税务执法资格考试模拟试题

税务执法资格考试习题与参考答案

阅读：[ 2226 ]次发布时间：2009-12-26

一、单项选择题：

1、法是国家创制，体现某种社会集团意志的社会行为规范。法之所以成为法，就其本质而言，它所体现的意志是（）

A、国民意志

B、社会意志

C、国家意志

D、人民意志

2、关于法是否具有溯及既往的效力问题，不同国家情况有所不同。我国采取的原则是（）

A、从旧原则

B、从新原则

C、从轻原则

D、从旧兼从轻原则

3、根据立法法规定，有关税收的基本制度应当由（）

Ａ、全国人大及其常委会制定法律Ｂ、国务院制定行政法规Ｃ、国家税务总局制定部门规章Ｄ、省级人民政府制定地方性规章

4、根据立法法的规定，只能由国家立法机关制定法律，而不能委托立法的事项是（）Ａ、金融制度Ｂ、民族区域自治制度Ｃ、司法制度Ｄ、外贸制度

5、税务关执法过程中，只需要严格按照税法的规定征税款，而不需要事先取得纳税人的同意。征税行为的这一特征属于行政行为特征中的（）

Ａ、执行性Ｂ、单方意志性Ｃ、强制性Ｄ、无偿性

6、行政行为分类的角度来看，行政复议机关依法受理行政复议案件并出行政复议决定的活动属于（）

Ａ、内部行政行为Ｂ、自由裁量行为Ｃ、抽象行政行为Ｄ、依申请的行政行为7、税务机关收到纳税人申报后，审核并发给税务登记证件的行为属于（）

Ａ、行政确认Ｂ、行政给付Ｃ、行政裁决Ｄ、行政征收

8、根据国家赔偿法的规定，赔偿请求人应当在行政机关行政行为被确认违法后提出赔偿的法定期间是（）

Ａ、２个月Ｂ、３个月Ｃ、６个月Ｄ、２年

9、照行政处罚法的规定，10、可以设定各种行政处罚的是（）

Ａ、地方性法规Ｂ、行政法规Ｃ、部门规章Ｄ、法律

10、纳税人违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在（）年内未被发现的，税务机关不再给予行政处罚。

Ａ、二Ｂ、三Ｃ、四Ｄ、五

11、根据行政处罚法规定，当事人逾期不缴纳罚款，行政机关可以每日按罚款额的（）加处罚款。

Ａ、３％Ｂ、５０％Ｃ、１％Ｄ、５％

12、在行政处罚的执行程序中，对于一定数额以下的罚款，行政机关及其工作人员可以当场收缴。这里“一定数额”是指（）

Ａ、２０元Ｂ、５０元Ｃ、８０元Ｄ、１００元

13、行政机关违反国家规定摊派费用的行为属于行政赔偿范围中（）的行为。

Ａ、侵犯人身自由权Ｂ、侵犯生命健康权Ｃ、侵犯财产权Ｄ、侵犯受教育权

14、按照行政复议法的规定，通常情况下，申请人申行政复议的期间为自知道行政机关作出具体行政行为之日起（）内。

Ａ、３０日Ｂ、６０日Ｃ、半年Ｄ、一年

15、按照行政诉讼法的规定，在行政诉讼中，负有举证责任的主体是（）

Ａ、人民法院Ｂ、行政机关Ｃ、行政管理相对人Ｄ、第三人

16、税种之间相互区别的根本标志是（）

Ａ、征收对象Ｂ、纳税人Ｃ、税率Ｄ、纳税环节

17、由于行政执法与司法审判的特点不同，行政复议与行政诉讼对具体行政行为审查时各自所遵循的原则也有很大区别。在行政诉讼中，法院原则上应当审查的只是具体行政行为的（）Ａ、合理性Ｂ、合法性Ｃ、实体Ｄ、程序

18、人民法院审理行政案件过程中，发现需要参照适用的依据，根据行政诉讼法的规定，有权作出解释裁决的机关是（）

Ａ、最高法院Ｂ、全国人大Ｃ、国务院Ｄ、国务院有关部委、局等

19、在处理涉税案件时，税法与同位阶的其它部门法律规定不一致，如果此时适用了其它部门法律规定，这种适用情况的原则被称为（）

Ａ、法律保留原则Ｂ、法律优位原则Ｃ、特别法优于普通法原则Ｄ、税收救济程序优于税收实体原则

20、某小型服装厂2000年度应纳税所得额为8万元。按现行企业所得税的规定，其适用的税率为（）

Ａ、１８％Ｂ、２７％Ｃ、１５％Ｄ、３０％

21、按照现行企业所得税的规定，下列税种在计算企业应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（）

Ａ、印花税Ｂ、消费税Ｃ、营业税Ｄ、增值税

22、税务稽查的基本程序包括四个环节，这四个环节分工负责，相互联系，相互制约会，顺序推进，统一构成税务稽查的体系，正确实施税务程序四个环节的顺序是（）

Ａ、选案——实施——审理——执行Ｂ、实施——选案——审理——执行Ｃ、选案——审理——实施——执行Ｄ、实施——审理——选案——执行

23、税务机关接受纳税人的纳税申报后，必须按照下列程序进行（）

Ａ、受理——处理——审核Ｂ、受理——审核——处理Ｃ、审核——受理——处理Ｄ、处理——审核——受理

24、２００1年10月，税务机关将某啤酒厂2001年5月的滞纳税款15万清缴，根据税收征管法规定，税务机关还应对啤酒厂的滞纳税款按日加收（）的滞纳金。

Ａ、千分之二Ｂ、万分之五Ｃ、百分之二Ｄ、万分之三

25、依法及时处理税务登记是纳税人的法定义务。纳税人自领取营业执照之日起应当向主管税务机关申报办理税务登记的法定期间，是（）

Ａ、１０日Ｂ、１５日Ｃ、３０日Ｄ、２０日

26、税务机关违法擅自改变税收征管范围和税款入库级次的，责令限期改正，对直接负责的主

管人员和其他责任人员依法给予的行政处分是（）

Ａ、警告Ｂ、记过Ｃ、记大过Ｄ、降级或撤职

27、陈某偷税被司法机关追究，如果偷税罪成立，法院可以判处陈某的最轻主刑刑罚是（）Ａ、管制Ｂ、没收财产Ｃ、拘役Ｄ、罚金

（国税必答题28-30）

28、生产性外商投资企业，从开始获利年度起，享受第一年和第二年免征所得税，第三年至第五年减半征收所得税的优惠，必须符合的条件是（）

Ａ、应为先进技术企业Ｂ、应为产品出口企业Ｃ、经营期应在１０年以上Ｄ、应在经济技术开发区

29、按照现行消费税的规定，同时实行从量定额与从价定率相结合计征办法的应税消费品的指（）

Ａ、啤酒Ｂ、卷烟Ｃ、雪茄烟Ｄ、洒精

30、自2002年1月1日起，一般纳税人购进农业生产者销售的免税农产品的进项税额扣除率调整为（）

Ａ、１０％Ｂ、７％Ｃ、１３％Ｄ、１７％

（地税必答题28-30）

28、某网吧2002年1月取得经营收入８万元，则该网吧应纳营业税税额为（）万元。

Ａ、0.8 Ｂ、1.2 Ｃ、1.6 Ｄ、1.4

29、某油田1月份生产原油10，000吨，已销售8，500吨，该油田适用的单位税额为每吨8元，该油田1月应纳的资源税税额为（）元。

Ａ、80000 Ｂ、68000 Ｃ、76000 Ｄ、12000

30、按城市维护建设税的有关规定，城市维护建设税的计税依据是指纳税人（）

A、纳的增值税、消费税、营业税税额

B、实纳的增值税、消费税、营业税税额

C、因违反增值税、消

费税、营业税规定而加收的滞纳金金额D、应纳的增值税、消费税、营业税税额及加收的滞纳金金额

二、多项选择题：

31、法是由国家创制的，国家创制法律的主要方式包括：（）

Ａ、制定Ｂ、公布Ｃ、认可Ｄ、解释

32、依照不同的标准，可以对法律进行不同的分类。《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》属于下列分类中的（）

Ａ、国际法Ｂ、国内法Ｃ、实体法Ｄ、程序法

33、根据立法法的规定，民族区域自治地方人民代表大会可以制定（）

Ａ、行政法规Ｂ、地方规章Ｃ、自治条例Ｄ、单行条例

34、行政法的基本原则贯穿于行政法的具体规范之中，体现行政法基本价值观念，包括：（）

Ａ、合法性原则Ｂ、合理性原则Ｃ、保护相对人权益原则Ｄ、教育与惩处相结合

的原则

35、具体行政行为通常是指行政机关对特定的人员和事项作出的行政行为，税务机关的下列行为中属于具体行政行为的是（）

Ａ、从某电脑公司购５００台微机Ｂ、依法批准某纳税人缓缴税款Ｃ、根据国务院的减免税决定制定具体的实施办法Ｄ、依法对某企业实施税务检查

36、行政行为生效的基本条件就是要为行政管理相对人所知晓。根据行政行为送达方式和相对人知晓的方式的不同，可以把行政行为生效要件分为（）

Ａ、即时生效Ｂ、受领生效Ｃ、协商生效Ｄ、附条件生效

37、行政处罚与行政处分的区别表现在以下几个方面（）

Ａ、行政处罚属于外部行为，行政处分属于内部行政行为Ｂ、行政处罚的对象包括自然人或其他组织，行政处分一般只对公务员个人Ｃ、被处罚者可以起诉，被处分者只能复议不能起诉Ｄ、被处罚者可以复议或起诉，被处分者只能申诉，不能复议

38、根据行政处罚法的规定，行政处罚简易程序适用的条件包括（）

Ａ、有法定依据Ｂ、违法事实确凿Ｃ、法定数额以下罚款或警告Ｄ、相对人必须是自然人

39、根据行政处罚法的规定，对违法行为不予行政处罚的情形有（）

Ａ、未满１４周岁的人Ｂ、不能辩论或不能控制自己行为的精神病人Ｃ、酗酒者酒醉期间Ｄ、吸毒者毒瘾发作期间

40、行政机关在做出行政处罚决定后，应当把处罚决定书送达给当事人。一般情况下，送达的方式有（）

Ａ、直接送达Ｂ、留置送达Ｃ、传真送达Ｄ、邮寄送达

41、按照行政处罚的规定，对下列特定的行政处罚，当事人有要求听证的权利（）Ａ、警告Ｂ、行政拘留Ｃ、责令停产停业Ｄ、吊销许可证和执照

42、纳税人对市（地）某某税务局作出的强制执行措施不服，为保护自身的合法权益，允许在法定期间内作出的行为是：（）

Ａ、直接向法院起诉Ｂ、向省某某税务局申请复议Ｃ、先申请复议，对复议决定不服再起诉Ｄ、请求省政府撤销

43、在行政诉讼中，原则上不应当停止被诉具体行政行为的执行，但也有例外。可以暂停执行的具体情况有：（）

Ａ、原告申请停止执行的Ｂ、被告认为需要停止执行的Ｃ、法院认为需要停止执行的44、按照国家赔偿法的规定，下列情形中国家不承担赔偿责任有（）

Ａ、行政机关工作人员实施与行使职权无关的个人行为给公民造成损害的

Ｂ、行政机关违法拘留当事人Ｃ、监狱管教人员殴打不服监狱管理规定的犯人致其死亡的Ｄ、王某为躲避执法人员的检查而越墙致残

45、税率的基本形式包括（）

Ａ、定额税率Ｂ、比例税率Ｃ、累进税率Ｄ、边际税率

46、税收法律责任种类包括（）

Ａ、税收过错责任Ｂ、税收行政责任Ｃ、税收连带责任Ｄ、税收刑事责任

47、在纳税人与税务机关发生的税务争议中，不得直接向人民法院提起诉讼的有（）Ａ、有关应纳税额的争议Ｂ、有关扣压纳税人货物的争议Ｃ、有关冻结纳税人银行存款的争议Ｄ、有关滞纳金问题的争议

48、税收法定原则又称税收法定主义，它是民主与法治原则在税法上的体现。税收法定原则一般理解（）

Ａ、税收要素法定Ｂ、纳税合理性Ｃ、征税合法性Ｄ、程序公正性

49、税务稽查审理是查处税务违法案件的必要环节，审理的内容主要包括（）

A、违法事实是否清楚

B、是否符合法定程序

C、税收行政法规是否合法

D、拟定的处理意见是否得当

50、某某税务局征收分局的在税款征收过程中，因计算错误多征了某企业税款5000元，企业发现后要求退还多缴的税款。征收分局正确的做法有（）

A、抵缴该企业欠缴的税款和滞纳金

B、如该企业无欠税，可以按纳税人要求，将应退的税款和利息抵下期应纳税款

C、采用免税的方法予以免税5000元

D、不予退还

51、纳税人办理哪些涉税事项时，必须持税务登记证件（）

A、申请减税、免税、退税

B、申报纳税

C、领购发票

D、签收税务行政处理决定书

（国税必答题52-54）

52、一般纳税人生产的下列货物，可按简易办法依照6%的征收率计征增值税，并可以自己具专用发票的有（）

A、县以下小型电力单位的电力

B、商品混凝土

C、销售自来水

D、建筑用沙石料

53、应税消费品包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用。以下项目中属于“价外费用”的有（）

A、手续费

B、运输装卸费

C、储备费

D、增值税销项税金

54、外商投资企业和外国企业所得税的以下区域性税收优惠科率正确的是（）

A、设在经济特区的非生产性外商投资企业，适用15%的税率

B、设在沿海开放城市（地区）的生产性外商投资企业，适用15%的税率

C、设在经济技术开发区的生产性外商投资企业，适用15%的税率

D、设在高新技术产业开发区的外商投资企业，适用24%税率。

（地税必答题52-54）

52、按照现行印花税的规定，下列说法中表述正确的有（）

A、已缴纳印花税的凭证副本作为正本使用的，需另行贴花

B、贴息贷款合同，需缴纳印花税

C、印花税实行比例税率和定额税率两种税率形式

D、财产租赁合同免纳印花税

53、按照个人所得税的规定，采取定额和定率两种扣除办法计征个人所得税的应税所得包括（）

A、财产租赁所得

B、利息所得

C、工资薪金所得

D、稿酬所得

54、下列经营项目中，属于营业税应税劳务的有（）

A、从事运输业务

B、从事商品零售业务

C、从事加工、修理修配业务

D、从事建筑安装工程作业

三、案例分析题：

（一）为加强个体税收征管，某县某某税务局2001年6月10日发出通告，规定本县按定期定额核定征收的人体户必须于6月20日前到建行储蓄所办理划拨税款存款专户，于每月底前存入相应金额供统一按期划拨税款，未办理专户或未在专户内存入相应金额的，税务机关可给予未能划拨应缴税款一倍的罚款。2001年11月2日，城关税务所税务人员到城关建行储蓄所查验纳税人10月份税款划拨情况时，发现个体服装经营户周艳萍的专户内10月份只有75.13元，存款余额已办理划拨手续，而周的月核定税额为325元，尚欠249.87元税款无法划拨清缴。11月4日，城关所向周送达其作出的《税务行政处罚决定书》，依据县某税务局通告对周处以少存入专户存款一倍的罚款，限于11月6日前将欠税和罚款共499.74元一并存入专户，并告知有关复议和诉讼权利。

55、根据案情和有关法律规定，从行政执法的合法、合理性原则出发，你认为城关所执法程序错误的主要表现是（）

A、让个体户每月存入专户相应金额

B、强迫纳税人设立税款划拨专户

C、城关所超越行政处罚权限

D、对周作出处罚决定前没有告知处罚事实、理由、依据和有关权利

56、如果周某对税务机关的罚款不服申请复议，根据有关法律规定，其可以作出的行为有（）

A、在收到《税务行政处罚决定书》之日起60日内口头申请复议

B、向县××税务局申请复议

C、单独对县××税务局的通告申请复议

D、对城关所作出的处罚决定申请复议时，一并对处罚决定依据的通告请求审查

57、根据有关法律规定，县某税务局通告在规定行政处罚方面的根本错误是（）

A、罚款超过一倍

B、按照纳税人未存入专户相应的金额数罚款一倍数

C、没有规定罚款的收缴机关或机构

D、设定行政处罚

（二）2002年3月14日，某市西城区某税务分局在征管质量检查中，发现位于解放中路二道口12号的“欣欣美发店”属漏管户。3月16日，分局稽查局派稽查员王强进店检查，王强出示检查证和检查通知书后，进行检查。经查，该店为范立志开的个体理发店，雇有3名技师，自2001年5月15日领取营业执照经营以来，既未办理税务登记也未申报纳税，没有完整账目资料。王强检查后，当场填写了有预定格式、编码及印章的《税务行政处罚决定书》交付范，决定对其不登记不申报行为罚款2500元（属于较大数额），限于3月20日前缴纳并办理税务登记。范立志表示服从。3月19日，王强向范送达稽查局作出的《税务处理决定书》，核定每月应缴税额750元，共计10个月的税款7500元，于3月22日前缴清。范于3月22日缴纳4500元税款。3月24日，王强去店催缴税款，范以没钱为由，对余下3000元税款拒绝履行。为促使范尽快的缴清税款，王强扣押了范立志做饭用的燃气罐（约180元）和两把电动理发推刀（价格不详），向范开具了扣押财产收据，并告知三天之内到分局缴清余下税款，逾期不缴，将变卖扣押财产抵税。58、根据上述案情，税务机关对“欣欣美发店”实施检查过程中，什么行为违反了有关法律规定（）

A、实施检查前没有通知“欣欣美发店”

B、稽查局实施检查

C、没有以分局名义实施检查

D、王强一人实施检查

59、根据有关法律规定，税务机关对“欣欣美发店”的违法行为给予2500罚款的决定，应当适用哪些法定程序：

A、简易程序

B、一般程序

C、听证程序

D、审理程序

60、税务机关对“欣欣美发店”采取扣押财产过程中，哪些作为或不作为违反了有关法律规定（）。

A、扣押财产没有经稽查局局长批准

B、扣押财产没有经过分局局长批准

C、扣押燃气罐

D、扣押电动理发推刀

61、如果需要对“欣欣美发店”重新调查处理，你认为税务机关可能作出行政行为的哪些事项是正确的（）。

A、对不登记不申报行为依法予以罚款

B、对不申报偷税行为依法予以罚款

C、依法补征税款

D、依法加收滞纳金

四、计算题：

（一）国税必答

某电视机厂为增值税一般纳税人，2002年2月份发生如下经营业务：

（1）向本地各大商场销售电视机1000台，每台不含增值税售价为3000元；

（2）发给本公司在外省的一分支机构电视机400台用于销售，每台不含税售价3000元，并开具增值税专用发票。同时支付发货运费5000元，已取得货运公司开具的货运发票；

（3）出售本厂使用过的生产电视机用的机器设备二台，共计25，000元；

（4）直接销售给某宾馆电视机一批，收取价款合计为292,500元；

（5）购进生产电视机用原材料，取得的增值税专用发票上注明价款为400万元，增值税为68万元，材料已验收入库，货款已结清；

（6）购进电视机检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款为30万元，增值税为5.1万元，货已到并调试使用，支付送货运费4000元，取得运费结算单据。

根据以上资料回答下列问题：

62、工业企业购进货物抵扣进项税款时限是（）。

A、货物到达企业

B、企业付清购货款

C、收到销货方填开的专用发票抵扣联

D、货物验收入库

63、当月的销项税额为（）元。

A、756，500

B、757，000

C、809，725

D、787，500

64、当月准予抵扣的进项税额为（）元。

A、680，000

B、680，630

C、731，000

D、680，350

65、当月应纳增值税额为（）元。

A、76，650

B、76，370

C、76，150

D、77，000

（二）地税必答

某作家（中国公民）2001年取得收入情况如下：（1）每月工资1500元；（2）独立出版一本小说，获得稿酬8500元；（3）与人合作出版一本文学评论方面的专著，稿酬总计7000元，他本人分得3800元；（4）向某出版社转让著作权，取得一次性特许权使用费25，000元；（6）取得股息收入2000元；（7）私有财产受损，取得保险公司赔款3000元。

附：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）

级数月应纳税所得额（元）税率（%）速算扣除数（元）

1 不超过500元的部分 5 0

2 超过500至2,000元的部分 10 25

3 超过2,000至5,000元的部分 15 125

4 超过5,000至20,000元的部分 20 375

5 超过20,000至40,000元的部分 25 1375

6 超过40,000至60,000元的部分 30 3375

7 超过60,000至80,000元的部分 35 6357

8 超过80,000至100,000元的部分 40 10375

9 超过100,000元的部分 45 15375

根据以上资料回答以下问题：

62、该作家全年工资收入应缴纳的个人所得税为（）元

A、540

B、815

C、1500

D、840

63、该作家取得的稿酬所得应缴纳的个人所得税为（）元

A、1960

B、1498

C、1372

D、952元

64、该作家取得的特许权使用费所得应缴纳的个人所得税为（）元。

A、6000

B、4000

C、3500

D、5000

65、该作家全年应缴纳的个人所得税总额为（）元。

A、6438

B、6312

C、6612

D、7780

《参考答案》

一1 C 2 D 3 A 4 C 5 B 6（D）7 A 8 D9 D 10 D 11 A12 A13 C

14 B15 B 16 A 17 B 18 C 19 C 20 B21 D 22 A23 B 24、B 25 C

26 D 27C 28C 29B 30C 二、31ACD 32BC 33CD

34AB 35BD 36ABD 37ABD 38ABC 39AB 40ABD

41CD 42ABC 43BD 44AD 45ABC 46BD 47ABD 48AC

49ABD 50AB 51AC 52ACD 53ABC 54AC 55D

56ABD 57D 58D 59BC 60BC 61ACD 62D 63B

64D 65A

执法资格考试模拟试题 (1)

一、单项选择题（第1--10题各1分，第11--15题各2分。共20分。）

1、今年2001年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六

一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税（）。

A、565.38元

B、588元

C、832.08元

D、882元

2、下列各项中，应作为营业税计税依据的是（）。

A、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额

B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额

C、施行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用

D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用

3、根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定，非生产性外商投资企业，不能享受“两免三减半”税收优惠政策。下列各项属于非生产性外商投资企业的是（）。

A、直接为生产服务的科技开发企业

B、从事产业信息咨询的企业

C、从事房地产开发业务的企业

D、从事精密仪器维修服务的企业

4、某独立铁矿山，8月份开采铁矿石5000吨，销售4000吨，适用的单位税额为每吨14元。该矿当月应纳资源税为（）。

A、33600元

B、42000元

C、56000元

D、70000元

5、某城市的一家公司，实际占地23000平方米。由于经营规模扩大，年初该公司又受让了一块尚未办理土地使用证的土地3000平方米，公司按其当年开发使用的2 000平方米土地面积进行申报纳税，以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税税率。该公司当年应缴纳城镇土地使用税为（）。

A、46000元

B、48000元

C、50000元

D、52000元

6、某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000万元。1998年将其中的四分之一对外出租，取得租金收入100万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%，该政府机关当年应纳的房产税为（）。 A、12万元 B、36万元 C、48万元 D、60万元

7、王某是一机动船的拥有人，他与李某签订了为期一年（1998年1月1日至1 2月31日）的租赁合同，该船当年由李某使用，但合同对1998年的车船使用税由谁缴纳未予明确。车船使用税的纳税人应为（）。

A、王某

B、李某

C、王某代李某缴纳

D、税务机关指定王某和李某中的一人

8、A公司与B公司签订了购销合同，由A公司向B公司提供价值300000元的钢

材，B公司向A公司提供价值400000元的水泥，货物价差由A公司付款补足。已知购销合同的印花税税率为3‰，A、B两公司共应缴纳印花税为（）。

A、90元

B、120元

C、420元

D、480元

9、甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税（）。

A、由甲方缴纳

B、由乙方缴纳

C、由甲、乙双方各缴一半

D、甲、乙双方都不缴纳

10、依据刑法第202条规定，以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，处3年以下

有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金；情节严重的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金，数额为拒缴税款的（）。

A、1倍以上10倍以下

B、2倍以上10倍以下

C、1倍以上5倍以下

D、2倍以上5倍以下

11、一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用汽车一辆，支付货款（含税250800元，另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为（）。

A、214359元

B、240000元

C、250800元

D、280800元

12、某生产白酒的集体企业，1998年全年销售额1600万元，成本600万元，销售税金及附加460万元，按规定列支各种费用400万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费80万元（该费用比上年实际发生额增长20%）、粮食白酒广告费支出50万元。该企业当年应纳企业所得税（）。

A、33万元

B、46.2万元

C、49.5万元

D、62.7万元

13、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为（）。

A、180万元

B、240万元

C、300万元

D、360万元

14、某进出口公司进口电器一批，因遇特殊经济困难申请缓纳关税，海关准予缓税2个月。缓税到期时，公司按规定缴纳关税100万元，该公司还需支付利息（）。

A、1万元

B、2万元

C、6万元

D、12万元

15、某建筑工程公司获海关核准从国外暂时进口A、B两台施工机械。已知A、B机械的到岸价格分别为1536万元和1920万元，其留在国内使用的时间分别为4个月和8个月，适用的关税税率均为10%。该公司应纳的关税为（）。

A、4万元

B、8万元

C、16万元

D、32万元

二、多项选择题（30分。）

1、下列税种中，由全国人民代表大会立法确立的有（）。

A、增值税

B、企业所得税

C、外商投资企业和外国企业所得税

D、个人所得税

2、根据增值税、消费税暂行条例及出口货物退（免）税管理办法的规定，下列出口货物，能够免税，也能够退税的有（）。

A、某卷烟厂在国家计划内出口的卷烟

B、无出口经营权的某建筑公司运出境外用于对外承包工程项目的建筑材料

C、1992年4月批准设立的一家外商投资企业委托代理出口的一批服装

D、某造船厂承接一艘外籍轮船大修时为该轮船更换的零件、配件

3、下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。

A、将委托加工的货物用于非应税项目

B、动力设备的安装

C、销售代销的货物

D、邮政局出售集邮商品

4、消费税不同应税产品的纳税环节包括（）。

A、批发环节

B、进口环节

C、零售环节

D、生产销售环节

5、下列各项中，属于现行营业税适用税率的有（）。

A、3%

B、5%

C、5%--20%

D、8%

6、下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是（）。

A、销售不动产

B、跨省、自治区、直辖市承包工程

C、经营运输业务

D、转让

土地使用权

7、下列各项中，可以不计入企业所得税应纳税所得额的有（）。

A、纳税人按国家统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估净增值

B、企业取得国家财政性补贴收入

C、纳税人购买国家重点建设债券的利息收入

D、纳税人接受捐赠的实物资产

8、外商投资企业和外国企业所得税的征税对象包括（）。-*39

A、在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得

B、总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得

C、在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外中资企业的所得

D、在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得

9、外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有来源于中国境内的所得，应按20%的税率征收预提所得税的有（）。

A、提供能源开发专有技术所收取的使用费

B、向国内企业提供商业贷款收取的利息

C、转让股权取得超出出资额的转让收益

D、租赁贸易以产品返销方式收取的租赁费

10、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。

A、在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人

B、在中国境内无住所且不居住的个人

C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人

D、在中国境内有住所的个人

11、下列各项中，可暂免征收个人所得税的所得是（）。

A、外籍个人按合理标准取得的出差补贴50

B、残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入

C、个人举报违法行为而获得的奖金

D、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利

12、资源税纳税义务人销售应税产品，采取除分期收款和预收货款以外结算方式的，其纳税义务发生时间为（）。

A、销售合同规定的收款日期的当天

B、收讫销售款的当天

C、发出应税产品的当天

D、取得索取销售款凭据的当天

13、下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的是（）。

A、纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金

B、纳税人享受减免税后实际缴纳的营业税

C、纳税人偷逃增值税被处的罚款

D、纳税人偷逃消费税被查补的税款

14、下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有（）。

A、用于水产养殖业的生产用地

B、名胜古迹园区内附设的照相馆用地

C、公园中管理单位的办公用地

D、学校食堂对外营业的餐馆用地

15、对将已贴用的印花税票揭下重用的纳税人，税务机关可处以罚款，罚款的方式包括（）。

A、重用印花税票金额1倍至3倍

B、重用印花税票金额1倍至5倍

C、重用印花税票金额5倍

D、2000元以上10000元以下

16、下列各项中，应按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有（）。

A、转让已使用的房屋及建筑物的

B、提供扣除项目金额不实的

C、隐瞒、虚报房地产成交价格的

D、转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的

17、纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（）。

A、结清应纳税款、滞纳金、罚款

B、提供清缴欠税的纳税担保

C、缴纳不超过10000元的保证金

D、缴销发票和其他税务证件

18、下列各项中，税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有（）。

A、曾因偷税被税务机关给予过二次行政处罚再犯的

B、依照征管法可以不设置帐簿的

C、外商投资企业的帐簿、凭证和报表不使用中文的

D、虽设置帐簿，但帐目混乱，难以查帐的

19、税务行政处罚听证的范围是（）。

A、对公民作出1000元以上罚款的案件

B、对公民作出2000元以上罚款的案件

C、对法人或其他组织作出10000元以上罚款的案件

D、对法人或其他组织作出5000元以上罚款的案件

20、税收征管法规定税务机关可以采取的税收保全措施有（）。

A、书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其它财产

D、扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其它财产，以拍卖所得抵缴税款

三、判断题（本题型共20题。在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂你认为正确的答案代码。答案写在试题卷上无效。答案正确的，每题得1分；答案错误的，每题倒扣1分。本题型扣至零分为止。不答题既不得分，也不扣分。本题型共20分。）

1、在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳

税义务的法人、自然人是义务主体或称为权利客体。（）

2、按照增值税税法有关规定，销售折扣可以从销售额中减除。（）

3、消费税出口退税额的计算，不受增值税出口退税率调整的影响。（）

4、对于经营营业税应税项目的个体工商户及其他有经营行为的个人，营业税规定了起征点。（）

5、单位或个人自己新建建筑物后销售，其自建行为视同提供应税劳务缴纳营业税。（）

6、转贷业务是指金融机构将吸收的单位和个人的存款贷给他人使用的业务。在计征营业税时，以贷款利息减去借款利息后的余额为转贷业务营业额。（）

7、企业整体被另一企业承租后，被承租的企业即使重新办理了工商登记也不得享受新办企业减免企业所提税的政策优惠。（）

8、经常受托代表外国企业接洽采购业务，并签订购货合同、代为采购商品的人，也是外商投资企业和外国企业所得税的纳税义务人。（）

9、张某承揽一项房屋装饰工程，工程2个月完工。房主第一个月支付给张某15 000元，第二个月支付20000元。张某应缴纳个人所得税6400元。（）

10、外商投资企业开采或者生产资源税应税产品，其自用的部分，暂不征收资源税。（）

11、房地产开发公司经营出售的商品房，可由购房单位按适用税率直接向税务机关缴纳固定资产投资方向调节税；税务机关也可委托开发公司代扣代缴。（）

12、依照税法，除另有规定者外，对出口商品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。（）

13、城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、镇和工矿区范围内的国家所有的土地。（）

14、农民王某、1998年将他在本村价值20万元的楼房出租，取得租金收入300 0元。按照房产税从租计征的规定计算，王某当年应缴纳房产税360元。（）

15、现行税法规定，新购置的车辆如果暂不使用，可不申报缴纳车船使用税。（）

16、印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率。加工承揽合同适用比例税率，税率为5‰；营业帐簿适用定额税率，税额为每件5元。（）bvfr45

17、1994年1月1日以前已签订房地产转让合同的项目，1994年1月1日以后5年内首次转让的，免征土地增值税；1999年1月1日以后转让的，应依法缴纳土地增值税。（）

18、进出口货物完税后，如发现少征或者漏征关税税款，海关应当自缴纳税款或

者货物放行之日起一年内，向收发货人或者他们的代理人补征。（）

19、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级税务局批准，可以延期纳税3个月；延期纳税3个月以上者，需经地（市）级税务局批准。（）

20、当事人不服税务机关审批减免税的行政行为的，必须先经税务机关复议，对复议决定仍不服的，可以在收到复议决定书之日起15日内向法院起诉；未经复议的，法院不予受理。（）

四、案例分析（30分）

（略）

执法资格考试模拟试题 (2)

一、单项选择题(本题型共15题。每题1分，共15分) 6. cd

1．由于麦收季节快要来临，根据市场需求情况，某汽车制造厂决定动用前一纳税期购买的钢材X吨，用于首批联合收割机的生产．为此，当期增值税进项税额应进行以下处理（）。

A．将X吨钢材的进项税额从当期发生的进项税额中扣减

B．将X吨钢材的进项税额，在当期由其购买价的17%改为购买价的13%扣减 C．不扣减当期发生的进项税额

D．从前一纳税期的进项税额中，按B的方式扣减

2．下列各项中，应在收回委托加工品后征收消费税的有（）。

A．商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的

B．商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的

C．商业批发企业销售其委托加工，但是由于受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品

D．工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒

3．下列各项中，可以作为营业税计税依据的是（）。

A．广告代理企业向委托方收的全部价款

B．融资租赁业务中的租赁费

C．无形资产投资入股时的评估价值

D．实行分保险业务以外的保险业的全部保费收入

4．根据企业所得税暂行条例及其实施细则的有关规定，不得提取折旧的固定资

产是（）。

A．以经营租赁方式租出的固定资产

B．以融资租赁方式租入的固定资产

C．以经营租赁方式租入的固定资产

D．季节性停用的机器设备

5．某一从事娱乐业的外商投资企业，2001年业务收入总额3000万元，当年发生交际应酬费支出18．5万元，该企业在计算年度应纳税所得额时，准予作为费用列支的交际应酬费为（）。

A．15万元 B．17．5万元 C．18．5万元 D．30万元

6．国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元；第二个月月末，报社支付稿酬15000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）。

A．1988元 B．2016元 C．2296元 D.2408元

7．某油田某月开采原油12．5万吨，其中已销售10万吨，自用0．5万吨，尚待销售2万吨。该油田适用的单位税额为每吨12元，其当月应纳的资源税为（）。

A．120万元B．126万元C．144万元D．150万元

8．设在某县城的白鹭旅行社6月份组织4次国内游团，收取旅游费60000元，其中替旅游者支付给其它单位的各项费用30000元，改由其它旅游企业接待2个团，转付旅游费20000元。该旅行社应缴城建税为（）。

A．25元B．75元C．100元D．150元

9．下列各项中，城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目是（）。

A．个人所有的居住房屋及院落用地

B．宗教寺庙自用的土地

C．民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地

D．个人办的医院、托儿所和幼儿园用地

10．华联商厦有一客货两用汽车，为顾客送货，乘客座位4人，载货净吨位2吨。当地省政府规定，乘座4人客车税额为200元/辆，载货汽车为40元/吨，该车每年应缴纳车船使用税为（）

A．80元B．180元C．200元D．280元

11．永安汽车修配厂与机械进出口公司签订购买价值2000万元测试设备合同，为购买此设备向工商银行签订借款2000万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费100万元。根据上述情况，该厂一共应缴纳印花税为（

）。

A．1500元B．6500元C．7000元D．7500元

12．根据土地增值税暂行条例的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报（）。

A．5日B．7日C．10日D．15日

13．根据契税暂行条例的规定，可以享受减免契税优惠待遇的是（）。

A．城镇职工购买公有住房的

B．房屋所有者之间互相交换房屋的

C．因不可抗力灭失住房而重新购买住房的

D．取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于工业园建设的

14．税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取（）。之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案 A．税务登记证件B．发票领购簿C．营业执照D．财务专用章

15．刑法第209条规定，对非法出售不能用于骗取出口退税、低扣税款的普通发票的犯罪行为，处2年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处1万元以上5万元以下罚金，情节严重的，处2年以上7年以下有期徒刑，并年罚金（）。

A．2万元以上10万元以下 B．2万元以上20万元以

C．5万元以上50万元以下D．10万元以上50万元以下

二、多项选择题(本题型共15题。不答、错答、漏答均不得分。每题1分，共15分。)

1．中国现行税制中采用的累进税率有（）。

A．全额累进税率B．超率累进税率C．超额累进税率D．超倍累进税率 2．增值税一般纳税人销售下列货物时，不得开具增值税专用发票的有（

）。

A．销售报关出口的贷物B．销售代价货物

C．直接销售给使用单位的汽车D．销售免税货物

3．纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额，计税时共销售额的人民币折合率可以选择国家外牌价（）。

A．上次申报纳税时的 B．当月1日的 C．结算当天的D．事先确定并经税务机关核准的

4．下列项目应缴纳营业税的有取得的出场费

C．经营娱乐业取得的饮料销售收入

D．非金融机构买卖外汇的收入

5．纳税人下列经营业务的收入，可以分期确定并据以计算应纳税所得额的是（）。

A．分期收款方式销售商品 B．代销方式销售商品

C．建筑、安装工程、持续时间超过一年

D．为其他企业加工、制造大型机器设备，持续时间超过一年

6．根据外资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定，可以减按15%税率征收企业所得税的外商投商投资企业有（）。

A．在国务院批准设立的经济特区内的外商投资企业

B．在国务院批准的沿海港口城市设立的经济技术开放区内的生产性外商投资企业

C．在国务院批准的沿海经济开发区内的生产性外商投资企业

D．在国务院确立的国家高新技术产业开发区设立的被认定为高新技术企业的外商投资企业

7．根据个人所得税法其实施条例的规定，可以免征个人所得税的奖金有（）。

报偷税行为所获奖金

8．下列各项中，属于资源税应税产品的有（）。

A．铁矿石 B．进口原油 C．井矿盐 D．煤炭制品

9．固定资产投资方向调节税的征收范围包括用于固定资产投资的各种资金，它们是（）。

A．国家预算资金 B．自筹资金 C．国内外赠款 D．国内外贷款

10．下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有（）。

A．将房屋产权出典的，承典人为纳税人

B．将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人纳税人

D．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人11．根据车船使用税暂行条例的规定，下列船舶中，需要缴纳车船使用税的包括（）。

A．清洁船 B．游船 C．工程船 D．渡船

12．根据印花税暂行条例的规定，纳税人应该缴纳印花税的合同有（）。

A．贴息贷款合同 B．技术转让合同 C．借款合同 D．财产租赁合同 13．我国海关法规定，减免进出口关税的权限属于中央政府。关税减免形式主要

包括（）。

A．法定减免 B．特定减免 C．困难减免 D．临时减免

14．税务检查权是税务机关在检查活动中依法享有的权利，税收征管法规定税务机关有权（）证明材料和有关资料

C．到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

D．对纳税人的住宅及其他生活场所进行检查

15．税务行政复议机关对复议申请经过审理，发现具体行政行为( )，应决定撤销、变理，并可以责令被申请人重新作出具体行政行为。

A．主要事实不清的 B．程序上不足的 C．明显不当的 D．超越或者滥用职权的

三、判断题(本题型共20题。每题1．5分，共30分。)

1．中华人民共和国现行税法体系是由税收实体法构成的。

2．计算增值税应纳税额时准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位为货主开具的发票上注明的运费和政府收取的建设基金。

3．某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽管该厂对一并销售的两类酒分别核算了销售额，但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白洒的适用税率计征消费税。

4．某修缮装饰工程公司在承揽装修工程之外，还销售部分建筑材料和装饰材料，但该公司一直未能分别核算装修工程收入与销售上述二类材料的收入。依据税法有关规定，对该公司的全部营业收入应征增值税，不征营业税。

5．A保险公司承保一项保险业务，并取得保费收入960万元后，又付保费3 20万元请B保险公司提供分保险，A保险公司应纳营业税和应扣缴营业税合计为76．8万元。

6．因债权人缘故确实无法支付的应付款项，应该纳入收入总额，计算缴纳企业所得税。

7．外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润作为资本投资开办其他外商投资企业，经营期又不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，可将其再投资部分已缴纳的所得税税款全部退还。

8．王某为国内一大学的著名教授，他经常到全国各地进行演讲。七月，他在一大学就环保问题连续演讲两次，分别获演讲费3000元和5000元。因此，王某应缴个人所得税1240元。

9．一位中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入1100元，从B单位每月取得工薪收入800元。该公民每月应纳个人所得税额85元。

10．某矿开采铁矿石和锰矿石两种矿石，适用的资源税单位税额分别为10元和2元，由于种种原因，未分别核算两种矿石的课税数量。该矿六月份销售矿石共1000吨，其应纳资源税额应为10000元。

11．固定资产投资方向调节税实行差别累进税率，具体适用税率为0%、5%、10%、15%、30%五个档次。

12．城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税额和查补增值税、消费税、营业税的税额，以及对纳税人违反增值税、消费税、营业税法规而加收的滞纳金和罚款。

13．纳税人实际占用的土地面积尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，并以此为计税依据计算征收城镇土地使用税。

14．房产税的征税对象是房屋，由于房屋属于不动产，所以与房屋不可分割的各种附属设备也应作为房屋一并征税。上述的“各种附属设备”包括独立于房屋之外的建筑物，如水塔、烟囱等。

15．企业发生分立、合并和联营等变更后，凡依法办理法人登记的新企业所设立的资金帐簿，变更前已贴的印花继续有效。

16．张某在阳光小区花费60万元购置了新居室后，欲将原居住8年的约18平方米的旧房卖出，经评估，此房价值30万元。因此房临街，最终以50万元售出。按照税法有关规定，向当地税务机关申报并经核准后，张某出售的旧房免予征收土地增值税。

17．从1997年10月1日起，我国再次较大幅度自主降低进口关税税率。关税算术平均税率从23%降至17%。

18．税收征管法及其实施细则规定，纳税人发生解散、破产、撤销及其他情形，依法终止纳税义务的，应首先持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记，然后再向工商行政管理机关办理注销工商登记。

19．税收征管法及其实施细则规定，纳税人、扣缴义务人和其他当事人因偷税未缴或者少缴的税款或者骗取的退税款，税务机关在三年内可以追征；有特殊情况的，追征期可以延长到十年。

20．税务行政处罚的实施主体是县以下的税务机关。但是税务所可以对个体工商户及未取得营业执照从事经营的单位，个人实施罚款额在1000元以上的税务行政处罚。