税收基础期末试题
贵州经贸职业学校2010-2011学年度第一学期
09级财会《税收基础》期末考试试卷
姓名：__________ 学号：__________ 专业：__________ 一、 单项选择题（以下选项中只有一项符合题意，选中后并填入括号内，每
小题1分，共17分）
1、国家对纳税人征税不需直接偿还，也不付出任何形式的直接报酬，是税收（ ）的体现。
A 、强制性
B 、无偿性
C 、固定性
D 、财政收入职能
2、税收的职能不包括 （ ）
A 、组织收入
B 、调节经济
C 、社会管理
D 、无偿征收
3、一个国家或地区在一定历史时期制定的各种有关税收的法令和征收管理法办称为（ ）
A 、税收
B 、税制
C 、税法
D 、征税对象 4、计算税款的依据是（ ），又称税基。
A 、税负
B 、税率
C 、计税依据
D 、税目 5、我国税率的三种基本形式不包括 （ ）
A 、比例税率
B 、累进税率
C 、定额税率
D 、超率累进税率 6、定额税率一般适用于（ ）的情况。
A 、从价计征
B 、从量计征
C 、销售货物
D 、提供劳务 7、税收负担简称（ ）
A 、税率
B 、税额
C 、应纳税额
D 、税负
8、以下税种不属于我国“十一五”期间重点改革的税种的是 （ ） A 、增值税 B 、消费税 C 、个人所得税 D 、企业所得税
9、以下各项中不属于增值税的征税范围的是 （ ）
A 、销售货物
B 、提供运输劳物
C 、进口货物
D 提供加、工修理修配劳物 10、关于增值税的说法中，错误的是（ ）
A 、将增值税纳税人按其经营规模是否达到一定标准和会计制度是否健全，分为一般纳税人和小规模纳税人
B 、计算增值税的销项税额使用的是不含税销售价。
C 、增值税属于价内税
D 、增值税一般纳税人实行抵扣制 11、关于增值税专用发票的说法中错误的是：（ ）
A 、增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人不得使用
B 、增值税小规模纳税人销售额达到一定标准，也可以使用专用发票 。
C 、增值税专用发票有四联，分别为存根联、发票联、抵扣联和记账联
D 、增值税专用发票的发票联和抵扣联一并交给购货方
12、计算消费税时，对外销售应税消费品，其销售额为向对方收取的全部价款和价外费用，但不包括收
取的（ ）
A 、关税
B 、消费税
C 、增值税
D 、企业所得税 13、以下与企业所得税有关的说法中，错误的是（ ） A 、个体工商户不缴纳企业所得税
B 、企业购买国债取得的利息收入免征企业所得税
C 、企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不超过当年销售收入的千分之五；
D 、税收滞纳金、罚款等在计算企业所得税时可以在税前扣除，但不能超过一定标准。 14、属于我国资源税征税范围的资源可分为（ ）两大类
A 、矿产品和盐类
B 、贵金属和贱金属
C 、黄金和白银
D 、原油、煤炭等
学校：__________ 姓名：__________ 学号：__________ 专业：__________ ----------------------------------------密-----------------------------------封-----------------------------------线----------------------------------------
15、房产税的税率有两档，分别为（），其中出租房租取得的收入适用（）
A、12%和1.2% ，12%
B、15和1.5% ，1.5%
C、20%和15%, 15%
D、5%和10%、，10%
16、以下不属于城市维护建设税的特点的有：（）
A、税款专款专用
B、根据城镇规模设计税率
C、征收范围广
D、实行从量计征的办法
17、在我国发票的主管机关为（）
A、财政部门
B、税务机关
C、银行
D、纳税人
二、多项选择（每小题题最少有2个正确选项，请将正确选项填入括号内，多选、少选、未选均不得分，每小题2分，共24分）
1、下列关于税收的说法中正确的有（）
A、先有国家，后有税收
B、经济决定税收、税收调节经济
C、税收是国家财政收入的主要来源
D、税收是国家参与社会产品分配的一种特殊形式
2、增值税属于（）
A、流转税C、价内税、
B、价外税D、财产税
3、税收制度建立的原则包括（）
A、公平原则
B、财政原则
C、效率原则
D、固定性原则
4、单位和个体经营者的下列那些行为，应作为视同销售货物，征收增值税（）
A、将自产货物作为投资提供给其他单位
B、将自产货物分配给股东或投资者
C、将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人销费
D、将自产或购买的货物无偿赠送他人
5、纳税人销售货物或提供劳务的价格明显偏低，又无正常理由，或有税法规定视同销售行为而无销售额的，由主管税务机关核定其销售额，税务机关确定其销售额的方法有：（）
A、按当月同类货物的平均销售价格确定
B、按近期同类货物的平均销售价格确定
C、按组
成计税价格确定D、按所销售货物的成本纳税
6、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）
A、采取直接收款方式销售货物的，为收到销售额并将提货单交给买方的当天，而不论货物是否发出。
B、采取预收货款方式销售货物的，为发出货物的当天
C、采取赊销方式和分期收款方式的，为合同约定的收款日期当天；
D、纳税人发生视同销售行为的，纳税义务发生时间为货物移送当天
7、以下属于消费税应征消费品的是（）
Ａ、烟Ｂ、酒及酒精Ｃ、化妆品Ｄ、贵重首饰及珠宝玉石。
8、以下情况需要计算缴纳营业税的业务有：（）
A、提供运输劳物，取得收入5000元
B、某人将一项著作权转让，转让收入5000元
C、单位
将不动产无偿赠与他人D、个人将不动产无偿赠于他人
9、以下关于个人所得税的说法中正确的是：（）
A、个人购买国债取得的利息收入免征个人所得税
Ｂ、某人取得的国务院发给的特殊津贴免征个人所得税
Ｃ、工资薪金所得应纳税款，按月计算
Ｄ、个体工商户的生产经营所得应纳税款，按年计算，分月预缴。
10、以下各项中属于印花税应税凭证的有：（）
A、购销合同
B、借款合同
C、营业账薄
D、营业执照
11、纳税人在办理税务登记之后，凡发生下列那些变化的，均应办理变更税务登记（）
A、纳税人改变单位名称的
B、纳税人改变经营地址的
C、纳税人改变经营范围的
D、纳税人改变开户银行及账号的
12、纳税人有下列那些行为的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处于2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款（）
A、未按规定办理开业税务登记，变更税务登记和注销税务登记的
B、转借、涂改、伪造税务登记证件的
C、未按规定设置、保管账薄或者保管其他有关资料的
D、未按规定将财务、会计制度或财务会计处理办法报送税务机关备查的
三、名词解释（每小题3分，共9分）
1、税收：
2、营业税：
3、纳税人
四、简答（每小题4分，共8分）
1、社会主义市场经济条件下税收的作用有那些？
2、税制的构成要素有那些？（要求最少写出五项）五、填空（每题0.5分，共13分）
1、税收的“三性”特征是相互联系的统一体，其中税收的是核心，是保证，固定性是上述两者的必然结果。
2、流转税主要包括、、和关税四个税种。
3、按照税收管理和使用权限划分，税收可分为中央税、、和税，当前的中央税主要有和。
4、某一般纳税人企业某月将自产电暖器作为福利发给职工，共发放50件，本月销售同类产品不含税销售价格为200元/件，计算本月该厂这项行为应纳增值税额为元。
5、我国开征消费税的目的是为了、和保证国家财政收入。
6、建筑安装业务实行分包或者转包的，以为扣缴义务人。
7、某电子进出口公司从国外进口电器一批共500台，完税价格为500 000元，关税税率为20%，则该批电器应纳关税税额为元。
8、企业所得税的征税对象是，计税依据是；税率为。
9、个人所得税的税率根据收入来源不同而不同，利息、股息、偶然所得适用比例税率，工资薪金所得、个体工商户生产经营所得适用税率。
10、某油田8月份销售原油10万吨，单位税额为8元/吨，则应纳税资源税税额元
11、某公司地处贵阳市中心，本月该公司共缴纳营业税2000元，增值税3000元，计算该公司本期应纳城建税额元
12、某公司11月份注册成立，取得营业执照1本应贴花元，营业账薄1本注明实收资本10万元，该账薄贴花元，其他明细账薄3本，每本贴花元
13、1994年1月1日，国务院决定在原有一套税务机构基础上，分设和，分别负责中央税、中央与地方共享税和地方税收入。
14、从事生产经营的纳税人，应纳自领取营业执照之日起内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
六、计算题
1、某商店为小规模纳税人，本月销售商品取得收入30000元（不含税价），计算本期应纳增值税额。（本
小题3分）
2、某员工1月份取得工资收入2300元，全年一次性奖金12000元，在杂志上发表文章一篇取得稿酬
收入2000元，买彩票中得500元，计算该员工1月份应纳个人所得税额。（本小题4分）
税率表（工资、薪金所得适且）
级数含税级距税率速算扣除数
1 不超过500元5% 0
2 500元~2000元10% 25
3 2000元~5000元15% 125
3、某烟厂某月销售一批卷烟共10箱，售价200 000元，计算该厂本期应纳消费税额。（已知该卷烟按
45%的税比例税率从价征收税额，并从量按150元/箱征收税额）（本小题4分）
4、某旅行社，某月组团在境内旅游，共收取旅游费用320 000元，其中替旅客支付房费30 000元，餐
费40 000元，门票费30 000元，交通费60 000元。试计算该旅行社本月应纳营业税额。（已知旅游业营
业税率为5%）（本小题4分）
5、某工业制造企业（一般纳税人）本月销售商品取得销售收入585万元（含税额），本月购进货物取得
增值税专用发票上标明进项税额30万元；该企业兼营租赁业务取得收入20万元，兼营运输业务取得收
入30万元。该厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额，请分别计算该厂当期应纳增值税、
消费税、营业税、和城市维护建设税。（该厂应税消费品适用20%消费税率，租赁业适用5%的营业税率，
运输业适用3%的营业税率，城市维护建设税税率7%）。（本题14分）
税收基础知识试题及答案
税收基础知识考试题库(包括答案) 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税
7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的 有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。 （×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C）A、1‰B、3‰C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同
《税收基础》2018期末试题及答案
税收基础 (一村一)2018期末试题及答案 一、名词解释(每小题5分，共20分) 1．税率： 2．所得课税： 3．纳税申报： 4．资源税： 二、填空题(每空2分，共20分) 1．消费税采取——、——和——三种方法计税。 2．税法规定依据房产余值计算缴纳的房产税税率为——，依据房产租金收入计算缴纳的房产税税率为——，对个人按照市场价格出租的居民住房现暂按——的税率减收房产税。 3．凡在我国境内——车辆，除另有规定的外，都属于——的征收范围。 4．生产型外商投资企业，经营期在10年以上，从开始获利的年度起，----------免征企业所得税，——减半征收企业所得税。 三、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分。共20分) 1．下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收( )。 A．稿酬所得 B．劳务报酬所得 C．红利所得 D．偶然所得 2．外国投资者将从企业分得的利润，在中国境内再投资举办、扩建产品出口企业或先进企业，经营期不少于5年的，按( )比例退还其再投资部分已纳所得税税款。 A．40％ B．60％C．50％D．100％ 3．在企业所得税前扣除的税金不包括( )。 A．增值税B．消费税C．营业税D．资源税 4．从价计征的房产税依照房产原值一次减除( )后的余值计算缴纳。 A．5％--20％ B．10％～20％C．5％～30％D．10％～30％ 5．印花税规定，借款合同的适用税率为( )。 A．0．01％o B．0．05％oC．0．3‰D．0．5％0 6．营业税的起征点的规定为按次纳税的为每次(月)营业额( )元。 A．50 B．100 C．200 D．500 7．娱乐业适用的营业税税率为( )的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。 A．3％--20％ B．15％～20％C．5％～l5％D．5％～20％
税收基础试题及答案电子教案
税收基础试题及答案
试卷代号：2727 中央广播电视大学2011—2012学年度第二学期“开放专科”期末考试 税收基础试题 2012年7月一、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入 括号。每题2分，共20分) 1. 负有代扣代缴税款义务的单位、个人是( )。 A. 实际负税人 B．扣缴义务人 C．纳税义务人 D. 税务机关 2. 我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为( )。 A．7％ B．10％ C．13％ D．17％ 3．下列各项收入中可以免征营业税的是( )。 A．高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入 B. 个人销售购买超过5年的普通住房 C. 个人出租自有住房取得的租金收入 D. 单位销售自建房屋取得的收入 4. A公司签定了一份以货易货合同，用本公司300万元的货换取B公司价值260万元的货，A公司应纳印花税为( )。 A. 780元 B. 900元
C. 1680元 D. 2800元 5．周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金2000元，其本年应纳房产税是( )。 A．288元 B．960元 C．1920元 D．2880元 6．下列车辆应免缴车船税的是( )。 A．经营用流动餐车 B. 出租汽车 C. 经营用挖沙船 D．拖拉机 7. 企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业?( ) A．国有、集体企业 B. 联营、股份制企业 C．私营企业 D．个人独资企业和合伙企业 8．企业所得税规定不得从收人中扣除的项目是( )。 A．职工福利费 B．广告宣传费 C．公益性捐赠 D．赞助费支出 9. 《征管法》属于( )。 A. 税收程序法
税收基础试题及答案
税收基础试题（开卷）及答案 一、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题3分。共15分) 1.下列关于增值税纳税人固定资产处理的表述中，正确的是（）。A．发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额。 B.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应按3%的征收率征收增值税 C.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税 D.自2009年1月1日期，增值税一般纳税人购进小汽车只用发生的进项税额可以从销项税额中抵扣 2.按照现行增值税暂行条例的规定，下列说法正确的是（）。 A.对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，一律征收增值税。 B.一般纳税人购买或销售纳税货物所发生的运输费用，可以根据运输部门开具的运费结算单据所列运费金额，依照7%的扣除率计算进项税额抵扣 C.除邮政部门外的其他单位和个人发行报刊征收增值税 D.有出口卷烟权的生产企业出口的卷烟一律免征增值税和消费税 3.商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是 （）。 A.烟酒 B.食品 C.化妆品 D.办公用品 4.下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（）。 A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位 B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟 C.将委托加工收回的应税消费品直接销售 D.百货大楼销售的粮食白酒 5.下列关于印花税的纳税人，表述正确的是（）。 A.各类电子应税凭证的使用人为纳税人 B.保人、证人为纳税人 C.在国外使用应税凭证的单位和个人为纳税人 D.立账簿人为纳税人 二、多项选择题(将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号。多选或漏选均不得分。每题5分，共20分) 6.单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是（）。 A.继续生产增值税应税货物 B.集体福利 C.个人消费 D.无偿赠送给其他单位
2021国家开放大学电大专科《税收基础》期末试题及答案(试卷号2727)
2021国家开放大学电大专科《税收基础》期末试题及答案（试卷号727） 一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每小题3分，共15分） 1．下列关于税务规章的表述中，正确的是( )。 A. 法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下，可以制定税务规章 B．税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴 C．税务规章一般自公布之日起施行 D．税务规章与地方性法规对同一事项规定不一致的，应当适用税务规章 2. 2018年5月1日前，下列项目适用17%税率征税的有( )。 A．商场销售鲜奶 B．花农销售自种花卉 C．印刷厂印刷图书报刊（委托方提供纸张） D．国营瓜果销售公司批发水果 3．根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于( )。 A．本国企业 B．外国企业 C．居民企业 D．非居民企业 4．下列所得中，免缴个人所得税的是( )。 A．年终加薪 B．拍卖本人文字作品原稿的收入 C．个人保险所获赔款 D．从投资管理公司取得的派息分红 5．下列合同和凭证应当缴纳印花税的是( )。 A．企业将财产赠给政府所书立的书据 B．未按期兑现的合同 C．企业与会计师事务所签订的审计合同 D．企业与主管部门签订的租赁承包合同二、多项选择题（将每题四个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每小题5分，共20分） 6．下列选项中，属于混合销售行为特征的有( )。 A．既涉及货物销售又涉及非应税劳务 B．发生在同一项销售行为中 C．从一个购买方取得货款 D．从不同购买方收取货款 7．下列各项中，应当征收消费
税收基础知识考试题库含答案【2020年最新】
案 税收基础知识考试题 答 库含 题 单选 1、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位 （C）和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与 交纳 数量 以下的保证金，并限期缴销发票。 A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 2、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最 高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 3、按(A)分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同
4、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国 B、法国 C、美国 D、日本 5、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C） A、经济责任 B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 6、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A） A、税制与征管是否公平 B、税率的高低 C、税负的轻重 D、征管效率 7、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税 为(C) 额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予 扣除，称 A、扣除法 B、全额抵免 C、普通抵免 D、免税法
12、生产性外商投资企业经营期在10 年以上的，从开始获利的年度起，（D）。 A、第一年免征企业所得税，第 2 年和第三年减半征收企业所得税 B、其经营业务所得减按15%的税率征收企业所得税 C、其经营业务所得减按24%的税率征收企业所得税 D、第1 年和第2 年免征企业所得税，第 3 年至第5 年减半征收企业所得税 13、国际税收同税收的根本差别在于(B) A、财权利益分配关系 B、其他的分配关系 C、社会关系 D、人际关系 14、按税收与价格的关系分，税收可分为(CD) A、直接税 B、间接税 C、价内税 D、价外税 15、内资企业单位进行清算时，应当在（C），向当地主管税务机关办理所得税申报时，并就其清算终了后的清算所得缴纳企业所得税。 A、清算前30 日内 B、清算后30 日内 C、办理工商注销登记之前 D、办理注销税务登记之前 16、现行增值税一般纳税人购进或销售应税货物支付的运输费用的扣除率为（C）。
税收基础知识考试题库及答案1
税收基础知识考试题库 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。（×） 14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国B、法国C、美国 D、日本 15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C）经济责任B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。（√） 17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）A、税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率 18、下列采用定额税率的税种有（BC）A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税 19、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为(C)
《税收基础》期中试卷
2019—2020学年第一学期《税收基础》期中试卷班级姓名分数 一、单项选择题（共20分） 1.税收的主体是( )。 A.国家 B.纳税人 C.企业 D.行政机关 2.在社会主义市场经济下，国家财政收入的主要形式是( )。 A.公债 B.税收 C.规费 D.国有资产收益 3国家征税凭借的是( )。 A.财产权力 B.所有权 C.行政权力 D.公共权力 4.税收最基本的职能是( ) 职能。 A.组织收入 B.调节经济 C.社会管理 D.调节收入分配 5.“税收作为经济杠杆，通过增税与减免税等手段来影响社会成员的经济利益，引导企业、个人的经济行为，对资源配置和社会经济发展产生影响，从而达到调控经济运行的目的”，这句话体现的是税收的( )职能。 A.组织收入 B.调节经济 C.社会管理 D.监督惩罚 6.把税收制度作为税制结构，是从()而言的。 A.法律角度 B.经济角度 C.政治角度 D.社会角度 7.关于纳税人的说法，错误的是()。 A.纳税人就是负税人 B.当存在税负转嫁时，纳税人和负税人就不一致 C.纳税人与扣缴义务人既有联系又有区别 D.纳税人可以是法人也可以是自然人 8.征税对象的具体化是()。 A.计税依据 B.纳税单位 C.税目 D.税率 9.按税收与价格的关系划分，税收可分为( )。 A.从价税和价外税 B.从价税和从量税 C.价内税和价外税 D. 从价税和价内税10.属于财产与行为税的是( )。 A.企业所得税 B.增值税 C.消费税 D.印花税 11.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的( )作为计税依据而征收的一种流转税。 A.销售额 B.增值额 C.利润 D.营业额 12.增值税的类型不包括( )。 A.生产型增值税 B. 收入型增值税 C.消费型增值税 D. 流转型增值税 13.一般纳税人生产( )，应按11%的税率征收增值税。 A.农机 B.计算机 C.手机 D.啤酒 14.纳税人将购买的货物用于()项目时，其进项税额准予抵扣。 A.生产免税商品 B.个人消费 C.无偿赠送给客户 D.作为福利发放给职工 15.在计算增值税销项税额时，销售额不包括()。 A.从购买方收取的全部价款 B.收取的滞纳金 C.已缴纳的销项税额 D.收取的装卸费 16..不允许抵扣进项税额的是()。 A.购物网站销售服装而支付的运费 B.外购用于集体福利的红酒而支付的运费 C.外购机器设备而支付的运费 D. 外购农业生产者自产农产品而支付的运费 17.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起( )日内缴纳税款。 A.10 B.15 C.60 D.180 18.关于增值税纳税义务发生时间的说法，错误的是( )。 A.先开具发票的，为开具发票的当天 B.纳税人进口货物的，其纳税义务发生时间为货物抵达的当天 C.发生视同销售行为的，为货物移送的当天
税收基础试题及答案解析
税收基础试题及答案解析 一、名词解释(每小题5分，共20分) 1．课税对象： 答：课税对象：课税对象是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。通过规定课税对象，可以解决对什么征税这一问题。 2．定额税率： 答：定额税率：定额税率又称固定税额。这种税率是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。 3．进项税额： 答：进项税额：进项税额是指纳税人因购进货物或应税劳务所支付或负担的增值税税额。 4．企业所得税应纳税所得额： 答：企业所得税应纳税所得额：应纳税所得额是税收中的一个特殊概念，是专门为计算所得税服务的。企业所得税应纳税所得额是以税法为依据，在计税收入的基础上扣除税法允许扣除的成本、费用、税金、损失后的余额。 二、填空题(每空2分，共20分) 1．累进税率的形式又可分为（全累税率）和（超累税率）。 2．营业税的纳税人是在我国境内销售（应税劳务）、转让（无形资产）或者销售（不动产）的单位和个人。 3．房产税依据房产余值计算缴纳的，税率为( 1.2％)，依据房屋租金收入计算缴纳的，税率为（12％），对个人按照市场价格出租
的居民住房暂按（4％）的税率减收房产。 4．企业所得税纳税人用（公益、救济性3％）的捐赠，在年度应纳税所得额以内的部分，准予扣除。 三、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分，共20分) 1．税收是凭借( C )取得财政收入的一种形式： B 国家对纳税人提供的服务 C 政治权力D．人权 2．在特定税种中依据应纳税额再多征一定比例的税款称为( C ) A．税收附加 B 特殊增税 C．加成征收D．综合负担 3．下列混合销售行为中应当征收增值税的是( A )。 A．家具厂销售家具并有偿送货上门 B．电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务 C 装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋。 D．饭店提供餐饮服务同时提供酒水 4．娱乐业适用的营业税税率为( D )的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。A．3％一20％B．15％一20％C．5％一15％D．5％一20％ 5．对同一类应税凭证贴花次数频繁的纳税人，适用的纳税办法是( D )。 A．自行贴花B。委托代征
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税收基础知识考试题库 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。 标准答案：错 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。 标准答案：对 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。 标准答案：对 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（）。 试题选项： A、公益性捐赠 B、业务招待费 C、工会经费 D、职工教育经费 标准答案： abcd 5、税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（）。 A、扣缴义务人应当及时报告税务机关处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 标准答案： bcd 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（） A、营业税 B、企业所得税 C、消费税 D、增值税 标准答案： acd
7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（）。 A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 标准答案： ab 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（）以下的保证金，并限期缴销发票。 A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 标准答案： c 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。 标准答案：错 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（）。 A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 标准答案： c 11、增值税的基本税率是17%。 标准答案：对 12、按 ( ) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同
税收基础试题
一、单选题：以下各小题所给出的4个选项中，只有1项最符合题目要求，请将正确选项的代码填入括号内 1．对于在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而在中国境外取得工薪所得的纳税人，在计算工薪所得的应纳税所得额时，除可按月减除3500元费用外，还可以根据其平均收入水平、生活水平以及汇率变化情况，确定其附加减除费用，附加减除费用现为( C )元。 A．2800 B．3200 C．1300 D．4800 2．我国目前的个人所得税的免征额为( D )元。 A．800 B．1600 C．2000 D．3500 3．纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起( C )日内申报纳税。 A．5 B．10 C．15 D．20 4 按税负能否转嫁对税收进行分类可以把税收分为（C ）。 A. 流转税. 所得税 B. 实物税. 货币税 C. 直接税. 间接税 D. 从价税. 从量税 5. 把税收分为流转税. 所得税. 财产税. 资源税和行为税是按（B ）进行的税收分类。 A. 税负能否转嫁 B. 课税对象性质 C. 税收管辖和支配权 D. 计税依据采用价值量还是实物量 6. （A）是影响并决定税制结构的最基本因素。 A. 经济因素 B. 政策因素 C. 制度因素 D. 管理因素 7. 绝大多数发达国家一般实行以（C ）的税制结构。 a. 流转税为主体 b. 行为税主体 c. 所得税为主体 d. 财产税为主体 8、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C）。 A、经济责任 B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 9、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A ）。 A、税制与征管是否公平 B、税率的高低 C、税负的轻重 D、征管效率 10、根据税收征管法及细则的规定，如果由于不可抗力或者财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期进行纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过（B）。 A、1 个月 B、3 个月 C、半年 D、一年 11、从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送（D）。 A、财政机关批准 B、财政机关备案 C、税务机关批准 D、税务机关备案 12、下列不属于商品劳务课税的是（A ）。 A、农业税 B、消费税 C、营业税 D、关税 13、税收制度的核心要素是（B）。 A、征税对象 B、税率 C、税基 D、税源 14、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（C ）内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记 A、10 日 B、20 日 C、30 日 D、60 日 15、税务机关应当自收到纳税登记申报之日起（C ）内审核并发给税务登记证件。
税收基础知识题库3
税收基础知识题库3 三、多项选择题（共60题） 1、良好的税收法治观不包括（ BCD ）。 A、执法必严 B、政出多门 C、以权代法 D、以言代法 2、在税收执法实践中坚持法律至上原则，要求做到（ ABC ）。 A、权力法定 B、法律保留 C、法律优先 D、服从上级 3、依法治税是推动税收事业发展的机遇和出路，原因是（ ABCD ）。 A、依法治税是依法治国的必然要求 B、依法治税是建立和完善社会主义市场经济体制的必然要求 C、依法治税是顺应社会进步的必然要求 D、依法治税是从严治队的前提和基础 4、税收法律关系的主体包括（ AB ）。 A、征税主体 B、纳税主体 C、协税主体 D、护税主体 5、税收优惠按照优惠目的通常可以分为（ CD ）优惠。 A、区域性 B、产业性 C、照顾性 D、鼓励性 6、税收优惠按照优惠范围通常可以分为（ AB ）优惠。 A、区域性 B、产业性 C、照顾性 D、鼓励性 7、“十五”期间或者更长的一段时期内依法治税要实现的中期目标，具体
要求是（ ABCD ）。 A、税收法制基本完备 B、执法行为全面规范 C、执法监督严密有力 D、执法保障明显改善，执法队伍素质显著提高 8、实现五个目标应当坚持的指导思想是（ ABCD ）。 A、以邓小平理论和江泽民同志“三个代表”重要思想为指引 B、坚决贯彻依法治国基本方略，结合深化税制改革和征管改革，将税收工作的重心转向法治导向型 C、以整顿和规范税收秩序为着重点，以信息化建设为切入点，以建立健全内部执法监督机制为突破点 D、以提高税务执法队伍素质为着力点，进一步规范税收执法行为，全面提升依法治税水平 9、“四项机制”是当前依法治税工作的重点，是短期目标，具体内容是（ ABCD ） A、建立健全规范的税收行政立法机制 B、建立科学、高效的税收征管机制 C、建立以执法责任制为核心的考核管理机制 D、建立健全严密的内部执法监督机制 10、推进依法治税应当坚持（ ABC ）。 A、内外并举 B、重在治内 C、以内促外 D、以外促内 11、规范执法要靠机制，关于“四个机制”的理解是（ ABCD ）。 A、行政立法机制是规范执法的前提 B、征管机制是规范执法的基础
电大税收基础形考一试卷试题包括答案.docx
2019 年国家开放大学《税收基础》形考一试题及答案 1<单选 >纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应征收消费税的有（连续生产应税 消费品）。 2 宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产，应纳房产税。（错） 3<单选 >某外籍个人2019 年 4 月来华工作7 个月，在我国境内每月支付其薪金2000 美元，同时，其国籍国派出单位每月支付其薪金3000 美元，则该外籍个人当年应纳个人所得税的 应税所得为（35000）美元。 4非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所 设机构、场所没有实际联系的，取得的所得以非居民企业所在地为纳税地点。（错） 5 人身保险合同不应缴纳印花税。（对） 6税务登记是税务机关依据税法规定对纳税人的生产经营活动进行登记的一种基本制度。 （对） , 购买的货物用于投资, 委托加工7<多选 >下列视同销售货物的有（自产货物用于非应税项目 的货物无偿赠送他人, 自产的货物交付他人代销）。 183 天，均应8 在中国境内无住所的个人，无论其是否在一个纳税年度内于中国境内居住满 视为居民纳税人。（错） 9 车辆购置税纳税义务发生时间为车辆购置的当天。（对） 10 契税实行3% ～ 5% 的幅度比例税率，纳税人具体适用的税率可以由当地主管税务机关或财 政机关按照本地区的实际情况在上述幅度规定范围内决定。（错） 11委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳 税。（对） 12境内转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人。（错） 13企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，不准扣除。（错） 14消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的，因此，消费税 纳税人同时也是增值税纳税人。（对） 15个人取得的应税所得只包括现金和有价证券，不包括实物。（错） 16< 单选 >下列人员属于个人所得税居民纳税人的有（2019年在中国境内居住满183 天的外 籍个人）。 17< 多选 >消费税应税数量是（销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量；自产自用应 税消费品的，为应税消费品的移送使用数量；委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税 消费品数量；进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量）。 18< 单选 >2019年 8 月企业外购一批小礼品，取得专用发票上注明的价款8.7 万元，其中赠
税收基础期中考试试卷
- 1 - 大冶市职业技术学校2014-2015学年第一学期 《税收基础》期中考试试卷 注 意 事 项 1、考试时间：90 分钟。 2、请首先按要求在试卷的标封处填写您的学校名称、专业、班级、姓名。 3、请仔细阅读各种题目的回答要求，在规定的位置填写您的答案。 4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。 一、单选题（每题1分，共20分） 1、税收的主体是（ ）。 A 、国家和政府 B 、企业单位 C 、个人 D 、税务机关 2、（ ）是国家征税的法律依据。 A 、经济法规 B 、税法 C 、刑法 D 、民法 3、税率这一要素是以（ ）为基础确定的。 A 、征税对象 B 、纳税主体 C 、计税依据 D 、纳税人 4、属于行为税的是（ ）。 A 、营业税 B 、增值税 C 、消费税 D 、印花税 5、不属于房产税的是（ ）。 A 、房产税 B 、营业税 C 。城市房地产税 D 、契税 6、采用定额税率计算应纳税额时，税额与价格之间的正确关系是（ ）。 A 、价格提高，税额成比例增加 B 、价格不变，税额不变 C 、价格降低，税额不成比例降低 D 、价格提高或降低，税额都不变 7、增值税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内（ ）。 A 、从事部分工业品生产和进出口的单位和个人 B 、销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 C 、销售货物或提供一切劳务以及进口货物的单位和个人 D 、转让无形资产和销售不动产的单位和个人 8、属于视同销售货物，应征收增值税的行为是（ ）。 A 、某商店为厂家代销服装 B 、某批发部门将外购的部分饲料用于个人消费 C 、某企业将外购的水泥用于基建工程 D 、某企业将外购的热水瓶用于职工福利 9、适用17％税率的货物是生产销售（ ）。 A 、燃气 B 、煤炭 C 、啤酒 D 、暖气 10、一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，未分别核算销售额，应（ ）。 A 、从高适用率 B 、从低适用率 C 、适用6％增收率 D 从低适用税率，但不得抵扣进项税额 11、某汽车厂为促销，规定每辆汽车售价10万元，5年后归还其中的40%给购买者，则每辆汽车的销项税额为（ ）万元。 A 、1.02 B 、1.7 C 、0.78 D 、1.3 12、非固定业户销售货物或应税劳务，应向（ ）申报纳税。 A 、机构所在地税务机关 B 、销售地税务 C 、核算地税务机关 D 、购买者所在地税务机关 13、纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按（ ）处理。 A 、该已纳税款不得扣除 B 、该已纳税款当期可全部扣除 C 、对收回的委托加工应税消费品当期生产领用部分已纳税款予以扣除 D 、该已纳税款当期可扣除一半 14、属于营业税应税劳务的有（ ）。 A 、娱乐业 B 、零售商品 C 、加工、修理修配 D 、非金融机构从事买卖外汇业务 15、应免征营业税收入的是（ ）。 A 、展览馆门票收入 B 、寺庙出售纪念品收入 C 、公园门票收入 D 、电视台广告收入 16、进口货物的收发货人或他们的代理人应在海关签发税款缴纳证的次日起（ ）天内向指定银行缴纳税款。 A 、6 B 、7 C 、8 D 、15 17、不征收消费税的消费品是企业（ ）。 A 、用于抵偿债务的化妆品 B 、用于本企业职工福利的卷烟 C 、用于广告宣传的白酒样品 D 、委托加工收回后直接销售的药酒 18、关于营业税的扣缴义务人的说法，错误的是（ ）。 A 、个人演出，由他人售票的，以售票者为扣缴义务人 B 、建筑业分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人 C 、委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人 D 、境外单位在境内转让专利，且境内没有经营机构，是购买者而不是代理者为扣缴义务人 19、可以作为营业税的计税依据的是（ ）。 A 、广告代理企业向委托方收取的全部价款 B 、融资租赁业务中的租赁费 C 、无形资产投资入股时的评估价值 D 、实行分保险业务以外的保险业的全部保费收入 20、关税义务人应不可抗力或国家政策调整的情形下，不能按期纳税的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不超过（ ）个月。 A 、3 B 、6 C 、9 D 、12 学校： 专业： 班级： 姓名： 考 生 答 题 不 准 超 过 此 线
税收基础知识题库6
税收基础知识题库6 11、下列属于偷税行为的是（ AB ）。 A、进行虚假纳税申报 B、以隐瞒手段多列支出 C、以欺骗手段骗取国家出口退税 D、以暴力威胁方式拒不缴纳税款 12、在纳税期限内纳税人必须向主管税务机关办理纳税申报的有（ ABCD ）。 A、有应税收入 B、有应税所得 C、无应税收入所得 D、减免税期间 13、纳税人的税务登记证件只限本人使用，不得（ ABCD ）。 A、转借 B、涂改或伪造 C、损毁 D、买卖 14、下列关于税款追征制度的表述，正确的有（ AD ）。 A、因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或少缴税款的，税务机关可在3年或5年内追征税款和滞纳金 B、因纳税人非主观故意的计算公式运用错误，造成少缴税款的，税务机关在追征税款时不得加收滞纳金 C、纳税人隐瞒收入少缴税款的，税务机关可将追征期延长至5年 D、因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在追征税款时，不得加收滞纳金 15、纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（ ABCD ）。
A、依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的 B、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 C、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的 D、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 16、纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（ ABCD ）。 A、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 B、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的 C、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 D、未办理税务登记的从事生产经营的纳税人 17、税务机关的税款征收权包括（ BCD ）。 A、税务检查权 B、核定税额权 C、追征税款权 D、批准税收减免和延期缴纳税款权 18、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，税务机关可以采取的措施有（ ABC ）。 A、责令限期改正 B、处二千元以下的罚款 C、处二千元以上五千元以下的罚款 D、处二千元以上一万元以下的罚款 19、下列对于税收保全措施终止的表述正确的是（ ABD ）。 A、纳税人在规定限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除 B、纳税人超过规定限期仍不缴纳税款的，应采取税收强制执行措施
税收基础增值税习题和答案
一、单选题(只有一个正确答案) 1．一般纳税人发生的下列项目中，应将其已申报抵扣的进项税从发生期进项税额中扣减，并在会计上作‘‘进项税额转出’’处理的是( B )。 A．将购进货物对外投资 B．将购进货物用于个人消费C．将购进货物无偿赠送他人 D．将购进货物分配给投资者2．某个体商店系小规模纳税人，本月购货8 000元，销货9 360元，则其本月应纳增值税额为( C )元。 A．54．4 B．374．4 C．360 D．540 3．以一个月为一期的增值税纳税人，应自期限满之日起( D )天内申报纳税。 A．3 B．5 C．10 D． 15 4．纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起( B )日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。 A．15 B．30 C．10 D．45 5．征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为( B )： A．组成计税价格=成本+利润 B．组成计税价格=成本+利润+消费税 C．组成计税价格=成本+利润+增值税 D．组成计税价格=成本+利润+消费税+增值税
6．增值税暂行条例中所称的货物，是指( B )。 A．不动产 B．有形动产 C．无形资产 D．有形资产7．纳税人采取分期收款方式销售货物，其应纳销项税额的发生时间为(D )。 A．发出货物的当天 B．收到全部货款的当天 C．收到第一笔货款的当天 D．合同约定的收款日期8．如果以当期取得的销售收入减去购入的除固定资产以外的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算增值税属于（ A ）。A．生产型 B．收入型 C．消费型 D．分配型9．一般纳税人发生的下列项目中，应视同销售计算销项税额的是（ B ）。 A．将购进货物用于非应税项目 B．将购进货物对外投资C．将购进货物用于生产应税产品 D．将购进货物用于职工福利或个人消费 10．某煤气公司为一般纳税人，销售瓶装煤气，开具的增值税专用发票注明销售额为100000元，同时单独收取包装物押金3510，该公司的销项税额为（ D ）。 A． B．17510 C．13510 D．13000 11．某日用化妆品公司将自产的日用品发给职工作为福利，该批产品制造成本80万元，成本利润率为20%，当月同类产品的平均售价为100万元。该批产品的计税销售额为（ D ）。 A．80 B．96 C．88 D．100
税收基础试题1
１、税收制度是税收法律制度的简称，是调整＿＿与＿＿之间税收征纳关系的法律规范。它包括国家各种税收＿＿，＿＿，＿＿，＿＿＿＿，和＿＿＿＿＿＿等。 答案： 国家；纳税人；法律；法规；条例；实施细则；征收管理制度。 ２、我国税制具有社会主义性质，它即是国家筹集财政资金、调节经济和管理经济的重要手段，又是调整＿＿，＿＿和＿＿之间利益分配的主要方式。 答案： 国家；集体；个人。 ３、我国税收制度的主要形式包括： ＿＿，＿＿，＿＿＿＿＿＿＿＿，＿＿＿＿，＿＿＿＿＿，＿＿＿＿＿＿＿。 答案： 税法；税收条例；税法或税收条例的实施细则；税收规章；税收规范性文件；地方性税收法规。 ４、我国现行税制的构成要素有＿＿＿＿，＿＿＿＿，＿＿＿＿，＿＿，＿＿＿，＿＿＿＿，＿＿＿＿＿。 答案： 纳税人；征税对象；计税依据；税目；税率；纳税期限；减税免税。 ５、税目体现征税的＿＿＿＿，税率体现征税的＿＿＿＿。 答案： xx；xx。
６、制定税目有两种方法，即＿＿＿＿＿＿和＿＿＿＿＿。 答案： 列举法；概括法。 ７、我国现行税率分为＿＿＿＿＿＿，＿＿＿＿＿，＿＿＿＿＿＿。 答案： 比例税率；累进税率；定额税率（固定税率）。 ８、比例税率一般适用于对＿＿＿＿的征税；累进税率一般适用于对＿＿＿＿的征税；定额税率一般适用于对＿＿＿＿的征税。 答案： 流转额；所得额；从量。 ９、减免税是对某些＿＿＿＿和＿＿＿＿＿＿给予鼓励和照顾的一种特殊规定。它是税法的＿＿＿＿和必要的＿＿＿＿相结合的体现。其主要内容有： 一是＿＿＿＿＿；二是＿＿＿＿；三是＿＿＿＿＿。 答案： 纳税人；征税对象；原则性；灵活性；税基式减免；税率式减免，税额式减免。１0、从建国到现在，我国税制主要经历了如下几次重大变动和改革： ＿＿＿年统一全国税政，建立新税制；＿＿＿＿年修正税制；＿＿＿＿年改革工商税制和统一全国农业税制；＿＿＿＿年进一步改革工商税制，试行工商税；＿＿＿＿年国营企业实行两步利改税和工商税制改革；１９９４年税制改革等六个阶段。 答案：1950；1953；1958；1973；1983~1984； 11、
税收基础试题期末2019
C.20% D. 25% 二、多项选择题（每小题3分，共30分。少选和错选均不得分 ） 1.属于个人所得税自行申报纳税的纳税方式有 ( ) A. 由本人直接申报纳税 B.委托他人申报纳税 C.采用邮寄方式申报纳税 D. 采用数据电文方式申报纳税 2．属于免征个人所得税的有( ) A. 保险赔款 B. 救济金 C. 残疾人员所得 D.军人的转业费 3．我国社会主义市场经济下税收的本质包括( ) A.取之于民 B. 用之于民 C.造福于民 D. 强加于民 4. 在我国现行税制中，采用的累进税率有( ) A.全额累进税率 B. 超额累进税率 C.超额累进税率 D. 超率累进税率 5.属于流转税的有( ) A.增值税 B. 消费税 C.关税 D. 个人所得税 6.属于增值税征税范围的货物有（ ） A.农产品 B. 电力 C.热力 D. 天然气 7.增值税的纳税期限包括（ ） A.1日 B. 15日 C.1个月 D. 1个季度 8不.属于消费税征税范围的货物有（ ） A.洗发露 B. 高档皮草 C.气缸容量为180毫升的摩托车 D. 太阳能电池 9. 税收职能包括（ ）智能。 A.组织收入 B. 调节经济 C.社会管理 D. 调节收入分配 10.关于增值税特点的说法，正确的有（ ） A.不重复征税 B. 逐环节征收 C.税款由生产者承担 D.税基广阔 三、填空题（每空1分，共10分） 1. 税收.税收是国家为了满足社会公共需要，根据其社会职能 ，凭借政治权利，按照法律的 规定，强制、有偿地参与社会产品分配而取得财政收入的一种规范形式。（ ） 2.税收的强制性是指国家依据法律征税，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。（ ） 3.纳税人是指法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人。纳税人包括法人和自然人。