某公司税务管理流程手册范本

税务管理流程手册

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第一部分概述 (2)

1定义与围 (2)

2职能说明 (3)

3税务管理运作分类 (4)

第二部分业务流程 (5)

1税务管理基础 (5)

1.1流程图 (5)

1.2管理方法 (6)

1.3流程描述 (7)

2税务申报 (12)

2.1流程图 (12)

2.2管理方法 (13)

2.3流程描述 (15)

3缴税和记录 (25)

3.1流程图 (25)

3.2管理方法 (26)

3.3流程描述 (27)

4所得税汇算清缴 (32)

4.1流程图 (32)

4.2管理方法 (33)

4.3流程描述 (34)

附件 (40)

附件1 部制度索引 (40)

附件2 新增/改进单据索引...................... 错误!未定义书签。税务文件清册.. (40)

税金计算表（样表）（产险营业税）.................. 错误!未定义书签。申报表备查登记簿. (42)

所得税汇算清缴报告 (43)

税务信息一览表（产险）............................ 错误!未定义书签。附件3 部管理报告............................. 错误!未定义书签。营业税汇总分析表（样本）.......................... 错误!未定义书签。税务汇总分析表（样本）............................ 错误!未定义书签。附件4 主要业绩考核指标样本汇总. (44)

第一部分概述

1定义与围

定义税务管理是指公司按照税法的相关规定对公司应纳的各

项税种的管理和执行工作，以保证公司纳税合规、合

理、及时；同时制定并完善公司的税务政策和计划，确

保公司税务缴纳的合理性和公司利润的最优化。

围?税务管理流程包括税务管理基础、申报和缴纳等环

节；

?目前公司适用的税种有：

-营业税

-企业所得税

-个人所得税

-印花税

-其他税种，如城建税、房产税、车船使用税、教

育费附加等。

会计政策根据税法规定，目前公司适用税种的税率、申报和缴纳

行；

**：营业税的税率为地方税5%，国家税1%将于2003年取消，所以本公司

主营业务收入的适用税率为6%（2002年）和5%（2003年及以后）。

2职能说明

税务管理运作分类

税务管理的运作可分为：

控制环境

运作分类

具体工作

控制程序

? 经营管理的观念

、

方法和风格

? 组织结构

? 权限和责任分配

? 监控方法

? 部审计 ? 人事政策和实务

? 文件设计和记录

? 资料管理和接触控制 ? 独立复核 ? 授权 ?

资料管理和接触控制

? 资料管理和接触控制

? 独立复核 ? 职责分工 ? 会计系统 ? 独立复核 ? 授权

? 资料管理和接触控制 ? 独立复核 ? 职责分工

? 资料管理和接触控制 ? 独立复核 ? 职责分工 ? 会计系统

? 资料管理和接触控制 ? 独立复核 ?

会计系统

? 资料管理和接

触控制 ? 独立复核 ? 职责分工 ?

会计系统

所得税汇算

清缴缴税和记录税务申报税务管理基础

第二部分业务流程1税务管理基础

1.1流程图

税务管理制度57429

厦门象屿股份有限公司税务管理制度第一章总则第一条为规范厦门象屿股份有限公司（以下简称“公司”）及下属公司的税务管理工作，规范税务管理流程，合理控制税务风险，防范税务违法行为，结合股份及下属公司的实际情况，特制定本制度。第二条本制度以国家制定的各项税收相关法律、法规、规章及企业内部控制规范相关指引等文件为依据。第三条遵守税收法规、依法诚信合理纳税是公司税务管理工作的宗旨。各公司和税务管理人员应严格遵守国家税收法律、法规和规章政策，依法纳税。第四条本制度适用于公司及其下属全资子公司、分公司，控股子公司、联营企业及合营企业参照执行。第二章税务管理架构设置与职责第五条公司整体税务管理职能按照股份三级财务管理架构体系执行，各级公司税务管理架构配置设置要求如下：（一）股份财务中心负责对股份税务管理工作进行组织、监督与管理，并设置专职税务管理岗位负责工作组织与执行。各公司财务负责人为本公司税务管理总负责人。（二）速传物流、象屿农产等二级管理机构的财务机构应设立专职（或兼职）税务管理岗位，向行业财务负责人汇报工作；协助财务负责人组织行业公司税务管理具体工作。（三）各单体公司，结合自身实际情况，在财务机构内设置税务管理岗位，在财务负责人领导下执行有关职责工作。（四）各级公司税务管理职责 1.股份公司税务管理职责：负责贯彻各级税务机关制定的税收法律、法规及地方税收规章制度；研究制定股份统一的税务管理制度及税务风险控制方案；负责股份整体税务管理活动的组织与实施工作；指导、监督、检查股份行业公司及股份单体公司的税务管理工作；从税务管理与筹划角度出发积极参与公司的经营管理；负责建立维护与股份主管税务机关的良好关系；

大企业税收全流程风险管理

国家税务总局大企业司开展的大企业税收全流程风险管理即将结束自查阶段，进入税务审计阶段。大企业全流程税收风险管理，是指国家税务总局大企业司按照企业的行业代表性，以及国家财税政策改革和行业的紧密度，每年安排的一项针对大企业的税收风险管理审查行动。“2015年，国税总局对六家重点联系企业进行了税务风险管理工作，要用一年的时间完成。自查是其中六个环节的一个环节，目前自查环节中案头审计已经开始了。”一位税务人士告诉经济观察报。 2015年需要进行税收风险管理的企业分别是中海油、中国兵器装备集团、神华集团、中国联通、中国建筑工程总公司、中国人寿集团。这次审查的时间从2015年的2月开始，将持续一年的时间，分六个阶段进行，分别是信息收集及数据采集阶段、风险识别阶段、风险自查阶段、案头审计阶段、现场审计阶段、反馈提高阶段。防控税务风险也是非常重要的一件事。纳税人经常面对的执法部门就是税务局，最有可能爆发的经营风险，就是税务风险；造成损失最大的风险，也是税务风险。税务风险有可能造成“三重损失”：不但造成经济损失，还影响社会形象，情节严重、性质恶劣的，还会被追究刑事责任，失去人身自由。税收风险管理什么叫税收风险管理？一位自查企业税务人士告诉经济观察报，税收风险管理是按照行业代表性，还有国家财税政策改革和行业的紧密度，对企业税收风险的审查和控制。税收风险表现形式为因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。企业税收风险主要包括两方面，一方面是企业纳税行为不符合税收法律法规规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚及声誉损害等风险；另一方面是企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要税收负担。前几年累计自查了大约15家大型企业，中国烟草、中石油、中石化等榜上有名。王冬生认为大企业的税收风险，体现了大企业自身架构、管理、规模等方面的特点，可以归结为以下三点：系统性、全局性、重要性。通过自查，企业可以理解税务机关的目的是了解这个政策是不是适合这个行业，是不是确定的、具有可操作性的，是不是能够有利于支持和推动这个行业改革的。因为自查过程中确实有涉及到行业不清晰的，企业也特别希望通过自查，通过税务机关来明确这些问题。我们在接到集团通知之后先成立的自己的自查小组。我们本来就想要对集团下面的子公司做一个税务诊断，因为越来越觉得涉税风险有很大的不可控性，虽然国有企业很少有主动偷漏税动机，但是子公司自己在业务水平上都很有限。于是把本来要做的税务健康检查和税务自查合二为一，既对子公司摸了个底，又把税收风险进行了掌握，还是不错的。” 聘请了两家中介机构，同时根据自查软件，对企业的税务情况逐项落实。该公司的主要业务

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税务管理流程手册-(讨论稿) 编制人：授权人：版本: 生效日期: 此手册仅供太保使用和参考,未经太保授权和许可,不得外传。

目录第一部分概述 (2) １?定义与范围 ........................................................................................................ ２２?职能说明 .. (3) ３?税务管理运作分类 (4) 第二部分业务流程 (5) 1税务管理基础?５ 1.1?流程图?５１．２................................................................................................. 管理方法6?１.3?流程描述 ..................................................................................................... ７２税务申报?１１ 2.1?流程图11? 2.２?管理方法12? 2.３?流程描述 ................................................................................................... １3３缴税和记录2?３３.１?流程图2?３３.2管理方法.............................................................................................. ２４3．3流程描述.. (25) 4所得税汇算清缴30? 4.1?流程图?３0 ４.2管理方法31? ４.3?流程描述?３2 附件38? 附件1?内部制度索引3?８附件２新增/改进单据索引39? 税务文件清册?４0 税金计算表（样表)（产险营业税)4?１申报表备查登记簿42? 所得税汇算清缴报告............................................................................................ 4３税务信息一览表（产险)44? 附件3?内部管理报告?５0 营业税汇总分析表(样本) (51) 税务汇总分析表（样本)52? 附件4?主要业绩考核指标样本汇总.................................................................. ５3

税务管理与策划

税务管理与策划具体案例的分析，并结合最新的税收法规政策的变化，把纳税筹划的理念和方法具体运用到企业战略与日常经营管理的各个环节。尽量降低企业的税收负担，节约企业的纳税成本。培训收益了解纳税筹划的相关知识和技术手段掌握企业战略决策中的税务管理与筹划方法掌握企业日常经营管理的税务管理与筹划方法掌握分税种的税务管理与筹划方法了解新企业所得税法及实施条例了解其他税种的最新政策变化了解增值税转型对企业的影响培训对象董事会、监事会成员总经理、财务副总经理财务经理、主管；税务经理、主管课程大纲一、税收筹划的相关知识税收筹划的动力机制降低税收成本实现涉税零风险获取资金时间价值税收筹划的本质：事前性、合规性、可行性税收筹划的主要内容合理避税合法节税税负转嫁税收筹划的基础相关税收法律知识相关会计基础知识

风险评估与防范二、税收筹划的平台及技术手段价格平台：转让定价的运用优惠平台：税收优惠的运用漏洞平台：政策遗漏的运用空白平台：政策未规定的运用弹性平台：幅度的运用规避平台：临界点的运用技术平台：减、免、退、抵免的运用三、税收筹划的策略技巧及案例分析流转税的税收筹划及案例分析增值税：纳税人身份、分散经营等营业税：混合销售、营业额等关税：完税价格、保税制度等所得税的税收筹划与案例分析企业设立：公司类型、设立地点的选择等投资和融资：资金拆借、租赁等销售环节：产品价格、销售返利等内部核算：存货计价、固定资产折旧、无形资产摊销等股权投资：成本法、权益法、金融资产等新所得税法及实施条例：居民和非居民、应纳税所得额、应纳税额、税收优惠、反避税、过渡期新所得税法对税收筹划的影响：企业身份、适用税率、优惠条件、税前扣除个人所得税的税收筹划与案例分析工资薪金：工资与劳务的转化等劳务报酬：分次、分项等财产、行为税的税收筹划与案例分析印花税：合同金额、人数等契税：房屋购买、土地权属等土地增值税：增量、收入、成本等

公司内部税务管理制度

公司内部税务管理制度第一章总则第一条为规范厦门象屿股份有限公司（以下简称“公司”）及下属公司的税务管理工作，规范税务管理流程，合理控制税务风险，防范税务违法行为，结合股份及下属公司的实际情况，特制定本制度。第二条本制度以国家制定的各项税收相关法律、法规、规章及企业内部控制规范相关指引等文件为依据。第三条遵守税收法规、依法诚信合理纳税是公司税务管理工作的宗旨。各公司和税务管理人员应严格遵守国家税收法律、法规和规章政策，依法纳税。第四条本制度适用于公司及其下属全资子公司、分公司，控股子公司、联营企业及合营企业参照执行。第二章税务管理架构设置与职责

第五条公司整体税务管理职能按照股份三级财务管理架构体系执行，各级公司税务管理架构配置设置要求如下：（一）股份财务中心负责对股份税务管理工作进行组织、监督与管理，并设置专职税务管理岗位负责工作组织与执行。各公司财务负责人为本公司税务管理总负责人。（二）速传物流、象屿农产等二级管理机构的财务机构应设立专职（或兼职）税务管理岗位，向行业财务负责人汇报工作；协助财务负责人组织行业公司税务管理具体工作。（三）各单体公司，结合自身实际情况，在财务机构内设置税务管理岗位，在财务负责人领导下执行有关职责工作。（四）各级公司税务管理职责 1.股份公司税务管理职责：负责贯彻各级税务机关制定的税收法律、法规及地方税收规章制度；

研究制定股份统一的税务管理制度及税务风险控制方案；负责股份整体税务管理活动的组织与实施工作；指导、监督、检查股份行业公司及股份单体公司的税务管理工作；从税务管理与筹划角度出发积极参与公司的经营管理；负责建立维护与股份主管税务机关的良好关系；负责组织股份税收小组的日常工作；协助实施财务中心制定的财务政策，实现股份的财务战略目标；股份其他税务管理工作。 2.二级行业公司税务管理职责：

税务管理方案

关于酒店集团构建直属企业集团化税务管理体系的方案设想一、集团化税务管理的现状和目标： 1、管理现状：税务管理是对企业纳税活动进行决策、计划、组织、调控的管理措施和经济行为，目前企业在纳税实务中均处于被动管理局面、普遍采用对模糊政策的躲避管理、对税收查补风险的公关管理等手段方法，且往往各自为政，满足于一时的风险掩盖和拉税务官员关系交情来开展企业的税务管理工作。 2、目标需求：集团化税务管理应采取由总部向直属企业垂直式集中管理，使各直属企业从全局出发，发动业务部门和财务部门的涉税人员全员参与，提出从业务流程梳理开始，降低税收成本，适度利用外脑，防止不合理的税负增加及应税风险产生，保护企业的税收利益，立足于内部管理为主，外部咨询为辅，达到税负合理，风险可控的集团税务管理目标，并逐步由涉税交易的过程控制转向提供管理层战略决策支持的需求。二、集团化税务管理的内容：（一）税务报告及数据分析管理 1、各直属企业定期编制税务管理报告。包括月度税收信息报告表、年度税收预测表（与预算编制内容相配比切合），税务工作计划和小结以及企业年度实际纳税分析情况书（定量指标在年中可进行一次目标完成的测量以便调整可能的全年目标变动修订，定性指标系对全年税务工作的实质内容、成果或损失的详细说明，结合与预算计划同比变动的分析，以便作为绩效考评的参考意见）。 2、各直属企业不定期编制特殊情况报告和例外情况报告。针对非经常性的纳税业务，企业在特定时期所面临的突发或不可预见的税法调整引起的税务问题与困难，应形成对出现问题的详细描述，进度跟踪，原因分析和管理层经验判断。对企业当期乃至以后年度的财务影响程度的说明，并同步测算对预算完成的影响程度，以及为企业未来发展的潜在影响和风险等的分析报告。 3、集团总部负责编制企业月度税务工作安排时间或进度的控制表。包括涉税事项及其工作内容说明，责任人和预计完成时间，完成结果或延期原因，以便发现工作漏洞和风险点，改进日常工作的效率和效果。（二）纳税业务的处理流程制度 4、集团总部负责规范日常涉税会计处理方法，同时重视加强税务风险可控性。对复杂涉税业务应给出会计账务处理的建议意见，必要时以专项呈递单形式报告管理层知晓。 5、集团总部负责监督直属企业办税业务所采取的税务政策是否准确，是否保持适当有效的纳税管理制度，能否生成正确的税务数据报表。需要及时掌握直属企业税负的现时义务与资金安排是否冲突，是否与当期财务成果、利润分配、投资决策构成影响，把握最佳税收现金流量，获取税收上的资金时间价值。 6、集团总部负责制定和完善集团内上下统一的税务管理规章制度；制定审核各类经济业务的涉税处理流程；开创建立“服务-指导-协调-监督”各直属企业的税务管理思想；注意和财务部门外的业务部门配合制定业务流程中的税务处理流程并督促执行。 7、针对纳税风险的防范和规避，加强集团内税务风险管理，争取实现涉税零风险。通过日常税务报告和突发涉税事项进行识别风险的分析测试，对可能对企业带来的财务影响和法律风险进行评估，分析出具体对资本、收入、现金流量等构成的潜在影响，是否会减少预算中应取得的收益又或是增加了预算外的开支费用，甚至是否会带来企业信誉、品牌、信息披露、社会形象等法律风险和损失。（包括对风险发生的可能性进行评估，以重要性进行排序，也可以通过风险管理来调整业务目标的实现过程）

税务会计内容

税务会计的主要工作是：一、负责增值税发票、普通发票、建安劳务发票等各种发票领购、保管，按规定及时登记发票领购簿。二、开具增值税发票、普通发票、建安劳务发票。对异地纳税要开出外出经营活动证明并作登记备查。三、对各种发票特别是增值税专用发票进行审核，及时进行发票认证。四、规范本地、异地各项涉税事项的核算、管理流程，对发现的问题及时反映。五、负责编制国税、地税需要的各种报表，每月按时进行纳税申报，用好税收政策，规避企业涉税风险，依法纳税；负责减免税、退税的申报。六、填报公司涉税的各种统计报表。七、负责主营业务税金及附加、应交税费、所得税科目凭证填制及明细帐登记、核对。八、负责记帐凭证的及时装订，税务相关资料的装订存档。九、每月对纳税申报、税负情况进行综合分析，提出合理化建议。十、其他工作。税务会计日常工作流程一、日常工作⑴认证增值税专用发票①每天检查进项税额明细账，对已入账的进项税额及时从记账凭证后抽出增值税专用发票抵扣联或运输发票抵扣联，审核发票是否符合抵扣标准。②对审核无误的专用发票或运输发票进行认证，专用发票可在企业或税务机运输发票必须到税务机关办税大厅窗口 2 进行认证处理。关办税大厅窗口 2 进行，增值税专用发票认证时须区分固定资产专用发票和非固定资产专用发票，以此来分类认证。③月末对已全部认证相符的固定资产专用发票和非固定资产专用发票与企业进项税额明细账上进行核对，核对无误后到税务机关办税大厅窗口 2 打印认证结果通知书（通知书上让大厅税员写上全部认证发票的总金额）以及固定资产专用发票认证清单。注意事项：认证相符的非固定资产专用发票可直接抵扣当月的销项税额，而认证相符的固定资产专用发票每月挂在账上，在每一季度末的次月进行集中退税处理。运输发票上的运输费和进口环节过程中发生的建设费可抵扣，其他的比如装卸费、入库前的挑选费等其他项目不可抵扣。如果认证的专用发票认错了种类，每月申报时按正确的申报即可；不一致的情况须写说明书附于申报表后，在季末次月退税时再到主管税员处调整解决。认证发票的目的：认证相符的专用发票才可以做为抵扣企业的销项税额或者退税的依据，即对企业的进项税额进行控制。⑵抄税和报税①抄税：目的：检查企业开具增值税专用发票的完整情况，对企业的销项税额进行控制。每月报税前必须对本企业已开具的增值税专用发票拿到税局进行抄税，以核实企业的销项税额情况。抄税所需资料：⒈企业发票领购簿⒉IC 卡⒊月末时从金穗卡里打印出的本月开具增值税发票清单一份（包括专用发票和普通发票）⒋上月开具的增值税发票最后一份存根联、本月（需报税月份）开具的增值税发票全部存根联以及下月开具的第一份增值税发票存根联⒌如果企业在申报月份开具过销项负数发票，在抄税时还应携带税务机关出具的“开具红字增值税专用发票通知单”以备检查。②报税：每月在报税期（一般为每月 10 日内，遇国家法定节假日税局另行通知）内对所需申报的税种进行申报。报税流程：（1）报税前期工作⒈在申报期内对需缴纳的各种税款进行准确计算，列出需缴纳各税种的正确税款⒉对需缴纳的税款填写用款及费用报销单或内部转款单，并经各级领导审核批准⒊批准过的报销单转交出纳转款⒋填写出应报税种的纳税申报表，并打印出纸质资料（加盖企业公章，地税的综合纳税申报表还需加盖企业法人代表印章）注意事项：除工会经费直接转到税局账户外，其他税款要先转到公司税款账户上到报税之日拿加盖过预留银行印鉴的缴款书再到银行把款转到相应的税局账户上。（2）报税过程中工

XXXX公司税务管理制度

税务管理办法

第一章总则第一条为了加强上海XXXX管理有限公司的税务管理工作，规范税务管理流程，合理控制税务风险，防范税务违法行为，维护公司的合法权益，降低公司税务风险，根据公司实际情况，特制定本办法。第二条适用于上海XXXX管理有限公司及其下属子分公司。第三条本办法以《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》等税法文件以及《公司内控管理制度》等内部风险控制文件为依据。第二章税务基础管理第四条税务登记 ?根据公司业务的具体情况设置合理的税务岗位和配备胜任的办税人员，公司计划财务部分管税务会计负责按照税收法律法规的规定到相应税务机关进行税务登记。 ?公司税务登记、变更登记、换证登记以及年审工作均由所在公司税务管理人员办理，其在办理税务登记时，应当提出申请登记报告，如实填写税务登记表，应当根据不同情况相应提供有关证件和资料，并报所在公司财务部门负责人审核、总经理审批。 ?新设子公司办理税务登记前，应及时报告股份公司财务部税务管理岗，由股份公司财务部税务管理岗根据税收征管范围及税收优惠政策的有关规定，指导子公司选择合适的地区进行国、地税登记。 ?新设子公司应在取得营业执照后30日内申报办理税务登记。

?公司设立分支机构，财务部应自领取营业执照之日起30天内，持有关证件向当地主管税务机关书面申报办理税务登记。 ?公司的税务登记内容发生变化时，财务部应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务机关申报办理变更税务登记；如按规定不需要在工商行政管理部门办理注册登记的，应当自有关机关批准或宣布变更之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关办理变更税务登记。 ?公司因住所、经营地点变动，涉及税务登记机关变动的，应当在向工商行政管理机关或其他机关申请办理变更或注销登记以及住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30内日向迁达地税务机关申报办理税务登记。 ?公司发生解散、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。公司在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清税款、滞纳金、罚款，缴销发票和其他税务证件。 ?公司遗失税务登记证件的，财务部应当在15日书面报告主管税务机关，并登报声明作废，并及时补办税务登记。 ?公司到外省(市)临时从事生产、经营活动的，应当按规定办理外出经营活动税收管理证明，向到达地税务机关报验登记，接受税务管理。在经营活动结束后向外出经营地税务机关申报核销，按规定及时结清税款，缴销发票；再回到公司所在地税务机关核销外出经营活动税收管理证明。 ?税务登记证件的管理：公司指定专人保管税务登记证件，未经批准不得出租、出借： 1)税务登记证件原件存放于公司档案室归档保管。

国税局办理税务登记证流程图

国税局办理税务登记证流程图政策依据《中华人民共和国税收征收管理法》第二章第一节、《税务登记管理办法》、《河北省国家税务局税务登记管理实施办法（试行）》和《河北省国家税务局税务登记工作流程（试行）》. 办理程序 1、受理：按照属地管理原则向纳税人发放《税务登记表》，接受纳税人提供的相关证件和资料。对于不属于本辖区管理的不予受理，并告知纳税人到管辖地税务机关办理登记。 2、审核、发证：审核纳税人提交的证件和资料是否齐全，税务登记表的填写内容是否准确无误，办理开业税务登记的时间是否逾期，对符合条件的当场办结，按照规定的征管范围确定管辖的税务分局（所），由申报征收窗口收取登记证工本费后，发放税务登记证件。纳税人提交的证件和资料不齐全或税务登记表的填写内容不符合规定，税务机关应当场通知其补正或重新填报。 3、对已办理税务登记的，由纳税人填写《纳税人税种登记表》，审核填写是否规范、项目是否齐全、内容与税务登记表有关内容是否一致，符合要求的，对纳税人的纳税事项进行核定并录入征管信息系统。 4、发放证件时，对符合免收税务登记工本费条件的纳税人，由综合服务窗口审核相关证件后免费发放税务登记证件。 5、如果纳税人逾期申请办理税务登记，审核录入登记基本信息后，进行违法违章处理，申报征收窗口征收罚款，审核发放税务登记证件。 6、建立纳税人档案，对有关资料进行归档。注：对于在行政审批中心设置的服务窗口办理税务登记时，对逾期办理税务登记的纳税人，应告知纳税人到主管税务机关的办税服务厅办理。申报材料 1、营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件； 2、组织机构代码证书副本原件及其复印件； 3、注册地址及生产、经营地址证明（产权证、租赁协议）原件及其复印件； 4、公司章程复印件；

税务风险管理办法

税务风险管理办法为了加强黄石邦柯科技有限责任公司（以下简称“邦柯”）税务风险控制，防范税务违法行为，有效降低税务风险，根据国家财务税收法律法规，结合邦柯实际情况，制定本办法。第二条税务风险是指公司涉税行为未能正确有效遵守税收法规以及因未能充分利用税收政策或者税收风险规避措施运用不当而导致公司未来利益的可能损失。具体表现为两个方面，一是因主客观原因导致公司对税收法规的理解和执行发生偏差，遭受税务等部门的查处而增加税收滞纳金、罚款、罚金等额外支出的可能性；二是公司因多缴税款或未充分利用税收优惠政策以及税务筹划不当等因素而导致公司经济利益流失的可能性。第三条税务风险管理的主要目标：（一）税务规划具有合理的商业目的，并符合税法规定；（二）经营决策和日常经营活动考虑税收因素的影响，符合税法规定；（三）对税务事项的会计处理符合相关会计制度或准则以及相关法律法规；（四）纳税申报和税款缴纳符合税法规定；（五）税务登记、账簿凭证管理、税务档案管理以及税务资料的准备和报备等涉税事项符合税法规定。第二章税务风险管理组织机构、岗位和职责第四条税务风险管理由企业董事会负责督

导并参与决策。董事会对税务风险管理负最终领导责任。第五条董事会负责确定公司税务风险管理总体目标、风险偏好、风险承受程度，批准风险管理策略和最大风险管理解决方案及税务风险管理监督评价审计报告。第六条财务总监和财务部主任负责税务风险日常管理，对税务风险管理负直接领导责任：（一）财务部主任起草企业相关的税务规划，财务总监审批；（二）税务资料、纳税申报表、税款缴纳划拨凭证的准备与填报由税务岗位人员完成，经财务部主任一级复核后报财务总监审批；（三）财务部相应岗位人员负责发票与财务印章保管；（四）财务部主任负责税务风险事项的处置，财务总监负责事后检查。第七条财务部主要履行以下职责：（一）制订和完善企业税务风险管理制度和其他涉税规章制度；（二）参与企业战略规划和重大经营决策的税务影响分析，提供税务风险管理建议；（三）组织实施企业税务风险的识别、评估，监测日常税务风险并采取应对措施；（四）指导和监督有关职能部门、各业务单位以及全资、控股企业开展税务风险管理工作；（五）建立税务风险管理的信息和沟通机制；

日常税务检查管理办法(试行)

日常税务检查管理办法(试行) 【法规类别】税务检查【发文字号】苏州地税发[2008]67号【发布部门】苏州市地方税务局【发布日期】2008.04.30 【实施日期】2008.04.30 【时效性】现行有效【效力级别】地方规范性文件日常税务检查管理办法（试行）（苏州地税发〔2008〕67号二○○八年四月三十日）第一章总则第一条为了进一步加强税收管理的系统化、科学化，及时发现和预防偷逃骗抗税案件的发生，维护正常的税收秩序，不断提高税收管理的质量和效率，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、苏州市地方税务局《关于税务稽查、日常税务检查的职责划分与衔接的意见》等规定，制定本办法。第二条税务（分）局（征管部门）应按照《关于税务稽查、日常税务检查的职责划分

与衔接的意见》正确处理好日常税务检查、纳税评估与税务稽查的业务边界关系，进一步提高税收工作各环节的管理质量与效率。第三条日常税务检查的工作流程主要包括：日常税务检查选案、实施、审理、执行四环节以及日常税务检查管理等；日常税务检查职能部门职责按四分离两结合即选案与审理结合、实施与执行结合的原则确定。第四条日常税务检查的内容主要包括：日常税务检查由税务（分）局组织实施。主要包括：对上年度地税纳税额在100万元（不含）以下的纳税人实施税务检查；纳税评估中发现日常税务检查权限范围内的纳税人存在重大疑点问题的检查；权限范围内涉税举报案件的检查；上级布置的专项检查及交办调查和检查等。第五条为加强对日常税务检查、税务稽查工作的协调管理，原则上对上年度地税纳税额在100万元（不含）以下的纳税人由税务（分）局组织实施日常税务检查；对上年度地税纳税额100万元（含）以上的纳税人检查以及根据上级指示需组织各方力量实施的税务检查由稽查局负责实施稽查。日常税务检查中发现纳税人涉嫌偷、逃、抗、骗税情节，查补税款达20万元（含）以上且案情复杂案件，经审理并报本局领导批准后移交稽查局立案查处。税务（分）局与稽查局二者之间必须建立畅通的信息反馈机制与交互平台，加强双方的业务衔接和信息反馈工作，避免对纳税人、扣缴义务人交叉检查和重复检查，提高工作效率。第六条日常税务检查选案、审理由税务（分）局综合业务部门实施，检查、执行由税务（分）局税收管理部门实施。日常税务检查的管理、协调及报表统计等工作应明确专

税务管理业务流程

14.1税务管理业务流程一、业务目标 1 经营目标 1.1 纳税申报手续完备，税金缴纳及时、准确。 2 财务目标 2.1 各项涉税的会计核算真实、准确、完整。 3 合规目标 3.1 符合国家各项税收法律、法规的规定。二、业务风险 1 经营风险 1.1 纳税申报手续不完备，应纳税额计算差错导致纳税多缴税款或少缴税款。 2 财务风险 2.1 不能正确核算，造成税收成本不能在会计报表中真实反映。 3 合规风险 3.1 履行纳税义务过程中不符合国家税收法律、法规，导致公司被处罚或产生税务纠纷。三、业务流程步骤与控制点

1 税务管理岗位设置 1.1 分(子)公司财务部门应设置负责税务管理的科室或岗位,配备专职或兼职的税务管理人员，负责税收业务管理。 2 税务登记 2.1 财务部门负责组织或办理公司税务登记、变更税务登记和税务登记的年检工作。 3 纳税申报和税款缴纳 3.1 各项税收的纳税申报表由财务部门税务管理岗位人员负责填报，按规定由相关负责人审核签字。 3.2 财务部门负责人批准签署申报表各税收资金划拨凭证后，按国家规定期限向主管税务机关申报、缴纳各项税金。 4 会计核算 4.1 财务部门按照国家有关税收政策、各项法律、法规的规定正确计提、核算各种税金，并进行账务处理，由不相容岗位人员对税款的计提、核算、缴交进行审核，并在相关资料上签字确认。对递延税项的账务处理，相关会计凭证须经财务部门负责人审核。 5 发票管理 5.1 财务部门按照国家税收政策及本单位发票管理制度

（办法）的要求，负责管理各种发票（票据）的领购、开具、保管等工作。 5.2 财务部门按照税务机关增值税防伪税控开票系统规定及本单位发票管理制度（办法）的要求，配备开票税控设备，配备专人负责开票。 5.3 财务部门按照国家税收政策有关要求对增值税专用发票在规定期限内进行认证。 6 税务检查 6.1 财务部门按照《税收征收管理法》有关规定配合税务机关依法进行税务检查。对于税务机关出具的检查结论，需经总会计师审核，报经理签字确认后进行账务处理。税务机关检查结论中涉税罚款金额若达到五万元及以上，需报财务部备案。 7 纳税资料、档案管理 7.1 财务部门由专人负责保管税务证件及各种纳税资料。 7.2 取得的增值税专用发票抵扣联或其他抵扣凭证由财务部门统一存档保管十年以上。保管期满报经税务机关查验后销毁。 7.3 财务部门要指定专人负责保管已开具的发票（票据）存根联，保管期限为五年。保管期满报经税务机关

税务管理岗岗位职责

税务管理岗岗位职责【篇一：税务专员岗位职责】税务专员岗位职责税务专员在税务主管领导下，负责开展本企业的涉税事项和工作，具体岗位职责如图10-2所示。【篇二：税务会计岗位职责及工作细则】税务会计岗位职责及工作细则岗位职责：对外账的合理性、合法性负全责。 1、严格按照国家税法规定对公司财务进行账务处理及纳税申报。 2、每月10日前编制地税（城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、工会经费等）、国税纳税申报表，负责在规定时间内按时缴纳各种地方税费及纳税申报，遇节假日顺延。 3、负责日常开具各种增值税发票、普通发票、个体业发票及其他与税务相关的票据。 4、负责及时购买国税普票、增值税发票及个体业发票。 5、负责空白发票、未认证进项发票及已开出销项发票的登记管理，经常开发票客户的要按客户立账页进行管理，每月只开两次以内的客户集中管理，要对发票开出的合理性、真实性负责。 6、负责继发伟业、万邦日常对税业务凭证的财务软件录入及继发恒信对税业务凭证的手工编制、账簿登记。 7、负责继发伟业、继发恒信、万邦的银行对账单核对。做到财务账与银行对账单账单相符。工作细则：票开发票总原则：对税财务账上有库存或是有库存可补时方可开具销项发票，不允许出现负库存。 1、有开具发票申请时要对开发票申请单进行审核，审核内容如下1）开具发票申请单是否按项填写清晰。 2）根据申请单上的管家婆单位名称在管家婆软件中核查实际销售时是否为带票销售，不带票销售在开发票时要加收税点，由客户将税点汇到账上后再开具发票；或填写挂税点单据由业务员签字、总经

理签字，可先开具此发票，总经理后补签字。挂税点单据要及时录入管家婆账目中。个体发票加5%个税点，增票8%个税点，所开发票品项没有进项又要求对项开发票的，而且公司原账上库存也没有进项可补需开个体发票补进项的加22%个税点。开发票时不要求对项的实际开发票时要开账上库存较多且开对项发票时及少涉及的品项或是开具进项发票可以不对项开的厂家的品项。要求对项开发票的，要遵守公司有进项可补，无进项可补经总经理同意方可开具发票，同时要审核无进项可补带票销售的是按基本利润另加22%个税点。 3）要审核开具发票的金额是否与管家婆中该客户的销售金额一致或小于管家婆中该客户的销售金额，超过管家婆中该客户的实际销售金额1000以上的要经总经理同意，超过金额要加收8%个税点。写明回款金额的要进行核对。 2、开销售单时是不带票销售的，后期如果客户再要求开发票，财务只能不对项开。 3、原则上销售金额不够一万的客户要开具发票，要攒够一万再开发票。 4、每月6-27日为开发票日期，特殊情况开发票申请要由总经理审批。二、进项发票认证 1、每月月末之前要将到期需认证的进项发票进行认证并入账 2、每月月末之前要对账上库存进行检查，将含有需补库存品项的进项发票进行认证并入账。 3、未认证进项税需入账补库存的，进项税额在待抵扣进项税额中列支。三、日常账务处理 1、根据正规发票进行凭证录入及账套登记。 2、按收入的千分之五列支招待费，按对税工资总额的百分之十四列支福利费（如未实现货币化政策的职工手机费）。 3、月末转完成本后要检查库存，看库存余额是否有问题。 4、每月最后一天的早晨要先检验进项抵销项后所需缴纳增值税额是否符合公司规定，毛利率是否符合公司规定。四、月末纳税申报月末结账后，要在每月6号之前纳税申报完毕，遇节假日顺延。

企业内部税务管理制度70288

企业内部税务管理制度税务管理制度 Version 1.0(1001) 公司税务管理制度一目的 1.1 规范税务管理流程，降低税务风险。二适用范围 2.1 本制度适用于公司本部及公司所属境内各分(子)公司及办事处。三税务管理架构与职责 3.1 公司财务资产部负责对各公司税务工作直接进行监督与管理。 3.2 各公司财务资产部部应设立专门的税务管理岗位及专职(或兼职)税务人员;若有重大涉税业务、涉税风险或税务检查，税务人员应及时向本部财务资产部汇报。 3.3 各公司税务人员主要职责: 3.3.1 办理税务登记证、一般纳税人资格认证及各种税务证件年审; 3.3.2 购买、开具、核销及保管增值税专用发票及其他各种发票; 3.3.3 增值税发票扫描认证及各种税款申报、缴纳; 3.3.4 编制计提税款的会计凭证及所有内部税务管理报表; 3.3.5 协调与主管税务机关的关系、保持沟通渠道畅通; 3.3.6 识别税务风险、提出规避风险的改进建议; 3.3.7 负责税务档案管理。四发票管理 4.1 购买(或印制)发票

4.3.1 各部门需要开具的所有发票均由财务资产部部税务人员负责统一购买或申请印制。 4.3.2 各公司税务人员应及时填写《购买或领用发票申请表》，由财务负责人批准后及时安排购买(或印制)公司经营所需的各种发票，不应出现发票短缺情况。 4.3.3 应该在开具的发票上及时手工加盖发票专用章。 4.2 领用及开具发票 4.2.1 各公司均由财务资产部税务人员开具经营所需的各种发票，其他任何部门(或办事处) 不应领用、填开任何发票。 4.2.2 税务人员填开发票前应向主管领导申请开具发票，经本公司主管领导批准后方可领用，领用发票后应及时签收。 4.2.3 应按发票类别及版本分别登记各种发票出入库数据，并定期盘点，确保帐实相符。 4.2.4 禁止将本公司的发票借给其他任何单位填开或使用。 4.2.5 禁止向未与本公司实际发生业务的任何单位代开票。 4.2.6 禁止向任何单位开具与本公司发生的实际业务内容不一致的发票。第1页共4页税务管理制度 Version 1.0(1001) 4.2.7 开具任何发票时均不应涂改;因错填发票信息或其他原因需要对已开具的发票作废，应将包含发票联在内的所有联次发票全部收回整齐粘贴在存根联后，并在各联加盖“作废”印章。 4.2.8 开具任何发票均应完整填写客户名称，不应简化填写或留空不填。 4.2.9 开具任何发票均应依法、完整填写所有开票内容及开票人全称，不应漏填或

税务会计的日常工作有哪些

税务会计的基本职能?税务会计的日常工作有哪些? 税务会计在企业中的基本职能,主要包括:对纳税人的纳税义务及其繳纳情况进行记录、计算、汇总,并编割出纳税中报表, 对纳税人的纳税义务及其缴纳情况,进行控制、检査,并对违法行为加以纠正和制裁。一般来说,上述的反映和监督,只能在作为纳税人的企业单位里进行,并由企业纳税人的会计人员,即税务会计人员去实施。在税务会计人员的具体从业内容上,主要包括:经营收入的确认、成本费用的计算、经营成果的确定、税额的计算、税款解繳、罚金缴纳和税收減免等业务的会计处理。其中,企业的经营收入是企业在生产经音过程中,销售商品或提供劳务所取得的各种收入, 成本费用是企业单位在生产经营过程中为取得经营收入而发生的耗费, 两者的差額即为经营成果(利润) 。此外，我们在统计了大量企业对税务会计职能的描述后，对税务会计的具体职能进行如下总结： (1)负责増值税发票、普通发票、建安劳务发票等各种发票领购、保管,按规定及时登记发票领购簿。 (2)开具増值税发票、普通发票、建安劳务发票。对异地纳税要开出外出经营活动证明并作登记备查。 (3)对各种发票特别是増值税专用发票进行审核,及时进行发票认证。 (4)规范本地、异地各项涉税事项的核算、管理流程,对发现的同题及时反映。 (5)负责编制国税、地税需要的各种报表,每月接时进行纳税申报,用好税收政策,规避企业涉税风险,依法纳税;负责減免税、退税的申报。 (6)填报公司涉税的各种统计报表。 (7)负责主营业务税金及附加、应交税費、所得税科目凭证填制及照簿明细的登记、核对。 (8)负责照簿凭证的及时装订，税务相关資料的装订存档。 (9)每月对纳税申报、税负情况进行综合分析,提出合理化建议。 (10)其他涉税事务,如必要情况下接洽税务机关的检査等。

企业内部税务管理规定

企业内部税务管理规定 Document number【AA80KGB-AA98YT-AAT8CB-2A6UT-A18GG】

关于印发《XX公司税务管理制度》的通知 XX（财）字[2009]第002号司属各单位、部门：《XX公司税务管理制度》已由XX公司有限责任公司总经理会议通过，现予公布，请各公司、各部门遵照执行。本制度自2010年1月1日起施行。 XX有限责任公司 2010年1月20日 XX公司税务管理制度一目的 1.1规范税务管理流程，降低税务风险。二适用范围 2.1本制度适用于XX公司总部及XX公司所属境内各分(子)公司及办事处。三税务管理架构与职责 3.1集团财务中心税务部负责对各公司税务工作直接进行监督与管理。 3.2各公司财务部应设立专门的税务管理岗位及专职(或兼职)税务人员；若有重大涉税业务、涉税风险或税务检查，税务人员应及时向总部税务部汇报。 3.3各公司税务人员主要职责： 3.3.1办理税务登记证、一般纳税人资格认证及各种税务证件年审； 3.3.2购买、开具、核销及保管增值税专用发票及其他各种发票； 3.3.3增值税发票扫描认证及各种税款申报、缴纳； 3.3.4编制计提税款的会计凭证及所有内部税务管理报表； 3.3.5协调与主管税务机关的关系、保持沟通渠道畅通； 3.3.6识别税务风险、提出规避风险的改进建议； 3.3.7负责税务档案管理。四发票管理 4.1购买(或印制)发票 4.3.1各部门需要开具的所有发票均由财务部税务人员负责统一购买或申请印制。 4.3.2各公司税务人员应及时填写《购买或领用发票申请表》，由财务负责人批准后及时安排购买(或印制)公司经营所需的各种发票，不应出现发票短缺情况。

税务会计日常操作流程

税务会计日常操作流程一. 增值税 (1)认证增值税专用发票 Ⅰ.收到责任会计转来的已入账的增值税专用发票抵扣联或运输发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书进行审核，是否符合抵扣标准。 Ⅱ.对审核无误的专用发票或运输发票进行认证，专用发票在月末最后一天前可在企业能过互联网自行认证，到月末如有未及时认证的专用发票可到主管税务机进行认证; 运输发票必须到税务机关办税大厅进行认证处理;海关进口增值税专用缴款书先录入电子申报系统上传网上办税大厅进行比对。 Ⅲ.月末对已全部认证相符的专用发票与认证结果进行核对，核对无误后到税务机关的网上办税大厅打印认证结果通知书。打印海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书。注意事项：增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票、机动车销售统一发票以及海关缴款书，未在规定期限(180天)内到税务机关办理认证、申报抵扣或者申请稽核比对的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。认证发票的目的：认证相符的专用发票才可以做为抵扣企业的销项税额或者退税的依据，即对企业的进项税额进行控制。 (2)抄税目的：检查企业开具增值税专用发票的完整情况，对企业的销项税额进行控制。每月报税前必须对本企业已开具的增值税专用发票拿到税局进行抄税，以核实企业的销项税额情况。抄税所需资料： Ⅰ.IC 卡 Ⅱ.月末时从金穗卡里打印出的本月开具增值税发票清单，包括专用发票和普通发票。 Ⅲ.如果申报月份开具过销项负数发票，在抄税时还要提供税务机关出具的“开具红字增值税专用发票通知单”及“红字发票”进行检查。 (3)调整项目(免抵退税)

税务管理业务流程

税务管理业务流程集团标准化小组：[VVOPPT-JOPP28-JPPTL98-LOPPNN]

税务管理业务流程一、业务目标 1 经营目标纳税申报手续完备，税金缴纳及时、准确。 2 财务目标各项涉税的会计核算真实、准确、完整。 3 合规目标符合国家各项税收法律、法规的规定。二、业务风险 1 经营风险纳税申报手续不完备，应纳税额计算差错导致纳税多缴税款或少缴税款。 2 财务风险不能正确核算，造成税收成本不能在会计报表中真实反映。 3 合规风险履行纳税义务过程中不符合国家税收法律、法规，导致公司被处罚或产生税务纠纷。三、业务流程步骤与控制点

1 税务管理岗位设置分(子)公司财务部门应设置负责税务管理的科室或岗位,配备专职或兼职的税务管理人员，负责税收业务管理。 2 税务登记财务部门负责组织或办理公司税务登记、变更税务登记和税务登记的年检工作。 3 纳税申报和税款缴纳各项税收的纳税申报表由财务部门税务管理岗位人员负责填报，按规定由相关负责人审核签字。财务部门负责人批准签署申报表各税收资金划拨凭证后，按国家规定期限向主管税务机关申报、缴纳各项税金。 4 会计核算财务部门按照国家有关税收政策、各项法律、法规的规定正确计提、核算各种税金，并进行账务处理，由不相容岗位人员对税款的计提、核算、缴交进行审核，并在相关资料上签字确认。对递延税项的账务处理，相关会计凭证须经财务部门负责人审核。 5 发票管理

财务部门按照国家税收政策及本单位发票管理制度（办法）的要求，负责管理各种发票（票据）的领购、开具、保管等工作。财务部门按照税务机关增值税防伪税控开票系统规定及本单位发票管理制度（办法）的要求，配备开票税控设备，配备专人负责开票。财务部门按照国家税收政策有关要求对增值税专用发票在规定期限内进行认证。 6 税务检查财务部门按照《税收征收管理法》有关规定配合税务机关依法进行税务检查。对于税务机关出具的检查结论，需经总会计师审核，报经理签字确认后进行账务处理。税务机关检查结论中涉税罚款金额若达到五万元及以上，需报财务部备案。 7 纳税资料、档案管理财务部门由专人负责保管税务证件及各种纳税资料。取得的增值税专用发票抵扣联或其他抵扣凭证由财务部门统一存档保管十年以上。保管期满报经税务机关查验后销毁。