待处理固定资产净损失理明细表

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固定资产处置管理细则

固定资产处置管理细则（一）总则为了加强固定资产管理，防止资产流失制定本细则。（二）资产处置形式 1、医院资产的处置，是指医院占有、使用的资产进行产权转让及注销产权的一种行为，包括无偿调出、出售、报废、报损等。（1）无偿调出:指固定资产在不变更所有权的前提下，以无偿转让的方式变更固定资产占有、使用权的资产处置。（2）出售:指固定资产以有偿转让的方式变更所有权或占有、使用权、并收取相应处置收益的资产处置。（3）报废:指经科学鉴定或有关规定，已不能继续使用，必须进行产权注销的资产处置。（4）报损:指对发生的固定资产呆帐损失、非正常损失等，必须按有关规定进行产权注销的资产处置。（三）资产报废 1、资产报废范围：（1）使用年限较长，安全无保证，可能造成危险且不易修复使用的资产。（2）达到或超过规定的使用年限，丧失效能且不能改装使用的资产。（3）质量低劣，不符合技术标准，应用中不能满足最低性能指标的资产又无法改装利用者。（4）技术落后、性能差、耗能高、效益低，属于自然淘汰品或国家禁止使用的资产。（5）腐蚀老化，严重丧失精度性能且无法修复的资产。（6）虫蛀、鼠咬、严重损坏无法使用的资产。

（7）因自然灾害、事故或其他原因使资产严重损坏且无法修复的资产。（8）虽能修复，但维修费用超过同类资产单价三分之二的资产。（9）因零配件不能运转，零配件筹措困难者。（10）根据实际情况，确需应该报废的资产。（四）资产报废鉴定 1、资产使用科室负责组织有关专家逐件进行鉴定，并填写鉴定意见，对需上报主管部门或后勤部门审批的报废资产，专家要写出鉴定报告。 2、资产使用科室根据鉴定报告在“资产报废申请表”上签署报废意见及处置方式，连同鉴定报告报后勤部门审核后，报院长审批。 3、经鉴定不能报废的资产，根据鉴定意见处理，或进行维修、或调剂、或留原科室继续使用。 4、对已批准报废的资产，后勤部门应在三个月内处置完毕或回收到废品库。防止以旧充好，重复报废，造成资产流失。（五）资产报废的帐务处理 1、对已批准报废的资产，不能马上处理的要入废品仓库，保管员要逐件清点。 2、仓库保管员要认真负责，按库存物品的管理要求，将收回的报废资产按类别、规格、型号排列整齐，不可乱堆乱砸，尽可能保持资产的现有形态。 3、报废资产批准报废及处置后，后勤部门要及时处理帐目，以保证帐实相符。 4、根据院长的审批意见，对报废资产进行处置时，要对数量、品名等进行登记记录。 5、报废资产的处置收入要足额交财务处入帐。（六）资产处置申报程序 1、使用科室根据实际情况向后勤部门提出资产处置申请报告，申请中必须详尽说明情况和原因。

关于待处理财产损益的处理

一、“待处理财产损溢”帐户是一个双重性质的帐户，用于核算企业在财产清查过程中查明的各种财产物资的盘盈、盘亏或毁损。该帐户的借方，登记待处理财产盘亏或毁损数；贷方登记待处理财产盘盈数。结转待处理财产盘亏或毁损时记到该帐户的贷方；结转待处理财产盘盈时记到该帐户的借方。月末如有借方余额，反映尚未处理的财产物资净损失；如有借方余额，反映尚未处理的财产物资净溢余。企业一般设置“待处理固定资产损溢”和“待处理流动资产损溢”两个明细分类帐户进行明细核算，以分别反映固定资产和流动资产的盘盈、盘亏及其处理结果。二、例如：（一)盘盈资产处理 1.盘盈的各种材料、库存商品、固定资产等借：原材料库存商品固定资产贷：待处理财产损溢累计折旧 2.流动资产的盘盈转销借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：管理费用 3.固定资产的盘盈转销借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢贷：营业外收入——固定资产盘盈（二）盘亏资产处理 1.盘亏、毁损的各种材料、库存商品、固定资产等借：待处理财产损溢累计折旧贷：原材料库存商品

固定资产应交税金——应交增值税（进项税额转出） 2.流动资产盘亏、毁损转销应先扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和过失人的赔偿借：原材料其他应收款贷：待处理财产损溢剩余净损失，属于非常损失部分借：营业外支出——非常损失贷：待处理财产损溢属于一般经营损失部分借：管理费用贷：待处理财产损溢 3.固定资产盘亏转销借：营业外支出——固定资产盘亏贷：待处理财产损溢 4.物资在运输途中的短缺与损耗属于应由供应单位、运输机构、保险公司或其他过失人负责赔偿的损失借：应付账款其他应收款贷：待处理财产损溢属于自然灾害等非常原因造成的损失，应将扣除残料价值和过失人、保险公司赔款后的净损失借：营业外支出——非常损失贷：待处理财产损溢属于无法收回的其他损失，报经批准借：管理费用贷：待处理财产损溢

固定资产报废处理流程管理规定(最新版)

固定资产报废处理流程管理规定一、目的：为完善公司固定资产报废程序，使废旧的资产残值收益最大化，特制订本规定。二、适用范围：本规定适用于元通公司所有废旧资产的处理。三、具体要求： 1．固定资产报废鉴定：所有部门报废固定资产必须有专业部门的鉴定意见，并在《固定资产申报表》（报废）上面签字确认，总经办固定资产管理员方可给予办理报废手续。具体鉴定职能部门为：计算机、打印机类等电子办公用品由微机室负责确定是否报废及是否具有变卖价值，其他由相应工程部负责，特殊情况另行处理。 2．固定资产报废手续办理各部门兼职固定资产管理员负责本部门的固定资产的报废手续办理。总经办固定资产管理员确认报废原因并验证确认报废后，在《固定资产申报表》签署意见，并在固定资产管理系统进行报废处理。针对有变卖价值的，打印出《资产报废单》（一式三联），总经办留一联，使用部门留一联，另一联由使用部门交给园区部办理废旧资产变卖。对无变卖价值的，由使用部门直接处理，无需再行上报。 3．报废固定资产处理流程：（1）合肥市内合肥市内有变卖价值的废旧资产，统一由公司园区部处理。园区部凭《资产报废单》，建立台账，根据市场行情，寻找合适买家。所得收入直接交由内衣或美容财务部办理入账，财务收款后开具收据（一式三联）。第一联园区部

留存，第二联交由总经办固定资产管理员，与《资产报废单》一起存档，第三联由财务部存根。（2）外地（含肥东、肥西）：合肥市以外有变卖价值的废旧资产，由负责该片区的业务经理凭《资产报废单》，根据当地市场行情，寻找合适途径变卖报废资产。所得收入直接交由内衣或美容财务部办理入账，财务收款后开具收据（一式三联）。第一联业务部门留存，第二联交由总经办固定资产管理员，与《资产报废单》一起存档，第三联由财务部存根。 4．固定资产报废处理相关要求：（1）公司财务部稽核员对报废固定资产变卖负有监督审核的责任。（2）变卖报废固定资产时必须进行市场行情调查或“价比三家”，使公司残余资产价值最大化。（3）变卖所得的现金，必须尽快（原则上不得超过一周）上缴到财务部。（4）财务部稽核时如发现报废固定资产变卖价格明显低于当时市价的，有权提请公司相关领导对变卖资产的经办人及部门负责人进行相应处理。（5）因人为原因造成固定资产异常报废的，使用部门须追查直接责任人，并进行相应处罚。追查不到的损失，根据情况由部门兼职固定资产管理员及相关责任人共同承担。本规定自2013年10月1日起执行，解释权归元通企业集团总经办。合肥元通纺织服装有限责任公司 2013年9月26日

(完整版)固定资产管理办法

固定资产管理办法一、总则为加强公司固定资产管理，规范固定资产管理流程，明确在申购、采购、使用、报废等各环节的权、责、利，明确部门与员工的职责，结合公司现有实际情况，特制定本制度。二、固定资产定义及分类 1、固定资产定义本公司将单位价值在500 元以上或使用期限超过1 年的设备、器具、工具，作为固定资产。 2、固定资产的分类（1）电子设备：包括显示器、主机、打印机、传真机、华为手机等相关办公设备。（2）办公家具：包括沙发、空调、文件柜、办公桌椅、冰箱、海信电视等。（3）其它：一切与公司经营、办公有关的其它物品。三、固定资产管理体制固定资产的购置、验收、领用、变更、报废等，由行政人事部及财务部协调统一管理。分发到个人使用的固定资产，由个人管理及保管。 1、行政人事部管理职责（1）审核部门要求申购的固定资产是否合理。（2）验收采购回来的固定资产是否合格，合格后入库。（3）将固定资产的日常管理和使用落实到个人。（4）对固定资产的变更进行记录。 2、财务部管理职责（1）对固定资产编号、登记、每年固定盘点固定资产，做到账物相符。（2）固定资产折旧管理，审核使用年限过长的固定资产报废问题。 3、个人管理职责（1）负责监管、保存好分配到个人使用的固定资产，公司实施“谁使用，谁保管”的原则。固定资产发生遗失、非正常损耗，保管人应当承担赔偿责任。（2）保持固定资产的日常清洁卫生。

（3）固定资产损坏以后，及时上报行政部修理或更换。四、固定资产计价 1、财务部为公司固定资产的核算部门，负责设置固定资产账目并对固定资产的增减变动进行财务处理。 2、行政人事部协同财务部对固定资产进行盘点，根据实际情况协对资产计提减值准备。五、资产的购置、验收 1、公司实施“谁使用，谁申购”的原则进行申购。计划购置固定资产部门需填写“固定资产申购单”（格式后附1），由部门领导及总经理审核完成后，于当月月底之前将表单交至行政人事部。 2、行政人事部安排采购专员进行资产采购，资产到位后由行政人事部负责人验收，经过验收合格的资产办理入库手续并填写“资产入库单”（格式后附3）；验收不合格的设备由采购人员办理退换、索赔、拒付等事宜。 3、资产申购人于行政负责人处填写“固定资产申领单”（格式后附2）并领取申购的相关物品。六、固定资产变更管理 1、固定资产在公司内部员工之间变更调拨，需填写“固定资产变更单” （格式后附5），由部门领导、行政人事部审核通过后，将固定资产变更单交行政人事部办理转移登记后方可更换。 2、固定资产变更后，由行政部通知财务部相关负责人重新登记编号。七、固定资产的处置固定资产的处置包括转让、报损、报废、出售等，具体处置流程如下： 1、使用单位提出申请，填写“固定资产转让/ 报废申请表”（格式后附6），提交行政人事部及总经办审批。 2、审批通过后由行政部负责人清理固定资产，处理残值。 3、财务部门复核，核销该资产并进行账务处理八、固定资产的仓库管理公司仓库物存由行政人事部专人负责，工作的任务主要分为以下三点：

公司固定资产处置管理办法

公司固定资产处置管理办法第一章总则第一条为规范资产处置行为，保证公司资产安全完整，根据财政部《企业内部控制规范—固定资产》等有关规定，特制定本办法。第二条本办法中固定资产是指为安全生产、提供劳务、出租或经营管理而持有的且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括办公设备、电子设备、运输设备、机器设备和房屋建筑物等。土地使用权对外出租参照本办法执行。第三条固定资产的处置包括出租、转让、报废等。第四条固定资产处置的审批应遵循以下原则（一）效益最大化原则。对外处置固定资产时，处置价格应尽可能接近该固定资产的市场公允价值，实现固定资产处置收益最大化。（二）分级管理原则。公司总部负责制定固定资产管理相关制度，并对各公司执行情况进行监督、考核。各公司为固定资产处置责任单位，负责执行落实资产处置办法，并对处置结果负责。（三）归口管理原则。各业务部门按各自管理职责，负责相关类别固定资产处置的技术鉴定和处置方案设计工作。其中：生产技术部门负责生产设备和生产运输类固定资产管理；总管理部负责办公设备、行政车辆和非生产性房屋类固定资产管理；工程管理部负责生产性房屋建筑物类固定资产;信息管理部负责电子设备类固定资产。（四）实物管理和财务管理相结合原则。

在归口管理即实物管理基础上，财务部根据资产价值情况和国家对资产处置相关要求参与资产处置审批。第五条本办法适用于公司各子公司及分支管理机构。第二章申报审批权限和流程第六条固定资产处置实行计划管理，各公司编制月度经营预算应包括拟处置固定资产计划。第七条实际处置固定资产时，按购置价值实行分级管理。拟处置单项固定资产原价超过10万元（含）和一个月内累计处置固定资产原价超过50万元（含），各公司在履行内部相关决策程序后报公司审批；限额以下固定资产处置由各公司归口管理部门、财务部门会签后报公司办公会议审批。处置未达到规定使用寿命或处置损失金额超过2万元（含）固定资产，无论原购置价值大小，均应报公司审批。第八条按管理权限，公司自主处置固定资产流程。（一）固定资产使用部门填报固定资产处置审批表，报固定资产归口管理部门审核。（二）固定资产归口管理部门对拟处置固定资产进行技术鉴定，属于国家强制报废或技术难度大固定资产，应组织外部专定进行鉴定，根据鉴定结果提出固定资产处置方案，在资产处置审批表上签署意见后转财务管理部门。（三）财务管理部门根据技术鉴定情况和财务账面记载，从财务角度审核固定资产处置方案，在审批表上注明资产价值和使用年限，明确资产处置权限。（四）公司办公会讨论资产处置方案，形成决议。（五）公司总经理根据决议核准固定资产处置审批表。（六）公司相关部门根据经核准固定资产处置审批表，办理固定资产处置和账务处理等相关事宜。（七）经核准固定资产处置审批表应在五个工作内报公司归口管理部门和财

固定资产盘亏情况说明

固定资产盘亏情况说明企业在财产清查盘点中，实际固定资产数量和价值低于固定资产账面数量或账面净值而发生的固定资产损失。概念阐述根据《固定资产清查盈亏对比表》对盘亏的固定资产进行账务处理。按实际发生的亏损固定资产的净值，借记“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”和“累计折旧”，贷记“固定资产”科目。待批准后，再将短缺毁损固定资产的帐面净值自“待处理财产损溢--待处理固定资产损溢”科目的贷方转入“营业外支出-- 固定资产盘亏”科目的借方。如有属于责任人赔偿的，应将赔偿款部分记入“其他应收款”科目的借方。同时将“固定资产卡片”注销，将它连同“固定资产盘亏报告单”一并归档保管。企业在固定资产清查中盘亏的固定资产，应及时办理固定资产注销手续，在按规定程序批准处理之前，应将该固定资产卡片从原来的归类中抽出，单独保管，并通过“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”科目进行核算。批准处理时再转入有关科目。具体说，企业在固定资产清查中盘亏的固定资产时，应按盘亏固定资产的账面净值，借记“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”科目；按已提折旧，借记“累计折旧”科目；按固定资产的账面原值，贷记“固定资产”科目。报经批准处理后，借记“营业外支出”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”科目。区别编辑固定资产盘亏与减少的区别: 介绍固定资产减少是固定资产的价值流出和实物流出在同一会计期间内的统一。即：在账簿上记录固定资产减少时，固定资产实物也必定同时减少。在账务处理上，应通过“固定资产清理”科目进行核算。固定资产盘亏是在固定资产清查中发现实存数小于账存数的一种账实不符的现象。这种账实不符的现象有可能是平时记错账导致的。而且，在对固定资产盘亏进行账务处理时，借记“固定资产”科目只是为了把账实不符调整为账实相符。实际上此时并没有固定资产实物的流出。因此，固定资产盘亏核算属于固定资产清查的核算范畴而不属于固定资产清理的核算范畴，应通过“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”科目进行核算。所需科目（1）固定资产（2）待处理财产损益（3）固定资产减值准备（4）累计折旧（5）营业外支出（6）其他应收款处理方法编辑固定资产盘亏的处理方法: 方法简介清查中发现的盘亏固定资产应查明原因、明确责任、编制固定资产盘亏报告，报经企业管理部门批准后处理。其账务处理程序与固定资产报废处理基本相同。企业在财产清查中盘亏的固定资产，通过“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢“科目核算，盘亏造成的损失，通过”营业外支出——盘亏损失“科目核算，应当计入当期损益。例子报经批准前：

固定资产清查明细表汇总大全(2个doc 18个xls)

合理筹划固定资产大修理摘要：对固定资产修理和固定资产改良支出的会计处理差别很大，不同的处理又会影响到企业的税负大小。如果企业能根据生产经营的实际需要将固定资产改良尽可能地转变为大修理或分解为几次修理便能获得可观的经济效益---- 某工业企业2001年10月对一台生产设备进行大修理，11月底完工。该设备的原值为601．64万元，发生修理费用124．83万元，其中：购买大修理用配件、材料取得增值税专用发票注明货款为102．98万元，增值税额为17．51万元，由企业内部人员进行修理，支付工资3．82万元，另外，辅助材料（无专用发票）和运费（货运定额发票）支出0．52万元。该设备修理后经济使用寿命延长将不到两年，仍用于原用途。因该设备已提足折旧，企业在账务处理上，借记“待摊费用--修理费124．83万元”，当年摊销进入制造费用的额度为124．83／12×1＝10．4万元。当年实现税前会计利润102．64万元，无其他纳税调整事项。 2002年1月初，主管地税机关前来该企业进行日常税收检查时，提醒企业进行所得税纳税

调整，要调增应纳税所得额8．32万元［10．4-（124．83／60×1）］，其依据是《企业所得税税前扣除办法》第三十一条的规定，纳税人的固定资产改良支出，如有关固定资产尚未提足折旧，可增加固定资产价值；如有关固定资产已提足折旧，可作为递延费用，在不短于5年的期间内平均摊销。符合下列条件之一的固定资产修理，应视为固定资产改良支出：一是发生的修理支出达到固定资产原值的20％以上；二是经过修理后有关资产的经济使用寿命延长二年以上；三是经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途。而该设备的修理支出已超过其原值的20％（124．83／601．64＝20．75％）。这样，该企业2001年度要缴企业所得税：（102．64+8．32）×33％＝36．62万元。对此，企业财务人员感到非常困惑。其实，在固定资产修理过程中，蕴藏着很多筹划机会，如果企业能根据生产经营的实际需要将固定资产改良尽可能地转变为大修理或分解为几次修理便能获得可观的经济效益。因为固定资产改良支出属于固定资产在建工程的范畴，其所耗配件、材料的进项税额不得抵扣，况且改良

《固定资产管理办法》

固定资产管理办法 1目的为了加强公司固定资产管理，规范管理流程，明确在申购、采购、使用、调拨、报废等各环节的权、责管理，明确部门与员工的职责，以确保固定资产的账、物相符、固定资产值清晰，结合公司现有实际情况，特制定本办法。 2范围本办法适用于集团总部的固定资产管理，各分（子）公司参照执行。 3职责 3.1集团总部 3.1.1综合管理部 1)综合管理部是集团总部办公类固定资产实物管理的归口部门，负责固定资产的产权、清算、台账管理工作。 2)负责集团总部固定资产管理制度的编制、修订与实施。建立固定资产清查制度，定期对固定资产安全、使用情况、存放状况进行检查。 3)组织固定资产的清查盘点和对清查盘点结果提出处理意见报批处理，调查固定资产提前报废、毁损报废、盘亏的原因。 4)按照集团总部预算管理要求和程序，审批或审定企业固定资产购建、更新改造、大修理审核固定资产的处置、转移和内部调拨。 5)负责各使用部门、分（子）公司固定资产管理的指导、监督管理工作。 3.1.2技术质安部技术质安部是生产类设备类资产的管理部门，组织制定集团总部生产性设备、资产管理及维护制度、工作标准等，建立设备管理体系。

3.1.3计划财务部 1)计划财务部是集团总部固定资产价值的归口管理部门，负责固定资产的账务处理。 2)负责集团总部设备采购、更新改造、调拔、报损等的相关财务管理事项。 3)定期组织对各单位的固定资产进行盘点、核实及帐务处理。 4)汇总平衡各分（子）公司固定资产预算，编制公司固定资产预算。 5)参与固定资产购建、大修、处置、报废的立项审核。 6)负责固定资产的确认、计价、折旧、修理、处置和报废等业务的会计核算工作。 7)根据集团生产性设备及资产的管理制度、工作标准等，组织制定污水处理版块各类设备和生产性设施的管理制度及操作规范。 3.1.4各部门 1)严格执行固定资产管理制度相关要求，负责具体使用、运行、维护的固定资产的使用保管职能。 1)及时配合固定资产实物管理部门完成本部门工作。 3.2分（子）公司 3.2.1综合管理部 1)综合管理部是本单位办公类固定资产实物管理的归口部门，负责固定资产的产权、清算、台账管理工作。 2)按照规定做好分（子）公司资产的申购、验收、更新改造、报损等工作，相应做好各项账簿登记工作，并定期进行资产盘点。 3.2.2各部门 1)严格执行固定资产管理制度相关要求，负责具体使用、运行、维护的固定资产的使用保管职能。 2)及时配合固定资产实物管理部门完成本部门工作。

2021年固定资产报废及处置管理办法

固定资产、低值易耗品管理办法欧阳光明（2021.03.07）为加强对固定资产、低值易耗品（未达到固定资产价值标准，但能长时间或可以重复使用的物品）管理，制定本办法。一、购入购入生产用固定资产、低值易耗品（工具、工位器具等），由服务部提出申请；精品部用的由精品部提出申请。购入试乘试驾用车，由销售部提出申请；购入非生产用固定资产、低值易耗品，由行政部提出申请（其它部门使用的非生产用固定资产、低值易耗品也由行政部统一提出申请）；经履行程序批准后，由相关部门或人员采购（原则上由管理部门采购）。二、管理固定资产、低值易耗品采购后，由使用部门或人员签字领用。固定资产的价值管理由财务部门管理。低值易耗品的价值管理，生产用的由服务部建备查账管理，非生产用的由行政部建备查账管理。固定资产、低值易耗品的实物由使用部门或使用人管理。三、报废

固定资产或低值易耗品已不能使用，也无法修复，或修复成本过高（修复成本超过原值50%），可以报废。报废程序：使用部门或使用人填写资产报废申请表，使用部门负责人签字后，提交资产价值管理部门，由资产价值管理部门组织资产使用部门或有关专家进行技术鉴定，鉴定结果由鉴定部门或专家签字，送交资产价值管理部门销账。四、报废资产的处置报废资产由使用部门或使用人及时移交行政部，由行政部回收并统一处置，报废资产应保持原有状态，未经行政部同意，任何部门或个人不得擅自处理或拆卸零部件。报废资产实行先利用，后处置的原则，处置过程要做好记录。报废资产处置需经公司领导批准，回收的残值金额（变现金额扣除处置费用）全部上交财务部。报废物资应持出门证出门。

固定资产报废管理制度

1.1为做好固定资产的报废及报废资产的后期管理工作，特制定本制度。 1.2本制度适用于xxxxxxxxxxx有限公司所属的固定资产。 1.3本制度规定了固定资产报废的申请、鉴定、报批、销账等流程。 2 报废资产涵盖范围 2.1设备类：生产设备（含特种设备）、办公设备（含IT类设备）。 2.2不动产类：厂房、建（构）筑物、围墙等。 2.3其他类：软件系统等，也按照固定资产报废流程执行。 3 固定资产申请报废需满足的条件 3.1设备类： 3.1.1设备在生产或使用中达到规定使用年限，主要使用性能丧失，不能满足生产工艺要求，且无修理价值，可申请报废处理。 3.1.2国家明文规定强制淘汰的性能落后、高风险、高能耗、不符合国家环保政策的设备。

3.1.3产品或工艺变化后无法再利用的闲置设备。 3.2不动产类： 3.2.1产品规划、设计变化，现有房产、建筑物不能匹配，需要拆除重新建设，可申请报废处理。 3.2.2达到规定使用年限，可申请报废处理。 3.2.3未达到报废年限，但在使用过程中出现坍塌、松垮等重大安全隐患，需要拆除重新建设，可申请报废处理。 3.3其他类：视具体情况而定 4 固定资产报废审批程序及相关部门职责 4.1设备类：生产设备（含特种设备）、办公设备（含IT类设备）4.1.1由使用单位填写《固定资产报废申请单》，报送固定资产归口管理部门。 4.1.2固定资产归口管理部门负责组织相关单位对申请报废设备进行现场鉴定，经参加鉴定人员签署意见（特种设备必须有安全环科签定意见），报公司领导批准后，交归口管理部门，由固定资产归口管理部门按要求行文请示公司分管领导批准。 4.2不动产类：厂房、建筑物、围墙 4.2.1由产权单位填写《固定资产报废申请单》，报送固定资产归口管理部门。 4.2.2固定资产归口管理部门负责组织相关单位对申请报废不动产进行现场鉴定，经参加鉴定人员签署意见，报分管领导批准

资产清查盘亏情况说明范文

资产清查盘亏情况说明区财政局：根据贵局《关于开展全区行政事业单位国有资产清查工作的通知》(洞财国资〔2016〕104号)文件要求，我单位自2016年6月1日起开展国有资产清查工作，6月28日已完成单位基本情况清理、资产清查及财务清查工作，现将清查结果申报如下：一、单位基本情况清查本单位为行政单位，行政编制数为27人，事业编制数为20人，到清查基准日止行政编制实有人数26人，事业编制实有人数20人，另有计划内临时工1人，劳务派遣人员18人，各部门下派人员12人。二、固定资产清理本次清查(基准日期为2015年12月31日)共盘点固定资产211项615件(台、张、部、套)，账面原值总计.48元，清查后无盘亏但待报废5(台、张、部、套)，数值为元;盈亏3件(台、张、部、套)，清查数值总计5680元;另因衔接问题有31900元已报废的固定资产基准日前财务未入账，在2016年初才入账，但资产系统到基准日前已录入，这次在财清综01资产负债清查表中进行减少调整。三、财务清理对本单位的银行账户、会计核算科目、库存现金、有价证券以及各项资金往来等基本账务情况进行全面核对和清理。到基准日止，我

单位资产总额3635.56万元，其中流动资产370.74万元，固定资产487.24万元;负债总额342.2万元;净资产总额3293.36万元，其中其他资金结转结余28.54万元。往来款项类中其他应收款为298.64万元，其他应付款为342.2万元，无盈亏。通过财务清理做到账账相符、账证相符、账表相符，确保单位账务的完整、准确和真实。部门资产清查工作报告范文按照《鄂托克旗委办公室、旗人民政府办公室关于批转鄂托克旗国有资产清查工作方案的紧急通知》(鄂旗办发〔20PC〕4号)文件要求，我局结合实际，由主要领导负责，认真开展了自查，现将自查报告呈上。一、积极宣传，使清查工作群众化。为全面规范和加强国有资产管理，提高资产使用效益，使我局国有资产管理实现制度化、规范化、常态化，我局结合实际，对我局国有资产进行全面清查。我局及时召开会议传达了上级文件精神，并根据本单位实际制定了《鄂托克旗司法局国有资产清查工作方案》，使清查工作的思想深入人心，提高全体职工对资产清查重要性、必要性和迫切性的认识。二、抓组织领导，使清查工作科学化。根据工作方案要求，我局成立了以一把手为组长、副局长为副组长、各股室负责人为成员的鄂托克旗司法局国有资产清查工作领导小组。资产清查领导小组根据本单位实际情况会同财务室全面开展国有资产清查工作。

固定资产报废管理制度

固定资产报废管理制度 1

1 内容与范围 1.1为做好固定资产的报废及报废资产的后期管理工作，特制定本制度。 1.2本制度适用于xxxxxxxxxxx有限公司所属的固定资产。 1.3本制度规定了固定资产报废的申请、鉴定、报批、销账等流程。 2 报废资产涵盖范围 2.1设备类：生产设备（含特种设备）、办公设备（含IT类设备）。 2.2不动产类：厂房、建（构）筑物、围墙等。 2.3其它类：软件系统等，也按照固定资产报废流程执行。 3 固定资产申请报废需满足的条件 3.1设备类： 3.1.1设备在生产或使用中达到规定使用年限，主要使用性能丧失，不能满足生产工艺要求，且无修理价值，可申请报废处理。 3.1.2国家明文规定强制淘汰的性能落后、高风险、高能耗、不符合国家环保政策的设备。 3.1.3产品或工艺变化后无法再利用的闲置设备。 3.2不动产类：

3.2.1产品规划、设计变化，现有房产、建筑物不能匹配，需要拆除重新建设，可申请报废处理。 3.2.2达到规定使用年限，可申请报废处理。 3.2.3未达到报废年限，但在使用过程中出现坍塌、松垮等重大安全隐患，需要拆除重新建设，可申请报废处理。 3.3其它类：视具体情况而定 4 固定资产报废审批程序及相关部门职责 4.1设备类：生产设备（含特种设备）、办公设备（含IT类设备） 4.1.1由使用单位填写《固定资产报废申请单》，报送固定资产归口管理部门。 4.1.2固定资产归口管理部门负责组织相关单位对申请报废设备进行现场鉴定，经参加鉴定人员签署意见（特种设备必须有安全环科签定意见），报公司领导批准后，交归口管理部门，由固定资产归口管理部门按要求行文请示公司分管领导批准。 4.2不动产类：厂房、建筑物、围墙 4.2.1由产权单位填写《固定资产报废申请单》，报送固定资产归口管理部门。 4.2.2固定资产归口管理部门负责组织相关单位对申请报废不动产进行现场鉴定，经参加鉴定人员签署意见，报分管领导批准后，交归口管理部门，由固定资产归口管理部门按要求行文请示公司主管部门批准。 4.3其它类：软件系统等

【精编范文】公司资产情况说明范文-优秀word范文 (3页)

本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！ == 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ == 公司资产情况说明范文篇一：公司财务情况说明书长治市绿馨绿化工程有限公司财务情况分析说明书一、企业概况本企业属于服务性企业，成立于201X年。是以绿化施工为主的公司，主营业务收入占企业总收入的比重为100％。公司现有资产总额已达16万元，其中包括流动资产13.14万元，占总资产的比例为82％；固定资产2.87万元，占资产总额的比例为18％。负债总额达2万元，资产负债率为12.5%，其中流动负债2万元，占负债总额的100％，所有者权益14万元，占企业资产总额的87.5％。二、企业经营情况分析 1、本年主营业务收入24万元，比去年同比增长14万元，增长率140％。 2、本年管理费用15.83万元，比去年同比增长3.52万元，增长率28.6％，管理费用占主营业务收入的66％。 3、本年主营业务税金及附加1.36万元，比去年同比增长0.79万元，增长率138.6％，主营业务税金及附加占主营业务收入的5.67％。 4、本年营业利润6.8万元，比去年同比增长7.9万元；营业利润占主营业务收入的28.33％。三、利润实现和分配情况 1、本年实现利润总额6.8万元，净利润5.1万元。 2、全年上交所得税1.7万元。 3、本年职工工资总额8.4万元，职工人数7人，职工全年平均收入

1.2万元。四、资金增减和周转情况 1、本年应收账款周转率为79%；流动资产周转率为218%；固定资产周转率为667%；总资产周转率为172%。 2、企业的发展能力指标情况：主营业务收入增长率为140%。五、总结说明公司由于成立时间短，刚刚起步，虽然经营效益增长很快，但不确定因素很多，主要是应收账款增加较大，后期应积极回款；同时职工工资总额占比较高，应很好控制。二○一三年四月二十八日篇二：关于公司固定资产的说明关于公司固定资产的说明 ******有限公司简介。从资产方面看公司固定资产盘亏，其主要原因是：一、公司不是生产企业，无价值高的大型设备等固定资产，多是办公、施工等方面的设备和车辆，但这些设备已购置时间较长，所以折旧已提取完毕，但仍可继续使用；二、公司增加的新办公设备全部是公司自主销售的产品，所以没有增加固定资产的数值；三、公司资金投资方向与发展规划密切相关，会更多地引进更高层次的技术人才的加盟，提高公司在***方面的核心竞争力，…. 篇三：固定资产情况说明固定资产报废说明公司因业务发展需要，需更新一批固定资产。其中包括：电脑5台以及显示器台。以上设备属低配置、性能差，且升级意义不大，经主管部门批复做报废处理。现由上海爱民电脑废旧物资回收有限公司对以上固定资产进行回收，报废资产回收所得共计元整。

固定资产报废管理办法

固定资产报废管理办法固定资产报废处置管理暂行规定【1】为规范学院固定资产报废处置管理，本着勤俭办学的原则，根据《江苏省省属高等学校国有资产管理暂行办法》和学院《资产与设备管理暂行办法》的有关规定，制定本暂行规定。本规定所指的固定资产特指:一般设备、专用设备及低值耐用品。房屋建筑物、车辆、图书等固定资产的报废按其它规定执行。第一条固定资产报废原则 (一)各单位应本着勤俭办学的原则，对能维修使用的固定资产，应尽量维修使用，不作报废处理。 (二)各单位固定资产报废原则上采用集中办理方式，每学期组织一次。 (三)帐、卡、物相符的固定资产方可办理报废手续。第二条固定资产报废范围属于下列情况之一的，可以申请办理仪器设备报废手续: (一)已超过耐用期，无使用价值的; (二)技术落后，耗能高，效率低，机型已淘汰的; (三)设备长期失修，主要零部件无法补充的; (四)主要部件损坏严重，无法修复的，或虽能修复，但维修费用达到重新购置设备费的50%及以上的; (五)损坏、丢失并已赔偿的。第三条固定资产报废审批程序 (一)各单位对拟报废的固定资产，填写固定资产报废申请表，并进行技术鉴定。

(二)单价在500元以下的一般设备或800元以下的专用设备，由使用单位组织鉴定，经部门领导审批或单位党政联席会议审批，报资产与设备管理处备案。 (三)单价在500元以上、1万元以下的一般设备或800元以上、1万元以下的专用设备，由使用单位会同有关部门和技术人员进行鉴定，经部门领导审核或单位党政联席会议审核后，报资产与设备管理处。单价在1万元以上的固定资产，由资产与设备管理处组织专家进行技术鉴定。 (四)资产与设备管理处提出审核处理意见后，根据设备使用方向，报使用单位分管院领导会签，并由主管资产与设备工作的院领导审批。 (五)对按规定须由教育厅审批的，经学院党政联席会议审核确认后，报省教育厅批准。 (六)经批准报废的固定资产，由使用单位将批准报废的固定资产搬运至指定仓库，并确保其完整。 (七)资产与设备管理处、财务处和使用单位分别办理资产帐目核销。 (八)凡固定资产损坏丢失的，应按《无锡商业职业技术学院固定资产损坏丢失赔偿处理暂行办法》的有关规定处理后，办理报废手续。第四条报废固定资产的处置 (一)资产与设备管理处对报废的固定资产建立报废清册。 (二)对部分完好，可以使用的零配件应尽量拆下，作为教学、科研或行政配件使用，并建立备查帐。 (三)对没有再利用价值的固定资产，由资产与设备管理处报分管院长批准后，会同监察、审计、财务等部门按规定进行集中处置。 (四)报废固定资产的变价收入，一律上缴学院财务部门，纳入预算内管理，用于固定资产购置或维修等。第五条本规定则自发布之日起执行。

企业存货正常损失非正常损失确认及申报

[案例1]企业资产损失相关处理企业销售一批货物，途中发生了交通事故，因车祸损失了一部分货物。（1）车祸的损失是属于非正常损失吗？（2）需要作进项转出吗？（3）因交通事故的货物损失需要作专项申报吗？（4）如果收到责任人赔偿如何处理？（5）专项申报应提供哪些资料？（1）《中华人民共和国增值税条例暂行条例实施细则》第二十四条规定，条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。（2）《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；根据此项规定，税法上所说的非正常损失，只是指因管理不善所造成的。自然灾害不是人为所能控制的，地震等自然灾害造成的损失不属于非正常损失，交通损失不属于非正常损失不需要做进项税额转出。（3）《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》第九条下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：（一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；（二）企业各项存货发生的正常损耗；（三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；（四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生

的资产损失；（五）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。第十条前条以外的资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。根据以上条款规定，交通事故引起的货物损失应作专项申报。（4）收到责任人或保险的赔款应冲抵损失金额。借：银行存款贷：待处理流动资产损失通过“待处理财产损溢- 待处理固定资产损溢”科目核算，盘亏造成的损失，通过“营业外支出-盘亏损失”科目核算。（5）企业资产损失相关的证据包括具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据。比如，公安机关的立案、结案证明、回复；保险公司对投保资产出具的出险调查单、理赔计算单等保险单据，属于法律效力的外部证据。资产盘点表、相关经济行为的业务合同、会计核算资料和原始凭证等，企业内部证据。及当地税机关规定的其他需提供的证据。 [案例2] 商业企业存货损失的税务处理某百货公司2014年6月由于库存食品过期，发生损失30万元；8月由于采购货物在运输过程中发生车祸，造成损失60万元；10月由于仓库发生鼠患，造成一批高档服装被损毁，发生损失560万元。应如何进行税务处理？

固定资产明细表(doc 83个)4(0003)

固定资产明细表(doc 83个)44

苏州供电公司固定资产盘点及信息整理流程 1.范围本流程适用于苏州供电公司对于固定资产盘点、清理等事项的流程 2.控制目标加强固定资产管理工作力度，确保账、卡、实物的一致性。确保苏州供电公司每年能有序的对全公司范围内的固定资产进行实物盘点；确保苏州供电公司的盘点工作，能按照统一的标准进行；确保盘点结果信息能准确及时的得到反映和认可；确保相关的财务信息能得到及时修正；固定资产管理部门将根据盘点结果对固定资产管理工作进行优化。 3.主要涉及部门 ?财务与产权管理部 ?生产技术部 ?配电运营部 ?总经理工作部 ?信息中心 ?审计部 4.主要前提和假设 ?资产管理部门建立年度固定资产盘点清查制度，定期盘点清查，并就盘点结果出具报告提交财务，财务和审计人员参加各类固定资产的实物盘点 ?盘点信息的账务处理由财务与产权管理部统一负责 5.主要控制点

?固定资产管理部门负责制订信息收集表以及打印固定资产使用部门所辖的固定资产清单，并下发 ?在实际盘点过程中，固定资产管理部门参与具体的盘点工作，履行监督职能，同时对最后的盘点信息收集进行指导和检查 ?盘点过程结束后，资产管理部门对固定资产的信息变更情况进行确认，并出具具体的处理意见，送财务与产权管理部作账务处理?财务和审计人员视需要参与盘点，履行监督职能

步骤说明负责人输出 1.制定固定资产盘点清查计划1.1 配电运营部/生产技术部/总经理工作部制定固定资产盘点的计划 ?固定资产盘点计划包括整个工作的时间安排、责任人 ?该计划还包括本次盘点信息收集的相关表格模版 1.2 配电运营部/生产技术部/总经理工作部按照责任部门和责任单位划分，打印固定资产明细清单，连同固定资产盘点清查表一同下发配电运营部/ 生产技术部/ 总经理工作部/信息中心固定资产盘点清查表固定资产明细清单 2.固定资产盘点 2.1固定资产使用和管理部门根据固定资产盘点计划，执行盘点工作 2.2 固定资产使用和管理部门在盘点过程进行中，按照盘点要求进行盘点信息的收集 2.3 配电运营部/输变电运行部/总经理工作部/调度中心、财务部和审计部在整个盘点的过程中，随时参与对盘点过程的监督和指导固定资产使用部门固定资产管理部门财务与产权管理部审计部 3.审核填写盘点信息清查表，出具处理意见3.1根据盘点结果,审核并填写盘点信息清查表 3.2对于盘点结果，出具处理意见配电运营部/ 生产技术部/ 总经理工作部/信息中心固定资产变更信息处理意见 4. 会计核算 4.1 审核盘点信息清查表和固定资产变更处理意见，进行账务处理： ?对一切正常的在使用固定资产，原则上不作会计调整 ?对于因为盘盈或盘亏需要进行会计调整的固定资产，提出调整意见，经上级相关主管部门审批后，在系统中进行调整 ?对于清理出的长期闲置资产，判断是否需要进行报废处理，或折旧方式的变更，并进行相应会计调整 4.2进行账务和固定资产信息变更处理财务与产权管理部

固定资产报废管理规定

固定资产报废管理规定 The final edition was revised on December 14th, 2020.

为做好固定资产的报废及报废资产的后期管理工作，特制定本制度。本制度适用于xxxxxxxxxxx有限公司所属的固定资产。本制度规定了固定资产报废的申请、鉴定、报批、销账等流程。 2 报废资产涵盖范围设备类：生产设备（含特种设备）、办公设备（含IT类设备）。不动产类：厂房、建（构）筑物、围墙等。其他类：软件系统等，也按照固定资产报废流程执行。 3 固定资产申请报废需满足的条件设备类： 3.1.1设备在生产或使用中达到规定使用年限，主要使用性能丧失，不能满足生产工艺要求，且无修理价值，可申请报废处理。 3.1.2国家明文规定强制淘汰的性能落后、高风险、高能耗、不符合国家环保政策的设备。 3.1.3产品或工艺变化后无法再利用的闲置设备。不动产类： 3.2.1产品规划、设计变化，现有房产、建筑物不能匹配，需要拆除重新建设，可申请报废处理。 3.2.2达到规定使用年限，可申请报废处理。 3.2.3未达到报废年限，但在使用过程中出现坍塌、松垮等重大安全隐患，需要拆除重新建设，可申请报废处理。其他类：视具体情况而定 4 固定资产报废审批程序及相关部门职责设备类：生产设备（含特种设备）、办公设备（含IT类设备）

4.1.1由使用单位填写《固定资产报废申请单》，报送固定资产归口管理部门。 4.1.2固定资产归口管理部门负责组织相关单位对申请报废设备进行现场鉴定，经参加鉴定人员签署意见（特种设备必须有安全环科签定意见），报公司领导批准后，交归口管理部门，由固定资产归口管理部门按要求行文请示公司分管领导批准。不动产类：厂房、建筑物、围墙 4.2.1由产权单位填写《固定资产报废申请单》，报送固定资产归口管理部门。固定资产归口管理部门负责组织相关单位对申请报废不动产进行现场鉴定，经参加鉴定人员签署意见，报分管领导批准后，交归口管理部门，由固定资产归口管理部门按要求行文请示公司主管部门批准。其他类：软件系统等 4.3.1由使用单位填写《固定资产报废申请单》，分管领导批准后，报送固定资产归口管理部门。 4.3.2固定资产归口管理部门依据《固定资产报废申请单》中资产类别，组织相关部门评审、会签后，上报公司领导批准,并按要求行文请示上级主管部门批准。固定资产报废归口主审部门： 4.4.1非标生产线、烘箱、空压机、锅炉等大型生产设备和工艺变更后无法利用的闲置设备，归口报废主审部门由工艺技术部负责。 4.4.2软件系统、 IT等办公类设备的归口报废主审部门由综合管理部负责。 4.4.3计量检测设备、定扭工具、风动工具、电动工具类设备的归口报废主审由质量部负责。 4.4.4不动产类（含厂房、建筑物、围墙）归口报废主审部门由综合管理部负责。 4.4.5以上四类以外设备的归口报废主审由生产制造部负责。固定资产归口管理部门负责将上报的报废资产批文及报废资产清单、核准的《固定资产报废申请单》转交公司财务部、使用部门，并存档保存。财务部、资产归口管理部门依据上级主管部门的批文和《固定资产报废申请单》做销账处理，使用部门依据《固定资产报废申请单》进行部分台账销账处理，同时将报废的固定资产纳入报废资产台账管理。固定资产归口管理部门负责申报的报废资产批文、《固定资产报废申请单》及相关资料的存档;综合管理部档案室按公司有关规定处理或存放报废资产的档案材料。各相关部门应本着对企业高度负责的态度，严格把关，做好固定资产报废前的认定和审核工作，资产管理部门将不定期组织技术人员对申请报废的固定资产进行跟踪抽查，对不负责任申报和审核的部门给予通报批评和考核处理。