财经法规笔记(第二章)

支付结算概述

一、概念（法律行为）

1、其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。

①广义的支付结算包括现金结算和银行转账结算。

②狭义的支付结算仅指银行转账结算，即1997年9月中国人民银行发布的《支付结算办法》中所指的“支付结算”。

2、银行转账结算是企业、单位进行资金结算的主要形式

二、支付结算的基本原则

1、恪守信用、履约付款：这一原则是《民法通则》“诚实信用”原则在支付结算中的具体体现

2、谁的钱进谁的账、有谁知配：银行是资金结算的中介机构

3、银行不垫付划清银行资金和存款人资金的界限

三、办理支付结算的基本要求

1.单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。

2.单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。

3.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。

4.填写票据和结算凭证应当规范。

票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，

对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。

票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则银行不予受理。

支付结算是一种要式行为

所谓要式行为，是指法律规定必须依照一定形式进行的行为。如果该行为不符合法定的形式要件，即为无效

四、填写票据和结算凭证的基本要求

1、收款人名称: 单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称

2、关于出票日期

①票据的出票日期必须使用中文大写

②填写月、日时

A\月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；

B\日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。

如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。

③大写金额到元为止的，后面要写“整”或“正”字；

到角为止的，可以不写“整”或“正”字；

有分的，不写“整”或“正”字。

④中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“仟佰拾万元角分”

⑤阿拉伯小写金额数字中有“0”时，金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。举例如下：

A\阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字。

B\阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。

C\阿拉伯金额数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”

时，中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写“零”字。

如￥1，680.32，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分；

如￥107，000.53，应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分，或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。

D\阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。

现金管理制度

一、现金及现金管理

1、我国的现金是人民币，包括纸币和金属辅币

2、现金管理：指现金管理单位按照规定管理各单位的现金收入、支出、库存的一项重要的财经管理活动

3、现金的流动性最强，使用时不受任何特定用途的限制，具有普遍的可接受性

4、现金管理的基本原则

①任何开户者，必须依照《现金管理暂行条例》的规定，并接受开户银行的监督

②国家鼓励开户单位采取转账方式进行结算，减少使用现金

③各级人民银行应负责对开户银行的现金管理进行监督和稽核

二、现金的使用范围

1.职工工资、津贴，个人劳务报酬。

2.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。

3.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。

4.向个人收购农副产品和其他物资的价款。

5.出差人员必须随身携带的差旅费。

6.结算起点以下的零星支出。

7.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

注：1、前款结算起点定为1 000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。

2、超过使用现金限额的部分，应当以支票或银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户行审核后，予以支付

3、机关、团体、部队、全民所有制和集体所有制企业事业单位购置国家规定的专项控制商品，必须转账结算

三、库存现金限额

1、开户银行应根据单位实际需要，核定开户单位3-5天的日常零星开支所需的库存现金限额

2、边远地区和交通不便地区可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支

四、现金收支的规定

1、开户单位现金收入应当于当日送存开户银行；当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间

2、开户单位不得从单位的现金收入中直接支付，即不得“坐支”现金；

因特殊情况需要坐支，事先报开户行审批，由开户行核定坐支范围和金额

3、从开户行提取现金，应写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，

4、因采购地点不固定、交通不便、生产或者市场急需、抢险救灾以及其他特殊情况，

开户单位申请（财会部门负责人签字盖章），开户行审核

银行结算账户

一、概念和种类

1、银行结算账户，是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。

其中“银行”指在中国境内经中国人民银行批准的政策性银行、商业银行（含涉外银行）、城市和农村信用合作社

2、银行结算账户按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。

①单位银行存款账户按用途分为：基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户

注、个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理财政部门为实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的零余额账户按专用存款账户管理

3、银行结算账户特点：办理人民币业务；办理资金收付结算业务；是活期存款账户

4、银行结算账户管理的基本原则

①一个基本账户原则

②自主选择银行开立银行结算账户

③银行结算账户信息保密

④守法原则

二、银行结算账户的开立、变更和撤销

1、开立

①存款人添交开户申请

A\申请书“开立单位银行结算账户申请书”加盖公章，并如实填写；

b\存款人有关联企业，填写“关联企业登记表”

C\个人开户，填写“开立个人银行结算账户申请书”，并加盖个人签章

②开户银行审查

A\真实性、完整性、合规性

B\核准后，银行应办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案

③核准开户

A\对于核准类账户，中国人民银行应于2个工作日内，对银行报送的开户资料的合规性予以审核

④办理开户手续

A\双方签订账户管理协议

B\银行建立存款人预留签章卡片

存款人为单位的，预留签章为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人或授权的代理人的签名或盖章存款人为个人的，预留签章为该个人的签名或签章

⑤银行结算账户的使用

A\自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务

但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外

“正式开立之日”对于核准类银行结算账户，为中国人民银行当地分行的核准日期

对于非核准类银行结算账户，为中国人民银行当地分行的为存款人办理开户手续的日期

2、变更

3、撤销：对于符合销户条件的应在2个工作日内办理撤销手续

三、银行结算账户的管理：

主要包括四项内容：实名制管理、账户变更事项的管理、存款人预留银行签章的管理、对账管理。

1.实名制管理

2.账户变更事项的管理

3.存款人预留银行签章的管理

不得有一个人保管支付款项所需的全部印章

4.银行结算账户的对账管理

存款人应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息

四、银行结算账户管理

1、实名制管理

2、变更事项

3、预留银行签章

4、对账管理

概念可以申请开户的存款人适用范围开户要求其它

基本存款存款人因办理日常转账结算和

现金收付需要开立的银行结算

账户

1、企业法人、非企业法人、机关、事业单位

2、团级以上军队、武警部队、分散执勤支队

3、社会团体、民办非企业组织

4、异地常驻机构、外国驻华机构

5、个体、居民委员会、村民委员会、社区委会

6、单位设独立核算机构；食堂、招待所、幼儿园

7、其它组织；业主委员会、村民小组等

是存款人的主办账户，存款人日

常经营活动的资金收付及其工

资、奖金和现金的支取，应通过

基本存款账户办理

出具相关证件或证明文件

（营业执照、税务登记证）

基本存款账户

是存款人的主

要账户，一个单

位只能开立一

个基本存款账

户。

一般存款存款人因借款或其他结算需

要，在基本存款账户开户银行

以外的银行营业机构开立的银

行结算账户

1、办理存款人借款转存、借款归

还和其它结算的资金收付

2、可以办理现金缴存，

但不得办理现金支取

1、开立基本存款账户的证明文件、

2、基本存款账户开户许可证

3、借款合同等有关证明

专用存款存款人按照法律、行政法规和

规章，对有特定用途资金进行

专项管理和使用而开立的银行

结算账户

基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、住房基金、社会保障基金、财

政预算外资金、粮棉油收购资金、单位银行卡备用金、证券交易结算资金、期货交易保

证金、金融机构存放同业资金、收入汇缴资金和业务支出资金、党团工会设在单位的组

织机构经费、其他按规定需要专项管理和使用的资金，

1、开立基本存款账户的证明文件、

2、基本存款账户开户许可证

3、资金专用的证明文件

临时存款存款人因临时需要并在规定期

限内使用而开立的银行结算账

户

1、因设立临时机构

2、异地临时经营活动

3、注册验（增）资等

1、用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。

2、根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限，最长不得

超过2 年。

3、临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。注册验资的临时存

款账户在验资期间只收不付。

个人银行1、因投资、消费、结算等需要

凭身份证件以自然人名称开立

2、可以在已开立的储蓄账户

中选择并向开户行申请确认为

个人银行结算账户，仅办理现

金存取业务

下列款项可以转入个人银行存款账户

1、工资、奖金收入；稿费、演出费等劳务收入；债券、期货、信托等投资的本金和利息

2、个人债权或产权转让收益；个人贷款转存；证券交易结算资金和期货交易保证金

3、继承、赠与款项；保险理赔、保费退还等；纳税退还

4、农、副、矿产品销售收入；其他合法款项

存款人申请开立个人银行结

算账户，应向银行出具居民

身份证、临时身份证、户口

簿和护照等证明文件。

个人转账收付

现金存取

异地银行符合法定条件，在其注册地或住所地行政区域之外（跨省市县）开立

支票 汇票

银行本票

银行汇票

商业汇票

商业承兑汇票 银行承兑汇票 签发人

单位或个人人签发，委托办理支票存款业务的银行见票时无条件支付确定的金额给收款

人或持票人

出票银行签发，汇款人将款项交存当地出票银行，无条件支付确定的金额给收款人或持票人

1由付款人签发并承兑， 2由收款人签发交由付款人承兑

1、承兑人是银行，开立存款账户的存款人签发

2、承兑银行收取票面值万分之五的手续费 1银行机构签发

2统一票据交换区域需要支付各种款项，注明“现金”的本票可以用于支取 付款期限

1、提示付款期限为自出票日起10日内，中国银行另有规定的除外

2、统一票据交换区域内可以背书转让 1、付款期限为自出票日起1个月内

2、统一票据交换区域内可以背书转让 1提示付款期限，自汇票到期日起10日内

2付款期限最长不超6月

自出票日起最长不得超过2个月

分类

1、支票由银行统一印制

2、印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金；

3、印有“转账”字样的为转账支票，现金支

票只能用于转账；

4、未印有“现金”和“转账”字样的为普通支票，既可用于支取现金，也可用于转账；

5、普通支票左上角画两条平行线，为划线支票，只能用于转账

1、可以用于银行转账

2、填明“现金”字样的银行汇票也可

支取现金

1、购货企业在汇票正面“承兑”字样、承兑日期并签章

2、承兑不得附有条件

不定额本票 定额本票 用压数机印出票金额

1千元 5千元 1万元 5万元

罚款

1、签发超过存款余额的空头支票，银行处退

票外，处票面金额5％但不低于1000元罚款 2、持票人有权要求出票人赔偿支票金 额2％的赔偿金

1、到期购方未能足额交存票款，银行无条件付款，对出票人尚未支付的汇票金额按每天万分之五计收罚息

办理程序

1、签发、出票

2、提示付款

3、清算资金

4、持票人收妥票款

1、申请签发汇票

2、出票

3、持往异地办理结算

4、提示付款

5、代理付款人代理付款 6资金清算 7、多余金额由出票银行退给申请人

1、申请签发本票

2、出票

3、交付收款人或背书转让

4、提示付款

5、见票就付

6、资金清算 优缺

使用方便，手续简便、灵活

使用灵活、票随人到、兑现性强

汇兑托收承付（异地托收承付）委托收款银行卡结算

概念1、汇款人委托银行将款支付收款人

2、便于汇款人向异地收款人主动付款

3、使用方式非常广泛

4、单位和个人均可使用

1根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款

项，由付款人向银行承认付款

1收款人委托银行向付款

人收取款项

2单位和个人凭已承兑商

业汇票、债券、存单等

1由商业银行向社会发行

的信用支付工具

2、具有消费信用、转账结

算、存取现金等全部/部分

分类1、信汇（邮寄）、电汇（电报）两类

2、信汇和电汇由汇款人选择使用

1、邮寄、电报两类

2、由收款人选择使用

3、邮寄、电报两类

4、由收款人选择使用

1我国国内发行的主要是

借记卡

2银行卡按币种不同分类

①人民币卡②外币卡

⑴银行卡按信息载体

①磁条卡②芯片（IC）卡

⑵信用额度

①信用卡②借记卡

⑶使用对象分类

①单位卡②个人卡

⑷信誉等级不同

①金卡②普通卡

程序1、签发汇兑凭证（签有“现金”的支付现金）

2、银行受理（汇款回单只能作为汇出银行受

理汇款的依据）

3、汇入处理（收账通知是银行将款项确已收

入收款人账号的凭据）

1、签发托收凭证

2、托收

3、承付（验单付款/验货付款）

验单承付期3天；验货10天

4、逾期付款

付款人付款金额不足款项，根据逾期付款金额和逾期付款天

数，按每天0.5‰计算

天数从承付期满日算起，承付满日当天，到银行营业终止，

付款人仍无足够资金支付，应当算做逾期1天

5、拒绝付款

6、重办托收

1签发委托收款凭证2委托

3付款

付款人未在接到通知日

的次日起3日内通知银行

付款的，视为同意付款，

银行应于付款人接到通知

日的次日第4日上午营业

时，将款划给收款人

4拒绝付款

3日内出具拒绝证明

1支取现金，由汇入银行按照国家现金管理规

定审查支付

2转账支付，由原收款人向银行填制支款凭证

撤销退汇1汇入银行对于收款人拒收的汇款，立即办退

汇

2汇入银行发出取款通知，经过2个月无法交

付的汇款，应主动办退汇

1收款和付款单位，必须是国有企业、供销合作社、经开户银行审查同意

的城乡集体所有制工业企业

2款项必须是商品交易或因商品交易产生的劳务供应款。代/寄/赊销商品

的款不行

3双方必须有购销合同，且合同中注明使用托收承付结算方式

4收款人对同意付款人发货托收累3次收不回款；付款人累计3次突出无

理拒付的，暂停

5托收承付每笔金额起点10000元，新华书店每笔1000元

银行卡交易的基本规定

1、单位人民币卡

①可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支

②持卡人不得用于10万元以上的款项结算，并一律不得支取现金

2、发卡银行对贷记卡的取现应当每笔授权

①每卡每日累计取现不得超过2000元人民币

②对持卡人在自动取款机取款设定上限，每卡每日累计提款不得超过2万元人民币

③储值卡的面值或卡内币值不得超过1000元人民币

3、发卡银行信用卡业务风险控制指标

①同一持卡人单笔透支发生额个人不得超过2万元/单位不得超过5万元

②同一账户月透支余额个人卡不得超过5万元/单位卡不得超过发卡银行对该单位综合信用额的3％，无综合信用额度

的，不得超过10万元

③外币卡的透支额度不得超过吃客人保证金的80％

4、准贷记卡的透支期限最长为60天，贷记卡的首月最低还贷额不得低于其当月透支余额的10％

5、发卡银行追偿透支款项和诈骗款项

①扣减持卡人保证金

②依法处理抵押物和质押物

③向保证人追索透支款项

④通过司法机关的诉讼程序进行追偿

6、银行卡的计息和收费

①对准贷记卡及借记卡账户内的存款计息

对贷记卡账户的存款、储值卡（含IC卡的电子钱包）内的币值不计利息

②宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业的结算手续费不得低于交易金额的2％

其它行业不得低于交易金额的1％

③持卡人在同城跨行取款，每笔交易手续费不超过2元人民币

持卡人在异城跨行取款，每笔交易手续费为2元人民币加取款金额的0.5％-1％

国内信用证

1、信用证

是指开证银行依照申请人（购货方）的申请向受益人（销货方）开除的具有一定金额、在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺

2、我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证

3、只适用于国内企业之间商品交易产生的贷款结算

4、只能用于转账，不得支付现金

（一）违反银行账户管理法律制度的法律责任

一、存款人违反账户管理制度非经营性存款人经营性存款人构成犯罪

⑴存款人开立、撤销账户，不得下列行为：

①违反规定开立账户;②伪造、变造证明文件欺骗银行开立账户;

③违反规定不及时撤销账户。1给予警告

2并处以1000元的

罚款

1给予警告

2并处以1万元以上3万元以下

移交司法机关

依法追究刑事责任

⑵存款人使用银行结算账户不得有下列行为：

①违反规定将单位款项转入个人银行结算账户;②违反规定支取现金;

④出租、出借银行结算账户;③利用开立银行结算账户逃废银行债务;

⑤从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户;1给予警告

2并处以1000元罚

款;

1给与警告

2并处以5000元以上3万元以下

⑶伪造、变造、私自印制开户登记证的存款人处以1000元罚款处以1万元以上3万元以下移交司法机关

⑷法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行的，给予警告并处以1000元罚款。

二、银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚银行直接高管、直接主管、直接责任人构成犯罪

⑴银行在银行结算账号的开立中

①违反规定为存款人多头开立银行结算账户;

②单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储。1给予警告

2并处以5万元以

上30万元以下

1人员纪律处分

2停止银行开基本账户的核准（严重）

3停业或吊销经营金融业务许可证（严重）

移交司法机关

依法追究刑事责任

⑵银行在银行结算账户的使用中，

①提供虚假开户申请资料欺骗中国人民银行许可开立基本存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户;

②开立或撤销单位银行结算账户，未按规定在其基本存款账户开户登记证上予以登记、签章或通知相关开户银行;

③违反规定办理个人银行结算账户转账结算;

④为储蓄账户办理转账结算;

⑤违反规定为存款人支付现金或办理现金存入;

⑥超过期限或未向中国人民银行报送账户开立、变更、撤销等资料。1给予警告

2并处以5000元以

上3万元以下

1人员纪律处分

2停止银行开基本账户的核准（严重）

移交司法机关

依法追究刑事责任

（二）违反现金管理制度的法律责任

1、开户单位违反现金管理制度的法律责任

1.开户行依照中国人民银行的规定，责令其停止违法活动，并可根据情节轻重处以罚款：

(1)超出规定范围、限额使用现金的;(2)超出核定的库存现金限额留存现金的。

2.予以警告或者罚款;情节严重的，一定期限内停止对该单位的贷款或停止对该单位的现金支付：

(1)对现金结算给予比转账结算优惠待遇的;

(2)拒收支票、银行汇票和银行本票的;

(3)违反本条例第八条规定，不采取转账结算方式购置国家规定的专项控制商品的;

(4)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金的;

(5)用转账凭证套换现金的;

(6)编造用途套取现金的;(7)互相借用现金的;

(9)将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行的;(10)保留账外公款的;

(8)利用账户替其他单位和个人套取现金的;

(11)未经批准坐支或者未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金的。2、银行工作人员违反《现金管理暂行条例》的法律责任

①徇私舞弊、贪污受贿、玩忽职守纵容违法行为的

②应当根据情节轻重，给予行政处分和经济处罚;

③构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任

（三）违反票据结算法律制度的法律责任

一、票据欺诈行为的法律责任

情节严重情节特别严重

1伪造、变造票据1处5年以上10年以下有期徒刑

2并处或单处2万元以上20万元以下罚金1处5年以上10年以下有期徒刑

2并处或单处5万元以上50万元以下

1处10年以上或无期徒刑有期徒刑

2并处5万元以上50万元以下罚金或没收财产

2故意使用伪造、变造票据

3签发空头支票或故意签发与其预留签章不符支票，骗取财物4签发无可靠资金来源的汇票、本票，骗取现金

5汇票、本票的出票人在出票时，作虚假记载，骗取财物

6冒用他人的票据或故意使用过期或作废票据，骗取财物

数额较大数额巨大或其他严重情节数额特别巨大或其他严重情节

1处5年以下有期徒刑或拘役

2并处2万元以上20万元以下

1处5年以上10年以下有期徒刑

2并处5万元以上50万元以下罚金

1处10年以上有期徒刑或无期徒刑

2并处5万元以上50万元以下金额或没收财产

7付款人同出票人、持票人恶意串通，实施前六项行为之一的，于出票人、持票人一起作为共犯，承担与之相应的刑事责任二、付款人故意压票，拖延支付的法律责任

行政责任1由中国人民银行处以压票、拖延支付期间内每日票据金额0.7‰的罚款；

2对直接负责的主管人员和其他直接人员和直接责任人员给予警告、记过、撤职或开除《票据管理实施办法》第33条规定

民事责任

依法承担赔偿责任，该等赔偿责任参照支付结算制度的有关规定执行《票据法》第105条第二款规定

三、金融机构工作人员的法律责任

1在票据业务中玩忽职守，违反《票据法》规定予以承兑、付款或保证的，给予处分1、由单位给予该人员警告、记过、撤职或开除等行政处分

造成重大损失，构成犯罪的，追究刑事责任2、处3年以下有期徒刑或拘役；特严重的，处3年以上7年以下有期徒刑

（四）违反银行卡结算法律制度的法律责任

数额较大数额巨大或其他严重情节数额特别巨大或其他严重情节银行卡的持卡人出租或转租其银行卡及其账户的发卡银行应当责令其改正，并对其处以1000元人民币以内的罚款（银行在申请表、合约中事先约定）持卡人将单位的现金存入单位卡账户或存入个人卡的人民银行应当责令其改正，并对单位卡所属单位和个人处以1000元人民币以内的罚款

明知是伪造的信用卡或空白信用卡儿持有、运输的，

1非法持有他人信用卡，数量较大的

2使用虚假的身份证明骗领信用卡的

3出售、购买、为他人提供伪造的信用卡或以假身份证明骗领信用卡4窃取、收买或非法提供他人信用卡信息资料的1、处3年以下有期徒刑或拘役

2、并处或单处1万元以上10万元以

下罚金

1、处3年以上10年以下有期徒刑

2、并处2万元以上20万元以下罚金

1使用伪造的信用卡，或使用以假身份证明骗领的信用卡的2使用作废的信用卡的

3冒用他人信用卡的

4恶意透支的属于违规使用信用卡行为1、处5年以下有期徒刑或拘役

2、并处2万元以上20万元以下罚金

1、处5年以上10年以下有期徒刑

2、并处5万元以上50万元以下罚金

1处10年以上有期徒刑或无期徒刑

2并处5万元以上50万元以下罚款

或没收财产

（五）其它违反支付结算法律制度的法律责任

1单位签发空头支票或签发与预留签章不符支票，不骗钱财为目的1由中国人民银行处以票面金额5％但不低于1000元的罚款

2持票人有权要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金

3屡次签发空头支票的，银行有权通知其支票或全部的支付结算业务 4构成犯罪的，追究刑事责任2商业承兑汇票到期，付款人不能支付票款的，按票面金额对其处以5％但不低于1000元的罚款

3银行承兑汇票到期，承兑申请人未能足额交存票款对尚未扣回的承兑金额按每天0.5‰计收罚息

4收款单位对同一付款单位发货累计3次收不回货款1银行应暂停其向该付款单位托收2付款单位无理拒收，对其处2000元至5000元罚款

5付款单位到期无款支付，逾期不退回托收承付有关单证的1按应付的金额处以每天0.5‰但不少于50元罚款2并暂停其向外办理业务