税收增长的影响因素
税收增长的影响因素
摘要
本文是在参考了多个关于影响我国税收收入的主要观点的基础上，对影响我国自1996年至2010年的税收收入的主要因素进行实证分析。选取的自变量有国内生产总值、财政支出和零售商品物价水平。然后，收集了相关的数据，利用EVIEWS软件对计量模型进行了参数估计和检验，并加以修正。得出结论是国内生产总值、财政支出和零售商品物价水平三者均对我国税收收入有很大影响。
【关键词】：国内生产总值财政支出零售商品物价水平税收计量思考
一、研究的目的要求
税收是我国财政收入的基本因素,也影响着我国经济的发展。取得财政收入的手段有多种多样，如税收、发行货币、发行国债、收费、罚没等等，而税收则由政府征收，取自于民、用之于民。经济是税收的源泉，经济决定税收，而税收又反作用于经济，这是税收与经济的一般原理。这几年来，中国税收收入的快速增长甚至“超速增长”引起了人们的广泛关注。科学地对税收增长进行因素分析和预测分析非常重要，对研究我国税收增长规律，制定经济政策有着重要意义。。
影响税收收入的因素有很多，但据分析主要的因素可能有：①从宏观经济看，经济整体增长是税收增长的基本源泉，而国内生产总值是反映经济增长的一个重要指标。②公共财政的需求，税收收入是财政收入的主体，社会经济的发展和社会保障的完善等都对公共财政提出要求，因此对预算支出所表现的公共财政的需求对当年的税收收入可能会有一定影响。③物价水平。我国的税制结构以流转税为主，以现行价格计算的GDP等指标和经营者的收入水平都与物价水平有关。
④税收政策因素。税制改革对税收增长速度的影响不是非常大。因此，可以从以上几个方面，分析各种因素对中国税收增长的具体影响。
为了全面反映中国税收增长的全貌，我们选用“国家财政收入”中的“各项税收”（即税收收入）作为被解释变量，反映税收的增长；选择“国内生产总值”
（即GDP ）作为经济整体增长水平的代表；选择“财政支出”作为公共财政需求的代表；选择“商品零售价格指数”作为物价水平的代表。另外，由于财税体制的改革难以量化，而且从数据上看，近年来体制改革对税收增长影响不是很大，在此暂不考虑税制改革对税收增长的影响
二、模型设定
(一)变量选取
为了具体分析各要素对提高我国税收收入的影响大小，选择能反映我们税收变动情况的“各项税收收入”为被解释变量（用Y 表示），选择能影响税收收入的“国内生产总值（用X 1表示）”、“财政支出(用X 2表示)”和“ 商品零售价格指数（用X 3表示）”为解释变量。表1为由《中国统计年鉴》得到的1988—2007年的有关数据。
表1 税收收入模型的时间序列表
为分析为被解释变量各项税收收入（Y ）和解释变量国内生产总值（X 1）、财政支出(X 2)和商品零售价格指数（X 3）的关系，作如图1、图2、图3所示的散点图和图4所示的线性图。
年份 税收收入(Y) (单位：亿元)
国内生产总值(X1) (单位：亿元)
财政支出(X2) (单位：亿元)
商品零售价格指数（X3）
(单位：%)
1996 6909.82 71176.60
7937.55 106.1
1997 8234.04 78973.00 9233.56 100.8 1998 9262.80 84402.30 10798.18 97.4 1999 10682.58 89677.10 13187.67 97.0
2000 12581.51 99214.60 15886.50 98.5
2001 15301.38 106955.20 18902.58 99.2 2002 17636.45 120332.70 22053.15 98.7 2003 20017.31 135822.80 24649.95 99.9 2004 24165.68 159878.30 28486.89 102.8 2005 28778.54 184937.40 33930.28 100.8 2006 34804.35 216314.40 40422.73 101.0 2007 45621.97 265810.30 49781.35 103.8 2008 54223.79 314045.40 62592.66 105.9 2009 59521.59 340902.80 76299.93 98.8 2010
73210.79
401202.00
89874.16
103.1
（三）计量经济学模型的设定
从图1、图2和图3可以看出各项税收收入（Y）和国内生产总值（X1）、财
政支出(X2) 和商品零售价格指数（X3）大体呈现为线性关系。又由图4看出Y、X1、X2都是逐年增长的，但是增长速率有所变动，而X3在多数年呈现出水平波动，说明变量间不一定是线性关系。为分析各项税收收入（Y）随国内生产总值（X1）、财政支出(X2)和商品零售价格指数（X3）变动的数量的规律性，可以初步建立如下三元对数回归模型：
lnY= β0+ β1 lnX1+ β2 lnX2 + β3 X3
（四）确定参数估计值范围
由经济常识知，因为国内生产总值（X1）、财政支出(X2)和商品零售价格指数（X3）的增加均会带动税收收入的增加，所以国内生产总值（X1）、财政支出(X2)和商品零售价格指数（X3）与税收收入应为正相关的关系，所以可估计0＜β1＜1 ,0＜β2＜1, 0＜β3＜1。三、参数估计
利用Eviews软件，做lnY对lnX1、lnX2、X3的回归，回归结果如下（表2）
根据表中数据，模型设计的结果为：
lnY^=-2.117479 + 0.350282lnX1 + 0.727324 lnX2 + 0.005243 X3
(0.536055) (0.151689) (0.110056) (0.004037)
t=(-3.950113) (2.309211) (6.608696) (1.298834)
R2=0.998600 R—2=0.998218 DW=1.050936 F=2614.451 n=15 四、模型检验及修正
（一）经济意义检验
所估计的参数β^1 =0.350282，β^ 2 = 0.727324，β^3=0.005243，且0＜β^1＜1 , 0＜β^2＜1 , 0＜β^3＜1 ，符合变量参数中确定的参数范围。模型估计结果说明，在假定其他变量不变的情况下，当年国内生产总值每增长1%，平均来说税收收入会增加0.350282%；在假定其他变量不变的情况下，当年财政支出每增长1%，平均来说税收收入会增加0.727324%；在假定其他变量不变的情况下，当年商品零售价格指数上涨1%，平均来说税收收入会增加0.005243%。这里与理论分析和经验判断相一致
（二）统计意义检验
1、拟合优度检验（R检验）
可绝系数R2=0.998600，R—2=0.998218，这说明所建模型整体上对样本数据拟合很好，即解释变量“国内生产总值（X1）”、“财政支出(X2)”和“商品零售价格指数（X3）”对被解释变量“各项税收收入（Y）”的绝大部分差异作了解释。
2、F检验
针对H0：β1=β2=β3 =0，给定显著性水平α=0.05，在F分布表中查出自由度为k－1＝3和n－k＝11的临界值Fα（3,11）＝3.59，由表2中得到F＝2614.451.＞Fα（3，11）＝3.59，应拒绝原假设H0：β1=β2=β3 =0，说明回归方程显著，即列入模型的解释变量“国内生产总值（X1）”、“财政支出(X2)”和“商品零售价格指数（X3）”联合起来确实对被解释变量“各项税收收入（Y）”有显著影响。
3、t检验
分别针对H0：βj＝0（j＝0，1，2，3），给定显著性水平α＝0.05，查
t分布表的自由度为n－k＝11的临界值tα/2（n－k）＝2.201。由表2中的数据可得，与β^0、β^1、β^2、β^3对应的t统计量分别为-3.950113、2.309211、6.608696、1.298834，其绝对值不全大于tα/2（n－k）＝2.201，这说明在显著水平α＝0.05下，只有β^1、β^2拒绝H0：βj＝0，也就是说，当在其他解释变量不变的情况下，各个解释变量“国内生产总值（X1）”、“财政支出(X2)”和“商品零售价格指数（X3）”分别对被解释变量“各项税收收入（Y）”不全都有显著影响，这可能是由于多重共线性或自相关性的影响。
（三）计量经济意义检验
1. 异方差检验
做以下辅助回归：
e2=c1+α1lnＸ1ｔ＋α 2 lnＸ2ｔ＋α3X3 t＋α4( lnＸ1ｔ)２+α5 ( lnＸ2ｔ)5 ２＋α6X3 t２＋α7 lnＸ1ｔlnＸ2ｔ＋α8lnＸ1ｔＸ3ｔ＋α91lnＸ2ｔＸ３ｔ＋ｖｔ
由数据得到该回归中的R2 =0.865126
在无异方差的虚拟假设下，即Ｈ０︰c=α１＝α２＝α３＝α４＝α５＝α６＝α７＝α
2乘以样本大小（n），渐近地遵循自由度８＝α９＝０，由于从辅助回归算得的R
等于辅助回归中回归元个数（不包括常数项）的χ2分布，即：
nR2～χ2（asy）
又辅助回归中有9个回归元，故有9个自由度，则在95%的置信水平上有
nR2=12.97689 查表得χ92=16.92 nR2小于χ92所以根据怀特检验，模型不存在异方差性。
2..序列相关性检验：
A.用D.W.检验法检验侦察自相关
由于n=15（n为观测值个数）,k=3（k为解释变量个数）, 由德宾一沃森表我们找出查表可得dl=0.95, du =1.54 dw=1.050936,dl<1.050936 3.、多重共线性检验 A. 计算各解释变量的相关系数，选择lnX1、lnX2、X3的数据，得矩阵如表3： 由表中数据发现，lnx1,lnx2之间高度相关,而与x3之间关系影响不大。 B、分别作lny与lnx1，lnx2，x3间的回归,得表4，表5，表6 （1）lny=β0+β1 lnx1 (2) lny=β0+β2 lnx2 可见lnx2对税收的影响因素最大，选取(2)作为基本模型。 D、逐步回归 lny=β0+β1lnx1+β2 lnx2 将lnY与lnX1,lnX2做回归得到结果如表6： 逐步回归表： C lnX1 lnX2X3 R 2 DW lnY=f(lnx2) - 0.094033 0.991820 0.996022 0.942796 t值（- 0.5513 56）（59.212 42） lnY=f(lnx1, lnx2) - 2.196206 0.474858 0.640783 0.998116 1.009070 t值（-4.0102 32）（3.9298 59） （7.1145 6 0） lnY=f(lnx1， lnx2，x3) -2.117479 0.350282 0.727324 0.998218 1.050936 t值(-3.9501 13) 2.3092 11 6.6086 96 第一步，在初始模型中引入lnx1，模型拟合优度提高，lnx2通过t检验。 第二步，引入x3，模型拟合优度提高，x3通过t检验。 表明，lnx1, lnx2, x3都是税收的影响因素，故保留原方程。 lnY^=-2.117479 + 0.350282lnX1 + 0.727324 lnX2 + 0.005243 X3 这说明，在其他因素不变的情况下，当国民生产总值增加1亿美元，财政支出每增加1亿美元，商品零售价格指数每上升1%，平均说来税收收入将分别增加 0.350282亿美元、0.727327亿美元和0.005243亿美元。 五、模型应用分析 这些数据表明，GDP，财政支出，以及商品零售价格指数确实影响着我国的税收收入。国内生产总值对税收收入是正相关的。这表明，国内生产总值会带来税收的增加。这很容易理解，因为经济是收入的来源，只有提高产出，才有可能提高税收，这是根本原因。财政对税收的影响是显著正相关的，这说明国家财政支出增加，税收也会增加。究其原应应该是：国家为了拉动经济增长，常常实施扩张性的财产政策，从而使经济的到发展，各项税收也就自然而然的有所增加，进而提高了税收总收入。零售商品物价指数对税收收入是正相关的。这很明显，物价指数升高，意味着物价上涨，物价上涨各个销售商的收入总额也就会变大，这样需要缴纳的各项税赋也就变大，从而，国家的税收收入就会明显地提高。税收作为社会生产力发展到一定阶段的产物，必然随着社会的发展而扩大。税收是国家参与一部分社会产品或国民收入分配与再分配所进行的经济活动，因此税 收从一定程度上决定了国家的健康稳定发展，我国目前正处于经济体制转型期，市场机制还不完善，宏观方面，需要政府进行积极的宏观调控，实现产业结构调整，以及财政支出政策的改进。另外，我国应实行结构性减税，结合推进税制改革，用减税、退税或抵免的方式减轻税收负担，促进企业投资和居民消费，实行积极财政政策，促进国民经济稳健发展，从而对税收形成良性的影响 参考文献： [1]中国统计年鉴，2008. [2]计量经济学（第二版），庞皓，科学出版社 [3]王国清。马跷。程谦[M].北京：高等教育出版社，2006. [4]刘新利。宏观经济均衡中的税收负担和税收收入决定因素[J].税务研究，2000. [5]宋鹏源。关于税收收入与经济发展的关系研究[J].财税纵横，2008，（5）. [6]樊丽明，张斌。经济增长与税收收入的关联分析[J].论坛，2003. 我国税收增长的影响因素分析 摘要 本文是在参考了多个关于影响我国税收收入的主要观点的基础上，对影响我国自1988年至2007年的税收收入的主要因素进行实证分析。选取的自变量有国内生产总值、财政支出和零售商品物价水平。然后，收集了相关的数据，利用EVIEWS软件对计量模型进行了参数估计和检验，并加以修正。得出结论是国内生产总值、财政支出和零售商品物价水平三者均对我国税收收入有很大影响。 【关键词】：国内生产总值财政支出零售商品物价水平税收计量思考 一、研究的目的要求 税收是我国财政收入的基本因素,也影响着我国经济的发展。取得财政收入的手段有多种多样，如税收、发行货币、发行国债、收费、罚没等等，而税收则由政府征收，取自于民、用之于民。经济是税收的源泉，经济决定税收，而税收又反作用于经济，这是税收与经济的一般原理。这几年来，中国税收收入的快速增长甚至“超速增长”引起了人们的广泛关注。科学地对税收增长进行因素分析和预测分析非常重要，对研究我国税收增长规律，制定经济政策有着重要意义。。 改革开放以来，中国经济高速增长，1978-2008年的31年间，国内生产总值从3645.2亿元增长到314045亿元，一跃成为世界第二大经济体。随着经济体制改革的深化和经济的快速增长，中国的财政收支状况也发生了很大的变化，中央和地方的税收收入1978年为519.28亿元，到2008年已增长到54223.79亿元，31年间平均每年增长16.76%。税收作为财政收入的重要组成部分，在国民经济发展中扮演着不可或缺的角色。为了研究影响中国税收增长的主要原因，分析中央和地方税收收入的增长规律，以及预测中国税收未来的增长趋势，我们需要建立计量经济模型进行实证分析。 资源与环境学院 计量地理学课程论文 省经济增长影响因素分析 班级 姓名 学号 专业地理科学专业 省经济增长影响因素分析 摘要：改革开放以来，省的经济一直在以极快的速度增长，本文采用经济增长模型和多元线性回归分析方法对2001～2014年省经济增长因素进行研究，分析了物质资本、消费、财政支出对省生产总值的影响，建立计量模型，寻求这些变量与省国民产出的数量关系，进行定量分析，对模型进行检验。 关键词：消费、投资、经济增长、财政支出 一、前言 （一）经济增长理论 经济增长是指一个国家或地区的生产商品和劳务能力的扩大。在实际核算中，常以生产的商品和劳务总量的增加来表示，即以国民生产总值和地区生产总值的（GDP）的增长来计算。经济增长是经济学研究的永恒主题。 古典经济增长理论以社会财富的增长为中心，指出生产劳动是财富增长的源泉。现代经济增长理论认为知识、人力资本、技术进步是经济增长的主要因素。 （二）影响因素的分析 从古典增长理论到新增长理论，都重视物质资本和劳动的贡献。物质资本是指经济系统运行中实际投入的资本数量.然而，由于资本服务流量难以测度，在这里我们用全社会固定资产投资总额（亿元）来衡量物质资本。居民消费需求和政府投资也是经济增长的主导因素。 经济增长问题既受各国政府和居民的关注,也是经济学理论研究的一个重要方面。 在2001—2014年的14中,我省经济年均增长率高达11.5%,综合实力大大增强,居民收入水平与生活水平不断提高,居民的消费需求的数量和质量有了很大的提高。但是,我省目前 仍然面临消费需求不足问题。因此,研究消费需求对经济增长的影响,并对我省消费需求对经济增长的影响程度进行实证分析，可以更好的理解消费对我省经济增长的作用。 二、数据收集与模型的建立 （一）数据收集 本文采用了2001-2014年的省生产总值等数据，来源于《省统计年鉴》，具体数据表如下： 影响中国经济增长因素的实证分析 学院：经济学院 专业：金融 教学号：21140731 姓名：王月 影响中国经济增长因素的实证分析 摘要：改革开放以来，中国的社会经济取得了飞速发展，经济增长速度更是举世瞩目，已成为世界第二大经济体，仅次于美国。本文根据计量经济学、中级宏观经济学、Eviews软件相关知识，采用时间序列数据模型和多元线性回归分析方法对1985年-2015年三十多年间中国经济增长因素进行研究，分析了居民消费价格指数、固定资产投资、公共预算支出、进出口总额对国内生产总值（GDP）的影响，建立计量经济学模型，寻求这些变量与国内生产总值的数量关系，进行定量分析，对模型进行检验，最终得出结论。 关键词：CPI、GDP、投资、预算支出、进出口、经济增长 一、研究的目的要求 （一）经济增长理论 经济增长是指一个国家生产商品和劳务能力的扩大。在实际核算中，常以一国生产的商品和劳务总量的增加来表示，即以国民生产总值和国内生产总值（GDP）的增长来计算。经济增长是经济学研究的永恒主题。古典经济增长理论以社会财富的增长为中心，指出生产劳动是财富增长的源泉。现代经济增长理论认为知识、人力资本、技术进步是经济增长的主要因素。 （二）影响因素的分析 在曼昆中级宏观经济学第七版中指出，国民收入核算把GDP分为四大类支出：消费（C）、投资（I）、政府购买（G）、净出口（NX）。用Y代表GDP有，Y=C+I+G+NX。 从公式可知，GDP主要受这四方面影响，因此本文用公共预算支出衡量一部分政府购买，用全社会固定资产投资总额衡量投资。居民消费需求也是经济增长的主导因素。经济增长问题既受各国政府和居民的关注也是经济学理论研究的一个重要方面。在过去的几十年里,我国经济年均增长率高达9.6%,综合国力大大增强,居民收入水平与生活水平不断提高,居民的消费需求的数量和质量有了很大的提高。但是,我国目前仍然面临消费需求不足问题。因此,研究消费需求对经济增长的影响,并对我国消费需求对济增长的影响程度进行实证分析，可以更好的理解消费对我国经济增长的作用。所以，选取了CPI物价指数来进行进一步分析。同时随着对外经济加强，进出口贸易已成为中国经济重要组成部分，所以进出口额也是值得分析的因素。 二、模型设定与参数设计 （一）数据的收集 中国经济增长影响因素模型时间序列表 影响税收的因素分析一、前言 税收是国家取得财政收入的一种形式,它来源于经济,但又作用于经济,因为经济的增长能带动税收的增加,而税收又能为政府筹集必要的资金,而且还可以通过改变和调整不同经济主体之间的利益分配关系,对经济发展产生极大的影响。所以,研究税收增长的影响因素将具有重要的实际意义。本文从影响中国税收收入增长的主要因素出发,实证分析中国税收收入增长的原因。 二、数据的收集与录用 本文选取数据为1985—2011年27年各项税收（Y)、财政支出(X1)、国内生产总值（X2）、社会消费品零售总额（X3），如下表： 表1、1985—2011年27年各项税收、财政支出、国内生产总值、 社会消费品零售总额 年度各项税收财政支出国内生产总 数 社会消费品零 售总额（亿元） 1985 2,040.79 2,004.25 9,016.04 4,305.00 1986 2,090.73 2,204.91 10,275.18 4,950.00 1987 2,140.36 2,262.18 12,058.62 5,820.00 1988 2,390.47 2,491.21 15,042.82 7,440.00 1989 2,727.40 2,823.78 16,992.32 8,101.40 1990 2,821.86 3,083.59 18,667.82 8,300.10 1991 2,990.17 3,386.62 21,781.50 9,415.60 1992 3,296.91 3,742.20 26,923.48 10,993.70 1993 4,255.30 4,642.30 35,333.92 14,270.40 1994 5,126.88 5,792.62 48,197.86 18,622.90 1995 6,038.04 6,823.72 60,793.73 23,613.80 1996 6,909.82 7,937.55 71,176.59 28,360.20 1997 8,234.04 9,233.56 78,973.03 31,252.90 1998 9,262.80 10,798.18 84,402.28 33,378.10 1999 10,682.58 13,187.67 89,677.05 35,647.90 2000 12,581.51 15,886.50 99,214.55 39,105.70 2001 15,301.38 18,902.58 109,655.17 43,055.40 2002 17,636.45 22,053.15 120,332.69 48,135.90 2003 20,017.31 24,649.95 135,822.76 52,516.30 2004 24,165.68 28,486.89 159,878.34 59,501.00 2005 28,778.54 33,930.28 184,937.37 68,352.60 计量经济学及软件应用课程小论文中国经济增长影响因素的分析 小组成员学号 雨 呵呵 庞晓雅 晓锐 指导教师：西超 目录 1.背景 (4) 2.模型的建立 (5) 2.1理论模型的确定 (5) 2.2建立初始模型——OLS (9) 2.2.1使用OLS法进行参数估计 (9) 2.2.2对初始模型进行检验 (9) 2.3建立修正模型——WLS (18) 2.3.1使用WLS法进行参数估计 (18) 2.3.2对修正模型进行检验 (19) 3.模型经济意义分析与检测 (23) 3.1模型的经济意义分析——结构分析 (23) 3.2利用模型进行预测 (23) 3.2.1被解释变量Y的点预测 (23) 4.结论 (26) 4.1主要结论 (26) 4.2政策建议 (26) 5.参考文献 (27) 中国经济增长影响因素的分析 摘要：改革开放三十三年以来，中国的社会经济取得了飞速发展，经济增长速度更是举世瞩目。本文根据计量经济学、西方经济学和Eviews软件相关知识，采用时间序列数据模型和多元线性回归分析方法对1980-2009年（中国统计年鉴数据截止到2009年）三十年间中国经济增长因素进行研究，分析了物质资本、劳动力、消费对国生产总值（GDP）的影响，建立计量经济学模型，寻求这些变量与国生产总值的数量关系，进行定量分析，对模型进行检验，最终得出结论。 关键词：劳动力、投资、消费、经济增长、最小二乘法。 1 背景 经济增长是指一个国家生产商品和劳务能力的扩大。在实际核算中，常以一国生产的商品和劳务总量的增加来表示，即以国民生产总值（GDP）和国生产总值的的增长来计算。 古典经济增长理论以社会财富的增长为中心，指出生产劳动是财富增长的源泉。现代经济增长理论认为知识、人力资本、技术进步是经济增长的主要因素。 从古典增长理论到新增长理论，都重视物质资本和劳动的贡献。物质资本是指经济系统运行中实际投入的资本数量.然而，由于资本服务流量难以测度，在这里我们用全社会固定资产投资总额（亿元）来衡量物质资本。中国拥有十三亿人口，为经济增长提供了丰富的劳动力资源。因此本文用总就业人数（万人）来衡量劳动力。居民消费需求也是经济增长的主要因素。 经济增长问题既受各国政府和居民的关注,也是经济学理论研究的一个重要方面。在1978—2008年的31年中,我国经济年均增长率高达9.6%,综合国力大大增强,居民收入水平与生活水平不断提高,居民的消费需求的数量和质量有了很大的提高。但是,我国目前仍然面临消费需求不足问题。 本文将以中国经济增长作为研究对象，选择时间序列数据的计量经济学模型方法，将中国国生产总值与和其相关的经济变量联系起来，建立多元线性回归模型，研究我国中国经济增长变动趋势，以及重要的影响因素，并根据所得的结论提出相关的建议与意见。用计量经济学的方法进行数据的分析将得到更加具有说服力和更加具体的指标，可以更好的帮助我们进行预测与决策。因此，对我国经济增长的计量经济学研究是有意义同时也是很必要的。 对影响宏观税负因素的分析 【摘要】宏观税负主要受经济发展水平、产业结构等经济因素；经济体制、公共产品提供等政府职能范围；财政收入结构；税种和税率、税收优惠等税制结构已经税收征管因素的影响。 【关键词】宏观税负经济水平税制税收征管 一、概念界定 宏观税收负担是指国民经济的总体税收负担水平，通常用一定时期内税收收入总额与同期国民经济总量之比来衡量。具体来说，是指税收收入总额与国内生产总值（GDP）、国民生产总值（GNP）或国民收入（NI）的比值。考虑到口径的统一性，笔者将以税收收入与国内生产总值的比值为衡量标准，来分析影响宏观税负的因素。 宏观税负=税收收入/GDP=（应税收入*实际征收率）/GDP 宏观税负的影响因素 宏观税负的高低体现了政府在国民经济总量分配中集中程度的大小，也表明政府社会经济职能及财政职能的强弱。因此，对其产生影响的因素较多，主要可归纳为以下几方面： (一)经济因素 1、经济发展水平 经济发展水平是决定一个国家宏观税负水平的最根本因素。国家的经济发展水平越高，其内部各种社会经济主体的联系越为复杂，这就要求国家有雄厚的财政收入来调控社会经济。同时，宏观经济总量越大，也使得整个社会和国民的税收负担能力大大增强，税收来源更为丰富，税基更为宽泛。实证分析也表明，宏观税负的确与国内生产总值（GDP）呈正相关关系。 2、产业结构 宏观税负与产业结构密切相关。产业结构的调整直接造成税源结构和税基大小的变化，从而对税收收入的来源结构产生影响。比如在发展中国家，可能是第一产业或第二产业在经济中占主要比重，税收也相应地主要来自于这两个产业；在发达国家，可能第三产业比重较大，税收也主要来自于该产业。从另一角度看，在现行我经济结构和税收制度下，第二产业对税收的贡献尤为突出。若第一产业占GDP的比重上升，宏观税负就越低；反之，第二、三产业占GDP的比重越大，宏观税负就越高。由此可见，产业结构的发展级次以及由低向高的变动趋势，与宏观税源的增长具有高度的关联性。 3、其他经济结构 除产业结构外，一国国内生产总值（GDP）的构成、以及产业结构、企业结构、技术结构等的不同也将导致宏观税负各有差异。 (二)国家职能范围 税收收入作为财政收入的重要来源，其数额必然受财政支出需要的影响，而财政支出的多少则取决于一国政府的职能范围。国家职能范围越大，政府的开支越多，必然要求提高宏观税负水平以增加财政收入。反之，国家职能范围越小，政府的支出越少，需要的税收收入也越少，宏观税负水平就可能降低。 四川省税收影响因素分析 摘要：税收是我省财政收入的重要组成部分，对维持社会稳定和促进经济增长有很大的作用。影响税收收入的因素来自于很多方面，从生产总值，财政支出，进出口总额，居民人均消费水平和职工工职总额这五个方面进行研究，得出税收与这五者的关系，为现行政策提供参考。本文对我省自1990年至2009年的税收收入的主要因素进行实证分析。选取的自变量有生产总值、财政支出、职工工职总额，进出口总额、居民人均消费水平。然后，收集了相关的数据，利用EVIEWS软件，采取逐步回归，异方差检验等对模型进行影响因素进行筛选，用最小二乘法对计量模型进行了参数估计和检验，并加以修正。得出的结论是——国内生产总值、财政支出等是影响税收收入的主要因素。 。 关键词：税收收入，财政支出，职工工职总额，生产总值，最小二乘法，逐步回归，异方差检验。 一、问题的提出 改革开放以来，我省经济高速增长，1978-2009年的31年间，我省生产总值增长到14151.28亿元，一跃成为全国经济大省。随着经济体制改革的深化和经济的快速增长，我省的财政收支状况也发生了很大的变化，我省的税收收入2009年已增长到886.6725亿元，31年间平均每年增长8.858%。税收作为财政收入的重要组成部分，在民族经济发展中扮演着不可或缺的角色。为了研究影响我省税收增长的主要原因，分析税收收入的增长规律，以及预测中国税收未来的增长趋势，我们需要建立计量经济模型进行实证分析。 二、模型设定 影响税收收入的因素有很多，为了全面反映四川税收增长的全貌，我们选用“四川财政收入” 中的“各项税收”（即税收收入（Y））作为被解释变量，反映税收的增长；选择“生产总值（X1）”作为经济整体增长水平的代表；选择“财政支出（X3）”作为公共财政需求的代表；选择“职工工职总额（X2）”作为员工工资水平代表，选择“进出口总额（X4）”作为对外经济贸易的发展水平，选取“居民人均消费水平(X5)”作为居民消费的代表。另外，由于影响税收收入的因素比较多，在本文中我们就选取以上五个变量作为分析。设定模型为， Y=β0+β1X1+β2X2+β3X3+β4X4 +β5X5 +u 其中，Y—税收收入；X1—生产总值；X2—职工工职总额；X3—财政支出，X4—进出口总额，X5—居民人均消费水平。 三、样本数据的选 本课题以《四川统计年鉴1990-2010》为资料来源，使用了1990-2009年四川的生产总值、职工工职总额、财政支出、进出口总额，、居民人均消费水平等作为研究对象。 全面分析影响中国经济增长的因素及应对策略 总的说来30 年来改革开放的伟大成就，中国经济得到长足的进步和发展。具体说主要是以下两方面的原因： 首先是中国经济市场化程度的持续提高。市场化程度高低在很大程度上决定经济增长是大起大落还是平稳增长。计划经济体制时期，我国经济市场化程度极低，各种商品和服务产品的价格形成几乎完全由政府管制，市场因素在经济生活中受到极端压抑，计划体制的管制力量远远大于市场力量，外在的政府干预因素经常冲击正常的经济周期，导致经济多次大起大落。近年来，经济体制改革不断深入推进，市场化程度进一步提高，对经济增长的直接影响就是导致经济增长？ 其次是宏观调控的完善，适宜的宏观经济政策的支撑，也就是1998 年年中以来扩大 内需的政策，其政策手段是实施积极的财政政策和稳健的货币政策。 6 年来的实践证明这种政策转向是成功的，理论分析上也站得住脚。扩大内需的政策能使新一轮经济周期呈现出新特征，还在于这项政策的稳定性、连续性，该项政策组合持续达6 年之久。2004 年积极财政政策逐渐淡出，转向中性的财政政策，这种转变是很必要和及时的，避免了严重通货膨胀和经济过热的出现，确保经济稳定增长。政策需要一定的稳定性、连续性，否则不利于经济的持续增长，这方面有个很好 的反面案例，就是日本20 世纪90 年代的财政政策。 90 年代初日本泡沫经济崩溃以后，为了刺激经济，日本政府积极推行扩张性财政政策，但是效果并不明显，其中一个重要原因是受到政策缺乏连续性的影响。 然而中国经济增长的动力来源于哪里？国民生产总值等于消费、投资与净出口之和2008 年中国消费和投资对国民生产总值的贡献率分别为 影响我国经济可持续发展的因素分析 【内容提要】自改革开放以来我国经济实现了持续高速增长，但从可持续发展的角度审视这种增长，还存在许多问题。本文从人口素质、自然资源利用及环境问题三方面分析了影响我国经济可持续发展的因素，并相应地提出了我国经济可持续发展的战略构想。 【关键词】可持续发展/因素分析/战略构想 “可持续发展理论”认为经济发展应与资源保护相结合，强调人类利用生物圈的管理，目的是使生物圈既能满足当代人的最大利益，又不对后代人满足自身需求的能力构成危害。这一理论最早出现于1980年联合国规划署（unep）委托世界自然资源保护联盟（lucn）起草的《世界自然资源保护战略》的文件中[1]。随着人们认识的不断提高，对可持续发展问题的探讨越来越深入和具体，“从可持续发展思想的发展历程可以看出，可持续发展已从一开始注重生物方面，扩展到注重包括环境、经济、社会等各个相关因素，并使之相互协调发展。可持续发展应是生态—经济—社会复合系统整体的可持续性发展。衡量可持续发展主要有经济、环境和社会三方面的指标，缺一不可[1]。”在过去的20年间，中国经济经历了空前的城市化和令人瞩目的工业化过程，其经济增长率已经稳定在8％-9％，确立了发展中的经济大国形象，但是，按照“生态—经济—社会的指标”进行衡量，我们的经济增长并不等于经济发展，更不一定能实现经济的可持续发展。资料显示，如果从GDP中扣除因环境污染造成的损失，中国经济增长率将大大降低，甚至可能是零增长。影响我国可持续发展的因素从宏观上看有人口及其素质问题、自然资源的利用问题以及环境问题。 一、中国人口及其素质 （一）人口众多，整体素质偏低 由于历史的原因，我国人口基数大。尽管从20世纪70年代中后期开始实行计划生育政策，从而使人口的增长率得到明显的下降，以至到1998年降到1％以下，但2001年的最新统计表明全国人口已达到12.95亿，而且今后平均每年新生人口仍高达2100万，自然增长人口达1350万。虽然我国资源丰富，经济增长速度较快，但按人口平均计算仍然是世界上最贫穷的国家之一。而且，应该看到，我国人口有70％在农村，人口增长率下降的贡献主要来自城市，上海已经趋近零增长，而农村，尤其是内地较贫困地区生育率仍然很高。有资料表明：1990年，全国文盲和半文盲人数达1.8亿以上，农村就业人员中，文盲和半文盲近36％，据全国1％抽样调查资料，截止到1995年15岁及15岁以上人口中文盲率达16.48％，农村（县以下）则为19.66％。城乡人口结构失衡，导致整体国民素质的低下，影响了劳动生产率的提高和社会生产力的发展。联合国教科文组织一项调查表明，能够提高劳动生产率的能力，小学生为43％，中学生为108％，大学生为300％。中国目前的人口结构必然会影响人力资源的开发和增长方式的改变，影响个人的收入水平和生活质量。湖北省农村抽样调查队早在1986年对湖北省农村调查发现，文化水平不同的家庭人均收入呈明显的梯度差异，对人口本身的数量发展也有重要作用，生育率与文化的高低成反比是普遍规律。我们应从高生育率—低人口文化素质—低劳动生产率—高生育率的初级循环模式向低 作者：李卫刚 发布时间： 摘要：影响税收增长地因素是多元地，诸如：经济增长、价格、税制结构和税收征管等等.然而，哪些因素地影响是可持续地？哪个是主导因素？各因素地影响程度是多大？出于对这些问题地考虑，笔者从四川实际情况入手，采用因素分析法对影响税收增长地各因素所产生地影响额进行定量测算，并对测算结果进行比较分析，在此基础上，就如何促进四川“十一五”期间税收与经济良性互动提出政策建议.文档收集自网络，仅用于个人学习 关键词：税收增长价格经济增长税收征管 笔者认为影响税收增长地因素主要有：①经济增长，它在税收产生环节影响税收地增长； ②税制结构、税收政策，它们在确定纳税对象、税率、计税依据、税收优惠等环节影响税收增长；③税收征管水平，它在税收实现环节影响税收收入；④价格，它在计量应纳税额和税收收入等环节影响税收增长.结合四川情况，本文对这几个因素地可持续性进行实证分析.文档收集自网络，仅用于个人学习 一、四川经济情况、税收情况概述 “九五”“十五”期间，四川省总量从亿增至亿，净增长亿，增长倍，年总量居西部第一，全国第九；税收从亿增至亿，增长亿，净增长倍；税收地弹性系数多数年份均大于（年、年例外）,表明税收是快于增长地；虽然宏观税负从年地增至年地，增长了近个百分点，但从全国范围来看，四川地宏观税负还处于较低地水平，如年四川地宏观税负为，在全国个省市中位列，居西部省市第位，仅高于西藏自治区，与四川总量在全国和西部所居位置是很不相称地，这一方面表明四川经济运行地质量和效益较差，可税地比例还很低，另一方面也说明政府聚集财力、配置资源、宏观调控等能力地弱化，或者说税收增长可能还有较大地空间.文档收集自网络，仅用于个人学习 二、税收增长影响因素地定量分析 （一）因素法测定各因素地影响份额 ．因素法简介.因素分析法是用来测定受多种因素影响地某种经济现象总变动中各个因素地影响方向和影响程度地一种统计分析方法.其主要思想是：在考察某因素地影响时假设其他因素不变.笔者结合相关数据，确定方程如下：文档收集自网络，仅用于个人学习 其中：，代表税收收入，代表价格，代表经济增长，代表剩余因素（注：由于税制结构、税收政策和税收征管等因素难以量化，所以采取剔除价格、经济增长因素后得出），、分别代表基期、报告期.同时，（）表示税收变动额，表示由价格变动造成地税收变动额；表示由经济增长造成地税收变动额；表示由剩余因素造成地税收变动额.各因素对税收收入变动额占税收收入总变动额地百分比，即为各因素对税收收入变动额地影响所占比重.文档收集自网络，仅用于个人学习 ．剔除相关因素地计算.根据表中税收收入、税收增长指数、价格指数、经济增长指数等数据，以四川年情况为例分别计算剔除价格、经济增长后地税收收入：文档收集自网络，仅用于个人学习 ，，其他年份计算方法类同，计算结果见表：文档收集自网络，仅用于个人学习 表 年份报告期税收税收收入（基期）税收增长指数（以上年为）居民消费价格指数（）经济增长指数（按可比价计算）（）剔除价格影响剔除经济增长文档收集自网络，仅用于个人学习 文档收集自网络，仅用于个人学习 浅析税收与经济的关系 学员姓名入学时 间指导老师试点 学校 目录 摘要 关键词 绪论 一、宏观经济与税收关系的理论基础 1宏观税负理论 2、税收弹性理论 3、平衡预算原理 二、税收与宏观经济关系的实证研究 1税收收入与GDP总量回归 2、税收收入与GDP双对数回归 三、税收收入增长与国内生产总值增长的关系 1?经济结构变动的影响。 2?税制变动的影响。 3?税收政策的影响。 四、税收收入增长与国内生产总值增长的关系的若干结论 五、促进税收收入与经济增长协调发展的建议 结论 致谢 参考文献学号讲师 【摘要】税收收入是国民经济的重要指标，也是经济运行状况的综合反映.从税收对经济的 影响来看，既可以妨碍经济的发展，也可以促进经济的发展。经济、政策和征管三大要素决定了税收的宏观特征,但在三大要素的关系中,税收与经济的关系具有决定性的意义。近年来,我国税收增长与经济增长的速度,引起了社会各界的广泛关注,针对经济增长与税收增长展开 了激烈讨论。本文从理论与实证两方面对税收与经济增长(主要指GDP 的增长)关系进行研 究,试图找出一定的规律,建立适当的模型,以供参考。 【关键词】税收GDP 税收收入协调发展 经济是税收的源泉,经济决定税收,而税收又反作用于经济。这是税收与经济关系的一般原理。对税收与经济增长进行相关分析,首先要选择能代表“经济”的具体指标。虽然在影响 宏观经济指标中有很多对税收具有明显的甚至决定性的意义,但要找到一个最能代表经济的 规范指标当属国内生产总值(GDP) 。本文通过借鉴宏观税负理论和税收弹性理论,通过计量经 济学模型试图对经济增长与税收的关系做一些探讨。 一、宏观经济与税收关系的理论基础 在竞争日益激烈的现今社会,谋求本国经济的持续快速增长已经成为各国政府宏观经 济政策的共同目标。在西方经济学中,对经济增长理论的研究颇为丰富,而且不同的学派还建 立了各自的经济增长模型。 在这些模型中,很多学者都考虑到了政府的作用,其中政府政策运行对经济增长有着不可 估量的影响,这些政策就包括税收政策。所以在衡量经济增长的时候,必须考虑到税收对经济 增长不可或缺的影响。 1、宏观税负理论宏观税负是指一国政府在一定时期的税收收入总额(用T 表示)与国内生产总值的比例关系, 即T/GDP, 也称宏观税率。进入20 世纪70 年代以来,西方供给学派的代表人物之一、美国著名学者阿瑟? 拉弗通过拉弗曲线解释了税负水平与经济增长的关系 在税率为0 时,税收收入为0;税率为100%时,将无人选择工作,生产停止,也没有税收收入。如果税率由100% 开始下降,则生产开始恢复,政府有少量税收;当税率继续下降时,生产扩大,政府税收增加。同样道理,如果税率从0 开始上升,政府收入也会增加,但不会影响生产。 C 点右方区域被视为“禁区”因,为在取得等量税收收入的情况下,该区域的税率要比左方区域税率高 得多。可产生最大生产量和税收收入的点是 A 点,超过 A 点,生产和税收都会下降。拉弗曲线 表明,宏观税负与税收收入及经济增长之间存在相互依存、相互制约的关系。从理论上讲, 税率设计有一个最佳点C,在这个最佳点上，使得宏观税负水平处于最优状态，即能兼顾税收收入和经济增长。如果技术水平出现了进步,C 点会发生向左或向右的移动。从长期来看,C 点最终的运动方向只能是向左,即越来越接近于0。不过在短期内,C 点的运动态势应当结合技术进步对社会公众收入的具体影响来谈,如果技术进步在一定时期内,使得低收入人群显著增多社会公众自然会希望采用政府提供的方式来获取自己所需的产品与服务,C 点必然会向右移动,此时得到一个新的拉弗曲线，C'取代C点成为新的税率最佳点,A取代A点成为新的最大税收收入点。如果技术进步在一定时期内使得高收入人群显著增多,社会公众则会希望采用市 场交换方式来获取自己所需的产品与服务,C 点必然向左移动,此时也会得到一个新的拉弗曲线,C"取代C点成为新的最佳税率点，A"取代A点成为新的最大税收收入点。 2、税收弹性理论 研究税收增长与经济增长的关系,离不开对税收弹性的分析。税收弹性反映的是税收收 入增长对经济增长的反应程度，其基本表达式为：E=( △ T/T)/( △ GDP/GDP)E为税收弹性,T为 我国税收收入影响因素 的实证分析 姓名：杨玉婷 班级：0331404 学号2014210992 目录 1. 引言 (2) 2. 文献综述 (2) 2.1. 国外的相关研究 (2) 2.2. 国内的相关研究 (3) 3. 建立模型 (4) 3.1. 变量 (4) 3.2. 数据 (4) 3.3. 描述性分析 (5) 3.3.1. 税收收入虽年份变化的关系图 (5) 3.3.2. 税收收入与各解释变量之间的关系图 (6) 3.3.3. 模型 (7) 4. 模型的参数估计与统计检验 (8) 4.1. 参数估计 (8) 4.2. 拟合优度检验 (9) 4.3. 显著性检验（t检验） (9) 4.4. 总体显著性检验（F检验） (9) 5. 模型的计量经济检验 (10) 5.1. 多重共线性检验 (10) 5.1.1. 简单相关系数检验法 (10) 5.1.2. 辅助回归法 (10) 5.1.3. 逐步回归法修正模型 (11) 5.2. 检验模型的异方差 (14) 5.2.1. 图形法 (14) 5.2.2. White检验 (15) 5.2.3. 加权最小二乘法修正异方差 (15) 5.3. 模型的自相关检验 (17) 5.3.1. 图形法检验自相关 (17) 5.3.2. 自相关DW检验 (18) 5.3.3. 自相关问题的修正 (19) 6. 结论和启示 (21) 6.1. 模型的最终形式 (21) 6.2. 启示 (21) 7. 参考文献 (23) 1.引言 税收是政府为了满足社会公共需要,凭借政治权力,强制、无偿地取得财政收入的一种形式。基于税收分配广度和深度的发展,税收对国民经济的发展和促进作用也越来越显著，经济决定税收,税收反映经济。对税收收入的主要影响因素加以分析，有助于我们运用政策工具对税收结构进行优化，从而使税收对经济发展发挥更大的促进作用。为了研究影响中国税收增长的主要原因，分析我国税收收入的增长规律，以及预测中国税收未来的增长趋势，我们需要建立计量经济模型进行实证分析。 本文将数据挖掘应用于税收预测中,通过对大量历史数据的记录和与之相关的各种数据的分析,运用计量经济学模型，以及Eviews软件，对税收收入情况进行了预测。并对各预测模型进行了实验结果的对比分析,得出双对数预测方法较简单回归预测方法能更好地进行税收收入预测,从而更好地指导税收计划的完成,为科学地建立税收计划进行了有效地探索,并为税收计划工作提供了重要的科学依据。2.文献综述 2.1.国外的相关研究 国外学者关于税收收入影响因素的研究涉及了很多方面。如在经济增长对税收收入的影响方面，有的文献表明，经济的发展会使公众对公共服务的需求不断提高，这就需要国家征集更多的收入来发展公 资源与环境学院 令狐采学 计量地理学课程论文 经济增长影响因素阐发班级 姓名 学号 专业地理科学专业 经济增长影响因素阐发 摘要：变革开放以来，的经济一直在以极快的速度增长，本文采取经济增长模型和多元线性回归阐发办法对～经济增长因素进行研究，阐发了物质资本、消费、财务支出对生产总值的影响，建立计量模型，寻求这些变量与国民产出的数量关系，进行定量阐发，对模型进行检验。 关键词：消费、投资、经济增长、财务支出 一、前言 （一）经济增长理论 经济增长是指一个国家或地区的生产商品和劳务能力的扩年夜。在实际核算中，常以生产的商品和劳务总量的增加来暗示，即以国民生产总值和地区生产总值的（GDP）的增长来计算。经济增长是经济学研究的永恒主题。 古典经济增长理论以社会财富的增长为中心，指出身产劳动是财富增长的源泉。现代经济增长理论认为知识、人力资本、技术进步是经济增长的主要因素。 （二）影响因素的阐发 从古典增长理论到新增长理论，都重视物质资本和劳动的贡献。物质资本是指经济系统运行中实际投入的资本数量.然而，由于资本办事流量难以测度，在这里我们用全社会固定资产投资总额（亿元）来衡量物质资本。居民消费需求和政府投资也是经济增长的主导因素。 经济增长问题既受各国政府和居民的关注,也是经济学理论研究的一个重要方面。 在—的14中,我省经济年均增长率高达11.5%,综合实力年夜年夜增强,居民收入水平与生活水平不竭提高,居民的消费需求的数量和质量有了很年夜的提高。可是,我省目前仍然面临消费需求缺乏问题。因此,研究消费需求对经济增长的影响,并对我省消费需求对经济增长的影响水平进行实证阐发，可以更好的理解消费对我省经济增长的作用。 二、数据收集与模型的建立 （一）数据收集 本文采取了的生产总值等数据，来源于《统计年鉴》，具体数据表如下： 影响国家财政收入的因素主要有 （1）商品零售价格指数变化的影响最大，其系数估计值为1左右，这说明财政收入增长率和商品零售价格指数变化率之间呈1对1的关系，财政收入超收与商品零售价格指数变化高度相关；（2）财政支出增长率和GDP增长率的系数估计值分别为0.9和0.6左右，这说明基于财政支出预算安排的财政（税收）收入计划具有刚性，通常计划本身安排就比GDP增长速度要高，实际执行时又会超额完成，所以财政支出具有很高的收入弹性，甚至超过GDP的收入弹性很多；（3）全社会商品零售额变化率的系数估计值为0.18左右，全社会固定资产投资额增长率的影响最差，其系数估计值为0.06左右，这说明消费的收入弹性较高，而投资的收入弹性较低; (4) 城镇居民人均可支配收入和农村居民人均纯收入增长率的系数估计值分别为0.15和0.40左右，这说明居民收入越高，消费能力越强，同时意味着其工作积极性越高，创造出的财富越多，这些因素都能带来财政收入的更快和持续增长。 《计量经济学》报告 影响财政收入的因素分析 金管0202 穆兰 ◆前言 本篇报告我们主要是要来研究影响财政收入的主要因素有哪些，之所以研究这一问题，是因为，财政收入对于国民经济的运行及社会发展具有重要影响。 首先，财政收入是一个国家各项收入得以实现的物质保证。一个国家财政收入规模大小往往是衡量其经济实力的重要标志。其次，财政收入是国家对经济实行宏观调控的重要经济杠杆。宏观调控的首要问题是社会总需求与总供给的平衡问题，实现社会总需求与总供给的平衡，包括总量上的平衡和结构上的平衡两个层次的内容。财政收入的杠杆既可通过增收和减收来发挥总量调控作用，也可通过对不同财政资金缴纳者的财政负担大小的调整，来发挥结构调整的作用。此外，财政收入分配也是调整国民收入初次分配格局，实现社会财富公平合理分配的主要工具。 在我国，财政收入的主体是税收收入。因此，在税收体制及政策不变的情况下，财政收入会随着经济繁荣而增加，随着经济衰退而下降。 ◆理论背景 我们从财政收入的部门构成来分析财政收入的影响因素。从国民经济部门结构看，财政收入又表现为来自各经济部门的收入。财政收入的部门构成就是在财政收入中，由来自国民经济各部门的收入所占的不同比例来表现财政收入来源的结构，它体现国民经济各部门与财政收入的关系。我国财政收入主要来自于工业、农业、商业、交通运输和服务业等部门。其中工业和农业对财政收入的影响最大。 第一，农业与财政收入的关系。农业是国民经济的基础，也是财政收入的基础。这样说并不是从农业直接为财政收入提供的数据来分析，而是基于农业是国民经济的基础来认识 税收的经济增长效应 [摘要]经济增长一向是国家宏观经济调控的主要目标之一，而税收是国家进行宏观经济调控的主要财政政策工具。基于经济增长理论，就税收对经济增长的影响机制，税收及税种结构、税负结构影响经济增长的传导路径，税收与经济增长之间的数量关系等方面的研究进行分析和述评，对于相关领域研究的深化具有一定的借鉴和参考价值。 [关键词]经济增长；税收；税种结构；税负结构 经济增长一向是国家宏观经济调控的主要目标之一，对经济增长的研究可以说是宏观经济学研究中至关重要的内容。国家进行宏观经济调控的主要手段是财政政策和货币政策，而在财政政策中，税收是主要的工具之一。以往对税收与经济增长的研究，多是集中在从财政理论层面上说明如何制定和调整税收政策以促进经济增长，或是分析税收收入与GDP二者之间增长速度的差异及造成不同步的原因，但对税收这个经济变量到底是如何影响经济增长的，二者之间存在怎样的数量关系，税收及税收结构是通过哪些途径作用于经济增长的，适合我国目前经济形势和财政体制要求的最优税收结构是什么样的研究则很少。本文基于经济增长理论对税收的经济增长效应进行了述评。作文/zuowen/ 一、税收的经济增长作用 (一)古典经济增长理论中税收的作用 政府的税收政策和经济增长很久以来就被经济学家和政策制定者联系在一起。对经济增长理论的研究可以追溯到古典经济学的奠基人Adam Smith(1776)的《国富论》。Smith认为，经济增长取决于两个因素：一是一国的劳动生产率，二是生产工人与其他人口的比例，其中提高劳动生产率是经济增长的关键。劳动效率的提高，依赖于劳动分工，而产生分工的必要条件则是资本积累，因此分工协作和资本积累是促进经济增长的基本动因。基于以上分析，Smith认为，税收对经济增长的作用主要通过影响资本积累来实现。具体体现在两个方面，一是税收降低了投资者的预期收益率，由于资本积累依赖于投资，而投资的动机来源于预期利润的驱动，征税会降低预期利润，影响资本积累；另一方面，税收减少了各阶层的可支配收入，从而直接减少投资，影响资本积累。因此，无论从哪个方面看，税收都是经济增长的阻碍因素。所以，税收不应该设定得过高，设定税负水平的原则应该是能低则低；同时，国家的职能应尽量减少，政府的最佳角色是充当经济生活的“守夜人”，让市场这只“看不见的手”来自动调节经济。 David Richado(1817)对于经济增长和税收的分析是围绕着收入分配展开的，他认为社会一切收入都应该征税，税收不是来自于资本，就是来自于收入，都是对积累的减少，因而从总体上看，税收不利于经济增长，并且来自于资本的税收比来自于收入的税收对经济增长的 影响经济增长的因素分析 摘要：随着中国的快速发展，经济增长逐步成为人们讨论的热点话题。也有很多的学者对影响经济增长的因素进行了研究，本文将对此方面的文献进行整理，并重点从财政支出、政府投资行为、收入不平等、制度等方面分析其对经济增长的影响。 关键词：经济增长财政支出收入不平等 近年来，中国以较高的发展速度迅猛发展。2010年中国经济总量首次超过日本，成为仅次于美国的第二大经济体。中国经济发展如此之快，影响经济增长的因素也越来越受学者的关注。影响经济增长的因素也多种多样，许多西方经济学家对此都有有研究。美国经济学家丹尼森把影响经济增长的因素归结为六个：（1）劳动；（2）资本存量的规模；（3）资源配置的规模；（4）规模经济；（5）知识进展；（6）其他影响单位投入产量的因素。中国经济学者也有很多投入对影响经济增长因素的研究。本文主要对影响中国经济增长的因素予以总结归纳。 一、财政支出对经济增长的影响 财政政策为一国干预经济的主要政策之一，利用财政政策可以促进经济水平的提高，减轻经济波动，防止通货膨胀。一项财政政策的实施必然带动着财政支出的变动，因此，一项正确的财政政策对促进经济增长有着举足轻重的作用。政府财政政策的经济增长的影响是经济增长理论和宏观公共财政理论的重要研究方向。财政政策对经济增长的影响极大程度上取决于财政支出结构与税收结构。而且有关此类的大多数文献都是在假定劳动力供给无弹性的前提下讨论的，导致了财政政策对经济增长作用的传导机制受到一定的限制。无数的国内外学者对都进行了深入的研究。 1、国外学者的相关理论 Rebelo(1993)等考察了分类的财政支出对经济增长的影响；Angelopoulos etnal(2006)等考察了税收对经济增长的影响；Miller and Russek(1997)、Kneller et al(1999)考察了财政支出与税收对经济增长的影响。由于计量方法、数据选择、解释变量多少等要素的差异，这些学者得出的结论也有很大差别。例如：Miller and Russek(1997)根据18个OECD国家1966-1990年的数据检验得出，资本所得税、劳动所得税等扭曲性税收对经济增长率的影响不显著，劳动所得税、资本所得税每上升10个百分点，经济增长率下降0.1-0.2个百分；Kneller et al(1999)根据22个OECD国家1970-1995年的数据，检验发现劳动所得税、资本所得税对经济增长的扭曲作用很大。 2、国内学者的相关理论 严成梁、龚六堂在一个具有内生化劳动选择的内生经济增长模型考察了财政政策对经济增长的影响。他们认为内生化劳动力供给的两大优点：（1）消费税和劳动所得税不再是一揽子税收，他们可以政府的消费性公共支出也可以通过影响家庭的劳动-休闲选择，进而影响资本的边际回报与经济增长；（2）政府的消费性公共支出也可以通过影响家庭的劳动-休闲选择，进而影响经济增长。 他们的研究是在一个AK经济中内生化劳动选择，进而考察了政府财政政策对经济增长的影响。早在1990年Barro就研究了在AK 经济中引入生产性公共支出与所得税，假定政府通过征收所得税为公共政策融资，结果发现所得税税率与经济增长存在一个倒U型关系。 研究财政支出与税收对经济增长的影响，一个重要的研究方向就是公共支出对经济增长的影响。政府公共支出通常可以分为生产性公共支出和消费性公共支出。龚六堂他们运用了1997-2007年我国31个省份的数据，通过面板数据模型，考察了生产性支出对经济增长的影响。研究发现，我国生产性公共支出并不一定总能促进经济增长，生产性公共支出对经济增长的影响存在地区差异。他们认为原因可能是生产性公共支出的规模超出了经济的适可范围或生产性公共支出税收计量经济学论文
河南省经济增长影响因素分析资料报告
对中国经济增长影响因素的实证分析
影响税收的因素分析
中国经济增长影响因素的分析报告
分析影响宏观税负的原因
四川省税收影响因素分析
全面分析影响中国经济增长的因素及应对策略
影响我国经济可持续发展的因素分析
影响税收增长因素的可持续性分析
浅析税收与经济的关系
税收收入的影响因素
河南省经济增长影响因素分析
影响国家财政收入的因素主要有
税收的经济增长效应
影响经济增长的因素分析