科创板企业上市财务审核标准与规则

上海证券交易所于3月3日晚间发布《上海证券交易所科创板股票发行上市审核问答》，审核问题共16条，有关会计师核查要求的问题摘录如下：

1、针对部分申请科创板上市的企业尚未盈利或最近一期存在累计未弥补亏损的情形，在信息披露方面有什么特别要求？

答：（一）发行人信息披露要求

1.原因分析

尚未盈利或最近一期存在累计未弥补亏损的发行人，应结合行业特点分析并披露该等情形的成因，如：产品仍处研发阶段，未形成实际销售；产品尚处于推广阶段，未取得客户广泛认同；产品与同行业公司相比技术含量或品质仍有差距，未产生竞争优势；产品产销量较小，单位成本较高或期间费用率较高，尚未体现规模效应；产品已趋于成熟并在报告期内实现盈利，但由于前期亏损较多，导致最近一期仍存在累计未弥补亏损；其他原因。发行人还应说明尚未盈利或最近一期存在累计未弥补亏损是偶发性因素，还是经常性因素导致。

2.影响分析

发行人应充分披露尚未盈利或最近一期存在累计未弥补亏损对公司现金流、业务拓展、人才吸引、团队稳定性、研发投入、战略性投入、生产经营可持续性等方面的影响。

3.趋势分析

尚未盈利的发行人应当披露未来是否可实现盈利的前瞻性信息，对其产品、服务或者业务的发展趋势、研发阶段以及达到盈亏平衡状态时主要经营要素需要达到的水平进行预测，并披露相关假设基础；存在累计未弥补亏损的发行人应当分析并披露在上市后的变动趋势。披露前瞻性信息时应当声明其假设的数据基础及相关预测具有重大不确定性，提醒投资者进行投资决策时应谨慎使用。

4.风险因素

尚未盈利或最近一期存在累计未弥补亏损的发行人，应充分披露相关风险因素，包括但不限于：未来一定期间无法盈利或无法进行利润分配的风险，收入无法按计划增长的风险，研发失败的风险，产品或服务无法得到客户认同的风险，资金状况、业务拓展、人才引进、团队稳定、研发投入等方面受到限制或影响的风险等。未盈利状态持续存在或累计未弥补亏损继续扩大的，应分析触发退市条件的可能性，并充分披露相关风险。

5.投资者保护措施及承诺

尚未盈利或最近一期存在累计未弥补亏损的发行人，应当披露依法落实保护投资者合法权益规定的各项措施；还应披露本次发行前累计未弥补亏损是否由新老股东共同承担以及已履行的决策程序。尚未盈利企业还应披露其控股股东、实际控制人和董事、监事、高级管理人员、核心技术人员按照相关规定作出的关于减持股份的特殊安排或承诺。

（二）中介机构核查要求

保荐机构及申报会计师应充分核查上述情况，对发行人尚未盈利或最近一期存在累计未弥补亏损是否影响发行人持续经营能力明确发表结论性意见。

2.《上市规则》规定的财务指标包括“最近三年累计研发投入占最近三年累计营业收入的比例不低于15%”，其中“研发投入”如何认定？研发相关内控有哪些要求？信息披露有哪些要求？中介机构应当如何进行核查？

答：（一）研发投入认定

研发投入为企业研究开发活动形成的总支出。研发投入通常包括研发人员工资费用、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。

本期研发投入为本期费用化的研发费用与本期资本化的开发支出之和。

（二）研发相关内控要求

发行人应制定并严格执行研发相关内控制度，明确研发支出的开支范围、标准、审批程序以及研发支出资本化的起始时点、依据、内部控制流程。同时，应按照研发项目设立台账归集核算研发支出。发行人应审慎制定研发支出资本化的标准，并在报告期内保持一致。

（三）发行人信息披露要求

发行人应在招股说明书中披露研发相关内控制度及其执行情况，并披露研发投入的确认依据、核算方法、最近三年研发投入的金额、明细构成、最近三年累计研发投入占最近三年累计营业收入的比例及其与同行业可比上市公司的对比情况。

（四）中介机构核查要求

1.保荐机构及申报会计师应对报告期内发行人的研发投入归集是否准确、相关数据来源及计算是否合规进行核查，并发表核查意见。

2.保荐机构及申报会计师应对发行人研发相关内控制度是否健全且被有效执行进行核查，就以下事项作出说明，并发表核查意见：

（1）发行人是否建立研发项目的跟踪管理系统，有效监控、记录各研发项目的进展情况，并合理评估技术上的可行性；

（2）是否建立与研发项目相对应的人财物管理机制；

（3）是否已明确研发支出开支范围和标准，并得到有效执行；（4）报告期内是否严格按照研发开支用途、性质据实列支研发支出，是否存在将与研发无关的费用在研发支出中核算的情形；（5）是否建立研发支出审批程序。

3.发行人存在首发申报前制定的期权激励计划，并准备在上市后实施的，信息披露有哪些要求？中介机构应当如何进行核查？答：（一）发行人首发申报前制定、上市后实施的期权激励计划应当符合的要求发行人存在首发申报前制定、上市后实施的期权激励计划的，应体现增强公司凝聚力、维护公司长期稳定发展的导向。原则上应符合下列要求：

1.激励对象应当符合《上市规则》第10.4条相关规定；

2.激励计划的必备内容与基本要求，激励工具的定义与权利限制，行权安排，回购或终止行权，实施程序等内容，应参考《上市公司股权激励管理办法》的相关规定予以执行；

3.期权的行权价格由股东自行商定确定，但原则上不应低于最近一年经审计的净资产或评估值；

4.发行人全部在有效期内的期权激励计划所对应股票数量占上市前总股本的比例原则上不得超过15%，且不得设置预留权益；

5.在审期间，发行人不应新增期权激励计划，相关激励对象不得行权；

6.在制定期权激励计划时应充分考虑实际控制人稳定，避免上市后期权行权导致实际控制人发生变化；

7.激励对象在发行人上市后行权认购的股票，应承诺自行权日起三年内不减持，同时承诺上述期限届满后比照董事、监事及高级管理人员的相关减持规定执行。

（二）发行人信息披露要求

发行人应在招股说明书中充分披露期权激励计划的有关信息：1.期权激励计划的基本内容、制定计划履行的决策程序、目前的执行情况；

2.期权行权价格的确定原则，以及和最近一年经审计的净资产或评估值的差异与原因；

3.期权激励计划对公司经营状况、财务状况、控制权变化等方面的影响；

4.涉及股份支付费用的会计处理等。

（三）中介机构核查要求

保荐机构及申报会计师应对下述事项进行核查并发表核查意见：

1.期权激励计划的制定和执行情况是否符合以上要求；

2.发行人是否在招股说明书中充分披露期权激励计划的有关信息；

3.股份支付相关权益工具公允价值的计量方法及结果是否合理；

4.发行人报告期内股份支付相关会计处理是否符合《企业会计准则》相关规定。

4.发行人存在研发支出资本化情况的，信息披露有哪些要求？中介机构应当如何进行核查？

答：（一）研发支出资本化的会计处理要求发行人内部研究开发项目的支出，应按照《企业会计准则——基本准则》《企业会计准则第6号——无形资产》等相关规定进行确认和计量。研究阶段的支出，应于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，应按规定在同时满足会计准则列明的条件时，才能确认为无形资产。

在初始确认和计量时，发行人应结合研发支出资本化相关内控制度的健全性和有效性，对照会计准则规定的相关条件，逐条具体分析进行资本化的开发支出是否同时满足上述条件。在后续计量时，相关无形资产的预计使用寿命和摊销方法应符合会计准则规定，按规定进行减值测试并足额计提减值准备。

（二）发行人信息披露要求

发行人应在招股说明书中披露：

1.与资本化相关研发项目的研究内容、进度、成果、完成时间（或预计完成时间）、经济利益产生方式（或预计产生方式）、当期和累计资本化金额、主要支出构成，以及资本化的起始时点和确定依据等内容；

2.与研发支出资本化相关的无形资产的预计使用寿命、摊销方法、减值等情况，并说明是否符合相关规定。

发行人还应结合研发项目推进和研究成果运用时可能发生的内外部不利变化、与研发支出资本化相关的无形资产规模等因素，充分披露相关无形资产的减值风险及其对公司未来业绩可能产生的不利影响。

（三）中介机构核查要求

保荐机构及申报会计师应关注以下事项，并对发行人研发支出资本化相关会计处理的合规性、谨慎性和一贯性发表核查意见：1.研究阶段和开发阶段的划分是否合理，是否与研发活动的流程相联系，是否遵循了正常研发活动的周期及行业惯例，并一贯运用，研究阶段与开发阶段划分的依据是否完整、准确披露；

2.研发支出资本化的条件是否均已满足，是否具有内外部证据支持。重点从技术上的可行性，预期产生经济利益的方式，技术、财务资源和其他资源的支持等方面进行关注;

3.研发支出的成本费用归集范围是否恰当，研发支出的发生是否真实，是否与相关研发活动切实相关，是否存在为申请高新技术企业认定及企业所得税费用加计扣除目的虚增研发支出的情形；

4.研发支出资本化的会计处理与可比公司是否存在重大差异。

5.发行人存在科研项目相关政府补助的，在非经常性损益列报等信息披露方面及中介机构核查方面有哪些要求？

答：发行人科研项目相关政府补助的非经常性损益列报应当符合以下要求：

（一）会计处理要求

发行人将科研项目政府补助计入当期收益的，应结合补助条件、形式、金额、时间及补助与公司日常活动的相关性等，说明相关会计处理是否符合《企业会计准则第16号——政府补助》的规定。

（二）非经常性损益列报要求

发行人应结合承担科研项目是否符合国家科技创新发展规划、相关政府补助的会计处理方法、补助与公司正常经营业务的相关性、补助是否具有持续性等，说明将政府补助相关收益列入经常性损益、而未列入非经常性损益是否符合《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》的规定。

（三）发行人信息披露要求发行人应结合国家科技创新发展规划、公司承担科研项目的内容、技术创新水平、申报程序、评审程序、实施周期和补助资金来源等，说明所承担的科研项目是否符合国家科技创新规划。

发行人应在招股说明书中披露所承担科研项目的名称、项目类别、实施周期、总预算及其中的财政预算金额、计入当期收益和经常性损益的政府补助金额等内容。

（四）中介机构核查要求

保荐机构及申报会计师应对发行人上述事项进行核查，并对发行人政府补助相关会计处理和非经常性损益列报的合规性发表核查意见。

兴泰金融：广州兴泰商业保理深圳仁博股权投资基金

科创板企业上市财务审核标准与规则.docx

. 科创板企业上市财务审核标准与规则上海证券交易所于3月3日晚间发布《上海证券交易所科创板股票发行上市审核问答》，审核问题共16条，有关会计师核查要求的问题摘录如下： 1、针对部分申请科创板上市的企业尚未盈利或最近一期存在累计未弥补亏损的情形，在信息披露面有什么特别要求？答：（一）发行人信息披露要求 1.原因分析尚未盈利或最近一期存在累计未弥补亏损的发行人，应结合行业特点分析并披露该等情形的成因，如：产品仍处研发阶段，未形成实际销售；产品尚处于推广阶段，未取得客户广泛认同；产品与同行业公司相比技术含量或品质仍有差距，未产生竞争优势；产品产销量较小，单位成本较高或期间费用率较高，尚未体现规模效应；产品已趋于成熟并在报告期实现盈利，但由于前期亏损较多，导致最近一期仍存在累计未弥补亏损；其他原因。发行人还应说明尚未盈利或最近一期存在累计未弥补亏损是偶发性因素，还是经常性因素导致。 2.影响分析

发行人应充分披露尚未盈利或最近一期存在累计未弥补亏损对公司现金流、业务拓展、人才吸引、团队稳定性、研发投入、战略性投入、生产经营可持续性等面的影响。 3.趋势分析尚未盈利的发行人应当披露未来是否可实现盈利的前瞻性信息，对其产品、服务或者业务的发展趋势、研发阶段以及达到盈亏平衡状态时主要经营要素需要达到的水平进行预测，并披露相关假设基础；存在累计未弥补亏损的发行人应当分析并披露在上市后的变动趋势。披露前瞻性信息时应当声明其假设的数据基础及相关预测具有重大不确定性，提醒投资者进行投资决策时应谨慎使用。 4.风险因素尚未盈利或最近一期存在累计未弥补亏损的发行人，应充分披露相关风险因素，包括但不限于：未来一定期间无法盈利或无法进行利润分配的风险，收入无法按计划增长的风险，研发失败的风险，产品或服务无法得到客户认同的风险，资金状况、业务拓展、人才引进、团队稳定、研发投入等面受到限制或影响的风险等。未盈利状态持续存在或累计未弥补亏损继续扩大的，应分析触发退市条件的可能性，并充分披露相关风险。 5.投资者保护措施及承诺尚未盈利或最近一期存在累计未弥补亏损的发行人，应当披露依法落实保护投资者合法权益规定的各项措施；还应披露本次发行

财务共享中心管理办法(试行)

财务共享中心管理办法（试行）第一章总则第一条依据《中华人民共和国会计法》等国家法律、法规，结合万合集团相关管理制度和财务规定，根据公司实际情况，制定本办法。第二条为提高财务管理水平，推进财务管理升级，集团公司实施财务共享管理模式。试点及逐期推广期间，产业集团各自组建财务共享中心，隶属于产业集团财务部，为产业集团内各级财务核算单位（以下简称“成员单位”）提供会计核算服务与管理,其主要职能是反映与监督。集团公司财务部、人力资源部、运营管理部、信息技术公司等职能部门在产业集团建设财务共享中心过程中提供专业指导与协助。第三条本办法适用于产业集团及所属单位（以下统称“各单位”）。第二章财务共享中心的主要任务与职责第四条财务共享中心的主要任务是为成员单位提供专业化、标准化、流程化的会计核算服务与管理；通过共享中心平台为各单位提供及时、准确、有效的会计信息；以各单位全面预算及各项财务管理制度为依据监督成员单位的各项经济行为；运用系统化手段为成员单位提供财务数据的对比分析，出具成员单位设计的各类管理报表，为各级管理层决策提供支持。第五条财务共享中心的主要职责包括：一、负责成员单位的会计账簿开设、管理和会计基础规范化工作。二、负责成员单位银行账户的管理工作，协助成员单位执行

经批准的资金计划，通过银行账户办理成员单位的资金收付工作（成员单位收取现金须自行交存银行账户，支付资金申请提交财务共享中心，中心通过银行账户办理）。三、负责为成员单位核算资产、负债及所有者权益，反映成员单位的财务状况。四、负责为成员单位核算收入、成本、费用及损益，反映成员单位的经营成果。五、负责为成员单位核算现金流，反映成员单位的资金状况。六、负责按时编报成员单位月度、季度、年度财务会计报告，撰写财务情况说明书及财务报表附注。七、开展系统财务分析工作，为各级管理层提供成员单位的真实财务状况、经营成果和资金状况。八、积极推进管理会计工作，通过运用管理会计分析手段，提供各类管理类报表和分析报告，为管理层决策提供支持。九、负责成员单位各项税金的计提、核算及缴纳工作；参与成员单位税收筹划工作，合理规避税务风险（成员单位负责税企关系维护）。十、负责成员单位会计核算信息化实施和日常管理工作。十一、负责成员单位会计档案的管理、做好定期移交工作。十二、协助成员单位财务和相关职能部门制订各项业务管理制度和会计核算办法。十三、协助成员单位加强财务管理工作。十四、协助集团和产业集团实施对成员单位的日常财务管控工作。十五、领导和上级交办的其他工作。第三章财务共享中心设置

健康管理的营利模式及体系构建

健康管理的营利模式及体系构建引言在80年代，跟随西方工业发展的脚步，中国喊出了“管理出效益”的口号。从此，中国企业管理开始进入了精耕细作的时代。90年代，一些高科技公司提出了“管理出技术”的理念，一些优秀的职业经理人由此身价百倍，技术创新走出了神秘的“黑匣子”首度和管理联姻。21世纪伊始，一个新的声音从美国破空而来，“管理出健康！”于是，健康管理的理念逐渐在中国生根发芽，开始了漫漫的探索之路。美国的研究认为，健康是可以管理的，只要对诱发疾病的风险因素进行科学有效的管理，那么得病的概率将大大降低。根据我对健康管理的理解，它的内涵可以表达为10个字，那就是健康、个性、过程、科学、管理。健康是对服务领域界定；个性化是指根据客户个人特殊的健康状况提供针对性的管理方案，它一般有量身定制的内涵；过程是指管理的重点在健康演变的过程，揭示生活中的健康风险因素，进行有效管理。健康管理的重点是在疾病产生前进行有效的控制，期待的结果是健康而不是疾病。一旦患病，其结果就属于医疗的范畴了，但是在具体的管理过程中，为了保证服务的连贯性，有些健康管理机构也提供医疗等延伸服务；科学是指健康管理利用疾病预防学、分子生物学、临床医学、IT网络技术等先进的科学手段，对人体的健康风险因素进行有效的干预；所谓管理，它提供的就不是某个单一的服务项目，而是一个完整的管理体系，由不同的管理服务环节组成，每个环节都可分解可量化，具有较强的系统性。健康管理的理念传入中国后，众多有识之士纷纷看好这个新兴的市场，一时风起云涌，在短短数年间迅速使健康管理成为发展一个产业。仅以杭州为例，三年间就冒出十五家健康管理机构，这还不包括那些三甲医院、疗养院正在筹建很多健康管但奇怪的是经过五年的发展以后，的国际保健中心和衍生服务机构。．理机构开始进入调整期，目前杭州的健康管理公司已经先后有三家倒闭，四家调整了业务方向，还有三家业务基本属于停顿状态。据了解，这一地方性现象具有一定的普遍意义。那么为什么一个朝阳产业在短短五年间，会出现这么惊心动魄的潮起潮落呢？这里面，应该有许多值得我们反思和总结的经验教训。本文试图对健康管理业的营利模式和存在的问题进行反思，并就健康管理体系构建过程中的经验教训和大家分享。健康管理公司的主要营利模式要了解健康管理业的现状，就有必要对健康管理公司的营利模式和业务构架进行分类。目前国内的健康管理公司大体可以分为以下六类。一、体检主导型体检是目前健康服务领域最成熟的营利模式，也是客户接受度最高的健康服务品种。由于其客户基数大，利润率高、现金流稳定，各地体检中心雨后春笋般地冒出来。为了充分挖掘客户资源的消费潜力，部分体检中心开始介入健康管理服务。但是由于体检中心的初始团队架构设置和工作重心的调整没有及时跟上，目前还没有发现特别成功的案例。但是由于体检中心拥有大量客户资源，具有最合适的服务切入点，只要操作得当，在体检中心基础上发展起来的健康管理公司将将垄断健康管理行业的半壁江山。

科创板企业上市财务审核标准与规则

科创板企业上市财务审核标准与规则上海证券交易所于3月3日晚间发布《上海证券交易所科创板股票发行上市审核问答》，审核问题共16条，有关会计师核查要求的问题摘录如下： 1、针对部分申请科创板上市的企业尚未盈利或最近一期存在累计未弥补亏损的情形，在信息披露方面有什么特别要求？答：（一）发行人信息披露要求 1.原因分析尚未盈利或最近一期存在累计未弥补亏损的发行人，应结合行业特点分析并披露该等情形的成因，如：产品仍处研发阶段，未形成实际销售；产品尚处于推广阶段，未取得客户广泛认同；产品与同行业公司相比技术含量或品质仍有差距，未产生竞争优势；产品产销量较小，单位成本较高或期间费用率较高，尚未体现规模效应；产品已趋于成熟并在报告期内实现盈利，但由于前期亏损较多，导致最近一期仍存在累计未弥补亏损；其他原因。发行人还应说明尚未盈利或最近一期存在累计未弥补亏损是偶发性因素，还是经常性因素导致。 2.影响分析发行人应充分披露尚未盈利或最近一期存在累计未弥补亏损对公司现金流、业务拓展、人才吸引、团队稳定性、研发投入、战略性投入、生产经营可持续性等方面的影响。 3.趋势分析尚未盈利的发行人应当披露未来是否可实现盈利的前瞻性信息，对其产品、服务或者业务的发展趋势、研发阶段以及达到盈亏平衡状态时主要经营要素需要达到的水平进行预测，并披露相关假设基础；存在累计未弥补亏损的发行人应当分析并披露在上市后的变动趋势。披露前瞻性信息时应当声明其假设的数据基础及相关预测具有重大不确定性，提醒投资者进行投资决策时应谨慎使用。 4.风险因素尚未盈利或最近一期存在累计未弥补亏损的发行人，应充分披露相关风险因素，包括但不限于：未来一定期间无法盈利或无法进

【财务合规】企业上市财务合规指导汇编：11个关注点15个雷区(深度好文)

【财务合规】企业上市财务合规指导汇编：11个关注点，15 个雷区（深度好文）传递财税信息交流财税理念延伸管控思维 1 企业上市财务规范深度分析 (一)资金营运活动的业务流程一、资金收付需要以业务发生为基础。企业资金收付，应该有根有据，不能凭空付款或收款。所有收款或者付款需求，都有特定的业务引起，因此，有真实的业务发生，是资金收付的基础。二、企业授权部门审批。收款方应该向对方提交相关业务发生的票据或者证明，收取资金。资金支付涉及企业经济利益流出，应严格履行授权分级审批制度。不同责任人应该在自己授权范围内，审核业务的真实性，金额的准确性，以及申请人提交票据或者证明的合法性，严格监督资金支付。三、财务部门复核。财务部门收到经过企业授权部门审批签字的相关凭证或证明后，应再次复核业务的真实性，金额的准确性，以及相关票据的齐备性，相关手续手续的合法性和完整性，并签字认可。四、出纳或资金管理部门在收款人签字后，根据相关凭证支付资金。(二)资金运营内部控制的关键控制点及控制措施资金营运内部控制的关键控制点主要包括：

一、审批控制点把收支审批点作为关键点，是为了控制资金的流入和流出，审批权限的合理划分是资金营运活动业务顺利开展的前提条件。审批活动关键点包括：制定资金的限制接近措施，经办人员进行业务活动时应该得到授权审批，任务未经授权的人员不得办理资金收支业务;使用资金的部门应提出用款申请，记载用途、金额、时间等事项;经办人员在原始凭证上签章;经办部门负责人、主管总经理和财务部门负责人审批并签章。二、复核控制点复核控制点是减少错误和舞弊的重要措施。根据企业内部层级的隶属关系可以划分为纵向复核和横向复核这两种类型。企业上市微信公众号TL189********前者是指上级主管对下级活动的复核;后者是指平级或无上下级关系人员的相互核对，如财务系统内部的核对。复核关键点包括：资金营运活动会计主管审查原始凭证反映的收支业务是否真实合法，经审核通过并签字盖章后才能填制原始凭证;凭证上的主管、审核、出纳和制单等印章是否齐全。三、收付控制点资金的收付导致资金流入流出，反映着资金的来龙去脉。该控制点包括：出纳人员按照审核后的原始凭证收付款，并对已完成收付的凭证加盖戳记，并登记日记账;主管会计人员及

财务共享服务中心运营管理体系分析-20190429

财务共享服务中心运营管理体系分析最近跟朋友聊事情，聊到很多关于财务共享运营管理的事情，大家表示财务共享的运营管理很重要。甚至有财务共享服务中心的负责人说，运营管理是财务共享的大脑。以做运营管理5年的经验说，我必须知道运营管理很重要，但是重要在哪里，还是需要详细说一说。一、运营管理的定位

我们把共享的运营管理定位为服务于共享的业务，并对业务进行有效监督。 1、共享业务与运营管理的区别我们把核算、资金、数据报表、税务等财务共享职责里偏专业类的工作，定位成财务共享对外输出的服务。这类业务的团队更专注于专业领域，即如何把大量、复杂的业务处理完。除此之外，输出的这些服务对客户有承诺，即在规定的时间内、按照约定的质量、最低成本的处理完，也就是所谓的服务水平。如何保证共享提供服务的服务水平，我们认为这是运营管理的职责。 2.运营管理的服务定位 ■ | 2.1 服务业务在服务定位下，围绕高效、低成本的目标，运营管理向业务团队提供如运营分析、人员管理、培训体系、绩效考核机制、标准化管理、流程管理、精益管理、财务信息化、客户服务、项目管理、创新孵化等服务。运营管理要想尽一切办法提供给业务团队，告诉他们这种办法是在保证业务处理完毕的前提下，是最高效的，成本是最低的，更有利于团队发展的。 ■ | 2.2 服务管理此外，服务定位还要服务于管理，更直接的说，是服务于财务共享服务中心的负责人、服务于企业。运营管理要站在更宏观的角度去看，财务共享要如何发展才能更好的为企业创造价值，财务共享需要什么样的组织架构、什么样的团队文化更有利于中心负责人的管理，更能实现中心目标，即中心的战略管理、组织管理、文化管理等。 ■ | 2.3运营管理的监督定位在监督定位下，围绕质量、时效、满意度的目标，运营管理具有质量管理、六西格玛管理、风险管理、满意度评价、绩效管理、成本管理、成熟度评价等职责。也就是说，站在客户的角度，运营管理要监督业务团队向客户提供的各种服务是否满足客户的要求；站在中心负责人的角度，运营管理要监督业务团队对外的服务是否达到中心对客户的承诺，以及整个中心的运转是否达到年初的绩效目标。

健康体检管理中心行业分析

健康体检管理中心行业分析学号：MKT07012 姓名：苏振华年级：2007 专业：市场营销班级：1班

一、健康体检行业简介随着人们生活水平及保健意识的提高，人们越来越认识到日常保健、定期检查对于健康的重要性，作为健康产业中当前的热点，体检业务正在各地兴起，体检市场前景十分看好，以往常常不被重视的体检开始演变为大市场。目前的体检市场主要四分天下，为医院、疗养院、门诊部和健康体检中心所占领。现在几乎所有医院都开设了体检中心，体检已经成为继治疗、药品收入之后医院第三个经济支柱。体检作为治疗的营销促销手段，可以发现大量的潜在病人。在医院，医疗作为服务行业的理念至今未深入人心。“求医看病”的习惯思维，就表现出了患者和医生的关系，患者有求于医生，而非把自己定位于被服务的对象。本文所要介绍的项目——“健康管理中心”为医检分离的体检中心，是针对中低端客户推出的健康管理中心，以“健康管理专家”捕捉客户的心。什幺是医检分离？从事健康体检的机构一般分为两大类：一类是附属于一般综合医院的，另一类就是独立体检机构。独立体检机构就属于“医检分离”，即将医疗诊治和健康体检作明确的划分。独立体检机构把做体检的人群定位为没有生病的健康人，给予健康人体检专用的空间，不和病人混在一起；做检查用的医疗设备也是专属，不与病人共享。医院是为病人服务的，独立体检机构则是为健康人服务的。目前，越来越多的发达国家倡导“医检分离”。世界三大健康体检中心──英国BUPA健康体检中心、日本PL东京健康管理中心、台湾美兆MJ诊所，都是独立的体检机构。BUPA 是英国最大的健检中心，BUPA在英国共有32家健检中心，会员遍布世界180个国家以上，目前在西班牙、泰国、香港、沙特阿拉伯、爱尔兰等地都设有分支机构。“医检分离”的概念在国外已经非常深入人心了，例如在日本，70％的人是在独立体检中心体检的。发达国家倡导“医检分离”概念近两年正逐步被国人所接受，体检已经从医疗行业中分离出来，成为一个较为独立的产业。二、健康管理中心定位本文所提倡的健康管理中心定位为独立于医院之外的健康检查中心，是一家融健康体检、健康促进为一体的健康管理服务机构。健康管理中心是一位大众的“健康顾问”，并将自身定位为“健康管理专家”。目前体检市场需求量最大是团体体检，绝大多数体检客人还是由单位出资作为福利项目

拟上市公司常见的财务规范问题8.31

IPO过程中的财务规范问题 1. 会计核算基础方面的不规范。（1）会计主体混乱，未能分清公司与股东的界限，未能分清关联公司之间的界限。（2）存在两套账。不少公司特别是民营企业在创业初期生存压力大、法制观念薄弱，再加上中国的税负重，企业的避税、省税冲动较大，两套账的情况并不少见。公司有着上市的想法后，两套账就再也不可能了，必须两账合一。（3）未能按照《企业会计准则》建立账务，财务人员对《企业会计准则》认识不深，还使用《小企业会计准则》的规定。拟上市公司必须按照《企业会计准则》进行规范账务核算。（4）没有规范的企业自己制定的会计政策，随便使用会计政策及会计变更。《企业会计准则》允许企业自身对某些会计政策、会计估计制定规定，规定一旦制定并经审批，必须严格执行，会计政策、会计估计的变更必须经一定程序的审批。（5）原始凭证填制不规范。如，部分从外单位取得的原始凭证不符合要求，基本要素不齐全，摘要、大小写、日期、单位名称等相关事项不按规定填写，甚至大小写不一致；购买大宗办公用品，没有清单，没有验收证明；支付款项，没有收款单位和收款人的收据；对方遗失发票需复印的未履行登记手续，复印件提供人员与收件人员未签名或盖章；编制发放劳务费等款项人员名单表，没有劳动起止时间、内容、领款人身份证号码等栏目，不能全面记录经济业务的全过程。

（6）随意填写会计记账凭证。在实际工作中，有的单位会计并未认真审核和填制会计记账凭证，随意性很大。主要表现在：记账凭证摘要部分不能准确地描述业务内容，附件张数不填写或记数不准确，漏盖出纳、审核、复核等人员的印鉴；将不同类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上；订正、调整记账凭证未用正确的方法进行填制。（7）登记会计账簿不规范。如个别单位未按有关规定设置会计账簿，账簿启用表填写不全，记账人员和会计机构负责人、会计主管人员未签字或者盖章，账簿的登记、更错、结账不够规范。（8）使用财务软件不规范。如没有设置“制单人”、“复核人”、“审核人”、“过账人”，没有换人审核、过账。没有设置规范的软件使用权限。 2. 账务处理常见的问题。（1）现金使用违反《现金管理条例》，如坐支现金，超范围使用现金，现金库存超额，现金存进个人银行卡。（2）应收票据问题，应收票据没有视同现金管理，收到票据没有及时入账。（3）应收账款问题，核算混乱，导致应收账款一塌糊涂，不清晰，不准确，没有与客户对账，无法进行函证，没有账龄分析，没有提取坏账准备。（4）预付账款问题。存在预付账款长期挂账，未清理，对不能完成交易的事项未能及时取消，收回预付账款。（5）其他应收款问题。其他应收款是一个大杂烩，存在不规范的资金占用情况，其他应收款没有及时清理、核销。没有对账，无法进行函证，没有账龄分析，没有提取坏账准备。

财务共享服务中心

财务共享服务中心摘要：随着国际一体化和经济全球化的发展，财务共享服务中心逐渐被我国的企业集团所采用。财务共享服务中心对参与公司长远发展战略的定制、发挥会计审计和监管的职能、实现财务管理目标等方面具有重要作用。辽宁分公司要构建财务共享服务中心，应注重发挥全面预算的激励和引导作用，进行财务的集中管理，建立基于风险管理的内部控制体系，拓宽成本管理和控制的范围，强化策略成本管理，并完善投资融资决策和内部控制制度，从而有效降低财务成本，提高财务信息质量，提升集团公司的核心竞争力。在各类共享服务中心中，目前国际上最流行的就是财务共享服务中心，通俗说就是财务文件管理外包服务。所谓财务共享服务中心，即将企业各种财务流程集中在一个特定的地点和平台来完成，通常包括财务应付、应收、总账、固定资产等等的处理。这种模式在提高效率、控制成本、加强内控、信息共享、提升客户满意度以及资源管理等方面，都会带来明显的收效。财务共享服务中心处理流程财务共享服务”模式具体运作通常为：公司选址建立“财务共享服务中心”，通过“共享服务中心”向其众多的子公司（跨国家、跨事业部）提供统一的服务，并按一定的方式计费，收取服务费用，各子公司因此不再设立和“财务共享服务中心”相同功能的部门。最典型的服务是财务方面账务处理的服务，称为“共享会计服务”，是一种以事务性处理功能为主的服务。还有一类“共享服务”以提供高价值的专业建议为服务内容，如税务、法律事务、资金管理等。从原理上来看，财务共享服务中心是通过在一个或多个地点对人员、技术和流程的有效整合，实现公司内各流程标准化和精简化的一种创新手段。通常在财务共享服务中心的业务按循环可以分为总账、应付账款、应收账款和其他四大类。下面以财务共享服务中心的应付账款业务循环为例来介绍财务共享服务中心的运作流程。在财务共享服务中心内，应付账款循环一般设有三种职位：出纳，负责共享服务中心所有本外币付款；员工报销专员，审核负责所有员工日常费用；供应商付款会计。在财务共享服务中心的应收账款循环通常可以分为申报、审批及入账和付款三大块。第一，申报。各分公司员工将实际业务中发生形成的业务票据进行初步整理，并在分公司通过全公司财务信息管理系统中填报并形成一份独立的报销申请单，在由该分公司的相关负责人批复后由专门管理部门收集并寄往财务共享服务中心。第二，审批及入账。财务共享服务中心在收到分公司单据后，由专门管理部门进行登记和分类并根据分类情况发送到相应部门。应付账款小组在收到凭证后进行逐一确认并在公司的财务系统中进行审核。审核通过后生成文档导入财务模块，自动生成相关凭证；如果审核不通过，应付账款小组人员用电子邮件或电话形式通知分公司相应人员进行联系沟通以确认信息的准确性和完整性。在确认完信息后，如果在应付账款小组人员可直接修改情况下应该要求分公司员工发送一份书面修改请求。对于不能够由应付账款小组直接修改的情况，应付账款小组将会在公司财务信息系统中将报告驳回并要求相关人员对报销进行重新批复.第三，付款。在生成凭证后应付账款小组进行付款，并对相关凭证进行归档。对于公司参股控股的独立法人的凭证将寄回原法人单位。如何推进财务共享服务作为一种新型的管理模式,共享服务的本质是由信息网络技术推动的运营管理模式的变革与创新。在财务领域,它是基于统一的系统平台、ERP系统、统一的、会计核算方法、操作流程等来实现的。建立共享服务既是机遇也是挑战,任何新生事物都面临巨大的挑战,财务

健康管理中心会员卡手册和权益说明书

健康管理中心会员手册目录一前言二成为管理中心健康会员条件、规定（一) 会员须知（二）入会流程（三）会员等级（四）会员权益（五）会员卡有效期（六）会员卡使用说明三、健康各业务中心产品及服务电话、地址四、会员产品手册

一、前言亲爱的健康管理中心会员：您好！欢迎您加入健康会员大家庭，开启健康美好生活欢乐篇章！健康服务有限公司成立于2010年，注册资本1500万，总部位于。公司目前以“引领健康生活方式”为愿景，按既定的健康产业发展规划，配备专业的健康管理团队，旨在为客户提供一站式健康检测、健康评估、健康干预指导、亚健康调理、健康疗养、旅居养老、健康体育户外运动等服务，为客户创造休闲舒适的健康时光、成就愉悦身心的生命体验！成为健康会员，我们诚意做到让您舒心、开心、放心，感谢您的选择，让我们陪您一起踏上健康之旅！二、成为健康会员的条件、规定（一）会员须知 1、健康服务有限公司将发放实体会员卡，会员永久享受独一的会员卡号。 2、会员须如实准确的提供个人信息，遇有资料内容变化时应及时告知更新，否则对会员受到的损失我们将不负任何责任。 3、健康保证不泄露会员的个人资料信息，在未征得会员本人同意时不向任何第三方透露（遇法律程序除外）。（二）入会流程第一步：在健康各门店或联系本公司工作人员完整填写健康会员卡信息登记表；第二步：本公司工作人员将信息录入健康会员系统操作平台；第三步：申请人通过短信或者邮件收到会员卡号信息，正式成为健康会员。（三）会员等级健康会员等级分为2个等级，即为金卡普通会员与金卡VIP会员。（四）会员权益

（五）会员卡有效期会员无须缴付年费，金卡VIP会员首年充值未消费完延续到第二年（特惠产品除外），再次充值不限门槛，会员卡长期有效。（六）会员卡使用说明 1、个人会员请提前3个工作日、团体会员（10人以上）请提前7个工作日预约，拨打会员卡相应产品中心电话预订，预订时请告知会员卡号； 2、会员凭会员卡、有效证件号码、手机号即享受会员权益； 3、若出现会员卡遗失，请及时拨打会员卡上任意电话补办（收取10元工本费）三、健康各业务中心产品及服务电话、地址康养小屋：健康监测及解读、排毒祛湿、健康风险评估与解读、健康干预指导、健康咨询服务、定期名医咨询、牵引指导理疗、健康产品电话：地址：健康体检中心：健康体检、健康风险评估、体检报告解读、健康咨询、体检套餐设计、绿色就医通道电话：地址：健康疗养中心业务：健康疗养、太极养生班、七日瑜伽断食、健康产品电话：地址：

科创板挂牌条件

科创N板上市费用，科创N板上市资料，N板融资方法，N板问题大全 N板上市所需准备资料 1、公司三证； 2、公司近期财务审计报告； 3、公司人员构架； 4、公司股权构架； 5、公司特许营业资质或者核心技术证明等无形资产证明。 N板（四新版）科技创新板挂牌条件一、基础挂牌条件（必须满足一下所有条件） 1、属于科技创新型的股份有限公司 2、业务基本独立，具有持续经营能力 3、最近一年（或一期）末公司经审计的净资产不低于300万元 4、不存在显着的同业竞争，显失公允的关联交易，额度较大的股东侵占资产等损害投资者利益的行为 5、在经营和管理上具备风险控制能力 6、公司治理结构完善，运作规范

7、公司股权归宿清晰二、个性化或可选择挂牌条件（必须满足下列条件之一） 1、最近一年内研发投入较大，并取得较为明显的技术突破 2、拥有行业领先的投资技术 3、具有创新的商业模式或属于新兴业态企业 4、拥有有权机关批准的特许经营资质 5、最近一年营业收入增长率不低于30% 6、最近一年营业收入不低于3000万元，净利润不低于300万元，且持续增长 7、最近一年营业收入不低于3000万元，现金流净额不低于500万元，且持续增长三、地域要求地区限制：第一批企业为注册在上海的企业，第二批开始向长三角及全国范围 N板上市流程企业和推荐机构达成N板上市合同协议，推荐机构上交企业N板上市资料审核，审核通过后方可预约仪式时间。 N板挂牌审核制度注册制---审核信息披露的齐备性、一致性和可理解性

A、简易注册制推荐机构（拟包含推荐机构的实际控制人），在申报材料受理前一年内进行直接股权投资，投资金额不低于200万元或持有拟挂牌企业股权比例不低于10%，且承诺在一定期限内对相关股权锁定限售 -----豁免注册委员会审查 B、普通注册制未达到简易注册条件的，执行普通注册程序通过在上海股权交易中心挂牌，企业可以获得：（一）拓展融资渠道，增强融资能力 1.挂牌前可进行定向增资，挂牌后可进行定向增发； 2.更多的股权融资方式，如股权质押贷款，股权质押反担保贷款； 3.提高银行授信额度。（二）确定股份价格，实现股权增值 1.增强股权合理流动性，获得公允的市场价格； 2.获得更多的投资关注，提高议价能力，实现股权增值； 3.丰富股东股权退出机制，满足股东多种需求； 4.定向增资提升股东创业激情。（三）规范公司治理，提升管理水平

健康管理中心设备及检查科目

健康管理中心设备及检查科目美国GE核磁共振成像系统磁共振成像的临床应用是医学影象学中的一场革命，是继CT、B超等影象检查手段后又一新的断层成像方法，与CT相比，MRI具有高组织分辨力、空间分辨力和无硬性伪迹、无放射损伤等优点，同时在不同对比剂的条件下，可测量血管和心脏的血流变化，广泛应用于临床。由于人体内各种不同组织如骨、软骨、软组织和其他器官的水和脂肪等有机物的含量不同，同一组织中正常与病变环境下质子的分布密度不同，其弛豫时间也存在着明显的差异。因此对人体中H原子分布状态进行研究，以组织的二维、三维高分辨力图象加以显示，在医学上具有重要的意义。 TOSHIBA东芝TBA-120FR全自动生化分析仪快速单通道多项目分析系统系统可储存100个项目的参数，采用光度测定技术最大处理速度为800测试/小时（不含ISE）。灵便的智能样品盘,可满足临床实验室的多种要求。最佳的灵活采样功能，既可防止试剂交叉污染，又可增强处理能力。独特的线性扩展功能，它可降低样品的再检率，缩短报告时间。方便的再演算功能，有利于新项目的研究。超大容量的数

据库,硬盘可储存多达10000个样品的测定结果和反应曲线，数据库可存储16个波长的吸度度数据，便于有效的数据分析。全自动标记免疫发光分析仪全自动免疫分析系统是日前唯一同时具有MEIA微粒子捕捉免疫发光技术.ICIA离子捕捉免疫发光技术,FPIA荧光偏振免疫检测技术,REA辐射衰减免疫检测技术的化学仪器. MEIA法,ICIA法,FPIA法,REA法是全自动免疫分析的一个里程碑,根据不同被检测物的特点设计不同的反应步骤,得到最佳检测结果,不免疫自动化向大型,高速,灵敏,准确和稳定的方向发展铺平了道路. AxSYM在肝炎检测,HIV/AIDA艾滋病抗体检测,心血管疾病诊断,药物浓度检测,移植类药物检测,滥用药物毒物酒精检测,肿瘤标志物,甲状腺激素系列,代谢类检测,性激素检查,优生优育监测方面一直处于领先地位。双能X线骨密度仪直接进行数字转换镉一锌一碲化合物阵列探测器，可进行双侧股骨、前臂，脊柱及全身自动扫描功能、分析及报告打印；放射剂量极，脊柱、股骨3.0mren，全身0.03mren，外溢剂量

上市公司财务岗位职责

上市公司财务岗位职责 1

上市公司财务岗位职责【篇一：上市公司实战财务总监岗位职责和要求】上市公司实战财务总监岗位职责和要求财务总监岗位职责： 1、制定财务战略：对企业财务活动进行全局性、长期性和创新性的筹划，并确保其执行的过程，包括融资战略、投资战略及生产经营战略，企业财务战略企业现金流的控制对企业的持续发展有着极为重要的作用。 2、负责财务核算：战略成本管理与企业发展战略，盈亏平衡点，固定成本，变动成本，营运资金运行质量，资金时间成本，持续性成本竞争力，产品的不同周期的成本管理办法。 3、主持内部控制：强化内功，事先控制，构筑防火墙。内部控制体系构建、评价和内部审计考核。健全财务管理制度，规范财务管理流程，提出整改措施，以财务管理为核心的内控设计、财务控制、实物控制、人员控制。 4、

负责资金管理：注重经营性净现金流量，资金“链条”的重要性，“资金是企业的血液”，公司最佳资本结构，公司现金流管理，公司理财。 5、主持全面预算：以过程控制为核心的预算系统，企业经营活动的过程控制、业绩评价的方法、现代企业有效激励制度的构建。预算管理要分步走，预算要全面管理，渗透到各部门，健全财务预警机制，健全监控机制，财务要预算跟踪。 6、负责税务筹划：现代企业如何合理避税，树立全局的节税理念，并将其运用到企业的各个经营阶段和生产环节。 7、主持政策经营：协调公司同银行、工商、税务等政府部门的关系，维护公司利益。财政补贴很重要。 8、财务分析决策：偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析，财务分析报告书写的原则与注意事项，企业的流动性分析、损益项目分析、公司支付能力分析、企业持续发展能力分析，企业内部控制系统运行情况分析。 9、

2018健康管理中心工作计划

2018健康管理中心工作计划篇一：2018健康管理工作计划随我国社会和经济的高速发展，人们的饮食起居和生活习惯发生巨大改变。2002年中国居民营养与健康状况调查和2005年国民体质监测结果表明，与膳食不平衡和身体活动不足等生活方式密切相关的慢性疾病及其危险因素水平呈快速上升趋势，已成为威胁人们健康的突出问题。响应国家卫生部的号召，为促进公共卫生服务均等化，玉百、律花作为试点开展健康管理项目，为新区居民提供疾病预防，自我保健及伤害预防的指导，减少健康危险因素，有效预防和控制慢性病等后续健康管理项目推广实施提供依据和经验。特依据《国家公共卫生服务规范》制定2012 年的工作计划，并严格按着计划要求开展工作。一、目标： 1. 以孕产妇、0-3岁儿童、老年人、残疾人、重症精神病人、慢性病人、肿瘤病人等人群为重点，为辖区常住居民建立统一、规范的居民健康档案，以健康档案为载体，为居民提供连续、综合、适宜和经济的基本医疗卫生服务。健康档案要及时更新，确保居民健康档案建档率50%以上、健康档案合格率70%以上、健康信息系统管理率80%以上。 2. 跟踪、评价病人病情，记录各项理化指标及其变化趋势；处理繁杂的膳食营养素摄入计算及营养配餐工作；根据运动、膳食、平衡原则向病人提供个体化的运动和膳食分析处方，确保居民危险因素下降率50%以上。 3. 加大宣传教育力度和培训力度，努力提高被管理人员健康知识知晓率和依从性，并提高社区健康服务中心防治责任医生的专业知识、业务管理水平以及重视度，以求提高社区就诊病人的登记、管理率。 4. 及时反馈工作情况、及时纠正问题，提高管理质量。二、健康管理实施计划（1）召开2012年工作开展座谈会，于2012年2-3月召开2011年居民健康管理座谈会，布置一年的任务，因地制宜采取相应措施提高常住人口健康档案建档率；

证监会关于上市公司与集团财务公司规范运作的文件

一、上市公司与集团财务公司进行存款、贷款、委托理财、结算等金融业务应遵循自愿原则，控股股东及其实际控制人不得对上市公司的资金存储等业务做统一要求，以保证上市公司的财务独立性。二、上市公司不得与未经中国银行业监督管理委员会批准设立的集团财务公司或财务结算中心发生存款、贷款等金融业务。上市公司不得通过集团财务公司向其他关联单位提供委托贷款、委托理财；不得将募集资金存放在集团财务公司。三、上市公司董事应认真履行勤勉、忠实义务，充分认识到公司法人财产独立性、安全性所承担的主要责任，审慎进行上市公司在集团财务公司存款的有关决策，防止出现新增大股东占用上市公司资金问题。四、上市公司与集团财务公司进行存款、贷款等金融业务前，应建立系统的资金风险防范制度，切实保障上市公司的资金安全，防止由此引发上市公司资金被关联方占用。上市公司与集团财务公司的存款、贷款等金融业务应当严格按照有关法律法规对关联交易的要求，每一年度履行相应的决策程序和信息披露义务，并签署关联交易协议。关联交易协议应规定集团财务公司向上市公司提供金融服务的具体内容，包括但不限于存、贷款利率的标准，存款每日余额的限额及制定依据，其他金融服务收费标准，资金风险评估及风险控制措施等。上述关联交易协议内容应对外披露。上市公司控股股东或实际控制人还应对上市公司的资金安全做出承诺。五、上市公司与集团财务公司发生存款业务时，上市公司存放在

集团财务公司的存款余额不得超过上市公司最近一个会计年度经审计的总资产金额的5%且不超过最近一个会计年度经审计的期末货币资金总额的50%，上市公司存放在集团财务公司的存款余额占其银行存款的最高比例不得超过上一年度上市公司从集团财务公司取得的贷款占上市公司贷款总额的比例（按日均额计算，上市公司无银行贷款的除外）。上市公司应当对集团财务公司的经营资质、业务和风险状况进行评估，并制定相应的风险控制措施：（一）查验集团财务公司是否具有有效的《金融许可证》、《企业法人营业执照》。（二）关注集团财务公司是否存在违反中国银行业监督管理委员会颁布的《企业集团财务公司管理办法》规定的情况。对集团财务公司的资产负债比例不符合该办法第三十四条规定要求的，上市公司不得将存款存放在集团财务公司。（三）不定期地全额或部分调出在集团财务公司的存款，以检查相关存款的安全性和流动性。（四）将资金存放在集团财务公司前，应取得并审阅集团财务公司最近一个会计年度经证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计的年报，董事会应出具存款风险评估报告，并以临时公告的形式披露。（五）发生存款业务期间，应定期取得并审阅集团财务公司的财务报告，指派专门机构和人员对存放于集团财务公司的资金风险状况进行评估和监督，评估报告应经董事会审议通过，在半年度报告和

(完整版)健康管理的营利模式及体系构建

企业上市前财务规范化管理的建议-文档资料

企业上市前财务规范化管理的建议、完善公司的财务组织架构按照证监会首次公开发行股票的相关规定，发行人必须在资产、人员、财务、业务、机构等五方面实现独立。根据五分开原则，在上市准备阶段，企业必须厘清三个层面的关系。首先，企业应根据公司整体的组织架构梳理财务的组织架构, 财务机构与母公司、控股股东、实际控制人等不得有机构混同的情况；其次, 企业的财务人员不得在母公司、控股股东、实际控制人等单位中兼职；再次，企业应当有健全的财务管理体系，财务系统独立完整，不存在与母公司、控股股东、实际控制人等单位共用银行账户的情形。企业应结合五分开原则进一步完善财务组织架构。首先，根据财务管控模式，设置合理的财务组织架构并对财务组织的目标进行清晰地定位；其次，根据财务组织架构合理地划分决策权、执行权等；再次，根据财务组织架构设置职能部门并确定岗位和工作职责，完成财务组织体系的建设，提高财务组织的运行效率。二、建立标准的内部控制系统财政部颁布的《企业内部控制基本规范》对内部控制的定义是：“内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。”根据《首次公开发行股票并上市管理办法》第二十四条规定：“发行人的内部控制制度健全且被有效执行，能够合理保证财务报告的可靠性、生产经营的合法性、营运的效率与效果。”第二十九条规定：“发行人的内部控制在所有重大方面是有效的，并由注册会计师出具了无保留结论的内部控制鉴证报告。”因此，企业必须根据财政部《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制具体规范》、《企业内部控制评价指引》等规定建立标准的内部控制系统。首先，构建完善的信息化系统。信息化系统涵养了业务流、物资流、资金流等各类信息。信息化系统作为企业实施内部控制的载体，要统一规划、统一标准、统一管理。其次，完善财务管理制度体系。财务

财务共享中心案例2016

案例一——宝钢：向管理要效益，标准化流程支持业务快速扩张宝钢集团共享服务中心开始于2009年，首先在宝钢股份公司试点建立，一年后平移至宝钢集团，同时为集团下分子公司提供会计核算等服务工作。共享中心设立的初衷主要是由于2009年外围经济环境逐步恶化，对企业管理提出了更高的要求，宝钢集团管理层明确了向管理要效率的需求，推动了一系列的管理变革，财务共享服务中心项目是众多变革项目的其中之一。秉承贯彻效率管理的理念，宝钢在财务管理领域推进了专业化的分工：总部财务部负责策略的制定；业务财务人员则需要成为业务伙伴；而共享中心的定位则是专业化、加强质量控制，成为效率提升的执行者。共享中心的主要管理目标也十分明确：提升集团整体管控力度与水平；快速复制标准化的财务管理模式，支撑公司快速增长扩张的需要；同时快速提升子公司管理水平。目前共享服务中心人数为235人，支持宝钢集团钢铁主业的会计核算业务，覆盖范围达到其70%左右的收入，基本覆盖了钢铁主业的所有成员企业，覆盖以上海本地企业为主的68家单位，也对外地企业提供服务，并为一家在香港和另外一家新加坡的公司提供服务。实际操作作为集团财务部的一个重要组成部分，宝钢财务共享服务中心由以下八个小组构成：采购至付款室销售至收款室费用室税务单证室（含扫描中心）专项服务室总账与报表室系统支持室运营室宝钢共享中心是一个典型的财务共享中心，涵盖了会计核算能够共享的主要流程，目前共享中心细化了242个子流程，对应242个岗位类型。共享中心在设立之初即推行了会计科目、会计流程等的标准化进程，充分考虑实物文档流与信息流的分离。目前共享中心操作人员基于扫描后的影像进行会计处理，在税务单证组设有统一的扫描中心，宝山地区的单据由人工传递至扫描中心；生成会计档案后再将所有的原始单据传递至各单位存档备查。但是由于宝钢运营管理的复杂性，目前共享中心管理的财务系统需要同时对接 60多个业务系统，所以需要很大程度的自由与灵活性。2008年宝钢股份公司进行了信息系统一体化的项目，从而为后续共享中心的实施提供了技术基础支持。宝钢管理层充分意识到流程与系统优化是一个不断更新的工作，为此在共享中心内部专门成立系统支持与运营小组，主要负责理清哪些流程需要优化，并负责组织优化项目的设立。因为宝钢内部管理长流程的特点，在共享中心设立之初就充