新编会计综合实训答案第二版分录
南方吉祥电器制造厂
2013年12月份全部经济业务会计处理及答案一、会计分录：
业务1，借：材料采购-----甲材料96000.00
应交税费-----应交增值税（进项税额）16320.00
贷：银行存款-----工商银行112320 .00
业务2，借：应付职工薪酬-----职工福利费128.63
贷：库存现金128.63
业务3，借：银行存款-----工商银行65000 .00
贷：交易性金融资产-----琼金盘股票（成本）61300.00
投资收益3700.00
业务4，借：材料采购-----乙材料60000.00
应交税费-----应交增值税（进项税额）10200.00
贷：应付账款-----南方冶炼厂70200 .00
业务5，借：库存现金1000.00
贷：银行存款-----工商银行1000 .00
业务6，借：管理费用----其他600.00
贷：银行存款-----工商银行600 .00
业务7，借：制造费用-----一车间（运输费）362.00
贷：银行存款-----工商银行362 .00
业务8，借：管理费用-----税金183.00
贷：银行存款-----工商银行183 .00
业务9，借：可供出售金融资产-----南方中发集团402550.00
贷：银行存款-----工商银行402550.00
业务10，暂不做会计分录，待月末再进行会计处理。
业务11，借：银行存款-----工商银行460000 .00
贷：持有到期投资-----沈阳电厂（成本）400000 .00
持有到期投资-----沈阳电厂（应计利息）40000 .00
投资收益20000 .00
业务12，借：管理费用-----办公费213.75
贷：库存现金213.75
业务13，借：其他应收款-----刘强1800 .00
贷：银行存款-----工商银行1800 .00
业务14，暂不做会计分录，待月末再进行会计处理。
业务15，借：制造费用-----二车间（运输费）248.00
贷：银行存款-----工商银行248.00
业务16，借：银行存款-----工商银行210600.00
贷：主营业务收入-----A产品180000.00
应交税费-----应交增值税（销项税额）30600.00
业务17，借：应付职工薪酬-----职工福利费528.64
贷：库存现金528.64
业务18，借：管理费用-----差旅费12618.64
库存现金2381.36
贷：其他应收款-----黄力佳15000 .00
业务19，借：管理费用-----办公费196.27
贷：库存现金196.27
业务20，借：应收票据-----广东利奋电子有限公司168480.00
贷：主营业务收入-----B产品144000.00
应交税费-----应交增值税（销项税额）24480.00
业务21, 借：短期借款-----工商银行（4个月，5%）20000 .00
贷：银行存款-----工商银行20000 .00
业务22，借：库存现金207998.90
贷：银行存款-----工商银行207998.90
业务23，借：应付职工薪酬-----工资315149.85
贷：库存现金207998.90
其他应付款-----退休金81938.96
其他应付款-----医疗保险金25211.99
业务24，借：银行存款-----工商银行100000.00
贷：应收账款-----南京无线电厂100000.00
业务25，借：管理费用-----业务招待费600.00
贷：银行存款-----工商银行600.00
业务26，借：财务费用-----手续费26.00
贷：库存现金26.00
业务27，借：应交税费-----未交增值税21693.78
应交税费-----应交城市维护建设税1518.56
应交税费-----应交教育费附加650.81
贷：银行存款-----工商银行23863.15
业务28，借：银行存款-----工商银行200000.00
贷：可供出售金融资产-----深圳机电股份公司180000.00
投资收益20000.00
业务29，借：在建工程-----一车间13846.00
贷：银行存款-----工商银行13846.00
业务30，借：管理费用-----办公费280.46
贷：库存现金280.46
业务31，借：制造费用-----一车间（物料）8260.00
制造费用-----二车间（物料）7080.00
生产成本-----辅助生产成本-----机修车间（直接材料）1180.00
贷：周转材料-----低值易耗品（工作服）16520.00
业务32，借：银行存款-----工商银行500000.00
贷：实收资本-----南方光明电缆厂500000.00
业务33，借：在建工程-----机修车间（挤压机）20 000.00
应交税费-----应交增值税（进项税额） 3 400.00
贷：银行存款-----工商银行23 400.00
业务34，借：银行存款-----工商银行960.00
贷：其他业务收入-----甲材料820.51
应交税费-----应交增值税（销项税额）139.49
业务35，①、借：在建工程-----机修车间（挤压机）1240.00
贷：银行存款-----工商银行1240.00
②、借：固定资产-----机修车间（挤压机）21240.00
贷：在建工程-----机修车间（挤压机）21240.00
业务36，借：制造费用-----一车间（物料）432.00
制造费用-----二车间（物料）324.00
生产成本----------辅助生产成本-----机修车间（直接材料）180.00
贷：周转材料-----低值易耗品（手套）936.00
业务37，借：管理费用-----差旅费1156.00
库存现金644.00
贷：其他应收款-----刘强1800.00
业务38，借：销售费用-----广告费18000.00
贷：银行存款-----工商银行18000.00
业务39，借：应收账款-----山西广播电视影业公司145 200.00
贷：主营业务收入-----A产品120 000.00
应交税费-----应交增值税（销项税额）20 400.00
银行存款-----工商银行 4 800.00
业务40，借：应付账款-----浙江模具厂20000.00
贷：银行存款-----工商银行20000.00
业务41，借：固定资产-----一车间（铣床）245750.51
贷：在建工程-----一车间（铣床）245750.51
业务42，借：银行存款-----工商银行105 300.00
贷：主营业务收入-----B产品90 000.00
应交税费-----应交增值税（销项税额）15 300.00
业务43，借：银行存款-----工商银行2000.00
贷：营业外收入2000.00
业务44，借：库存现金3000.00
贷：银行存款-----工商银行3000.00
业务45，借：应付职工薪酬-----职工福利费2127.97
贷：库存现金2127.97
业务46，借：生产成本----辅助生产成本-----机修车间（制造费用）137.26 贷：库存现金137.26
业务47，借：应付账款-----上海轻化公司32000.00
贷：应付票据-----商业承兑汇票（上海轻化公司）32000.00
业务48，借：银行存款-----工商银行63 180.00
贷：主营业务收入-----B产品54 000.00
应交税费-----应交增值税（销项税额）9 180.00
业务49，借：应付职工薪酬-----社会保险费1468.93
贷：银行存款-----工商银行1468.93
业务50，借：其他应收款-----王成1300 .00
贷：库存现金1300 .00
业务51，借：坏账准备15000 .00
贷：应收账款-----河南无线电厂15000 .00
业务52，借：应付职工薪酬-----职工福利费400.00
贷：库存现金400.00
业务53，借：固定资产-----计算机50000.00
应交税费-----应交增值税（进项税额）8500.00
贷：银行存款-----工商银行58500.00
业务54，借：材料采购-----乙材料44 000.00
应交税费-----应交增值税（进项税额）7 480.00
贷：应付票据-----商业承兑汇票（武汉金属材料公司）51 480.00
业务55，借：营业外支出3000.00
贷：银行存款-----工商银行3000.00
业务56，借：银行存款-----工商银行112.48
贷：财务费用-----利息支出112.48
业务57，借：管理费用-----办公费1523.96
贷：银行存款-----工商银行1523.96
业务58，借：材料采购-----甲材料91 000.00
应交税费-----应交增值税（进项税额）15 470.00
贷：银行存款-----工商银行106 470.00
业务59，借：应付票据-----商业承兑汇票（武汉机械制配厂）100000.00 贷：银行存款-----工商银行100000.00
业务60，借：应付账款-----长沙有色金属材料厂31654.85
贷：银行存款-----工商银行31654.85
业务61，①、借：周转材料-----低值易耗品（文件柜）1360.00
贷：银行存款-----工商银行1360.00
②、借：周转材料-----低值易耗品-----文件柜（在用）1360.00
贷：周转材料-----低值易耗品-----文件柜（在库）1360.00
③、借：管理费用-----其他680.00
贷：周转材料-----低值易耗品（摊销）680.00
业务62，借：固定资产-----一车间（卡车）90 000.00
贷：营业外收入90 000.00
业务63，①、借：委托加工物资-南方第二拉丝厂21 140.00
贷：原材料-----M自制半成品21 140.00
②、借：委托加工物资-南方第二拉丝厂 2 100.00
应交税费-----应交增值税（进项税额）357.00
贷：银行存款-----工商银行 2 457.00
业务64，借：在建工程-----二车间（仓库）126 000.00
贷：银行存款-----工商银行126 000.00
业务65，借：在建工程-----二车间（仓库）120 000.00
贷：长期借款-----应计利息120 000.00
（利息资本化，记入在建工程）
业务66，借：应收票据-----商业承兑汇票（南昌机电厂）168 800.00
贷：主营业务收入-----A产品140 000.00
应交税费-----应交增值税（销项税额）23 800.00
银行存款-----工商银行 5 000.00
业务67，①、借：其他应付款-----南方琼州贸易公司13 161 .60
贷：其他业务收入11 249 .23
应交税费-----应交增值税（销项税额） 1 912.37
②、借：其他业务成本 6 240.00
贷：周转材料-----包装物（铁盒） 6 240.00
业务68，暂不做会计分录，待月末再进行会计处理。
业务69，借：库存现金1000.00
贷：银行存款-----工商银行1000.00
业务70，借：管理费用-----运输费800.00
贷：银行存款-----工商银行800.00
业务71，借：在建工程-----二车间（仓库）500000.00
贷：银行存款-----工商银行500000.00
业务72，借：应付职工薪酬-----职工福利费1500.00
贷：银行存款-----工商银行1500.00
业务73，借：银行存款-----工商银行21 060.00
贷：主营业务收入-----B产品18 000.00
应交税费-----应交增值税（销项税额） 3 060.00
业务74，借：材料采购-----乙材料25 000.00
应交税费-----应交增值税（进项税额） 4 250.00
贷：银行存款-----工商银行29 250.00
业务75，①、借：委托加工物资-南方第二拉丝厂900.00
贷：银行存款-----工商银行900.00
②、借：原材料-----丁材料24 140.00
贷：委托加工物资-南方第二拉丝厂24 140.00
业务76，①、借：原材料-----丁材料24140.00
贷：委托加工物资24140.00
②、借：基本生产成本-----C产品（直接材料）24140.00
贷：原材料-----丁材料24140.00
业务77，借：应付账款-----南方市供电局40000.00
应交税费-----应交增值税（进项税额）6800.00
贷：银行存款-----工商银行46800.00
业务78，借：应付账款-----南方市自来水公司1813.48
应交税费-----应交增值税（进项税额）235.75
贷：银行存款-----工商银行2049.23
业务79，借：制造费用-----一车间（折旧费）38712.72
制造费用-----二车间（折旧费）29202.31
生产成本----辅助生产成本-----机修车间（制造费用）10151.76
管理费用-----折旧费19233.18
贷：累计折旧-----一车间（房屋及建筑物）25102.28
累计折旧-----一车间（机器设备）13610.44
累计折旧-----二车间（房屋及建筑物）17138.80
累计折旧-----二车间（机器设备）12063.51
累计折旧-----机修车间（房屋及建筑物）7652.26
累计折旧-----机修车间（机器设备）2499.50
累计折旧-----管理部门（房屋及建筑物）19233.18
业务80，借：财务费用-----利息支出190.00
贷：应付利息190.00
业务81，借：管理费用----其他（摊销）1000.00
贷：累计摊销1000.00
业务82，借：生产成本----辅助生产成本-----机修车间（制造费用）425.60 贷：库存现金425.60
业务83，借：银行存款-----工商银行302 156.78
贷：应收账款-----吉林电器厂302 156.78
业务84，借：生产成本----基本生产成本-----A产品（直接人工）67000.00 生产成本---- 基本生产成本-----B产品（直接人工）43320.00
生产成本----基本生产成本-----C产品（直接人工）51100.00
生产成本----基本生产成本-----D产品（直接人工）43460.00
制造费用-----一车间（工资）39400.00
制造费用-----二车间（工资）31520.00
生产成本----辅助生产成本-----机修车间（直接人工）23640.00
管理费用----工资10 909.85
销售费用----工资4800.00
贷：应付职工薪酬-----工资315149.85
业务85，借：生产成本----基本生产成本-----A产品（直接人工）9380.00 生产成本---- 基本生产成本-----B产品（直接人工）6064.80
生产成本----基本生产成本-----C产品（直接人工）7154.00
生产成本----基本生产成本-----D产品（直接人工）6084.40
制造费用-----一车间（福利费）5516.00
制造费用-----二车间（福利费）4412.80
生产成本---- 辅助生产成本-----机修车间（直接人工）3309.60
管理费用----福利费1527.38
销售费用----福利费672.00
贷：应付职工薪酬-----职工福利费44120.98
业务86，借：生产成本----基本生产成本-----A产品（直接人工）3015.00
生产成本----基本生产成本-----B产品（直接人工）1949.40
生产成本----基本生产成本-----C产品（直接人工）2299.50
生产成本---- 基本生产成本-----D产品（直接人工）1955.70
制造费用-----一车间（工会经费）788.00
制造费用-----一车间（职工教育经费）985.00
制造费用-----二车间（工会经费）630.40
制造费用-----二车间（职工教育经费）788.00
生产成本----辅助生产成本-----机修车间（直接人工）1063.80
管理费用-----工会经费218.20
管理费用-----职工教育经费272.75
销售费用----工会经费96.00
销售费用----职工教育经费120.00
贷：应付职工薪酬-----工会经费6303.00
应付职工薪酬-----职工教育经费7878.75
业务87，借：应付职工薪酬-----工会经费6303.00
贷：银行存款-----工商银行6303.00
业务88，借：原材料-----甲材料165 000.00
原材料-----乙材料112 500.00
贷：材料采购------甲材料165 000.00
材料采购------乙材料112 500.00
业务89，借：材料成本差异-----甲材料22 000.00
材料成本差异-----乙材料16 500.00
贷：材料采购------甲材料22 000.00
材料采购-----乙材料16 500.00
业务90，①、借：生产成本----基本生产成本-----A产品（直接材料）220 000.00
生产成本----基本生产成本-----B产品（直接材料）110 000.00
制造费用-----一车间（物料费）880.00
制造费用-----二车间（物料费）660.00
生产成本----辅助生产成本-----机修车间（直接材料）550.00
管理费用-----物料费935.00
其他业务成本550.00
贷：原材料-----甲材料333 575.00
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②、借：生产成本----基本生产成本-----C产品（直接材料）81 000.00
生产成本----基本生产成本-----D产品（直接材料）99 000.00
制造费用-----一车间（物料费）450.00
制造费用-----二车间（物料费）270.00
生产成本----辅助生产成本-----机修车间（直接材料）360.00
管理费用-----物料费315.00
贷：原材料-----乙材料181 395.00
（提示：业务10、14、34、68为材料消耗业务）
业务91，①、借：生产成本----基本生产成本-----A产品（直接材料）17512.00 生产成本----基本生产成本-----B产品（直接材料）8756.00
制造费用-----一车间（物料费）70.05
制造费用-----二车间（物料费）52.54
生产成本----辅助生产成本-----机修车间（直接材料）43.78
管理费用-----物料费74.43
其他业务成本43.78
贷：材料成本差异----甲材料26552.58
②、借：生产成本----基本生产成本-----C产品（直接材料）6285.60
生产成本----基本生产成本-----D产品（直接材料）7682.40
制造费用-----一车间（物料费）34.92
制造费用-----二车间（物料费）20.95
生产成本----辅助生产成本-----机修车间（直接材料）27.94
管理费用-----物料费24.44
贷：材料成本差异----乙材料14076.25
业务92，借：制造费用-----一车间（电费）22400.00
制造费用-----二车间（电费）9600.00
生产成本----辅助生产成本-----机修车间（制造费用）4800.00
管理费用-----水电费3200.00
贷：应付账款-----南方市供电局40000.00
业务93，借：制造费用-----一车间（水费）820.00
制造费用-----二车间（水费）760.00
生产成本----辅助生产成本-----机修车间（制造费用）130.00
管理费用-----水电费103.48
贷：应付账款-----南方市自来水公司1813.48
业务94，借：制造费用-----一车间（修理费）22079.76
制造费用-----二车间（修理费）18399.80
管理费用-----修理费5520.18
贷：生产成本----辅助生产成本-----机修车间（直接材料）2341.72
生产成本----辅助生产成本-----机修车间（直接人工）28013.40
生产成本----辅助生产成本-----机修车间（制造费用）15644.62
业务95，①、借：生产成本----基本生产成本-----A产品（制造费用）88244.00
生产成本----基本生产成本----- B产品（制造费用）52946.45
贷：制造费用-----一车间141190.45
②、借：生产成本----基本生产成本-----C产品（制造费用）62381.16
生产成本----基本生产成本----- D产品（制造费用）41587.64
贷：制造费用-----二车间103968.80
业务96，①、借：库存商品----- A产品342950.52
贷：生产成本----基本生产成本-----A产品（直接材料）188338.02
生产成本---- 基本生产成本----- A产品（直接人工）73738.46
生产成本---- 基本生产成本-----A产品（制造费用）80874.04
②、借：库存商品----- B产品209455.98
贷：生产成本----基本生产成本-----B产品（直接材料）109403.50
生产成本----基本生产成本----- B产品（直接人工）49384.49
生产成本----基本生产成本-----B产品（制造费用）50667.99
③、借：库存商品----- C产品184637.10
贷：生产成本----基本生产成本-----C产品（直接材料）81445.35
生产成本----基本生产成本----- C产品（直接人工）51055.35
生产成本----基本生产成本-----C产品（制造费用）52136.40
④、借：库存商品----- D产品202424.61
贷：生产成本----基本生产成本-----D产品（直接材料）106134.19
生产成本----基本生产成本----- D产品（直接人工）53113.44
生产成本----基本生产成本-----D产品（制造费用）43176.98
业务97，借：主营业务成本----- A产品239294.00
主营业务成本----- B产品168810.00
贷：库存商品----- A产品239294.00
库存商品----- B产品168810.00
业务98，①、借：应交税费-----应交增值税（转出未交增值税）55 859.11
贷：应交税费-----未交增值税55 859.11
②、借：营业税金及附加 5 585.91
贷：应交税费-----城市维护建设税 3 910.14
应交税费-----教育费附加 1 675.77
业务99，①、借：公允价值变动损益1500.00
贷：交易性金融资历产-----新大洲债券（公允价值变动）1500.00
②、借：可供出售金融资产-----罗牛山股票（公允价值变动）6250.00
贷：其他综合收益6250.00
业务100，借：资产减值损失10258.30
贷：存货跌价准备10258.30
业务101，①、借：资产减值损失13894.24
贷：坏账准备-----应收账款13894.24
②、借：坏账准备-----其他应收款50.12
贷：资产减值损失50.12
业务102，借：主营业务收入----- A产品440000.00
主营业务收入----- B产品306000.00
其他业务收入12069.74
投资收益43700.00
营业外收入92000.00
贷：本年利润893769.74
业务103，借：本年利润531903.60
贷：主营业务成本----- A产品239294.00
主营业务成本----- B产品168810.00
其他业务成本6833.78
营业税金及附加5585.91
销售费用23688.00
财务费用103.52
管理费用58985.97
营业外支出3000.00
资产减值损失24102.42
公允价值变动损益1500.00
业务104，①、借：所得税费用90 466.53
递延所得税资产3682.33
贷：应交税费-----应交所得税94 148.86
②、借：其他综合收益1562.50
贷：递延所得税负债1562.50
业务105，借：本年利润90466.53
贷：所得税费用90466.53
业务106，借：本年利润1523340.91
贷：利润分配----- 未分配利润1523340.91
业务107，借：利润分配----- 提取法定盈余公积152334.09
利润分配----- 提取任意盈余公积76167.05
贷：盈余公积----- 法定盈余公积152334.09
盈余公积----- 任意盈余公积76167.05
业务108，借：利润分配-----未分配利润228501.14
贷：利润分配----- 提取法定盈余公积152334.09
利润分配----- 提取任意盈余公积76167.05
二、科目汇总表
1、2013年12月1日至12月15日的科目汇总表：
顺序号科目借方贷方
1 库存现金212024.26 209372.65
2 银行存款1643860.00 852811.05
3 交易性金融资产61300.00
4 应收票据168480.00
5 应收账款145200.00 100000.00
6 其他应收款1800.00 16800.00
7 坏账准备
8 材料采购156000.00
9 原材料
10 周转材料17456.00
11 材料成本差异
12 委托加工物资
13 基本生产成本
14 辅助生产成本1360.00
15 制造费用16706.00
16 库存商品
17 存货跌价准备
18 可供出售金融资产
19 持有至到期投资440000.00
20 长期股权投资402550.00 180000.00
21 在建工程35086.00 266990.51
22 固定资产266990.51
23 累计折旧
24 累计摊销
25 递延所得税资产
26 短期借款20000.00
27 应付票据
28 应付账款20000.00 70200.00
29 应付职工薪酬315807.12
30 应交税费53783.15 90919.49
31 应付利息
32 其他应付款107150.95
33 长期借款
34 递延所得税负债
35 实收资本500000.00
36 资本公积
37 盈余公积
38 利润分配
39 本年利润
40 主营业务收入534000.00
41 其他业务收入820.51
42 投资收益43700.00
43 公允价值变动损益
44 营业外收入2000.00
45 主营业务成本
46 其他业务成本
47 营业税金及附加
48 销售费用18000.00
49 管理费用15848.12
50 财务费用26.00
51 资产减值损失
52 营业外支出
53 所得税费用
合计3493521.16 3493521.16
2、2013年12月16日至12月31日的科目汇总表：
顺序号科目借方贷方
1 库存现金4000.00 4390.83
2 银行存款386509.26 1029036.97
3 交易性金融资产1500.00
4 应收票据168800.00
5 应收账款317156.78
6 其他应收款1300.00
7 坏账准备15050.12 13894.24
8 材料采购160000.00 316000.00
9 原材料301640.00 560250.00
10 周转材料1360.00 6920.00
11 材料成本差异38500.00 40628.83
12 委托加工物资24140.00 24140.00
13 基本生产成本1062318.05 939468.21
14 辅助生产成本44639.74 45999.74
15 制造费用228453.25 245159.25
16 库存商品939468.21 408104.00
17 存货跌价准备10258.30
18 可供出售金融资产6250.00
19 持有至到期投资
20 长期股权投资
21 在建工程746000.00
22 固定资产140000.00
23 累计折旧97299.97
24 累计摊销1000.00
25 递延所得税资产3682.33
26 短期借款
27 应付票据100000.00 83480.00
28 应付账款105468.33 41813.48
29 应付职工薪酬14999.90 373452.58
30 应交税费98951.86 193546.25
31 应付利息190.00
32 其他应付款13161.60
33 长期借款120000.00
34 递延所得税负债1562.50
35 实收资本
36 资本公积1562.50 6250.00
37 盈余公积228501.14
38 利润分配457002.28 1751842.05
39 本年利润2145711.04 893769.74
40 主营业务收入746000.00 212000.00
41 其他业务收入12069.74 11249.23
42 投资收益43700.00
43 公允价值变动损益1500.00 1500.00
44 营业外收入92000.00 90000.00
45 主营业务成本408104.00 408104.00
46 其他业务成本6833.78 6833.78
47 营业税金及附加5585.91 5585.91
48 销售费用5688.00 23688.00
49 管理费用43137.85 58985.97
50 财务费用190.00 216.00
51 资产减值损失24152.54 24152.54
52 营业外支出3000.00 3000.00
53 所得税费用94148.86 94148.86
合计8695079.15 8695079.15
三、会计报表
利润表
编制单位：南方吉祥电器制造厂2013 年12 月单位：元
项目本期金额上期金额一、营业收入758069.74
减：营业成本414937.78
营业税金及附加 5585.91
销售费用 23688.00
管理费用 58985.97
财务费用 103.52
资产减值损失 24102.42 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） -1500.00
投资收益（损失以“-”号填列） 43700.00
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 272866.14
加：营业外收入 92000.00
减：营业外支出 3000.00
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 361866.14
减：所得税费用 90466.53
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 271399.61
五、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
资产负债表
编制单位：南方吉祥电器制造厂2013年12 月31 日单位：元
资产年末余额年初余额负债和所有者权益年末余额年初余额流动资产：流动负债：
货币资金4502585.06 短期借款38000.00
交易性金融资产53600.00 交易性金融负债
应收票据337280.00 应付票据153480.00
应收账款540185.50 应付账款70200.00
预付款项86980.00 预收款项40000.00
应收利息应付职工薪酬98830.68
应收股利应交税费155593.88
其他应收款51043.50 应付利息4290.00
存货1773574.03 应付股利
一年内到期的非流动资产其他应付款107150.95
其他流动资产一年内到期的非流动负债
流动资产合计7345248.09 其他流动负债
非流动资产：流动负债合计667545.51
可供出售金融资产106250.00 非流动负债：
持有至到期投资200000.00 长期借款1320000.00
长期应收款应付债券
长期股权投资502550.00 长期应付款
投资性房地产专项应付款
固定资产3758515.36 预计负债
在建工程1072728.29 递延所得税负债1562.50
工程物资其他非流动负债
固定资产清理非流动负债合计1321562.50
生产性生物资产负债合计1989108.01
油气资产所有者权益：
无形资产117000.00 实收资本9000000.00
开发支出资本公积264946.80
商誉减：库存股
长期待摊费用盈余公积317723.21
递延所得税资产3682.33 未分配利润1534196.05
其他非流动资产所有者权益合计11116866.06
非流动资产合计5760725.98
资产总计13105974.07 负债和所有者权益总计13105974.07
《企业会计综合实训》标准答案
《企业会计综合实训》答案
————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：
《企业会计综合实训》参考答案 上旬 业务1、（1#）借：银行存款——工商银行 200 000 贷：短期借款 200 000 业务2、（2#）借：银行存款——中国银行 10 000 贷：其他应付款——利达五金电器商行 10 000 业务3、（3#）借：应付账款——中原化工厂（暂估应付账款） 10000 贷：原材料——酚醛树脂 10000 业务4（4#） 借：在途物资——柳桉原木3 360 650 应交税费——应交增值税（进项税额） 502 069.5 贷：银行存款——中国银行386 0000 ——中国银行 2719.5 业务5（5#）借：原材料——复膜纸 244707 贷：在途物资——复膜纸 244707 业务6 暂时不做会计处理。期末发料汇总。 业务7（6#）借：销售费用2944 库存现金2056 贷：其他应收款——张凯5000 业务8（7#）借：管理费用——办公费1000 贷：库存现金1000 业务9（8#）借：银行存款——工商银行2839941 贷：主营业务收入2427300 应交税费——应交增值税（销项税）412641 提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。 业务10（9#）借：原材料——柳桉原木3360650 贷：在途物资——柳桉原木3360650 业务11（10#）借：应付账款——龙泉化工厂90000 贷：应收票据——成都兴阳建筑公司90000 业务12（11#）借：其他货币资金600 000 财务费用21 贷：银行存款——工商银行600 021 业务13 暂时不做会计处理。期全月加权平均。 业务14 （12#）借：应收账款——淘相因2547675 贷：主营业务收入2177500 、应交税费——应交增值税（销项税额）370175 提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。 业务15（13#）借：管理费用——办公费1850 贷：库存现金1850 业务16（14#）借：库存现金6000 贷：银行存款——中国银行6000 3
基础会计资料综合实训
基础会计综合实训资料 第一部分基本情况说明 一、企业名称：海达有限责任公司 二、地址：海口市滨海大道 168号（电话：6896888） 三、开户行：工商行海口市支行滨海分理处 四、账号：082124357689 五、企业纳税人登记号：023823562712341 （增值税一般纳税人） 六、企业的生产经营组织： 该公司是一家制造企业，主要生产销售 A、B两种产品（其中Ｂ产品为应税消费品），产品生产工艺流程较简单，在同一综合车间进行加工制造，原材料为甲、乙、丙三种。 七、财务核算方法： 1．记账凭证：收款凭证、付款凭证、转账凭证。 2．财务处理程序：科目汇总表财务处理程序。 3．物资采购运杂费用按材料重量分配，月底制造费用按工人工资比例进行分配。 4．实际成本计价法。 5．不考虑纳税调整因素。 八、财务部岗位设置（ 4人）： 1．001 A（审核、记账、结账）财务主管：负责财务部门全面工作 2．002 B1（编制记账凭证）会计1：负责编制计账凭证等工作
3．003 B2会计2：负责审核凭证，登记账簿及编制报表等工作4．004 C（出纳签字）出纳：负责出纳工作 第二部分企业经济业务资料及要求 一、海达有限责任公司 2005年12月份期初有关账户余额：
生产成本-基本生产成本-直接材料（项目核算） 二、 2005年12月份发生的主要经济业务 1．12月1日，出纳开出银行支票，归还前欠南岛公司货款16000元。（转账支票） 2．12月1日，生产车间领用甲材料11500千克，其中，A产品耗用4000千克，B产品耗用6000千克，车间修理耗用1500千克。（领料单） 3．12月3日，生产车间领用乙材料10000千克，全部用于B产品生产。（领料单） 4．12月4日，收到光华股份有限公司的设备投资，该设备原始价值90000元，已提折旧20000元，双方评估价值为60000元。（协议书略） 5．12月4日，生产车间领用丙材料5000千克，其中，A产品领用3000千克，B 产品领用2000千克。（领料单） 6．12月5日，向中原贸易公司购进甲材料35000千克，单价5元；175000购进乙材料20000千克，单价7元；140000丙材料20000千克，单价2元，40000 增值税共计60350元,以上货税合计款全部用银行存款支付，材料验收入库，结转其实际采购成本（材料运费按购进材料重量分配）。（转账支票、增值税发票、运输发票、运费分配表） 7．12月5日，开出银行支票60000元，交纳税金，收款单位为海口市国家税务局。（转账支票） 8．12月6日，收到广华股份有限公司还来前欠货款100000元，收到转账支票一张,出纳当日将支票送存银行。（转账支票、银行进账单） 9．12月8日，购买机器设备50000元，用银行存款支付。（转账支票） 10．12月9日，生产车间领用甲材料30000千克，其中生产A产品耗用15000千克，生产B产品耗用13000千克，车间一般耗用2000千克。（领料单） 11．12月9日，生产车间领用丙材料17000千克，其中，生产A产品耗用8000千克，生产B产品耗用7000千克，车间一般耗用2000千克。（领料单）
会计综合模拟实训答案
会计综合模拟实训答案 Document number【AA80KGB-AA98YT-AAT8CB-2A6UT-A18GG】
业务1：借：银行存款——工商银行700000 贷：短期借款——工商银行 700000 业务2：借：其他应收款——吴韧 2000 贷：库存现金 2000 业务3：借：库存现金 6000 贷：银行存款——工商银行 6000 业务4：借：管理费用——办公费 贷：库存现金 业务5：借：销售费用——广告费 30000 贷：银行存款——工商银行 30000 业务6：借：管理费用——业务招待费 3200 贷：库存现金 3200 业务7：借：应交税费——应交增值税（未交税费）349400 ——应交城建税 24458 ——应交教育费附加 10482 贷：银行存款——工商银行 384340 业务8：借：营业外支出——捐赠支出 50000 贷：银行存款——工商银行 50000 业务9：借：管理费用——差旅费 1340 库存现金 660 贷：其他应收款——吴韧 2000 业务10：借：其它货币资金——银行汇票存款 64330 贷：银行存款——工商银行 64330 业务11：借：财务费用——手续费 贷：银行存款——工商银行 业务12：借：应付账款——上海钢铁制造有限公司 268000 贷：银行存款——工商银行 268000 业务13：借：财务费用——手续费 贷：银行存款——工商银行 业务14：借：材料采购——圆钢 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：预付账款——长江钢铁集团有限公司 103320 业务15：借：材料采购——M23轴承 71720 应交税费——应交增值税（进项税额） 11840 贷：其它货币资金——银行汇票存款 83560 业务16：借：材料采购——圆钢 158100 应交税费——应交增值税（进项税额） 26877 贷：应付账款——宏达集团 184977 业务17：借：材料采购——润滑油 350 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款——工商银行 业务18：借：材料采购——包装箱 27300
企业会计综合实训答案.pdf
《企业会计综合实训》参考答案 上旬 业务1、（1#）借：银行存款——工商银行200 000 贷：短期借款200 000 业务2、（2#）借：银行存款——中国银行10 000 贷：其他应付款——利达五金电器商行10 000 业务3、（3#）借：应付账款——中原化工厂（暂估应付账款）10000 贷：原材料——酚醛树脂10000 业务4（4#） 借：在途物资——柳桉原木 3 360 650 应交税费——应交增值税（进项税额）502 贷：银行存款——中国银行386 0000 ——中国银行 业务5（5#）借：原材料——复膜纸244707 贷：在途物资——复膜纸244707 业务6 暂时不做会计处理。期末发料汇总。 业务7（6#）借：销售费用2944 库存现金2056 贷：其他应收款——张凯5000 业务8（7#）借：管理费用——办公费1000 贷：库存现金1000 业务9（8#）借：银行存款——工商银行2839941 贷：主营业务收入2427300 应交税费——应交增值税（销项税）412641提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。 业务10（9#）借：原材料——柳桉原木3360650 贷：在途物资——柳桉原木3360650 业务11（10#）借：应付账款——龙泉化工厂90000 贷：应收票据——成都兴阳建筑公司90000 业务12（11#）借：其他货币资金600 000 财务费用21 贷：银行存款——工商银行600 021 业务13 暂时不做会计处理。期全月加权平均。 业务14 （12#）借：应收账款——淘相因2547675 贷：主营业务收入2177500 、应交税费——应交增值税（销项税额）370175 提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。 业务15（13#）借：管理费用——办公费1850 贷：库存现金1850 业务16（14#）借：库存现金6000 贷：银行存款——中国银行6000
《会计基础》综合实训
《会计基础》综合实训 一、目的：综合训练会计的核算方法 二、资料：某公司X年12月份有关资料如下： 1、12月1日各账户期初余额： 库存现金2,000 短期借款200,000 银行存款12,600 应付账款50,000 应收账款28,000 应付职工薪酬（福利费）10,000 其他应收款4,000 应交税费32,000 原材料20,000 应付股利68,000 生产成本290,720 实收资本3,000,000 库存商品534,000 盈余公积570,600 固定资产3,179,280 利润分配40,000 累计折旧-100,000 2、有关明细账户余额 （1）应收账款：益民公司20000元；永安公司8000元。 （2）原材料：A材料120千克，单位成本100元，计12000元。 B材料100千克，单位成本80元，计8000元。 （3）库存商品：甲产品1000件，单位成本534元，计534000元。 （4）其他应收款：张华1000元；李水3000元。 （5）应付账款：东华公司50000元。 （6）生产成本： 其中：乙产品160720元，其中直接材料96000，直接人工44000，制造费用20720。 丙产品130000元，其中直接材料78000，直接人工38000，制造费用14000。 3、12月份发生下列经济业务： （1）12月1日，收到远方公司投入资金800000元，存入银行。 （2）12月2日，以银行存款购进A材料2000千克，每千克90元，B材料1000千克，每千克70元，增值税率17%，以银行存款支付，材料未到。 （3）12月2日，以银行存款支付上述A、B材料运费30000元，按两种材料重量比例分配
2012年新编会计综合实训分录答案
（二）本期经济业务 南方吉祥电器制造厂2009年12月份发生如下经济业务（甲材料的计划单价11元/公斤，乙材料的计划单价为9元/公斤）。 1.1日向广东佛山金属材料有限公司购进甲材料8,000公斤，单价12元，价款96,000.00元，增值税税率为17%，进项税额16,320.00元，款项已通过电汇方式付清，材料已验收入库。 借：材料采购甲材料96000 借：应交税费应交增值税（进项税额）16320 贷：银行存款112320 以下暂不做分录 借：原材料甲材料88 000 借：材料成本差异甲材料8000 贷：材料采购甲材料96000 2.1日以现金支付职工李群的医疗费128.63元。 借：应付职工薪 酬 职工福利费128.63 贷：库存现金128.63 3. 1日出售交易性金融资产(琼金盘股票)，原购入价61,300.00元，现出售价为66,000.00元，交易手续费1,000.00元，出售净价65,000.00元，款项存入银行。 借：银行存款65000 贷：交易性金融资产琼金盘股票61300 贷：投资收益3700 4. 1日向南方冶炼厂购进乙材料6,000公斤，单价10元，价款60,000.00元，增值税税率为17%，进项税额10,200.00元，款项尚未支付，材料已验收入库。 借：材料采购乙材料60000 借：应交税费应交增值税（进项税额）10200 贷：应付账款南方冶炼厂70200 以下暂不做分录 借：原材料乙材料54000 借：材料成本差异乙材料6000 贷：材料采购乙材料60000 5. 2日签发现金支票一张，从银行提取现金1,000元。 借：库存现金1000 贷：银行存款1000 6. 2日开出转账支票一张，支付市交通稽查所养路费(行政部门)600元。 借：管理费用运输费600 贷：银行存款600 7 2日开出转账支票一张，支付一车间应缴市运输管理所运输费362元。 借：制造费用一车间362
会计综合实训参考答案(修改)
《会计综合岗位技能综合实训》参考答案 1、借：应付账款——重庆市华源百货批发部15200 贷：银行存款15200 2、借：银行存款600000 贷：短期借款600000 3、借：银行存款 贷：主营业务收入——日用百货类9910 应交税费——应交增值税（销项税额） 4、借：库存商品——日用百货类19400 应交税费——应交增值税（进项税额）3298 $ 贷：银行存款22698 5、借：应收账款——重庆阳阳百货商场 贷：主营业务收入——家居用品类75500 应交税费——应交增值税（销项税额）12835 银行存款 6、借：管理费用——办公费1400 贷：库存现金1400 7、借：商品采购——红光牌毛毯22500 应交税费——应交增值税（销项税额）3825 贷：银行存款26325： 借：库存商品——家居用品组35100 贷：商品采购——红光牌毛毯22500商品进销差价——家居用品组2600 8、借：物资采购——海尔电冰箱25000 应交税费——应交增值税（进项税额） 销售费用——运杂费 贷：银行存款
贷：主营业务收入——日用百货组8500 ——家用电器组62380 ； ——文化用品组12650 ——家居用品组16580借：主营业务成本——日用百货组8500 ——家用电器组62380 ——文化用品组12650 ——家居用品组16580 贷：库存商品——日用百货组8500 ——家用电器组62380 ——文化用品组12650 ——家居用品组16580 . 10、借：管理费用——办公费1000 贷；库存现金1000 11、借：其他货币资金——银行汇票60000 贷：银行存款60000 12、借：银行存款30771 贷：主营业务收入——文化用品类26300 应交税费——应交增值税（销项税额）4471 13、借：商品进销差价——家用电器组90 ——家居用品组500 贷：库存商品——家用电器组90 > ——家居用品组500 14、借：周转材料——包装物200 贷：库存现金200
会计综合实训报告(完整)
一、实验目的 ?通过本系统的学习操作，学生能够系统、全面地掌握2006年颁布的新准则和企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对会计基本理论的理解、对会计基本方法的运用和对会计基本技能的训练，将会计专业知识和会计实务有机的结合在一起。同时通过本系统的考试，可对学生所学的专业知识掌握程度以及运用能力进行综合考查，为学生即将从事的会计工作打下坚实的基础，使之成为真正的会计专业人才。 ?本系统的实训给教学带来了质的飞跃，不仅减少老师的工作强度、减少实验经费；而且让非会计专业学生也可以进行会计模拟实验。 二、实验地点 三、实验要求 1、了解和掌握实验企业的概况、会计政策及内部会计核算的方法。 2、根据系统给出的资料学习、掌握填写原始凭证的方法。 ?3、根据系统给出的资料学习、掌握成本核算的方法。 ?4、根据系统给出的资料学习、掌握各种业务的处理及填写记账凭证的方法。 ?5、根据系统给出的资料学习、掌握账簿的处理及账簿登记的方法。 ?6、根据系统给出的资料学习、掌握报表编制的方法。 ?7、基础较好的学生可进行自我测试，检验掌握程度。 ?8、实验考试可以采取阶段性考试和总体性考试。 四、模拟企业资料 （一）、企业概况 广东立竣机床股份有限公司是原广东省机械厅直属的生产各种机床的大型国有企业，于1995年改制成为股份有限公司，并于1999年在上海证券交易所挂牌交易。她位于广州市海珠区新港西路888号,占地10余公顷，注册资本为6000万元人民币。该公司设有铸造、加工和装配三个基本生产车间，主要从事立竣一号机床和立竣二号机床的生产。另设有供气和机修两个辅助生产车间，主要从事蒸汽生产和机器设备维修。 企业名称：广东立竣机床股份有限公司 住所：广州市海珠区新港西路888号 联系电话：（020）80480608 法人代表：陈量一 注册资金：人民币陆仟万元整 其中，国家股占55%，法人股占15%。社会公众股占30% 企业类型：工业企业 经营范围：从事立竣一号机床、立竣二号机床的生产、三阳电路板的生产、美凌Ｃ型电机的代销。纳税人登记号：556652347834903 企业代码：23423347-7 总会计师：萧研；会计主管：刘本松；财务处长：杨雪琴；出纳员：马玫；记账员：胡容；成本核算：杨飞燕；仓库管理员：张唯
会计综合模拟实训参考答案
会计综合模拟实训参考答案 序 号 日期业务内容摘要会计分录 1 1 从银行提取现金借:库存现金 3 000 贷：银行存款 3 000 2 1 申请银行汇票借：其他货币资金——银行汇票存款 150 000贷：银行存款 150 000 3 1 业务科周明报销差旅费借：管理费用——差旅费 1 465 库存现金 35 贷：其他应收款——周明 1 500 4 2 支付公司会议室装修费借：管理费用——修理费 5 600 贷：银行存款 5 600 5 2 预交诉讼费借：其他应收款——人民法院 2 350贷：银行存款 2 350 6 2 支付购买支票的工本费、手 续费 借：财务费用——其他费用 51 贷：银行存款 51 7 2 以空压机换入笔记本电脑借：固定资产——管理设备 6 068应交税费——应交增值税（进项）1 020 银行存款 400 贷：主营业务收入 6 400应交税费——应交增值税（销项税额）1 088 8 3 支付下年宽带费借：预付账款——中国联通公司 3 000贷：银行存款 3 000 9 3 购入3年期国债借：持有至到期投资——债券投资（成本） 100 000贷：银行存款 100 000 10 3 购入卡车借：固定资产——运输设备（卡车） 300 000应交税费——应交增值税（进项税额）51 000 贷：银行存款 351 000
11 3 支付外地来客住宿费、餐饮 费 借：管理费用——招待费 1 500 贷：银行存款 1 500 12 4 报销领导手机费借：管理费用——其他费用 185.80贷：库存现金 185.80 13 4 支付销售部邮费借：销售费用——其他费用 120 贷：库存现金 120 14 5 购入标准件 ①借：材料采购——原材料 124 000 应交税费——应交增值税（进项税额）21 080 贷：其他货币资金——银行汇票 145 080标准件入库 ②借：原材料——外购件 120 000 贷：材料采购——原材料 120 000 收回银行汇票余款 ③借：银行存款 4 920 贷：其他货币资金——银行汇票 4 920 15 5 销售空压机1000台借：银行存款 374 400贷:主营业务收入 320 000应交税费——应交增值税（销项税额） 54 400 16 5 应收货款损失20% 借：坏账准备 3 680贷：应收账款——光明设备厂 3 680 17 6 购入股票2000股借：交易性金融资产——股票投资（成本） 50 000投资收益 50 应收股利——中海油股份 2 000 贷：其他货币资金——存出投资款 52 050 18 6 购入办公用品借：管理费用——办公费 142.30 贷：库存现金 142.30 19 6 收回前欠货款借：银行存款 44 640 贷：应收账款——长春一汽 44 640
会计基础综合实训
综合实训 实训目的：模拟一个经济业务比较简单的企业，以其适量的、不同类别的、较为典型的经济业务，按照会计核算程序进行系统的综合，从建账开始，到填制和审核原始凭证、填制和审核记账凭证、登记各类明细账和总账、编制出会计报表的全过程，完成一个会计循环结束。以便于学员完整地了解和掌握基础会计学教材的内容及各章节之间的联系，加深对会计循环的理解，从而达到初步掌握会计核算的基本操作技能，巩固与提高对会计基本理论知识的掌握以及进一步学习之目的。 实训步骤：以科目汇总表账务处理程序为例 1．建账。 2．填制记账凭证（包括填制自制原始凭证）。 3．登记各种明细账。 4．登记现金日记账和银行存款日记账。 5．根据记账凭证编制科目汇总表，并根据科目汇总表登记总账。 6．对账和结账，并编制试算平衡表。 7．编制会计报表。 一、实训目的 掌握会计循环（记账凭证的填制——会计账簿的登记——会计报表的编制）的实际操作。 二、实训资料 （一）红星公司是一生产企业，主要生产经营A、B两种产品。2004年11月30日全部账户余额资料如下：
（1）“原材料”余额320000元，其中：甲材料200吨，单价1200元；乙材料100吨，单价800元。 （2）“生产成本”余额40000元，其中：A产品25000元（直接材料12000元、直接人工6000元、制造费用7000元）；B产品15000元（直接材料8000元、直接人工3000元、制造费用4000元）。 （3）“库存商品”余额480000元，其中：A产品100吨，单位成本2000元；B产品175吨，单位成本1600元。 （4）“应收账款”余额180000元，其中：应收红叶公司账款120000元，应收晨光公司60000元。 （5）“其他应收款”余额6600元，其中：职工李军的借款1600元，应收红光公司固定资产租金5000元。 （6）“应付账款”余额120000元，其中：应付东林公司20000元，应付宏达公司100000元。 3．红星公司2003年12月31日资产负债表和利润表资料 资产负债表
基础会计实训报告
基础会计实训报告 《会计》实验报告二、实验工具、材料加强我对会计基础各方面的知识记忆会计实训主要是提高我们会计基础知识的实际应用水平，在这过程中，从做分录，填制凭证，我们学会了很多东西，例如看懂了并理解了账户期初余额表和各种支票的填写在填写过程中最重要的就是“细心”如原始凭证金额会计实训，让我对会计账务处理整个流程的操作有了更深的认识，同时也大小写，日期，用途，出票人，收款人都不能写错，否则就会作废在曾老师的教导下我们学会了如何建账，及结算方式，学习了增加修改会计科目，设置项目大类，并录入期初余额进行试算平衡等等实验成绩评定标准六、实训心得体会：经过这两周的实训让我掌握了记账的基本程序，同时也让我锻炼自己的动手操作能力，使我更深一步了解到里面的乐趣，让我对它有了更一步的了解，也让我学了很多，更重要的是让我发现了自己的不足之处，它使我全面系统地掌握会计操作一个完整的业务循环，即从期初建账，原始凭证和记账凭证的填制、审核，账簿的登记、核对，错账的更正，会计处理程序的运用到会计报表的编制，从而对企业会计核算形成一个完整的概念也让我了解到这半年来到底学到了些什么，使更加我爱好这个专业期末结转在会计一个很重要的内容就是期末结转，要将各项费用，按照各明细账进行登记学会根据一系列凭证登记账簿其中有开
设明细分类账户，现金日记账户和银行存款日记账户，登记各种账户的期初余额，总分类账户提到将近一个学期，30多个学时的《会计基础实训》，相信每个人都有很多话要说从刚开始的简单阿拉伯数字、大写数字的不厌其烦的练习到最后一个公司账务的完全模拟实践操作，从连基本的会计凭证都不认识到后来能编制出一个会计期间的财务报告，从开始的在错误中挣扎、在抱怨中重复到最后严谨细致、分毫不差的账务，在不断地实践练习中，对于会计，对于它的操作，我逐渐有了一个清晰的认识基础会计实训这门课程主要以基础会计作为理论依据，进行一些企业发生的业务的实训原始凭证的填制，对原始凭证进行正确的审核，填制复式记账凭证，填制单式记账凭证，对记账凭证加以正确的审核对日记账进行正确的登记，存货明细账的正确登记，错账更正，记账规则与结账对银行存款余额调节表进行编制，掌握科目汇总表账务处理程序，对账务报表进行编制这些知识点基本上在基础会计中全部涉及到了，而实训内容则是对这些进行了深刻的补充和升华学习《基础会计》的时候，其实我对很多理论性和概念性的内容都只是浅尝辄止，并没有认真的去细究其中的来龙去脉所以，虽然经过了一个学期的学习，而我并没有牢固地掌握所有的知识，甚至包括关键的内容而综合实践练习给了自己一个机会，老师的详细讲解、自己的摸索演练、利用网络查询和请教同学老师，在一次次的跌倒和
会计综合模拟实训答案
会计综合模拟实训答案 This manuscript was revised by the office on December 10, 2020.
业务1：借：银行存款——工商银行700000 贷：短期借款——工商银行 700000 业务2：借：其他应收款——吴韧 2000 贷：库存现金 2000 业务3：借：库存现金 6000 贷：银行存款——工商银行 6000 业务4：借：管理费用——办公费 贷：库存现金 业务5：借：销售费用——广告费 30000 贷：银行存款——工商银行 30000 业务6：借：管理费用——业务招待费 3200 贷：库存现金 3200 业务7：借：应交税费——应交增值税（未交税费）349400 ——应交城建税 24458 ——应交教育费附加 10482 贷：银行存款——工商银行 384340 业务8：借：营业外支出——捐赠支出 50000 贷：银行存款——工商银行 50000 业务9：借：管理费用——差旅费 1340 库存现金 660 贷：其他应收款——吴韧 2000 业务10：借：其它货币资金——银行汇票存款 64330 贷：银行存款——工商银行 64330 业务11：借：财务费用——手续费 贷：银行存款——工商银行 业务12：借：应付账款——上海钢铁制造有限公司 268000 贷：银行存款——工商银行 268000 业务13：借：财务费用——手续费 贷：银行存款——工商银行 业务14：借：材料采购——圆钢 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：预付账款——长江钢铁集团有限公司 103320 业务15：借：材料采购——M23轴承 71720 应交税费——应交增值税（进项税额） 11840 贷：其它货币资金——银行汇票存款 83560 业务16：借：材料采购——圆钢 158100 应交税费——应交增值税（进项税额） 26877 贷：应付账款——宏达集团 184977 业务17：借：材料采购——润滑油 350 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款——工商银行 业务18：借：材料采购——包装箱 27300
(完整版)基础会计综合实训教案
基础会计综合实训教案 一．基础会计模拟实训目的 本试验按照会计核算基本步骤，以某企业9月份经济业务为例，分环节安排了整个会计循环过程模拟试验操作，设计了从建账、制证登账到编制会计报表全部过程的会计资料，体现了一个综合完整的会计循坏过程。通过学生仿真练习与实际操作，不仅能掌握会计书写基本规范，填制和审核原始凭证、记账凭证、登记帐簿和编制会计报表的全部会计工作的基本技能和方法，而且能以切身体会初步尝试出纳员、记账员等不同会计岗位的具体工作，从而对企业会计核算全过程有一个比较系统、完整的认识，达到加强对所学会计理论知识的理解、基本方法的运用和基本技能的训练的目的，培养学生分析问题、解决问题的能力和动手操作技能。 二,模拟实训的内容 1. 原始凭证的填制 2. 原始凭证的审核 3. .记账凭证的填制 4.记账凭证的审核 5.日记账的设置与登记 6.明细分类账的设置与登记 7.科目汇总表编制和总账登记 8. 对账与结账 9. 资产负债表模拟 10.利润表和利润分配表模拟 11.会计凭证装订与保管 三,模拟实训考核办法 为了使实训教学取得良好的效果,必须加强对实训教学质量的评价与考核,对学生实训成绩和教师工作量要进行严格考核并做出全面,客观的评价.实训教学由学生和教师共同进行,为全面公正地评价其效果,必须从学生的学,教师的教两方面双向考核,即教师对学生进行考核评价,学生对教师进行考核评价.考核着重对技能整体水平的评估. 在实训教学中对学生的考核要求是:态度端正,实训认真,掌握实训方法,掌握基本操作技能,具有一定的分析,处理问题的能力和创新能力;对教师的考核要求是:教学态度好,耐心指导学生,具有指导学生实训的能力,能够执行实训计划. 以下是对学生考核的具体方法: 1.日常操作情况占总成绩20%,由指导教师不定时对学生的操作情况进行 检查评定出成绩. 2.凭证,账簿,报表完成情况占总成绩50%,指导教师检查凭证,账簿,报表完 成情况并进行成绩评定,检查时应注意这些实训资料的正确性,及时性,和规范性等. 3.出勤占总成绩的20%,按学生的实际出勤情况进行成绩评定. 4.实训报告占10%,通过批阅学生的实训报告,了解他们分析问题和解决 问题的能力并评定出成绩.
会计综合实训题目兼会计分录答案
会计综合实训题目兼会计 分录答案 This manuscript was revised by the office on December 10, 2020.
会计电算化手工并账操作资料 一企业基本情况 （一）企业概况 企业的组织形式分为：独资企业、合伙企业和公司三种。 公司分为：有限责任公司、无限责任公司、股份公司三种。 股份公司分为：股份有限公司、股份无限公司、股份两合公司三种。 股份有限公司的组织结构：股东大会——董事会——总经理——监事会 本实训以企业下列信息作为核算的基础： 1.单位名称：南方吉祥电器制造厂 2.单位地址：南方市海利路118号 3.单位电话： 4.开户银行：工商银行市分行营业部 5.银行账号：5918 3365 4478 6991 899（此为基本账户，另有结算账户及专用账户略） 6.税务登记证号：6188 9915 4961 7866 115 7.生产、管理及服务机构：(1)行政部(下设厂部办公室、财务科、总务科、成本核算科)；(2)销售部；(3)供应部；(4)生产部(下设第一生产车间、第二生产车间和机修车间)。（二）企业会计机构及会计管理制度 1.企业的会计机构 根据《会计法》的规定，各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。会计工作岗位，可以一人一岗，一人多岗或者一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 企业的主要责任人有： 厂长(法人代表)：负责公司的全面经营管理工作。 副厂长：主要负责公司生产、科研开发方面的管理工作。 副厂长：主要负责公司采购、销售方面的管理工作。 会计主管(财务科科长)：主要负责制定公司各项财务规章制度，负责会计凭证的审核、科目汇总表的编制、总账的登记。 出纳：主要负责办理现金出纳业务，负责登记现金日记账和银行存款日记账；负责工资结算表的编制。 会计(财务副科长)：主要负责全部记账凭证的填制；负责财产物资明细账和股东权益明细账的登记。 会计：主要负责成本核算、往来核算、损益类账户的核算、纳税申报、开具各种发票等工作。 本实训主体的会计机构及人员设置如下： 南方吉祥电器制造厂 厂长：王青 副厂长：王成黄力佳 财务科长：代保珍 财务副科长：李民 会计：李文海 出纳：周州
新编会计综合实训题目兼会计分录答案
会计电算化手工并账操作资料 一企业基本情况 （一）企业概况 企业的组织形式分为:独资企业、合伙企业和公司三种。 公司分为:有限责任公司、无限责任公司、股份公司三种。?股份公司分为：股份有限公司、股份无限公司、股份两合公司三种。 股份有限公司的组织结构:股东大会——董事会——总经理——监事会 本实训以企业下列信息作为核算的基础: 1．单位名称:南方吉祥电器制造厂?２.单位地址:南方市海利路11８号 ３.单位电话:315868８９ 4．开户银行:工商银行市分行营业部 5.银行账号:59１8 3365 447８６９9１899（此为基本账户,另有结算账户及专用账户略）?６.税务登记证号:6188 9915 4９61 ７86６115?７．生产、管理及服务机构：(1)行政部(下设厂部办公室、财务科、总务科、成本核算科);(2)销售部;(3）供应部；(4)生产部(下设第一生产车间、第二生产车间和机修车间）。 (二)企业会计机构及会计管理制度 1．企业的会计机构 根据《会计法》的规定,各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。会计工作岗位,可以一人一岗，一人多岗或者一岗多人,但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。?企业的主要责任人有:?厂长(法人代表)：负责公司的全面经营管理工作。?副厂长:主要负责公司生产、科研开发方面的管理工作。 副厂长:主要负责公司采购、销售方面的管理工作。?会计主管（财务科科长)：主要负责制定公司各项财务规章制度,负责会计凭证的审核、科目汇总表的编制、总账的登记。 出纳:主要负责办理现金出纳业务,负责登记现金日记账和银行存款日记账；负责工资结算表的编制。?会计(财务副科长)：主要负责全部记账凭证的填制;负责财产物资明细账和股东权益明细账的登记。 会计:主要负责成本核算、往来核算、损益类账户的核算、纳税申报、开具各种发票等工作。 本实训主体的会计机构及人员设置如下:?南方吉祥电器制造厂?厂长:王青 副厂长:王成黄力佳?财务科长：代保珍 财务副科长：李民?会计：李文海 出纳：周州?成本核算科科长：李群 成本核算科副科长：杨明?销售科科长:彭智?销售科副科长：毛业 供应科科长:王赐中 供应科副科长：林超 生产管理科科长：黄力佳?生产管理科副科长：刘强朱晓林李立 总务科科长：张有宝 总务科副科长：王峰申兰沙宝商凯 设备主管：黎明 2.企业的会计管理制度 我国现行的会计管理体系包括以下层次和内容： 1.会计法律:新修订的《中华人民共和国会计法》200０年７月1日起施行。?２.会计行政法规：《企业财务会计报告条例》２001年1月１日起施行、《总会计师条例》19９0年１２月31日发布。? 3.会计部
会计模拟综合实训考试试题
2014年秋季期13会计(1) (2)班《会计模拟实训》期中试题_______ 座号：________ 姓名：___________ 分数：__________ 一、填空题（36分） 1、根据转账支票存根，贷记 科目。 2、根据现金支票存根，贷记 科目。 3、支票的金额起点为 元，提示付款期限自出票日起日。 4、根据银行本票申请书存根联，借记科目，贷记 科目，付款期限自出票日起最长不超过个月 5、根据银行盖章退回的进账单（收账通知联），借记科目。 6、根据托收承付结算凭证的回单联，借记科目。 7、根据托收承付结算凭证的收账通知联，借记科目。 8、根据托收承付结算凭证的承付支款通知联，贷记科目。 9、根据委托银行收款凭证的回单联，借记或科目。 10、根据委托银行收款凭证的收账通知联，借记科目。11、根据委托银行收款凭证的付款通知联，贷记科目。12、根据银行汇票申请书存根联，借记科目，贷记 科目。 13、根据银行汇票的多余款收账通知联，借记科目，贷记 科目。 14、根据信汇凭证的回单联，贷记 科目。 15、根据信汇凭证的收账通知联，借记科目。 16、根据电汇凭证的回单联，贷记 科目。 17、根据电划代收补充报单第二联收账通知联，借记科目。 18、根据商业承兑汇票（卡片）第一联，付款人贷记科目。 19、根据商业承兑汇票（存根）第三联或第二联复印件，收款人借记 科目。20、根据银行盖章退回的现金交纳金单（传票联），借记科目，贷记科目。 21、根据银行承兑汇票（存根）第四联，付款人贷款记科目。
22、根据银行承兑汇票第三联（解讫通知）和第二联的复印件，收款人借记 科目。 23、异地托收承付结算金额起点为元。 24、根据增值税专用发票的发票联，借 记 科目，借记 科目。 25、根据增值税专用发票的记账联，贷 记 科目，贷记 科目。 26、根据银行结算手续费收据，借记科目，贷记 科目。 二、实训操作（4分） 材料采购运杂费分配表 供货单位：莲城钢厂200×年12月2日分配标准：按重量比例 会计主管：刘真复核：张志制表：梁晟三、填制凭证技能（60分）1、2006年5月2日，签发现金支票， 提取威利保温杯公司备用金3000 元，要求：①签发现金支票（附表 1）；②作出记账凭证。 2、2006年5月7日填开普通发票一张， 销售给新中国文具店保温杯10个， 单价28元，现金结算。 要求：①填制普通发票一张（附表2）；②作出记账凭证。
基础会计综合实训教案完整版
基础会计综合实训教案集团标准化办公室：[VV986T-J682P28-JP266L8-68PNN]
基础会计综合实训教案 一．基础会计模拟实训目的 本试验按照会计核算基本步骤，以某企业9月份经济业务为例，分环节安排了整个会计循环过程模拟试验操作，设计了从建账、制证登账到编制会计报表全部过程的会计资料，体现了一个综合完整的会计循坏过程。通过学生仿真练习与实际操作，不仅能掌握会计书写基本规范，填制和审核原始凭证、记账凭证、登记帐簿和编制会计报表的全部会计工作的基本技能和方法，而且能以切身体会初步尝试出纳员、记账员等不同会计岗位的具体工作，从而对企业会计核算全过程有一个比较系统、完整的认识，达到加强对所学会计理论知识的理解、基本方法的运用和基本技能的训练的目的，培养学生分析问题、解决问题的能力和动手操作技能。 二,模拟实训的内容 1. 原始凭证的填制 2. 原始凭证的审核 3. .记账凭证的填制 4.记账凭证的审核 5.日记账的设置与登记 6.明细分类账的设置与登记 7.科目汇总表编制和总账登记 8. 对账与结账 9. 资产负债表模拟 10.利润表和利润分配表模拟 11.会计凭证装订与保管 三,模拟实训考核办法 为了使实训教学取得良好的效果,必须加强对实训教学质量的评价与考核,对学生实训成绩和教师工作量要进行严格考核并做出全面,客观的评价. 实训教学由学生和教师共同进行,为全面公正地评价其效果,必须从学生的学,教师的教两方面双向考核,即教师对学生进行考核评价,学生对教师进行考核评价.考核着重对技能整体水平的评估. 在实训教学中对学生的考核要求是:态度端正,实训认真,掌握实训方法,掌握基本操作技能,具有一定的分析,处理问题的能力和创新能力;对教师的考核要求是:教学态度好,耐心指导学生,具有指导学生实训的能力,能够执行实训计划. 以下是对学生考核的具体方法: 1.日常操作情况占总成绩20%,由指导教师不定时对学生的操作情况进行 检查评定出成绩. 2.凭证,账簿,报表完成情况占总成绩50%,指导教师检查凭证,账簿,报表 完成情况并进行成绩评定,检查时应注意这些实训资料的正确性,及时性,和规范性等. 3.出勤占总成绩的20%,按学生的实际出勤情况进行成绩评定.
新编会计综合实训答案第二版分录
南方吉祥电器制造厂 2013年12月份全部经济业务会计处理及答案一、会计分录： 业务1，借：材料采购-----甲材料96000.00 应交税费-----应交增值税（进项税额）16320.00 贷：银行存款-----工商银行112320 .00 业务2，借：应付职工薪酬-----职工福利费128.63 贷：库存现金128.63 业务3，借：银行存款-----工商银行65000 .00 贷：交易性金融资产-----琼金盘股票（成本）61300.00 投资收益3700.00 业务4，借：材料采购-----乙材料60000.00 应交税费-----应交增值税（进项税额）10200.00 贷：应付账款-----南方冶炼厂70200 .00 业务5，借：库存现金1000.00 贷：银行存款-----工商银行1000 .00 业务6，借：管理费用----其他600.00 贷：银行存款-----工商银行600 .00 业务7，借：制造费用-----一车间（运输费）362.00 贷：银行存款-----工商银行362 .00 业务8，借：管理费用-----税金183.00 贷：银行存款-----工商银行183 .00 业务9，借：可供出售金融资产-----南方中发集团402550.00 贷：银行存款-----工商银行402550.00 业务10，暂不做会计分录，待月末再进行会计处理。 业务11，借：银行存款-----工商银行460000 .00 贷：持有到期投资-----沈阳电厂（成本）400000 .00 持有到期投资-----沈阳电厂（应计利息）40000 .00 投资收益20000 .00
会计综合模拟实训答案
会计综合模拟实训答案 Company Document number：WUUT-WUUY-WBBGB-BWYTT-1982GT
业务1：借：银行存款——工商银行700000 贷：短期借款——工商银行 700000 业务2：借：其他应收款——吴韧 2000 贷：库存现金 2000 业务3：借：库存现金 6000 贷：银行存款——工商银行 6000 业务4：借：管理费用——办公费 贷：库存现金 业务5：借：销售费用——广告费 30000 贷：银行存款——工商银行 30000 业务6：借：管理费用——业务招待费 3200 贷：库存现金 3200 业务7：借：应交税费——应交增值税（未交税费）349400 ——应交城建税 24458 ——应交教育费附加 10482 贷：银行存款——工商银行 384340 业务8：借：营业外支出——捐赠支出 50000 贷：银行存款——工商银行 50000 业务9：借：管理费用——差旅费 1340 库存现金 660 贷：其他应收款——吴韧 2000 业务10：借：其它货币资金——银行汇票存款 64330
贷：银行存款——工商银行 64330 业务11：借：财务费用——手续费 贷：银行存款——工商银行 业务12：借：应付账款——上海钢铁制造有限公司 268000 贷：银行存款——工商银行 268000 业务13：借：财务费用——手续费 贷：银行存款——工商银行 业务14：借：材料采购——圆钢 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：预付账款——长江钢铁集团有限公司 103320 业务15：借：材料采购——M23轴承 71720 应交税费——应交增值税（进项税额） 11840 贷：其它货币资金——银行汇票存款 83560 业务16：借：材料采购——圆钢 158100 应交税费——应交增值税（进项税额） 26877 贷：应付账款——宏达集团 184977 业务17：借：材料采购——润滑油 350 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款——工商银行 业务18：借：材料采购——包装箱 27300 应交税费——应交增值税（进项税额） 4641 贷：银行存款——工商银行 31941