应收账款催收规章规章制度

应收账款催收规章制度

一、目的：

为了加快资金的周转，最大限度的缩短应收账款挂账的时间，提高应收账款的变现能力，根据公司的情况，特制定本规则

二、程序：

1、审核：

对所有转入应账款范围的款项，首先必须审核其是否属于挂账范围，如不在挂账范围之内的一般不予转入，对应收账款已作不可逆转处理的，需补足手续或协助做好向其他会计科目结转的处理。

2、确认：

（1）每一笔应收帐的账单，都开列《旅行团（者）费用结算单》，并进行审核，其内容包括：

①、酒店、车队、景点、其他协作旅行社等公司的名称。

②、协作公司的编号。

③、公司名称与电脑记录确定的名称是否一致。

④、各项费用消费账单的内容、金额与附件是否一致，与合同签订的条款是否相一致。

（2）对需要作调整的账单填写更正凭单，作为附件并在电脑中作出同步的调整。

（3）将经调整后额正确的应收单位、金额转入应收账款账户。

3、催收：

（1）催收的对象分为：

①、信用等级A级------正常催收

②、信用等级B级------重点催收

③、信用等级C级------专项催收

（2）催收办法：

①、电话催收。这是最快捷便利的方法，费用相对较低，缺点是双方有争议的款项，很难通过电话对账目，且对一些信用差的单位很难以电话催收奏效，

②、信函传真催收。发送催款通知单，对账联系传真件，并与电话联系交替使用，如得到付账款承诺一般要求对方将汇单传真过来。

③、专人上门催收。对金额大、时间久的挂账，在经电话、信函多次催收无效的情况下，需协同销售部门一同上门催收。多次催收无效时，必要时可以诉诸法律。

逾期应收账款催收规章制度

第1章、总则

第1条、目的

为加强本公司逾期应收账款催收工作，加快资金的流转速度，提高资金利用效率，促进公司整体经济效益的提高，特制定本制度。

第2条、权责单位

1、销售部负责逾期应收账款的催收工作。

2、财务部负责监督、督促销售业务员进行逾期应收账款的催收工作。

第2章、逾期应收账款催收方法

第3条、发生客户拖欠款，销售人员可根据客户的具体情况、信用程度等，采用适当的催收方法，以便及时回收逾期货款。进行销售款项催收，销售人员可采用下表所示的方法进行。

第4条、以上六种催收账款的方法是针对比较难缠、态度不好、货款数额较大、收取极其困难等类型的客户而使用的，销售人员应注意掌握分寸，制定好策略，以达到自己收款的目的。切不可盲目实施或鲁莽行事，避免造成不必要的后果。

第3章、催收前的准备工作

第5条、销售人员的回款技能培训，培训内容主要包括以下方面。

1、对回款的认识、销售人员回款信心的培养训练。

2、销售回款的基本技能，并结合理论进行讨论、演练和总结。

3、考虑销售回款过程中的各种环境和条件，学习成功的回款案例，灵活掌握回款技能。

第6条、销售资料准备

销售人员在收款前，运用“客户销售统计表”和“客户货款回收日报表”两种表格妥当规划，以完成收款任务。

第4章、催收实施管理

第7条、截止到××××年××月××日，××公司（客户）已收货，但至今仍没有付款，销售人员王××打电话进行催讨，并询问对方是否已经收到本公司“到期付款通知单”。

第8条、逾期15天未付款，发出第一封催讨函（见附件1），并打电话给对方负责人询问情况，了解××公司（客户）态度。

第9条、逾期30天未付款，发出第二封催讨函（见附件2）。再次与对方通电话，并同时停止发货。

第10天、逾期90天未付款，发出第三封催讨函（见附件3），并做好委托××机构进行催讨回款的准备工作。

第11条、委托法律机构进行催讨

对于本公司委托法律机构进行催讨一事，应告知对方，函件内容见附件4。

第5章、附则

第12条、本制度自颁布之日起开始实施。

第13条、本制度呈请总经理审批后实施；修改、废止时亦同。

3应收账款催收和债权管理规章制度

1、定期的财务对帐。每隔三个月或半年就必须同经销商核对一次帐目，要主动拒绝用货款垫支其它款项，同时对帐之后要形成具有法律效应的文书，而不是口头承诺。

2、加强对客户资信的管理。要加强对客户资信程度的调查和分析评估，通过银行、同行业及社会中介等各种渠道，及时了解和掌握客户的生产、经营、资产、负债、经营人员变动和财务状况等相关信息，以确定其是否具有履行合同的能力和独立承担民事责任的能力。在此基础上建立客户档案，对客户的资信实行动态管理，对资信下降的客户实行担保和加强催收等预防和减少风险的措施；对资信差、长期拖欠货款的客户要停止合作。

3、对应收、应付帐款情况进行全面清理，摸清底数，准确掌握应收、应付帐款的详细情况，包括应收帐款的帐龄、数额、类别、缘由、收回的风险及虚列的帐目，并与欠款单位进行核对，及时获取有效的追款凭据。在对应收帐款的帐龄、风险程度全面分析的基础上，根据帐龄的长短、额度的大小和欠款对象的经营状况，分类建立档案。应付帐款也要及时、主动与供货企业核对，建立相应档案。

4、及时登记每笔往来款项，准确反映应收、应付帐款的形成、回收、支付及增减变化情况，并按月对往来款项进行核对与清理。要制定严格的管理办法，对超过信用期的应收、应付帐款要逐笔查实原因，分清责任，责成有关人员提出明确的处理意见，制定具体催收、支付计划，责任到人。

5、及时消化处理当期发生的呆坏帐。对可能破产、关闭的客户，要积极采取保全债权措施；已经破产的，要及时取得各种法律文书，以备核销之用；对长期挂帐、事实上已难以收回的逾期货款或对因其他原因虚列的应收帐款要明确责任，报经有关部门审批后，予以核销、纠正，不得长期挂帐。对企业核销的历史债务可计入企业当期损益，年度考核时可予以扣除。对企业清欠收回的抵帐物资，要及时盘活处理，防止造成新的积压和损失。

6、强化法律意识，充分运用法律手段清理欠款，以维护企业合法权益。对于逾期的货款，凡债务人没有明确的还款计划或有效承诺的，都要立足于诉诸法律进行清缴。对于有潜在风险的债务企业，要做好法律防范的基础工作。由于债权企业追缴不力，错过法律有效诉讼期造成拖欠损失的，要追究有关人员的责任。

7、对企业应收、应付帐款的管理纳入年度考核经营者业绩的重要内容，把企业逾期货款的清理、追缴情况、呆坏帐的核销等纳入考核体系，并把企业应收、应付帐款指标作为对企业法人离任审计评估的重要内容。

8、要重视合同，强调合同。合同是我们催收的有利且有效的法律依据，财务人员要严格按照双方合同付款条款的规定，及时向客户提示付款，并进行跟踪催收。

9、针对不同的账龄，采取不同的收款政策。过期较短的客户，不必过多地打扰；对于过期稍长的客户，可以婉转写信催收；过期较长的客户，要引起足够重视，一般采取频繁信件及电话催收；对过期很

长的客户，采用上述方法无效的，必要时要通过法律手段。

10、催收主要通过电话、传真等方式，由专人负责催收工作。根据公司催收工作程序，开展货款催收工作。每3－4天催收1次，并做好日常催收台帐记录。月度对台帐记录进行整理、归档。

11、财务人员要经常与项目部相关人员沟通，取得项目部的配合，这样，既可以及时了解和掌握项目进程，积极跟进项目，确定收款时间，也便于及时掌握项目最终报告的提交时间，在报告提交之前，提醒客户支付项目末期款。同时，通过与业务人员的及时沟通，还可以及时了解客户方面人员变动的信息，促使我们更加抓紧时间进行催收或采取相应的应变措施。

12、注重与客户的沟通。经常与客户对帐，并尽量取得客户相关人员的配合，使其愿意协助我们收取款项。在收到款项后，要回电话给对方，对其大力协助表示谢意，同时也为以后的继续友好合作打下良好的铺垫。

4销售部应收帐款管理制度

1）、销售部门要将正常应收款项控制在公司规定的限额内，及时跟进和催收应收帐款。坚持每季度与经销单位核对帐目，以确保帐帐、帐款相符，发现问题及时处理。

2）、在业务活动中要坚持“少量多批、加速周转“的原则，提高资金使用效率。对超出三个月的应收款，应尽快组织清收；超出六个月的应收款，应向主管总经理上报原因，同时制定清收措施，限定清收时限；超出九个月的应收款，公司一律按呆帐处理。

3）、对公司审查确认的呆帐，根据清收的难易程度及与对方协商的具体情况，提出清收报告，报请公司批准后执行。

4）、对拟停止业务关系及发生转制等意外变故经销单位的欠款，按正常业务方式无法清收的，须立即上报原因及清收计划，经主管总经理批准后进行清收。清收完毕后，除现款现货或经批准外，原则上不再与该经销单位建立业务关系。

5）、所发生呆帐，将根据具体原因对当事人进行相应处理。

6）、业务中遇有被骗、被抢、被盗等特殊情况时，要在事发24小时内上报，公司根据事发原因进行处理。对隐瞒不报的，视情节轻重对当事人从行政及经济两方面进行处罚。

7）、其它未尽事宜按集团公司《应收款管理办法》执行。

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