工资业务处理
工资业务处理
【实验资料】
1、工资初始设置
（1）建立工资几套，工资类别个数设置为“多个”，核算币种设置为“人民币RMB”，要求代扣个人所得税，不进行扣零处理，人员编码长度设置为“3位”，启用日期设置为2011年1月1日。
（2）人员类别设置：管理人员、销售人员、研发人员。
（3）工资项目设置：
（4）、银行名称：建设银行知春路分理处。账号定长为11
（5）、工资类别设置：
“正式人同”工资类别，所有部门
“临时人员”工资类别，只包括：“研发部”。
（6）、“正式人员”工资类别初始设置
工资项目：基本工资、岗位工资、交通补助、应发合计、请假扣款、住房公积金、代扣税、扣款合计、实发合计、请假天数。
计算公式：
人员档案：
注：以上所有人员工资的代发银行均为建设银行知春路分理入。
2、工资日常业务（正式人员）
（1）、工资情况
（2）1月份工资变动情况
A、考勤情况：赵达请假2天，白方请假1天。
B、销售部业务绩较好，每天增加岗位工资500元。
（3）、工资分摊
应付工资总额等于工资项目“应发合计”。
工资费用分配的转账分录：
【实验内容】：
【实验要求】：
以“×××”的身份进行工资业务处理。“实验账套三”【操作指导】
1、工资初始设置
（1）、建立工资账套单击“工资”。
A、选择本账套所需处理的工资类别个数“多个”，单击“下一步”按钮。
B、选中“是否从工资中代扣个人所得税”复选框，单击“下一步”按钮。
C、单击下步“按钮。
D、“人员编码长度”设置为3，本账套的启用日期为“2011-01-01”。
E、单击“完成”按钮，弹出系统提示“未建立工资类别！”。单击“确定”按钮，打开“工资管理”对话框，单击“取消”按钮。
（2）、人员类别设置单击“工资—设置—人员类别设置”。
A、在“类别”文本框中选中“无类别，输入“管理人员”，单击“增加”按钮。
B、同理，输入其他人员类别，全部增加完毕后“返回”按钮。
（3）、工资项目设置单击“工资---设置---工资项目设置”。
A、单击“增加”按钮，工资项目列表中增加一空行。
B、单击“名称参照”下拉列表框，从下拉列表中选择“基本工资”选项。或者直接输入。
C、双击“类型”栏，单击下拉列表框，从下拉列表中选择“数字”选项。
D、“长度”采用系统默认值“8”。双击“小数”栏，单击增减器的上三角按钮，将小数设为“2”
E、双击“增减项”栏，单击下拉列表框，从下拉列表中选择“增项”选项。
F、单击“增加”按钮，增加其他工资项目。
G、单击“确认”按钮，然后单击“确定”按钮。
（4）、银行名称设置单击“工资---设置---银行名称设置”
A、单击“增加”按钮，在“银行名称”文本框中输入“建设银行知春路分理处”，默认账号定长且账号长度为“11”。
B、单击列表中的“工商银行”，单击删除按钮，弹出系统提示“删除银行将相关文件及设置一并删除，是否继续？”，单击“是”按钮，同理删除其他无效银行。
C、单击“返回”按钮。
(5)、工资类别定义单击“工资---蒋类别---新建工资类别”
A、打开“新建工资类别”对话框。
B、在文本框中输入第一个工资类别“正式人员”，单击“下一步”按钮。
C、选取综合部、销售部、采购部、研发部，选中“选定下级部门”复选框。
D、单击“完成”按钮，弹出系统提示“是否以2011-01-01为当前工资类别的启用日期？”，单击“是”按钮返回。注意：关闭工资类别后，再新建其他工资类别。（6）、“正式人员”工资类别初始设置单击“工资—工资类别---新建工资类别”打开工资类别
选择“001正式人员”工资类别，单击“确认”按钮。
设置人员档案菜单路径：“工资---设置---人员档案”。
A、单击“增加”按钮，打开“人员档案”对话框。
B、输入人员编号“101”的相关信息，单击“确认”按钮。
C、输入所有人员档案后，单击“退出”按钮。
选择工资项目：菜单路径：“工资---设置---工资项目设置”
A、单击“工资项目设置”选项卡，单击“增加”按钮，工资项目列表中增加一空
行。
B、单击“名称参照“下拉列表，从下拉列表中选择”基本工资“选项，工资项目
名称、类型、长度、小数、增减项都自动带出，不能修改。
C、单击“增加”按钮增加其他工资项目。
D、所有项目增加完成后，利用“工资项目设置”界面上的“向上”和“向下”箭
头按照实验资料所级的顺序调整工资项目的排列位置。
设置计算公式：菜单路径：“工资---设置—工资项目设置”。
A、在“工资项目设置”对话框中单击“公式设置”选项卡。
B、单击“增加”按钮，在工资项目列表中增加一空行，单击下列表框选择“请假
扣款”选项。
C、单击“公式定义”文本框，单击工资项目列表中的“请假天数”。
D、单击运算符“*”，在“*”后单击，输入数字“50”，单击“公式确认”按钮。设置公式“交通补助=iff（人员类别=‘销售人员‘500，300，）’
A、单击“增加“按钮，在工资项目列表中增加一空行，单击下拉列表框选择”交
通补助“选项。
B、单击“公式定义“文本框，单击”函数公式向导输入“按钮，打开函数向导----
步骤之1”对话框。
C、从“函数名”列表中选择“iff”，单击：“下一步”按钮，打开“函数向导---
步骤之2”对话框。
D、单击“逻辑表达式”参照按钮，打开“参照”对话框，从“参照”下拉列表中
选择“人员类别”选项，从下面的列表中选择“销售人员”，单击“确认”按钮。
E、在“数学表达式1”后的文本框中输入“500”，在“数学表达式2”后的文本
框中输入“300”，单击“完成”按钮。返回“公式设置”窗口，单击“公式确
认”按钮。
F、单击“确认”按钮，退出公式设置。
请自行设置住房公积金计算公式。
2、工资日常业务（“正式人员”类别
（1）、录入正式人员基本工资数据。菜单路径：“工资—业务处理---工资变动”
A、单击“过滤器”下拉列表框，选择“过滤设置”，打开“项目过滤”对话框。
B、单击“工资项目”列表中的“基本工资”和“奖励工资”，单击“>”按钮，选入“岗位工资”选项，在“替换成”文本框中，输入“岗位工资+500”。
C、在替换条件处分别选择：“部门”、“=”、“销售部”，单击“确认”按钮，弹出系统提示：“数据替换后将不可恢复。是否继续？”，单击“是”按钮，系统提示：“1条记录被替换，是否重新计算？”，单击“是”按钮，系统自动完成工资计算。（3）、数据计算与汇总菜单路径：“工资---业务处理—工资变动”。
A、在“工资变动”窗口中，单击工具栏中的“计算”按钮，计算工资数据。
B、单击工具栏中的“汇总”按钮，汇总工资数据。
C、单击工具栏中的“退出”按钮，退出“工资变动”窗口。
（4）、查看个人所得税菜单路径：“工资---业务处理---扣缴所得税”。
单击“确认”按钮，进入“个人所得税扣缴申报表”窗口。
3、工资分摊（“正式人员”类别）
（1）工资分摊类型设置菜单路径：“工资—业务处理---工资分摊”。
A、单击“工资分摊设置”，打开“分摊计提比例设置”对话框。
B、单击“增加”按钮，打开“分摊计提比例设置”对话框。
C、输入计提类型名称“应付工资”单击“下一步”按钮，打“分摊构成设置”对
话框。
D、按实验资料内容进行设备。返回“分摊类型设置”对话框。
（2）、进行工资分摊“工资---业务处理—工资分摊”。
A、选择需要分摊的计提费用类型，确定分摊计提的月份：2011.01
B、选择全部部门。选择“明细到工资项目”复选框。
C、单击“确定”按钮，打开“应付工资—览表”对话框。
D、选择“合并科目相同、辅助项相同的分录”单选框，单击“制单”按钮。
E、单击凭证左上角的“字”处，选择“转账凭证”，单击“保存”，凭证左上角出现“已生成”标志，代表该凭证已传递到总账。
F、单击“退出”按钮。
4、工资月末处理
（1）、汇总工资类别
A、执行“工资---工资类别—关闭工资类别”命令。
B、执行“系统工具—工资类别汇总”命令，打开“选择工资类别”对话框。
C、单击选择要汇总的工资类别，单击“确认”按钮，完成工资类别汇总。
E、执行“工资---工资类别---打开工资类别”命令，打开“选择工资类别”对话框。
F、选择“998汇总工资类别”，单击“确认”按钮，查看工资类别汇总后的各项数据。
（2）、账表查询
查看个人所得税扣缴申报表、各种工资表。
（3）、月末处理菜单路径：“工资—业务处理---月末处理”。
A、单击“确认”按钮，弹出系统提示：“月末处理之后，本月工资将一许变动，继续月末处理吗？”，单击“是”按钮。系统继续提示：“是否选择清零项？”，单击“是”按钮，打开“选择清零项目”对话框。
B、在“请选择清零项目”列表中，单击鼠标选择“请假天数”、“请假扣款“和奖励工资”，单击“>”按钮,将所选项目移动到右侧的列表框中。
C、单击“确定”按钮，弹出系统提示：“月末处理完毕！”，单击“确定”按钮返回。
D、同理，完成“临时人员”工资类别的月末处理。
工资业务处理()
工资业务处理 【实验资料】 1、工资初始设置 （1）建立工资几套，工资类别个数设置为“多个”，核算币种设置为“人民币RMB”，要求代扣个人所得税，不进行扣零处理，人员编码长度设置为“3位”，启用日期设置为2011年1月1日。 （2）人员类别设置：管理人员、销售人员、研发人员。 （3）工资项目设置： （4）、银行名称：建设银行知春路分理处。账号定长为11 （5）、工资类别设置： “正式人同”工资类别，所有部门
“临时人员”工资类别，只包括：“研发部”。 （6）、“正式人员”工资类别初始设置 工资项目：基本工资、岗位工资、交通补助、应发合计、请假扣款、住房公积金、代扣税、扣款合计、实发合计、请假天数。 计算公式： 人员档案：
注：以上所有人员工资的代发银行均为建设银行知春路分理入。 2、工资日常业务（正式人员） （1）、工资情况 （2）1月份工资变动情况 A、考勤情况：赵达请假2天，白方请假1天。 B、销售部业务绩较好，每天增加岗位工资500元。 （3）、工资分摊 应付工资总额等于工资项目“应发合计”。 工资费用分配的转账分录：
【实验内容】： 【实验要求】： 以“×××”的身份进行工资业务处理。“实验账套三”【操作指导】
1、工资初始设置 （1）、建立工资账套单击“工资”。 A、选择本账套所需处理的工资类别个数“多个”，单击“下一步”按钮。 B、选中“是否从工资中代扣个人所得税”复选框，单击“下一步”按钮。 C、单击下步“按钮。 D、“人员编码长度”设置为3，本账套的启用日期为“2011-01-01”。 E、单击“完成”按钮，弹出系统提示“未建立工资类别！”。单击“确定”按钮，打开“工资管理”对话框，单击“取消”按钮。 （2）、人员类别设置单击“工资—设置—人员类别设置”。 A、在“类别”文本框中选中“无类别，输入“管理人员”，单击“增加”按钮。 B、同理，输入其他人员类别，全部增加完毕后“返回”按钮。 （3）、工资项目设置单击“工资---设置---工资项目设置”。 A、单击“增加”按钮，工资项目列表中增加一空行。 B、单击“名称参照”下拉列表框，从下拉列表中选择“基本工资”选项。或者直接输入。 C、双击“类型”栏，单击下拉列表框，从下拉列表中选择“数字”选项。 D、“长度”采用系统默认值“8”。双击“小数”栏，单击增减器的上三角按钮，将小数设为“2” E、双击“增减项”栏，单击下拉列表框，从下拉列表中选择“增项”选项。 F、单击“增加”按钮，增加其他工资项目。 G、单击“确认”按钮，然后单击“确定”按钮。 （4）、银行名称设置单击“工资---设置---银行名称设置”
工资核算及会计处理方法
会计核算办法——应付职工薪酬 工资的会计核算分二步，第一步工资的计提，第二步工资的发放。应发工资是指工资合计扣减病事假、迟到早退，加加班工资等收入后的工资合计；实发工资是指在应发工资的基础上扣除社会保险费、代缴税费、房租、水电等后，实际发放给职工的工资数。 一、工资、工会经费的计提： 1、根据工资表应发工资合计减应扣项病事假合计数计提工资： 会计分录： 借：管理费用---职工薪酬---工资（应发数，针对管理人员工资） 生产成本-基本生产成本-直接人工费-工资（应发数，针对生产人员工资） 制造费用—工资（应发数，针对生产管理人员工资） 在建工程-待摊支出-工资（应发数，针对在建工程人员工资） 销售费用-职工薪酬-工资（应发数，针对在建工程人员工资） 贷：应付职工薪酬---工资—基本工资（应发数） 2、根据工资总额的2%计提工会经费 会计分录： 借：管理费用---职工薪酬---工会经费（针对管理人员） 销售费用—职工薪酬—工会经费（针对专设销售机构人员） 在建工程-待摊支出-工资（针对在建工程人员） 生产成本-基本生产成本-直接人工费-工会经费（针对生产人员） 制造费用—工会经费（针对生产管理人员） 贷：应付职工薪酬---工会经费—工会经费来源—计提的工会经费
二、工资的发放： 1、工资发放及各种费用的代扣 会计分录： 借：应付职工薪酬—工资（应发数） 贷：应交税费---代扣代缴个人所得税（工资表个税合计） 应付职工薪酬—社会保险费--养老保险费—基本养老保险—个人承担养老保险（工 资表代扣个人养保合计） 应付职工薪酬—社会保险费—医疗保险费--基本医疗保险—个人承担医疗保险（个 人代扣部分）（工资表代扣个人医保合计） 应付职工薪酬—社会保险费—医疗保险费—重特病统筹—个人承担重特病统筹（个人代扣部分）（工资表代扣个人医保合计） 应付职工薪酬—劳动保险费—个人承担失业保险（工资表代扣个人失保合计） 应付职工薪酬—工会经费-工会经费来源—工会会员会费（工资表代扣个人工会经费合计） 管理费用--水电费（工资表中代扣职工水电费） 应交税费-应缴增值税—销项税额—应税货物-内贸-17%（代扣职工水电费视同销售） 管理费用—房租（工资表中代扣职工房租） 其他应收款-其他应收款(经营活动)—非关联方—公司员工及部门（扣员工个人借款） 现金或银行存款（现金流量项目：支付给职工以及为职工支付的现金-工资或支付给工程人员以及为工程人员支付的现金-工资）
第五章 工资处理子系统
第五章工资处理子系统 一、工资子系统的特点及系统目标。 特点1.政策性强，涉及面广2.工资核算项目繁多3.计算方法复杂、规律4.计算重复、数据量大5.时间性强、精确性高6.原始数据来源分散 目标1．输入进行工资计算和管理的有关数据2．及时处理人员变动及调资等数据修改3．计算工资，按比例计提福利费，工会经费4．逐级汇总各级部门的工资费用5．票面分解6．进行工资分配，并自动编制转帐凭证7. 正确计算并代扣个人所得税8．提供丰富的查询功能9．打印输出各种帐表 二、工资子系统的数据流程图及功能模块。
三、工资子系统的主要数据文件及输入、输出内容。 （1）数据文件设计 1 .基本不变数据文件（bb.dbf） 职工部门姓名基本固定固定参加工作工作 代码代码工资津贴扣款时间类别 c/4 c/3 c/8 n/12/2 n/7/2 n/7/2 n/7/2 c/4 2.变动数据文件（bd.dbf） 职工代码事假天数病假天数变动津贴变动扣款 c/7 n/2 n/2 n/7/2 n/7/2 3.工资计算文件（gzjs.dbf） 职工姓名工作基本固定变动病假事假应发固定变动个人应发代码类别工资津贴津贴扣款扣款工资扣款扣款所得税工资c/7 c/ c/4 n/12/2 n/7/2 n/7/2 n/7/2 n/7/2 n/12/2 n/7/2 n/7/2 n/7/2 n/12/2 4.工资汇总文件（gzhz.dbf） 部门代码职工人数基本工资……（其他字段同gzjs.dbf）
5.工资费用分配文件（gzfyfp.dbf） 部门代码工作类别科目代码应付工资福利费工会经费 c/3 c/4 c/7 n/12/2 n/12/2 n/12/2 生产车间生产生产成本××× 管理制造费用××× 办公室管理费用××× （2）输入输出设计 输入设计1．输入内容基本不变数据（初始化时输入）变动数据 2．输入格式： 1---病假天数病假天数 2---事假天数职工代码： 3---变动扣款项目数值： 4---变动津贴输入数据正确吗？（Y/N）： 0---退出继续输入该项目吗？（Y/N）： 继续输入其他项目吗？（Y/N）：输出设计1．输出内容工资结算单，工资条，工资汇总表，票面张数统计表，工资费用分配表，劳动工资统计表 2．输出格式 四、各主要模块的功能及处理过程 一、数据录入模块 1.变动数据输入 1---病假天数病假天数 2---事假天数职工代码： 3---变动扣款项目数值： 4---变动津贴输入数据正确吗？（Y/N）： 0---退出继续输入该项目吗？（Y/N）： 继续输入其他项目吗？（Y/N）： 2．修改数据 功能：修改已输入的变动数据 修改方式：全部修改、批量修改、个别修改 3.审核数据 功能：通过该模块进一步确保原始数据的准确性 审核方法：二次输入法、静态审核法 二、工资处理模块 1、工资计算（会读） gzjs.dbf zgdm xm jbgz + gdjt + bdjt - bjkk - sjkk = yfgz - gdkk - bdkk - grsds = sfgz bb bb bd 计算计算计算bb bd 计算计算病假扣款=病假天数*日工资*扣款率 事假扣款=事假天数*日工资jbgz/30 个人所得税=（每月收入额-800或4000）*适用税率-速算扣除数 gsk.dbf
新政府会计制度下行政事业单位财政统发工资记账办法及记账实例
新政府会计制度下行政事业单位财政统发工资 记账办法及实例 一、2020年1月10日计算确认应付职工薪酬明细如下： 当月工资总额：基本工资3000，国家统一津贴2000，基础性绩效1000，奖励性绩效500，应发合计6500（以上各项为人社局审核部分）。 计算确认需财政下拨至基本户财政负担部分及财政缴纳并直接划转部分（此部分人社局审核工资时未计算在内）：当月工会费50，福利费100，单位缴养老保险400（以上三项会下拨至单位基本户），单位缴住房公积金300（财政直接划转至住房公积金管理部），合计850。（另外财政缴纳医疗保险、失业保险、生育保险、工伤保险未考虑在内） 以上当月应付职工薪酬总计7350。 另计算确认从工资总额中代扣个人部分：个人缴住房公积金300，个人缴医疗保险100，个人缴失业保险30，奖励性绩效500，个人缴养老保险200，个人缴职业年金100，合计1230。（从基本工资中扣除） 个人实发工资应为：应发合计6500－扣除部分1230＝5270 另计算确认需缴纳当月个人所得税50（从奖励性绩效中扣除）2019年1月10日做凭证时分录如下： 1、计提当月应付职工薪酬总额： 财务会计：
借：业务活动费用 7350 贷：应付职工薪酬—基本工资 3000 应付职工薪酬—国家统一津贴 2000 应付职工薪酬—基础性绩效 1000 应付职工薪酬—奖励性绩效 500 应付职工薪酬—工会费 50 应付职工薪酬—福利费 100 应付职工薪酬—单位缴住房公积金 300 应付职工薪酬—单位缴养老保险 400 预算会计：不做 2、计提当月从工资总额中扣除部分：（个人缴住房公积金300，个人缴医疗保险100，个人缴失业保险30，个人缴养老保险200，个人缴职业年金100合计730从基本工资中扣除，奖励性绩效500从奖励性绩效中扣除） 财务会计： 借：应付职工薪酬—基本工资 730（扣各类代扣部分）应付职工薪酬—奖励性绩效 50（扣个税） 贷：应付职工薪酬—个人缴住房公积金300 应付职工薪酬—个人缴医疗保险 100 应付职工薪酬—个人缴失业保险 30 应付职工薪酬—个人缴养老保险 200 应付职工薪酬—个人缴职业年金 100
事业单位会计账务处理方法
事业单位会计账务处理方法 一、单位取得收入核算 1、财政预算内拨款（也就就是国库拨款），根据拨款单作账. 借：银行存款 贷：财政补助收入—--－拨入经常性经费--—-人大事务－－－行政运行 —－－-政协事务－--行政运行 －－－-…… —-－－拨入专项经费—－—-人大事务--—－行政运行 －—-—政协事务-———行政运行 --—-…… 2、单位收到财政局综合股核拨得各种收费与其她收入 借:银行存款 贷：事业收入 ３、单位取得得零星杂项收入、有偿服务收入、捐赠收入、有价证券及存款利息收入等 借：银行存款 贷：其她收入
４、事业单位上级单位拨非财政补助资金 借:银行存款 贷：上级补助收入 5、单位收到财政部门（职能股室）、上级单位或其她单位拨入得有指定用途,并需要单独报账得专项资金 借：银行存款 贷：拨入专款—－—-按资金来源与项目设明细账 6、事业单位收到附属单位按规定缴来款项 借：银行存款 贷:附属单位缴款 二、单位取得得往来款项核算 1、单位发生得临时性暂存款、应付等待结算款项 借：银行存款 贷:其她应付款--—-按债权单位或个人设置明细账。 2、事业单位从财政部门、上级主管部门、金融机构借入得有偿使用得款项。 借：银行存款 贷：借入款项－-－-按债权单位设置明细账。 三、事业单位按规定取得得应缴款项 1、收到“应缴预算款项"时 借：现金（银行存款) 贷:应缴预算款———-按收费项目设置明细账
上缴国库时 借：应缴预算款--——按收费项目设置明细账 贷:现金(银行存款） 2、收到“应缴财政专户款”时 借：现金（银行存款) 贷：应缴财政专户款－——－按收费项目设置明细账 上缴财政专户时 借:应缴财政专户款-—-－按收费项目设置明细账 贷：现金(银行存款) 3、执收单位开具缴款书,交款单位直接将款项交入国库或财政专户得 交入国库: 借：应缴预算款-—-－按收费项目设置明细账 贷：应缴预算款--－—按收费项目设置明细账 交入财政专户: 借：应缴财政专户款—－-－按收费项目设置明细账 贷：应缴财政专户款－-—-按收费项目设置明细账 单位取得得收入必须及时入账，应缴预算与财政专户款必须及时足额上缴,不得坐支、挪用或私设“小金库”.“应缴预算款”、“应缴财政专户款”科目年终余额为零 四、单位发生支出核算 １、事业单位在业务活动中发生各项支出时 借：事业支出-－-－基本支出（按财政部门统一规定“目”、“节”级
小企业应付职工薪酬的账务处理
职工薪酬的会计处理 1．科目设置 小企业应设置“应付职工薪酬”科目，核算应付职工薪酬的提取、结算、使用等情况。该科目贷方登记已分配计入有关成本费用科目的职工薪酬的金额，借方登记实际发放的职工薪酬金额；期末余额一般在贷方，反映小企业应付未付的职工薪酬。小企业应根据职工薪酬类别，设置“职工工资”、“奖金、津贴和补贴”、“职工福利费”、“社会保险费”、“住房公积金” “工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”等二级科目进行明细核算。小企业（外商投资）按照规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，也通过“应付职工薪酬科目核算。 2．职工薪酬的确认 小企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象，分别下列情况进行会计处理： （1）应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本。 （2）应由在建工程、无形资产开发项目负担的职工薪酬，计入固定资产成本或无形资产成本。 （3）其他职工薪酬（含因解除与职工的劳动关系给予的补偿），计入当期损益。 3．职工薪酬的计量 （1）货币性职工薪酬的计量 对于货币性职工薪酬的计量，应当区分两种情况：一是具有明确计提标准的货币性薪酬，企业应当按照规定的标准计提。 ①“五险一金”。即医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，企业应当按照国务院、所在地政府或企业年金计划规定的标准，按工资总额的一定比例计提。 ②工会经费和职工教育经费。企业应当按照《企业财务通则》等相关财务规定，分别按 照职工工资总额2%和1.5%的比例计提；从业人员技术要求高、培训任务重、经济效益好的企业，职工教育经费可根据国家相关规定，按照职工工资总额 2.5%的比例计提。 【涉税规定】 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512 号）第四十一条企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。 第四十二条除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。二是没有明确计提标准的货币性薪酬。对于国家（包括省、自治区、直辖市人民政府）相关法律法规没有明确规定计提基础和计提比例的职工薪酬，企业应当根
财政部办公厅关于《行政事业单位工资和津贴补贴有关会计核算办法
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财政部办公厅关于《行政事业单位工资和津贴补贴有关会计核算 办法》执行中有关问题的复函 【标 签】行政事业单位工资,津贴补贴,会计核算 【颁布单位】财政部办公厅 【文 号】财办库﹝2006﹞296号 【发文日期】2006-11-20 【实施时间】2006-11-20 【 有效性 】全文有效 【税 种】其他 教育部财务司： 你司《关于<行政事业单位工资和津贴补贴有关会计核算办法>执行过程中有关情况和意见的函》(教财司函［2006］192号)(以下简称《函》)收悉。经研究，现对《函》中反映的问题答复如下： 一、根据《行政事业单位工资和津贴补贴有关会计核算办法》(财库［2006］48号，以下简称《办法》)规定，单位发放给职工的其他个人收入，借记相关支出科目，贷记“应付其他个人收入”科目。同时，借记“应付其他个人收入”科目，贷记“银行存款”、“零余额账户用款额度”等科目。即“其他个人收入”要在支出类科目和负债类科目同时核算，且不改变支出类科目的核算内容。“其他个人收入”涉及支出类科目的核算按照原规定执行，涉及负债类科目的核算按《办法》规定执行。 二、《办法》中所指的“职工”仅包括在职人员和离退休人员两部分，不包括长期聘用人员、临时工、外籍专家、柔性引进人员、遗属人员、养老社员、回乡职工等。 三、《办法》要求增设的“应付工资(离退休费)”、“应付地方(部门)津贴补贴”和“应付其他个人收入”科目的代码，是与《事业单位会计制度》中“事业单位通用会计科目”相对应的。对执行《高等学校会计制度》、《中小学校会计制度》、《医院会计制度》、《测绘事业单位会计制度》、《科学事业单位会计制度》的事业单位，应按《办法》的原则，
薪酬系统日常处理实操指导书
薪酬系统日常处理实操指导书 工资项目排列 在进行日常处理之前，我们可以先对工资项目进行排序，点击“人力资源”-“薪资管理”-“工资项目设置”，进入“工资项目设置”对话框，选择“基本工资”项目，点击右边“上移”键，移动到人员类别之后，作为工资数据的第一个，然后通过“上移”和“下移”键分别移动各个项目，使得工资项目排列清楚明了。 录入固定数据项 点击[人力资源]→[薪资管理]→[设置]→[人员档案]，进入“人员档案”界面，选中第一位职员，按右键单击[修改]，打开“人员档案”窗口，在数据档案栏单击[数据档案]，系统弹出“工资数据录入-页编辑”窗口，录入基本工资、各项保险费及住房公积金，然后单击[保存]返回，单击[确认]，系统自动翻至下一人，参照表52-1（教材P178页），逐个输入职工的基本工资、各项保险费及住房公积金。 录入变动数据项 点击[人力资源]→[薪资管理]→[业务处理]→[工资变动]，打开“工资变动”窗口，选中采购部所有人员，单击[替换]，系统弹出“工资项数据替换”对话框，在“将工资项目”下拉框中选择“奖金”，替换成为“2000”，“替换条件中”在下拉框中选择“部门=采购部、人员类别=管理人员”，单击[确定]，系统弹出提示对话框，单击[是]。然后以相同的方式参照表52-1录入“防暑补贴”项。参照表52-2录入职员迟到和事假天数，录入完毕，退出。 工资代扣个人所得税 点击[人力资源]→[薪资管理]→[业务处理]→[扣缴所得税]，打开“所得税申报”窗口，选中“个人所得税年度申报表”，单击[打开]，进入“所得税申报”对话框，过滤方式勾选“按部门”复选框，单击[确定]，弹出“扣缴个人所得税申报表”窗口，在菜单栏单击[税率]，打开“个人所得税申报表-税率表”，可以对计税方法进行编辑，将“基数”设为“3500”，单击[确认]。所得税计算完成后，将自动引入到“工资变动”窗口中的“代扣税”项目中。 银行代发工资 点击[人力资源]→[薪资管理]→[业务处理]→[银行代发]，系统弹出“选择部门范围”对话框，选择所有代发部门，并勾选“选定下级部门”、“过滤掉实发合计不大于零的员工”两个复选框，单击[确认]；进入“银行文件格式设置”对话框，银行模版选择“中国工商银行”，点击[确认]，系统弹出“确认设置的银行文件格式？”询问框，点击“是”，进入“银行代发一览表”，确定数据无误后，关闭此窗口，返回。
行政事业单位会计账务处理(新).
行政事业单位会计账务处理 会计账务处理主要讲解具体的账务处理方法，也就是我们取得各种原始单据之后如何做账。 一、单位取得收入核算 1、财政预算内拨款（也就是国库拨款），根据拨款单作账。 行政单位： 借：银行存款 贷：拨入经费----拨入经常性经费----人大事务----行政运行 ----政协事务----行政运行 ----…… ----拨入专项经费----人大事务----行政运行 ----政协事务----行政运行 ----…… 事业单位： 借：银行存款 贷：财政补助收入----拨入经常性经费----人大事务---行政运行 ----政协事务---行政运行 ----…… ----拨入专项经费----人大事务----行政运行 ----政协事务----行政运行
----…… 2、单位收到财政局综合股核拨的各种收费和其他收入 行政单位： 借：银行存款 贷：预算外收入 事业单位： 借：银行存款 贷：事业收入 3、单位取得的零星杂项收入、有偿服务收入、捐赠收入、有价证券及存款利息收入等 借：银行存款 贷：其他收入 4、事业单位上级单位拨非财政补助资金 借：银行存款 贷：上级补助收入 5、单位收到财政部门（职能股室）、上级单位或其他单位拨入的有指定用途，并需要单独报账的专项资金 行政单位 借：银行存款 贷：暂存款----按资金来源和项目设明细账 事业单位
借：银行存款 贷：拨入专款----按资金来源和项目设明细账 6、事业单位收到附属单位按规定缴来款项 借：银行存款 贷：附属单位缴款 二、单位取得的往来款项核算 1、单位发生的临时性暂存款、应付等待结算款项 行政单位： 借：银行存款 贷：暂存款----按债权单位或个人设置明细账。 事业单位： 借：银行存款 贷：其他应付款----按债权单位或个人设置明细账。 2、行政单位从财政部门、上级主管部门、金融机构借入的有偿使用的款项。 借：银行存款 贷：暂存款----按资金来源和项目设置明细账 3、事业单位从财政部门、上级主管部门、金融机构借入的有偿使用的款项。 借：银行存款 贷：借入款项----按债权单位设置明细账。 三、行政事业单位按规定取得的应缴款项
事业单位工会账务处理
事业单位工会账务处 理
事业单位工会账务处理 收入业务处理： 1、会费收入工会会员缴纳的。按工资收入的0.5%缴纳 账务处理：收到时 借：库存现金或者银行存款贷：会费收入 期末结转 借：会费收入贷：结余 2、拨缴经费收入建立工会组织的单位按每月全部职工工资总额的2%想工会拨缴的经费，或上级工会委托税务机关代收工会经费按规定比例转拨基层工会的经费。 账务处理：收到款项时 借：银行存款贷：拨缴经费收入 期末结转 借：拨缴经费收入贷：结余 3、上级补助收入本级工会收到上级工会补助的款项。 账务处理：收到补助 借：银行存款、应收上级经费-应收上级补助 贷：上级补助收入 年末清算时“存在上级应付未付补助款项的： 借：应收上级经费—应收上级补助 贷：上级补助收入 年末结转时：
借：上级补助收入贷：结余 4、政府补助收入政府给工会的补助款项。 账务处理：收到补助时： 借：银行存款等贷：政府补助收入 期末结转时： 借：政府补助收入贷：结余 5、事业收入独立核算的工会附属事业单位上缴的收入 账务处理：收到相关收入时： 借：银行存款等贷：事业收入 期末结转时： 借：事业收入贷：结余 6、投资收益工会对外投资发生的损益 账务处理：收到投资收益时： 借：银行存款贷：投资收益 投资收回时： 按照实际收到的价款，借记“银行存款”科目 安置本科目的账面价值，贷记“投资”科目 按照其差额，贷记或者借记“投资收益”科目 同时借记“投资基金”科目，贷记“结余”科目 7、其他收入资产盘盈，固定资产处置净收入，接受捐赠收入，银行存款利息收入等。 账务：取得银行存款利息收入时
借：银行存款贷：其他收入 期末结转： 借：其他收入贷：结余 支出业务处理： 1、职工活动支出 （1）职工教育费核算工会开展职工教育活动的各项支出。（2）问题活动核算工会开展职工业务文体活动的各项支出。（3）宣传活动费核算工会开展职工宣传活动方面的各项支出。 （4）其他活动支出核算基层工会支付的会员特殊困难补助的费用以及工会开展其他活动的各项支出。 账务处理：发生职工活动支出时： 借：职工活动支出贷：库存现金、银行存款等 期末结转时： 借：结余贷：职工活动支出 2、职工维权支出 （1）劳动关系协调费核算工会在协调劳动关系争议中发生的支出。 （2）劳动保护法核算工会开展职工劳动保护发生的支出。（3）法律援助费核算工会向职工群众提供法律咨询、法律服务等发生的支出。 （4）困难职工帮扶费核算工会对困难职工帮扶发生的支出。
如何处理业务员的工资问题
如何处理业务员的工资问题 用固定工资加年终奖励的方法激励销售员早已是昨日黄花，但提成也不是万应灵药——弄不好会自毁长城。 老办法不灵了 “张总，公司这个月的销量只有950 件，比上个月还要低！”业务经理一边看着销售报表，一边走进张老板的办公室。 “业务员天天守着办公室，哪里会有销量呢？”听了业务经理的汇报，张老板忽然感到：公司的提成办法已经到了非改不可的地步！ 张老板的公司成立至今已有10 年，主要业务是向重庆城内大大小小的餐馆推销鸡精。这两年，很多人都看好这块市场，纷纷做起了鸡精生意，张老板感到生意越发难做了。去年，公司每个月的销量还有1200 件左右，今年竟连1000 件都保不了了。 “竞争是一个因素，但不可能是惟一的原因，我们一定什么地方出现了问题？” 颇有些商业头脑的张老板一直疑惑不解，直到他发现公司提成政策存在问题。 前几年，生意比较好做，张老板一直采用固定工资加年终奖的办法支付业务员的工资。可现在，竞争激烈了，业务员们也不那么拼命跑市场了，每天守在办公室里等着那笔还算好赚的固定工资，过起了“朝九晚五” 的生活，用业务经理的话说，“业务员们快被养成老爷了。” 【点评】早期的中国市场还是一个物资匮乏的市场，推销的作用并不突出，因而很多企业都采用固定工资制，因为这样可以享受更多的超额利润。然而，现在的市场已经是买方市场了，继续采用这样的分配制度显然很难适应竞争的需要。 赶鸭子上架行不通 老办法看来是行不通了！ 张老板很快制定了一个新的提成办法：业务员一律取消底薪，卖1 件提成10 元；业务经理的底薪降至500 元，其奖金和总销量挂钩，每件提成1 元（注：方案内容有所简化）。 新办法果然“见效奇快”。短短两个月，公司就发展了20 多家新客户，月销量又回到了以 前1200 件的水平．业务员们也纷纷主动出击，不再“眷恋”办公室了。看着公司内外一片 繁忙的景象，张老板暗自得意…… 不料没多久，张老板就碰到了一件麻烦事。 “张总，周胖娃的火锅馆今天上午关门了！”业务经理急匆匆地赶回公司告知张老板。 “什么？周胖娃上个月才和公司签了1 年的合同啊！”张老板顿时急火攻心，“周胖娃的灯箱、雨棚、围腰都是公司赞助的，他一关门，公司的赞助不就泡汤了吗？” 原来，为了争取生意好的大店，“赞助”是鸡精行业普遍采用的促销手段，甚至是与大店合作的先决条件。一
应付职工薪酬账务处理
财务知识 --> 应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。 应付职工薪酬”的主要账务处理 ①企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记本科目，贷记“银行存款”、“现金”等科目。 企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项(代垫的家属药费、个人所得税等)，借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。 企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“现金”等科目。 企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。 企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“现金”等科目。 企业支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 在行权日，企业以现金与职工结算股份支付，借记本科目，贷记“银行存款”、“现金”等科目。 ②企业应当根据职工提供服务的受益对象，对发生的职工薪酬分别以下情况进行处理。 生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”科目，贷记本科目。 管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记
本科目。 销售人员的职工薪酬，借记“销售费用”科目，贷记本科目。 应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”科目，贷记本科目。 因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用”科目，贷记本科目。 无偿向职工提供住房等资产使用的，按应计提的折旧额，借记“管理费用”等科目，贷记本科目;同时，借记本科目，贷记“累计折旧”科目。 租赁住房等资产供职工无偿使用的，每期应支付的租金，借记“管理费用”等科目，贷记本科目。 在等待期内每个资产负债表日，根据股份支付准则确定的金额，借记“管理费用”等科目，贷记本科目。 在可行权日之后，根据股份支付准则确定的金额，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记本科目。 外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，借记“利润分配——提取的职工奖励及福利基金”科目，贷记本科目。 (4)本科目期末贷方余额，反映企业应付职工薪酬的结余。 「例」某企业2007年2月提取现金85 640元用于发放工资，企业为职工垫付的扣款项目为：储蓄存款、托儿费、饭票、房租水电等合计为9 560元，实发工资为76 080元，该公司账务处理如下： 提取现金准备发放工资时： 借：库存现金76 080 贷：银行存款76 080
年事业单位工资套改计算办法
2006年事业单位工资套改计算办法根据人事部、财政部《关于印发事业单位工作人员收入分配制度改革方案的通知》（国人部发[2006]56号）、《关于印发〈事业单位工作人员收入分配制度改革实施办法〉的通知》（国人部发[2006]59号）和《关于印发〈关于公务员工资制度改革和事业单位工作人员收入分配制度改革实施中有关问题的意见〉的通知》（国人部发[2006]88号）三个文件的规定，列入事业单位收入分配制度改革实施范围的是，经县级以上党委、政府及机构编制部门批准成立的事业单位中2006年7月1日在册的正式工作人员。不包括：2006年6月30日前已达到退休年龄尚未办理退休手续（按规定经组织批准留任的除外）的人员；因受刑事处罚领取生活费的人员；正在接受立案或停职审查的人员；单位在编制计划外自行聘用的人员。 事业单位实行岗位绩效工资制。 岗位绩效工资由岗位工资、薪级工资、绩效工资和津贴补贴四部分组成，其中岗位工资和薪级工资为基本工资。 一、岗位工资的套改根据事业单位岗位管理的规定，事业单位岗位分为专业技术岗位、管理岗位和工勤技能岗位。 （一）专业技术人员按本人现聘用的专业技术岗位执行相应的岗位工资标准。在事业单位按国家有关规定设置专业技术岗位并完成岗位聘用前，专业技术人员岗位工资暂按以下办法套改：聘用在正高级专业技术岗位的人员，执行4级岗位工资标准；聘用在副高级专业技术岗位的人员，执行7级岗位工资标准；聘用在中级专业技术岗位的人员，执行10级岗位工资标准；聘用在助理级专业技术岗位的人员，执行12级岗位工资标准；聘用在员级专业技术岗位的人员，执行13级岗位工资标准。待完成规范的岗位设置并按规定核准后，再按明确的岗位等级执行相应的岗位工资标准。
内退人员工资财务处理
内退人员工资财务处理 我是一家国有大型企业的财务人员，有个问题始终困扰着我，那就是企业内退人员的工资应该怎样进行财务处理，我们与税务稽查人员就此一直争论不休。现针对企业内退人员工资支出中的模糊问题进行汇总，请明示：1.内退人员工资支出能不能列入“管理费用-劳动保险费”? 我们在互联网上查了一下，有的财税网站解释内退人员工资视同退休人员工资可以列入该科目，不用进行计税工资调整，实列实支;而有的网站及媒体则解释应进行计税工资调整，不能在该科目列支。到底该如何处理呢? 2.内退到底是不是退休?内退和退职又有何区别?相关的法律对此有何规定? 答：关于国有企业内退人员工资如何列支、如何在所得税税前扣除是一个热门话题。有种观点认为，内退人员工资应列入“管理费用-劳动保险费”，主要理由是：内退人员不上班，应属于退休或退职。根据《企业所得税税前扣除办法》规定，雇员离退休、退职待遇的各项支出不作为工资薪金支出。另根据相关会计制度规定，会计科目“管理费用-劳动保险费”核算范围包括：离退休职工的退休金、价格补贴、医药费(包括离退休人员参加医疗保险的医疗保险基金)、易地安家费、职工退职金、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离退休干部的各项经费以及实行社会统筹办法的企业按规定提取的退休统筹基金。内退人员工资属于退休或退职工资，可以在其中列支。 我们先来明确一下，内退到底是不是退休?是不是退职?内退一词其实是退出工作岗位休养的简称，最早出现于国务院1993年111号令《国有企业富余职工安置规定》。该规定明确，职工距退休年龄不到五年的，经本人申请，企业领导批准，可以退出工作岗位休养。职工退出工作岗位休养期间，由企业发给生活费。已经实行退休费用统筹的地方，企业和退出工作岗位休养的职工应当按照有关规定缴纳基本养老保险费。职工退出工作岗位休养期间达到国家规定的退休年龄时，按照规定办理退休手续。职工退出工作岗位休养期间视为工龄，与其以前的工龄合并计算。按照本规定发放的生活费在企业工资基金中列支。从中可以看出，内退并不是退休，而是企业减员增效、安置职工的一种方式。 那么，内退是否能视作退职呢?至今仍然有效的1978年全国人大通过的《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》对退职作了界定：不具备退休条件，由医院证明，并经劳动鉴定委员会确认，完全丧失劳动能力的工人，应该退职。显然，内退也不是退职。 内退终归不是退休或退职，因此，我们对上述观点持反对意见。国家税务总局虽然没有对内退人员工资所得税税前扣除作出具体规定，但国家税务总局《关于个人所得税有关政策问题的通知》(国税发[1999]58号)对内退人员的工资作了定性：“实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金，不属于离退休工资，应按‘工
企业职工薪酬的会计处理
一、企业职工薪酬的概念及范围 企业职工薪酬是指企业为获得职工提供服务，在职工在职期间和离职之后提供给职工的全部货币性薪酬和非货币性薪酬。包括提供给职工本人的薪酬和提供给职工的配偶、子女及其他被赡养人的福利等。这里的职工，包括与企业订立正式劳动合同的所有人员；未与企业订立正式劳动合同但由企业正式任命的人员，如董事、监事会人员；与企业未订立劳动合同、未被企业任命但为企业提供了类似服务的人员等。按照《企业职工薪酬准则》的规定，职工薪酬内容从时间范围上看，包括企业因职工提供服务的会计期间产生的所有义务；从项目内容上看，包括职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；各种保险费，含医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费及各种商业性保险费等；住房公积金；工会经费；职工教育经费；非货币性福利；辞退福利；其他与职工提供服务的相关支出等。企业对职工的股份支付也属于职工薪酬的范围，但该内容由《企业会计准则第11号—— 股份支付》加以规范。 二、企业职工薪酬的确认与计量 （一）企业职工薪酬的确认 企业职工薪酬应按货币性职工薪酬与非货币性职工薪酬区分国家有统一规定的职工薪酬和国家无统一规定的职工薪酬分别予以确认。（1）对国家有统一规定的职工薪酬，应按国家规定的计提基础和比例按期计提，如应向社会保险机构缴付的医疗保险费、失业保险费、工伤保险费等；应向住房公积金管理机构缴存的住房公积金；应向总工会缴付的工会经费；另外还有职工福利费、职工教育经费等。（2）对国家未规定计提基础和比例的职工薪酬，企业应根据历史资料，考虑当前企业的实际情况确认，并于每个资产负债表日，根据职工薪酬的实际发生金额对预计金额进行调整。（3）对非货币性职工薪酬，企业应以提供非货币性资产的形式确认应付职工薪酬：用企业自产产品提供的非货币性福利，应按产品的公允价值加相关税费确认为职工薪酬；用外购商品提供的非货币性福利，应按外购商品的公允价值加相关税费确认为
如何恰当处理降薪及工资调整
如何恰当处理降薪及工资调整 对于劳动者来说，提供劳动，获取劳动报酬；对于用人单位来说，通过发放一定报酬用来交换劳动者的劳动价值。但现实中往往出现这样的争议，用人单位降薪，引发劳动纠纷。 一、工资的调整方式 （一）协商变更《劳动合同法》第17条规定“劳动合同应当具备以下条款：（六）劳动报酬。劳动报酬的约定是劳动合同的重要内容。同时《劳动合同法》第35条规定“用人单位与劳动者协商一致，可以变更劳动合同约定的内容，变更劳动合同，应当采用书面形式。变更后的劳动合同文本由用人单位和劳动者各执一份”。由此可见，双方签订的劳动合同，可以通过双方协商一致的方式予以变更，变更后的内容需要通过书面的形式予以确认。 协商变更需要注意的程序：对用人单位来说，首先，确认协商变更的内容。人力资源工作者应当首先制定工资变更的内容和变更的方式。然后，以书面的形式向员工发出变更合同的意向，并对变更的法律依据及客观事实情况进行解释说明。对于北京地区的企业来说，要注意根据北京市的规定，当事人一方要求变更劳动合同相关内容的，应当将变更要求以书面形式送交另一方，另一方应当在15日内答复，逾期不答复的，视为不同意变更劳动合同。其次，如果员工同意变更，人力资源工作人员则需要员工以书面形式确认，并在原劳动合同的变更页上填写变更内容并由双方签字确认。最后变更后的劳动合同交予员工一份。 （二）单方变更法律赋予了用人单位单方变更工资的权利。根据劳动合同法第40条及相关规定，单方变更主要通过以下途径来实现： 1、劳动者由于不能胜任工作而被用人单位单方调整工作岗位的 这一条是基于“以岗位调整合法为前提，岗变薪变”的原则。此处的“不胜任工作”包括身体原因和工作能力原因两个方面。 《劳动合同法》第四十条有下列情形之一的，用人单位提前三十日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者一个月工资后，可以解除劳动合同： （一）劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的； （二）劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的； 也就是说，用人单位在以上条件下可以单方调整劳动者的工作岗位，在劳动者患病或非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，单位可以另行安排其它工作，劳动者不能
108作业3-薪资系统日常处理
一、引入账套 ADMIN启动系统管理模块，引入“北京阳光公司-基础信息”账套。 二、启用薪资管理系统 提示：以0001陈明身份登录“企业应用平台”，更改操作日期为2008-01-01。在“设置页签—基本信息—系统启用”对话框中，选中“WA薪资管理”复选框，选择系统启动日期为2008年1月1日，启动薪资系统。 三、薪资系统初始化 1.建立工资账套 提示：登录“业务页签—人力资源—薪资管理”，建立工资账套。 【参数设置】工资类别个数：多个；核算币种：人民币； 核算计件工资：否； 【扣税设置】要求代扣个人所得税； 【扣零设置】不进行扣零处理； 【人员编码】默认与公共平台编码一致 2.基础信息设置 （1）设置人员附加信息 提示：在“企业应用平台—业务页签—人力资源—薪资管理—设置—人员附加信息设置”中操作。可以手工输入，也可以通过参照选择录入。 要求：增加性别（男、女）、民族（汉族、非汉族）、学历（中专、
大专和大学）、技术职称（初级、中级和高级）。 （2）工资项目设置 提示：在“企业应用平台—业务页签—人力资源—薪资管理—设置—工资项目设置”中操作。 （3）银行名称：中国工商银行中关村分理处。账号长度为11位，录入时自动带出账号长度为7位。 提示：在“企业应用平台—设置页签—基础档案—收付结算—银行档案”中操作。 四、薪资系统日常管理 1.建立工资类别 在“企业应用平台—业务页签—人力资源—薪资管理—工资类别”中操作。设置正式人员（针对所有部门）和临时人员（针对制造中心）两种类别。设置一种类别后要点击【关闭工资类别】，回到子菜单后再进行新建任务。注意确定所选部门及其下级部门都已选中。 2.正式人员类别日常处理
关于职工薪酬会计处理(2018)
关于职工薪酬会计账务处理 某公司5月份应缴社会保险费 48300.00元，其中单位部分35364.00元，个人部分12936.00元；应缴住房公积金7200.00元，其中单位部分3600.00元，个人部分3600.00元；工资表上应付职工薪酬列示158000.00元，应缴个人所得税1464.00元。 1、计提社保、住房公积金（企业部分），属于企业支付给职工个人薪酬，在应付职工薪酬及相关成本费用科目反映： 借：管理费用/制造费用/销售费用/生产成本等38964.00 贷：应付职工薪酬—社会保险费35364.00 —住房公积金3600.00 2、计提员工个人缴纳社保、住房公积金，冲减应付职工薪酬—工资 借：应付职工薪酬—工资16536.00 贷：其他应付款—代收代缴款项—社会保险费12936.00 —住房公积金3600.00 3、支付本月社会保险费及住房公积金，冲减计提的企业部分及代收代缴个人部分： 借：应付职工薪酬—社会保险费35364.00 —住房公积金3600.00
其他应付款—代收代缴款项—社会保险费12936.00 —住房公积金3600.00 贷：银行存款55500.00 3、月底按上月工资表暂提应付职工薪酬及对应成本费用科目： 借：管理费用/制造费用/销售费用/生产成本等 贷：应付职工薪酬—工资 4、下个月按正确工资表补提暂提应付职工薪酬及对应成本费用科目： 借：管理费用/制造费用/销售费用/生产成本等 贷：应付职工薪酬—工资 或在次月初结账出报表前根据人力资源提供的工资表： 借：管理费用/制造费用/销售费用/生产成本等158000.00 贷：应付职工薪酬—工资158000.00 5、在次月支付工资时： 借：应付职工薪酬—工资（158000-16536）141464.00 贷：银行存款140000.00 应交税费-个人所得税（代扣代缴）1464.00 特殊情况：存在生育津贴，收到社保局汇来13600.00元，其中属于个人报销的3600元（不属于生育津贴） 借：银行存款13600 贷：其他应付款13600
5行政事业单位工资及津贴核算办法
财政部关于印发《行政事业单位工资和津贴补贴有关会计核算办法》的通知 财库[2006]48 号 颁布时间：2006-6-15发文单位：财政部 主送（略）： 为了进一步加强和规范行政事业单位工资和津贴补贴发放的会计核算管理，全面、准确地核算工资和津贴补贴发放业务活动，财政部制定了《行政事业单位工资和津贴补贴有关会计核算办法》，现印发给你们，请遵照执行。执行中的情况和问题，请及时向财政部反馈。 财政部 二○○六年六月十五日 行政事业单位工资和津贴补贴有关会计核算办法 第一条为了进一步加强和规范行政事业单位工资和津贴补贴发放会计管理，全面、准确地核算工资和津贴补贴发放业务活动，制定本办法。 第二条本办法适用于各级行政事业单位（以下简称单位）。 第三条单位发放给职工的工资（离退休费）、地方（部门）津贴补贴及其他个人收入按本办法规定设立专门账簿，进行会计核算。 工资是指行政单位按国家统一规定发放给在职人员的职务工资、级别工资、年终一次性奖金，事业单位按国家统一规定发
放给在职人员的岗位工资、薪级工资、绩效工资，以及经国务院或人事部、财政部批准设立的津贴补贴。离退休费是指按国家统一规定发放给离退休人员的离休、退休费及经国务院或人事部、财政部批准设立的津贴补贴。 地方（部门）津贴补贴是指各地区各部门各单位出台的津贴补贴。 其他个人收入是指按国家规定发给个人除上述以外的其他收入，包括误餐费、夜餐费，出差人员伙食补助费、市内交通费，出国人员伙食费、公杂费、个人国外零用费，发放给个人的一次性奖励等。 使用工会经费发放给职工的相关收入应当由单位工会单独记账，另行反映。 第四条在《行政单位会计制度》和《事业单位会计制度》负债类科目下增设“211 应付工资（离退休费）”、“212 应付地方（部门）津贴补贴”、“ 213 应付其他个人收入”科目。“211 应付工资（离退休费）”科目，核算向职工发放的工资或离退休费；“212应付地方（部门）津贴补贴”科目，核算向职工发放的各类地方（部门）津贴补贴：“213 应付其他个人收入”科目，核算向职工发放除“211 应付工资（离退休费）”、“212 应付地方（部门）津贴补贴”以外的其他个人收入。相应的在资产负债表中“负债部类”下列示“211 应付工资（离退休费）”、“212 应付地方（部门）津贴补贴”、“213 应付其他个人收入”项目。