金融企业会计第2版练习题参考答案word版本

第三章存款业务的核算

练习题参考答案

1．

（1）借：库存现金 16 000

贷：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 16 000 （3）借：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 8 000 贷：库存现金 8 000

分户账

户名：吉达商贸有限公司账号：利率：0.72% 单位：元

利息＝3 937 000×0.72%÷360＝78.74(元)

借：应付利息——活期存款利息户 78.74

贷：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 78.74

2．

（1）借：吸收存款——活期存款——天龙集团户 200 000

贷：吸收存款——定期存款——天龙集团户 200 000 （2）到期利息＝50 000×1×2.52%＝1 260（元）

借：吸收存款——定期存款——丽江宾馆户 50 000

应付利息——定期存款利息户 1 260

贷: 吸收存款——活期存款——丽江宾馆户 51 260 （3）利息＝80 000×83×0.72%÷360＝132.80(元)

借: 吸收存款——定期存款——友谊商场户 200 000

应付利息——定期存款利息户 132.80

贷: 吸收存款——活期存款——友谊商场户 200 132.80

借：吸收存款——活期存款——友谊商场户 120 000

贷：吸收存款——定期存款——友谊商场户 120 000 （4）到期利息=100 000×2.25%×1=2 250(元)

过期利息=100 000×65×0.72%÷360=130(元)

借：吸收存款——定期存款——恒信有限责任公司户 100 000

应付利息——定期存款利息户 2 380

贷：吸收存款——活期存款——恒信有限责任公司户 102 380

（1）12月3日:

借：库存现金 1 500

贷：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 1 500

（2）12月15日：

借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 3 000

贷：库存现金 3 000

（3）12月19日

借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 1 000

贷：库存现金 1 000

（4）①12月20日结计陈浩存款账户的利息：

利息＝（326 000＋5 852.37×2＋7 352.37×12＋4 352.37×4＋3 352.37×2）×0.72%÷360

=(326 000＋11 704.74＋88 228.44＋17 409.48＋6 704.74) ×0.72%÷360 =450 047.40×0.72%÷360＝9（元）

税金＝9×20％＝1.80(元)

税后利息=9-1.80=7.20(元)

②12月21日办理利息转账:

借：应付利息——活期储蓄利息户 9

贷：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 7.20

应交税费——应交利息税户 1.80

（5）12月27日:

利息=(3 352.37＋7.2)×6×0.72%÷360=0.40(元)

税金=0.40×20%=0.08(元)

税后利息=0.40-0.08=0.32(元)

借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 3359.57

应付利息——活期储蓄利息户 0.40

贷：库存现金 3 359.89

应交税费——应交利息税户 0.08

（1）借：库存现金 20 000 贷：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取林翼凡户 20 000 （2）利息＝10 000×6×2.07%÷12=103.50(元)

税金=103.50×20%=20.70(元)

税后利息=103.50-20.70=82.80(元)

借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取李亚光户 10 000

应付利息——定期存款利息户 103.50

贷：库存现金 10 082.80 应交税费——应交利息税户 20.70

（3）利息=8 000×87×0.72%÷360=13.92(元)

税金=13.92×20%=2.78(元)

税后利息=13.92-2.78=11.14(元)

借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取王枫户 30 000

应付利息——定期存款利息支出户 13.92 贷：库存现金 30 013.92

借：库存现金 22 002.78 贷：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取王枫户 22 000 应交税费——应交利息税户 2.78 （4）到期利息＝40 000×1×2.25%=900(元)

过期利息=40 000×70×0.72%÷360=56(元)

税金=(900＋56)×20%=191.2(元)

税后利息=956-191.2=764.8(元)

借: 吸收存款——定期储蓄存款——整存整取刘辉户 40 000

应付利息——定期存款利息户 956

贷：库存现金 40 764.8 应交税费——应交利息税户 191.2

（5）利息=(500＋6 000)÷2×12×1.71%÷12 = 39 000×1.71%÷12=55.58(元)

税金=55.58×20%=11.12(元)

税后利息=55.58-11.12=44.46(元)

税后利息=970.40-194.08=776.32(元)

借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取张玮户 6 000

应付利息——定期存款利息户 55.58 贷：库存现金 6 044.46 应交税费——应交利息税户 11.12

第四章系统内往来的核算

练习题参考答案

1．

各经办行、清算行及总行编制会计分录如下：

（1）工商银行武汉大东门支行根据银行汇票等原始凭证录入数据，经复核、授权后批量发送至工商银行昆明分行。会计分录为：

借：待清算辖内往来——武汉分行户 30 000

贷：吸收存款——活期存款——健民药业公司户 30 000 （2）工商银行武汉分行收到大东门支行传输来的跨清算行汇划业务报文，系统自动进行账务处理，并将汇划数据加押后传输至总行清算中心。会计分录为：借：上存系统内款项——上存总行备付金户 30 000

贷：待清算辖内往来——大东门支行户 30 000 （3）工商银行总行清算中心收到武汉分行上送的汇划业务报文，系统自动登记后，传输至工商银行昆明分行。日终，系统自动更新武汉分行和昆明分行在总行的备付金账户。会计分录为：

借：系统内款项存放——昆明分行备付金户 30 000

贷：系统内款项存放——武汉分行备付金户 30 000 （4）工商银行昆明分行收到总行清算中心传来的汇划业务报文，一并处理本行及关上支行的账务。对批量业务当日进行挂账处理的会计分录为：

借：其他应收款一待处理汇划款项户 30 000

贷：上存系统内款项——上存总行备付金户 30 000 次日，昆明分行代关上支行逐笔确认后冲销挂账的会计分录为：

借：待清算辖内往来——关上支行户 30 000

贷：其他应收款一待处理汇划款项户 30 000 代理关上支行记账的会计分录为：

借：吸收存款——汇出汇款 30 000

贷：待清算辖内往来——昆明分行户 30 000 2．

各经办行、清算行及总行的账务处理如下：

（1）工商银行成都青羊宫支行根据委托收款凭证和商业承兑汇票录入数据，经复核、授权后实时发送至工商银行成都分行。会计分录为：

借：吸收存款——活期存款——国凤商贸公司户 10 000

贷：待清算辖内往来——成都分行户 10 000 （2）工商银行成都分行收到青羊宫支行传输来的跨清算行汇划业务报文，系统自动进行账务处理，并将汇划数据加押后传输至总行清算中心。会计分录为：借：待清算辖内往来——青羊宫支行户 10 000

贷：上存系统内款项——上存总行备付金户 10 000 （3）工商银行总行清算中心收到成都分行上送的汇划业务报文，系统自动登记后，传输至工商银行福洲分行。日终，系统自动更新成都分行和福洲分行在总行的备付金账户。会计分录为：

借：系统内款项存放——成都分行备付金户 10 000

贷：系统内款项存放——福洲分行备付金户 10 000 （4）工商银行福洲分行收到总行清算中心传来的汇划业务报文，一并处理本行及古街支行的账务。会计分录为：

借：上存系统内款项——上存总行备付金户 10 000

贷：待清算辖内往来——古街支行户 10 000 代理古街支行记账的会计分录为：

借：待清算辖内往来——福洲分行户 10 000

贷：吸收存款——活期存款——亿洋海产公司户 10 000 3．

工商银行武汉分行和工商银行总行编制会计分录如下：

（1）3月2日，工商银行武汉分行通过人民银行向工商银行总行存入备付金时：借：其他应收款——待处理汇划款项户 1 200 000

贷：存放中央银行款项——准备金存款户 1 200 000 工商银行武汉分行接到工商银行总行返回的成功信息时：

借：上存系统内款项——上存总行备付金户 1 200 000

贷：其他应收款——待处理汇划款项户 1 200 000 工商银行总行收到武汉分行上存的备付金时：

借：存放中央银行款项——准备金存款户 1 200 000

贷：系统内款项存放——武汉分行备付金户 1 200 000 （2）5月8日，工商银行总行通过人民银行向武汉分行调回备付金时：借：系统内存放款项——武汉分行备付金户 500 000

贷：存放中央银行款项——准备金存款户 500 000 工商银行武汉分行接到工商银行总行发来的调回备付金信息时：

借：其他应收款——待处理汇划款项户 500 000 贷：上存系统内款项——上存总行备付金户 500 000

工商银行武汉分行收到调回的备付金时：

借：存放中央银行款项——准备金存款户 500 000

贷：其他应收款——待处理汇划款项户 500 000 4．

工商银行武汉分行、工商银行湖北省分行及工商银行总行编制会计分录如下：

（1）10月11日，工商银行湖北省分行向总行清算中心办理资金借出时：借：系统内借出——一般借出户 2 000 000

贷：上存系统内款项——上存总行备付金户 2 000 000 （2）工商银行总行清算中心收到湖北省分行借出资金信息时：

借：系统内款项存放——湖北省分行备付金户 2 000 000

贷：系统内款项存放——武汉分行备付金户 2 000 000 （3）工商银行武汉分行收到借款信息时：

借：上存系统内款项——上存总行备付金户 2 000 000

贷：系统内借入——一般借入户 2 000 000 5．

工商银行武汉分行、工商银行湖北省分行及工商银行总行编制会计分录如下：

（1）12月6日，工商银行总行清算中心代湖北省分行强拆武汉分行时：借：系统内款项存放——湖北省分行备付金户 800 000

贷：系统内款项存放——武汉分行备付金户 800 000 （2）湖北省分行清算中心次日收到总行清算中心代本行强拆信息时：

借：系统内借出——强行借出户 800 000

贷：上存系统内款项——上存总行备付金户 800 000 （3）武汉分行次日收到工商银行总行代湖北省分行强拆信息时：

借：上存系统内款项——上存总行备付金户 800 000

贷：系统内借入——强行借入户 800 000

中国银行甲支行及N分行、国家处理中心、建设银行乙分行编制会计分录如下：

（1）中国银行甲支行会计分录为：

借：吸收存款——活期存款——亮丽家具厂户 96 000

贷：待清算辖内往来——中国银行N分行户 96 000 （2）中国银行N分行会计分录为：

借：待清算辖内往来——中国银行甲支行户 96 000

贷：存放中央银行款项——准备金存款户为什么不是上存系统内款项？

96 000

（3）国家处理中心会计分录为：

借：商业银行存款——中国银行N分行户 96 000

贷：大额支付往来——人民银行××行户96 000

借：大额支付往来——人民银行××行户96 000

贷：商业银行存款——建设银行乙分行户 96 000 （4）建设银行乙分行会计分录为：

借：存放中央银行款项——准备金存款户96 000

贷：吸收存款——活期存款——立邦油漆厂户96 000

（1）工商银行北京分行和农业银行重庆分行编制会计分录如下：

金融企业会计第四章-第五章课堂练习(答案)

第四章-第五章（课堂练习）一、单选题 1. “系统内款项存放”科目的性质是（ B ）。 A．资产类 B．负债类 C．资产负债共同类科目 D．损益类2．汇兑业务，属于电子汇划（ A ）业务。 A．划收款 B．划付款 C．汇出行 D．汇入行 3．解付银行汇票业务，属于电子汇划（ B ）业务。 A．划收款 B．划付款 C．汇出行 D．汇入行 4．缴存财政性存款准备金的比例为（ D ）。 A．16% B．15% C．14% D．100% 5．目前商业银行应由（ B ）向人民银行缴存法定存款准备金，由（ C ）向人民银行缴存财政性存款准备金。 A．二级分行 B．总行 C．各级经办行 D．一级分行以上机构 6. 商业银行总行向人民银行总行缴存存款准备金，人民银行总行按（ C ）进行考核。 A．年 B．月 C．旬 D．日 7.“存放同业”的科目性质属于（ A ）。 A．资产类 B．负债类 C．资产负债共同类 D．所有者权益类 8. 人民银行小额支付系统运行的工作时间为（ D ）。 A．周一到周五早9晚5 B．周一到周五24小时 C．全周早9晚5 D．7天×24小时二、多选题 1.下列科目中，属于资产负债共同类的有（ BC ）。 A．存放系统内款项 B．待清算辖内往来 C．清算资金往来 D．系统内借出2.下列科目中，属于负债类的有（ AC ）。 A．系统内款项存放 B．清算资金往来 C．系统内借入 D．系统内借出3．下列会计科目中，属于资产类的有（ BC ）。 A．清算资金往来 B.拆出资金 C.存放同业 D. 系统内存放款项

4. 人民银行大额支付系统的功能特点包括（ AD ）。 A．实时处理 B. 批量处理 C. 低成本 D. 高成本 5. 人民银行小额支付系统的功能特点包括（ BC ）。 A．实时处理 B. 批量处理 C. 低成本 D. 高成本 6. 中国现代化支付系统的处理中心包括（ BC ）。 A．同城票据交换中心B. 国家处理中心C. 城市处理中心 D.乡镇处理中心

金融企业会计练习题及答案

第一章总论一、判断题 1．银行的业务活动和会计核算不是同步进行，是相分离的。( ) 2．现金收入业务必须“先收款，后记帐”。 ( ) 3．金融企业是经营货币信用业务的特殊部门，每一项业务的发生、处理及结果都纳入会计核算过程，体现了会计核算和业务处理过程的同步性。( ) 4．银行会计在业务处理方面，基本上采用国家公布的会计核算方法，但对于特殊业务的处理，又有着其他行业所没有的方法。( ) 5．再贴现是金融企业的资产。( ) 6．商业银行分行对总行的制度、办法，如有不同意见，可以自行研究修订。( ) 7．会计人员不得超越权限范围处理会计帐务，也不得一人兼或独自操作会计核算的全过程。( ) 8．金融企业会计由金融企业经营的特殊性所决定，其核算方法亦具有特殊性，因此，国家规定的一般会计原则、规章，金融企业不能执行。( ) 9. 相关性原则是指会计核算提供的信息应当与会计信息使用者的决策相关。( ) 二、单选题 1．金融企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更。这是指金融企业会计信息质量要求中的（）。 A. 一致性要求 B. 可比性要求 C. 相关性要求 D. 配比性要求 2．会计核算中要合理计算可能发生的损失和费用，不得多计资产或收益、少计负债或费用，这是指金融企业会计信息质量要求中的（）。 A. 一致性要求 B. 可比性要求 C. 相关性要求 D. 谨慎性要求 3. 在我国金融组织体系中，居于主体地位的是（）。 A．商业银行B．政策性银行 C．中央银行D．非银行金融机构 4．商业银行能够及时结清经济交易及消费行为中所产生的债权债务关系，这体现出商业银行的功能是（）。 A．支付中介 B．信用中介 C．创造货币信用 D．提供金融服务 5．下列的经济业务中，引起资产和负债总额同增的业务是（）。 A．向居民个人发放的住房贷款20万元 B．收到保户预交的保费800元，存入银行 C．资本公积100万元转作资本金 D．券商用自有资金购买A股票50万元 6．对“他行票据”应坚持（）原则。 A．先进帐后下帐B．收妥抵用 C．先下帐后进帐D．立即抵用 7. 各商业银行系统内的制度、办法，由（）。

金融企业会计学试题及答案

《金融企业会计学》期中考试试题一、选择题 1、（B）假设是指会计工作特定的空间范围，它为确定特定企业所掌握的经济资源和进行的经济业务提供了基础，从而也为规定有关记录和报表所涉及的范围提供了基础。 A 货币计量B会计主体C持续经营D会计分期 2、会计核算应当以企业发生的各项交易或事项为依据，记录和反映企业本身的各项经营活动，如实反映其财务状况、经营成果和现金流量。此表述体现了（C）。 A可比性原则B一致性原则C客观性原则D配比性原则 3.下列科目中，属于资产类性质的科目有( A )。 A存放中央银行款项B向中央银行借款C联行往账D联行来账 4．下列科目中，属于负债类性质的科目有( B )。 A存放中央银行款项B向中央银行借款C联行来账D联行往账 5、单位活期存款结息日为（A） A每季末月20日B每年6月30日C每季末月30日D每年6月20日 6、不良贷款指《贷款通则》中规定的（BCD ）。 A展期贷款B逾期贷款C呆滞贷款 D 呆账贷款 7、贷款到期（含展期后到期）后未归还，又重新贷款用于归还部分或全部原贷款的，应依据借款人的实际还款能力认定不良贷款。对同时满足（ABCD ）条件的，应列为正常贷款：A借款人生产经营活动正常，能按时支付利息B重新办理了贷款手续； C贷款担保有效D属于周转性贷款 8、联行往来的会计科目有（ABCD） A联行往账B联行来账C上年联行往账D上年联行来账 9、支付结算的原则是（DEF ） A、维护结算双方的合法利益 B、正确使用账户 C、努力提高服务质量 D、恪守信用履约付款 E、谁的钱进谁的账由谁支配 F、银行不垫款 10．商业银行向人民银行缴存一般性存款的范围包括( ABC ) A企业存款B储蓄存款C机关团体存款D财政性存款 1-5 BCABA 6-10 BCD ABCD ABCD DEF ABC 二、填空题 1、商业银行是指依照------- 和------设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人。

金融企业会计期末考试复习资料

课程名称：金融企业会计课程教材：《金融企业会计》刘学华立信会计出版社课表时间：2018-2019学年第1学期任课老师：付小雨院系专业：SJ 商学院财务管理金融企业会计期末考试复习资料第三章存款业务的核算一、单项选择题 1．单位定期存款的金额起点为( )。 A．5 000元 B．1万元 C．5万元 D．10万元 2．华联超市本计息期贷款计息积数99 088 725元，本月一笔转账借方传票3 000元记账串户，应借记“华联超市贷款户”，而错误地贷记“华联超市贷款户”，本月6 日发生错账，12日发现并更正。计算累计计息积数时，华联超市贷款户的累计计息积数应( )。 A．调增18 000元 B．调减18 000元 C．调增21 000元 D．调减21 000元 3．活期储蓄存款定期结息，计息按( )计算。 A．存入日挂牌公告活期利率 B．支取时挂牌公告活期利率 C．当年1月1日挂牌公告活期利率D．结息日挂牌公告活期利率 4．单位活期存款结息日一般为( )。 A．每季末月20日 B．每年6月30日 C．每季末月30日 D．每年6月20日二、多选题 1．关于单位活期存款利息计算，下列说法正确的有( )。 A．采取定期结息法 B．按日计息，按年结息 C．按日计息，按季结息D．计息期间遇利率调整，分段计息 E．计息期间遇利率调整，不分段计息 2．银行存款的利息核算可采用( )。 A．余额表 B．日计表 C．总账 D．乙种账 E．甲种账 3．活期储蓄存款的特点有( )。 A.存款有息B．1元起存 C.多存不限D．随时存取 E．不定期限三、判断题 1．银行计提利息收入是指确认利息收入并收取利息收入。(×) 2．单位定期存款既可以办理转账，也可以支取现金。(×) 3．利用积数法计算利息，关键在于计息积数。计算积数可以使用余额表和分户账。 (√) 4．定期储蓄存款存期内如遇利率调整，按原定利率计息。逾期支取，逾期部分按支取日挂牌活期存款利率计息。(√) 四、会计分录题 1．请用计息余额表方法计算利息并做相关会计分录。假定某银行开户客户李某本季度每日余额总和为741 637．85元，月利率为0．24％。请计算本季度利息总和，并做计息日会计分录。 741 637.85*0.24%/30=59.33元借：利息支出——个人活期存款利息支出 59.33 贷：应付利息——个人活期存款应付利息 59.33 借：应付利息——个人活期存款应付利息 59.33 贷：吸收存款——个人活期存款 59.33

《金融企业会计》练习题答案

第2章存款业务的核算 2．建设银行西单支行有关账务处理如下：（1）编制雨田公司定期存款存入的会计分录。借：吸收存款——单位活期存款——雨田公司 80 000 贷：吸收存款——单位定期存款——雨田公司 80 000 （2）编制每月月末计提利息的会计分录。 1）2011年12月31日，计提利息。应提利息费用＝80 000×27×3.5％÷360＝210（元）借：利息支出——单位定期存款利息支出 210 贷：应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司 210 2）2012年1月31日，计提利息。应提利息费用＝80 000×1×3.5％÷12＝233.33（元）借：利息支出——单位定期存款利息支出 233.33 贷：应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司 233.33 以后约定存期内每月月末计提利息的处理与2012年1月31日相同。 …… （3）2012年12月5日，编制有关到期支取的会计分录。 1）补提利息。到期应付利息＝80 000×1×3.5％＝2 800（元）已提利息＝210＋233.33×11＝2 776.63（元）补提利息＝2 800－2 776.63＝23.37（元）借：利息支出——单位定期存款利息支出 23.37 贷：应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司 23.37 2）支付本息。借：吸收存款——单位定期存款——雨田公司 80 000 应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司 2 800 贷:吸收存款——单位活期存款——雨田公司 82 800 （4）2012年4月12日，编制有关全部提前支取的会计分录。 1）冲销利息。全部提前支取应付利息＝80 000×4×0.5％÷12＋80 000×7×0.5％÷360 ＝141.11（元）已提利息＝210＋233.33×3＝909.99（元）冲销利息＝909.99－141.11＝768.88（元）借：应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司 768.88 贷：利息支出——单位定期存款利息支出 768.88 2）支付全部提前支取本息。借：吸收存款——单位定期存款——雨田公司 80 000 应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司 141.11 贷:吸收存款——单位活期存款——雨田公司 80 141.11 （5）2012年6月26日，编制有关部分提前支取的会计分录。 1）冲销利息。

金融企业会计完整习题附答案

名词解释金融企业会计:是把会计的基本原理和基本方法具体运用到金融企业这一特殊行业的专业会计。财政性存款：主要是财政金库款项和政府财政拨给机关单位的经费以及其他特种公款。自营贷款:是指商业银行以所筹集的资金自主发放的贷款．指贷款人以合法方式筹集的资金自主发放的贷款，其风险由贷款人承担，并由贷款人收回本金和利息。委托贷款是指由委托人提供合法来源的资金，委托业务银行根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款业务支付结算：是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。银行汇票:是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据银行本票:是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票:是指由付款人或存款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。支票:是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。托收承付：是收款人根据购销合同发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式。清算:是终结现存的法律关系，处理其剩余财产，使之归于消灭的程序简答 1.金融企业会计与一般会计的区别？核算对象，核算方法，计量原则，会计目标不同。金融会计具有反映国民经济的综合性，业务处理和会计核算的统一性，监督和服务的双重性，会计核算方法的独特性和多样性。会计数据资料提供的准确性，及时性。

金融企业会计习题和答案

金融会计习题及答案第一章总论一．名词解释 1.银行会计 2.资产 3.负债 4.所有者权益 5.收入 6. 费用二．填空题 1.银行会计的对象是银行会计（核算）和（监督）的内容，是能够用货币计量的（银行的经济活动）。２.明确了会计主体，才能划定（会计所要处理的各项交易或事项）的范围；才能把握（会计处理）的立场；才能将（会计主体的经济活动与会计主体所有者的经济活动）分开。３.会计期间分为（年度）、（半年度）、（季度）、（月度）．４金融企业会计要素包括（资产）、（负债）、（所有者权益）、（收入）、（费用）和（利润）六项。三．选择题１．（ A ）是银行的负债。 A.。存款 B.贷款 C。借款 D贴现。 2.银行会计是一种（ C ）活动。 A. 经济 B.经济监督 C.经济管理 D.经济核算 3.货币计量是会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况，其假定（ B ）。 A.币值变动会计帐务随之调整 B。币值不变 C．币种不变 D。按现值记账 4.。反映商业银行经营状况的要素有（ ABC ）；反映商业银行经营成果的要素有（ DEF ）。 A.资产 B。负债 C。所有者权益 D。收入 E。费用 F。利润第二章基本核算方法一．名词解释 1．基本核算方法 2.会计科目 3.表内科目 4.表外科目 5.借贷记账法 6.会计凭证 7.明细核算系统

二．填空题 1．商业银行会计核算方法是根据会计的（基本原理），结合商业银行的业务特点和经营管理要求而制定的一套科学的方法。主要包括（基本核算方法）和（各项业务的核算处理方法）两大部分。 2 .基本核算方法主要包括（会计科目的设置）、（记账方法的原理和应用）、（会计凭证的填制和审核）、（帐务组织）和（会计报表的编制）等。３.会计科目按与资产负债表的关系分，可分为（表内）科目和（表外）科目。４.资产负债共同类科目的性质视期末余额而定，余额在借方表现为（资产），余额在贷方表现为（负债）。 5. 银行会计中，对涉及表内科目变化的经济业务采用（借贷）记账法；未引起表内科目变化，只涉及表外科目的，用（单式收付）记账法。 6.借贷记账法以“（有借必有贷）、（借贷必相等）”作为记账规则 7.借贷记账法的帐务平衡公式是：发生额的平衡为（全部帐户的借方发生额合计数＝全部帐户的贷方发生额合计数），余额的平衡为（全部帐户的借方余额合计数 = 全部帐户的贷方余额合计数）。 8..银行的记帐凭证，按其记账的对象不同，可分为（明细记账）凭证和（总记账）凭证两类。 9.（会计科目）是银行对象按照经济内容进行分类核算的项目，是银行综合核算的工具。 10.（账户）是在会计科目下按照单位类别或资金性质划分的户头，是明细核算的主要工具。三．单选题 1.商业银行表内会计科目，按（ B ）分为资产类、负债类、所有者权益类、资产负债共同类和损益类五类。 A．要素的流动性 B。经济业务内容 C。科目的性质 D。业务需要 2.借贷记账法中，哪方登记增加数或减少数，取决于（ A ）。 A．帐户的性质 B。记账方法 C。记账规律 D。帐户性质和记账方法 3.( C )是记录经济业务、明确经济责任、登记账簿的依据。 A. 会计科目 B.会计帐户 C. 会计凭证 D.会计报表 4.（ C ）等式是复式记账的平衡公式。 A. 资产–成本 = 收入 B. 收入–成本 = 利润 C. 资产 = 负债 + 所有者权益 D.资产–负债 = 利润 5．负债帐户的借方、贷方、余额分别表示为资金的（ B ）。 A．减少、增加、借方B。减少、增加、贷方C。增加、减少、借方 D。增加、减少、

金融企业会计练习题

第三章存款业务的核算练习题一、练习题一： 1、某日，某银行分理处受理下列业务，请根据业务具体情况写出会计会录。（1）储户丁某要求在其活期存款账户支取现金8000元。（2）力元超市存入当日销货款现金120000。（3）鼎丰食品有限公司要求将活期存款400000元转为一年期定期存款。（4）储户张某开立两年期零存整取账户，要求一年存12次，每次存入1000元。（5）储户董某办理其活期存款销户手续，其账户结存的本金为1320元，未付利息25元。 2、结息日，某银行分理处计算出应付活期存款户利息为28775．87元。二、练习题二： 1、某银行活期存款第二季度的结息日为每年的6月20日。该行的储户李某2010年分别在该行办理了如下几笔存取款业务：①1月2日开户，存入5000元；②2月10日支取2000元；③3月20日结息；④3月30日存入1200元；⑤6月20日结息；⑥7月20日该储户要求销户，银行支付利息。

要求：根据上述经济业务编制会计分录。（活期限储蓄存款年利率为0．72%） 2、2010年月某银行的开户单位发生如下经济业务：（1）9月3日，利民百货商场存入现金，现金缴款单上的合计数为50000元。（2）9月5日，松花江机械厂提取现金，开出现金支票，金额2000元。（3）9月8日，电视机厂存入一年期限定期存款200000元。（4）9月13日，电信公司两年期存单到期，存单面值为100000元，存款年利率为3．5%，已经预提利息支出1800元。将存单本息转入活期存款账户。（5）9月20日，第三季度松花江机械厂活期存款累计积数为404000元，由于错账更正应冲减积数4000元。活期存款年利率为0．72%。（6）9月20日，一年期单位定期存款累计应计息积数为35000000元，两年期单位定期存款累计应计息积数为22000000元。其中，一年期定期存款的年利率为3．5%，两年期定期存款的年利率为4．5%。要求：根据上述经济业务编制会计分录。

金融企业会计练习题-答案

第一章金融企业会计概论一、单项选择题 1．货币计量是在会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况。其假定（）。 A.币值变动会计账务随之调整 B.币值不变 C.币种不变 D.按现值记账 2.融资租赁资产的所有权不属于承租人，但承租人却作为资产核算，其依据的会计原则是（）。 A.谨慎性原则 B.重要性原则 C.真实性原则 D.实质重于形式原则 3．会计期末，应当按照成本与可收回金额孰低法对于各项资产进行计价，这是依据于（）会计原则。 A.重要性 B.可比性 C.及时性 D.谨慎性 4.下级行对上级行制定的各项制度、办法，在执行过程中如有意见，( )。 A.及时反映，在未修改前仍执行原规定 B.向上级反映意见的同时，修改补充 C.自行修改或废除 D.暂不执行，向上级反映 5.下列各项，属于金融企业资产的是( )。 A．拆入资金 B.吸收存款 C．存放中央银行准备金 D.实收资本 6. 资产应当能够给企业带来经济利益并且是( )。 A.过去的交易、事项形成并由企业拥有的经济资源 B.过去的交易、事项形成并有企业控制的经济资源 C.过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的经济资源 D.未来的交易、事项形成并有企业拥有或控制的经济资源 7.下列应当确认为负债的是( )。 A.一项诉讼中，本银行为被告 B.一项诉讼中，本行为原告 C.承兑商业汇票 D.发行金融债券 8．（）假设，是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范围提出的。 A．会计主体 B．会计分期 C．持续经营 D．货币计量 9.客户以现金存入某商业银行，表明某商业银行（）。 A．资产和负债同时增加 B．资产和负债同时减少 C．资产增加，负债减少 D．负债增加，资产减少 10．会计的基本职能是（）。 A.核算与管理 B.管理与监督 C.核算与监督 D.监督与检查二、多项选择题 1．会计核算的基本前提是对会计所处的时间、空间环境作出的设定。其包括（）。

金融企业会计习题集答案.(DOC)

ymy199129 第一章总论习题一、目的：掌握银行会计核算对象的具体内容。二、资料：三、

第二章会计循环（科目、凭证及帐务组织）习题 2—1 一、目的：练习和掌握会计科目的使用及借贷记帐法在银行业务中的具体运用。二、资料：某市工行支行8月8日发生下列业务：三、要求：根据上述业务确定会计分录，按科目归类填表，结出借、贷方发生额合计数。1．某个体商业户以现金40000元偿还银行贷款。借：库存现金贷：贷款——信用贷款—个体工商业户 2．该行向电机厂发放15000元短期贷款，并将其转入电机厂存款户。借：贷款—信用贷款—电机厂贷：吸收存款——电机厂 3．服装厂归还银行短期贷款20000元，银行经审核后，从其存款帐户中支付。借：吸收存款——服装厂贷：贷款——服装厂 4．服装厂签发转帐支票一张，金额38000元，系支付缝纫机厂购买设备款。银行经审核无误后办理转帐：借：吸收存款——服装厂贷：吸收存款——缝纫机厂 5．营业终了出纳长款150元，经批准进行处理。借：库存现金贷：其他应付款借：其他应付款贷：营业外收入 6．机械厂将现金45000元送存银行，银行经审核后，办理收取现金的手续。借：库存现金贷：吸收存款——机械厂 7、机床厂签发现金支票，支取备用金5000元，银行经审核后办理支付现金手续。借：吸收存款——机床厂贷：库存现金 8．机床厂签发转帐支票一张，金额45000元，系支付电机厂购买机电设备款。借：吸收存款——机床厂贷：吸收存款——电机厂

习题 2—2 一、目的：练习和掌握基本核算方法的各项内容。二、资料：某市工商行支行总月15日发生下列业务：． 1.市电机厂(帐号221003)签发现金支票一张，支取现金50000元，用于发放工资。银行经审核无误后，办理支付现金手续。借：吸收存款——电机厂（2011）现付贷：库存现金（1001） 2.市服装厂(帐号221004)提交市百货商店(帐号225008)开出的转帐支票及进帐单一份，金额40000元，银行经审核无误后办理转帐。借：吸收存款——市百货（2011）转付贷：吸收存款——市服装厂（2011）转收 3．五金商店(帐号225009)将现金缴款单及现金提交银行，存入销货收入15000元。银行经审核无误后．办理收款手续。借：库存现金（1001）贷：吸收存款——五金（2011）现收 4.百货商店提交由电机厂签发的转帐支票及自身填制的进帐单，金额为28000元，委托银行为其办理收款手续。银行审核无误后，为其办理转帐。借：吸收存款——电机厂（2011）转付贷：吸收存款——百货（2011）转收 5.百货商店签发转帐支票给印刷厂(帐号221005)支付印刷费25000元。银行审核后。为其办理转帐手续。借：吸收存款——百货（2011）转付贷：吸收存款——印刷厂（2011）转收 6．印刷厂签发转帐支票给电机厂支付机修费，金额50000元。借：吸收存款——印刷厂（2011）转付贷：吸收存款——电机厂（2011）转收 7．印刷厂签发现金支票，提取备用金4000元。银行经审核后，办理支付现金手续。借：吸收存款——印刷厂（2011）现付贷：库存现金（1001） 8．百货商店将其销货收入35000元，连同现金缴款单提交银行，银行经审核无误后，办理收款手续。借：库存现金（1001）贷：吸收存款——百货商（2011）现收 9.电机厂签发转帐支票，金额2400元，支付五金商店购买材料款。银行经审核无误后。进行帐务处理。借：吸收存款——电机厂（2011）转付贷：吸收存款——五金商店（2011）转收 10．服装厂将其超出库存的现金3000元，填制现金缴款单送存银行。银行清点无误后，办理收款手续。借：库存现金（1001）贷：吸收存款——服装厂（2011）现收注：以上收、付款单位均在同一银行开户。三、要求：1．根据上列业务编制会计分录，登记分户帐，抄制余额表。 2．根据会计分录编制科目日结单，登记总帐，编制日计表。工业企业存款帐户名：电机厂帐号：221003

《金融企业会计》练习题及答案

《金融企业会计》练习题习题一商业银行存款业务核算目的：练习存款业务的核算及利息计算资料：某商业银行20×2年发生下列存款业务： 1．开户单位红星纺织品公司缴存营业收入款现金15 000元。 2．开户单位市百货公司开出现金支票，提取现金5 000元备用。 3．储户李林持1年期整存整取储蓄存单一张20 000元，来行支取到期利息年利率为3．5%，本金转存2年期整存整取储蓄存款。（不考虑利息税，下同） 4．储户张平来行办理活期储蓄存款，交来现金4 500元。 5．储户刘平持3年期整存整取储蓄存单一张25 000元，来行办理到期取款手续，年利率为4．0%，经审核无误后支付本息。 6．某储户持1年期整存整取储蓄存单一张5 000元，来行申请提前支取本息，经审核无误后办理取款手续。支取日活期储蓄存款利率为0．85%，存期为6个月。 7．开户单位光明超市持1年期定期存单一张50 000元，来行办理到期支取手续。经审核无误后办理转账，年利率为3．25%。 8．红星纺织品公司持1年期定期存单一张80 000元，来行申请提前支取。经审核无误后办理取款手续，支取日的活期存款利率为0．85%，存期为6个月。要求：根据上述资料，编制会计分录，列示分户账及计算过程。

习题二商业银行贷款业务核算目的：练习贷款业务的核算及利息计算资料：某商业银行20×2年发生下列贷款业务： 1．红星纺织品公司申请生产周转贷款200 000元，期限1年。经信贷部门审核同意发放该笔贷款，转入该单位存款账户。 2．开户单位市第一百货商店归还到期短期贷款100 000元，期限6个月，年利率为7。2%。经核对无误后，本息一并从其存款账户中支付。3．个体户李平申请抵押贷款，抵押品价值经评估为85 000元。经信贷部门审核同意，按抵押品价值的60%发放贷款。 4．市百货公司一笔6个月期的短期贷款250 000元到期，该单位存款账户无款支付，经信贷部门审核同意，转入逾期贷款户。 5．开户单位光华电机厂持未到期商业承兑汇票一张，来行申请贴现，汇票金额为50 000元，贴现期为60天。经信贷部门审核同意办理贴现手续，贴现率为4.8%。 6．收到同系统另一家银行机构划回的贴现商业承兑汇票款45 000元，经审核无误后办理转账手续。 7．向开户单位大华服装厂贴现商业承兑汇票85 000元，因匡算时期已过，仍未收回票款，向贴现申请人收取票款，办理转账手续。 8．贴现的银行承兑汇票90 000元到期收回票款，办理转账手续。承兑行为同系统另一家银行机构。要求：根据上述资料，编制会计分录，列示分户账及计算过程。

金融企业会计会计分录大全

第三章存款业务的核算一、单位活期存款业务的核算（一）存入现金的核算借：库存现金贷：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金（二）支取现金的核算借：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金贷：库存现金（三）支付利息的核算借：利息支出贷：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金二、单位定期存款业务的核算（一）单位存入定期存款借：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金贷：吸收存款—定期存款（某单位户）—本金付出：重要空白凭证—单位定期存款证实书（二）资产负债表日计算确定利息费用借：利息支出贷：应付利息借或贷：吸收存款—定期存款（某单位户）—利息调整（三）支取款项的核算借：吸收存款—定期存款（某单位户）—本金利息支出/应付利息贷：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金收入：重要空白凭证—单位定期存款证实书三、单位通知存款的核算（一）存入借：吸收存款—活期存款(某单位户) —本金贷：吸收存款—通知存款(某单位户)（*天）—本金（二）支取借：吸收存款——通知存款(某单位户)（*天）—本金利息支出贷：吸收存款—活期存款(某单位户) —本金一、活期储蓄存款业务核算（一）存入现金（含续存）借：库存现金贷：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金（二）支取现金的核算借：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金贷：库存现金（三）销户借：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金利息支出贷：库存现金其他应付款—代扣利息所得税二、整存整取定期储蓄存款的核算（一）开户借：库存现金贷：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户）—本金付出：重要空白凭证——定期储蓄存款证实书（二）提前支取借：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户）—本金利息支出贷：库存现金其他应付款—代扣利息所得税（三）销户借：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户）—本金利息支出/应付利息贷：库存现金其他应付款—代扣利息所得税收入：重要空白凭证—定期储蓄存款证实书

金融企业会计试题

一．填空题 1．各金融企业不论是管理机关，还是基层营业机构，必须严格按制度规定组织核算，不得---------或---------有关规定，如果对制度规定有意见应及时相管理机关或人民银行反映，在未做出修改前，-------------------------。 2．特定凭证是根据某项业务的特殊需要而制定的专用凭证，一般由金融企业-----------，--------------，由客户提交或----------寄来。 3．现金科目日结单应根据各科目日结单现金栏借、贷方数字，分别加计会计-------填记。各科目日结单的现金借方数相加，填入现金科目日结单的----------；各科目日结单的现金贷方数相加，填入现金科目日结单的-----------。 4．结算是在商品经济条件下，各经济单位间由于-----------、-----------和------------等经济活动而引起的----------------。结算按支付方式的不同可分为------------、------------和-----------------三种。 5．流通转让的票据必须经过背书，即在票据背面记载----------、----------和------------，背书未记载日期的，视为在票据-------------背书。 6．短期投资以------------作为入帐时间，其入帐价格，以取得投资的---------------入帐，不计算-----------和------------。二．判断与改错 1．某证券经营企业，在会计期末，证券销售科目为借方余额126,000元，表明该企业自营证券销售业务收益。( ) 2．利润总额是指营业收入扣除成本费用和营业税金及附加后的数额。（） 3．金融企业向人民银行借入再贷款和再贴现后，金融企业对准备金存款帐户记贷方，人民银行对该金融企业准备金存款帐户记借方。（） 4．融资租赁的物件由出租人选择并购买，经营性租赁的物件一般由承租人选择，出租人购买。（） 5．委托收款结算由付款人开户行填发贷方报单向收款人开户行划款。（） 6．系统外汇买卖科目人民币的借方记载卖出的外汇，外汇的借方记载买入的外汇。（）7．支票的付款人是办理存款业务的银行及其他金融机构。（） 8．金融企业对已提足折旧继续使用的固定资产，未提足折旧提前报废的固定资产不提取折旧。（） 9．电子联行往帐、电子联行来帐及电子清算资金往来三个科目均为借、贷双方反映余额。10．综合核算的核算程序是根据传票编制科目日结单，根据科目日结单，登记余额表，根据余额表编制日计表。( ) 三．问答题 1．如何填制计息余额表？ 2．简述帐户管理的内容。 3．帐户分为哪几种？其各自的使用范围是怎样规定的？ 4．年度决算日应着重做好哪些工作？四．业务处理题 1．某行6月20日结息时，钢窗厂（帐户221017）存款户计息积数为76,695,000元，贷款帐户积数为21,308,770元。请计算存贷款利息并写出利息转帐的会计分录。（钢窗厂贷款户帐号121027，活期存款利率月0.825‰，贷款利率月4.65‰。 2．某储户1998年6月15日存入定期三年的储蓄存款3000元，于2001年2月15日全部提前支取。1998年6月15日三年期利率月5.175‰，二年期利率为月4.65‰，2001年2月15日活期储蓄存款利率月0.825‰。

基础会计第三章习题

第三章一、单项选择题 1.某公司2005年末应收账款余额为1000万元；2006年确认坏账损失为10万元，年末应收账款余额为1200万元；2007年收回坏账4万元，年末应收账款余额为800万元。坏账准备的提取比例为1%。该公司2005—2007年共提取坏账准备()万元。 A.14 B.30 C.22 D.18 2.未贴现的商业承兑汇票到期，如果付款人无力支付票据，收款企业应()。 A.借记“应收账款”科目，贷记“应收票据”科目 B.借记“应收账款”科目，贷记“应付票据”科目 C.借记“应收票据”科目，贷记“应收账款”科目 D.借记“应付票据”科目，贷记“应收账款”科目 3.某企业于12月5销售产品一批，货款为110万元，规定销货的现金折扣条件为“2/10，1/20，n/30”。购货单位已于12月14日付款。该企业实际收到的金额为()万元。 A.110 B.100 C.107.8 D.88 4.采用总价法核算现金折扣时，若购货方实际取得了现金折扣，这部分现金折扣在销货企业应作的会计处理是()。

A.冲减当期主营业务收入 B.增加当期财务费用 C.增加当期主营业务成本 D.增加当期管理费用 5.备用金通过()科目核算。 A.备用金 B.现金 C.其他应收款 D.银行存款二、多项选择题 1.按现行制度规定可以作为应收账款入账金额的项目有 ()。 A.销项税额 B.应收的增值税 C.现金折扣 D.代购货单位垫支的运杂费 2.下列各项中，应记入“坏账准备”科目借方的有()。 A.已发生的坏账损失 B.过去已经确认并转销的坏账 C.冲回多提取的坏账准备 D.年末按应收账款余额一定比例计提的坏账准备 3.已贴的商业汇票到期时，付款单位资金不足支付时，收款单位可能作的会计处理为()。 A.借：应收账款 B.借：应收账款

(完整版)金融企业会计习题练习册答案解析

第1次作业第一章金融企业会计概论一、单项选择题（每小题3分） 1．货币计量是在会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况。其假定（B）。 A.币值变动会计账务随之调整 B.币值不变 C.币种不变 D.按现值记账 2.融资租赁资产的所有权不属于承租人，但承租人却作为资产核算，其依据的会计原则是（ D ）。 A.谨慎性原则 B.重要性原则 C.真实性原则 D.实质重于形式原则3．会计期末，应当按照成本与可收回金额孰低法对于各项资产进行计价，这是依据于（D）会计原则。 A.重要性 B.可比性 C.及时性 D.谨慎性 4.下级行对上级行制定的各项制度、办法，在执行过程中如有意见，( A)。 A.及时反映，在未修改前仍执行原规定 B.向上级反映意见的同时，修改补充 C.自行修改或废除 D.暂不执行，向上级反映 5.下列各项，属于金融企业资产的是( C)。 A．拆入资金 B.吸收存款 C．存放中央银行准备金 D.实收资本 6. 资产应当能够给企业带来经济利益并且是( C)。 A.过去的交易、事项形成并由企业拥有的经济资源 B.过去的交易、事项形成并有企业控制的经济资源 C.过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的经济资源 D.未来的交易、事项形成并有企业拥有或控制的经济资源 7.下列应当确认为负债的是( D)。 A.一项诉讼中，本银行为被告 B.一项诉讼中，本行为原告 C.承兑商业汇票 D.发行金融债券 8．（A）假设，是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范围提出的。 A．会计主体 B．会计分期 C．持续经营 D．货币计量 9.客户以现金存入某商业银行，表明某商业银行（A）；客户支取现金时，表明商业银行（B）。 A．资产和负债同时增加 B．资产和负债同时减少

金融企业会计第五章支付结算业务题目含答案

第五章支付结算业务判断题一、是非题 1．支付结算工作的任务是根据经济往来组织支付结算，按照有关法律、行政法规和支付结算办法的规定办理支付结算，保障支付结算活动的正常进行。（）2．银行是支付结算和资金清算的中介机构。（）3．银行因违反规定故意压票、退票、拖延支付，受理无理拒付、擅自拒付退票等，应按中国人民银行规定的同档次流动资金贷款利息率计付赔偿金。（）4．银行对签发的空头支票应予以退票，并按票面金额处以5％的罚款。 5．填明“现金”字样的银行本票不得背书转让。（）6．银行汇票的申请人和收款人需要使用银行汇票向代理付款人支取现金的，在汇票金额栏先填写“现金”字样，后填写汇票金额。（）7．银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交持票人。（） 8．商业承兑汇票由银行以外的付款入承兑；银行承兑汇票由银行承兑，商业汇票的付款人为承兑人。（）9．银行承兑汇票到期日，如出票入账户不足支付时，承兑银行应将不足支付的款项转人出票人的逾期贷款户，每日按5‰计收利息。（）10．单位信用卡账户的资金一律从银行存款账户转账存人，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。（）11．恶意透支是指持卡入超过规定期限，并经发卡银行催收无效的透支行为。（）12．汇计单、签约单和进账单的结计金额是否正确，手续费计算是否正确等是特约单位开户行入账前审查的内容之一。（）13．付款人开户行对于托收承付结算逾期付款的金额，按每天5‰，计算逾期付款赔偿金，定期扣付，划给收款人。（）14．银行接到寄来委托收款凭证及债务证明，经审查无误后，如以银行为付款人的应在当日将款项主动支付给收款人。（）二、单项选择题 1．金额和收款人名称可以由出票人补记的票据是（）。 A．支票 B. 银行本票 C．银行汇票 D. 商业汇票 2．支票的提示付款期限自出票日起（）。 A．5日 B. 10日 C．15日 D. 1个月 3．由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是（）。 A．支票 B. 银行本票 C．银行汇票 D. 商业汇票 4．提示付款期限自出票日起2个月的票据是（）。 A．支票 B. 银行本票

金融企业会计第三章复习题(第2次作业)

第六章复习题一、名词解释 1.可转让支付命令账户（NOWS） 2.公司基本存款账户 3.同业拆借 4.贴现、转贴现、再贴现 5.回购协议 6.欧洲货币 7.资本性金融债券二、单选题 1、商业银行的主要负债是（） A.发行债券 B.吸收存款 C.同业拆借 D.再贷款 2、客户在存入款项时不约定存期，支取时事先通知银行，约定支取存款日期和金额的个人存款种类是（） A．零存整取 B. 定活两便 C. 存本取息 D.通知存款 3、我国统一的同业拆借市场是在（）年建立。 A、1984 B、1996 C、2000 D、2007 4、单位存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过（）帐户办理。 A、基本存款账户 B、专用存款账户 C、临时存款账户 D、一般存款账户 5、我国同业拆借资金可用于（）

A、补信贷缺口 B、长期贷款 C、投资 D、临时资金周转 6、公司可以开立（）个一般存款账户 A、1 B、2 C、3 D、无数量限制三、多选题 1. 西方商业银行的非交易账户中包括( )。 A．活期存款 B．定期存款 C．储蓄存款 D．货币市场存款账户 2. 我国商业银行公司活期存款包括（） A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.定期存款 3．存款定价可以采用( )。 A．成本加利润定价法 B．边际成本定价法 C．不同客户定价法 D．根据客户与银行关系定价 4．银行的非存款资金来源包括( )。 A．同业拆借 B．从央行借款 C．证券回购 D．发行债券 5．银行加权平均成本的变化主要取决于( ) 。 A.负债利息率 B.其他成本率 C.负债结构 D.可用资金率 6. 公司开立基本存款账户时需携带以下（）材料 A. 营业执照正本原件 B. 税务登记证 C. 财务专用章 D. 法人章四、判断题 1.公司这可以开立一个基本存款账户（）

金融企业会计习题汇总

第一章总论 1.要求：一、编制甲、乙公司活期存款、甲公司短期贷款账号、库存现金；二、对本日发生业务用借贷记账法进行记账；三、根据上述业务确定凭证类别；四、将上述业务进行日终轧账。登记分户账、余额表、登记簿、科目日结单、总账、日计表。 2.资料：某行昨日余额情况：科目名称余额科目名称余额现金借方200 000 活期存款贷方468 000 短期贷款借方658 000 活期储蓄存款贷方521 500 固定资产借方152 000 利息收入贷方 20 500 本日发生下列业务： 1）新华印染集团公司签发现金支票，支取备用金2 000元； 2）储户丁红支取活期储蓄存款1 000元； 3）向电视机厂发放6个月短期贷款80 000元，转入其帐户； 4）百货商场支付服装厂货款12 000元，款项通过银行转帐； 5）个体户张俊以现金5 210元归还银行短期贷款本息，其中贷款本金5 000元，利息210元。要求：根据上述业务资料，作出有关的会计分录。第二章商业银行现金出纳业务核算 1.客户华远公司到开户银行缴存营业收入现金30000元，请写出银行会计处理的相应会计分录。 2.华远公司因业务需要，需要提取备用金10000元。请写出银行会计处理的相应会计分录。

3.营业结束后，某商业银行营业部发现现金长款3000元。经查，此3000元属于客户多存，应返还客户，如果无法查明原因，请问商业银行将如何处理？请写出相应的会计分录。四、课堂练习题 1.资料：工行海淀支行发生下列经济业务： 1)收到开户单位木材厂缴存现金50 000元。 2)收到开户单位长城电影院签发现金支票，支取现金1 000元。 3)开户单位百货大楼缴存当天营业收入66 000元。要求：根据上述资料编制有关业务的会计分录。 2.资料：结息日，配件厂活期存款帐户本期累计应计息积数为4896000元，活期存款利率为0.72‰，计算利息，并作出结息转存时的会计分录。 3. 某支行活期存款分户帐如下：

中级财务会计第三章金融资产2业务练习题答案

第三章金融资产（2）业务练习题答案练习一一、目的：练习带息应收票据的会计处理。二、资料：A公司为增值税一般纳税企业，于2009年11月1日销售一批商品给B公司，增值税专用发票列明商品价款为50000元，增值税额8500元。商品已经发出，且于同日收到购买方B公司签发并承兑的带息商业承兑汇票一张，票据面值为58500元，期限为5个月，票面利率为6％，符合收入确认的条件。三、要求：根据上述资料 1、编制A公司收到票据时的会计分录；借：应收票据——B公司58500 贷：主营业务收入50000 应交税费——应交增值税（销项税额）8500 2、编制A公司2009年12月31日计提票据利息的相关分录应计利息＝58500×6％÷12＝292.50（元）借：应收票据——B公司——应计利息292.50 贷：财务费用292.50 3、编制A公司到期如数收到票据款项的会计分录票据到期日2010年4月1日，当日办妥托收：借：应收账款——B公司59962.50 贷：应收票据——B公司58500.00 ——B公司——应计利息1462.50 收到银行收款通知：借：银行存款59962.50 贷：应收账款——B公司59962.50 4、若假设B公司于票据到期时账面无款，编制A公司的相关分录。收到银行退票时，暂不作账务处理，待查明原因再作相应的账务处理。练习二一、目的：练习应收票据相关业务的会计处理。二、资料：（一）A企业为增值税的一般纳税企业，增值税率为17％；（二）2009年4月10日对外（异地）销售产品，符合收入确认的各项条件，增值税专用发票列明销售产品价款共为800000 元（不含税售价），增值税额136 000元，产品发出时A企业以银行存款支付代垫运费2 400元。上述销售款项均先以应收账款入账，而后于2009年5月1日，上述款项的60%以银行存款收讫；另40％收到购买单位签发并承兑的为期六个月的带息商业承兑汇票两张，票面金额分别为93 840元和281 520元，票面利率均为4%。