财务会计内部控制制度(通用版)
When the lives of employees or national property are endangered, production activities are stopped to rectify and eliminate dangerous factors.
（安全管理）
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财务会计内部控制制度(通用版)
财务会计内部控制制度(通用版)导语：生产有了安全保障，才能持续、稳定发展。生产活动中事故层出不穷，生产势必陷于混乱、甚至瘫痪状态。当生产与安全发生矛盾、危及职工生命或国家财产时，生产活动停下来整治、消除危险因素以后，生产形势会变得更好。"安全第一"
的提法，决非把安全摆到生产之上;忽视安全自然是一种错误。
第一章总则
第一条为了保证公司会计资料正确可靠，防止会计差错及营私舞弊现象的发生，便于公司审计工作的开展，加强公司各管理岗位的责任心，维护公司财经纪律，特制定本制度。
第二条本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法、措施和程序。
第二章货币资金的内控制度
第一节现金内控制度
第三条现金的收付由公司专职出纳负责，不得多人管理现金的收付，以免责任不清。
第四条现金的收支要及时入账，做到日清月结。
第五条不准以白条或借据抵库，任何人不经批准均不得借用现金。
第六条遵守银行规定的库存限额。
第七条严禁出纳员填制现金的收款、付款记账凭证。
第八条由公司财务部门负责人或会计主管组织对库存现金每月至少盘点一次，如发现帐实不符，要立即查明原因，分清责任，并由责任人赔偿损失。
第九条财务部门负责人或会计主管应经常不定期抽查出纳员的帐实是否相符。
第十条必须用保险柜保管现金。严禁用木箱、木柜保管现金，或将现金置放在办公桌内。
第十一条遵守银行规定的现金管理办法和结算起点，超过起点的支出应使用支票支付。
第十二条领用备用金的单位或个人以及出差人员应及时报账，如无必要继续使用备用金，应及时收回销账。出差人员返回后应及时至财务部办理报销手续，借款无法核销的，应说明理由并报主管领导审批。出差返程后长时间即不办理借款核销手续，又不说明理由的，财务部门有权从工资中扣除借款。
第十三条未经过批准，不得使用与借款内容相左的单据办理借款核销手续。
第十四条费用报销凭证应由出纳对金额进行二次审核，以减少差
错。
第十五条付出现金应取得凭证，如收据、发票、费用单据等。报销凭证必须经经办人、部门负责人、财务负责人或公司主管领导签字才可报销。购买货物凭证必须经公司仓库验收后，经经办人、部门负责人、财务负责人或公司主管领导签字、才能报销。
第二节银行存款内控制度
第十六条银行预留印鉴至少由两人分管。
第十七条空白支票禁止提前加盖印件。
第十八条遵守国家规定的信贷纪律和结算纪律，不出租出借账户，不
开空头支票。
第十九条妥善保管空白支票，汇票和本票，并设置备查登记簿，登记其购入，发出和注销情况。
第二十条及时与银行对帐，查明未达帐项及发生原因，并编制银行未达帐项调节表。
第二十一条出纳原则上不应签发盖有印鉴的空白支票，如工作需要，也应控制其份数。领用人对领用的空白支票应妥善保管，如有遗失而造成本单位经济损失者，应予以赔偿。空白支票使用后应及时交
财务部门记账和注销。
第三节有价证券内控制度
第二十二条公司有价证券包括但不限于：大额定期存单，未到期的商业承兑汇票及银行承兑汇票，收到的出口信用证，货物提单等货权凭证。
第二十三条对于金额巨大的有价证券，公司应租用金融机构的保险箱储存。
第二十四条有价证券的保存和取出，必须由2人以上同时在场方可办理，并须经公司主管领导同意。
第二十五条对于未到期的商业承兑汇票及银行承兑汇票的背书转让，视同货币资金处理，必须办理有效审批手续后方可进行。
第四节工资内控制度
第二十六条财务部门负责工资发放的工作人员应认真与人事管理部门核对在册职工人员姓名，工资标准，各种津贴和补贴的金额。
第二十七条财务部门根据人事管理部门开具的聘用临时工姓名，工资数额及有关补助的说明认真核对临时工工资情况。
第二十八条核对离职人员是否从工资表中删除。
第二十九条核对各项应扣款是否正确。
公司财务会计管理制度 资金结算方式
资金结算方式 1.总则 1.1.制定目的 为了规范资金结算行为，保障公司合法权益，加速公司资金运转和商品流通，特 制定此办法。 1.2.适用范围 本办法适用于公司与内部员工及外单位现金、银行汇票、商业汇票、银行本票、 支票、汇兑托收承付和委托收款等结算方式。 1.3.权责单位 1)财务部负责本细则制定、修改、废止之起草工作。 2)总经理负责本细则制定、修改、废止之核准。 2.资金结算方式 2.1.现金 2.1.1.现金支付范围 1)员工工资、津贴。 2)个人劳务报酬。 3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。 4)各种社保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出。 5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。 6)出差人员必须随身携带的差旅费。 7)中国人民银行确定的结算起点在1000元以下的零星支出。 8)现金支付范围以外的支付均以银行存款方式结算。 2.1.2.公司核定3-5天的日常零星开支所需的库存现金限额 2.1. 3.现金收支应依照下列规定办理 1)现金收入应当于当日送存开户银行。 2)现金支付，可从公司库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得以公司的 现金收入直接支付（即坐支）。 2.2.银行汇票 2.2.1.银行汇票定义 1)银行汇票是出票银行签发，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收 款人或者持票人的票据。银行汇票的出票为银行汇票的付款人。 2)单位和个人各种款项的结算，均可使用银行汇票。 2.2.2.银行汇票的提示付款期限自出票日起一个月 持票人超过付款期限提示付款，代理付款人不予受理。 2.2. 3.出票 1)申请人使用银行汇票，应向出票银行填写《银行汇票申请书》，填明收款人 名称、汇票金额、申请人名称、申请日期等事项并签章（签章为其预留银行 的签章）。 2)出票银行受理银行汇票申请书，收妥款项后签发银行汇票，并用压数机压印 出票金额，将银行汇票和解讫通知一并交给申请人。 2.2.4.公司为收款人受理银行汇票时，应审查事项 1)银行汇票和解讫通知是否齐全，汇票号码和记载的内容是否一致。
医院财务会计内部控制制度
骨科医院财务会计内部控制制度（一）总则 1、为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度，维护国有资产的安全与完整，堵塞管理漏洞，提高医院财务管理水平和会计信息质量，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、财政部颁发的《内部会计控制规范》、《事业单位财务规则》、《事业单位国有资产管理暂行办法》及《医院财务制度》、《医院会计制度》、《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》等法规制度，制定本制度。 2、院长对医院财务会计内部控制制度的建立和有效实施负责。财务科具体组织医院财务会计内部控制制度的落实。 （二）预算控制 1、建立健全预算编制、审批、执行、调整、分析、考核等管理制度。医院一切收入、支出必须全部纳入预算管理。 2、建立严格的预算编制制度。根据医院总体发展规划和年度事业发展计划，科学合理地编制年度预算。建立由医院领导负责，财务部牵头，相关科室参与，分工合作的预算管理工作机制。 3、预算按规定程序逐级上报，由上级主管部门审批。
4、医院按照批准的年度预算组织收入、安排支出，严格控制无预算支出。 5、年度预算一经批复，一般不予调整。因政策变化、突发事件等客观原因影响预算执行的，按规定程序报批。 6、定期分析预算执行情况，及时研究预算执行中的问题，采取改进措施，确保年度预算的完成。 （三）收入控制 1、建立健全收入、价格、医疗预收款、票据、退费管理制度及岗位责任制。明确相关岗位的职责、权限，确保提供服务与收取费用、价格管理与价格执行、收入票据保管与使用、办理退费与退费审批、收入稽核与收入经办等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。 2、制定收入管理业务流程。明确收入、价格、票据、退费管理等环节的控制要求，重点控制门诊收入、住院结算收入。加强流程控制，防范收入流失，确保收入的全过程得到有效控制。 3、各项收入的取得应符合国家有关法律法规和政策规定。取得的各项收入必须开具统一规定的票据。严格按照医疗机构财务会计制度规定确认、核算收入。
单位财务内部控制制度(doc 9页)
单位财务内部控制制度 一、财务机构及财务人员职责 （一）根据《会计法》规定,单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 （二）其他部门和人员应当积极配合财务部门、会计人员开展工作。在财务会计活动中做到： 1、严格遵守国家及上级的有关财经法律、法规、规章、制度。 2、按国家统一会计制度的要求取得或填制原始根据并及时送交财会部门。 3、提供真实完整的会计资料。 4、严格执行财务计划或预算。 5、确保本部门所经管的财产物资安全、完整。 6、接受财务部门在财会工作上的指导和监督。 （三）财会部门内部应当建立牵制、互控制度。会计事项的处理不能由一人办理全过程,必须由二人及以上人员处理。具体内容包括： 1、出纳工作由出纳人员负责,其他会计不得兼任出纳。出纳员以外的人员代收现金时,必须由财务主管人员指定。 2、出纳人员不得兼管稽核、会计档案的保管和收入、费用、债权、债务、有价证券帐目的登记,不得编制记帐根据、不得兼管总帐、电算系统维护员、管理员、不得从事除银行存款日记帐、现金日记帐以外的明细帐登记和财务会计报告的编制工作。 3、出纳人员、制证人员、稽核人员、审批人员、记帐人员不能由一人兼任。 4、会计人员不得兼任财产物资的采购、保管等工作。 （四）财会部门内部应当建立稽核、互控制度、设置稽核岗位,配备专职或兼职的稽核人员。稽核人员应对会计根据、会计帐簿、财务会计报告及其他会计资料进行审核。审核的主要内容包括： l、审核经济业务事项和财务收支是否符合国家及上级有关财经法律、法规、规章、制度、财务收支是否在财务计划或预算之内。 2、审核会计根据、帐簿、财务会计报告及其他会计资料的内容是否真实、
医院会计论文：充分发挥医院会计的内部控制作用增加经济效益
医院会计论文：充分发挥医院会计的内部控制作用增加经济效益 【文章摘要】充分发挥会计的内部控制作用，建立健全内部控制制度，保证医院财产物资的安全，最大限度地减少不必要的支出，降低医院的营运成本，增加医院的经济效益，使医院有限的资金发挥最大的经济效益，从而使医院在激烈的市场竞争中立于不败之地。 【关键词】会计的内部控制；减少不必要支出；财产物资安全；增加经济效益；具有竞争力 党的十三届六中全会以来，随着计划经济向市场经济转轨，各医院采取一切措施最大限度地增加收入，以追求更好的经济效益，然而往往忽视了节约开支，孰不知收入只是毛收入而已，而支出—花出去的每一分钱却是医院取得的纯利，就拿占各家医院收入比重最大的药品收入来说，其药品加成率最高也只有百分之十五，也就是说药品收入的利润也很低。 由于受计划经济的长期影响，当前有些医院的领导会计内部控制意识淡薄，不重视会计内部控制，医院的会计内控制度不健全，即使建立了会计内部控制制度，也没有很好地贯彻执行或执行不利，形成有章不循，违章不究的状况，致使医院管理混乱、损失浪费严重、支出加大，国有资产安全性得不到保障，增加了医院的营运成本，严重影响医院的经济效益。 会计的内部控制即内部会计控制，内部会计控制是指与保护财务物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动的合法性有关的控制。可见内部会计控制职能的充分发挥在医院财务活动中有着举足轻重的作用。 1、发挥会计在货币资金收入中的控制作用。货币资金是医院流动性最强的资金，是医院生存发展的基础，对货币资金进行内部控制，能够保证货币资金的安全性、完整性和合法性、使货币资金最大限度地发挥其效益性，从而给医院带来更大的经济效益。医院收入包括财政补助收入、上级补助收入、医疗收入、药品收入和其他收入。医院货币资金自主收入来源渠道主要有两个：门诊和住院处，对于门诊收入和住院收入应严格管理控制，职责分开。对某些不相容的职务分离，不相容的职务包括：授权审批、业务主办、会计记录、财产保全。做到既相互联系又相互制约，以避免或减少发生差错和弊端。对于货币资金中的现金收入应做到当日入账，当日盘点结算，当日存入银行，这样既保证了账实相符又保证了现金的安全性。对收到的支票和汇票等要认真审核、及时存入银行，加快货币资金的周转，以求给医院带来更快的收益。 2、发挥会计在货币资金支出方面的内部控制作用。每项支出都要根据预算严格执行，并且经过“经办、审核、审批”三个环节，否则会计人员有权拒绝支付。 3、发挥会计对固定资产的内部控制作用。医院的固定资产是开展医疗活动必不可少的物质基础，特别是一些尖端、精密的医院设备是医生进行准确诊断和治疗的得力助手，管好用好这些固定资产是医院实现经济效益和社会效益的有力保证。现行的医院财务制度规定，固定资产是指一般的设备单位价值在五百元以上，专业设备价值在八百元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，也应作为固定资产管理。固定资产在购置中应遵循“统一领导、归口负责、科学论证、量力而行、集中审批、规范有序”的原则。 ①固定资产购置是的内部控制。建立固定资产购置论证制度（特别是一些大型医疗设备）。在购置之前组织有关专家进行科学论证：论证该设备的技术含量，
内部会计控制制度课程标准
《内部会计控制制度》 课 程 标 准 江苏联合职业技术学院（海门）
《内部会计控制制度》课程标准 一、概述 （一）课程性质与任务 本课程是五年制高职会计电算化专业的选修课,是一门具有时代特色的会计专业课程。它主要研究在社会主义市场经济体制下，在我国目前会计法、会计准则和统一会计制度并存的情况下，企业内部会计制度设计的理论和方法。本课程的内容具有理论性、实务性和应用性的特点，因此有别于会计学专业开设的一般会计理论与实务课程。通过本课程的学习，学生能够根据市场经济体制下企业行为自主化和管理科学化、制度化的要求，设计符合会计规范要求，能满足宏观调控需要，适应本单位特点、能指导具体操作的具有约束力的内部会计控制制度。 先修课程：基础会计、财务会计、成本会计、管理会计、审计 （二）课程的基本理念 1、以学生学习为中心，要充分考虑学生应该学习什么和怎么学习两方面问题。强调学生自主学习的主动性，调动学生的兴趣及积极性，灵活地掌握知识,融会贯通,所学为所用。 2、设计个性化、差异化的培养方案。通过对难易不同的案例的交叉选择，照顾到学生的个别差异。在无差异地要求所有同学掌握基本学习内容的同时，设计科学的拓展内容，针对个别优秀学生进行差异化培养，满足他们更高的学习要求。 3、注重学生课后知识的延伸和拓展。加强与学生的课后联系，指导学生自主学习，进一步提升学生对会计信息化的理解和运用能力。 4、采取科学的考核方法和手段。 （三）课程设计思路 课程内容与目前的经济体制、管理要求和会计水平相适应，理论与实践紧密结合。既体现会计原理的基本理论，又突出重点内容，体现中国国内的会计环境。以当代管理控制理论的最新成果和会计研究的最新成果为指导，系统阐明内部会计控制的原理、方法、原则和内容。力求使学生不仅知其然、更知其所以然。根据财会人员实际工作的需要，给出各会计循环内部控制的制度设计范例、控制要点和控制方法，力求使学生学完就能用。将涉及会计工作的十几个循环的控制都纳入课程。另外，还特别关注加入WTO对我国会计工作的影响，介绍一些发达国家的做法和案例。 教学组织形式：知识点讲解→范例解析→课堂练习→课后作业 知识点讲解：详细地介绍每讲的重要知识点以及相关考点。 范例解析：结合知识点，列举典型的案例，并给出详细的操作步骤，便于教师带领学生进行练习。 课堂练习：在范例讲解后，给出供学生在课堂上练习的题目，通过实战演练，加深财经法规的理解。
小企业财务管理制度(实用版)
小某公司财务管理制度 全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于某公司的事。严格按照某公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。贯彻某公司质量方针和质量目标。 一、财务部职责范围 1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。 2、建立健全某公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。 3、采取切实有效的措施保证某公司资金和财产的安全，维护某公司的合法权益。 4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。 5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。 6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为某公司领导决策提供有效依据。 7、负责某公司材料库、办公用品库的管理。 8、参与某公司工程承包合同和采购合同的评审工作。 9、及时核算和上缴各种税金。 10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。 11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。 12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。 13、完成某公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。 二、借款和各种费用开支标准及审批制度 借款审批及标准： 1、出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。
财务会计与内部控制制度
目录 内部会计控制制度 （一）货币资金内部控制制度 货币资金管理制度 4-8 现金管理制度9-12 支票及印章的管理制度13-16（二）实物资产管理制度 财产清查制度17-21 低值易耗品管理制度22-25 材料管理制度26-36 固定资产管理制度37-48 （三）对外投资管理制度49-57（四）工程项目管理制度58-67（五）筹资内部控制制度68-73（六）采购与付款内部控制制度74-79（七）销售与收款内部控制制度80-86（八）成本与费用内部控制制度87-98（九）对外担保内部控制制度99-105
内部会计制度 （一）会计核算 106-120（二）会计科目使用说明121-160 1．资产类科目 121-139 2．负债类科目 140-147 3．权益类科目147-150 4．成本类科目150-151 5．损益类科目151-160（三）财务分析161-178（四）会计档案管理办法179-184（五）财务组织与职能185-198（六）会计电算化管理制度199-226 1．会计电算化管理制度 199-200 2．会计电算化操作使用管理制度 201-202 3．会计电算化硬件设备维护管理制度 203-205 4．会计电算化软件维护管理制度 206-209 5．会计电算化帐务管理制度 210-211 6．会计电算化报表管理制度 212-213 7．会计电算化档案管理制度 214-216
8．会计电算化岗位责任制度 217-220 9．会计电算化基础工作整顿和岗位培训管理制度 221-222 10．计算机机房安全卫生制度 223-223 11．预防计算机病毒措施制度 224-225 附录： 1.发票开票流程图 226 2．发票领用申请表 227 3．发票开票月统计表（表一） 228 4．发票开票月统计表（表二） 229
财务会计内部控制制度详细版
文件编号：GD/FS-1951 （管理制度范本系列） 财务会计内部控制制度详 细版 The Daily Operation Mode, It Includes All Implementation Items, And Acts To Regulate Individual Actions, Regulate Or Limit All Their Behaviors, And Finally Simplify The Management Process. 编辑：_________________ 单位：_________________ 日期：_________________
财务会计内部控制制度详细版 提示语：本管理制度文件适合使用于日常的规则或运作模式中，包含所有的执行事项，并作用于规范个体行动，规范或限制其所有行为，最终实现简化管理过程，提高管理效率。，文档所展示内容即为所得，可在下载完成后直接进行编辑。 第一章总则 第一条为了保证公司会计资料正确可靠，防止会计差错及营私舞弊现象的发生，便于公司审计工作的开展，加强公司各管理岗位的责任心，维护公司财经纪律，特制定本制度。 第二条本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法、措施和程序。 第二章货币资金的内控制度 第一节现金内控制度 第三条现金的收付由公司专职出纳负责，不得
多人管理现金的收付，以免责任不清。 第四条现金的收支要及时入账，做到日清月结。 第五条不准以白条或借据抵库，任何人不经批准均不得借用现金。 第六条遵守银行规定的库存限额。 第七条严禁出纳员填制现金的收款、付款记账凭证。 第八条由公司财务部门负责人或会计主管组织对库存现金每月至少盘点一次，如发现帐实不符，要立即查明原因，分清责任，并由责任人赔偿损失。 第九条财务部门负责人或会计主管应经常不定期抽查出纳员的帐实是否相符。 第十条必须用保险柜保管现金。严禁用木箱、木柜保管现金，或将现金置放在办公桌内。
完善医院内部控制的财务管理措施
完善医院内部控制的财务管理措施 随着我国医疗卫生公共事业改革的不断深入，医疗市场的竞争也变得越加激烈。医疗生存发展面临着重要的挑战。在新形势下，医院要得到自身的生存发展，必须重视自身竞争力，考虑自身经济效益。目前医院也面临着越来越复杂的财务工作，财务管理在医院管理中的地位也越来越高。财务管理水平的提高是医院进行合理的资源配置，开展良性行业竞争的前提，关系到医院的生存、稳定和发展。医院要实现可持续发展，必须加强财务管理，克服现存问题，提高总体效益。 标签：医院；内部控制制度；财务管理 [Abstrac t] Along with the continuous development of China’s market，the deepening of the reform of the medical and public health undertakings，the competition of medical market has become increasingly fierce. Medical survival and development is facing important challenges. In the new situation，the hospital wants to get its own survival and development，must pay attention to its own competitiveness，and consider its own economic benefits. At present，the hospital is also facing more and more complex financial work，the financial management in the hospital management status is also getting higher and higher. In the current medical system reform under the background，the improvement of the level of financial management is the hospital for a reasonable allocation of resources，to carry out the premise of healthy competition in the industry，relationship to the hospital’s survival，stability and development. In order to achieve sustainable development，the hospital must strengthen financial management，overcome the existing problems and improve the overall benefit. [Key words] Hospital；Internal Control System；Financial Management 医院在财务管理中加强内部控制制度，是对内部控制理论的进一步落实，也能够促进医院财务管理水平的提升。另外，医院加强内部控制制度建设，有利于加强医院财务监督，也有利于医院尽早识别财务风险，所以医院必须重视内部控制制度建设，加强财务管理[1]。加强医院管理和控制货币资金很长时间以来，由于货币资金自身流动性的特点，加大了资金管理的难度，使资金管理的风险性大大提高[2]。该研究主要对医院财务管理中存在的主要问题进行分析，对存在的问题提出几点建议。 1 医院财务管理中存在的问题 从医院目前的财务管理状况上，可窥见其中存在的很多问题，主要表现在以下几个方面。 1.1 观念滞后、缺乏财务管理意识
公司财务会计制度范本
公司财务会计制度范本 时间:2014-07-23 15:30来源:未知作者:过水青春点击:2873次 每一个公司都有财务部门，其财务部门是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，财务会计的工作十分重要。如何制定健全的财务会计制度呢？以下整理的公司财务会计制度范本，可供参考。 财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有： 1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。 2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。 3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。 4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。 5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。 第一章资金审批制度 1.总则 ⑴所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见； ⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，
财务会计内部控制制度规定
财务会计内部控制制度规定 第一章总则 一、为提高我院财务管理水平，依据国家有关财经法律法规，参照省卫生厅印发的《黑龙江省医疗机构财务会计内部控制制度规定（试行）》，特制定本规定。 第二章基本要求 二、财务人员分工体现不相容职务相互分离、相互制衡的原则。不相容职务包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。 三、明确规定涉及经济事项授权批准的范围、权限、程序责任等制度。 四、按照财政部门有关规定加强预算编制、执行、分析、考核的管理，实行责任预算制度。 五、建立财产保全控制制度。采取定期盘点、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的安全和完整。 六、建立有效的风险管理系统。对财务风险和业务活动风险进行全面防范和控制。
七、建立完善内部报告制度。全面反映经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部管理的时效性和针对性。 八、按照专人管理、相互牵制、分级审批、严格登记的原则，加强对合同、印章和密押的管理。 第三章预算控制 九、实行综合预算。根据医院年度总体发展规划，按规定程序将各项收入与支出全部纳入单位预算，一般采用零基预算的编制方法。 十、预算应首先保障单位的基本运转。严格按照先人员、后公用、再项目的顺序安排支出，严格控制无预算支出。 十一、建立由单位负责人全面负责，财务部门牵头，各部门参预和分工合作的预算管理工作机制。 十二、年度预算一经批复，一般不予调整。遇有因政策变化、突发事件等客观原因，对预算执行有较大影响的事项而调整预算时，需经主管部门批准。 十三、建立预算分析制度和预算执行考评制度，提高预算资金的利用效益和效率。 第四章收入控制
公司财务会计管理制度
公司财务会计管理制度 公司财务会计管理制度2007-02-02 21:54:24 为严肃财经纪律，规范企业经营和管理行为，合理筹措和使用资金，优化资金结构，有效地规避经营风险，按照《会计法》、《企业财务通则》等国家有关财经法规、制度的要求，特制订本制度。 一、业务性资金实行计划管理 1、年初由财务部根据公司年度工作
计划和目标，编报资金使用计划、单项工作计划表，报董事会审批后执行。 2、公司各部门计划内业务用资金，须填制资金使用申请表。由总经理审批，特殊情况下总经理可授权执行副总经理审批。 二、费用性资金实行一支笔审批管理 1、所有费用的支出，每月均有总经理审批执行。 2、费用支出在1000元以上的由总经理或财务总监审批执行。 3、费用支出在1000元以下的由执行副总经理会同财务主管审批后执行，
同时上报总经理。 4、差旅费用的审批由执行副总经理和财务主管共同审批，同时上报总经理。 5、差旅费的开支标准由总经理或财务总监确定报董事会批准。 6、专用性票据要正规票据， 7、固定资产的购置必须经总经理审批报董事会同意后方可购置。 8、员工工资的审批由总经理审批。 三、控制现金使用范围，严格票据和现金管理。 财务人员及时做好原始票据的催缴回收工作，杜绝白条下账和抵库。 1、职工因公领用款项，一般情况下
要七天内核销报账，无特殊原因，月满不报者扣发工资顶替。 2、内部职工个人借款，未经领导批准，不得办理，经领导批准的借款，必须注明还款日期及办法，否则财审部拒付。 3、不论支票、现金，发生费用时经办人必须要求对方开具正式发票。支票发出时，财审部门要执行审批手续，登记支票使用备查薄。要准确填写金额，如具体额度不确定，应限位数，使用限位数支票时，经办人应亲手填写或严格监督收方填写，并让其在存根联上签字，以防公司受经济损失。
财务会计内部控制制度57995
财务会计内部控制制度 第一章 总则 第一条为了保证公司会计资料正确可靠，防止会计差错及营私舞弊现象的发生，便于公司审计工作的开展，加强公司各管理岗位的责任心，维护公司财经纪律，特制定本制度。 第二条本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法、措施和程序。 第二章 货币资金的内控制度 第一节 现金内控制度 第三条现金的收付由公司专职出纳负责，不得多人管理现金的收付，以免责任不清。 第四条现金的收支要及时入账，做到日清月结。 第五条不准以白条或借据抵库，任何人不经批准均不得借用现金。第六条遵守银行规定的库存限额。 第七条严禁出纳员填制现金的收款、付款记账凭证。 第八条由公司财务部门负责人或会计主管组织对库存现金每月至少盘点一次，如发现帐实不符，要立即查明原因，分清责任，并由责任人赔偿损失。
第九条财务部门负责人或会计主管应经常不定期抽查出纳员的帐实是否相符。 第十条必须用保险柜保管现金。严禁用木箱、木柜保管现金，或将现金置放在办公桌内。 第十一条遵守银行规定的现金管理办法和结算起点，超过起点的支出应使用支票支付。 第十二条领用备用金的单位或个人以及出差人员应及时报账，如无必要继续使用备用金，应及时收回销账。出差人员返回后应及时至财务部办理报销手续，借款无法核销的，应说明理由并报主管领导审批。出差返程后长时间即不办理借款核销手续，又不说明理由的，财务部门有权从工资中扣除借款。 第十三条未经过批准，不得使用与借款内容相左的单据办理借款核销手续。 第十四条费用报销凭证应由出纳对金额进行二次审核，以减少差错。第十五条付出现金应取得凭证，如收据、发票、费用单据等。报销凭证必须经经办人、部门负责人、财务负责人或公司主管领导签字才可报销。购买货物凭证必须经公司仓库验收后，经经办人、部门负责人、财务负责人或公司主管领导签字、才能报销。 第二节 银行存款内控制度 第十六条银行预留印鉴至少由两人分管。 第十七条空白支票禁止提前加盖印件。
内部财务会计管理制度
内部财务会计管理制度 ,1,本项目根据国家规章制度以及中交股份和三公局有关规定的要求～结合本单位的特点～制定内部财务会计管理制度。 ,2,内部财务会计管理制度包括: 1,财务管理制度。 2,资金管理制度 3,会计基础工作规范管理办法。 4,内部财务收支控制管理制度。 5,财务部部门职责与岗位职责。 6,费用管理和核算制度。 7,应付职工薪酬核算与支付管理办法。 8,会计档案管理制度。 ,3,项目部应对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准制度。办理货币资金业务的不相容岗位应当分离～相关机构和人员应当相互制 约～确保货币资金安全。 1,单位不得由一人办理货币资金业务全过程～办理货币资金业务的人员应具备良好的职业道德～忠于职守～遵纪守法。 2,项目部应对货币资金业务建立严格的授权审批制度～明确审批人员对货币资金业务的授权审批方式、权限、程序、责任和相关控制措施～明确经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。 3,审批人应根据货币资金授权批准制度规定～在授权范围内进 行审批～不得超越审批权限。
4,项目部应按规定程序办理货币资金支付业务。经办人员的支付申请要注明款项用途、金额、支付方式～并附有关合同或证明等～将支付申请交给具有审批权限的审批人进行审批,审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批,财务复核人对支付申请的批准范围、权限、程序、金额、手续及单证等进行复核～复核无误后～交出纳人员办理支付手续,出纳人员办理支付后～及时登记现金和银行存款日记账。 5,项目部对重要货币资金支付业务～应当实行集体决策和审批～并建立责任追究制度～防范贪污、侵占、挪用货币资金行为。 6,项目部应严格遵守国家《现金管理条例》规定～加强现金管理～不属于现金开支范围的业务应通过银行转账结算。对出纳人员经管的库存现金余额～要定期或不定期地进行抽查盘点。 7,项目部应指定专人定期核对银行账户～每月至少核对一次～编制银行存款余额调节表～使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符～应查明原因～及时处理。 8,银行预留印鉴要分开保管～财务专用章应由专人保管～个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需全部印章。 ,4,项目部应对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节进行控制～制定相应管理制度～对实物资产进行定期清查盘点。 ,5,项目部应合理设置采购与付款业务机构和岗位～建立和完善采购与付款会计控制程序～加强请购、审批、合同订立、采购、付款等环节的会计控制～堵塞采购环节漏洞～减少采购风险。 ,6,项目部应建立成本费用控制体系～做好成本费用管理的各项工作。制定成本费用标准～分解成本费用指标～控制成本差异～考核成本费用指标的完成情况～降低成本费用。
最新公司财务管理制度范本
公司财务管理制度 第一章总则 第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 公司财务管理制度范本 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法：(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。(四)监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。初级经济师考试：工商管理专业知识与实务工商企业的概念...工商企业制度的... 第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。 第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。 第三章资本金和负债管理
财务会计内部控制的问题及对策
财务会计内部控制的问题及对策 会计制度的改革是事业单位财务管理系统中极为重要的工作内容。虽然当下事业单位现行的财务系统较为完善，但其中仍然存在着观念落后，财务规则、会计行为不合理，内部控制缺乏等问题。本文分析事业单位会计核算和财务管理系统中存在的问题，并提出了几点有关事业单位如何加强在财务系统中的内部控制的几点建议。 一、引言 事业单位是我国现存的一种较为特别的组织机构，其地位的特殊性决定了其不同于一般的行政单位，也与企业单位有很大的区别，所以说事业单位在财务会计方面具有特殊性。事业单位会计核算是事业单位对已经完成的项目资金进行事后核算，是对会计主体资金使用情况的直观反映，它是事业单位财务系统中的重要核心部分，内部控制是指通过指定科学合理的各种约束和程序来提高单位的工作效率和充分的利用各种资源。目前大多数事业单位都具有相对完善的会计核算和财务管理体系，但是随着我国社会主义市场经济的不断发展，以及我国财政体制的不断深化改革，当下现存的会计核算和财务管理体系仍然遗留一些问题。
二、事业单位封核算与财务管理体系的现状及问题 1. 事业单位对财务系统的内部控制制度不健全。事业单位经过不断发展，虽然在会计核算和财务管理体系中的内部控制制度方面取得了不错的成效,但是仍然有一些遗留的问题，主要表现： (1) 事业单位用人机制混乱，缺乏合理性。这是事业单位财务系统内部控制制度不严谨的主要原因。在事业单位的会计体系内，很多岗位的设置不合理,财务体系内的岗位设置异常混乱。监管机制的缺失直接降低了内部控制的有效性，单位决策人、审核人、经办人、记账人员未分离，不能相互牵制，监督职责丧失。 (2) 资金管理缺乏效率。由于事业单位的内部监督机制不健全，财务的资金管理极为混乱，极大阻碍了预算资金的有效性。很多事业单位内都存在资金挪用，虚假账目的行为，单位的财务系统内部控制监管不到位，资金远远没有达到专款专用，导致大量的资金铺张浪费，很多经费的审批没有明确的标准，特别是办公、招待、培训以及会议等方面的费用。 2. 单位内部控制观念落后。目前，很多事业单位没有从根本上认识到内部控制对事业单位财务系统的重要性，甚至是单位的领导和人力资源部门完全不了解内部控制的内涵。在日常的工作中，忽略了“依
医院财务会计内部控制制度
医院财务会计内部控制制度 （一）总则 1、为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度，维护国有资产的安全与完整，堵塞管理漏洞，提高医院财务管理水平和会计信息质量，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、财政部颁发的《内部会计控制规范》、《事业单位财务规则》、《事业单位国有资产管理暂行办法》及《医院财务制度》、《医院会计制度》、《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》等法规制度，制定本制度。 2、院长对医院财务会计内部控制制度的建立和有效实施负责。财务科具体组织医院财务会计内部控制制度的落实。 （二）预算控制 1、建立健全预算编制、审批、执行、调整、分析、考核等管理制度。医院一切收入、支出必须全部纳入预算管理。 2、建立严格的预算编制制度。根据医院总体发展规划和年度事业发展计划，科学合理地编制年度预算。建立由医院领导负责，财务部牵头，相关科室参与，分工合作的预算管理工作机制。 3、预算按规定程序逐级上报，由上级主管部门审批。
4、医院按照批准的年度预算组织收入、安排支出，严格控制无预算支出。 5、年度预算一经批复，一般不予调整。因政策变化、突发事件等客观原因影响预算执行的，按规定程序报批。 6、定期分析预算执行情况，及时研究预算执行中的问题，采取改进措施，确保年度预算的完成。 （三）收入控制 1、建立健全收入、价格、医疗预收款、票据、退费管理制度及岗位责任制。明确相关岗位的职责、权限，确保提供服务与收取费用、价格管理与价格执行、收入票据保管与使用、办理退费与退费审批、收入稽核与收入经办等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。 2、制定收入管理业务流程。明确收入、价格、票据、退费管理等环节的控制要求，重点控制门诊收入、住院结算收入。加强流程控制，防范收入流失，确保收入的全过程得到有效控制。 3、各项收入的取得应符合国家有关法律法规和政策规定。取得的各项收入必须开具统一规定的票据。严格按照医疗机构财务会计制度规定确认、核算收入。
加强医院内部控制降低医疗成本
医院财务管理，是指对医院有关资金的筹集、分配、使用等财务活动所进行的计划、组织、控制、指挥、协调、考核等工作的总称，是医院经济管理的重要组成部分[1]。随着经济的发展和医疗卫生改革的深入，财务管理在医院管理中就显得越来越重要。在实际工作中，如何真正发挥财务管理在医院发展中的作用，是一个值得探讨的问题，现就医院如何加强财务内控建设，降低运行成本谈几点粗浅的认识。 1加强医院财务管理，建立健全内部会计控制制度 1.1医院财务管理的概念医院财务管理是组织经济活动、处理财务关系的管理活动。它包括依据国家的财经方针、政策、法令和财务制度的规定，建立健全财务管理机构和各项规章制度，编制财务计划和预算，筹集资金，并按规定用途合理使用，按照规定的结算方式进行结算，反映和分析财务计划、预算的执行情况，检查财经纪律遵守情况，预测财务成果和社会效益、经济效益等[2]。1.2建立完善的财务内控制度 1.2.1加强财务组织管理根据医院业务的需要，设立独立的会计机构，实行“统一领导、集中管理”的医院财务管理体制。财务科管理全院的各项财务工作，院长是医院财会工作的第一责任人。根据《医院财务制度》的有关规定，结合实际需要，合理设置会计岗位，制订各会计岗位职责，明确任职条件。加强岗位绩效考核，定期进行岗位轮换。 1.2.2加强会计基础管理会计基础工作涉及内容很多，如建立账务处理程序制度、财务稽核制度、财务审批制度、原始记录管理制度、票据管理制度、退费制度等，通过加强会计业务培训，做好会计基础管理工作，保证会计核算的全面性、客观性、一致性和及时性。 1.2.3加强预算管理国家对医院实行“核定收支、定项（定额）补助，超支不补，结余留用”的预算管理办法。国家要求医院所有收支全部纳入预算管理。预算要保证供给、控制消费，把有限的资金安排到最需要的地方，保证医疗业务活动的开展。预算控制制度根据现行《医院财务制度》的要求，结合医院业务特点、发展规划编制预算方案；根据上年预算实际执行情况分析研究，科学预测、预算年度的收支增减趋势，确定增减比例。 1.2.4加强医院收入管理医院严格执行国家物价政策，不多收、不乱收，不以增加患者负担为前提增加收入。医院的收入主要是销售药品、提供医疗保健、劳务等行为取得的款项。收入控制制度：门诊挂号、收费、住院收款、收入会计登记等不相容职务单独设岗。严格预收款、出院退款、出院收取补交款审批和授权的制度。医院取得的各项收入均开具统一规定的票据，由财务部门统一核算，院内各科、任何个人不得私自收费，严禁设立账外账和“小金库”。各项收入票据由财务部门统一管理，设立明细账簿，详细记录票据的购买、保管、领用、注销等内容，防止空白票据的遗失。建立退费管理制度，各项退费必须提供交费凭据及相关证明，核对原始凭证和原始记录。明确各项收入的确认时间，内审人员或稽核人员定期审查核对门诊及住院收费等各项收入的票据存根。严控药品收入比例，要求对各医疗科室实行目标管理，制定药品控制比例，定期考核，通过提高医疗技术含金量来逐步摆脱“以药养医”的被动局面。 1.2.5加强医院支出管理医院在积极创造收入的同时，一定要加强支出管理，减少浪费，压缩一切不必要的开支，严格执行审批制度，制定支出消耗定额，节约使用资金，控制费用和成本。支出管理具体措施：明确岗位责任制，不相容职务互相分离、监督、制约，不能个人办理支出的全部业务，定期进行岗位轮换。建立严格的授权批准制度，明确审批人的职责、权限、范围、程序，医院应严格按照规定的款项支出制度办理相关的业务，严禁无审批支出。各项支出均应符合国家财经制度的规定，对重要项目决策及大额资金的使用，应通过院办公会集体讨论研究，防止因决策失误给医院造成损失。各项支出都应有合法的票据，财务部门应先对原始凭证进行审核，审核无误后签章，交由主管部门或授权人员批准后，再予报销。一切支出款项均由2人以上共同办理，共同签字、盖章，以示负责。 1.2.6加强成本核算，降低运营成本医院实行成本核算，包括医疗成本核算和药品成本核算，其成本费用分为直接费用和间接费用。具体措施：建立成本管理组织，全院、全员参与，配备专（兼）职成本核算员。建立健全成本费用总预算制度和科室内部预算制度，各科室材料物资定额、人员定岗定编。费用开支范围、标准需审核审批。对各科室分解成本费用指标，实行成本费用指标完成的奖惩和责任追究制度。建立成本费用内部报告制度，对发生的超预算成本费用差异及时查明原因并做出处理。 1.2.7加强货币资金管理加强流动资金的内控，不要存在白条抵库的现象,对现金、银行账目要做到日清月结。每日实有数应与日记账和总账的账面数相符。会计及时做账。银行账加强对支票的管理，支票的支付情况要登记，及时清理未达账项。货币资金控制措施:医院出纳人员不得兼任收入、支出的登记工作，不得兼任会计档案保管工作，对挂号室、收费处、住院结算处的票据及备用金应定期进行清理核对。医院负责人的直系亲属不得担任医院财务机构负责人，财务机构负责人的直系亲属不得担任本单位出纳人员。重大经济业务的支付必须由医院院办公会集体决策和执行审批。对现金的开支范围、银行账户的管理、医院票据的管理、银行预留印鉴的保管制订一系列细则。 1.2.8加强药品及库存物资管理加强对药品、材料的管理，控制进货渠道，药品实行公开招标，卫生材料实行比价采购，药品及库存物资的采购与验收、保管与清查等不相容岗位分别设置。建立库存物资的分类管理制度，对贵重药品（麻醉药品等）专人管理。建立健全库存物资清查盘点制度，领用时审批手续制度等。加强药品、库存物资的出入库手续的复核，账目与实物的复核。 1.2.9加强固定资产管理购置、建造大型医用设备要按照规定 加强医院内部控制降低医疗成本 蒋军军（重庆市肿瘤医院，重庆400030） 【关键词】医院财务管理；医疗费用；成本及成本分析 文章编号：1009-5519（2012）04-0633-02中图法分类号：R19文献标识码：B