【VIP专享】企业内部控制知识竞赛试题参考答案

企业内部控制知识竞赛试题

一、第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。本题共70题，每题1分，共70分）

1、关于美国科索委员会（COSO）发布的《内部控制——整合框架》（1992）和《企业风险管理——整合框架》（2004）之间的关系，下列说法正确的有（）

A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用

B.后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告

C.后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，

将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素

D.前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外部

因素

2、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（）

A.把握市场机会的能力不强

B.企业未制定“三重一大”决策制度、办法、程序

C.违反国家《环境保护法》，受到环保部门的严厉处罚

D.管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50%

3、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（）

A.内部控制是一个过程

B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的

C.有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现

D.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为

4、内部控制的基本概念是从早期（）思想的基础上逐步发展起来的。

A.科学管理

B.内部牵制

C.内部审计

D.管理控制

5、内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，其中包括（）

A.评价要素

C.企业经营目标

C.主要风险点

D.采取的控制措施

6、2011年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。2012年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该制度规定与公司的实际操作并不相符。这种情形表明该公司

内部控制存在（）缺陷

A.设计缺陷

B.运行缺陷

C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷

D.制度缺陷和运行缺陷

7、在测试控制的有效性时，注册会计师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的审计证据。下列各项因素中，

影响与某项控制相关的风险的包括（）

A.相关账户或列报是否曾经出现错报

B.该项控制在运行中依赖判断的程度

C.该项控制是人工控制还是自动化控制

D.企业层面控制的有效性

8、关于同一企业的内部控制审计和财务报表审计的审计意见之间的关系，下列说法正确的有（）

A.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，

对于该企业的内部控制审计，通常应当出具否定意见的内部控制审计报告

B.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，

对于该企业的财务报表审计，应当出具否定意见的财务报表审计报告

C.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，

对于该企业的内部控制审计，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告

D.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，

对于该企业的财务报表审计，可能出具无保留意见的财务报表审计报告

9、内部控制审计的对象是（）

A.特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性

B.整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性

C.被审计单位编制的内部控制评价报告

D.被审计单位的财务报告

10、下列各项中符合有效控制原则的有（）

A.为了加强投资控制，公司聘请有实力的咨询公司做投资项目的可行性研究报告，

明确投资方案、回报率等内容

B.与员工签订协议，规定不得以私人名义经营与公司有关的业务、保守商业秘密

等，并规定相应的处罚条款

C.企业研究成果的开发应当分步推进，通过试生产充分验证产品性能，在获得市

场认可后方可进行批量生产

D.资金管理信息系统允许多人用同一用户名在同一个IP地址操作

11、关于内部控制评价范围，下列说法错误的有（）

A.运用重要性原则判断应当纳入评估范围的重要业务单位，应以企业整体合并层

面的重要性水平为衡量标准

B.对于纳入内部控制评估范围的下属分子公司，其所有的业务流程都应当进行内

部控制评估

C.纳入内部控制评估范围的业务流程应与内部控制应用指引所规定的业务流程保

持一致

D.各年度内部控制评估的范围应保持一致，如果评估范围出现变化，应经过公司

董事会或授权机构的审批

12、针对内部控制审计业务，下列有关企业层面控制的说法中，正确的有（）

A.如果一项企业层面控制足以应对已评估的错报风险，注册会计师就不必测试与

该风险相关的其他控制

B.对某项业务层面的控制而言，与该项控制相关的风险受企业层面的控制影响

C.注册会计师在评价内部控制时，通常应当首先评价业务层面控制，然后评价企

业层面控制

D.注册会计师应当识别、了解和测试对内部控制有重要影响的企业层面控制

13、下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系的要求正确的有（）

A.中央企业应当按照《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求，建立规范、

完善的内部控制体系

B.中央企业在开展内部控制自我评价的同时，必须聘请会计师事务所对财务报告

内部控制的有效性进行审计并出具审计报告

C.中央企业应当建立内部控制重大缺陷追究制度，内部控制评价和审计结果要与

履职评估或绩效考核相互结合

D.中央企业应当自2013年起，于每年4月30日前向国资委报送内部控制评价报

告，同时抄送派驻本企业监事会

14、企业应当建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责

分工和制衡机制。下列选项中，属于股东（大）会主要职责的有（）

A.依法行使企业的经营决策权

B.监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责

C.依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权

D.审议批准监事会或监事的报告

15、关于企业采购业务内部控制，下列说法正确的有( )

A.应采取多头采购或分散采购的方式，避免采购业务集中

B.应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换

C.任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程

D.重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和

审批

16、针对工程项目内部控制，企业应当明确相关部门和岗位的职责权限，做到不相容职务互相分离。下列各项中属于不相容职务的有（）

A.可行性研究与决策

B.概预算编制与审核

C.项目实施与价款支付

D.竣工决算与审计

17、关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的有（）

A.企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜

任岗位职责要求

B.企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同

C.企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业

声誉受损

D.企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估

18、下列属于内部环境评价范畴的有（）

A.企业文化

B.社会责任

C.内部审计

D.治理结构

19、关于业务外包内部控制，下列说法正确的有（）

A.总会计师或分管会计工作的负责人应当参与所有业务外包的决策

B.重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批

C.企业应当按照规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，并签订业务

外包合同

D.企业外包业务需要保密的，应当在业务外包合同或者另行签订的保密协议中明

确规定承包方的保密义务和责任

20、下列有关企业内部控制目标的表述中，正确的有（）

A.企业经营管理合法合规

B.追求利润最大化

C.财务报告真实完整

D.促进企业实现发展战略

21、公开发行证券的公司在年度报告中应披露的财务报告内部控制信息包括（）

A.公司财务报告内部控制的建立健全及其运行情况的说明

B.董事会对评价基准日财务报告内部控制的自我评价报告

C.注册会计师对公司财务报告内部控制的审计报告

D.报告年度财务报告内部控制审计费用情况

22、企业建立与实施内部控制应当遵循的原则有（）

A.全面性原则

B.重要性原则

C.成本效益原则

D.制衡性原则

23、企业开展内部控制评价工作，可以采取的组织形式有（）

A.授权内部审计机构具体实施内部控制有效性的定期评价工作

B.成立专门的内部控制机构组织实施内部控制评价工作，其工作直接向董事会或

类似权力机构负责

C.根据自身特点，成立内部控制评价工作的非常设机构，抽调内部审计、内部控

制等相关机构的人员组成内部控制评价小组，具体组织实施内部控制评价工作

D.委托中介机构实施内部控制评价

24、关于合同管理内部控制，下列说法正确的有（）

A.企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同

B.重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草

C.合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订生效

D.合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约

定不明确的，可以协议补充

25、企业建立健全反舞弊机制，重点关注的领域包括（）

A.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利益

B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏

等

C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权

D.相关机构或人员串通舞弊

26、关于企业内部报告的形成和传递，下列说法正确的有（）

A.企业应当建立内部报告审核、保密和评估制度

B.企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，在任何情况下不得越

权上报信息

C.内部报告应当简洁明了、通俗易懂、传递及时

D.企业应当拓宽内部报告渠道，广泛收集合理化建议

27、关于信息系统内部控制，下列做法错误的有（）

A.负责SAP系统上线的顾问和人员保留了后台操作的权限，便于及时解决问题

B.系统开发完成后，由开发机构对信息系统进行验收测试，确保符合需求方的要

求

C.企业实行异地备份制度，对重要的数据每三个月交指定的地点由专人保管

D.为了保证业务正常进行，在收款人员临时出差时，销售会计人员用收款人员ID

登录系统操作

28、关于企业预算管理内部控制，下列做法正确的有（）

A.预算管理工作机构设在财会部门

B.在预算年度开始前完成全面预算草案的编制工作

C.对于工程项目、对外投融资等重大预算项目，密切跟踪其实施进度和完成情况，

实行严格监控

D.为了紧密跟随市场经济环境的变化，企业批准下达的预算可以调整，不用再履

行审批程序

29、关于工程立项内部控制，下列说法正确的有（）

A.企业应指定专门机构归口管理工程项目

B.工程项目可行性研究必须由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展