山西路桥集团长临高速公路建设项目成本管理办法(2013.12.26)

长临高速公路建设项目成本管理办法

（修改稿）

1 总则

1.1．根据长临公司项目管理规划大纲要求，为加强长临高速工程建设期投资控制管理，严格控制建设成本，充分发挥投资效益，提升项目管理水平，确保长临高速建设经营目标的实现，依据国家及行业主管部门有关基本建设的法律、法规、长临公司相关规章制度，结合长临高速工程采用BT模式建设的特点，制定本管理办法。

1.2山西路桥集团长临高速公路有限公司各部门必须遵守本办法。

2 成本管理的原则及目标

2.1成本管理原则：

2.1.1因地制宜原则，结合长临高速采用BT模式建设的特点，以往高速公路建设过程的成本控制（投资控制）管理已不适用，对成本管理系统进行有针对性的设计，以便于长临高速管理的实际需求；

2.1.2责任划分、全员参与的原则，根据公司内部管理分工不同，明确各部门在成本管理工作中的相应责任，使成本管理形成齐抓共管的局面。

2.1.3全过程控制、分阶段管理的原则，投资控制贯穿与项目建设全过程，建设项目各阶段划分相对明确、费用控制的作用不尽相同，控制方法与手段不同，分阶段设计管理内容，管理目标。

2.2成本管理的目标

2.2.1成本管理应为实现长临高速公路建设经营目标提供保障，树立全寿命周期最低费用，价值工程理念，使总投资控制在交通部批复概算范围内。

2.2.2项目竣工决算后项目总成本应控制在经投资人审批的成本费用范围内，实现项目利润目标。

3 成本管理组织机构及职责

3.1 长临高速建设项目成立成本管理领导组：

组长：荆冰寅

副组长：田利民

成员：宋青会张青江樊英华白永胜郭海荣张红日赵鹏程郜晋生刘捷李林林陶锋王志刚马波海。

3.2

下设成本管理及造价控制办公室，设在公司技术管理部，负责项目成本管理的总体计划、目标制定、目标分解、对比分析过程考核及项目建设过程造价管理工作；

下设成本核算办公室，设在公司财务部，负责投资成本的核算，过程监督和控制，资金管理、财务分析等工作

其他各职能部门负责在职责范围内对分解的责任目标进行过程控制。

4 成本管理的依据、范围、任务

因本项目采用BT模式建设，项目公司是由投资人组建的专门负责项目建设管理的法人单位，负责项目建设、移交（政府回购）全过

程管理，并为投资人投标工作提供应有服务。

4.1成本管理的依据：

4.1.1本项目自立项以来，行业主管部门对本项目的各项批复文件（包括：发改委批复的投资估算、交通部批复的初步设计概算、交通厅批复的施工图预算等）。

4.1.2投资人与省交通厅签订的《投资协议》、公司与省交通厅签订的《建设移交协议》以及公司与投资人签订的《建设目标责任书》

4.1.3与本项目建设费用管理相关的法律、法规及造价编制办法等。

4.2成本管理的范围：

本办法所指的成本管理工作，主要是指项目从投资人招标阶段开始，直至项目移交政府全过程的成本管理工作。

4.3成本管理任务

4.3.1结合长临高速建设模式的特点，成本管理主要分项目投资成本管理和项目融资成本及资金使用成本（贷款利息）管理两大部分内容。

4.3.2抓好以下几个阶段的成本管理工作：项目投资人招标阶段、项目施工招投标阶段、项目建设实施阶段、项目交竣工阶段、项目移交（政府回购）阶段，以实现项目利润目标。

4.3.3有计划地安排从合理地取得资金开始到资金支付结束为止的资金过程管理。一是资金适时取得，一方面保证施工生产的顺利进行，另一方面合理地控制资金使用成本；二是资金规范的支付与控制。

5各阶段成本管理工作内容及要求：

5.1长临公司是长临高速建设项目建设、移交全过程投资控制的责任主体，公司按职责分工对项目成本进行全过程监督、控制、管理。

5.2根据费用编制办法的不同，为方便管理过程中费用划分、归集、分析、核算，本办法根据交通运输部《公路工程基本建设项目概算预算编制办法》中规定的费用组成，结合项目清单招标的实际情况，对费用组成进行适当修改使用。（具体费用组成划分见附表1）

5.3投资人招投标阶段：

5.3.1该阶段项目初步设计概算及施工图预算已编制完成，主要任务是做好成本预测，协助集团公司为投资人投标工作提供决策依据。

5.3.2该阶段主要工作内容有：根据已有的初步设计文件及《初步设计概算》，进行设计文件审查、初步设计概算审查；对影响项目成本的主要因素（工、料、机）现行情况进行调查；对省内近期完工、目前在建的同类项目（投资）成本情况进行调查，对项目预计成本进行测算。

5.3.3结合当前国家及地方政府有关政策、法律、法规的规定，对《初步设计概算》中第三部分费用中“土地征用及拆迁补偿费”进行测算分析。

5.3.4协助投资人做好融资成本分析。

5.3.5投资人招标工作结束后编制《概算批复与投资人报价对比一览表》（表2）作为成本控制的基础。

5.4施工招标阶段：

5.4.1首先，根据概预算编制办法，在充分进行材料价调查的基础上对项目成本进行测算分析；结合集团下达的利润目标，确定项目成本目标。

5.4.2该阶段的主要任务是组织工程招投标，认真审查清单工程量，合理确定各施工标段的工程合同价。根据项目的实际情况，正确选择工程造价的计价方法和合同计价方式，选择合适的合同价款支付方式（阶段比例或按月计量方式），选择最合适的招标方式，在工程质量、工期、安全等得到保证的条件下，通过市场竞争合理降低工程造价。

5.4.3该阶段的主要工作内容有：合理确定招标代理、合理划分标段、合理确定评标方法、组织设计单位编制《工程量清单》、根据集团公司与省交通厅签订的《投资人协议书》中明确的合同价，合理确定投标最高限价、合理确定合同价等。

具体工作分工如下：

工程管理部：为招投标工作牵头部门；

技术部：《工程量清单》的编制审核、施工合同投标限价的编制等；

质量监督部：监理单位费用、第三方试验检测等成本费用测算；

总经理办公室：信息化管理费用成本测算。

5.4.4工作要求：

工程管理部：

根据《招投标法》有关规定，在确保招标工作依法、合规进行的基础上，优先考虑各项招标合同价的经济性，根据有关规定合理确定招标方案。

针对项目管理规划要求，提前编制标准化工地建设方案，并对费用进行测算，供编制最高限价临建工程费用时参照。

技术管理部：

首先，根据概预算编制办法，在充分进行材料价调查的基础上对项目成本进行测算分析；结合集团下达的利润目标，确定项目成本目标。

按照交通运输部《公路工程基本建设项目概算预算编制办法》及行业主管部门规定在充分调查现行材料单价的基础上，选择有资质的咨询单位，合理编制投标最高限价。

将批复设计概算中的各项费用，按照招标项目划分方式进行费用分解，以控制招标最高限价费用是否控制在项目利润目标范围内，形成《投资控制目标与限价对比一览表》（表5）

质量监督部：充分调查当前行业信息，在经济合理的前提下，对第三方检测、智能监控等单位进行优选；在项目成本分析的基础上结全当前行业规定对监理费用计算基数进行合理测算。

总经理办公室：负责信息化办公系统的方案优选及费用调查测算工作。

安全监督部：充分调查、了解当前市场行情，对项目计划推行的视频监控系统成本进行测算，合理确定视频监控费用。

5.5施工准备阶段

5.5.1该阶段的主要任务是根据项目成本目标做好成本计划工作，为项目实施期间成本管理工作打好基础。

主要工作内容：根据《投资协议书》签订的项目投资合同价、集团公司批准的项目利润目标计划书、以及同各施工单位签订的投标合同价等，分阶段编制投资成本计划，对投资成本控制计划进行合理分解，并根据部门职责将各费用项目明确成本控制的责任部门，该阶段工作主要由技术部主办，各部门配合完成。

根据项目实施规划，结合已有的项目造价资料（预算、投标合同价）等，编制项目施工成本计划和资金使用计划，及资金筹措计划，该工作由工程部、财务部共同完成。

工作要求：

技术管理部：编制项目成本计划分解表（表6）（集团批准的利润目标书为成本控制的总体目标）；编制项目各阶段成本计划表(根据各阶段施工合同签订情况)（表6-1）；

工程管理部：根据项目施组规划大纲，结合已确定的合同单价，编制项目资金使用分配计划（表7、表7-1）；

财务管理部：

根据成本计划测算资金需求总量，同时编制现金筹措计划合理安排资金筹集，优化资金成本，保障项目建造顺利进行。（该计划需报公司董事会批准）

5.6项目实施阶段：

5.6.1在项目实施过程中，做好投资成本控制、成本核算、阶段性成本分析及资金运作、资金使用管理工作，使成本管理工作始终处于可控状态。

5.6.2该阶段的主要任务是根据成本计划及责任划分各部门共同开展成本控制工作，利用财务核算体系进行成本核算，并分阶段进行成本考核工作。

5.6.3主要工作内容

成本控制，根据公司对各部门投资控制分工，各部门制订本部门责任成本控制实施方案，该方案不仅是对责任成本控制过程管理的细化，包括具体计划（各部门根据总计划制定分阶段计划）、步骤、措施，还是公司进行成本分阶段性考核工作的评价依据和总体考核的内容。

技术管理部：

负责工程量清单核对，根据招标文件《技术规范》规定，组织监理、施工单位及第三方进行施工图与工程量清单复核工作，确保工程数量准确、合理；负责设计变更的管理工作，积极开展项目设计优化工作，从技术的角度促进成本的降低；负责项目实施阶段勘察设计费、研究试验费实际费用的控制管理工作；做好各阶段项目成本数据的统计汇总、对比分析；督促各部门按月（工程计量月的下月5日前）填报《长临高速投资完成情况月报表》（见附表8），在汇总报表的同时对报表反映出的计划与实际不符进行分析说明。

工程管理部：

在项目实施期间工程建安费的成本控制。主要包括：采取有效管控措施，合理控制用于工程实体的劳务分包、材料采购、机械设备租赁的价格；结合施工进展情况，准确预估施工各阶段资金使用量，合理进行资金支付；及时汇总上报工程资金支付、使用情况；各施工单位临建设施费的全过程管控；工程计量支付月当月30（28）日前，负责《长临高速投资完成情况月报表》中“当月实际支付”一栏的填报。

质量监督部：

项目实施期间工程计量控制管理。重点控制工程计量过程中的虚报超计、不合格工程错计等问题；同时负责对监理费实际发生额的控制管理；对第三方检测、监控量测等费用实际发生额的控制管理；负责于计量支付当月26日前填报《长临高速投资完成情况月报表》中“当月计量”一栏的情况填报（包括监理费及不包含在合同段计量中的第三方费用）。

安全管理部：

负责项目各施工单位安全生产费的使用管理工作。根据各单位合同价中的安全费情况，结合《安全生产标准化施工指南》要求，指导各单位合理确定安全生产投入规模，定期及时进行安全计量，监督落实安全费用的实际发生额。负责于当月25日前将当月安全费用报质量监督部进入计量报表。监督视频监控费用的合理使用。

地方协调部：

负责项目开工前及实施过程中的土地征用拆迁补偿费的控制管

理。负责专项评价（估）费（包括：环境影响评价费、水土保持评估费、地震安全评价费、地质灾害危险评价费、压覆重要矿床评估费、文件勘察费、使用林地可行性研究报告费、用地预审报告编制费、行洪论证评估费、上报土地资料编制费）的实际发生额的控制管理。结合现行政策及法律、法规要求重点控制征地拆迁费的实际发生额，要保证数量准确、价格合理经得起检验，并对超出预算部分的费用做好费用调差内业资料的归集整理。根据实际发生情况负责于每月30（28）日前填报《长临高速投资完成情况月报表》中相关费用项目“当月计量”、“当月支付”栏的情况。

财务管理部：

负责项目建设过程中成本核算工作；负责建设单位管理费的控制管理工作。结合全面预算管理要求，编制项目建设单位管理费的使用计划，并监督检查各部门的计划执行情况；根据实际发生情况负责于每月30（28）日前对《长临高速投资完成情况月报表》中相关费用项目“当月支付”、“累计支付”栏的准确性进行核对。

全面负责项目资金使用管理工作，做好资金运作、调配、支付，防止建设资金挪用。根据集团公司相关制度办法和公司董事会的有关要求，制定资金（支付）管理办法，设计资金支付业务流程。

根据现场工程实际进展情况及因变更或计划外因素起的费用变化，及时对资金使用、筹集计划进行动态平衡或优化；及时掌握已完工和已支付款情况，分析各阶段项目的建设速度的资金需求，编制项目建设期间资金平衡分析表（财务）；根据财税制度提前做好项目报

税项目设计。

根据建设工程财务管理相关法律、法规做好建设期贷款利息的测算管理工作。

配合上级部门组织的各种审计工作。

总经理办公室：

配合财务部作好建设单位管理费的使用与控制工作。

董事会秘书处：

负责公司对外合同的审核签订工作，并全过程监督合同的执行情况；根据公司对成本管理责任分工，制定对应的考核办法，定期开展成本管理考核工作。

5.7在项目交（竣）工阶段：

5.71该阶段的主要任务是根据对各阶段成本控制、管理成果进行归集整理，进行总体成本核算、成本分析与成本考核工作；

5.7.2主要工作内容：项目总体费用成本归集核算工作，由工程管理部负责组织项目工程决算工作；由财务部负责组织项目财务决算工作、配合竣工审计及项目移交（政府回购）费用核算工作；由技术负责项目审价及调概报批工作；其他各部门负责责任项目费用资料的统计汇总及所需报批资料的整理完善。

5.8项目移交（政府回购）阶段：

根据集团与交通厅签订的《投资协议》，长临公司与省交通厅签订的《建设移交协议》，负责配合审计部门做好项目回购价审计工作基础性资料的整理、报送，协助集团公司做好投资收益的分析汇总工

作。协助集团公司做好贷款转移、分阶段回购款计算及回购利息的测算工作。

6成本考核

7.1成本考核由公司成本管理领导组负责，日常工作由公司董事会秘书处主办，具体考核办法，由董事会秘书处根据本办法内容，纳入公司阶段目标考核。

7.2考核对象：公司各责任部门。

7.3考核费用项目分类：根据长临项目BT建设特点，根据集团与省交通厅签订的《投资协议书》有关规定，组织项目费用的属性不同，各费用的考核指标分为：利润考核指标、成本考核指标和费用考核指标。

7.3.1采用利润考核指标的内容有：项目总费用组成中的第一部分“建筑安装工程费”（包含第三方检测及监控量测费）；第二部分中“设备购置费”；第三部分中的“建设单位管理费”、“研究试验费”、“建设期贷款利息”及“预备费”和项目投资收益。

7.3.2采用成本考核指标的内容有：第三部分中“土地征用及拆迁补偿费”

7.3.3采用费用考核指标的内容有：第二部分中“办公及生活用家具购置费”；第三部分费用中的“工程监理费”、“设计文件审查费”、“竣交工验收试验检测费”、“建设项目前期工作费”、“专项评价费”、“联合试运转费”、“生产人员培训费”等。

7.4考核方式：采用分阶段考核与总体考核相结合的方式，建设

过程采用分阶段（自项目开工建设起三个月为一个考核周期）定期考核，项目交竣工阶段进行总体考核。

7.5考核内容：各部室责任人员的分工；成本控制管理方案的制定与完善；阶段目标的控制措施；工程建设合同外合同的签订、执行情况；完成下达的指标情况；公司相关制度、办法落实情况以及与责任成本管理有关的所有内容。（各阶段的考核表格根据阶段管控重点不同，在费用组成表的基础上分阶段调整，）

考核级根据考核表所列内容、标准、记分原则逐项对照、检查、核实、计算、考评实际完成情况，考核组根据各部门提供的资料（方案、合同、过程记录、辅助台账、报告、批复、情况分析等）按照计分办法进行计分、评价计算出考核得分。

7.6考核结果分为优秀、良好、合格、不合格四个档次，成本管理考核结果纳入各部室年度总体考核评价体系，并根据结果进行相应的奖罚。

8 附则

8.1本办法由山西路桥集团长临高速公路有限公司负责解释。

8.2本办法执行过程中过程中的相关制度办法见公司制度办法汇编。

8.3 本办法自起执行。

附：表1-8样式

长临高速公路建设项目成本管理办法

（讨论稿）