国家税收-答案

《国家税收》习题

一、单选题

1、我国农业税实行（ B ）比例税率。

A、行业差别

B、地区差别

C、产品差别

D、收入差别

2、我国个人所得税的费用扣除方法是：（ B ）

A、分项扣除

B、标准扣除

C、综合扣除

D、法定扣除

3、纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳证之日起（ B ）天内缴纳税款。

A、10

B、15

C、20

D、30

4、我国企业所得税条例规定，纳税人境外所得依照中国税法的有关规定得算的应纳税额，其计算方法是：（ B ）

Ａ、不分项不分国计算Ｂ、分国不分项计算

Ｃ、分项不分国计算Ｄ、分国分项计算

5、按我国现行规定：企业发生的公益性捐增支出，在年度利润总额（ B ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

Ａ、10% Ｂ、12% Ｃ、15% Ｄ、16%

6、我国个人所得税的费用扣除方法是：（ B ）

Ａ、分项扣除Ｂ、标准扣除Ｃ、综合扣除Ｄ、法定扣除

7、在下列税种中，一家旅游公司应缴纳的主要税种是（ B ）。

A、增值税

B、营业税

C、城市维护建设税

D、消费税

8、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞钠税款之日起，按日加收滞纳税款（ B ）的滞纳金。

Ａ、万分之二Ｂ、万分之一Ｃ、万分之0.5 Ｄ、万分之0.2

9、在税率一定的条件下，流转税的纳税额与（ B ）。

A、流转额有关，与成本费用有关

B、流转额有关，与成本费用无关

C、流转额无关，与成本费用有关

D、流转额无关，与成本费用无关

10、股息、利息、红利所得，以（ C ）为应纳税所得额。

A、每年收入额

B、每季度收入额

C、每次收入额

D、每月收入额

11、纳税人因偷税骗税少缴的税款，税务机关的追缴期为（ C ）。

A、3年

B、10年

C、无限期

D、15年

12、企业所得税的计税依据是企业的（ C ）

A、应纳税额

B、利润额

C、应纳税所得额

D、收入总额

13、耕地占用税税法规定，对单位和个人获准使用的耕地超过两年不使用的，按规定税额加征（ A ）倍以下耕地占用税。

A、两

B、三

C、四

D、五

14、税收是凭借（ C ）取得财政收入的一种形式。

Ａ、资产所有权Ｂ、国家对纳税人提供的服务

Ｃ、政治权力Ｄ、人权

15、进口货物的增值税由（ C ）征收。

A、进口地税务机关

B、交货地税务机关

C、海关

D、进口方机构所在地税务机关

16、在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是( B ).

A、减免

B、税率

C、附加和加成

D、起征点

17、当前世界各国的税制结构改革中，增值税和（ B ）在税收体系中逐步占据主导地位。

A、企业所得税

B、个人所得税

C、消费税

D、营业税

18、下列哪种税收属于地方税种（ C ）。

A、关税

B、消费税

C、营业税

D、增值税

19、纳税人发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但弥补期限不得超过（ B ）年。

A、3年

B、5年

C、7年

D、10年

20、纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种是（ D ）。

A、从价税

B、从量税

C、直接税

D、间接税

21、一般纳税人在下列什么情形下应当开具增值税专用发票（ A ）

A、向一般纳税人销售应税货物

B、向小规模纳税人销售应税货物

C、将货物用于非应税项目

D、销售免税项目

22、下列经营中属于消费税纳税人的是（ A ）。

A、卷烟厂

B、烟酒批发公司

C、化妆品专卖店

D、收购鞭炮、烟火的供销社

23、下列哪些单位和个人不征营业税（ D ）。

A、提供旅游服务

B、转让无形资产

C、销售不动产

D、提供修理修配劳务

24、下列应征企业所得税的企业是（ D ）。

A、中外合资企业

B、中外合作企业

C、个体工商户

D、私营企业

25、依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（ D ）。

Ａ、1.2% Ｂ、10% Ｃ、17% Ｄ、 12%

26、外资企业和中外合资企业不征收车船使用税，仍按原规定征收（ A ）。

Ａ、车船使用牌照税Ｂ、车船牌照使用税

Ｃ、车船税Ｄ、车船使用税

27、在流转税中与增值税交叉征收的税种是（ A ）。

A、消费税

B、营业税

C、关税

D、所得税

28、划分不同税种的主要标志是（ B ）。

A、征税人

B、课税对象

C、税率

D、纳税人

29、纳税人以自产的液体盐加工成固体盐的，以( A )为课税数量。

A、固体盐的销售数量

B、液体盐的销售数量

C、固体盐的产量

D、液体盐的产量

30、我国农业税实行（ B ）比例税率。

A、行业差别

B、地区差别

C、产品差别

D、收入差别

31、我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，

在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。（ B ）

Ａ、不允许扣除Ｂ、限定条件准予扣除

Ｃ、准予扣除Ｄ、无条件扣，按照各自能力的比除

32、亚当.斯密说：“一国国民，都须在可能范围内例，即按照各自在国家保护下享得的收入

的比例，缴纳国赋，维持政府。”这一思想体现了税收的（ B ）原则。

A、效率

B、公平

C、财政

D、确实

33、税务机关最基本的权利是（ C ）。

A、税法解释权

B、税收保全权

C、征税权

D、估税权

34、税收权利主体是指（ A ）。

A、征税方

B、纳税方

C、征纳双方

D、中央政府

35、最能体现税收公平的税率是（ C ）。

A、比例税率

B、累进税率

C、定额税率

D、名义税率

36、下列税种中属于直接税的是（ C ）。

Ａ、消费税Ｂ、关税Ｃ、财产税Ｄ、营业税

37、在下列各项税种中，不属于流转税类的是（ D ）。

A、增值税

B、营业税

C、消费税

D、个人所得税

38、纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为（ A ）。

A、偷税

B、欠税

C、骗税

D、抗税

39、某生产型外商投资企业于1992年开业，当年亏损60万元，1993年盈利55万元，1994

年亏损40万元，1995年盈利90万元。该企业获利年度应为：（ D ）

Ａ、1992 Ｂ、1993 Ｃ、1994 Ｄ、1995

40、一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（ C ）。

Ａ、定额税率Ｂ、比例税率Ｃ、超额累进税率Ｄ、全额累进税率

41、税收产生于（ B ）。

A、原始社会

B、奴隶社会

C、封建社会 D资本主义社会

42、外国投资者将从企业分得的利润，在中国境内再投资举办、扩建产品出口企业或先进企业，经营期不少于 5年的，按（ D ）比例退还其再投资部分已纳所得税税款。

Ａ、40% Ｂ、60% Ｃ、50% Ｄ、100%

43、下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收:（ B ）

Ａ、稿酬所得Ｂ、劳务报酬所得Ｃ、红利所得Ｄ、偶然所得

44、企业所得税的计税依据是企业的（ C ）

A、应纳税额

B、利润额

C、应纳税所得额

D、收入总额

45、营业税税率是（ A ）。

A、差别比例税率

B、定额税率

C、幅度税率

D、累进税率

46、企业所得税的计税依据为应纳税所得额，它一般由利润表中的（ C ）调整而得。

A、主营业务利润

B、营业利润

C、利润总额

D、净利润

47、我国企业所得税的征税方法是（ D ）

A、按月计征，按月预缴

B、按季计征，按月预缴

C、按年计征，按月或按季预缴

D、按年计征，按月或季预缴，年终汇算清缴

48、负有代扣代缴义务的单位、个人是（ B ）。

Ａ、实际负税人Ｂ、扣缴义务人Ｃ、纳税义务人Ｄ、税务机关

49、一个企业的应纳税所得额一般由其利润表中的（ C ）调整而得。

A、主营业务利润

B、营业利润

C、利润总额

D、营业净收入

50、国家对缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，按其实际缴纳的“三税”税额的一定比例计算征收的税种是（ D ）。

A、车船使用税

B、印花税

C、城市土地使用税

D、城市维护建设税

51、在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除的是（ B ）。Ａ、以经营租赁方式租入的固定资产Ｂ、以经营租赁方式租出的固定资产

Ｃ、以融资租赁方式租出的固定资产Ｄ、单独估价作为固定资产入账的土地

52、我国现行税法规定，对个人劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。这里的“畸高”是指（ C ）。

Ａ、一次收入达2万元以上Ｂ、一次收入达5万元以上

Ｃ、一次所得的应纳税所得额超过2万元Ｄ、一次所得的应纳税所得额超过5万元

53、税收的核心要素是（ B ）。

A、税目

B、税率

C、免征额

D、起征点

54、由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为( A ).

A、收购环节

B、销售环节

C、开采环节

D、转移使用环节

55、对于出租的房产课征房产税时,其依据是房产的租金收入,其税率为 ( D ).

A、1.2%

B、5%

C、10%

D、12%

56、适用于按征税对象的数量为计税依据的税率是（ B ）。

A、比例税率

B、定额税率

C、累进税率

D、差别税率

57、调节纳税人税收负担的纵向公平问题，税率形式多为（ B ）。

A、比例税率

B、累进税率

C、边际税率

D、固定税率

58、税收法律体系的核心是（ D ）

A、征税主体

B、税收法律关系的对象

C、纳税主体

D、税收法律关系的内容

59、税收“三性”的核心是（ A ）。

A、无偿性

B、强制性

C、固定性

D、有偿性

60、在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（ A ）。

Ａ、免征额Ｂ、起征点Ｃ、免予额Ｄ、减税额

61、按我国现行的规定，资源税的煤炭税目的税额幅度为（ B ）。

Ａ、8-30元/吨Ｂ、0.3-5元/吨Ｃ、2-30元/吨Ｄ、2-10元/吨

62、在特定税种中多征一部分税款称为（ C ）。

Ａ、附加Ｂ、加征Ｃ、加成Ｄ、综合负担

63、税收分类的最基本方法是（ D ）。

A、按计税依据分

B、按收入归属分

C、按税负是否转嫁分

D、按征税对象分

64、根据企业所得税法律规定，企业所得税法律中所指的企业是有特定范围的企业，它是指（ C ）。

A、国有企业

B、中国企业

C、内资企业

D、所有的企业

65、按《企业所得税暂行条例》规定，年应纳税所得额在3万元至10万元的企业，适用所得税的税率为（ D ）。

A、10%

B、13%

C、18%

D、27%

66、税制与税法（ D ）。

A、是两个完全相同的概念

B、在调整对象上存在差异

C、在构成要素上存在差异

D、在税收法律级次和法律效力方面存在差

67、下列税种中属于直接税的是（ C ）。

Ａ、消费税Ｂ、关税Ｃ、财产税Ｄ、营业税

68、娱乐业适用的营业税税率为（ D ）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地

情况确定。

Ａ、3％－20％Ｂ、15％－20％Ｃ、5％－15％Ｄ、 5％—20％

69、税收作为一个经济范畴，它属于（ B ）

A、生产范畴

B、分配范畴

C、交换范畴

D、消费范畴

70、（ A ）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。

Ａ、比例税率Ｂ、定额税率Ｃ、累进税率Ｄ、边际税率

71、国家对（ C ）具有偿还的义务。

Ａ、税收Ｂ、财政货币发行Ｃ、国债Ｄ、规费收入

72、纳税人发生混合销售行为，视为提供应税劳务，一并征收营业税的有（ A ）。

A、一切企业、单位及个人

B、从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人

C、非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人

D、国有企业

73、负有代扣代缴义务的单位、个人是（ B ）。

Ａ、实际负税人Ｂ、扣缴义务人Ｃ、纳税义务人Ｄ、税务机关

74、消费税的征税环节一般是在（ A ）

A、生产环节

B、销售环节

C、分配环节

D、再分配环节

75、在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是( B ).

A、减免

B、税率

C、附加和加成

D、起征点

76、纳税义务人通过改良技术，加强经营管理，提高效益，降低成本，使税负无形中消失的现象，是（ B ）。

A、前转

B、消转

C、辗转转嫁

D、后转

77、以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( D ).

A、企业所得税

B、个人所得税

C、船使用税

D、地增值税

78、（ D ）是政府为执行特定的社会经济政策，通过税收制度中的特殊规定，以减少税收收入为代价，向特定的纳税义务人提供的财政援助。

Ａ、税基Ｂ、税务支出Ｃ、税收支出Ｄ、税式支出

79、（ C ）是对征税对象中的某些项目不予征税。

Ａ、税收抵免Ｂ、税收减免Ｃ、税收豁免Ｄ、税收优惠

80、我国现行的烟叶税的纳税人为（ D ）。

Ａ、农户Ｂ、销售烟叶的人

Ｃ、收购烟叶的个人Ｄ、收购烟叶的单位

81、税收原则是指一个社会治税的指导思想，包括（ A ）。

A、效率、公平、稳定

B、文明、公平、稳定

C、效率、公平、法治

D、效率、公平、经济

82、金银首饰的消费品税率是（ A ）。

A、5％

B、10％

C、15％

D、17％

83、我国目前的全部税种按照（ D ）不同可以分为中央税、地方税和共享税。

A、纳税人

B、课税对象

C、征税主体

D、税收归属

84、现代西方税收原则中的稳定原则是指政府可以利用税收政策“烫平”经济波动的幅度，这是（ D ）的主张。

A、新古典学派

B、货币学派

C、制度学派

D、凯恩斯学派

85、税收采取的是（ A ）方式。

A、强制征收

B、有偿筹集

C、自愿缴纳

D、自愿认购

86、我国消费税是属于（ A ）消费税。

A、有限型

B、中间型

C、延伸型

D、无限型

87、属于只免税不退税的货物是（ C ）。

A、天然牛黄

B、援外出口货物

C、古旧图书

D、白金

88、增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（ D ）。

A、收取的手续费

B、收取的包装物租金

C、收取的运输装卸费

D、收取的销项税额

89、下列行为中，应缴纳增值税的是（ C ）。

A、经营娱乐业

B、文化体育业

C、将自产的货物用于投资

D、饮食服务业

90、由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为( A ).

A、收购环节

B、销售环节

C、开采环节

D、转移使用环节

91、下列税种中，属于中央税的是（ C ）。

A、增值税

B、营业税

C、消费税

D、印花税

92、金融保险业适用的营业税税率为（ B ）。

A、3%

B、5%

C、7%

D、8%

93、营业税的纳税人在提供应税劳务时，其营业税的纳税地点应当是（ B ）。

A、纳税人的机构所在地

B、应税劳务发生地

C、接受应税劳务者所在地

D、纳税人所在地

94、车船使用税的税率为（ A ）。

A、定额税率

B、比例税率

C、全额累进税率

D、超额累进税率

95、下列税种中，采用超额累进税率的税种是（ C ）。

A、增值税

B、资源税

C、个人所得税

D、企业所得税

96、契税是在转移土地、房屋权属订立契约时，由（ A ）交纳的一种税。

A、产权承受人

B、产权所有人

C、中间人

D、以上三者

97、我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为（ C ）．

Ａ、7% Ｂ、10% Ｃ、13% Ｄ、17%

98、我国现行资源税征税范围只限于（ A ）资源。

A、矿产和盐

B、森林和水

C、土地和矿产

D、土地和水

99、生产型外商投资企业，经营期在10年以上，从开始获利的年度起，第（ B ）免征企业所得税。

A、3年

B、1、2年

C、2年

D、1、2、3年

100、根据《税收征收管理法》的规定，对已建立会计账册、会计记录完整的纳税人，应当采用的税款征收方式是（ D ）。

A、查定征收

B、查验征收

C、代扣代缴

D、查账征收

101、纳税人纳税有困难，不能按期缴纳税款的，经过批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（ B ）。

A、1个月

B、3个月

C、6个月

D、12个月

102、纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存（ D ）。

A、1年

B、2年

C、3年

D、5年

103、我国增值税基本税率是（ C ）。

A、13%

B、14%

C、17%

D、18%

104、稿酬所得，适用（ A ）税率，税率为（），并按应纳税额减征（）。

A、比例 20％ 30％

B、固定 20 30

C、比例 30％ 20％

D、固定 30 20

105、生产型增值税的特点是（ B ）。

A、只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分

B、不允许扣除任何外购固定资产的价款

C、将当期购入固定资产价款一次全部扣除

D、只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费

106、下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（ B ）。

A、稿酬所得

B、劳务报酬所得

C、红利所得

D、偶然所得

107、下列土地中不属于农用耕地的是（ D ）。

A、菜地

B、鱼塘

C、茶园

D、农民的宅基地

108、转让无形资产和出售不动产的营业额是指（ A ）。

A、向对方收取的全部价款

B、向对方收取的价外费用

C、向对方收取的全部价款和价外费用

D、向对方收取的全部价款减去价外费用的余额109、下列各项中，属于税收特征的是（ D ）。

A、稳定性

B、及时性

C、合法性

D、无偿性

110、企业所得税由纳税人向（ B ）缴纳。

A、其所在地主管财政机关

B、其所在地主管税务机关

C、其所在地主管审计机关

D、其所在地工商行政管理部门

111、（ D ）适用于从量计征的税种。

A、比例税率

B、累进税率

C、预提税率

D、定额税率

112、增值税属于（ A ）。

A、中央地方共享税

B、中央税

C、地方税

D、所得税

113、进口货物以海关审定的成交价格为基础的（ A ）作为完税价格。

A、到岸价格

B、离岸价格

C、市场价格

D、生产者价格

114、教育费附加的征收率为（ B ）。

A、1%

B、3% C。5% D、7%

115、税收管理体制的核心内容是（ A ）。

A、划分税收管理权限

B、划分机构

C、划分税种

D、划分区域

116、进口货物完税价格是指货物的（ C ）。

A、实际支付的价格

B、组成计税价格

C、以成交价格为基础的完税价格

D、到岸价格

117、混合销售行为是指（ A ）。

A、既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为

B、既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为

C、既涉及应税货物又涉及非应税货物的销售行为

D、既涉及应税劳务又涉及非应税劳务的销售行为

118、在我国税收法律关系中，纳税义务人是按（ A ）原则确定。

A、属地兼属人

B、属地

C、属人

D、量力负担

119、我国现行的车辆购置税的税率为（ B ）。

Ａ、５％Ｂ、１０％Ｃ、１５％Ｄ、２０％

120、土地增值税由（ B ）部分征收。

A、土地管理部门

B、税务机关

C、房产管理部门

D、财政机关

121、下列应税项目中，不能按次计算征税的是（ C ）。

A 、股息红利所得 B、稿酬所得 C、工薪所得 D、财产租赁所得122、根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（D ）。

A、本国企业

B、外国企业

C、居民企业

D、非居民企业123、企业所得税法从（ C ）起施行。

A、2007年3月16日

B、2007年10月日

C、2008年1月1日

D、2008年7月1日

124、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（ B ）的规定计算。

A、企业财务、会计处理

B、税收法律、法规

C、按上级指示

D、按有资质的中介机构

125、下面哪项收入不计入应税收入（ B ）。

A、转让财产收入

B、财政拨款收入

C、租金收入

D、接受捐赠收入

二、多选题

1、财产所有人将财产无偿赠给（ ACE ）所立的书据免纳印花税。

Ａ. 政府Ｂ. 国有企业Ｃ. 社会福利单位Ｄ. 医院Ｅ. 学校

2、企业所得税规定在计算应纳所得额时，下列项目不得扣除（ AC ）

A、资本性支出

B、职工的计税工资

C、各项税收滞纳金

D、制造费用

E、折旧

3、下列各项中，不属于资源税征税范围的是（ BCD ）。

A、原煤

B、其他煤炭制品

C、洗煤

D、选煤

4、按照税收收入的归属权，税收可分为（ BCD ）。

A、从价税

B、中央税

C、地方税

D、中央和地方共享税

5、企业所得税在计算应纳税所得额时，准予扣除的税金包括：（ BD ）

Ａ. 土地使用税Ｂ. 营业税Ｃ. 增值税Ｄ. 资源税Ｅ. 印花税

6、下列个人所得，适用20%比例税率的有：（ ABD ）

Ａ. 劳务报酬所得Ｂ.偶然所得Ｃ.个体工商户的生产、经营所得

Ｄ.特许权使用费所得Ｅ. 工资收入

7、所谓转移土地、房屋权属包括（ ABCDE ）行为

A.国有土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.房屋买卖

D.房屋赠与

E.房屋交换

8、按税负是否转嫁，税收可分为（ AC ）。

Ａ. 直接税Ｂ. 价内税Ｃ. 间接税Ｄ. 价外税Ｅ. 目的税

9、下列各项属于国际税收含义的有（ ACD ）。

A、国际税收不能脱离国家税收而单独存在

B、国际税收是指发生在国家间的一切税收关系

C、国际税收是对跨国所得的征税

D、国际税收是一种国家与国家之间的税收分配关系

10、下类项目种免征营业税的有（ ABCD ）

A.托儿所、幼儿园、养老院福利机构提供的服务

B.残疾人提供的劳务

C.学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务

D.宗教场所举办活动的门票收入

11、企业所得税纳税人的确认条件包括（ BCE ）。

A.在工商行政管理部门单独登记

B.在银行开设独立结算帐户

C.独立计算盈亏

D.独立法人

E.独立建立帐薄，编制财务会计报表

12、目前，我国增值税小规模纳税人适用的税率有（ AC ）

A.4%

B.13%

C.6%

D.17%

E.12%

13、我国现行资源税征税范围只限于（ AE ）资源。

Ａ. 矿产Ｂ. 森林Ｃ. 土地Ｄ. 水Ｅ. 盐

14、下列土地中属于农用耕地的有（ ABC ）

A.鱼塘

B. 果园

C.菜地

D. 农民的宅基地

E.前五年曾用于种植农作物的土地

15、企业所得税在计算应纳税所得额时，准予扣除的税金包括：（ BD ）

Ａ. 土地使用税Ｂ. 营业税Ｃ. 增值税Ｄ. 资源税Ｅ. 印花税

16、外商投资企业和外国企业所得税的优惠税率是：（ AC ）

Ａ. 15% Ｂ. 27% Ｃ. 24% Ｄ. 20% Ｅ. 13%

17、所谓转移土地、房屋权属包括（ ABCDE ）行为

A.国有土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.房屋买卖

D.房屋赠与

E.房屋交换

18、税制基本要素包括（ BDE ）。

Ａ. 纳税环节Ｂ. 纳税人Ｃ. 纳税期限

Ｄ. 税率Ｅ. 征税对象

19、下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用800元的项目有（ BC ）。Ａ. 偶然所得Ｂ. 工资薪金所得Ｃ. 企事业单位承包经营、承租经营所得Ｄ. 个体工商户生产、经营所得Ｅ. 股利收入

20、决定税负的因素是（ ABCD ）。

A、经济发展水平

B、政府职能范围

C、财政收入状况

D、宏观经济政策

21、法人居民身份的判定标准有：（ ABCD ）。

A、注册地标准

B、管理和控制地标准

C、总机构所在地标准

D、选举权控制标准

22、按照性质的不同，纳税人可分为（ BD ）。

Ａ. 扣缴义务人Ｂ. 法人Ｃ. 负税人Ｄ. 自然人Ｅ. 单位及个人23、在社会主义初级阶段，我国税收具有（ AB ）职能。

Ａ. 组织财政收入Ｂ. 调节社会经济Ｃ. 惩处违法行为

Ｄ. 增强民族自觉性Ｅ. 监督经济

24、税法规定下列项目中免征增值税的有：（ ABCDE ）。

A．农业生产者销售的自产农业产品

B．避孕药品和用具

C.古旧图书

D．直接用于科学研究、科学试验和教学的进口物资和设备

E．外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备

25、下列物品中属于消费税征收范围的有（ BDE ）。

A．家用电器 B．烟酒 C.汽车 D．鞭炮、焰火 E.汽油和柴油

26、我国个人所得税的纳税义务人分为居民纳税人和非纳税义务人的标准有（ AD ）。

A、住所

B、国籍

C、取得收入的工作地

D、居住时间

27、采用复合税率征收消费税的物品有（ CD ）

A.小汽车

B. 酒精

C.烟

D.白酒

E.黄酒

28、下列合同应交纳印花税的有（ ABCDE ）

A.购销合同

B. 建筑安装工程

C. 承包合同

D.财产租赁合同

E. 技术合同

29、国际重复征税免除的方法有（ BCD ）。

A、退税法

B、抵免法

C、免税法

D、扣除法

30、应交纳印花税的权利、许可证包括（ ABCDE ）

A.房屋产权证

B.工商营业执照

C.投资许可证

D.土地使用证

E. 专利证

31、跨国公司利用资本弱化进行税务筹划的效果有（ AB ）。

A、加大境外子公司的债务融资比重

B、减少应纳税所得额

C、关联企业向跨国公司分配的股息，红利无法计入成本

D、与股本融资方式效果相同

32、财产所有人将财产无偿赠给（ ACE ）所立的书据免纳印花税。

Ａ. 政府Ｂ. 国有企业Ｃ. 社会福利单位Ｄ. 医院Ｅ. 学校

33、国际税收协定按协定内容的不同分（ CD ）。

A、单项协定

B、综合协定

C、双边协定

D、多边协定

34、外商投资企业和外国企业所得税的优惠税率是：（ AC ）

Ａ. 15% Ｂ. 27% Ｃ. 24% Ｄ. 20% Ｅ. 13%

35、我国现行资源税制所包含的税种主要有( ACDE ).

A.资源税

B.车船使用税

C.耕地占用税

D.土地增值税

E.城镇土地使用税

36、税制基本要素包括（ BDE ）。

Ａ. 纳税环节Ｂ. 纳税人Ｃ. 纳税期限Ｄ. 税率Ｅ. 征税对象

37、所得税的税收管辖权分为（ ACD ）类型。

A、地域管辖权

B、区域管辖权

C、居民管辖权

D、公民管辖权

38、企业之间的关联关系主要反映在（ BCD ）方面。

A、技术

B、管理

C、控制

D、资本

39、西方经济学家将税收主要划分为（ ACD ）。

A、商品劳务税类

B、从价税类

C、所得税类

D、财产税类

40、房产税的纳税人有（ ABCD ）。

A、产权所有人

B、承典人

C、房产使用人

D、房产代管人

41、税率的基本形式（ ABD ）。

A、比例税率

B、累进税率

C、边际税率

D、定额税率

42、增值税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内（ ABC ）的单位或个人。

A、销售货物

B、进口货物

C、提供加工、修理修配业务

D、出口货物

43、按税负是否转嫁，税收可分为（ AC ）。

Ａ. 直接税Ｂ. 价内税Ｃ. 间接税Ｄ. 价外税Ｅ. 目的税

44、应纳税额优惠包括（ ABD ）。

A、退税

B、税收抵免

C、税收扣除

D、减免税

45、下列项目中可以免征企业所得税的有（ ABC ）。

A、某科研单位的技术服务收入

B、某企业在技术转让过程中取得相关的技术咨询收入28万元

C、某高等院校举办的培训所得

D、乡镇企业

46、下列收入中适用3％税率征收营业税的项目有（ ACD ）。

A、文化宫举办的培训班收入

B、广告业收入

C、文艺演出取得的收入

D、图书馆图书借阅收入

47、税收公平原则包括以下（ AC ）。

A、受益原则

B、公正原则

C、纳税能力原则

D、平等原则

48、对税收概念的理解包括以下（ ABCD ）。

A、税收的课税权主体是国家

B、税收活动的目的是实现国家的政治和经济职能

C、税收课征的依据是国家的政治权力

D、税收课征的对象是一部分社会产品或国民收入

49、属于行为税特点的有（ BC ）。

A、功能的特殊性

B、灵活性

C、不稳定性

D、有限性

50、税收的特征包括（ ABC ）。

A、强制性

B、无偿性

C、固定性

D、有偿性

三、判断题

1、城镇土地使用税是按年缴纳的。（ F ）

2、服务业适用的营业税税率为10％。（ F ）

3、海关对进口产品代征的消费税、增值税,不征收城市维护建设税。（ T ）

4、企业所得税条例规定，在计算应纳税所得额时，纳税人因自然灾害或意外损失而由保险

公司给予赔偿的不得扣除。（ T ）

5、税基是计算应纳税额的基数，它表明国家按什么征税或人们按什么纳税。（ F ）

6、企业办的学校所占用的教学用地需要交纳耕地占用税。（ F ）

7、房产税的征税范围不包括农村。（ T ）

8、一般来讲，经济发展水平越高，税负水平越高。（ F ）

9、纳税人在规定的纳税期内如无应税收入、所得及其他项目，可不办理纳税申报。（ F ）

10、通常名义税负和实际税负是不一致的。（ T ）

11、流转税在生产经营及销售环节征收，不受成本费用变化影响，但对价格变化较为敏感。（ T ）

12、由于我国是社会主义国家，纳税是每个公民的义务，所以不存在税负转嫁。（ F ）

13、在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务对等。

（ F ）

14、税务行政复议包括必经复议、自由复议和选择复议三种类型。（ F ）

15、我国目前的营业税和消费税均为价内税。（ T ）

16、对委托方加工的应税消费品直接出售的，税法规定不再征收消费税。（ F ）

17、个人所有非营业用的房产免税。（ T ）

18、企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入，不应计入应纳税所得额。（ T ）

19、城建税是增值税.消费税.营业税的附加税，因此，它本身没有独立的征税对象。（ T ）

20、耕地占用税是一次性交纳的。（ T ）

21、消费税的计税依据与增值税的计税依据是完全一样的。( F )

22、个人所有非营业用的房产免税。（ T ）

23、债权人承受破产企业土地、房屋产权以低偿债务的，免征契税。（ T ）

24、企业与关联企业的购销业务，可以直接按照发生价格确定应纳税所得额。（ F ）

25、凡在我国无住所的个人都是我国个人所得税的非居民纳税人。( F )

26、我国税法规定的纳税人可以是法人，但不能是自然人。（ F ）

27、消费税一律不得减税、免税，对于出口的消费品也不免税。（ F ）

28、税负是指国家征税，纳税人所承担的经济负担水平。（ T ）

29、起征点和免征额都是规定纳税人不用交税的一个界线，所以在具体操作上没有差别。（ F ）

30、在名义税率相同的情况下实际税率不同全额累进税率负担重，超额累进税率负担轻。（ T ）

31、减税与免税虽然有区别，但是从总体上来说是一回事。（ F ）

32、扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。（ F ）

33、免征额就是征税对象达到一定数额开始征税。（ F ）

34、谓加成，就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。（ F ）

35、通常名义税负和实际税负是不一致的。（ T ）

36、税收制度和税法是一致的。（ F ）

37、各级税务机关是税收的主体。( F )

38、纳税人应从开业之日起的30日内申请办理税务登记。( F )

39、税收的性质归根结底是由国家的性质决定的。( T )

40、税务机关派出人员在进行检查时，必须出示税务检查证和税务检查通知书。（ T ）

41、纳税人负有向国家纳税的义务，同时也享有相应的权利。（ T ）

42、避税和偷税的主观动机和客观后果都是一样的。（ F ）

43、消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。（ F ）

44、营业税的起征点幅度规定为：按次纳税的为每次（日）营业额500元。（ F ）

45、在我国的流转税中，消费税是作为辅助税种的。（ T ）

46、纳税人是直接负有纳税义务的组织和个人，它表明政府直接向谁征税或谁有义务直接向

政府纳税。（ T ）

47、按照我国现行规定，机器、机械和其他生产设备的最短折旧年限为15年。（ F ）

48、直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税。（ F ）

49、国家机关、人民团体、军队以及国家财政部门拨付事业经费的单位的房产免税。（ T ）

50、耕地占用税是一次性交纳的。（ T ）

51、车辆购置税是我国各级地方政府的收入来源。（ F ）

52、纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。（ T ）

53、调节社会经济是税收的基本职能。（ F ）

54、消费税的纳税人生产的应税消费品用于生产非应税消费品和在建工程、馈赠、广告、职

工福利、奖励等方面应当缴纳消费税。（ T ）

55、在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分征税。（ F ）

56、增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。（ F ）

57、应税车船的纳税人是车船的使用人。（ F ）

58、增值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的，如果不分别核算或者不能准确核算其各自

销售额的，其非应税劳务应与应税劳务一并缴纳增值税。（ F ）

59、宏观税负是指一定时期内全部税收占国民产出的比例。（ T ）

60、税务行政复议证据包括以下几类：书证、物证、视听资料、证人证言、当事人的陈述、

鉴定结论等。（ T ）

61、在个人所得税征管中，对财产租赁所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。（ F ）

62、税收是国家凭借政治权利和财产权利所获得的一种财政收入。（ F ）

63、所得税的纳税人就是负税人。（ T ）

64、负税人就是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。( F )

65、罚金是司法机关对纳税人的税收违法行为所给予的一种经济处罚。（ T ）

66、医院和学校是不交纳流转税和所得税的。( F )

67、从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营

业税。（ F ）

68、根据《会计档案管理办法》规定，各种会计档案根据其特点，其保管期限分为定期和不

定期两类。( F )

69、企业的营业额是流转额的一个组成部分。( T )

70、纳税期限的长短与应纳税数额的大小呈同方向变化（ F ）

71、服务业适用的营业税税率为10%。（ F ）

72、在我国的流转税中，消费税是作为辅助税种的。（ T ）

73、消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。（ F ）

74、海关对于进口产品代征的消费税、增值税，不征收城市维护建设税。（ T ）

75、企业所得税会顶纳税人购买国债的利息收入，不应计入应纳税所得额。（ T ）