中级《银行管理》知识要点

中级《银行管理》知识要点

第一章宏观经济金融环境

1.我国的经济政策体系中，发展新理念——“五大理念”，即创新、协调、绿色、开放、共享。

2.共享是中国特色社会主义的本质要求，内涵包括全员共享、全面共享、共建共享和渐进共享。

3.发展的主线——供给测结构性改革。其最终目的是满足需求，主攻方向是提高供给质量，根本途径是深化改革。

4.宏观经济政策的总体思路——“五大政策支柱”，即宏观政策要稳，产业政策要准，微观政策要活，改革政策要实，社会政策要托底。

5.财政政策环境——有效实施积极财政政策；着力推动“三去一降一补”；深入推进财税体制改革；扎实推进民生事业建设。

6.常备借贷便利一般期限是1-3个月，一般以抵押方式发放，合格抵押品包括高信用评级的债券类资产及优质资产等。

7.中期借贷便利发放方式为质押方式，需提供国债、央行票据、政策性金融债、高等级信用债等优质债券作为合格质押品。

第二章监管概述

1.银行业监督管理的目标是促进银行业的合法、稳健运行，维护公众对银行业的信心。具体目标：①通过审慎有效监督，保护广大存款人和消费者的利益；②通过审慎有效的监管，增进市场信心；③通过宣传教育工作和相关信息披露，增进公众对现代金融产品、服务和相应风险的识别和了解。④努力减少金融犯罪，维护金融稳定。

2.监管理念——管法人、管风险、管内控、提高透明度。

3.管风险主要基于三方面原因：①监管资源的稀缺性；②银行风险的外部性；③风险监管的前瞻性。

4.提高透明度主要有三点原因：①便于市场约束；②与银行业监管相得益彰；③有助于增进市场信心。

5.良好监管标准：①促进金融稳定和金融创新共同发展；②努力提升我国银行业在国际金融服务中的竞争力；③对各类监管设限科学合理，有所为，有所不为，减少一切不必要的限制。（设限原则是依法原则和效率原则）；④鼓励公平竞争，反对无序竞争；⑤对监管者和被监管者都要实施严格、明确的问责制。⑥高效、节约地使用一切监管资源。

6.对被监管者的问责：双向问责、两级问责。

7.监管资源包括：人力资源、财务资源、信息资源、以及境内外监管机构资源等。

8.从监管级别看，商业银行风险监管与管理指标分为监管、监测和关注三大类。

9.监管类指标包括：资本充足监管指标、信用风险监管指标、流动性风险监管指标、市场风险监管指标、操作风险监管指标。

10.资本充足率监管指标包括：资产充足率、杠杆率。

11.监管资本包括一级资本和二级资本，其中一级资本包括核心一级资本和其他一级资本。

12.核心一级资本包括：实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、一般风险准备、未分配利润、少数股东资本可计入部分。

13.其他一级资本包括：其他一级资本工具及其溢价（如优先股及其溢价）、少数股东资本可计入部分。

14.二级资本包括：二级资本工具及其溢价；超额贷款损失准备；少数股东资本可计入部分。

15.资本扣减项主要包括商誉、其他无形资产（土地使用权除外）、由经营亏损引起的净递延税资产、贷款损失准备缺口等。

16.资本充足率=（总资本-对应资本扣减项）/风险加权资产*100%

17.风险加权资产包括信用风险加权资产、市场风险加权资产好操作风险加权资产。

18.对于超额贷款损失准备：①商业银行采用权重法计量信用风险加权资产的，超额贷款损失准备可计入二级资本，但不得超过信用风险加权资产的%。②商业银行采用内部评级法计量信用风险加权资产的，超额贷款损失准备可计入二级资本，但不得超过信用风险加权资产的%

19.最低资本要求。（我国）核心一级资本充足率、一级资本充足率和资本充足率分别为5%、6%、8%

20.储备资本要求%，逆周期资本要求0~%，均由核心一级资本来满足。

21.国内系统重要性银行附加资本要求为风险加权资产的1%，由核心一级资本满足。

22.正常时期我国系统重要性银行和非系统重要性银行的资本充足率要求分别为%和%。

23.杠杆率是指商业银行持有的、符合有关规定的一级资本与商业银行调整后的表内外资产余额，商业银行并表和未并表的杠杆率均不得低于4%。

24.杠杆率=（一级资本-一级资本扣减项）/调整后的表内外资产余额*100%；

25.调整后的表内外资产余额=调整后的表内资产余额（不包括衍生产品和证券融资交易）+衍生产品资产余额+证券融资交易资产余额+调整后的表外项目余额-一级资产扣减项。调整后的表内资产余额为扣减针对相关资产计提的准备或会计估值调整后的表内资产余额。

26.信用风险监管指标包括：不良贷款率；拨备覆盖率和贷款拨备率；集中度；全部关联度。

27.不良贷款率是指不良贷款余额占各项贷款余额的比重，不得高于5%。

28.贷款拨备率为贷款损失准备与各项贷款余额之比，基本标准为%

29.拨备覆盖率为贷款损失准备与不良贷款余额之比，基本标准为150%

30.商业银行对最大十家客户贷款总额不得高于银行资本净额的50%。

31.商业银行对单一客户的贷款总额不得高于银行资本净额的10%

32.商业银行对单一集团客户的授信总额不得高于银行资本净额的15%

33.商业银行对一个关联方的授信余额不得超过银行资本净额的10%

34.对一个关联法人或其他组织所在集团客户的授信余额不得超过银行资本净额的15%

35.对全部关联方的授信余额不得超过银行资本净额的50%

36.流动性比例=流动性资产余额/流动性负债余额*100%（商业银行流动性比例应不低于25%）

37.流动性覆盖率LCR=合格优质流动性资产/未来30日现金净流出量*100%（合格优质流动性资产是指满足具有风险低、易于定价且价值稳定、与高风险资产的相关性低等基本特征，能够在无损失或极小损失的情况下快速变现的各类资产。商业银行的流动性覆盖率应当不低于100%）

38.同业市场负债依存度：单家商业银行同业融入资金余额不得超过银行负债总额的三分之一。同业市场负债比例=（同业拆借+同业存放+卖出回购款项）/总负债*100%（目前上限为%）

39.商业银行累计外汇敞口头寸比例，即累计外汇敞口头寸与资本净额之比，不得超过20%。

40.商业银行操作风险损失收入比，即操作造成的损失与前三期净利息收入加上非利息收入平均值之比，不得超过%。

41.信用风险监测指标包括：最大十家客户融资集中度、不良贷款偏离度、表外业务垫款比例、不良贷款期末重组率、预期90天以上贷款与不良贷款比例、新发放贷款不良率、当年新形成不良贷款率、贷款损失准备充足率、资产损失准备充足率、不良贷款处置回收率、单一国别风险集中度。

42.最大十家客户融资集中度=最大十家客户授信余额/资本净额*100%，该指标应小于50%。

43.贷款损失准备充足率=贷款实际计提准备/应计提准备*100%，该指标应不低于100%。

44.资产损失准备充足率=信用风险资产实际计提准备/应计提准备*100%，该指标应不低于100%。

45.流动性风险监测指标包括：超额备付金率、最大十户存款比例、最大十家同业融入比例、核心负债比例、流动性缺口率、存贷比、外国银行分行跨境资金净流出比例、外资法人银行、中外合资银行集团内跨境交易比例；

46.核心负债比例=核心负债/总负债。核心负债=剩余期限在3个月以上（含）的定期存款和发行债券+活期存款中的稳定部分（等于过去12个月活期存款的最低值）。

47.市场风险监测指标包括：净利息收入下降比例、返回检验突破次数。

48.净利息收入下降比例=银行账户人民币利率上升200个基点对银行净利息收入的影响/资本净额*100%。

49.操作风险监测指标包括：一类案件风险率、二类案件风险率

50.一类案件风险率=当年第一类案件的涉案金额之和/报告试点商业银行总资产

51.盈利性监测指标包括：资本利润率、资产利润率、成本收入比、净息差。

52.资本利润率=税后利润/（所有者权益+少数股东权益）平均余额*100*折年系数。

53.资产利润率=税后利润/总资产平均余额*100*折年系数。

54.成本收入比=（营业支出-营业税金及附加）/营业净收入*100%

55.净息差=（净利息收入+债权投资利息收入）/生息资产平均余额*100%*折年系数

56.资本监管的“三大支柱”。（1）第一支柱：最低资本要求；（2）第二支柱：监管当局的监督检查；（3）第三支柱：市场约束。

57.巴塞尔协议Ⅲ首次提出两个流动性监管量化标准：①流动性覆盖率；②净稳定融资比率。

58.美联储（FRB）、联邦存款保险公司（FDIC）、货币监理署（OCC）共同负责对商业银行的监管。

第三章市场准入、现场检查和非现场监管。

1.行政许可实施程序：申请与受理、审查、决定与送达

2.机构发展规划是市场准入前的重要环节，应注重以下几方面：发展可持续、风险管理匹配、商业模式可行、服务普惠性。

3.拨付各分支机构营运资金额的综合，不得超过总行资本金总额的60%。

4.机构终止分为解散、被撤销和破产三种情形。

5.董事（理事）和高级管理人员任职资格终止包括：撤销、失效、取消等情形。

6.现场检查包括全面检查、专项检查、后续检查、临时检查、稽核调查。

7.现场检查的作用：发现和识别风险、保护和促进作用、反馈和建议作用、评价和指导作用。

8.现场检查的内容：①业务经营的合法合规性；②资本充足性；③资产质量；④流动性；⑤盈利能力；

⑥管理水平和内部控制；7.市场风险敏感度；

9.现场检查与非现场检查的有效结合：①提高现场检查效率；②提高现场检查的针对性；③提高非现场检查分析准确性；④加强现场检查有效性。

10.现场检查的一般方法：问询法、审阅法、核对法、顺查法、逆差法、详查法、复查法、盘点法。

11.现场检查的分析技术：定性分析法、定量分析法、比率分析法、结构分析法、配比分析法、趋势分析法。

12.现场检查的程序：检查准备、检查实施、检查报告、检查处理和检查档案整理。

13.现场检查准备阶段：立项、成立检查组、查前调查、检查前培训。

14.现场检查实施阶段实施步骤：进点会谈、检查实施、评价定性、结束现场作业。检查方法包括：总体查阅、现场审查、调查取证。

15.非现场监管的作用：①基础性作用、②风险识别和预警作用、③指导现场检查、④信息传递作用、

⑤持续监管作用。

16.非现场检查的特点：①非直接性；②注重单体法人和系统整体的统一；③注重静态与动态的统一。

17.非现场监管体系：①基础信息体系；②风险监测计量指标体系；③风险评估判断体系；④风险预警体系。

18.单一监管周期包括制定监管计划，日常监测分析、风险评估、现场检查联动、监管评级和监管总结等六个环节。

19.商业银行监管评级要素及标准权重：资本充足（15%）、资产质量（15%）、管理质量（20%）、盈利状况（10%）、流动性风险（20%）、市场风险（10%）、信息科技风险（10%）。

20.监管评级应当遵循以下原则：全面性、及时性、系统性、审慎性。

第四章监管强制措施与行政处罚

1.我国对银行业金融机构的监管强制措施包括：①责令暂停部分业务、停止批准开办新业务、停止增设分支机构申请的审查批准；②限制资产转让；③限制分配红利和其他收入。

2.行政处罚的原则：①依法、公开、公正、公平原则；②“双罚”原则（在处罚银行业金融机构的同时，对有关责任人员一并给予处罚）

3.行政处罚的种类：警告；罚款；没收违法所得；责令停业整顿；吊销金融许可证；取消董（理）事、高级管理人员一定期限直至终身任职资格；禁止一定期限直至终身从事银行业工作；法律、行政法规规定的其他行政处罚。

4.行政处罚的程序及实施：立案、调查、取证、审理、审议、听证、决定与执行等。

5.行政复议的原则：合法审查、合理性审查、公开、公正、效率、便民、一级复议和司法最终原则。

6.行政复议的参加人：申请人、被申请人、第三人及代理人等。

7.行政复议的程序：申请、受理、审理、决定。

8.复议决定有：维持决定；履行决定；撤销、变更或确认违法决定；赔偿决定。

9.申请人如果不服行政复议决定，可依法提起行政诉讼。

10.行政诉讼参加人：当事人、共同诉讼人、诉讼中的第三人和诉讼代理人。

11.行政诉讼程序：起诉、受理、审理、判决。

第五章负债业务

1.商业银行的负债业务主要由存款和借款构成，按资金来源分类，可分为存款负债、借入负债和结算性负债三种。按业务品种分类，可分为对公存款、储蓄存款、同业存款、同业拆入、向人民银行借款、债券融资、应付款项以及或有负债等。

2.商业银行负债业务管理原则：依法筹资、成本控制、量力而行、结构合理。

3.负债业务主要风险包括：操作风险、流动性风险、市场风险、法律风险、信息科技风险、洗钱即大额可疑交易风险等。

4.商业银行办理个人储蓄存款业务，应对遵循存款自愿，取款自由、存款有息、为存款人保密的原则。

5.存款业务的基本法律规则：①经营存款业务特许制；②以合法正当方式吸收存款；③依法保护存款人的合法权益。

6.按存款支取方式的不同，单位存款一般分为：单位活期存款、单位定期存款、单位通知存款、单位协定存款、协议存款、大额存单等。

7.单位定期存款存期有3个月、6个月、1年、2年、3年、5年。

8.大额存单机构不低于1000万元，个人不低于20万元。大额存单包括1m、3m、6m、9m、1y、18m、2y、3y、5y。

9.储蓄存款包括：活期储蓄、定期储蓄、定活两便储蓄、个人通知存款。

10.保证金存款按照保证金担保的对象不同，可分为银行承兑汇票保证金、信用证保证金、黄金交易保证金、个人购汇保证金、远期结售汇保证金等。

11.同业存放按存放目的的不同分为结算性存放业务和合作性存放业务。

12.按发行主体划分，金融债券可分为政策性银行金融债券、商业银行金融债券、证券公司金融债券、财务公司金融债券和其他金融机构发行的金融债券。

13.债券融资主要风险点：业务不合规、核算不真实、内控不真实、利率风险、资产和负债期限错配风险。

14.向中央银行借款包括向中央银行借款业务和再贴现业务。

15.再贴现的期限最长不超过4个月。

第六章资产业务

1.商业银行的资产业务大体可分为现金资产、贷款、证券投资和其他资产等。

2.贷款分类：按照客户类型可划分为个人贷款和公司贷款；

3.按照贷款期限可划分短期贷款和中长期贷款；

4.按有无担保可划分为信用贷款和担保贷款。

5.按是否在商业银行资产负债表上反映划分为表内贷款和表外业务。

6.按照贷款资金来源和经营模式划分为自营贷款、委托贷款、特定贷款。

7.按贷款利率是否变化，贷款分为固定利率贷款和浮动利率贷款。

8.按照偿还方式不同，贷款分为一次还清贷款和分期偿还贷款

9.贷款期限通常分为提款期、宽限期和还款期。

10.信贷业务的监管要求：加强统一授信管理；加强授信客户风险评估；规范授信审批流程；完善集中度风险的管理框架；加强国别风险管理；提高贷款分类的准确性；提升风险缓释的有效性。

11.商业银行证券投资的主要功能：获取收益；分散风险；保持流动性；合理避税。

12.贷款业务主要监管要求：严格贷款用途；合理测算贷款额度；加强支付管理；强化合同管理；明确法律责任。

13.固定资产贷款主要监管要求：全流程管理；加强风险评价；强化合同管理；加强贷款发放和支付审核；强化法律责任。

14.按照在银团贷款中的职能和分工，银团成员通常分为牵头行、代理行和参加行等角色。

15.按照牵头行对贷款最终安排额所承担的责任，银团牵头行分销银团贷款可以分为全额包销、部分包销、尽最大努力推销三种类型。

16.单价银行担任牵头行是，其承贷份额原则上不少于银团融资总金额的20%，分销给其他银团贷款成员的份额原则上不低于50%。

17.并购贷款的主要风险点：战略风险；法律与合规风险；整合风险；经营及财务风险；设计跨境并购的，还应分析国别风险、汇率风险、资金过境风险等。

18.商业银行全部并购贷款余额占同期本行一级资本净额的比例不应超过50%，商业银行对单一借款人的并购贷款余额占同期本行一级资本净额的比例不应超过5%。并购交易价款中并购贷款所占比例不应高于60%，并购贷款期限一般不超过7年。

19.保理可分为国际保理和国内保理、有追索权保理（回购型保理）和无追索权保理（买断型保理）、单保理和双保理。

20.贸易融资的主要风险点：真实性风险、经营风险

21.根据个人贷款用途的不同，可分为个人住房贷款、个人经营类贷款和个人消费贷款等。

22.个人住房贷款分为自营性个人住房贷款、公积金个人住房贷款、个人住房组合贷款。

23.个人住房贷款主要风险点：虚假按揭风险；虚假权证风险；抵押担保不落实风险；借款人信用风险；个人一手房住房贷款应重视楼盘竣工风险及后续风险；个人二手房住房贷款应重视中介机构风险。

24.投资业务管理基本原则：统一授信原则、防范风险原则、期限匹配和结构管理相结合的原则、保持流动性和效益性的平衡。

25.交易账户头寸高于表内外资产总额的10%或者超过85亿元人民币的商业银行必须计提市场风险资本。

26.国内结算业务：

（1）票据结算：银行汇票（转账银行汇票和现金银行汇票；提示付款期1个月）、商业汇票（商业承兑汇票和银行承兑汇票）、银行本票（提示付款期限为两个月），支票（现金支票、转账支票、普通支票；提示付款期限自出票日起10日）

（2）非票据结算：汇兑（信汇和电汇）、托收承付（分为邮划和电划）、委托收款

第七章其他业务

1.表外业务的特点：①不运用或不直接运用商业银行自有资金；②接受客户委托办理业务；③不承担或不直接承担经营风险；④绝大部分表外业务以收取手续费的方式获得收益。⑤种类多、范围广。

2.支付结算业务的开展遵循恪守信用、履约付款、谁的钱进谁的账、有谁支配，银行不垫款的原则。

3.国际贸易结算方式主要有信用证、托收、汇款、保函等；其中，汇款和托收属于商业信用，银行不承担付款义务；信用证、保函是要求银行提供信用的一种结算方式，银行承担付款义务。

4.根据是否附有商业单据，信用证分为跟单信用证和光票信用证；

5.托收分为光票托收和跟单托收两种。

6.托收基本当事人有四个：委托人、托收行、代收行、付款人。此外，还可以有提示行、需要时的代理两个其他当事人。

7.汇款业务分为电汇、信汇、票汇三种。

8.信用卡业务主要包括发卡业务和收单业务。

9.信用卡分为个人卡和单位卡，单位卡按照用途分为商务差旅卡和商务采购卡。

10.根据担保银行承担风险不同及管理的需要，银行保函分为融资类保函和非融资类保函。

11.贷款承诺分为：项目贷款承诺、开立信贷证明、客户授信额度和票据发行便利四大类。

12.理财产品按照本金与收益关系划分，分为非保本浮动收益理财产品、保本浮动收益理财产品和保证收益理财产品。

13.按照产品存续形态不同，理财分为无固定期限续存产品和每期一次的固定期限产品。

14.按照产品形态划分，理财分为开放式净值型产品、封闭式净值型产品、开放式非净值型产品和封闭式非净值型产品。

15.风险评级为一级和二级的理财产品，单一客户销售起点金额不得低于5万元；三级和四级为10万元，五级为20万元。

16.按照理财投资标的是否标准化金融工具，可分为标准化资产和非标准化资产。

17.理财产品投资风险隔离包括：理财业务与信贷等其他业务相分类，建立符合理财业务特点的独立风险控制体系；实行自营业务与代客业务相分离；银行理财产品与银行代销的第三方机构理财产品相分离；银行理财产品之间相分离；理财业务操作与银行其他业务操作相分离。

18.同业业务主要业务类型：同业拆借、同业存款、同业借款、同业代付、买入返售（卖出回购）等同业融资业务和同业投资业务。

19.金融衍生品基本种类包括远期、期货、掉期（互换）和期权。按交易目的分为套期保值类和非套期保值类衍生产品交易。以衍生产品交易价格变动主导因素划分为利率衍生产品、外汇衍生产品和其他衍生产品。

20.金融衍生品交易主要风险点：市场风险、信用风险、操作风险、流动性风险。

第八章金融创新管理

1.金融创新的原则：合法合规、公平竞争、加强知识产权保护、成本可算、强化业务监测、客户适当性、防范交易对手、维护客户利益。

2.综合化经营的模式可分为金融控股公司模式、银行母公司模式和全能银行模式三种。

3.我国目前资产证券化项目大致可分为：①ABS，基础资产为优质的公司担保和信用贷款以及汽车抵押贷款；②RMBS，基础资产为个人住房按揭贷款；③NPL，基础资产为银行不良资产。

4.互联网金融的主要特征：成本低、效率高；以客户为中心、尊重客户体验；促进金融业务综合化，为综合化经营助力；风险复杂化，网络风险将难以掌控。

5.网络借贷包括个体网络借贷（P2P网络借贷）和网络小额贷款。

6.互联网信托是P2B投融资模式与O2O线下线上电子商务模式的结合，通过互联网实现个人和企业之间的投融资活动。

7.互联网金融的监管遵循“依法监管、适度监管、分类监管、协同监管、创新监管”的原则。

8.人民银行负责互联网支付业务的监督管理；银监会负责包括个体网络借贷和网络小额贷款在内的网络借贷以及互联网信托和互联网消费金融的监督管理；证监会负责股权众筹融资和互联网基金销售的监督管理；保监会负责互联网保险的监督管理。

第九章公司治理与内部控制

1.商业银行良好公司治理应当包括：健全的组织架构、清晰的职责边界、科学的发展战略、价值准则与良好的社会责任；有效的风险管理与内部控制；合理的激励约束机制；完善的信息披露制度。

2.股东的权利：资产收益权、参与重大决策权、选择管理者的权利、知情权、诉讼权；

3.股东的主要义务是出资义务。商业银行的股东应重点关注的义务，一是诚信义务、二是资本补充义务、三是交易行为的限制。

4.独立董事在同一家商业银行任职时间累积不得超过6年。商业银行应当在章程中规定，独立董事不得在超过两家商业银行同时任职。独立董事每年在商业银行工作的时间不得少于15个小时。

5.目前国内商业银行董事大体上可分为执行董事、非执行董事和独立董事三类。

6.董事、监事的年度履职评价结果分为称职、基本称职和不称职三类。

7.关联方包括关联自然人、法人或其他组织三方面：一是存在客观关联关系的实际关联方；二是与商业银行签署协议、做出安排，生效后符合关联方条件的潜在关联方；三是根据行为性质推定的关联方，即自然人、法人或其他组织因对商业银行有影响，与商业银行发生的交易行为未遵守商业原则，有失公允，并从中获取利益，给商业银行造成损失的，根据这种行为的实际关联性质，商业银行应按照实质重于形式的原则将其确认为关联方。

8.关联交易从交易行为看，主要有授信、资产转移、提供服务等交易行为。

9.重大关联交易是指商业银行与一个关联方之间单笔交易金额占商业银行资产净额1%以上，或商业银行与一个关联方发生交易后商业银行与该关联方的交易余额占商业银行资产净额5%以上的交易。

10.商业银行对一个关联方的授信余额不得超过资产余额的10%，对一个关联法人或其他组织所在集团客户的授信余额不得超过商业银行资本净额的15%，对全部关联方的授信余额不得超过商业银行资本净额的50%。

11.《商业银行内部控制指引》中明确“内部控制是商业银行董事会、监事会、高级管理层和全体员工参与的，通过制定和实施系统化的制度、流程和方法，实现控制目标的动态过程和机制”。

12.内部控制的四项目标：①保证国家有关法律法规及规章的贯彻执行；②保证商业银行发展战略和经营目标的实现；③保证商业银行风险管理的有效性；④保证商业银行业务记录、会计信息、财务信息和其他管理信息的真实准确、完整和及时。

13.内部控制的基本原则：①全覆盖、②制衡性、③审慎性、④相匹配原则。

14.内部控制措施：1内部控制制度；2经营风险的识别、评估与管理；3信息系统控制；4岗位制约；5员工行为管理；6授权控制；7执行企业会计准则与制度；8外包管理；9客户投诉处理。

15.内部控制保障：信息记录；信息安全管理；信息沟通；业务连续性管理；人力资源政策；绩效考评；内控文化。

16.内部控制三道防线：业务部门是第一道防线、内部控制管理职能部门是第二道防线、内部审计部门是第三道防线。

17.银行审计具有三方面职能：经济监督、经济鉴证、经济评价。

18.内部审计的目标为：①推动国家有关经济金融法律法规和监管规则的有效落实；②促进商业银行建立并持续完善有效的风险管理、内控合规和公司治理架构；③相关审计对象有效履职，共同实现本银行战略目标。

19.董事会对内部审计的独立性和有效性承担最终责任。

20.商业银行应配备充足的内部审计人员，原则上不得少于员工总数的1%。

21.内部审计的主要工作方法：①现场审计（主要包括全面审计、专项审计、离任审计）、②非现场审计；③现场走访；④自行查核。

22.外审机构同一签字注册会计师对同一家银行业金融机构进行外部审计的服务年限不得超过5年。

23.为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一家企业提供内部控制审计服务。

第十章全面风险管理

1.风险的定义主要有以下三种：风险是未来结果的不确定性（或称变化）；风险是损失的可能性；风险是未来结果对期望的偏离，即波动性。

2.商业银行的全面风险管理模式表现为：全球的风险管理体系；全面的风险管理范围；全程的风险管理过程；全新的风险管理办法；全员的风险管理文化。

3.全面风险管理应遵循的基本原则：匹配性、全覆盖、独立性、有效性等原则。

4.银行业金融机构全面风险管理体系包括：风险治理架构；风险管理策略、风险偏好和风险限额；风险管理政策和程序；管理信息系统和数据质量控制机制；内部控制和审计体系。

5.商业银行风险管理组织机构一般由董事会（最终责任）及其专业委员会、监事会（监督责任）、高

级管理层（实施责任）、风险管理部门及其他风险控制部门等组成。

6.银行业金融机构应当确定业务条线承担风险管理的直接责任；风险管理条线承担制定政策和流程、日常监测和管理风险的责任；内审部门承担业务部门和风险管理部门履职情况的审计责任。

7.商业银行通常运用的风险管理策略可以大致概括为风险分散、风险对冲、风险转移、风险规避和风险补偿。

8.风险对冲分为自我对冲和市场对冲两种情况。

9.风险转移分为保险转移和非保险转移。

10.风险偏好指标体系设定遵循的原则：①体现银行各个相关利益方（股东、监管机构和债权人）的期望；②与银行发展战略协调一致；③充分考虑银行目前的实际风险管理能力及风险暴露情况；④风险偏好陈述书的生产应遵循由上至下得原则，并由董事会审议通过；⑤保持风险偏好的相对稳定，定期对风险偏好陈述书的具体参数进行修订。、

11.风险管理政策和程序包括：全面风险管理的方法；风险定性管理和定量管理的方法；风险管理报告；压力测试安排；新产品、重大业务和机构变更的风险评估；资本和流动性充足情况报告；应急计划和恢复计划；

12.按照风险事故的来源，风险可分为经济风险、政治风险、社会风险、自然风险和技术风险。

13.按照风险发生的范围，可分为系统性风险和非系统性风险。

14.按照诱发风险的原因，可分为信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、国家风险、法律风险、声誉风险、战略风险等。

15.流程管理包括：实行审贷分离、实行贷款“三查”、严格信贷审批、执行受托支付管理。

16.单笔金额超过项目总投资的5%或超过500万元人民币的固定资产贷款资金支付和单笔超过1000万元的流动资金贷款资金支付，应采用贷款人受托支付。

17.信用风险缓释是指商业银行运用合格的抵质押品、净额结算、保证和信用衍生工具等方式转移或降低信用风险。商业银行采用内部评级法计量信用风险监管资本，信用风险缓释功能体现为违约概率、违约损失率或违约风险暴露的下降。

18.信用风险缓释应遵循原则：合法性、有效性、审慎性、一致性、独立性。

19.贷款分类应遵循的原则：真实性、及时性、重要性、审慎性。

20.下列贷款应至少归为关注类：①本金和利息虽尚未逾期，但借款人有利用兼并、重组、分立等形式恶意逃废银行债务的嫌疑；②借新还旧，或者需要通过其他融资方式偿还；③改变贷款用途；④本金或利息逾期；⑤同一借款人对本行或其他银行的部分债务已经不良；⑥违反国家有关法律和法规发放的贷款。

21.下列贷款应至少归为次级类：①逾期（含展期后）超过一定期限，其应收利息不再计入当期损益；

②借款人利用合并、分立等形式恶意逃废银行债务，本金或利息已经逾期。

22.需要重组的贷款应至少归为次级类。①重组贷款是指银行由于借款人财务状况恶化，或无力还款而对借款合同还款条款作出调整的贷款；②重组贷款如果仍然逾期，或借款人仍然无力归还贷款，应至少归为可疑类；③重组贷款的分类档次在至少6个月的观察期内不得调高，观察期结束后，应严格按照《贷款风险分类指引》进行分类。

23.贷款损失准备是指商业银行在成本中列支、用于抵御贷款风险的准备金，不包括在利润分配中计提的一般风险准备。

24.贷款拨备率基本标准为%；拨备覆盖率基本标准为150%

25.不良贷款处置方式：直接追偿、诉讼追偿、委托清收、债务减免、债权重组、以资抵债、抵债资产处置、呆账核销、押品处置、债权转让、资产租赁、债委会处置、破产清偿、批量转让等。

26.市场风险可分为利率风险、汇率风险（包括黄金）、股票价格风险和商品价格风险。

27.利率风险分为：重新定价风险（也称为期限错配风险）、收益率曲线风险、基准风险、期权性风险。

28.市场风险资本计量应覆盖商业银行交易账户中的利率风险和股票风险，以及全部汇率风险和商品价格风险。商业银行可以不对结构性外汇风险暴露计提市场风险资本。

29.交易账户包括为交易目的或对冲交易账户其他项目的风险而持有的金融工具和商品头寸。

30.商业银行市场风险的控制措施有限额管理和风险对冲两种方法。限额管理包括交易限额、风险限

额和止损限额。此外，还可以通过配置合理的经济资本来降低市场风险敞口。

31.操作风险包括法律风险，但不包括声誉风险和战略风险。

32.操作风险分为人员因素、内部流程、系统缺陷和外部事件四大类别。并由此分为内部欺诈，外部欺诈，就业制度和工作场所安全事件，客户、产品和业务活动事件；实物资产损坏，信息科技系统事件，执行、交割和流程管理事件等七种可能造成实质性损失的事件类型。

33.商业银行的整体风险控制环境包括公司治理、内部控制、合规文化以及信息系统三项要素。

34.操作风险缓释手段：①连续营业方案、②商业保险、③业务外包。

35.流动性风险监管指标包括流动性覆盖率和流动性比例。

36.流动性覆盖率=合格优质流动性资产/未来30天现金净流出量*100%

37.流动性比例=流动性资产余额/流动性负债余额*100%

38.国家风险分为政治风险、经济风险和社会风险三类。政治风险包括政权风险、政局风险、政策风险和对外关系风险等。

39.国别风险的主要类型包括转移风险、主权风险、传染风险、货币风险、宏观经济风险、政治风险和间接国别风险。

40.法律风险是一种特殊类型的操作风险，它包括但不限于因监管措施和解决民商事争议而支付的罚款、罚金或者惩罚性赔偿所导致的风险敞口。

41.广义上将，与法律风险密切相关还有违规风险和监管风险（规定的变化）

42.战略风险主要体现在四个方面：战略目标缺乏整体兼容性，为实现这些目标而制定的经营战略存在缺陷，为实现目标所需要的资源匮乏，以及整个战略实施过程中的质量难以保证。

43.战略风险管理应兼顾的原则：合规性、一致性、前瞻性、独立性、操作性。

44.合规风险管理体系具体包括：合规政策、合规管理部门的组织结构和资源、合规风险管理计划、

合规风险识别和管理流程、合规培训与教育制度。

45.商业银行合规风险管理流程一般包括合规风险的识别和评估、监测和测试以及合规风险报告等。

46.合规管理的基本机制：①合规绩效考核机制与合规问责机制；②诚信举报机制；③合规培训与教育机制。

47.合规文化的特点：合规文化的核心是法律意识；合规文化是银行的自身需求；合规文化体现了价值取向；合规文化必须通过制度传达。

48.合规文化的实现：树立“合规从高层做起”的理念；树立“主动合规”的理念；树立“合规人人有责”的理念；树立“合规创造价值”的理念；树立“有效互动”的理念。

第十一章资本管理

1.账面资本又称为会计资本，是指商业银行持股人的永久性资本投入，即出资人在商业银行资产中享有的经济利益。它反映了银行实际拥有的资本水平，是银行资本金的静态反映。

2.监管资本有两个层面概念：一是银行实际持有的符合监管规定的合规资本；二是银行按照监管要求应当持有的最低资本量或最低资本要求。

3.经济资本（又称风险资本）是描述在一定的置信度水平下，为了应对未来一定期限内资产的非预期损失而应该持有或需要的资本金。它是根据银行资产风险程度计算出来的虚拟资本。经济资本能更好地反映银行的风险状况和资本需求。

4.对经济资本的计量实质上对非预期损失的计量。

5.风险调整后的资本回报RAROC=经风险调整后税后净利润/经济资本，其中，经风险调整后税后净利润=总收入-资金成本-经营成本-风险成本-税项

年第一版巴塞尔资本协议明确了资本充足率监管的三个要素，即监管资本定义、风险加权资产计算和资本充足率监管要求。

年第二版巴塞尔资本协议构建了三大支柱监管框架，即①最低资本要求（总资本充足率不得低于8%，核心资本充足率不得低于4%）、②监督检查和③市场纪律。