现金流量英文对照
现金流量表
Cash Flow Statement
编制单位：年度单位：元Prepared by: Period: Monetary unit: RMB yuan 项目行次金额
Item Line No Amount
一、经营活动产生的现金流量：
I．Cash flows from operating activities:
销售产品、提供劳务收到的现金
1
Cash received from the sale of goods or rendering of
services
收到的税费返还
3
Refunds of taxes
收到的其他与经营活动有关的现金
8
Other cash receipts relating to operating activities
现金流入小计
9
Sub-total of cash inflows
购买商品、接受劳务支付的现金
10
Cash paid for goods and services
支付给职工以及为职工支付的现金
12
Cash paid to and on behalf of employees
支付的各项税费
13
Payments of all types of taxes
支付的其他与经营活动有关的现金
18
Other cash payments relating to operating activities
现金流出小计
20
Sub-total of cash out flows
经营活动产生的现金流量净额21
Net cash flows from operating activities
二、投资活动产生的现金流量：
Ⅱ．Cash flows from investing activities：
收回投资所收到的现金
22 Cash received from return of investments
取得投资收益所收到的现金
23 Cash received from return on investment
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
25 Net cash received from the sale of fixed assets，intangible assets and other long- term assets
收到的其他与投资活动有关的现金
28 other cash receipts relating to investing activities
现金流入小计
29 Sub-total of cash inflows
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
30 Cash paid to acquire fixed assets, intangible assets and other
long-term assets
投资所支付的现金
31 Cash paid to acquire investments
支付的其他与投资活动有关的现金
35 Other cash payments relating to investing activities
现金流出小计
36 Sub-total of cash outflows
投资活动产生的现金流量净额
37 Net cash flows from investing activities
三、筹资活动产生的现金流量：
Ⅲ，Cash flows from financing activities：
吸收投资所收到的现金
38 Cash received from investments by others
借款所收到的现金40
Cash received from borrowings
收到的其他与筹资活动有关的现金
43 Other cash receipts relating to financing activities
现金流入小计
44 Sub-total of cash inflows
偿还债务所支付的现金
45 Cash repayments of amounts borrowed
分配股利、利润或偿付利息所支会的现金
46 Cash paid for distribution of dividends or profits and for
interest expenses
支付的其他与筹资活动有关的现金
52 Other cash payments relating to financing activities
现金流出小计
53 Sub-total of cash outflows
筹资活动产生的现金流量净额
54 Net cash flows from financing activities
四、汇率变动对现金的影响
55 IV. Effect of changes in foreign exchange rate on cash
五、现金及现金等价物净增加额56
现金流量表项目中英文对照
. 现金流量表中文项目現金流量表英文項目 合并现金流量表Consolidated Statements of Cash Flows 现金流量表Statements of Cash Flows 营业活动之现金流量：Cash flows from operating activities: 本期净利(净损) Net income (loss) 调整项目：Adjustments to reconcile net income (loss) to net cash provided by operating activities: 递延所得税Deferred income tax expense (benefit) 联属公司间未(已)实现利益净额Realized (unrealized) gain from inter-affiliate accounts 折旧费用Depreciation 各项摊提Amortization 备抵呆帐提列(回转) Allowance (reversal) for doubtful accounts 备抵销货退回折扣提列(回转) Allowance (reversal) for sales returns and discounts 存货跌价及呆滞损失Allowance for inventory valuation and obsolescence loss 权益法认列投资损失(利益)净额Equity in loss (gain) of affiliates, net 采权益法之现金股利Cash dividends from investee's company under equity method 应付利息补偿金Accrued premiums 汇率变动影响数Foreign exchange adjustments 已实现销货损失(利益) Realized gain (loss) from sale 未实现销货损失(利益) Unrealized gain (loss) from sale 短期投资跌价损失提列(回转) Provision for loss (reversal of provision for loss) on short-term investments 已实现投资损失(利益)净额Realized investment losses, net 出售短期投资损失(利益)净额Loss (gain) on disposal of short-term investments, net 出售长期投资损失(利益)净额Loss (gain) on disposal of long-term investments, net 出售固定资产损失(利益)净额Loss (gain) on disposal of property, plant and equipment, net 报废固定资产损失(利益)净额Loss (gain) on abandonment of property, plant and equipment, net 应收帐款减少(增加) Decrease (increase) in accounts receivable 应收票据减少(增加) Decrease (increase) in notes receivable 其它应收帐款、票据减少(增加) Decrease(increase) in other accounts 、notes receivable 催收款减少(增加) Decrease (increase) in uncollectible receivable 存货减少(增加) Decrease (increase) in inventories 预付款项减少(增加) Decrease (increase) in prepaid accounts 其它流动资产减少(增加) Decrease (increase) in other current assets 应付帐款增加(减少) Increase (decrease) in accounts payable 应付票据增加(减少) Increase (decrease) in notes payable 其它应付帐款、票据增加(减少) Increase(decrease) in other accounts、notes payable 应付所得税增加(减少) Increase (decrease) in income tax payable 应付费用增加(减少) Increase (decrease) in accrued expenses 递延退休金成本增加(减少) Increase (decrease) in deferred pension cost, net
谈谈财务管理中的管理用现金流量表
谈谈财务管理中的管理用现金流量表 前几天重新看了一下财务成本管理，看了前7章，发现了有三个现金流量的问题比较复杂，在这里想和各位朋友分享一下我的看法，如果有错误之处，欢迎批评指正，大家共同提高。（我的QQ：752508239）首先说为什么要计算实体现金流量，股权现金流量和债权现金流量？这个问题教材上已经有了，这里简单说一下吧，根据实体现金流量和股权现金流量可以进行企业价值评估，就知道了企业的实体价值和股权价值（现金流量折现法），对企业的并购是有很大意义的。又会有人问了，难道进行企业价值评估，就必须知道企业的实体流量和股权流量吗？当然了，还有别的办法，这就是教材上的相对价值法，就是根据市盈率，市净率，收入乘数对目标企业进行估值。我个人觉得还是现金流量折现法比较好，因为可比公司和目标公司还是不一样的，在某些方面还是有差异的。 最基本的公式就是：实体现金流量=融资现金流量=股权现金流量+债权现金流量。 其中股权现金流量是指：从股东的角度考虑，股东从公司得到的现金，如果是付出就作为减项。 股权现金流量=股利分配-股权资本净增加。 债权现金流量是指：从债权人的角度考虑，债权人从公司得到得现金，如果是公司又取得新的债务，就作为债权现金流量的减项。 债权现金流量=税后利息费用-净债务增加。 那什么是实体现金流量呢？教材中好像是根据公式下的定义：股
东和债权人从公司得的现金。 实体现金流量=税后经营利润-经营营运资本增加-净经营性长期资产净投资=税后经营利润-净经营资产增加。 如果只是看这几个公式，似乎和传统财务报表没什么关系，尤其是资产负债表和利润表。注意这里的现金流量和现金流量表中的现金流量没有直接的关系，他们不是一个概念。但在管理用财务报表中，管理用现金流量表就是由这三个流量组成的。 大家都知道企业在运行过程中会盈利（先不考虑亏损的情况），在管理用资产负债表上表现为净负债和股东权益的增加，那么左侧的净经营资产也会增加。 公司当年实现的税后经营利润，有三个去向：1，支付利息，形成债权现金流量，也就是金融损益，导致资产和负债同时减少；2，分配股利，形成股权现金流量，直接减少未分配利润和资产。3，剩余部分进入企业的净经营资产，使净经营资产增加，也就是本年净投资（就是投资资本的增加）。 根据上一段的说明，得出以下公式：税后经营利润-债权现金流浪-股权现金流量=净经营资产增加 变形一下，得到：税后经营利润-净经营资产增加=债权现金流量+股权现金流量 而公式左边就是实体现金流量。 因此，实体现金流量可以这么理解：税后经营利润除去本年净投资的部分，这一部分已经不属于企业，而是已经给了股东和债权人。
现金流量表中英文对照
现金流量表中英文对照 一、经营活动产生的现金流量 1. Cash Flow from Operating Activities 销售商品、提供劳务收到的现金 Cash from selling commodities or offering labor 收到的税费返还 Refund of tax and fee received 收到的其它与经营活动有关的现金 Other cash received related to operating activities 现金流入小计 Cash InflowSubtotal 购买商品、接受劳务支付的现金 Cash paid for commodities or labor 支付给职工以及为职工支付的现金 Cash paid to and for employees 支付的各项税费 Taxes and fees paid 支付的其它与经营活动有关的现金 Other cash paid related to operating activities 现金流出小计 Cash OutflowSubtotal 经营活动产生的现金流量净额 Cash flow generated from operating activitiesNet Amount 二、投资活动产生的现金流量 2. Cash Flow from Investing Activities 收回投资所收到的现金 Cash from investment withdrawal 取得投资收益所收到的现金 Cash from investment income 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 Net cash from disposing fixed assets，intangible assets and other long-term ass 收到的其它与投资活动有关的现金 Other cash received related to investing activities 现金流入小计 Cash InflowSubtotal 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 Cash paid for buying fixed assets，intangible assets and other long-term investm 投资所支付的现金 Cash paid for investment 支付的其他与投资活动有关的现金 Other cash paid related to investing activities 现金流出小计 Cash OutflowSubtotal
如何编制总预算、预算利润表、现金流量表
如何编制总预算、预算利润表、现金流量表 以下内容摘自中国连锁培训网贾卒《全面预算管理实践》预算财务报表做为预算管控的重要工具，包括预算利润表、预算资产负债表和预算现金流量表。预算财务报表主要是控制企业资金、成本和利润总量的重要手段。因其可以从总体上预算并控制一定时期企业经营状况的全局，通常称为企业的总预算。 编制企业的总预算,首先以销售预算的销售收入为起点,以现金流量的平衡为条件,最终通过预算利润表、预算资产负债表和预算现金流量表，全面预算企业的经营成果及财务状况，好比进行一次企业经营全过程的沙盘预演，企业对预算经营期末的结果看得一清二楚。企业总预算的一系列报表及数据,环环紧扣、相互关联、互相补充,形成了一个完整的企业盈利模式，是预算目标管理的依据。 编制企业的总预算要留心避免交叉循环。由于资产负债表和利润表是相关的。例如，利息和负债就是关联的。除非我们知道负债水平，否则无法计算出利息费用。但是，如果我们不知道净利润和利息费用，我们就无法知道负债水平，也无法计算出利息费用。如果我们不知道净利润、利息费用，我们就无法知道负债水平。然而，通过使用一个近似数值来估计负债或者利息费用就可以解决。编制企业的总预算前要做好以下准备： 第一，完成企业销售、采购、成本、费用、薪酬、现金、投资的所有预算的编制。 第二，决定基准财务报表。一般是上年度的财务报表，基准财务报表的选择很重要。 第三，决定哪些因素不适于直接放入模型。换言之，一些参数将保持常数。 第四，决定这些变量间的联系。如变动成本和收入的联系。 第五，利用变量之间的联系和实现确定的数额来准备工作底稿。 按照增长率法，收入和费用保持一个固定的增长率。在做预算时要确定收入、费用、固定资产、净利润的增长率以及股本的增长率。这些增长率或者来自于预算，或者来源于以往的趋势。 8.1.1编制预算利润表 预算利润表综合反映企业在预算期间的收入、成本费用及经营成果的情况。 前面在编制经营预算时我们已经知道，由于整个预算是以销售收入为起点,因此,预算利润表中只有确定了销售收入,才能进一步对与销售收入配比的成本费用进行预算。销售收入超过经营成本的部分称为毛利,销售毛利额高低,是企业盈利的关键,企业经营费用、管理费用、财务费用的支出,利润的实现,都依赖于毛利。编制预算利润表时主要的工作是对利润的结构、数据来源及平衡关系进行汇总和审核，预算利润表格式如下（见表8-1预算利
2020注会(CPA) 财管 第13讲_管理用现金流量表编制
（四）管理用现金流量表 1.区分经营现金流量和金融现金流量（ ）经营现金流量 1 经营现金流量经营现金流量，代表了企业经营活动的全部成果，是“企业生产的现金”，因此又称为“实体经营现金流量”，简称实体现金流量。 【理解】经营现金流量是指企业因销售商品或提供劳务等营运活动以及与此相关的生产性资产投资活动产生的现金流量。 【提示】此处的“经营现金流量”与传统现金流量表的“经营活动产生的现金流量净额”不同。前者包括生产型资产投资活动产生的现金流量，后者不包括生产性资产投资活动产生的现金流量。 【链接】教材第 章概念：实体现金流量是企业全部现金流入扣除成本费用和必要的投资后的8 剩余部分，它是企业一定期间可以提供给所有投资人（包括股权投资人和债权投资人）的税后现金流量。 （ ） 2融资现金流量 融资现金流量筹资活动和金融市场投资活动而产生的现金流量。 ①债务现金流量—— ，包括支付利息、 是与债权人之间的交易形成的现金流 偿还或借入负债，以及金融资产购入或出售。 ②股权现金流量—— ，包括股利分配、股 是与股东之间的交易形成的现金流 份发行和回购等。 2.现金流量的确定 （ ）剩余流量法（从实体现金流量的来源分析） 1 其中：资本支出 净经营长期资产增加 折旧与摊销 =+ 【手写板】 会计： 总成本费用：
付现成本 非付现成本：折旧、摊销、资产减值损失 2018年末2019年末 固定资产1000万元1500万元 无形资产500万元500万元 100,2019100 2019年计提折旧 万元 年摊销 万元 2019年购置固定资产支出 =1500-1000+100 2019年购置无形资产支出 =500-500+100 编制依据： 2-10 表 管理用资产负债表 2-11 表 管理用利润表 【扩展】 1）如果实体现金流量是负数，企业需要筹集现金，其来源有： ①出售金融资产；②借入新的负债；③发行新的股份。 5 2）如果实体现金流量是正数，它有 种使用途径： ①向债权人支付利息（注意，对企业而言，利息净现金流出是税后利息费用）；②向债权人偿还负债本金，清偿部分负债；③向股东支付股利；④从股东处回购股票；⑤购买金融资产。 2 （ ）融资现金流量法（从实体现金流量的去向分析） =+ 实体现金流量 股权现金流量 债务现金流量 其中：
完整英文版资产负债表、利润表及现金流量表【中英对照】
资产负债表Balance Sheet 项目ITEM 货币资金Cash 短期投资Short term investments 应收票据Notes receivable 应收股利Dividend receivable 应收利息Interest receivable 应收帐款Accounts receivable 其他应收款Other receivables 预付帐款Accounts prepaid 期货保证金Future guarantee 应收补贴款Allowance receivable 应收出口退税Export drawback receivable 存货Inventories 其中：原材料Including:Raw materials 产成品(库存商品) Finished goods 待摊费用Prepaid and deferred expenses 待处理流动资产净损失Unsettled G/L on current assets 一年内到期的长期债权投资Long-term debenture investment falling due in a yaear 其他流动资产Other current assets 流动资产合计Total current assets 长期投资：Long-term investment： 其中:长期股权投资Including long term equity investment 长期债权投资Long term securities investment *合并价差Incorporating price difference 长期投资合计Total long-term investment 固定资产原价Fixed assets-cost 减：累计折旧Less:Accumulated Dpreciation 固定资产净值Fixed assets-net value 减：固定资产减值准备Less:Impairment of fixed assets 固定资产净额Net value of fixed assets 固定资产清理Disposal of fixed assets 工程物资Project material 在建工程Construction in Progress 待处理固定资产净损失Unsettled G/L on fixed assets 固定资产合计Total tangible assets 无形资产Intangible assets 其中:土地使用权Including and use rights 递延资产（长期待摊费用）Deferred assets 其中:固定资产修理Including:Fixed assets repair 固定资产改良支出Improvement expenditure of fixed assets 其他长期资产Other long term assets 其中:特准储备物资Among it:Specially approved reserving materials
财务报表中英文对照
财务报表中英文对照 1.资产负债表Balance Sheet 项目ITEM 货币资金Cash 短期投资Short term investments 应收票据Notes receivable 应收股利Dividend receivable 应收利息Interest receivable 应收帐款Accounts receivable 其他应收款Other receivables 预付帐款Accounts prepaid 期货保证金Future guarantee 应收补贴款Allowance receivable 应收出口退税Export drawback receivable 存货Inventories 其中：原材料Including:Raw materials 产成品(库存商品) Finished goods 待摊费用Prepaid and deferred expenses 待处理流动资产净损失Unsettled G/L on current assets 一年内到期的长期债权投资Long-term debenture investment falling due in a year 其他流动资产Other current assets 流动资产合计Total current assets 长期投资：Long-term investment： 其中:长期股权投资Including long term equity investment 长期债权投资Long term securities investment *合并价差Incorporating price difference 长期投资合计Total long-term investment 固定资产原价Fixed assets-cost 减：累计折旧Less:Accumulated Dpreciation 固定资产净值Fixed assets-net value 减：固定资产减值准备Less:Impairment of fixed assets 固定资产净额Net value of fixed assets 固定资产清理Disposal of fixed assets 工程物资Project material 在建工程Construction in Progress 待处理固定资产净损失Unsettled G/L on fixed assets 固定资产合计Total tangible assets 无形资产Intangible assets
根据资产负债表和利润表快速编制现金流量表的公式
根据资产负债表和利润表快速编制现金流量表的公式 一、现金流量表主表项目 （一）经营活动产生的现金流量 ※1、销售商品、提供劳务收到的现金 =主营业务收入+其他业务收入 +应交税金（应交增值税-销项税额） +（应收帐款期初数-应收帐款期末数） +（应收票据期初数应收票据期末数） +（预收帐款期末数-预收帐款期初数） -当期计提的坏帐准备 -支付的应收票据贴现利息 -库存商品改变用途应支付的销项额 ±特殊调整事项 特殊调整事项的处理（不含三个帐户内部转帐业务），如果借：应收帐款、应收票据、预收帐款等，贷方不是“收入及销项税额”则加上，如果：贷应收帐款、应收票据、预收帐款等，借方不是“现金类”科目，则减去。 ※①与收回坏帐无关 ②客户用商品抵债的进项税不在此反映。 2、收到的税费返还=返还的（增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加）等 3、收到的其他与经营活动有关的现金 =除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金 ※4、购买商品、接受劳务支付的现金 =[主营业务成本（或其他支出支出） <即：存货本期贷方发生额-库存商品改变途减少数> +存货期末价值-存货期初价值）] +应交税金（应交增值税-进项税额） +（应付帐款期初数-应付帐款期末数） +（应付票据期初数-应付票据期末数） +（预付帐款期末数-预付帐款期初数） +库存商品改变用途价值（如工程领用） +库存商品盘亏损失 -当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费 -当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费 -库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资 ±特殊调整事项 特殊调整事项的处理，如果借：应付帐款、应付票据、预付帐款等（存贷类），贷方不是“现金类”科目，则减去，如果贷：应付帐款数、应付票据、预付帐款等，借方不是“销售成本或进项税”科目，则加上。 5、支付给职工及为职工支付的现金 =生产成本、制造费用、管理费用的工资，福利费 +（应付工资期初数-期末数）+（应付福利费期初数-期末数） 附：当存在“在建工程”人员的工资、福利费时，注意期初、期末及计提数中是否包含“在建工程”的情况，按下式计算考虑计算关系。 本期支付给职工及为职工支付的工资
现金流量表编制自动生成报表很实用的
现金流量表编制
一、现金流量表主表项目 （一）经营活动产生的现金流量 ※1、销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+其他业务收入 +应交税金（应交增值税-销项税额）+（应收帐款期初数-应收帐款期末数）+（应收票据期初数应收票据期末数）
+（预收帐款期末数-预收帐款期初数） -当期计提的坏帐准备 -支付的应收票据贴现利息 -库存商品改变用途应支付的销项额 ±特殊调整事项 特殊调整事项的处理（不含三个账户部转帐业务），如果借：应收帐款、应收票据、预收帐款等，贷方不是“收入及销项税额”则加上，如果：贷应收帐款、应收票据、预收帐款等， 借方不是“现金类”科目，则减去。 ※①与收回坏帐无关 ②客户用商品抵债的进项税不在此反映。 2、收到的税费返还=返还的（增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加）等 3、收到的其他与经营活动有关的现金 =除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金 ※4、购买商品、接受劳务支付的现金 =[主营业务成本（或其他支出支出） <即：存货本期贷方发生额-库存商品改变途减少数> +存货期末价值-存货期初价值）] +应交税金（应交增值税-进项税额） +（应付帐款期初数-应付帐款期末数）
+（应付票据期初数-应付票据期末数） +（预付帐款期末数-预付帐款期初数） +库存商品改变用途价值（如工程领用） +库存商品盘亏损失 -当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费 -当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费 -库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资 ±特殊调整事项 特殊调整事项的处理，如果借：应付帐款、应付票据、预付帐款等（存贷类），贷方不是“现金类”科目，则减去，如果贷：应付帐款数、应付票据、预付帐款等，借方不是“销售成本 或进项税”科目，则加上。 5、支付给职工及为职工支付的现金 =生产成本、制造费用、管理费用的工资，福利费 +（应付工资期初数-期末数）+（应付福利费期初数-期末数） 附：当存在“在建工程”人员的工资、福利费时，注意期初、期末及计提数中是否包含“在建工程”的情况，按下式计算考虑计算关系。 本期支付给职工及为职工支付的工资 =（期初总额-包含的在建工程期初数） +（计提总额-包含的在建工程计提数）
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怎样分析现金流量表
怎样分析现金流量表 现金流量表是以收付实现制为编制基础，反映企业在一定时期内现金收入和现金支出情况的报表。对现金流量表的分析，既要掌握该表的结构及特点，分析其内部构成，又要结合损益表和资产负债表进行综合分析，以求全面、客观地评价企业的财务状况和经营业绩。因此，现金流量表的分析可从以下几方面着 手： 一、现金流量及其结构分析 企业的现金流量由经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三部分构成。分析现金流量及其结构，可以了解企业现金的来龙去脉和现金收支构成，评价企业经营状况、 创现能力、筹资能力和资金实力。 （一）经营活动产生的现金流量分析。 l、将销售商品、提供劳务收到的现金与购进商品。接受劳务付出的现金进行比较。在企业经营正常、购销平衡的情况下，二者比较是有意义的。比率大，说明企业的销售利润大，销售回款良好，创现能力强。 2、将销售商品、提供劳务收到的现金与经营活动流入的现金总额比较，可大致说明企业产品销售现款 占经营活动流入的现金的比重有多大。比重大，说明企业主营业务突出，营销状况良好。 3、将本期经营活动现金净流量与上期比较，增长率越高，说明企业成长性越好。 （二）投资活动产生的现金流量分析。当企业扩大规模或开发新的利润增长点时，需要大量的现金投入，投资活动产生的现金流入量补偿不了流出量，投资活动现金净流量为负数，但如果企业投资有效，将会在未来产生现金净流入用于偿还债务，创造收益，企业不会有偿债困难。因此，分析投资活动现金流量，应结合企业目前的投资项目进行，不能简单地以现金净流入还是净流出来论优劣。 （三）筹资活动产生的现金流量分析。一般来说，筹资活动产生的现金净流量越大，企业面临的偿债压力也越大，但如果现金净流入量主要来自于企业吸收的权益性资本，则不仅不会面临偿债压力，资金实力反而增强。因此，在分析时，可将吸收权益性资本收到的现金与筹资活动现金总流入比较，所占比重大， 说明企业资金实力增强，财务风险降低。 （四）现金流量构成分析。首先，分别计算经营活动现金流入、投资活动现金流入和筹资活动现金流入占现金总流入的比重，了解现金的主要来源。一般来说，经营活动现金流入占现金总流入比重大的企业，经营状况较好，财务风险较低，现金流入结构较为合理。其次，分别计算经营活动现金支出、投资活动现金支出和筹资活动现金支出占现金总流出的比重，它能具体反映企业的现金用于哪些方面。一般来说，经营活动现金支出比重大的企业，其生产经营状况正常，现金支出结构较为合理。 二、现金流量表与损益表比较分析 损益表是反映企业一定期间经营成果的重要报表，它揭示了企业利润的计算过程和利润的形成过程。利润被看成是评价企业经营业绩及盈利能力的重要指标，但却存在一定的缺陷。众所周知，利润是收入减去费用的差额，而收入费用的确认与计量是以权责发生制为基础，广泛地运用收入实现原则、费用配比原
现金流量表项目中英文对照
现金流量表中文项目現金流量表英文項目 合并现金流量表Consolidated Statements of Cash Flows 现金流量表Statements of Cash Flows 营业活动之现金流量：Cash flows from operating activities: 本期净利(净损) Net income (loss) 调整项目：Adjustments to reconcile net income (loss) to net cash provided by operating activities: 递延所得税Deferred income tax expense (benefit) 联属公司间未(已)实现利益净额Realized (unrealized) gain from inter-affiliate accounts 折旧费用Depreciation 各项摊提Amortization 备抵呆帐提列(回转) Allowance (reversal) for doubtful accounts 备抵销货退回折扣提列(回转) Allowance (reversal) for sales returns and discounts 存货跌价及呆滞损失Allowance for inventory valuation and obsolescence loss 权益法认列投资损失(利益)净额Equity in loss (gain) of affiliates, net 采权益法之现金股利Cash dividends from investee's company under equity method 应付利息补偿金Accrued premiums 汇率变动影响数Foreign exchange adjustments 已实现销货损失(利益) Realized gain (loss) from sale 未实现销货损失(利益) Unrealized gain (loss) from sale 短期投资跌价损失提列(回转) Provision for loss (reversal of provision for loss) on short-term investments 已实现投资损失(利益)净额Realized investment losses, net 出售短期投资损失(利益)净额Loss (gain) on disposal of short-term investments, net 出售长期投资损失(利益)净额Loss (gain) on disposal of long-term investments, net 出售固定资产损失(利益)净额Loss (gain) on disposal of property, plant and equipment, net 报废固定资产损失(利益)净额Loss (gain) on abandonment of property, plant and equipment, net 应收帐款减少(增加) Decrease (increase) in accounts receivable 应收票据减少(增加) Decrease (increase) in notes receivable 其它应收帐款、票据减少(增加) Decrease(increase) in other accounts 、notes receivable 催收款减少(增加) Decrease (increase) in uncollectible receivable 存货减少(增加) Decrease (increase) in inventories 预付款项减少(增加) Decrease (increase) in prepaid accounts 其它流动资产减少(增加) Decrease (increase) in other current assets 应付帐款增加(减少) Increase (decrease) in accounts payable 应付票据增加(减少) Increase (decrease) in notes payable 其它应付帐款、票据增加(减少) Increase(decrease) in other accounts、notes payable 应付所得税增加(减少) Increase (decrease) in income tax payable 应付费用增加(减少) Increase (decrease) in accrued expenses 递延退休金成本增加(减少) Increase (decrease) in deferred pension cost, net
浅谈现金流量表在财务管理中的重要意义(一)
浅谈现金流量表在财务管理中的重要意义(一) 论文关键词:现金流量表;财务管理论文提要：随着医疗改革的深入,财务管理在医院管理中的作用越来越突出。本文阐述编制现金流量表在医院财务管理中的重要意义。 现金流量表,是指反映单位在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。通过业务现金流量表,报表使用者能够了解现金流量的影响因素,评价单位的支付能力、偿债能力和周转能力,预测单位未来现金流量,为决策提供有利依据。随着医院医疗体制改革的进一步深入,市场经济的不断成熟,医院的竞争越来越激烈,医院的财务管理也越来越显示出其重要性。现金流量表的编制,对加强医院财务管理有着重要作用。 一、编制现金流量表对其他会计报表给予有利补充 近些年,随着医疗卫生事业的快速发展,国家对医院经营的高要求和会计制度的一系列改革,随之而来的是 经济关系、业务往来、投融资活动的日益频繁。《医院会计制度》规定了医院对外报送的会计报表,它们从不同侧面反映了医院的财务状况。随着社会主义市场经济的飞速发展、医疗卫生体制改革的深入和市场竞争机制的引入,对医院会计信息质量的要求越来越高,单凭现有的几张报表已不能适应医院经济管理的需要。而现金流量表是基于收付实现制,直接反映现金的来龙去脉,真实地反映医院的偿债能力和运营状况,提供医院的现金流量信息。包括医院在经营、投资、筹资活动中的现金流量,现金流转的效率和效果,到期债务能否有足够的现金偿还,用于基建及购置设备的现金是否充足,其现金流量能否保证资金周转顺畅等多方面重要信息。 二、编制现金流量表对收支结余数来说更加准确 众所周知,医院实行的是权责发生制和收入费用配比原则,所以经营活动收支结余的质量可能受到一定的影响,即医院期末账面的盈余状况不能完全充分地反映其自身当期的现金流入量。如在现代社保医疗体系下,当医院的应收医疗款较大时,以未实际收到的现金收入作为其盈利收益时,容易高估医院的收益,即这种情况下将影响到医院收入的准确性。因此,通过现金收益比率(经营活动现金净流量与收支结余的比值)可以反映医院当期实现收支结余的可靠程度。如该指标值小于1,即其现金收益比低于正常水平,说明医院账面利润没有实实在在的现金流入作为保证,在这样的情况下,医院未来的可持续发展将受到怀疑。反之,若该指标值大于1,反映的是医院经营活动所产生的现金流量净值高于当期收支结余,医院的收支结余有足够的现金保障。这将为医院的进一步发展提供持续的现金动力。 三、编制现金流量表有利于了解医院的偿还能力、资金周转能力 编制现金流量表通过现金流量来观察现金流的流向,观察在满足医疗运营活动所需现金支出后,是否有足够的现金偿付到期的债务。考虑到公立医院以医疗运营活动为主,而投资活动与融资活动包括财政补助为辅助的理财活动,可以这样认为,当期医疗运营活动取得的现金收入,在满足维持医疗运营活动正常运转所发生的支出后,其结余不能偿付债务,还必须筹措资金来偿债的话,这说明其已陷入了财务困境。编制现金流量表,可以全面了解医院的经营、投资、筹资活动的现金流量,有利于分析医院实际收入、支出情况,分析医院现金流转效率和效果对于医院偿还债务、投资等方面准确和可靠的决策可以提供很大的帮助,保证资金周转顺畅。
三大会计报表：资产负债表、损益表、现金流量表中英文对照
英文会计报表:FINANCIAL REPORT COVER 报表所属期间之期末时间点Period Ended 所属月份Reporting Period 报出日期Submit Date 记账本位币币种Local Reporting Currency 审核人Verifier 填表人Preparer 所属月份Reporting Period 报出日期Submit Date 资产负债表 Balance Sheet Assets Current Assets Bank and Cash Current Investment 一年内到期委托贷款Entrusted loan receivable due within one year 减：一年内到期 Less: Impairment for Entrusted loan receivable due within one year 减： Less: Impairment for current investment Net bal of current investment Notes receivable Dividend receivable 应收利息Interest receivable Account receivable 减：应收账款 Less: Bad debt provision for Account receivable Net bal of Account receivable Other receivable 减：其他应收款坏账准备Less: Bad debt provision for Other receivable 其他应收款净额Net bal of Other receivable Prepayment Subsidy receivable Inventory 减： Less: Provision for Inventory 存货净额Net bal of Inventory 已完工尚未结算款Amount due from customer for contract work Deferred Expense 一年内到期的 Long-term debt investment due within one year 一年内到期的应收融资租赁款Finance lease receivables due within one year Other current assets Total current assets 长期投资Long-term investment Long-term equity investment 委托贷款Entrusted loan receivable