2020税务师考试-法律-讲义-第01讲_前言、第一章 行政法基本理论(1)_wrapper

2020涉税服务相关法律习题班

前言

一、课程适用对象

二、课程目的

三、听课要求

1.听课顺序

2.先课下做题，后听课

（1）题目做完后，再听习题班的课程。听课的过程中找到自己的错误点、盲点，逐一消灭。

（2）为了保证学习的效果，做题时闭卷进行，禁止翻书、看答案。

（3）做错的题目及时标记，然后回归知识点（可以返回去听一下基础班相应知识点）。

第一章行政法基本理论

一、行政法的基本原则

【例题1·多选题】根据《行政处罚法》和行政法理论，下列关于税务机关对纳税人作出行政处罚的要求中，属于行使行政处罚裁量权的合理性要求的有（）。（2016年）

A.处罚应当符合法律设定该处罚的目的

B.处罚应平等地适用法律，相同情况相同处罚

C.处罚应有法定依据，不逾越法定权限，遵守法定程序

D.处罚应全面考虑事实、性质、情节以及危害后果等相关因素

E.处罚应保持适度适中，符合比例法则，符合情理且具有可行性

【答案】ABDE

【解析】选项C：属于行政处罚法定原则（合法性原则）。

【例题2·多选题】合理性原则是行政法的基本原则之一，合理行政对行政机关的要求体现在（）。（2014年，经调整）

A.行政机关作出吊销执照的处罚决定前，应当告知当事人有要求举行听证的权利

B.行政机关作出的行政裁量行为应当遵循合法通行的先例，符合自然规律与社会理性

C.行政机关行使行政裁量权作出的行政决定应充分考虑相关因素，排除不相关因素干扰

D.行政机关作出不予行政许可决定，应当说明理由

E.行政机关作出行政处罚决定应当有法律依据，且遵守法定程序

【答案】BC

【解析】（1）选项ADE：属于合法性原则，都体现了“程序合法”的要求；（2）选项BC：属于合理性原则。

【例题3·单选题】行政机关行使法律规定的行政裁量权必须符合合理性原则，作出的行政行为才具有实质合法性。行政机关行使行政裁量权的这种合理性要求之一是（）。（2013年）

A.行政机关行使行政裁量权作出行政行为时，应当遵循法定程序步骤，不能违反有关法定时限的规定

B.行政机关行使行政裁量权作出行政行为时，必须平等对待行政相对人，且所作出的行政行为在内容上应当符合比例原则

C.行政机关行使行政裁量权作出行政行为不得超越法定幅度，且只能在紧急处置情形下行使行政裁量权

D.行政机关行使行政裁量权作出的行政行为，在内容上既要符合行政实体法规定，又要符合行政程序法规定

【答案】B

【解析】（1）选项B：“平等地适用法律规范，符合公正法则”“行政行为应保持适度，符合比例原则要求”均属于行政合理性原则的内容，该选项中“平等对待行政相对人”“符合比例原则”正是上述内容的体现。（2）选项ACD：这三个选项始终围绕“法定”二字展开，选项A表述的是程序法定，选项C表述的是权力法定，选项D表述的是权力和程序均法定，三个选项均体现“行政合法性原则”；但选项C中，有关“行政裁量权只能在紧急处置的情形下行使”的表述有误，应该是“行使行政应急权力应该存在明确无误的紧急危险或危害”。

【例题4·单选题】行政机关作出行政行为应当考虑相关因素，不能考虑不相关因素。这是（）原则的要求。（2011年）

A.诚信行政

B.合理行政

C.越权无效

D.形式合法

【答案】B

【例题5·多选题】行政应急性原则是行政法的基本原则之一，行政应急性原则对行政机关的要求体现在（）。

A.必须存在明确无误的紧急危险或危害

B.行政行为应建立在考虑相关因素的基础上

C.行政权力的存在和行使必须有法律依据

D.应当适当、适度，尽最大可能将负面损害控制在最小或者最低程度的范围内

E.应当尊重和保障人权，应当遵循合目的原则、比例原则以及安全原则

【答案】ADE

【解析】（1）选项B：属于行政合理性原则；（2）选项C：属于行政合法性原则。

【知识点串联】

二、行政法的渊源

【例题1·多选题】下列各项中，属于我国行政法的渊源的有（）。

A.某公立大学的章程

B.《最高人民法院公报》公布的案例

C.国务院制定的《政府信息公开条例》

D.全国人民代表大会常务委员会制定的《公务员法》

E.国家税务总局制定的《重大税务案件审理办法》

【答案】CDE

【解析】选项AB：内部章程、判例，不属于行政法的渊源。

【例题2·单选题】下列规范性文件属于行政法规的是（）。

A.全国人民代表大会制定的《行政处罚法》

B.全国人大常委会制定的《车辆购置税法》

C.国务院制定的《国有土地上房屋征收与补偿条例》

D.国家税务总局制定的《重大税务案件审理办法》

【答案】C

【解析】（1）选项AB：属于法律；（2）选项D：属于部门规章。

【例题3·单选题】根据规定，国务院依全国人大及人大常委会的授权立法，授权的期限不得超过（），国务院应在授权期满前（），向授权机关报告授权决定实施情况。

A.2年 1个月

B.4年 1个月

C.5年 6个月

D.6年 6个月

【答案】C

【例题4·多选题】根据《立法法》规定，只能由法律规定的税收基本制度包括（）。（2017年）

A.税种的设立

B.税率的确定

C.税收征收管理

D.税目调整

E.税款用途

【答案】ABC

【解析】税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度，只能由法律规定。

【记忆口诀】

【例题5·多选题】下列关于规范性法律文件效力冲突解决方式的表述中，正确的有（）。

A.行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决

B.根据授权制定的行政法规与法律不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决

C.部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决

D.国务院部门规章与地方性法规之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决

E.法律与行政法规之间对同一事项的规定不一致时，适用法律

【答案】ABCE

【解析】选项D：国务院部门规章与地方性法规之间对同一事项的规定不一致时：由国务院提出意见：（1）认为应当适用地方性法规的，应当决定在该地方适用地方性法规的规定；（2）认为应当适用部门规章的，应当提请全国人民代表大会常务委员会裁决。

三、行政主体

【例题1·单选题】根据行政法基本理论的规定，下列关于行政主体的表述中，不正确的是（）。

A.行政机关工作人员属于行政主体

B.行政主体依法享有行政权力

C.行政主体能以自己的名义行使行政权

D.行政主体能够独立承担法律责任

【答案】A

【解析】选项A：行政法中的行政主体不是指行政机关工作人员，行政主体是社会组织。

【例题2·单选题】国务院直属机构是由国务院根据工作需要和精简原则设立的主管某项专门业务的机构，这些机构主要指（）。（2014年，经调整）

A.国家外汇管理局、国家铁路局、国家能源局等

B.财政部、交通运输部、生态环境部、住房和城乡建设部等

C.海关总署、国家市场监督管理总局、国家税务总局等

D.中国科学院、中国气象局、国家文物局、国家知识产权局等

【答案】C

【解析】（1）选项A：属于“国务院部委管理的国家局”；（2）选项B：属于“国务院组成部门”；（3）选项C：属于国务院直属机构；（4）选项D：中国科学院、中国气象局属于“国务院直属事业单位”，国家文物局、国家知识产权局属于“国务院部委管理的国家局”。

【例题3·多选题】有规章制定权且属于国务院组成部门的行政机关包括（）。（2014年，经调整）

A.财政部

B.国家外汇管理局

C.中国人民银行

D.国家税务总局

E.国务院研究室

【答案】AC

【解析】（1）选项AC：属于国务院组成部门；（2）选项B：属于国务院部委管理的国家局；（3）选项D：属于国务院直属机构；（4）选项E：属于国务院办事机构。

【例题4·多选题】中国证监会具有管理证券、期货行业的职能，下列关于中国证监会的性质和法律地位的说法中，正确的有（）。（2014年）

A.属于法律法规授权的组织，有权在法定授权范围内以自己的名义实施冻结企业存款等行政强制措施

B.属于行政机关委托的组织，不具有行政主体资格，不可以实施行政处罚、行政强制

C.属于法律法规授权的组织，但无权在法定授权范围内以自己的名义实施罚款、没收违法所得等行政处罚

D.属于国务院直属事业单位，具有行政主体资格，有权依法实施行政处罚、行政强制及行政许可

E.属于法律法规授权的组织，有权在法定授权范围内以自己的名义实施行政许可

【答案】ADE

【解析】（1）部分国务院直属事业单位因得到授权而具有行政主体资格，如证监会、银保监会（是执行国家行政管理职能的国有事业单位，属于法律、法规授权的组织）；（2）证监会有权在法定授权范围内，以自己的名义实施罚款、没收违法所得等行政处罚或者行政许可，以及以自己的名义实施冻结企业存款等行政强制措施。

【例题5·单选题】中国证券监督管理委员会由国务院设置。下列有关其法律地位的说法中，正确的是（）。（2012年）

A.它是国务院组成部门，具有独立的行政主体资格，享有规章制定权

B.它是国务院议事协调机构，不具有独立的行政主体资格，也不享有规章制定权

C.它是国务院直属事业单位，具有独立的行政主体资格，享有规章制定权

D.它是国务院直属机构，具有独立的行政主体资格，但不享有规章制定权

【答案】C

【解析】中国证监会为国务院直属事业单位，依照法律、法规和国务院授权，统一监督管理全国证券期货市场，维护证券期货市场秩序，保障其合法运行。

【例题6·多选题】A市人民政府拟委托其所辖A新区管委会进行房屋征收。根据行政法基本理论，下列选项的表述中，正确的有（）。

A.A新区管委会经过A市人民政府委托后，具有行政主体资格

B.A市人民政府的委托必须有法律依据

C.A新区管委会可以再委托给其他行政机关

D.A市人民政府必须进行书面委托

E.A新区管委会进行房屋征收所产生的法律后果由其自己承担

【答案】BD

【解析】（1）选项A：受委托组织不具有行政主体资格；（2）选项C：受委托组织必须在委托范围内行使行政职权，且“不得再委托”；（3）选项E：委托行政机关对受委托组织的行为后果承担法律责任。

【知识点串联】

【例题7·多选题】根据《公务员法》的规定，不得录用为公务员的有（）。

A.因违法受过行政处罚的张某

B.16周岁的小神童王某

C.被开除公职的丁某

D.被依法列为失信联合惩戒对象的魏某

E.不具有中国国籍的外国人大卫

【答案】BCDE

【解析】（1）选项A：因犯罪受过“刑事处罚”的，不得录用为公务员。张某受到的是行政处罚，故可以录用为公务员；（2）选项B：公务员应年满18周岁；（3）选项D：公务员应具有中国国籍。

【例题8·多选题】根据公务员法律制度的规定，国家对行政机关中初次从事（）公务员实行统一法律职业资格考试制度，由国务院司法行政部门商有关部门组织实施。

A.行政处罚决定审核

B.行政复议

C.行政强制执行决定的审核

D.行政裁决

E.法律顾问

【答案】ABDE

【解析】国家对行政机关中初次从事行政处罚决定审核、行政复议、行政裁决、法律顾问的公务员实行统一法律职业资格考试制度，由国务院司法行政部门商有关部门组织实施。

【记忆口诀】