融资租赁题库案例分析题
融资租赁题库案例分析
题
集团标准化工作小组 #Q8QGGQT-GX8G08Q8-GNQGJ8-MHHGN#
1、案情概要：A与B签订融资租赁合同一份，约定：A系水务公司，B根据A的指定购买一批水路管网设备，向A提供融资租赁服务，约定租赁期间6年，租赁期间届满后A可以200万元的价格留购租赁物，但未约定租赁期间届满后租赁物所有权的归属。租赁期间届满后，A未向B支付留购款，B遂提起诉讼，要求A返还租赁物，或赔偿其相应损失。法院经审理认为，租赁物已无法返还，判令A赔偿B损失200万元。
简要评析：我们认为，本案中，融资租赁合同仅约定租赁期间届满后A可以200万元的价格留购租赁物，但未约定租赁期间届满后租赁物所有权的归属，根据《合同法》第250条的规定，租赁物的所有权应归属于出租人。但由于租赁物是水路管网设备，在使用过程中已经附合于整个城市水路管网系统及土地，如果返还给出租人，其价值和使用价值都会极大贬损，实际上不具备返还的可行性。根据本条规定，租赁物应返还而无法返还的，承租人应向出租人作出相应补偿，既然双方约定租赁期间届满后承租人可以200万元的价格留购租赁物，则可以判令承租人支付给出租人200万元，作为租赁物残余价值的补偿。
2、案情概要：甲、乙签订融资租赁合同一份，合同约定，甲根据乙的要求从丙公司购买总价值为65万元的富士数码冲印设备Froniter340, 由丙公司负责向乙交付设备，甲向丙公司支付货款；在租赁期满、乙支付完全部租金后，乙向甲支付留购价格100元，甲向乙发出设备转让证书，将设备所有权转让给乙；租赁期间4年，租赁总额为元（共48期），乙不能付款、停止付款、不能履行规定的条款时，甲有权要求乙立即偿还租金、损失金额、留购价格。同日，甲与丙公司签订富士数码冲印设备Froniter340的买卖合同，合同总额为65万元。上述合同签订后，甲向丙公司支付了货款65万元，丙公司向乙交付了富士数码冲印设备Froniter340一套，乙出具了设备验收报告。之后乙依约支付
给甲预付租金、手续费和7期租金。期间，甲将该设备转让给丁。现丁起诉，称其善意取得该设备，并要求解除甲、乙之间的融资租赁合同。
简要平息：本案甲、乙签订的融资租赁合同，是当事人真实意思表示，不违反法律及行政法规的强制规定，故为合法有效，各方当事人应当严格履行合同约定的义务。在合同签订后，甲按约定向供货方支付了设备款，乙亦收到了设备，并进行了验收。乙依约交付了租金等费用，如期履行了自己的合同义务。由于在甲向丁转让设备前，甲、乙已就该设备合法成立了融资租赁合同，故丁受让的设备的所有权并不具备完整的权能，而是受到融资租赁合同的约束，因此，丁解除融资租赁合同的主张不能成立。由于该设备属于动产，根据《物权法》的相关规定，该设备并未实际交付丁，故丁尚不能构成对设备的善意取得。如若丁在甲处购买该设备时，甲未如实告知丁该设备上设立有融资租赁合同，丁可以依法主张由甲承担缔约过失责任，并要求其承担相应的违约责任。
3、案情概要：2006年2月14日，大中公司与大华公司签订融资租赁合同，约定：大中公司根据大华公司的指定从新锐公司购买彩钢生产线设备一套，租赁给大华公司，租期五年，租金半年一付，首期租金100万元，以后每期租金50万元。同时，大中公司与新锐公司就彩钢生产线设备签订买卖合同，约定价款为360万元，合同签订后付清货款180万元，3个月后将设备直接交付大华公司。因大中公司未按买卖合同约定给付货款，新锐公司经催告后于2006年4月15日向大中公司发出解除合同的通知。大中公司遂起诉解除其与大华公司签订的融资租赁合同，诉讼中双方未能就重新签订买卖合同达成一致。
法院审理认为，大中公司与大华公司签订的融资租赁合同有效，买卖合同解除系大中公司过错所致。买卖合同解除后，大中公司无法提供融资租赁合同项下的租赁物，构成
违约。作为买卖合同解除的过错方和融资租赁合同的违约方，大中公司无权解除合同。遂判决驳回了大中公司诉讼请求。
简要评析：本案的核心问题是买卖合同解除后，解除权的分配问题。买卖合同解除后双方当事人未能就重新订立买卖合同达成一致意见，“重新订立买卖合同”这一义务亦不适合强制履行，融资租赁合同事实上陷于履行不能，固守解除权只能归守约方或无过错方享有的理念对于本案纠纷的处理并无实际意义，应判决解除双方融资租赁合同，并赋予大华公司违约赔偿请求权。
4、案情概要：2011年4月10日，A公司与B公司签订融资租赁合同，约定：A公司根据B公司的指定从柳工机械公司购买装载机一台，出租给B公司，价款318000元。B 公司首付款79500元，租赁期间18个月，月租金14015元。承租方应按出租方的要求按时支付租金，如逾期支付，出租方则扣收逾期利息，出租方同时有权解除合同，取回租赁物。A公司按照约定交付了租赁物，B公司支付两期租金后未再履行支付租金的义务。至A公司起诉时，B公司已欠付租金三期。A公司起诉请求解除双方融资租赁合同，判令B公司返还租赁物并给付到期租金及逾期利息。
法院审理认为，双方当事人所签融资租赁合同合法有效，B公司未按合同约定向A公司支付租金构成违约，A公司根据合同约定有权解除合同。遂判决支持A公司全部诉讼请求。
简要评析：A公司行使约定解除权符合双方当事人之间的合同约定，按照当时的法律和司法解释的规定正确。但应当注意的是，再本司法解释施行后，法院在处理类似案件时应当审查当事人是否履行了催告程序，未经催告，不产生合同解除权。
5、案情概要：东租公司与电子公司签订一份融资租赁合同，约定出租人东租公司购买一套生产设备，租赁给电子公司，租期3年，租金300万元，租金分6次给付，每半年
给付一次。国合公司为电子公司的付款提供保证。电子公司如逾期支付租金，东租公司可要求即时付清全部租金或者解除合同，收回租赁物。东租公司依约履行了购买并交付租赁物的义务，电子公司给付了两期租金，剩余租金逾期未支付。东租公司起诉请求电子公司给付全部租金及延迟利息，国合公司承担连带责任。
一审法院认为，电子公司违约，应当给付全部租金及利息，但东租公司在明知承租人无偿还能力的情况下，没有依合同及时采取收回租赁物等有效措施，致使损失扩大，有一定责任，故国合公司只应对电子公司债务的70%承担连带责任。二审法院认为，认定东租公司未及时采取收回租赁物等有效措施，致使损失扩大，没有事实及法律依据，改判国合公司对电子公司的全部债务承担连带责任。
简要评析：本案的争议焦点涉及融资租赁合同的一个重要特征——不可解约性，即承租人不能在租赁期间内无故退租。同时，双方当事人在合同中约定：“电子公司如逾期支付租金，东租公司可要求及时付清全部租金或者解除合同，收回租赁物。”可见“付清全部租金”“解除合同收回租赁物”都是东租公司可以选择适用的权利，而不是东租公司的义务。因此，东租公司未选择解除合同并收回租赁物，不属于致使损失扩大的情形。
6、案情概要：甲公司与乙公司签订融资租赁合同，双方约定，出租人甲公司应按照承租人乙公司的要求，从国外购进高清液晶平板生产线及附属配件，租赁给乙公司，租金总额1118万美元，租赁5年，每3个月为一期。如乙公司不按期支付租金，甲公司可要求即时付清租金的一部分或全部，或终止合同，收回租赁物，并由乙公司赔偿损失。双方还约定了租金利率的调整和延付租金的罚款利息等其他条款。接着，甲公司将购进的全套设备全部运抵目的地，经开箱检验认定设备质量合格。但因生产原料从国外进口延期，未能按时开工生产，至案前逾期两个月未能支付租金。同期，国内液晶平板市场价格因需求旺盛一路看涨，甲公司有意与第三人合作自行生产高清液晶平板，遂将全部
设备取回转运至第三人丙工厂并拒绝乙公司赔偿租金请求。乙公司向人民法院提起诉讼，要求甲公司和丙公司返还租赁物并赔偿相关损失。甲公司提起反诉，请求解除合同并要求乙公司支付剩余租金赔偿损失。
简要评析：本案系在融资租赁合同的履行过程中因出租人取回租赁物而发生的纠纷，甲公司作为出租人享有租赁物的所有权，但其取回权的行使受到融资租赁合同一般不得中途解约等特性的限制，其行使取回权需受到正当性衡量标准的评价。表面上看，作为承租人的乙公司因原料进口延迟的原因没有按照合同约定的期限支付相应的租金，属于违约行为，但逾期时间并未达到合同约定的解除条件且乙公司已以实际行动表示可以立即支付租金，并未根本违约。在此情况下，甲公司为实现自身利益的最大化，根据市场变化决定自行和第三人合作生产，强行解除合同取回租赁物的行为没有正当性理由，违反诚实信用原则，并构成对承租人占有租赁物的侵扰，其行为属于滥用取回权。出租人甲公司关于解除合同的诉讼主张不应得到支持，应当继续履行合同，向承租人乙公司返还租赁物并赔偿相应损失。丙工厂在本案中不是融资租赁合同的一方当事人，其不应承担直接的民事责任。据此，人民法院判决如下：一、乙公司向甲公司支付当期剩余租金，并向甲公司支付延迟利息；二、甲公司向乙公司返还租赁物；三、甲公司向乙公司赔偿因无正当理由取回租赁物所造成的损失；四、驳回双方当事人其他诉讼请求。
7、甲公司与乙公司签订融资租赁合同，双方约定，出租人甲公司应按照承租人乙公司的要求，从国外购进高清液晶平板生产线及附属配件，租赁给乙公司，租金总额1118万美元，租期5年，每三个月为一期。如乙公司不按期支付租金，甲公司可要求即时付清租金的一部分或全部，或终止合同，收回租赁物，并由乙公司赔偿损失。双方还约定了租金利率的调整好延付租金的罚款利息等其他条款。接着，甲公司将购进的全套设备全部运抵目的地，经开箱检验设定设备质量合格。但因生产原料从国外进口延期，未能
按时开工生产，至案前逾期两个月未能支付租金。同期，国内液晶平板市场价格因需求旺盛而一路看涨，甲公司有意与第三人合作自行生产高清液晶平板，遂将全部设备取回转运至第三人丙工厂并拒绝乙公司偿付租金请求。乙公司向人民法院提起诉讼，要求甲公司和丙工厂返还租赁物并赔偿相关损失。甲公司提起反诉，请求解除合同并要求乙公司支付剩余租金赔偿损失。
简要评析：本案系在融资租赁合同的履行过程中因出租人取回租赁物而发生的纠纷。甲公司作为出租人享有租赁物的所有权，但其取回权的行使受到融资租赁合同一般不得中途解约等特性的限制，其行使取回权需受到正当性衡量标准的评价。表面上看，作为承租人的乙公司因原料进口延迟的原因没有按照合同约定的期限支付相应的租金，属于违约行为，但逾期时间并未达到合同约定的解除条件并乙公司已以实际行动表示可以立即支付租金，并未根本性违约。在此情况下，甲公司为实现自身利益的最大化，根据市场变化决定自行和第三人合作生产，强行解除合同取回租赁物的行为没有正当性理由，违反诚实信用原则，并构成对承租人占有租赁物的侵扰，其行为属于滥用取回权。出租人甲公司关于解除合同的诉讼主张不应得到支持，应当继续履行合同，向承租人乙公司返还租赁物并赔偿相应损失。丙工厂在本案中不是融资租赁合同的一方当事人，并不应承担直接的民事责任。据此，人民法院判决如下：一、乙公司向甲公司支付当期剩余租金，并向甲公司支付迟延利息；二、甲公司向乙公司返还租赁物；三、甲公司向乙公司赔偿因无正当理由取回租赁物所造成的损失；四、驳回双方当事人其他诉讼请求。
8、简述融资租赁的主要特征。
答：融资租赁的主要特征是：承租的设备及设备的供货商是由承租人选定或指定的，租赁业务至少涉及两方当事人，需要签订两个或更多的合同，全额清偿，租期较长，不可
解约性，租赁设备的所有权与使用权相分离，租赁期满时，承租人有退租、续租和留购的选择权。
9、应收账款质押和保理业务的区别
答：（1）法律性质不同：应收账款质押不涉及应收账款的转让，是一种法定的担保方式，其法律价值在于债务人向债权人提供债权的安全和保障，是从属于借贷/融资法律行为的从法律行为。而保理是以应收账款的转让为核心，并兼具销售分户账管理、催收、信用风险控制及坏账担保等多种功能的综合性融资服务，是一个独立的法律行为。（2）法律后果不同：应收账款质押中，质权人行使质权后，若所收账款大于被担保的债权额，须将余额退还给出质人；如有不足，则质权人有权继续向出质人请求偿还不足部分。而保理业务发生后，保理商能否向第三债务人收回账款及收回多少，一般与原债权人无关（回购型保理或保理合同中有特别约定的除外）。
（3）行使权利的条件和方式不同：前者必须是在承租人不按期归还租金的前提下，公司以质权人的身份向第三方债务人行使权利。而后者是保理商（一般为银行）在应收账款到期时以新债权人身份（暗保理除外）向原债务人行使权利。
10、符合什么条件的应收账款适合设定应收账款质押
答：通说认为，可出质的应收账款需具备三个条件：（1）要有可让与性。（2）限于金钱债权。（3）以已发生的应收账款为主。
《应收账款质押登记办法》列出了5种可出质的应收账款，即：（1）销售产生的债权。（2）出租产生的债权（3）服务产生的债权。（4）公路、桥梁、隧道、渡口等不动产收费权。（5）提供贷款或其他信用产生的债权。我公司应以上述范围内的应收账款设立质押担保。
特别指出是，目前我公司质押的应收帐款大多是尚未实际履行的债权债务关系，承租人是否能形成实际的应收债权，存在一定的不确定性。因此，应避免用这一类应收帐款合同作为项目质押。
11、融资租赁的概念是什么
答：融资租赁，又称金融租赁或财务租赁、设备租赁等，是指出租人根据承租人对出售人、租赁物的选择，向出售人购买租赁物件，提供给承租人使用，向承租人收取租金的交易。它以出租人保留租赁物的所有权、处置权和收取租金为条件，使承租人在租赁合同期内对租赁物取得部分或全部占有、使用和受益的权利。它是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。所有权最终可能转移，
也可能不转移。
12、融资租赁的特征是什么
答：融资租赁的特征一般归纳为五个方面。
（1）、租赁标的物由承租人决定，出租人出资购买并租赁给承租人使用，并且在租赁期间内只能租给一个企业使用。
（2）、承租人负责检查验收制造商所提供的设备，对该设备的质量与技术条件出租人不向承租人做出保证。
（3）、出租人保留设备的所有权，承租人在租赁期间支付租金而享有使用权，并负责租赁期间设备的管理、维修和保养。
（4）、租赁合同一经签订，在租赁期间任何一方均无权单方面撤销合同。只有设备毁坏或被证明为已丧失使用价值的情况下方能中止执行合同，无故毁约则要支付相当重的罚金。
（5）、租期结束后，承租人一般对设备有留购、续租和退租三种选择，若要留购，购买价格可由租赁双方协商确定。
13、融资租赁对承租人有什么好处
（1）表外融资，保持资产负债率不变。（2）不影响在银行征信系统的信用（3）合理配置应税资源，平衡利税（4）加速折旧，节约或递延税赋（5）提高企业资金的流动性，改善财务状况（6）期限较长，资金使用率提高（7）灵活性大，手续简便（8）属于新的融资方式，受国家宏观调控影响较小（9）减轻资金压力，实行分期付款的效果14、融资租赁对出卖人有什么好处
答:（1）对于出卖人来说，融资租赁是一种很好的一营销模式。融资租赁给出卖人的客户提供了优质的金融服务，使众多不能一次性或不愿一次性付款的客户合理安排资金，产生更大购买出卖人产品的积极性，从而对扩大出卖人的销售起了促进作用。（2）融资租赁可以加快出卖人的自己循环、简化出卖人的设备回收程序、降低出卖人的风险。
15、融资租赁对银行有什么好处答：（1）解决了贷款方式在控制风险和获取收益方面的许多不足，其特有的适用性大大拓宽了融资服务的对象和领域，原来许多不能融资的企业和项目通过融资租赁得以安全地操作，原来许多金融业无法获取收益的市场得到了稳定的高回报。这大大扩展了金融行业的服务范围。（2）银行与租赁公司合作，它面对的将不再只是单个企业，它将面对的是整个行业，面对一个很小的地域，而是面对全国市场。（3）银行与租赁公司合作，它也不再担心众多中小企业的业务所带来的复杂、烦琐与银行自身管理方式上的矛盾，可以轻装上阵、发挥所长，以批发为主。这将会降低管理运营成本降底与提高管理效率。银行与租赁公司合作，具有效改善银行信贷结构、加大投放规模、增加贷款收益、缓释和化解信贷风险等好处。
融资租赁案例分析报告
融资租赁案例分析 摘要： 融资租赁一直是近几年为解决中小企业融资难题的重要一项议题。本文列举某个案例去分析融资租赁的作用和机理。分析融物比较优势项目。 案例： 某物流（A），提供运输、装运、现代化各项物流业务，虽然公司成立不到几年，注册资本也只有500万元，但随着近几年电子商务、以及各项物流运输的繁荣，公司揽收的业务已经达到了国前列的业务量，当然为了增加、改善公司的承揽业务能力，公司拟从某大型汽车厂采购100台运输汽车，但由于企业抵押资产根本无法满足银行的信贷约束条件，只能另寻他法，企业领导层也为此遇到的企业发展良机迟迟不能打开局面而忧心忡忡。 为了解决问题，企业决定和汽车厂家（当然汽车厂家有融资租赁资格，或者下属有融资租赁企业）申请融资租赁业务，汽车公司对物流公司进行考察后，认为该物流单位缺乏对应的抵押资产，但公司业务发展确飞速发展，而且公司的经营和信用情况优良，融资租赁业务风险在可控制围，于是，汽车公司与物流公司签订了融资租赁合同，汽车公司将100台运输汽车交付运输公司使用。当然汽车公司为了避免相关的风险，提出首付总车款500万的1成，提前1个月预付下月
租赁费用125万，租赁期4年为前提才提供此项融资租赁。A公司基于业务发展，接受了该项合同协议。当然，A公司经营业务方面从此也有很大发展。 1年后，因为A公司修建物流基地，流动资金变得紧，加上要承担融资租赁的每月固定130万支出，银行无法提供贷款，企业资金周转困难。为了筹集资金，物流公司决定向C金融租赁公司申请回租融资租赁，采用将公司原有汽车进行估价（3000万）；约定C公司进行购置（2850万），C公司支付2850万给物流公司，再将此汽车全部租给物流公司使用3年，物流公司每月支付租金100万给C公司，期满后，设备再归物流公司。 物流公司通过回租方式再次融资，解决了公司融资难题。此以上约定外，A公司须为出租方购买各项保险，并向人民银行进行登记，确保融资业务的安全。 分析： 一、对比银行资产抵押，融资租赁有更多优势。 此案例中，金融企业看重的是企业的资产担保，而融资租赁看中的是企业为此承担的现金流是否可以实现，即公司的业务转化能力。通过业务转化能力可以绕开以资抵债的路子，同样实现融资的效果。融资租赁不需要进行特别繁琐的承租担保，比银行贷款简化而实用，对承租企业而言，缓解了资金的压力，也提高了业务的转化能力。
融资租赁试题
对外经济贸易大学研究生课程班 《融资租赁》考试试题 姓名学号 班级分数_____________ 一、英译中 要求：先将英文术语翻译成中文，然后，再将其中完全属于同一内容、但不同表达方法的术语，集中在一起(20分) 1.True lease 2.investment lease 3.Tax oriented lease 4.Capital lease 5. Troditional lease 6.Rental 7.finance lease 8.operating lease 9.captive lessor 10.Operational Lease 同一内容的术语类别1： 同一内容的术语类别2： 同一内容的术语类别3：
二、判断正误并说明理由题(正确画√, 错误题画×, 请将每题对错符号，写在 下面的表格中对应的题号下。每题7分, 无论对错，都请阐述原因，共70分) 1·在按照租赁会计准则的规定，经营性租赁业务中，出租人不能通过特定的承租人收回其全部投资。 2·一般而言，通用性越强的设备，越有利于融资租赁公司管理风险。 3·我国当前出口租赁面临着因出口退税规定不明确而无法正常进行的窘况。
4·加入WTO推动了我国银行类出租人的产生。。 5·术语finance lease 与financial leasing所表示的内涵是不同的。 6·未付清租金的租赁资产，一旦承租人破产, 则属于其破产清算财产。（7·厂商附属类租赁公司的主要经营目的是致力于扩大其自身的租赁业务。
8·我国于2007年颁布的《物权法》，赋予了融资租赁公司在承租人违约时自我取回融资租赁资产的权利。 9·承租人采用售后回租方式的唯一目的是通过提高资产的流动性来改善其财务状况。 10·西方国家的投资税收抵免措施（ITC）对现代租赁业的发展起到了直接的推动作用。
融资租赁题库判断题
14、融资租赁行业是一个高风险低收入的产业。错 15、融资租赁潜在承租人的客户群不适合选择中小企业。错 16、融资租赁公司的业务实质上就是银行转贷业务。错 17、所有的物品都可以用来做融资租赁的租赁物件。错 18、承租人支付的租赁保证金是采购租赁物件的首付款。错 19、融资租赁是承租人选择租赁物件，因此出租人对租赁物件的好坏不用关心。错 20、融资租赁可以加速租赁物件的折旧。对 21、利率是决定融资租金成本的主要因素。对 22、融资租赁合同可以中途解约。错 23、租赁物在租赁期间发生所有权变动的，将影响租赁合同的效力。对 24、融资性租赁公司的主要作用是在放弃对设备所有权的前提下，为承租人垫付资本，向承租企业融通资金。（）【答案】× 25、一笔国际租赁业务涉及多方当事人和多笔业务，所以与租赁业务有关的合同应包括进出口销售合同、租赁合同、贷款合同、维修合同等多项合同。（）【答案】√ 26、当融资租赁业务的基本租期结束时，承租人唯一的选择是将租赁的标的退还给出租人，以免再发生其他费用。（）【答案】× 27、经营租赁中，出租人始终拥有租赁物件的所有权，并承担有关的一切利益与风险。【答案】√ 28、在融资租赁中，承租人占有租赁物期间，租赁物造成第三人的人身伤害或者财产损害的，出租人不承担责任。【答案】√ 29、当事人约定租赁期间届满租赁物归承租人所有，承租人已经支付大部分租金，但无力支付剩余租金，出租人因此解除合同收回租赁物的，收回的租赁物的价值超过承租人欠付的租金以及其他费用的，承租人可以要求部分返还。【答案】√ 30、金融租赁公司名称中应当标明“金融租赁”字样。未经银监会批准，任何单位不得在其名称中使用“金融租赁”字样。【答案】√ 31、当事人因融资租赁合同租金欠付争议向人民法院请求保护其权利的诉讼时效期间为两年，自租赁期限届满之日起计算。【答案】√ 32、金融租赁公司应当按照全面、审慎、有效、独立原则，建立健全内部控制制度，防范、控制和化解风险，保障公司安全稳健运行。【答案】√ 33、金融租赁公司应当根据其组织架构、业务规模和复杂程度建立全面的风险管理体系，对信用风险、流动性风险、市场风险、操作风险等各类风险进行有效的识别、计量、监测和控制，同时还应当及时识别和管理与融资租赁业务相关的特定风险。【答案】√ 34、金融租赁公司应当加强未担保余值风险的限额管理，根据业务规模、业务性质、复杂程度和市场状况，对未担保余值比例较高的融资租赁资产设定风险限额。【答案】√ 35、金融租赁公司对单一承租人的全部融资租赁业务余额不得超过资本净额的30%。【答案】√ 36、金融租赁公司对单一集团的全部融资租赁业务余额不得超过资本净额的50%。【答案】√ 37、当流动资产小于流动负债时，说明部分长期资产是以流动负债作为资金来源的。（√） 38、企业负债比率越高，财务杠杆系数越大，财务风险越小。（×） 39、每股经营现金流量反映了每股流通在外的普通股所产生的现金流量。该指标越高越为股东们所接受。（√） 40、一般来说，不应将经营租赁和融资租赁作为自有资产看待。（×） 41、分析企业的流动比率，可以判断企业的营运能力。（×，偿债能力）
十大案例：教你看清融资租赁的各
十大案例：教你看清融资租赁的各项优势 1、融资租赁业务优势 案例1:（优势一一享受税收优惠）：A企业购置机器设备，价值2000万元，原定折旧年限8 年，年折旧额250万元。租赁期限4年，每年加速计提折旧250万元，每年可延缓税赋 250*33%=82.5 万元。 案例2：（优势一一保持资金的流动性）：B企业拥有某生产设备原值6000万元。现企业为增加流动性，将该设备所有权转让给融资租赁公司，再按照原值的6折回租，租赁金额3600万元，期限3年。B企业仍然拥有设备的使用权，并获得了3600万元的流动资金，在3年内按季归还，每次只需归还300万元本金及相应租息，对B企业的未来现金流并不造成较大压力。 案例3：（银租合作一一嫁接）：C企业在D银行授信额度为8000万元，银行已发放项目贷款6000万元，流动资金贷款2000万元。企业技改项目完工投产后流动资金不足，影响效益。 企业将设备9000万元的设备作价5000万元转让给融资租赁公司，获得融资租赁款5000万元 后，归还银行项目贷款5000万元。为支持企业发展，银行增加流动资金贷款5000万元。融资租赁公司向银行申请融资租赁贷款4000万元，D银行经审查后予以发放。 案例4:（银租合作一一解除地域限制）：一直为F银行重点支持对象的E企业因发展所需在邻省征地办分厂，购置设备5000万元。因该分厂独立核算又在外省，F银行无法贷款，即向融资租赁公司作介绍，由其对分厂发放融资租赁款3000万元。融资租赁公司再申请贷款2500 万元，F银行经审查后予以发放。 案例5：（银租合作一一担保贷款）：G企业在融资租赁公司申请办理了某租赁项目，融资租赁公司就该项目向H银行申请贷款。G企业为该笔贷款提供担保。同时根据约定，G企业将每期租金回笼至租赁公司在H银行开立的专用账户，专项用于还贷，融资租赁公司不得挪作它用。对G企业来说，为该笔贷款担保并未扩大自身的风险；对H银行来说，抓住了项目的现金回流，加大了保障力度。 实例6：（银租合作一一应收租赁款质押贷款）：融资租赁公司将与I企业合作的某租赁项目项下应收租赁款质押给J银行，获得一笔贷款。在质押合同签订以前，融资租赁公司通知I 企业应收租赁款质押事宜，并要求I企业将未来的租金回笼款打入融资租赁公司在J银行的专户，专项用于归还该笔质押贷款。J银行获得了稳定的还款保障，融资租赁公司盘活了账存资产，而I企业也并未因质押事项而增加其他额外风险。 3、印刷行业融资租赁项目 案例7：xxx印刷企业，成立于1999年，注册资金300万元，总资产1300余万元，净资产约800万元，年销售1200万元，利润180万元。企业计划引入一台日本三菱产四色四开胶印机，价值约人民币360万元，计划自有资金投入1/3万。以企业的规模来看，该项目在当地很难取得银行贷款支持，故转而寻求融资租赁方式。在企业提供了必须的各项资料后，公司通过资料分析以及实地考察，认为该企业基础好，印刷业务来源稳定，资产质量较好，财务状况无重大缺陷，目前的现金流已可以足额偿付租金，符合租赁公司对印刷企业的挑选标
融资租赁题库案例分析题完整版
融资租赁题库案例分析 题 HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】
1、案情概要：A与B签订融资租赁合同一份，约定：A系水务公司，B根据A的指定购买一批水路管网设备，向A提供融资租赁服务，约定租赁期间6年，租赁期间届满后A可以200万元的价格留购租赁物，但未约定租赁期间届满后租赁物所有权的归属。租赁期间届满后，A未向B支付留购款，B遂提起诉讼，要求A返还租赁物，或赔偿其相应损失。法院经审理认为，租赁物已无法返还，判令A赔偿B损失200万元。 简要评析：我们认为，本案中，融资租赁合同仅约定租赁期间届满后A可以200万元的价格留购租赁物，但未约定租赁期间届满后租赁物所有权的归属，根据《合同法》第250条的规定，租赁物的所有权应归属于出租人。但由于租赁物是水路管网设备，在使用过程中已经附合于整个城市水路管网系统及土地，如果返还给出租人，其价值和使用价值都会极大贬损，实际上不具备返还的可行性。根据本条规定，租赁物应返还而无法返还的，承租人应向出租人作出相应补偿，既然双方约定租赁期间届满后承租人可以200万元的价格留购租赁物，则可以判令承租人支付给出租人200万元，作为租赁物残余价值的补偿。 2、案情概要：甲、乙签订融资租赁合同一份，合同约定，甲根据乙的要求从丙公司购买总价值为65万元的富士数码冲印设备Froniter340, 由丙公司负责向乙交付设备，甲向丙公司支付货款；在租赁期满、乙支付完全部租金后，乙向甲支付留购价格100元，甲向乙发出设备转让证书，将设备所有权转让给乙；租赁期间4年，租赁总额为元（共48期），乙不能付款、停止付款、不能履行规定的条款时，甲有权要求乙立即偿还租金、损失金额、留购价格。同日，甲与丙公司签订富士数码冲印设备Froniter340的买卖合同，合同总额为65万元。上述合同签订后，甲向丙公司支付了货款65万元，丙公司向乙交付了富士数码冲印设备Froniter340一套，乙出具了设备验收报告。之后乙依约支付给甲预付租金、手续费和7期租金。期间，甲将该设备转让给丁。现丁起诉，称其善意取得该设备，并要求解除甲、乙之间的融资租赁合同。 简要平息：本案甲、乙签订的融资租赁合同，是当事人真实意思表示，不违反法律及行政法规的强制规定，故为合法有效，各方当事人应当严格履行合同约定的义务。在合同签订后，甲按约定向供货方支付了设备款，乙亦收到了设备，并进行了验收。乙依约交付了租金等费用，如期履行了自己的合同义务。由于在甲向丁转让设备前，甲、乙已就该设备合法成立了融资租赁合同，故丁受让的设备的所有权并不具备完整的权能，而是受到融资租赁合同的约束，因此，丁解除融资租赁合同的主张不能成立。由于该设备属于动产，根据《物权法》的相关规定，该设备并未实际交付丁，故丁尚不能构成对设备的善意取得。如若丁在甲处购买该设备时，甲未如实告知丁该设备上设立有融资租赁合同，丁可以依法主张由甲承担缔约过失责任，并要求其承担相应的违约责任。 3、案情概要：2006年2月14日，大中公司与大华公司签订融资租赁合同，约定：大中公司根据大华公司的指定从新锐公司购买彩钢生产线设备一套，租赁给大华公司，租期五年，租金半年一付，首期租金100万元，以后每期租金50万元。同时，大中公司与新锐公司就彩钢生产线设备签订买卖合同，约定价款为360万元，合同签订后付清货款180万元，3个月后将设备直接交付大华公司。因大中公司未按买卖合同约
融资租赁试题及答案解析
融资租赁知识测试题一 一、填空题（4 分×8=28分） 1、融资租赁，又称金融租赁或财务租赁、设备租赁等，是指 出租人根据承租人对出售人、租赁物的选择，向出售人购买租赁物件，提供给承租人使用，向承租人收取租金的交易。 2、融资租赁是以出租人保留租赁物的所有权、处置权和收取租金 为条件，使出租人在租赁合同期对租赁物取得部分或全部占有、使用和受益的权利。它是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。所有权最终可能转移，也可能不转移。 3、随着融资租赁的发展，融资租赁公司的业务模式也逐渐增多， 但是融资租赁公司的业务模式以下列 12 种为主，其中前 5 种为基本模由直接融资租赁、售后租回、杠杆租赁、委托租赁、转租赁 ，后 7 种为创新模式由结构化共享租赁、风险租赁、捆绑式租赁、融资性经营租赁、项目融资租赁、结构式参与融资租赁、销售式租赁。 4、融资租赁通常涉及到三方，分别是出租人承租人出 卖人。 5、融资租赁的出租人对租赁物享有所有权，而承租人对租赁 物享有使用权。
6、融资租赁的出租人通过让渡使用权获取承租人的租金，而 承租人通过向出租人支付租金获取租赁物的使用权。 7、财政部、国家税务总局《关于促进企业技术进步有关财务税收 问题的通知》（财工字【1996】41号）第4条第3款规定，企业技术 改造采取融资租赁方法租入的机器设备，折旧年限可按 的原则确定，但最短折旧年限不短于 3 年。 二、不定项选择题（3分×10=30分） 1、根据《企业会计准则第21号—租赁》符合下列哪几项项标准的租 赁，应当认定为融资租赁？ ( ABCDE ) A、在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。 B、承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远 低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可 以合理确定承租人将会行使这种选择权。 C、即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大 部分。 D、承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁 开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额 现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
融资租赁案例研究分析
融资租赁案例分析
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融资租赁案例分析 案例 1 江西水泥：资融租赁公告 2010年10月29日，江西水泥[A股000789]（或称：承租人）、子公司瑞金万年青水泥有限责任公司和中国外贸金融租赁有限公司（以下简称：出租人或买方或租赁公司）签署了《融资租赁合同》、《租赁物买卖合同》，将瑞金万年青价值壹亿元整的设备出卖给中国外贸金融租赁公司，再由公司向出租方承租给瑞金万年青使用。租赁期限为三年，年租赁利率 5.04%（中国人民银行同期贷款基准利率下浮10%）；租赁保证金壹仟肆佰万元整（小写：￥14，000，000.00）；租赁手续费贰佰伍拾万元整（小写：￥2，500，000.00）。 此议案经公司第五届董事会第二次会议审议，2009年年度股东大会批准。 瑞金公司将前期投入的水泥熟料生产线价值壹亿元整的资产置换给出租人，为公司融入壹亿元整的货币资金，出租人购买后将设备以融资租赁方式出租给公司，继续由瑞金公司使用。租赁设备本息公司将按定期等额支付方式，分十二期支付，将合计支付租金总额人民币壹亿零捌佰叁拾柒万柒仟捌佰捌拾元整（小写：￥108，377，880.00）。 租赁期满后的十个工作日内，承租人向出租人支付人民币壹万元整（小写：￥10，000.00）的名义价款购买租赁物，出租人将租赁物的
所有权转让给承租人或承租人指定的第三方瑞金公司。瑞金公司获回租赁设备的所有权。 租赁设备金额：100，000，000.00 保证金：14，000，000.00 租赁手续费：2，500，000.00 年利率：5.04% 租赁期：3年分12期，每期为一个季度 每期租金：108，377，880.00÷12＝9，031，490.00 期末租赁物回购残值：10，000.00 利润分析：假设实际综合年利率为r 该项目，期初收了设备总额的2.5%的手续费，保证金为14%，名义年利率为5.04%，残值回购为0.01%， 即期初实际放款金额为100%-2.5%-14%=83.5%, 假设按100%放款，还款方式改为期末一次连本带息偿还，则按复利计算，期末还款为 100%×(1+5.04%) 3＝115.8949%, 期末将退还14%保证金，回购残值为0.01%，所以实际期末的还款为115.8949%-14%+0.01%＝101.9049%， 实际放款金额，以实际利率r计算，就可得出同样的实际期末还款101.9049% 即： 83.5%×(1+r)3＝101.9049%
融资租赁案例分析
融资租赁案例分析 案例 1 江西水泥：资融租赁公告 2010年10月29日，江西水泥[A股000789]（或称：承租人）、子公司瑞金万年青水泥有限责任公司和中国外贸金融租赁有限公司（以下简称：出租人或买方或租赁公司）签署了《融资租赁合同》、《租赁 物买卖合同》，将瑞金万年青价值壹亿元整的设备出卖给中国外贸金 融租赁公司，再由公司向出租方承租给瑞金万年青使用。租赁期限为三年，年租赁利率5.04%（中国人民银行同期贷款基准利率下浮10%）；租赁保证金壹仟肆佰万元整（小写：￥14，000，000.00）；租赁手续费贰佰伍拾万元整（小写：￥2，500，000.00）。 此议案经公司第五届董事会第二次会议审议，2009年年度股东大会 批准。 瑞金公司将前期投入的水泥熟料生产线价值壹亿元整的资产置换给 出租人，为公司融入壹亿元整的货币资金，出租人购买后将设备以融资租赁方式出租给公司，继续由瑞金公司使用。租赁设备本息公司将按定期等额支付方式，分十二期支付，将合计支付租金总额人民币壹亿零捌佰叁拾柒万柒仟捌佰捌拾元整（小写：￥108，377，880.00）。租赁期满后的十个工作日内，承租人向出租人支付人民币壹万元整）的名义价款购买租赁物，出租人将租赁物的000.00，10（小写：￥．
所有权转让给承租人或承租人指定的第三方瑞金公司。瑞金公司获回租赁设备的所有权。 租赁设备金额：100，000，000.00 保证金：14，000，000.00 租赁手续费：2，500，000.00 年利率：5.04% 租赁期：3年分12期，每期为一个季度 每期租金：108，377，880.00÷12＝9，031，490.00 期末租赁物回购残值：10，000.00 利润分析：假设实际综合年利率为r 该项目，期初收了设备总额的2.5%的手续费，保证金为14%，名义年利率为5.04%，残值回购为0.01%， 即期初实际放款金额为100%-2.5%-14%=83.5%, 假设按100%放款，还款方式改为期末一次连本带息偿还，则按复利计算，期末还款为 100%×(1+5.04%) 3＝115.8949%, 期末将退还14%保证金，回购残值为0.01%，所以实际期末的还款为115.8949%-14%+0.01%＝101.9049%， 实际放款金额，以实际利率r计算，就可得出同样的实际期末还款101.9049% 即：
融资租赁经典案例
融资租赁成功案例_融资租赁经典案例 电线电缆的应用面广，目前，中国已成为世界电力线缆生产的第三大国，并且每年以20%的速度增长。但是，电缆设备作为一种成 套设备，其制造技术具有工艺性强、专业面广、上下工序衔接紧密 等特点。与国外企业相比，我国线缆设备制造技术仍然存在很大差距，主要表现在生产效率低，自动化程度不高、能耗较大、在线检 测不全、可靠性差等，这些问题已经成为制约我国线缆设备行业发 展的关键技术难题。 一、承租人经营状况 二、承租人的难题 由于公司所拥有近4000万元的生产设备，大都是原“东方电工”遗留下来的设备，购买时间较长，自动化程度不高，公司新建厂房后，急需购买一批自动化程度较高的机器设备来满足公司发展需要，设备金额为1119万元，由于刚修建了厂房和办公楼，资金非常紧张，公司没有足够的资金来购买设备，公司通过土地和厂房以及部分设 备抵押从银行贷款4000万元，公司再无抵押物，再从银行贷款基本 不可能，公司的发展遇到了前所未有的困难。 三、金控租赁为企业解决了困难，提供了良好的融资方案 四、融资租赁的优势 1.承租人只需自筹30%，获得设备使用权和收益权，最终得到发展。 由于该承租人刚建好厂房，没有足够的资金来全款购买设备，通过融资租赁这种方式，承租人只须花1/3的钱(自筹30%)获得百分 之百的设备使用权和收益权，通过每月还租的方式(每月还款28.6 万元)，3年共付1009万元，三年后获得设备所有权，使公司得到 正常发展。
2.设备通用性强，无须设置抵押物。 此次拟租赁设备均为机加工设备(主要为车床、铣床、铇床、镗 床等)，数控化程度高，通用性强设备，二手市场活跃，易处理，无 须设置抵押物。通过融资租赁方式，承租人无须再提供抵押物，将 可获得融资，与银行相比，大大降低了融资门槛。 3.租赁公司通过拥有物权控制风险。 由于此批设备为新购，租赁公司拥有设备所有权，并将设备租赁款直接付给设备厂商，并按照采购合同进度付款，一方面保证了资 金的用途只用于购买设备，另一方面保证了设备的按时到位，从而 保证了承租人的正常经营，也保证了租金的正常还款。 综上，金控租赁公司对通用类设备以及直接租赁项目的操作模式，切实解决了中小企业融资难的问题，使企业用少部分资金解决了大 问题，并通过物权控制风险，最终使企业和金控租赁公司得到双赢。 四川省RL公司(以下简称“承租人”)是一家从事市政工程、公 路工程施工建设的建筑工程公司，近年来发展迅速，在省内外多个 公路项目中中标，急需购置一套价值495万元新的沥青再生设备以 满足施工需要。已中标的工程预期利润颇丰，且后期工程也在陆续 投标中，从长远看，购置设备是公司长期发展的必然趋势;但就目前 来看，一旦购置这套设备，将使公司流动资金陷入紧张，而建设中 的工程还需要资金垫款。承租人首先想到了找银行融资来解决这笔 设备资金，但因企业规模、抵押物等原因，银行并不愿意为该企业 提供贷款。经咨询专业人士，承租人了解到可以以融资租赁方式来 购置这套沥青再生设备。 经过了解，承租人选择了成都金控融资租赁有限公司(以下简称“金控租赁”)融资来购置这套设备，金控租赁业务人员经过调查， 了解到承租人在业内有较好的信誉，且中标的工程多为市政工程， 风险较低，需购入的LB1500+RLBZ(M)1000沥青混合料再生成套设备 主要用于厂拌热再生技术，在公路施工行业属于通用设备，因此， 金控租赁在不需要承租人提供抵押物的前提下，双方确定了以下融 资租赁方案：由承租人自行选择厂家和型号，确定设备总价495万
融资租赁业务考试题目
姓名: 部门: 岗位职务: 2012年国际融资租赁业务流程统一考试试卷 （A卷）试卷 一、填空题。76空，每空1分，共38分。在每小题给出横线上填上正确结果。 1、融资租赁个人客户承租人选择标准：中国境内的合法公民（自然人），必须是年满18周岁 且具备完全民事行为能力，并且租赁到期日年龄在60周岁以下（含60周岁）的自然人。 2、区域信用经理签订融资租赁合同的两大原则：家访和面签。 3、经签订融资租赁合同超过 6 个月仍未履行发货程序的，融资租赁公司视作融资租赁三 方关系解除，买卖合同以及对应的融资租赁合同终止。 4、融资租赁发货后 5 日内区域信用经理必须联系承租人对发货设备进行起租，必须在 发货后 10 日内确定起租日并反馈融资租赁公司商务管理岗。 5、调查融资租赁个人客户应了解客户至少 2 位亲属、 2 位工程同业人员姓 名、联系方式、居住地址等信息。 6、融资租赁合同是出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖 人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的合同。 7、《买卖合同》法律角度而言由出租人和供货商两方签订，但与使用租赁物 包括：租赁物的交付与安装、对供货商的索赔权、技术 支持与维修服务等。 8、融资租赁设备发货前，承租人须向我公司交纳的费用包括：首期租金，保证金，管 理费，保险费。 9、在租赁期限结束后，融资公司将设备所有权转移给客户收取的名义价格，留购价主机（含同批 发货辅料）按1000元/台标准方案执行，其余单独融资租赁购买的标准节、附墙架等辅料按照10 元/件为标准方案执行； 10、销售代表在合同洽谈时，即向客户详细介绍融资租赁的资信要求、操作流程、所需费用，初 步确定融资方案，客户表示接受时，在《融资租赁告知书》、《融资租赁申请表》及《融资租赁方 案确认表或《首期款明细及租赁支付表》上签字确认； 11、应客户要求营销公司同意发货后，经商务管理岗审核发货单无误后，融资公司发送《发货通 知书》和《开票委托函》发送财务部发货岗、技术中心。 12 人逾期则须为迟延付款支付罚息，罚息率为每日千分之一（0.1%）计算 13、承租人应支付的租金开始计息的时间起点我们称之为起租日；租人每期租金的最后偿还日期，如果超过还租日承租人未支付当期租金的即算承租人逾期，我们称之为还租日。 14、针对个人客户所要收取的夫妻核心资料包括：夫妻双方身份证复印件、夫妻双方户口卡复印 件、夫妻结婚证复印件。
金融租赁企业评估实务及案例分析
金融租赁企业评估实务及案例分析（一） 教学目标 1．掌握金融租赁企业的概念及分类 2．了解金融租赁企业收益法评估要点 3．了解金融租赁企业市场法评估要点 一、金融租赁企业简介 （一）金融租赁企业概念 租赁企业包括两大类：实物租赁企业、金融租赁企业。 两类企业的区别主要是：前者最终只转移租赁标的物的使用权，一般称之为经营性租赁；后者最终要转移租赁标的物的所有权，一般称为融资性租赁。 金融租赁企业：是指经银监会批准，以经营融资租赁业务为主的非银行金融机构。 金融租赁企业是一种金融机构，受银监会监管。 金融租赁企业主要从事融资性租赁业务。 金融租赁企业与商业银行之间具有以下相同点： （1）都需要接受银监会的监管； （2）经银监会批准，金融租赁企业可以吸收非银行股东3个月（含）以上定期存款，也就是可以“吸储”，但吸储对象与商业银行不一样； （3）金融租赁公司资本充足率不得低于银监会的最低监管要求。 （二）金融租赁企业主要业务及会计处理 1．金融租赁企业的主要业务模式 金融租赁：出租人根据承租人对租赁标的物和供货人的选择或认可，将其从供货人处取得的租赁标的物按合同约定出租给承租人占有、使用，向承租人收取租金的交易活动。 根据承租人对租赁标的物和供货人的选择或认可； 将租赁标的物按合同约定出租给承租人占有、使用； 向承租人收取租金。 租赁标的物主要为固定资产，银监会另有规定的除外。 如果供货人与承租人为同一主体，也就是承租人将自有物件出卖给出租人，同时与出租人签订融资租赁合同，再将该物件从出租人处租回的融资租赁形式，该方式称为售后回租，也是金融租赁的方式之一。 2．金融租赁企业会计的主要科目和主要核算流程介绍 主要会计科目： （1）融资租赁资产：该科目核算租赁企业为开展融资租赁业务取得出租标的资产的实际成本。 企业购入和以其他方式取得的融资租赁资产，借记本科目，贷记“银行存款”等科目； 注：此项会计分录涉及现金流出！
融资租赁题目综合版
一、单项选择题 1.融资租赁的租期长短主要取决于（）。 A.设备的使用寿命 B.贷款期限 C.租赁合同期限 【答案】A 2.融资租赁的一个重要特点是（）。 A.租赁设备的所有权与使用权归租赁公司 B.租赁设备的所有权与使用权相结合 C.租赁设备的所有权与使用权相分离 【答案】C 3.在租赁设备的使用过程中（）。 A.出租人有对设备的保管义务 B.承租人有对设备保管的义务 C.供货商有对设备保管的义务 【答案】B 4.服务不可能像有形产品一样被储存以备来出售，这是服务特征的（）。 A相连性 B时间性 C无形性 D易变性 5.主张通过分析案例来研究管理学问题，从而抽像出某些一般性的管理结论或管理原理的学派是（）。
A管理科学学派 B经验学派 C系统管理学派 D决策理论学派 4.补偿通货膨胀风险的利率是（）。 A名义利率 B实际利率 C一般利率 D浮动利率 6.银行以年贴现率10%为顾客的一张面额为1万元，72天后才到期的票据办理贴现，银行应付给顾客（）元。 A 9000 B 10000 C 9800 D 8000 7.股票的市盈率与股票价格紧密相关，股票市盈率越高，股票的价格就（）。 A越低 B越高 C不动 D反向变动 8.金融市场实现了借贷资金的集中和分配，并有资金供给与资金需求的对比形成该市场的 “价格”，金融市场的交易价格是（）。 A借贷资本 B 借贷利息 C 利息率 D利润率 9.在金银复本位制下，当金币与银币的实际价值相背离，致使实际价值高于名义价值的货币 被收藏、熔化而退出流通，而实际价值低于名义价值的货币则充斥市场，这是（）。 A .特里芬难题 B.米德冲突 C. 格雷欣法则 D.三元悖论 10.现代金融市场中存在着直接融资和间接融资两种形式，下列不属于直接融资的是（）。 A.商业信用 B.国家信用 C.消费信用 D.银行信用
融资租赁分类及案例分析
融资租赁分类及案例 一、融资租赁一般原理 （一）融资租赁的定义 《企业会计准则第21号——租赁》中，定义融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的风险和报酬的租赁。租赁资产的所有权最终可能转移，也可能不转移。其中，风险是指由于资产技术陈旧、生产能力闲置等造成的损失；报酬是指资产在其有效使用年限内带来的收益，以及因资产升值或处置所实现的收益。 凡是符合以下一条或者数条标准的租赁，就应认定为融资租赁。（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人 （2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就 可以合理确定承租人将会行使这种选择权。 （3）租赁期占租赁资产尚可使用年限的大部分。但是，如果租赁资产在开始租赁前已使用年限超过该资产全新时可使用年限的大 部分，则该条标准不适用。 （4）承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产的公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁 收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产的公允价值。（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
经营租赁和融资租赁的区别——是否具备融资功能 （二）融资租赁的项目流程 1、相互沟通，双向选择。 （1）合作各方对融资租赁的内涵达成共识；（2）建立一个完整的产业链运作模式，与所有合作方签订合作协议，为今后的运作做好准备。（3）通过租赁经纪人或者厂商、经销商寻找项目，或者自己开
发市场；（4）了解承租人的基本需求；（5）递交租赁申请书；（6）潜在承租人提供需要的必要资料，了解潜在承租人的基本条件。 2、项目初评。租赁公司根据承租人提交的租赁申请书及相关资信材料，通过电话交谈、实地考察等多种调查方式，了解租赁项目的基本情况，考察租赁项目所在地的工作环境和社会环境、财务状况、企业资信等重要情况，通过与审核标准的对比，进行简便估算，对项目进行初评。 3、项目审批。通过对租赁项目的调查及项目初评情况，从多方面因素进行综合分析，全面评价项目的风险和可行性，决定项目的取舍。 4、项目策划。如项目通过，合作各方进行洽谈，对租赁项目进行策划。包括：（1）确定策划整体思路；（2）确认参与合作的各方；（3）合作各方的风险责任；（4）合作各方的利益分配；（5）租赁模式的选择与确定 5、合同签约。租赁公司办理租赁物件的购置手续，签订租赁合同、购货合同等。 6、履约管理。供货商提供交货及售后服务，承租人为租赁物件办理保险，并承担缴付租金等义务。至租赁期限届满后，根据《租赁合同》的约定对租赁物件进行处置。 （三）融资租赁的风险管理 由于资产所有权和资产使用权相分离，出租人所面临的风险主要是承租人的信用风险，风险管理主要体现在对租赁资产的监控方面，
融资租赁试题及答案
融资租赁知识测试题一 一、填空题（4分X 8=28分） 1、融资租赁，又称金融租赁或财务租赁、设备租赁等，是指 出租人根据承租人对出售人、租赁物的选择，向出售人购买租赁物件，提供给承租人使用，向承租人收取租金的交易。 2、融资租赁是以出租人保留租赁物的所有权、处置权和收取租金为条 件，使出租人在租赁合同期内对租赁物取得部分或全部占有、使用和受益的权利。它是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。所有权最终可能转移，也可能不转移。 3、随着融资租赁的发展，融资租赁公司的业务模式也逐渐增多， 但是融资租赁公司的业务模式以下列12种为主，其中前5种为基本模由直接融资租赁、售后租回、杠杆租赁、委托租赁、转租赁 ，后7种为创新模式由结构化共享租赁、风险租赁、捆绑式租赁、融_ 资性经营租赁、项目融资租赁、结构式参与融资租赁、销售式租赁。 4、融资租赁通常涉及到三方，分别是出租人承租人出卖人。
5、融资租赁的出租人对租赁物享有所有权，而承租人对租赁 物享有使用权。 6、融资租赁的出租人通过让渡使用权获取承租人的租金，而 承租人通过向出租人支付租金获取租赁物的使用权。 7、财政部、国家税务总局《关于促进企业技术进步有关财务税收问题的 通知》（财工字【1996 J 41号）第4条第3款规定，企业技术 改造采取融资租赁方法租入的机器设备，折旧年限可按 的原则确定，但最短折旧年限不短于3年。 二、不定项选择题（3分X 10=30分） 1、根据《企业会计准则第21号一租赁》符合下列哪几项项标准的租 赁，应当认定为融资租赁？（ ABCDE ） A、在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人 B、承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远 低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权。 C、即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
租赁习题答案
习题 一、复习思考题 1．什么是租赁？它具有哪些特点？ 2．怎样对租赁业务进行分类？可以分为几类？ 3．融资租赁的特点有哪些？最低租赁付款额包括哪些？最低租赁收款额包括哪些？ 4．承租人在租赁开始日对融资租赁资产和负债如何计算？ 5．承租人对融资租入资产如何计提折旧？ 二、选择题 1．在经营租赁方式下，承租人在租赁期需（）。 A．将租入资产记入固定资产账户 B．对租入资产计提折旧 C．对租入资产支付租金 D．对租入资产支付保费 1. A.错, 经营租赁出租人没有将租赁资产转移给承租人； B.错，因为不是承租人的资产，不需计提折旧； C.正确； D.保险费应由出租人支付。 2．在融资租赁情况下，与租赁资产所有权有关的风险和报酬由（）承担。 A．出租人 B．承租人 C．担保人 D．借款人 ２． A．错，出租人已转移了与资产有关的风险与报酬； B．正确； C．错，担保人不取得与资产有关的风险与报酬； D．错，借款人只有收取借款本金和利息的权利。 3．租赁内含利率是指在租赁开始日，使（）的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产原公允价值与出租人的初始直接费用之和的折现率。 A．最低租赁收款额 B．最低租赁付款额 C．各期租金 D．担保余值 3. A．正确； B．错，内含利率是在出租人的角度； C．错，仅说明了一部分；
D．错，不全面。 4．出租人将最低租赁收款额、初始直接费用与未担保余值之和同它们的现值之和的差额记录为（）。 A．未确认融资费用 B．递延费用 C．未实现融资收益 D．递延收益 ４ A．错，是承租人的； B．错，不是借方差额； C．正确； D．错，现在不用此科目。 5．就出租人而言，或有租金应当（）。 A．在实际发生时确认为当期收入 B．在实际发生时确认为当期费用C．在实际发生时冲减应收融资租赁款 D．在实际发生时冲减长期应付款 ５ A．正确； B．错，出租人受到的不是费用； C．错，或有租金不包括在应收融资租赁款中； D．错，不是承租人。 6．在经营租赁方式下，出租人收到的租金（）。 A．应在租赁期内的各个期间按直接法确认为收入 B．在收到时直接确认为收入 C．如果其他方法更合理，也可以采用其他方法确认为收入 D．租赁期满时确认为收入 ６ A．正确； B．错，受到的租金不一定是本期的； C．正确； D．错，不能在期满时确认，而应在整个租期内平均确认。 7．融资租赁租入固定资产的入账价值为（）。 A．最低租赁付款额的现值 B．租赁资产公允价值 C．最低租赁付款额 D．最低租赁收款额 ７ A．正确； B．正确； C．正确； D．错，不是出租人的收款额。
融资租赁业务考试题目
一、单选题： 1、融资租赁业务手续费收入的会计核算码是（） A 、5312 B 、5311 C、 5504 D 、5530 2、融资租赁业务涉及角色中所指的出租人是（） A、租赁公司 B、股份制银行 C、企业 D、保险公司 3、融资租赁业务中的承租人是（） A、租赁公司 B、股份制银行 C、企业 D、保险公司 4、融资租赁业中我行的角色定位（） A、承租人 B、出租人 C、中介 D、保证人 5、融资租赁业务期限一般为 A、1年 B、3-5年 C、15年以上 D、三个月 6、以下非融资租赁的标物有（） A、运输车辆 B、医疗设备 C、生产设备 D、土地 7、融资租赁一般采用的还款方式 A、等额本息 B、到期还款 C、协议还款 8、直接租赁涉及的两合同指 A、买卖合同、租赁合同 B、租赁合同、担保合同 C、买卖合同、担保合同 D、担保合同、转让合同 9、售后回租业务中的标的物由谁提供（） A、出租人 B、承租人 C、保险公司 D、设备生产商 10、中国银行叙做租赁保理业务的风险承担主体为（） A、中国银行 B、出租人 C、承租人
二、多选择题： 1、融资租赁业务优势（） A、拓宽融资渠道，集团多元化融资 B、资金用途较为灵活，直接放款到企业帐户，不需受托支付等 形式 C、盘活固定资产，获得中长期流动资金 D、手续简单，审批流程较短，放款速度快 2、融资租赁模式（） A、直接租赁 B、售后回租 C、间接租赁 D、售前租赁 3、融资租赁的三方当是人是指（） A、租赁公司 B、承租人（融资企业） C、供货商 D、销售商 4、金融租赁公司的资金来源（） A、追加资本本金 B、同业拆借 C、上市筹资 D、发债 5、租赁保理业务按照追索划分有（） A、有追索权租赁保理 B、无追索权租赁保理 三、判断题 1、有追索权租赁保理占用出租人授信总量（） 2、无有追索权租赁保理占用承租人授信总量（） 3、融资租赁业务的增长税抵扣税率为17% （） 4、融资租赁业务的资金来源为中国银行（） 5、融资租赁业务占用中国银行授信规模（）
融资租赁知识测试题一 答案
融资租赁知识测试题一（答案） 一、填空题 1、出租人，承租人，出售人，承租人，承租人 2、出租人，承租人 3、直接融资租赁，售后回租，杠杆租赁，委托租赁，转租赁，结构 化共享式租赁，风险租赁，捆绑式融资租赁，融资性经营租赁，项目 融资租赁，结构式参与融资租赁，销售式租赁 4、出租人，承租人，出卖人 5、所有权，使用权 6、租金，使用权 7、租赁期限和国家规定的折旧年限孰短，3 二、不定项选择题（3分×10=30分） 1、ABCDE 2、 ABCDE 3、BCDE 4、ABCDE 5、ACD 6、 BC 7、AC 8、 ABCD 9、 ABCD 10、ABCD 三、简答题（6分×7=42分） 1、融资租赁的概念是什么？ 答：融资租赁，又称金融租赁或财务租赁、设备租赁等，是指出租 人根据承租人对出售人、租赁物的选择，向出售人购买租赁物件，提 供给承租人使用，向承租人收取租金的交易。它以出租人保留租赁物 的所有权、处置权和收取租金为条件，使承租人在租赁合同期内对租 赁物取得部分或全部占有、使用和受益的权利。它是指实质上转移了
与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。所有权最终可能转移，也可能不转移。 2、融资租赁的特征是什么？ 答：融资租赁的特征一般归纳为五个方面。 （1）、租赁标的物由承租人决定，出租人出资购买并租赁给承租人使用，并且在租赁期间内只能租给一个企业使用。 （2）、承租人负责检查验收制造商所提供的设备，对该设备的质量与技术条件出租人不向承租人做出保证。 （3）、出租人保留设备的所有权，承租人在租赁期间支付租金而享有使用权，并负责租赁期间设备的管理、维修和保养。 （4）、租赁合同一经签订，在租赁期间任何一方均无权单方面撤销合同。只有设备毁坏或被证明为已丧失使用价值的情况下方能中止执行合同，无故毁约则要支付相当重的罚金。 （5）、租期结束后，承租人一般对设备有留购、续租和退租三种选择，若要留购，购买价格可由租赁双方协商确定。 3、融资租赁对承租人有什么好处？ （1）表外融资，保持资产负债率不变。 （2）不影响在银行征信系统的信用 （3）合理配置应税资源，平衡利税 （4）加速折旧，节约或递延税赋 （5）提高企业资金的流动性，改善财务状况 （6）期限较长，资金使用率提高
融资租赁合同案例
编号：_______________本资料为word版本，可以直接编辑和打印，感谢您的下载 融资租赁合同案例 甲方：___________________ 乙方：___________________ 日期：___________________
第一节出租人的义务 案例一：按照约定购买租赁物并交付给承租人使用收益.的义务 ［案情］ 某公交公司为解决城市交通问题，与某租赁公司订立一份融资租赁合同。合同中约定由租赁公司按照公交公司的要求，购进10辆大轿车，租金自公交公司收到租赁车辆之日起计付。租赁公司按照公交公司提出的供货 商和车辆型号、规格与供应商订立购买该批车辆的合同，约定先支付货款90%，其余10%在收到公交公司收到 货物的通知后支付，并规定到货时间为2002年11月30日。后公交公司于2002年11月20日收到供货商已发 货的通知，办事人员将此情形通知了租赁公司，但称“已到货”。租赁公司收到公交公司的通知，就向供货商支 付了剩余货款。而实际上，公交公司于同年的12月20日才收到购进的车辆。因公交公司坚持从12月20日支付租金，而租赁公司坚持应从11月20日计付租金，双方发生争议。租赁公司起诉到法院，要求公交公司按照 约定支付租金。 ［问题］ 本案中，公交公司应当从何时起交付租金？ ［分析提示］ 1、法律依据及法理分析 2、融资租赁的流程 3、出租人交付租赁物的方式 4、出租人履行交付租赁物义务的标志 5、融资租赁合同的生效时间［参考结论与法理分析］ （一）参考结论 本案中，双方争议的是租金的计算时间，实际上涉及出租人购买租赁物的义务履行问题。公交公司应当按照其通知租赁公司的到货时间交付租金。 （二）法理分析 1、融资租赁合同的出租人一般并不是直接向承租人交付租赁物因融资租赁合同的承租人也是以取得对租赁物的使用收益为目的的，因此融资租赁合同的出租人也负有交付租赁物给承租人的义务，但该义务不同于租赁合同中出租人交付租赁物的义务。主要有以下两点区别：第一，融资租赁合同的租赁物是由出租人应承租人的要求购买的，租赁的标的物与买卖的标的物是同一物； 第二，融资租赁合同的租赁物不是由出租人直接交付而是由出卖人即供货商直接交付给承租人的。因此，融资租赁合同中出租人的主要义务之一就是按照承租人对供货商及标的物的选择购买租赁物，而不是直接向承租人交付租赁物。 〈〈合同法》第239、第241条规定。 2、融资租赁合同的出租人交付租赁物的标志融资租赁合同的出租人一般并不是直接向承租人交付租赁物，而是采取观念交付的方式，即按照合同的约定由出卖人向承租人交付标的物，承租人于受领出卖人交付的标的物后应将受领的事实通知出租人。因此，只要承租人向出租人发出了受领标的物的通知，不论承租人是否受领了标的物，就视为出租人履行了交付的义务， 自此时起融资租赁也就生效，承租人就应依约定交付租金。 为保证承租人能够对租赁物为使用、收益，〈〈合同法》第245条规定：“出租人应当保证承租人对租赁物的 占有和使用。”为保证承租人对租赁物的占有和使用，一方面出租人应将标的物及时交付给承租人；另一方面出租人要让承租人在租赁期间享有租赁物的使用收益权，不得妨碍承租人的使用收益并且基于其对租赁物的所有权排除第三人的妨碍。 就本案来说，某租赁公司按照某公交公司的要求订立了买卖合同，并且履行了买卖中的全部义务，某公交公司已通知租赁公司其受领了货物。尽管通知的事实与真实事实不符合，但这既不是租赁公司的过错，也不是租赁公司能够和应当知道的.因此，基于公交公司通知租赁公司受领标的物的事实，租赁公司履行了自己购买标的物并保证交付标的物给公交公司的义务，因为除当事人另有约定外，融资租赁合同应自承租人收到出卖人交 付的标的物之日起生效，所以从承租人通知出租人其收到租赁物之日起，承租人就应依约定交付租金。 案例二：特别情形下的瑕疵担保义务 ［案情］ 某私营企业乙与某租赁公司甲签订一份合同，约定由甲投资购买日本的一条生产线出租给乙。合同签订后，日本供货