我国税收的性质和作用
我国税收的性质和作用
教学目标：知识——识记我国税收的性质、作用
理解我国税收在社会主义建设中的重要作用
能力——培养学生阅读、口头表达能力和分析说明问题的能力
情感——通过对我国税收的了解，增强学生纳税人意识
教学重点：通过分析具体材料深刻认识我国税收的作用
教学方法：讲授法、阅读法、讨论法、多媒体辅助
学生行为起点分析：学生对我国税收有初步的认识，但缺乏系统性、理论性，可能存在一定的错误认识。
教学过程：
●导入新课：
我国税收的性质和作用（多媒体显示）
1、我国税收的性质（多媒体显示）
由古今中外的税收引入：
展示课件二：（中外税收简况）
我国：春秋末期鲁国有初税亩；
秦朝有2/3的实物税；
西汉有田租；
唐朝有两税法；
明朝有一条鞭法；
清朝实行摊丁入亩；
如今我国实行新型的税收
其他国家：除了政府规定的税收外还有教会规定的什一税。
●讲授新课：
引导学生思考不同制度国家的税收有什么相同点和不同点。
提示：相同点从税收的目的、前提、主体和来源分析；不同点从它们所体现的性质关系分析
（学生讨论、回答）
展示课件四：（略）
着重指出不同国家制度下税收所体现的关系不同。
展示课件五、六
通过图片材料刺激学生，强调在不同的社会制度下，税收的性质是不相同的。而社会主义制度下的税收是新型的税收。
（设疑：）如何理解我国税收是取之于民，用之于民的新型税收？“新”在何处？
展示课件七：（略）
（引导学生阅读P22第1、2段，提示学生从税收的来源增长方式和税收的用途两个方面思考此问题）
从两个方面分析此问题：
1.税收的来源和增长点：来源于国有经济和集体经济。通过生产的发展、经济规模的扩大和效益的提高来增，而非加重企业和个人的负担。
2.税收的用途：直接用于经济建设，发展科教文卫事业；用于维护社会稳定、巩固国防，都是为劳动人民服务。总之，劳动人民是税收的最终受益者。
展示课件八：（南水北调、青藏铁路、西电东输、西气东送）
（小结过渡：）进一步强调我国的税收取之于民，用之于民，这是我国税收的性质。同时，也说明税收在社会主义市场经济建设中发挥着十分重要的作用。
2、我国税收的作用（多媒体显示）
（复习回顾：）我国财政收入的形式有哪几种？其中最主要的是哪一种？（学生思考、回答。税、利、债、费，其中最主要的是税。）
结论：税收是组织财政收入的基本形式。（作用一）
（讨论：）国有企业既要向国家纳税，又要向国家上缴利润，为什么后者不如前者那样稳定可靠？
（学生思考、回答）
从利润、税收的收取条件来分析：
1.利润是企业有所盈利的情况下才上缴的，亏损就没有。
2.税收是国家凭政治权力，依法征收的，不论盈亏，都必须纳税。
展示课件十：（广东湛江开发区的发展情况）
广东省湛江开发区成立以来，享受沿海开放城市和类似经济特区的优惠政策与灵活措施。开发区内的生产性企业可以获得“免二减三”（即所得税从企业获利的年份起免征二年，减半征收三年）等若干优惠照顾。1985年开发区刚成立不到一年，只有寥寥可数的几家企业，年工业总产值仅345万元。但由于该地区正确地贯彻执行有关的优惠政策，来开发区投资的海内外客商迅速增加，到1994年湛江开发区的大小企业已增至70多家，年工业总产值达47.1亿元。随着经济的发展企业的增加，全区财政收入也由建区初期的200余万元猛增至1.4亿元，10年来工业产值增长了1017倍，年均递增率为116％。
（设疑：）湛江地区的经济为什么会快速的增长？体现了税收的什么作用？
（学生思考、回答）
分析思路：市场经济——宏观调控——经济手段——税收
结论：税收是调节经济的重要杠杆。（作用二）
（过渡）：除上面两个作用外，税收还是国家实现经济监督的重要手段。展示课件十一：
（案例）河北某县的一家私营企业，在工商局有关人士的劝说下，为争虚名，将企业的固定资产额、利润额进行改写、虚报。不久，税务部门到企业中来，根据企业账目要求企业补交税款。该企业虚报浮夸的活动暴露出来了。
可见，税收对于规范市场行为，建立健康有序的市场经济秩序发挥着十分重要的作用。注意引导学生分析国家是怎样实现这种监督作用。（课文P ２３）
1、从宏观上分析思考
2、从微观上分析思考
●课堂总结：
展示课件十二
（回顾本节课所学内容。点明重点：一个性质，三个作用）
●课堂练习：
选择题：
1、税收作为财政收入的基本形式，无论在任何国家都是（Ｂ）
①取之于民,用之于民②为国家实现其职能服务的③以国家政治权力为前提的分配关系④国家作为分配的主体
A、①②③④
B、②③④
C、①②③
D、①②④
2、在我国，税收的作用是多方面的，概括起来主要有（Ｄ）
①它是组织财政收入的基本形式②它是调节经济的重要杠杆③它是国家综合经济实力增长的唯一源泉④它是国家实行经济监督的重要手段
A、①②③④
B、②③④
C、①②③
D、①②④
●课后作业：
选择题第１－１０题，非选择题第１１题
●预习作业：
１、什么是纳税人？什么是“纳税人”意识？
２、我国主要有哪些税种？
(本教案配合有相应课件，由于不能上传，敬请原谅。若需要请与ojs1010@https://www.360docs.net/doc/3b14554294.html,联系)
高一政治我国税收的性质和作用
《我国税收的性质和作用》教案 教学目标和要求： 1、识记：我国税收的性质，我国税收的作用。 2、理解：举例说明我国的税收是取之于民、用之于民。 3、适用：根据我国税收的性质和作用，说明公民应增强依法纳税的意识，自觉纳税。 板书设计： （1）不同社会制度下税收的共同点 1、税收的基本特征见图表 （2）不同制度下税收的不同点 性质：取之于民、用之于民 （1）我国税收是“取之于民”的 （2）“取之于民”反映的是劳动者局部利益与我国税收的2、我国税收的性质整体利益、目前利益与长远利益的正确结合性质和作用（3）社会主义税收是“用之于民”的 （4）“用之于民”反映税收代表这部分社会产品 和国民收入归全社会共同占有，为全体劳动 人民的利益服务 （1）税收是组织财政收入的基本形式 3、我国税收的作用（2）税收是调节经济活动的主要杠杆 （3）税收是国家实现经济监督的主要手段教学重点、难点：我国税收的性质和作用。 教学方法：复习—导语—学生自学—讲解重点、难点—归纳小结—课堂练习 教学过程： 复习旧课： 1、什么叫税收？ 2、税收的三大特征是什么？ 学生回答，教师归纳： 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。税收具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征。 导入新课： 古今中外，几乎每一个国家都有税收，那么，不同国家、不同社会制度税收的性质是不是都一样呢？我们社会主义税收的性质和作用又是什么？这就是我们这一课要讲的主要问题。 进入新课：（看书自学，思考题投影打出） ①各国税收有哪些共同点？ ②我国税收的性质是什么？“取之于民、用之于民”在现实生活中又有哪些具体表现？ ③我国税收的作用有哪些？ 教学要点： 二、我国税收的性质和作用（板书）
税收作用研究论文
分类号密级 U D C 编号 汉口学院 本科毕业论文 题目浅谈市场经济体制下税收的作用 院（系）继续教育学院 专业会计（注册会计师方向） 年级2012级 学生姓名吴利玲 学号 指导教师贺晶 二○一五年四月
汉口学院 毕业论文原创性声明 本人郑重声明：所呈交的学位论文是本人在导师指导下独立进行研究工作所取得的研究成果。除了文中特别加以标注引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果作品。本人完全意识到本声明的法律后果由本人承担。 学位论文作者签名：日期：年月日 毕业论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解学校有关保障、使用学位论文的规定，同意学校保留并向有关学位论文管理部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权省级优秀学士学位论文评选机构将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。 本学位论文属于 1、保密□，在_____年解密后适用本授权书。 2、不保密□。 （请在以上相应方框内打“√”） 学位论文作者签名：日期：年月日 导师签名：日期：年月日
目录 内容摘要 (1) 关键词 (1) Abstract (1) Key words (1) 1 引言 (2) 2 税收的职能作用 (3) 2.1 税收的职能 (3) 2.2 税收的基本作用 (4) 3 浅析我国税收的作用 (5) 3.1 我国不同时期的税收作用 (5) 3.2 当前条件下我国的税收作用 (5) 4 探究市场经济体制下税收作用 (8) 4.1 税收是政府提供公共产品的价格 (10) 4.2 税收对经济总量的调节 (10) 4.3 税收是矫正经济外部性的重要工具 (9) 4.4 税收调节收入差距的作用 (10) 5 结束语 (11) 参考文献 (12) 致谢 (13)
税收与收费的异同
答：.税收和政府收费都是政府获取财政收入的形式，由于它们各自在收入过程中所具有的不同性质和特点，因而在市场经济条件下它们是各有其特殊作用的，是不能够相互替代和相互混淆的。在我国经济体制市场化的进程中，为了适应市场经济对政府行为的要求，我国的财政理论、财政实践和财政管理体制一直处在一个重新认识和不断调整的变化过程中，这必然会造成某些政府行为由于缺乏规范性的制度约束而出现随意性。 税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，参与剩余产品价值的再分配，强制、无偿地取得财政收入的一种手段。税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，参与剩余产品价值的再分配，强制、无偿地取得财政收入的一种手段。税收具有强制性，无偿性，固定性。 收费指某些社会政治、经济组织（一般为政府部门、公共企业和事业单位）利用国家或（各级）政府的行政权力，在实施某些社会经济管理职能过程中，由于给受益人提供一定劳务或者资源、资金的使用权而向受益者收取一定数量的“费”的行为，反映收缴双方之间的收付关系。政府收费收入是国家以交换或提供服务为前提以收费形式所收取的一种财政。 主要区别是：依据，各自特点和性质，适用范围，影响等。 税收的依据：各种税法。 政府收费的理论依据 私人产品实行价格制度。私人产品一般来说是通过买者与卖者的博弈，通过个人货币表决权来解决生产什么、生产多少、怎样生产和为谁生产的问题。 公共产品实行税收制度。公共产品是通过政府与公民的公共选择，通过公民的预缴税金及财政分配来解决生产什么、生产多少、怎样生产和为谁生产的问题。 准公共产品实行收费制度。准公用产品是通过规制者与被规制者的行政博弈，通过受益者的货币选择和公民的预缴税金双重途径，来解决生产什么、生产多少、怎样生产和为谁生产的问题 各自特点： 税收特点：强制性，固定性，无偿性。1．收税机构的集中性。由于税收是对社会成员的一种强制的征收，因而课税权力只能由作为社会公共权力代表的政府来享有。政府为了合法而有效地去行使这一权力，就必然要建立集中性的税务征管机构来统一收税并处理相关的税务问题。税务机构只是政府课税权力的执行机构，它所收取的税收是一种集中性的财政收入，是必须交入国库由政府进行统一安排的公共资源，因此税收收入的多少与税务部门的利益是不相关的。2．收税机制的无偿性。税收从其征收的过程来看完全是一种单方面的价值转移过程，纳税人的交纳是没有任何东西作为回报的。在决定向什么人课税；向什么东西课税和课多少税时，政府通常不用去考虑特定的纳税人在今后的公共支出中可能获得的受益程度因此收税是将公共服务的消费与费用的交纳相分离的。3．征收程度的固定性。正因为税收是政府对社会成员的一种强制无偿的征收，为了防止这种权力的滥用，必然要求通过立法的方式对政府征税的程度进行约束。因此政府征收的每一个税种都必须对纳税人、课税对象和征收程度以及征收方式进行明确的规定并经由立法机构审议批准以形成规范化固定化的税法。
税务稽查的职能 特征 作用和意义
税务稽查的职能 税务稽查的职能要从两方面来界定，一方面税务稽查依据税收法律法规赋予的执法权，对纳税人纳税行为进行税务检查监督，同时依照税收法律法规对纳税人的税收违法行为或违章行为给予处罚或纠正，促进纳税人积极履行纳税义务；另一方面对税务机关和税务人员在税收征管程序中的各项行为进行监督检查。 （一）对纳税行为的监督检查。税务稽查通过对纳税人纳税情况的稽查，促使纳税人按时、如实申报缴税，查补追缴少缴、欠缴税款、查处偷逃骗税抗税行为，达到依法治税、惩治税收犯罪的目的，推进纳税申报制度的尽快建立和完善； （二）对具体执法行为的监督制约。税务稽查通过对税务机关和税务人员执法行为的监督检查，发现和反馈税收征管中的薄弱环节，纠正超越权限、乱征乱免、有法不依、执法不严等侵犯纳税人权利的问题，克服执法上的随意性，为税务机关领导改进征管工作提供决策的依据。 （三）对抽象行政行为的监督检查。税务稽查通过对一些地区纳税情况的检查，发现和纠正一些地方政府受利益驱动，利用行政行为干预税收工作的问题，如发布与税法相抵触的地方规范性文件，擅自越权减免税、退税，实行变相包税或免税，人为地混淆收入级次，自行改变税率或税种等违法违纪行为。 税务稽查的特征 （一）依法稽查是建设和谐税务稽查的根本。大力推行依法稽查，有助于贯彻落实国家税收政策，规范税收执法行为，保护纳税人的合法权益。只有坚持依法稽查，才能理顺税务稽查中的各种关系，规范税收执法行为，为构建和谐征纳关系提供根本保障。 （二）公正稽查是建设和谐税务稽查的核心。税务机关稽查检查的执法客体是广大纳税人。由于受稽查传统思想的影响，在税收征纳主、客体之间似乎约定俗成了一种“检查”与“被检查”的关系，纳税人往往是望而生畏，双方存在一种不和谐的气氛。因此，稽查工作必须始终重视维护纳税人的合法权益，实行公开、公正和文明稽查，力争实现依法征税和依法纳税的有机统一。 （三）诚信稽查是建设和谐税务稽查的基础。依法诚信纳税，是每个纳税人的责任和义务。作为管理者的税务机关，更要做遵守法律的典范，以公正执法、优质服务引导纳税人依法诚信纳税。只有征纳双方都以诚实守信作为基本原则，共同构建政府与纳税人之间的诚信状态，和谐的征纳关系才能得以长久的维系和发展。 税务稽查的作用 税务稽查的基本任务是：依照国家税收法律、法规，查处税收违法行为，保障税收收入，维护税收秩序，促进依法纳税，保证税法的实施。在实践中，税务稽查的具体作用和意义表现在：
发挥基层税务机关的职能作用_1
发挥基层税务机关的职能作用 基层税务机关在营造依法诚信纳税环 境中应发挥以下职能作用： 一、舆论、宣传作用。多年来，特别是税收宣传月活动开展以来，税务机关通过搞展览、办咨询、开讲座、编教材等形式，大张旗鼓地开展税收宣传活动，使税收法制观念逐步深入人心，公民自觉依法纳税意识有相当大的提高。可以说，没有既轰轰烈烈又扎扎实实的税收宣传，就没有今天优良的税收秩序。只有保持舆论宣传更经常、更持久，才能取得更大成效。 二、制约、规范作用。依法诚信纳税应该具有比较规范的标准和要求。大连市国税局去年初步拟制了诚信纳税企业的评比条件，评出首批154户诚信纳税企业。“诚信纳税人”的牌匾成为企业经营发展的金字招牌，产生了良好的品牌效应。因此，基层税务机关应进一步发挥这方面的作用，逐步拟制出较为完整统一的征纳双方的诚信标准，使诚信纳
税环境建设得到进一步规范。 三、检查、督导作用。基层税务机关应把诚信纳税环境建设的检查、督导，作为税收管理的一个重要方面，对故意破坏税收环境，干扰税收秩序的，要依法给予相应的教育处罚和打击。 四、调研、建言作用。依法诚信纳税环境的建造具有社会性，需要各方面领导的关心和各部门的配合。基层税务机关应利用深入实践和广泛接触社会的有利条件，搞好调查研究，及时为领导决策和解决纳税环境建设中的问题提供参考。 基层税务机关在营造依法诚信纳税环境中 应体现以下诚信标志： 一、信任企业，尊重企业。 二、认真落实“公示制”，及时准确地向企业传递税收法规。 三、对企业一视同仁，不搞亲疏厚薄。 四、热诚服务，文明办税。 五、严格执行处罚规定。 六、不搞乱收费、乱摊派，不增加企业负担。 七、严于律己，廉洁执法。
我国税收的性质和作用
我国税收的性质和作用 我国税收的性质和作用 怀集一中曾晓尤 教学目标： 知识目标：社会主义税收的性质和作用；理解社会主义税收是取之于民，用之于民的新型税收，以及税收的三大作用 能力目标：通过对税收和利润的区别和联系的分析，提高学生的辨证思维能力。 德育目标：通过对我国税收的认识，帮助学生提高依法纳税，自觉纳税的意识 教学方法：举例法，讨论分析法，讲解法 导入新课：列举有关南昆铁路，京九铁路，三峡工程等事例，提问学生：“修建这些工程的钱从哪里来？ 学生回答教师总结：是财政拨款 教师提问“财政收入主要又从哪里来呢？” 学生回答教师总结：税收――我们知道财政在调节资源配置，促进经济发展等方面起着巨大作用，那么税收又有什么重要作用呢？我国税收是什么性质的税收呢？这些都是本节课要解决的问题。 一．我国税收的性质（板书） 要求学生阅读有关课文，点出国家的性质决定税收的性质，虽然不同国家的性质不一样，既然都是税收，他们也是许多相同的特征，要求学生阅读完第一自然段，并归纳： （1）税收的共同特征：（板书） 1.税收都是取得财政收入的基本形式 2.税收都是为国家实现其职能服务的. 3.税收具有共同的特征. 4.税收都是以国家政治权力为前提的分配关系. 5.分配的主体都是国家. 6.税款都是取之于民
过渡：（这些特征与不同的社会制度结合，就形成了各自的独特特征） （2）社会主义国家税收的性质（板书） 投影显示材料一：1999年1-11月份，全国税收收入完成9172亿元，比去年同期增长15.4%，增收1225亿元。在已实现的9172亿元税收中，国内增值税，消费税“两税“收入完成4268亿元，比上年同期增长8%，增收315亿元。 这些税收都是来源于人民，与封建社会不同的是，国家并未将这些税收用于自己的利益而是用于经济建设，发展科学，巩固国防，都是为劳动人民的利益服务的，劳动人民是税收的最终受益者。 投影二 1999年，国家财政支出540个亿用于提高居民收入，国有企业下岗工人基本生活费，失业保险费，城镇居民最低生活保障水平提高了30%；机关事业单位在职职工工资和离退休人员费得到了增加，全国受益人口达8400万，预计全年城镇居民人均可支配收入，可比1998年增长9.3%，农民全年人均纯收入可增长4% 由此我们可以看出，我国税收在逐年增长，其增长主要是依靠生产的发展，经济规模的扩大和效益的提高，而不是加重企业和人民的负担。 从上述内容我们可看出社会主义税收体现的分配关系而不是剥削关系，是社会主义国家代表广大劳动人民利益，国家政治机构的宗旨是为人民服务。 通过分析得出结论：社会主义国家得税收是取之于民，用之于民的新型税收。 （1）。从税收的来源看……体现了取之于民，用之于民 （2）。从税收的使用来看…… 二.我国税收的作用（板书） (1).税收是组织财政收入的基本形式（板书） 提问：为什么是基本形式？ 教师归纳：第一税收是国家实现其基本职能的基本形式，这是税收的基本作用。凭什么呢？政治权力 第二税收占财政收入的95%，是基本形式 第三税收可以使财政收入得到尽快实现，因为他凭借政治权力，单位和个人都必须严格执行，不受企业状况好坏影响。 要求学生思考课本上的想一想,进行课堂讨论
税收职能
2.西方国家税收职能作用演化的启示 从上述西方税收职能作用的发展情况我们可以看到，税收在不同的时代都发挥着重要的作用，同时，税收的职能作用也随着时代的变迁发生着变化，对这些变化进行审视，我们可以从中获得一些有意义的启示。 2.1税收的本质职能作用是组织财政收入。 因为税收是作为国家取得财政收入的手段而产生的，因此，组织财政收入是税收的本质职能作用。税收都是国家财政收入的主要形式，它为国家行使公共职能提供物质保证。这一职能在任何历史条件和经济条件下都是不可或缺的。 2.2税收的各种职能作用相辅相成、相互作用。 税收组织收入职能的充分发挥，能够增加国家财政收入，提高国家进行宏观调控的能力和空间；同时，国家宏观调控能力的增强又可以促进经济的更快增长，培植更多的税源。反之，如果税收的财政收入职能发挥不充分，不但政府难以获得足够的财政收入，还会极大的影响宏观调控职能的发挥，进而影响经济的稳定与增长；而经济的不景气，又反过来影响税收组织财政收入职能的实现。因而，税收的各职能作用不能失之偏颇，而应相互协调促进。2.3税收职能作用的发挥离不开政府职能。 从西方资本主义国家的发展中我们不难看到，税收职能作用都是伴随着政府职能而起作用的。从自由资本主义时期的廉价政府强调经济政策上的放任自由，到资本主义垄断时期强调经济干预政策，税收职能作用也随之发生着变化。可见，税收职能作用与政府职能的扩展密切相关，税收职能作用的发挥离不开政府职能。因此，中国在发展市场经济的过程中，应以政府职能为依托来界定税收的职能作用。 2.4税收调节作用的重要性在现代社会更为突出。 在现代社会,税收是政府实施调节的基本手段，它对社会经济生活的各个方面都会发挥作用。税收通过对国民经济生产。分配。交换和消费各个环节的调节，实现对经济利益。收入分配。以及社会总供需平衡等多方面的调节。此外，税收的调节作用不仅体现在经济手段上，还体现在行政和法律手段上。税收的减免。扶持发展等政策性措施说明税收具有行政手段的作用；税收是通过立法程序以法律的强制性付诸实施的，说明税收又具有法律手段的作用。正因为税收可以根据不同的经济形态和条件，通过不同的形式手段发挥其调节经济的职能作用，因此，税收这一调节职能作用，一直被各个时期不同的国家所青睐。 2.5税收职能作用应与时俱进，充分展现其时代的魅力。 从西方税收职能作用的发展中可以看到，在不同时代的特定社会经济条件下，政府都赋予了税收一定的职能作用，随着时代的变迁，税收的职能作用得到不断发展。正因为税收的职能作用具有时代特征，所以只有使其与时俱进，才能充分展现其时代的魅力。在中国现阶段，面对各种各样的新情况和新变化，客观上对税收职能作用提出了更新更高的要求。目前，税收除了组织财政收入职能和调节职能两个基本的职能外，还应根据时代的需要，充分发挥税收的多种职能作用，如税收稳定经济的职能作用，税收监督国家社会经济活动的职能作用，税收促进生态环境改善的职能作用；税收提高科技。教育水平的职能作用；税收促进人力资源开发的职能作用等等。可以预见，税收在未来的经济和社会发展中将会扮演越来越重要的角色。 税收作用 一、新中国成立初期税收的作用 新中国成立之初，经济基础非常薄弱，国家财政极为困难，再加上投机商人引发了物价波动的浪潮，为了克服财政困难，消灭预算赤字，平抑物价，政府统一全国税政，广泛开辟税源，充实和加强税务机构，到1951年，终于实现了收支平衡，略有赢余把国家财政置于稳固可靠的基础之上。与此同时，随着税收收入的增加，财政支出的规模和结构有了很大改善，为
税收及其种类
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出税收的本质 『生』（学生齐读，目的掌握本知识点） 『师』世界上有没有不收税的国家？ 『生』没有 『师』对，有国必有税，这样国家开展一切活动才有基础和保障 『师』税征多少能不能随意？（依据什么？） 『生』不能，必须依据税法 『师』有税必有法作为依据 『师』请阅读课本回答税收区别于其他财政收入最主要的标志是什么？ （目的是让学生熟悉课本知识，然后运用） （2、税收的基本特征及其关系） 『生』税收具有强制性，无偿性和固定性 『师』请看课本熟知三个特征的含义，然后回答问题。 『师』请看探究二：王某因未办理工商营业执照和税务登记证便私下 出租商铺，在05年至06年间共取得商铺租金收入34万元，从未向税务机关申报纳税。税务机关依 法将其移送司法机关，司法部门以偷税罪起诉王某，07年6月该区法院根据《刑法》有关规定，对王某偷逃营业税款、城市维护建设税、出租房产综合征收税合计共20383.11元的行为，判处王某有期徒刑11个月，并处罚金4万元。 思考：从这个案例中同学们能体会到税收的什么特点？ 『生』强制性 『师』税收的强制性主要体现在国家凭借政治权力，依法征税，纳税人必须依法纳税，否则将受到法律的制裁。强调国家的权威性。如探究中的王某。 『师』请看探究三，伟大的无产阶级革命导师列宁的名言“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。”体现税收的什么特点？ 『生』无偿性。 『师』税收的无偿性是指国家在征税以后，税款就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不给任何报酬，即国家与具体的纳税人之间，不存在利益对等的关系。当然，从整个社会来看，税收是“取之于民，用之于民”的，回忆前面学习的财政支出的形式。比如国家用于教育卫生事业的支出。所以，对纳税人是有间接的回报的 『师』请看探究四，2004年3月5日温家宝总理在政府工作报告中宣布：除烟叶外，取消农业特产税，逐步降低农业税税率，五年内取消农业税。2005年3月5日温家宝总理在政府工作报告中宣布2006年将在全国实现全部免征农业税。 思考：上述现象是否违反税收的固定性？为什么？ 思考：有人说税收具有固定性，一经确定就不能改变，这种说法对吗？为什么？ 『生』没有（学生讨论,组织答案） 『师』国家对农业税的减免并不违背税收的固定性。税收的固定性是指国家在征税以前就以法律的形式，预先规定征税对象、税率等，不经国家有关部门批准不能随意改变。
税收职能作用
三、谈谈新形势下如何发挥税收职能作用 答：（一）税收职能是指税收所具有的内在功能。税收职能作用主要表现在三个方面： 1、税收是财政收入的主要来源。 2、税收是调控经济运行的重要手段。 3、税收是调节收入分配的重要工具。 （二）税收作为国家筹集财政收入的主要手段和调控经济运行的重要杠杆，在奠定国家经济基础、促进经济协调发展、维护社会公平与稳定等方面具有不可或缺的作用。充分认识税收工作在构建和谐社会，实现科学发展大业中的地位和责任，积极发挥税收职能作用，对促进和谐社会建设具有重要意义。 （三）新形势下，我认为应从以下几个方面，充分发挥税收职能作用，促进经济社会又好又快发展。 1．发挥税收收入职能，提供建设财力保障。目前，我国正在进入经济社会发展的关键阶段，财政支出的压力不断增大。税收收入作为财政收入的最主要来源，应收尽收义不容辞。 2、发挥税收调节职能，促进社会康健发展。根据不同时期的经济形势，通过建立公平、科学、法制化的税制体系、调整税收政策，实现国家的宏观产业政策，保持宏观经济平衡、协调和可持续发展。 3、发挥税收分配职能，维护社会公平正义。和谐社会的核心理念是公平、公正。充分运用税收这一调节工具，着力强化对收入分配的调节，发挥好“减震器”、“调压阀”的作用，促进社会公平、公正。
4、发挥税收法治职能，创造公平竞争环境。通过坚持依法治税，严格税收执法，按照法定的权限和程序落实好各项税收法律法规和政策，做到有法必依、执法必严，为纳税人营造公平、公正的税收环境。 5、发挥税收服务职能，构建和谐征纳关系。通过优化纳税服务，加深征纳双方的理解，增加信任，拉近距离，建立起平等、互信、融洽、和谐的征纳关系，促进经济社会的又好又快发展。
我国税收的性质和作用
我国税收的性质和作用 教学目标：知识——识记我国税收的性质、作用 理解我国税收在社会主义建设中的重要作用 能力——培养学生阅读、口头表达能力和分析说明问题的能力 情感——通过对我国税收的了解，增强学生纳税人意识 教学重点：通过分析具体材料深刻认识我国税收的作用 教学方法：讲授法、阅读法、讨论法、多媒体辅助 学生行为起点分析：学生对我国税收有初步的认识，但缺乏系统性、理论性，可能存在一定的错误认识。 教学过程： ●导入新课： 我国税收的性质和作用（多媒体显示） 1、我国税收的性质（多媒体显示） 由古今中外的税收引入： 展示课件二：（中外税收简况） 我国：春秋末期鲁国有初税亩； 秦朝有2/3的实物税； 西汉有田租； 唐朝有两税法； 明朝有一条鞭法； 清朝实行摊丁入亩；
如今我国实行新型的税收 其他国家：除了政府规定的税收外还有教会规定的什一税。 ●讲授新课： 引导学生思考不同制度国家的税收有什么相同点和不同点。 提示：相同点从税收的目的、前提、主体和来源分析；不同点从它们所体现的性质关系分析 （学生讨论、回答） 展示课件四：（略） 着重指出不同国家制度下税收所体现的关系不同。 展示课件五、六 通过图片材料刺激学生，强调在不同的社会制度下，税收的性质是不相同的。而社会主义制度下的税收是新型的税收。 （设疑：）如何理解我国税收是取之于民，用之于民的新型税收？“新”在何处？ 展示课件七：（略） （引导学生阅读P22第1、2段，提示学生从税收的来源增长方式和税收的用途两个方面思考此问题） 从两个方面分析此问题： 1.税收的来源和增长点：来源于国有经济和集体经济。通过生产的发展、经济规模的扩大和效益的提高来增，而非加重企业和个人的负担。 2.税收的用途：直接用于经济建设，发展科教文卫事业；用于维护社会稳定、巩固国防，都是为劳动人民服务。总之，劳动人民是税收的最终受益者。 展示课件八：（南水北调、青藏铁路、西电东输、西气东送） （小结过渡：）进一步强调我国的税收取之于民，用之于民，这是我国税收的性质。同时，也说明税收在社会主义市场经济建设中发挥着十分重要的作用。 2、我国税收的作用（多媒体显示） （复习回顾：）我国财政收入的形式有哪几种？其中最主要的是哪一种？（学生思考、回答。税、利、债、费，其中最主要的是税。） 结论：税收是组织财政收入的基本形式。（作用一） （讨论：）国有企业既要向国家纳税，又要向国家上缴利润，为什么后者不如前者那样稳定可靠？ （学生思考、回答） 从利润、税收的收取条件来分析： 1.利润是企业有所盈利的情况下才上缴的，亏损就没有。
2021年高中政治 我国税收的性质和作用教案
2021年高中政治我国税收的性质和作用教案重点：我国税收的作用； 难点：我国税收的性质； 素质要求： 1、知识方面： 识记： ⑴我国的税收是取之一民、用之于民的新型税收； ⑵我国税收的作用； 理解： ⑴我国税收的性质； ⑵我国税收的作用； 运用： ⑴举例说明税收是怎样调节经济的；
⑵举例说明税收是怎样实现经济监督的； 2、能力方面： 通过对税收和利润的区别与联系提高学生的辩证思维能力； 3、思想觉悟方面： 通过对我国税收的认识，有助于提高学生依法纳税、自觉纳税的意识； 复习提问 什么是税收？税收的三个基本特征是什么？ （设计以上两个问题的目的在于：通过复习，巩固税收和税收的三个基本特征的知识，使学生进一步认识到：从直观上盾，税收是国家取得财政收入的一种基本形式；从本质上看，税收是凭借国家权力实现的一种特殊的分配关系；从特征上看，税收具有无偿性、强制性、固定性的特征。在此基础上适时切入本节课所要讲的内容；从作用上看，税收个有组织财政收入、调节经济活动、实现经济监督的作用；从性质上看，我们的社会主义税收是“取之于民、用之于民“的新型税收
导入新课 请同学们思考并回答下面三个问题：第一，举出社会生活中的三个例子，说明我国的税收是“取之于民”的。第二，举出社会生活中的三个例子，说明我国的税收也是“用于之于”的。第三，各举出一个例子，分别说明我国的税收具有组织财政收入、调节经济活动、实现经济监督的作用。（教师可引导学生将所举的例子，对应地填入下表中。） 我国税收的性质和作用
（教师归纳讲授）我国的税收是“取之于民”的，如国有企业上缴的税金、农业税、个人所得税等。我国的税收也是“用之于民”的，如用于经济建设、国防建设、社会救济等。我国的税收有组织财政收入的作用，如税收占我国财政收入的90%以上；有调节经济的作用，如对贫困地区新办的企业，减征或免征企业所得税两年，这样可以鼓励投资者向经济落后地区投资，促进和地区之间经济协调发展；有实现经济监督的作用，如税务机关依照税法的有关规定，有权对经营单位的账薄、凭证、报表、资料进行检查，了解纳税人的经济活动是否合法。 以上，我们通过一些例子说明了税收的性质和作用各是什么，这正是我们今天这节课所要学习的内容。 讲授新课 二、我国税收的性质和作用（板书）我国税收的性质（板书） 1）不同社会制度下税收的性质不同
税收的作用
浅议税收的作用 “只有税收和死亡，是人生无法避免的两件大事。”税收是人类一生中必须经历的事情，是每位公民都需要履行的义务。税收的是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。它体现了一定社会制度下国家与纳税人在征收、纳税的利益分配上的一种特定分配关系。马克思说：“赋税是政府机关的经济基础，而不是其他任何东西；而国家存在的经济体现就是捐税”。恩格斯也指出：“为了维持这种公共权力，就需要公民缴纳费用——捐税。”这些都说明了税收对于国家经济生活和社会文明的重要作用。 1、税收作用的发展 （1）税收的作用 税收作用是税收职能在一定政治经济条件下所具体表现出来的效果。 1.税收的作用，在不同的经济条件下，会随着不同历史时期的经济条件和政治经济任务的变化而变化。①在生产力水平低的条件下，税收收入规模小，税收的作用也小；②在商品经济不发达，税收采用实物交纳的情况下，税收作用的范围也小；③在商品经济发达的社会里，税收人事部采用货币交纳形式，税收的作用范围就大大地扩大了。 2.在不同的社会制度下，由于社会的经济基础与上层建筑不同，税收的作用也不同。如，在我国社会主义市场经济条件下，国家可以直接运用税收杠杆，来经济，促进经济发展，税收的作用可以比以往任何私有制社会发挥得更充分、更好。 （2）我国税收作用的发展 1. 新中国成立之初新中国成立之初，经济基础非常薄弱，国家财政极为困难，再加上投机商人引发了物价波动的浪潮，为了克服财政困难，消灭预算赤字，平抑物价，政府统一全国税政，广泛开辟税源，充实和加强税务机构，到1951 年，终于实现了收支平衡，略有赢余把国家财政置于稳固可靠的基础之上。与此同时，随着税收收入的增加，财政支出的规模和结构有了很大改善，为之后的大规模经济建设奠定了基础。总之，这一时期的税收，在消灭预算赤字、平抑市场物价、恢复国民经济、争取整个财政经济状况的根本好转方面发挥了重要的作用。 2. 社会主义过渡时期社会主义过渡时期的总任务，是要逐步实现社会主义的“三大改造”，因此，这个时期的税收，根据“公私区别对待，繁简不同”的原则，实施“工轻于商”的政策，在配合“三大改造”，保护和发展社会主义、半社会主义经济，有步骤、有条件、有区别地利用、限制和改造资本主义工商业方面发挥了重要作用。 3. 计划经济时期1978 年12 月党的十一届二中全会以后，随着改革开放的深人，逐步摆脱了旧的传统体制观念，提出建立适应有计划商品经济发展的计划经济与市场调节相结合的经济体制和运行机制，经济条件起了重大的变化，税收越来越得到人们重视．税收作用日益扩大。特别是1992 年l0 月党的十四大确定要建立社会主义市场经济体制以后，经济形势的新的重大变化，税收可以起的作用更为扩大。
国家税收判断题
国家税收练习题二 判断分析题（正确的划V,错误的划X,并简述理由。每小题4分，判断与简述理由得分比为1：3） 1, 税收的性质归根结底是由国家的性质所决定的。（V） 理由：税收的形式特征是指税收这种财政收入形式区别于其他财政收入形式的基本标志，是税收本身所固有的表象特征，具体而言，是指税收的强制性、无偿性和固定性。我国是社会主义国家，税收体现了——取之于民，用之于民 2，社会主义税收从宏观上来讲是一种有偿的分配。（X ） 理由：税收是国家为了实现其职能的需要,凭借政治权力,按照法律的规定,强制地、无偿地参与国民收入分配, 3，税收的固定性既是税收收入的根本保证，又是纳税人合法权益的保障。（ V）理由：国家征税、纳税人纳税，都必须以法定的、固定的标准为准绳。即所谓“依法办事、依率计征”。依法办事、依率计征这既是税收收入的根本保证,也是纳税人合法权益的保障。税收的固定性是税收及时、足额、稳定入库的保证。 4，税收没有筹集资金职能就不可能有调节经济与监督管理经济职能。（V ）理由：税收从总体上来讲具有筹集资金、调节经济、监督管理经济三大职能。 调节经济职能是指国家运用税收形式在组织财政收入的过程中，采取一定的方法，（包括制定税种、税目、税率、减税、免税、加成征税、加倍征税，等等。）改变各社会集团及其成员在国民收入中的占有份额，借以调整国家、地区、部门、单位与个人等各方面分配关系的功能。 5，税收决定于生产。（X ） 理由：税收与生产的关系税收与生产总的关系是生产决定税收,税收影响生产6，生产发展的速度越快国家的税收也就越多。（V ） 理由：税收与生产总的关系是生产决定税收，税收影响生产生产发展的规模和速度决定税收的规模和增长速度. 生产发展的速度越快国家的税收也就越多。 7，只要资金越多国家的经济建设速度就会越快。（X ） 理由：都有个限度的。 8，未经全国人民代表大会审议通过的税法不是税收法律。（V） 理由：只有经全国人民代表大会审议通过的税法才是税收法律 9，纳税人承担向国家纳税的义务，但是并不享有相应的权利。（X） 理由：作为公民的纳税人在承担纳税义务的同时，还享有各项公民基本权利，以及对国家征税权力和税款使用权进行民主管理的权利，
进口关税的职能与作用
遇到国际法问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>> https://www.360docs.net/doc/3b14554294.html, 进口关税的职能与作用 进口关税是一个国家的海关对进口货物和物品征收的关税。它是关税中最主要的一种。在目前世界各国已不使用过境关税，出口税也很少使用的情况下，通常所称的关税主要指进口关税。各种名目的关税也都是进口税，例如，优惠关税、最惠国待遇关税、普惠制关税、保护关税、反倾销关税、反补贴关税、报复关税等。本文赢了网小编介绍进口关税的职能与作用系列知识，以供参考。 1.关税的价格效应 一个国家对进口商品课征关税结果立刻会表现为其对价格的影响。一个商人在他的商品被课以关税后，总是要设法把关税税负转嫁出去，这就会引起进口国国内外市场价格的变化。对进口货品征收关税产生的价格影响，称为关税的价格效应(price Effect)。但进口国为贸易大国或是贸易小国，征收关税产生的价格效应并不完全相同。 所谓贸易小国，是指进口数量在整个国际贸易的货品中所占比例很小，因此，贸易小国在国际市场上只能是“价格接受者”(price
Taker)。当贸易小国对进口货品课征关税，由于其进口数量占国际市场销售总量的比例很小，进口品数量的多少对国际市场的价格影响很小，关税税负完全前转由进口国的消费者承担，关税的价格效应完全表现在进口国国内市场价格的提高。 贸易大国征收关税的情况与贸易小国的情况不同。贸易大国征收关税后，一方面导致进口国国内市场销售价格的提高，另一方面，由于贸易大国的进口数量占国际市场销售量的比例很大，就会形成一定程度的市场控制力量。当进口国国内价格的提高引起其进口数量减少时，出口国的生产者或出口商为不过多地削减出口销售数量，获得更大出口收益，不得不降低其出口货品的价格。所以，与贸易小国相比，贸易大国征收关税不仅导致进口国国内价格提高，而且导致国际市场价格下降。当其他条件均相同时，贸易大国国内市场价格提高的幅度小于贸易小国价格调高的幅度。 2.关税的贸易条件效应 贸易条件(Terms of Trade—TOT)又称进出口比价。它是出口商品价格与进口商品价格之间的关系，是反映一个国家在对外贸易中，进、出口商品价格是否对该国有利的一个重要指标，最基本的表达方式是出口价格与进口价格之比。贸易条件的改善与恶化，是国际贸易中的一个重要问题。贸易条件对一个国家越有利，说明这个国家出口
税务的职能作用
税务的职能作用 税务的职能作用 1、税收是财政收入的主要来源。组织财政收入是税收的基本职能。税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，筹集财政收入稳定可靠。税收的这种特点，使其成为世界各国政府组织财政收入的基本形式。目前，我国税收收入占国家财政收入的90%以上。 2、税收是调控经济运行的重要手段。经济决定税收，税收反作用于经济。这既反映了经济是税收的来源，也体现了税收对经济的调控作用。税收作为经济杠杆，通过增税与减免税等手段来影响社会成员的经济利益，引导企业、个人的经济行为，对资源配置和社会经济发展产生影响，从而达到调控经济运行的目的。政府运用税收手段，既可以调节宏观经济总量，也可以调节经济结构。 3、税收是调节收入分配的重要工具。从总体来说，税收作为国家参与国民收入分配最主要、最规范的形式，能够规范政府、企业和个人之间的分配关系。不同的税种，在分配领域发挥着不同的作用。财务公司如个人所得税实行超额累进税率，具有高收入者适用高税率、低收入者适用低税率或不征税的特点，有助于调节个人收入分配，促进社会公平。代账报税消费税对特定的消费品征税，能达到调节收入分配和引导消费的目的。 4、税收还具有监督经济活动的作用。代账会计税收涉及社会生产、流通、分配、消费各个领域，能够综合反映国家经济运行的质量和效率。既可以通过税收收入的增减及税源的变化，及时掌握宏观经济的发展变化趋势，也可以在税收征管活动中了解微观经济状况，发现并纠正纳税人在生产经营及财务管理中存在的问题，从而促进国民经济持续健康发展。 5、此外，税收管辖权是国家主权的组成部分，是国家权益的重要体现，所以在对外交往中，税收还具有维护国家权益的重要作用。 注：1、依照《企业集团登记管理暂行规定》设立的企业集团申请变更集团成员登记适用本指南。 2、申请减少集团成员的，无须提交第 3、 4、5项内容。 3、提交的申请书与其它申请材料应当使用A4型纸。 以上各项未注明提交复印件的，应当提交原件；提交复印件的，应当注明“与原件一致”并由母公司签署，或者由其指定的代表或委托的代理人加盖公章或签字。 五、企业集团变更集团母公司登记应提交材料 1、母公司法定代表人签署的《企业集团变更登记申请书》（母公司加盖公章）；
纳税的意义
纳税的意义 所谓税收取之于民，用之于民。税收的作用是税收职能在一定经济条件下的外在表现。在不同的历史阶段，税收职能发挥着不同的作用。在现阶段，税收的作用主要表现在以下几个方面： （一）税收是国家组织财政收人的主要形式和工具 税收在保证和实现财政收人方面起着重要的作用。由于税收具有强制性、无偿性和固定性，因而能保证收人的稳定；同时，税收的征收十分广泛，能从多方筹集财政收人。 （二）税收是国家调控经济的重要杠杆之一 国家通过税种的设置以及在税目、税率、加成征收或减免税等方面的规定，可以调节社会生产、交换、分配和消费，促进社会经济的健康发展。 （三）税收具有维护国家政权的作用 国家政权是税收产生和存在的必要条件，而国家政权的存在又依赖于税收的存在。没有税收，国家机器就不可能有效运转。同时，税收分配不是按照等价原则和所有权原则分配的?而是凭借政治权利?对物质利益进行调节，体现国家支持什么、限制什么，从而达到维护和巩固国家政权的目的。 （四）税收具有监督经济活动的作用 国家在征收税款过程中，一方面要查明情况，正确计算并征收税款；另一方面又能发现纳税人在生产经营过程中，或是在缴纳税款过程中存在的问题。国家税务机关对征税过程中发现的问题，可以采取措施
纠正，也可以通知纳税人或政府有关部门及时解决。 一、个人所得税 1.组织财政收入。在人均国内生产总值(GDP)较高的国家，个人所得税不仅是重要税源之一，而且税源广泛，征收个人所得税能够保证稳定的财政收入。 2.调节收入分配，有助于实现社会公平。随着经济发展，社会贫富差距加大等问题将会逐步显现，有可能成为影响社会稳定的负面因素。对个人所得征收累进税，可减少社会分配不公的程度，缓和社会矛盾。 3.具有自动稳定器的功能。由于个人所得税一般采用累进税率，在经济繁荣时期，税收增加的速度超过个人所得增加的速度，可以自动遏制通货膨胀趋势；反之，在经济萧条时期，税收减少的速度比个人收入降低的速度还要快，可阻止通货紧缩的趋势。 4.个人所得税作为直接税，有助于培养和增强公民的纳税意识 二、单位/企业所得税 企业所得税在组织财政收入、促进社会经济发展、实施宏观调控等方面具有重要的职能作用。企业所得税调节的是国家与企业之间的利润分配关系，这种分配关系是我国经济分配制度中最重要的一个方面，是处理其他分配关系的前提和基础。企业所得税的作用主要体现在两个方面: 1.财政收入作用。企业所得税是我国第二大主体税种，对组织国家税收收入作用非常重要。随着我国国民经济的快速发展和企业经济
税收与税法概述
税收与税法概述
第一章税收与税法概述 第一节税收的概念、特征与职能 一、税收的概念 关于税收的概念，中外学者有不同的表述。就国外学者看，德国学者海因里希·劳认为，“税收并不是市民对政府的回报，而是政府根据一般市民的标准，向市民的课征”。①日本著名税法学家金子宏则认为，“税收是国家以实现为提供公共服务而筹集资金这一目的，依据法律规定，向私人所课的金钱给付”。②英国学者道尔顿认为，“所谓租税，系公共机关的一种强制征收。租税的本质之异于政府其他收入者，即在纳税人与政府之间并无直接的同等交换物之存在”。③美国学者塞利格曼认为， ①国家税务总局税收科学研究所．西方税收理论．北京：中国财政经济出版社，1997，60 ②国家税务总局税收科学研究所．西方税收理论．北京：中国财政经济出版社，1997，60 ③高培勇．西方税收——理论与政策．北京：中国财政经济出版社，1993，10
“税收是政府为满足公共利益的需要而向人民强制征收的费用，它与被征收者能否因其而得到特殊利益无关”。① 在我国，有学者将税收界定为一种财政收入，也有学者主张税收是一种分配活动或分配形式，还有学者把税收称为一种分配关系，各方见仁见智，莫衷一是。 相较于其他定义，本书认为以下说法更合理一些。所谓税收，是以实现国家公共财政职能为目的，基于政治权力和法律规定，由政府专门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施的强制地、非罚与不直接偿还的金钱课征，是一种财政收入的形式。②此定义包含了以下几层含义：1．指明了税收的目的。国家征税的目的是为了实现国家的公共财政职能。财政职能指财政活动所具有的客观功能，体现为四个方面：资源配置、收入分配、调控 ①陈少英．税法学教程．北京：北京大学出版社，2005，3 ②徐孟洲．税法学．北京：中国人民大学出版社，2005，3
税收的概念、特征和分类
1.1.1税收的概念税收不仅是国家取得财政收入的一种活动或手段，而且也是国家用以加强宏观调控的重要经济杠杆。在税收经济学上，税收是指国家为实现其公共职能而凭借其政权力量，依照法律规定，强制、无偿地向纳税人征收货币或实物的活动。国家征税的目的是提供公共物品,实现公共财政职能，其权力依据是国家的政治权力，必然带有强制性，由此可能会使纳税人的利益受到损害，它体现了以国家为主体,在国家与纳税人之间的特定的征纳关系，因而税收的实现必须依法进行，实行税收法定原则，而依法征税必须相对明确、稳定的征收标准，并体现在税法的课税要素的规定之中，从而使税收具有标准法定性或称固定性的特征。 正因如此，有法学学者从法学的视角将税收概念界定为：税收是人民依法向征税机关缴纳一定的财产以形成国家财政收入，从而使国家得以具备满足人民对公共服务需要的能力的一种活动。 1.1.2税收的特征 税收具有以下特征： 第一，税收在征收上具有强制性。国家税务机关依照法律规定直接向纳税人征税，法律的强制力是导致税收的强制性特征的最直接原因。即税收的征收以国家强制力为后盾，纳税与否不以纳税人的意志为征税的要件，纳税人必须依法纳税，否则国家通过法律强制力迫使纳税人履行纳税义务，并追究其相应的法律责任。 第二，税收在交纳性质上具有无偿性。即国家的征税过程，就是把纳税人所有的这部分财产转移给国家所有，形成国家财政收入，不再返还给原纳税人，也不向纳税人支付任何报酬。 第三，税收在征税对象和标准上具有法定性。税收的法定性来源于税收法定原则，国家以法律的形式明确规定税收的纳税主体、征收对象和税率等基本要素，即通过税法把对什么征税、对谁征税和征多少税预先固定下来，不仅纳税人必须严格依法按时足额申报纳税，而且国家也只能依法定程序和标准征税。 1.1.3 税收的分类 对于税收究竟应当如何分类，自亚当·斯密以来，许多学者就一直在研究，并形成了“税系理论”。在税收理论上，对于诸多税种，依据不同的标准，可以作出多种分类：有按税收物质形式分类，有实物税、货币税；按计税依据分类，有从量税和从价税；有按课税环节分类，分生产环节课税、投资环节课税、流通环节课税、分配环节课税、消费环节课税；按课税对象分类，分为流转额课税、收益额课税、财产额课税和特定行为课税；按税收负担转嫁难易程度分类，有直接税和间接税之分；按税收管理和使用权限来分类，有中央税、地方税、中央与地方共享税；按税率形式分类，有比例税、累进税和定额税；按纳税人分类，有法人税和自然人税；按课税对象与纳税人有无直接关系，有对人税和对物税等。可见，税收的分类是一个重要问题，它固然是从经济学的角度而言，但是税收如何分类，直接影响到一国税收实体法体系，影响到一国的税制建设，也影响到一国的税收立法、执法和税法学研究。现将其中较为重要的分类略述如下：１．直接税与间接税