的核算，正确选择低值易耗品的摊销方法；建立适合企业自身发展的管理信息系统，实现存货管理的科学化、现代化。 关键词：存货，存货管理，内部控制
Abstract Inventory management is an important part of internal control. Inventory management not only helps to prevent the occurrence of the error inventory records and fraud, but also enable enterprises to strengthen cost control and maintain low-cost strategy.By analyzing the shortcomings of enterprises in inventory management, I found there are many problems in inventory management,such as personnel quality is not high,intern al controls are too weak,inventory management methods are confusing and inventory accounting is not accurate enough.Then countermeasures were put to improve these issues:Improving the quality of personnel,training the moral quality of employees on a regular basis;Strengthen internal controls,defined job responsibilities and authorities of inventory.Those persons who are unauthorized shall not deal with the business of inventories;Drawing a clear accounting of costs and expenses,choosing amortization methods and then establishing a management information system for their own development to achieve modern scientific inventory management. Keywords: Inventory, Inventory Management, Internal Control
存货内部控制制度
存货内部控制制度 控制目标： 为完善存货管理制度，保证公司存货安全完整。 控制关键点： （１）一切存货的收入与发出都应办理凭证。 （２）存货的领用、发出、审核、保管、记账均要贯彻分工负责要求。 （３）存货不仅要进行金额控制，而且应实施实物控制。 （４）存货的报废、失窃、盘亏要有报批制度，保证账实相符。 （５）存货采用永续盘存的方法。 控制措施： １、存货计价 １．１购入的存货，按照总价加上应由公司负担的各项杂费、途中合理损耗，入库前的加工整理费和挑选费用以及缴纳的税金等计价； １．２自制产成品。按照自制过程中所发生的各项实际支出计价，包括在制造、生产过程中所发生的料、工、费等实际支出计价； １．３盘盈的存货按照存货同类产品的实际成本计价，即重置计价； １．４其它存货按财务制度的有关规定计价； １．５发出商品按加权平均法核算其发出成本。 ２、存货的购入 ２．１日常经常性购入的存货由采购部门购入，仓库部门对所购入的存货进行验收，并填写入库单（电脑输入），入库单一式五联，（其中第一联仓库，第二联采购，第三、四联财务，第五联顾客）。存货入库后，由采购部门将入库单财务联（三、四联）随同发票传递于财务部门报帐及付款。入库单由经手人、仓库记帐员、保管员分别签字方可有效。 ２．２购入存货必须要求供货单位提供增值税发票。因特殊情况确实无法取得增值税发票的，由供应部门说明原因，经主管领导确认方可持普通发票及入库单到财务部结帐及付款。２．３大宗商品采购。大宗商品的采购应由供应部门提具采购报告，报分管领导批准方可采购。商品入库时，应将购货发票、入库单（财务联）及经主管领导批准的报告传于财务部结帐及付款。大宗商品定义为：单价为5000元或商品购销总额为100000元以上。
论洽洽食品股份有限公司存货内部控制管理
本科毕业论文（设计、创作） 题目：论洽洽食品股份有限公司存货内部控制管理 学生姓名：汪洋学号：120106302 所在系院：财会学院专业：会计学 入学时间： 2012 年 9 月 导师姓名：李雪婷/王甜甜职称/学位：讲师/硕士//助教/硕士导师所在单位：安徽三联学院 完成时间： 2016 年 5 月 安徽三联学院教务处制
论洽洽食品股份有限公司存货内部控制管理 摘要：食品制造行业目前与百姓的生活息息相关，在当今社会中人们对食品的安全越来越重视。无疑对于食品行业的存货内部控制管理方面带来了一系列的问题。本文通过对洽洽食品股份有限公司存货内部控制管理研究，来对食品方面做出适当的解析。在食品行业存货管理存在一定的难度。对于食品制造行业存货内部控制管理较复杂。存货为了能满足企业生产的需求，对存货的管理成本较大。同时要保障食品在生产环节中的可靠性和安全性。本文通过对洽洽食品股份有限公司存货内部控制深入研究，归纳总结了该公司存货内部控制管理的缺陷和不足之处，并且提出了相应的改进措施。本文以内部控制为基础，首先结合了实际情况来叙述内部控制的相关理论，结合食品行业存在的特殊性。其次文章对该公司存货内部控制做出了相应的叙述。并且提出了具体的分析方法以及问题产生的原因，文章最后对该公司内部控制管理提出了相应的改进措施。并对内部控制、监管、人员配置方面提出了合理的建议。并且得出了相应的改进措施与参考意见。 关键词：存货；内部控制；食品制造业
On the internal control and management of the food Limited by Share Ltd in the consistent contact Abstract: Food manufacturing industry at present and people's life are closely related, in today's society people on food safety is more and more attention. Undoubtedly for the food industry inventory internal control management brings a series of problems. Based on inventory of Qiaqia Food Co., Ltd. Department of control and management, to make a proper resolution of food. In food industry inventory management exist a certain degree of difficulty. For food manufacturing industry inventory internal control complex management. Inventory in order to meet the needs of production enterprises, to inventory management cost greatly. At the same time to food security reliability and safety in the production process. In this paper, through of Qiaqia Food Co., Ltd. inventory internal control in-depth study, summed up the company inventory internal control defects and deficiencies in the management of, and puts forward corresponding measures for improvement. This paper to internal control based. First of all, combined with the actual situation to describe the relevant theory of internal control, combined with the special nature of the food industry there. Secondly the article of the company inventory internal control to make the corresponding statement, and puts forward the specific methods of analysis and problem. Finally, the paper on the management of internal control of the company proposed corresponding improvement measures. And the internal control, supervision, personnel allocation proposed reasonable suggestions. And The corresponding improvement measures and reference opinions are obtained. Key words: inventory; internal control; food manufacturing industry