2017年税务人员税收执法资格考试模拟试题国税卷一

2017年全国税务人员税收执法资格考试模拟试题

（国税卷）一

一、单选题（多选、少选、错选、不选均不得分），共25题，每题1分，计25分。

1.2009年我国增值税实行全面“转型”指的是（）。

A. 由过去的生产型转为收入型

B. 由过去的收入型转为消费型

C．由过去的生产型转为消费型 D. 由过去的消费型转为生产型

2.某企业收购一批免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款100000元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元，该企业此项业务科计算抵扣增值税进项税（）元。

A.13000

B.13140

C.17000

D.17340

3.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。

A．某商店为服装厂代销儿童服装

B．某批发部将外购的部分饮料用于职工福利

C. 某企业将外购的水泥用于基建工程

D.某企业将外购的洗手液用于公司员工使用

4.按现行增值税制度规定，下列货物中，适用13%税率的是（）。

Ａ.巧面馆方便面Ｂ.《中国税务报》报纸Ｃ.全无敌杀虫剂Ｄ.长安汽车

５.以下项目免征增值税的是（）。

Ａ.古旧图书Ｂ.微山湖珍珠米Ｃ.自来水Ｄ.铁观音茶

６.彭城新华书店（增值税一般纳税人）批发图书一批，每册标价２０元，共计１０００册，给与买方七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额共同开在一张增值税专用发票上，请计算该书店的销项税（）。

A.1610.62

B.1523.63

C.1623.62

D.1658.23

7.下列计算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（）。

A.赊销

B.分期收款

C.将货物交付他人代销

D.预收货款

8.按照现行消费税的规定，同时实行从量定额与从价定率相结合计征办法的应税消费品的是（）。

A.雪花啤酒

B.壶梯山雪茄烟

C.绍兴黄酒 D玉溪香烟

9.碧丽化妆品公司将其生产的化妆品作为福利发给本公司员工。该类产品无同类消费品销售价格，生产成本为12000元，成本利润率为5%，化妆品使用的消费税税率为8%，请计算该公司应缴纳的消费税为（）元。

A.960

B.1008

C.1088.64

D.1095.65

10.车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为（）。

A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

11.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A.20%

B.15%

C.13%

D.10%

12.根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳所得税额是，不得从收入总额中扣除的是（）。

A.消费税

B.车辆购置税

C.增值税

D.关税

13.法在本质上是国家（）的体现。

A.统治阶级意志

B.全体国民意志

C.统治阶级的物质生活条件

D.领袖人物意志

14.在当代中国的法律体系中，《企业所得税法》属于（）法的部门体系。

A. 行政法

B.民商法Ｃ.经济法 D.社会法

15.违反税收法律、行政法规定应追究的违法行为的处罚时效为（）年。

A. 1

B. 2

C. 3

D. 5

16.根据行政法理论，（）属于行政程序法范畴。

A.《企业所得税法》

B.《税收征收管理法》

C.《增值税暂行条例》

D.《消费税暂行条例实施细则》

17.《税收征管法》第63条规定，对偷税行为，税务机关可以给与50%以上5倍以下的罚款。在这个幅度内，税务机关可以根据违法的法定情节，决定罚款数额。税务机关的这种行政行为是（）。

A.外部行政行为

B.羁束行政行为

C.要式行政行为

D.自由裁量的行政行为

18.根据《行政处罚法》，（）不得设定税务行政罚款处罚。

A.省、自治区、直辖市税务机关制定的税收规范性文件

B.国家税务总局税收规章

C.财政部税收规章

D.省、自治区、直辖市人民政府规章

19.按照有关规定，税务所有权实施（）元以下罚款的行政处罚。

A.500

B.1000

C. 2000

D.3000

20.税务行政处罚仅对公民（包括个体工商户）处以（）元以下的罚款使用简易程序。

A. 10

B. 20

C. 50

D. 100

21.纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记的法律后果是：情节严重的，处（）元以上10000以下的罚款。

A .1000 B. 2000 C. 3000 D. 5000

22.根据法律及有关规定，纳税人应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后，（）日内向税务机关书面提出听证要求。

A. 2

B. 3

C. 4

D. 5

23.某公司欠缴税款，其法定代表人出境前（）的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。

A．未结清税款 B．未结清税款、滞纳金

C．未结清税款、滞纳金和罚款 D．未结清税款、滞纳金，又不提供担保

24.列选项中，不属于纳税担保方式的是（）。

A.纳税保证

B.纳税留置

C.纳税抵

押 D.纳税质押

25.欠缴税款的纳税人因（），对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权。

A．放弃到期债权 B．无偿转让财产 C．怠于行使到期债权 D．低价转让财产

二、多选题(每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。有错选项本题不得分；少选，所选正确的选项每个得0.5分)，共20题，每题2分，计40分。

26. 现行增值税的税率主要有以下几种（）

A．税率为17% B.税率为13% C.税率为0% D.税率为3% E.税率为10%

27.现行增值税征收范围（）。

A.销售货物

B.销售劳务

C.进口货物

D.出口货物

E.餐饮服务

28.纳税人购进货物或者接受应税劳务支付或者负担的增值税额，为进项税额。一般而言，下列进项税额准予从销项税额中抵扣（）；

A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

C.购进农产品，除取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书外，按农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%扣除率计算的进项税额。

D.购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%扣除率计算的进项税额。

E.购进用于集体福利的货物，取得标明价税的增值税专用发票。

29.以下关于增值税小规模纳税人说法正确的是（）。

A.小规模纳税人增值税征收率为3%。

B.小规模纳税人销售货物不能抵扣进项税额。

C.小规模纳税人年应征增值税销售额在80万元以下。

D.小规模纳税人年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应征增值税销售额的比重在55%以上。

E.小规模纳税人即使会计核算健全，能够提供准确的税务资料，也不能向主管税务机关申请资格认定，不作为小规模纳税人。

30.下列关于消费税的说法正确是（）。

A.贯彻消费政策，调整消费结构。

B.限制过度消费，平和供求关系。

C.矫正不良消费习惯，改善社会与自然环境。

D.诗仙白酒的消费税实行从价定率。

E.成品油的消费税实行从量定额。

31.企业所得税的立法原则是（）。

A.简税制、宽税基、低税率、严征管原则

B.贯彻公平税负原则

C.发挥调控作用原则

D.参照国际惯例原则

E.理顺分配关系原则

32.现行企业所得税的税率是（）。

A.30%

B.25%

C.20%

D.15%

E.10%

33.按现行所得税法规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（）。

A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B.企业所得税税款

C.企业公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分

D.税收滞纳金

E.赞助支出

34.企业所得税管理的具体要求（）。

A.分类管理

B.优化服务

C.严格征管

D.核实税基

E.完善汇缴

F.强化评估

G.防范避税

35.税收征管的主要内容是（）。

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务稽查

E.税务代理

36.从检查的方式划分，可以将税务稽查方法分为：（）。

A.全查法

B.账务检查法

C.核查法

D.调查验证法

E.对比分析法

37.一国单方面避免国际重复征税的方法（）。

A.扣除法

B.免税法

C.抵免法

D.低税法

E.保税法

38.法是是由国家创制的，国家创制法律的主要方式包括：（）。

A.制定

B.公布

C.公告

D.认可

E.宣传

39.税务行政复议中止的情形包括（）。

A.申请人死亡，须等待其继承人表明是否参加行政复议的

B.申请人丧失行为能力，已经确定法定代理人

C.因不可抗力因素，致使复议机关暂时无法调查了解情况

D.申请人请求被申请人履行法定职责，被申请人不予理会

E.复议案件的结果须以另一案件的审查结果为依据，而另一案件尚未审结

40.税务行政诉讼的受案范围（）。

A.税务机关作出的税收保全措施

B.税务抽象行政行为

C.税务机关内部具体行政行为

D.终局行政裁决行为

E.行政相对人认为税务机关拒绝颁发、发售或不予答复的行为

41.税务行政赔偿的方式（）。

A.赔偿金赔偿

B.消除影响

C.登门道歉

D.返还财产

E.恢复原状

42.下列税务证据不能作为定案依据的是（）。

A.未成年人所做的与其年龄和智力状况相适应的证言

B.与被查对象有亲属关系、利益关系或其他密切关系的证人证言

C.难以识别是否经过修改的试听材料

D.与被查对象有不利关系的证人所作的对被查对象有利的证言

E.证据被改动，当事人不予认可

43.税收征管法规定的税务行政主体有（）。

A.各级税务局

B.税务分局

C.税务所

D.省以下税务局的稽查局

E.财政局

44.税务行政行为的特征（）。

A.法律的执行性

B.双方意志性

C.效力待定性

D.一定的自由裁量性

E.固定性

45.目前税务行政处罚的种类（）。

A.警告

B.罚款

C.没收违法所得和没收非法财物

D.责令停产停业

E.暂停办理出口退税

三、判断题（不是对就是错，二者必居其一，在你认为错误的题目后打“×”，认为正确的题目后打“√”），共15题，每题1分，计15分。

46.国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位。（）

47.增值税是价内税，属于货物与劳务税。（）

48.农业生产者销售自产农产品，增值税的税率为13%。（）

49.纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品，可以不分别核算销售额、销售数量，从高适用税率。（）

50.按现行企业所得税法规定，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以递减境内营业机构的盈利。（）

51.现行税收征管法规定，纳税人自领取营业执照30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。（）

52.纳税人不能采取邮寄、数据电文方式进行纳税申报。（）

53.按现行税收征管法规定，税务处理文书送达可以采用公布送达方式。（）

54.按现行税收征管法规定，在实施税务稽查时，稽查人员要认为有必要对纳税人的住宅进行检查，可以直接进入纳税人住宅，纳税人不得拒绝。（）

55.现行税收征管法规定，税收的开征、停征以及减税、免税、补税、退税，依照法律规定执行，税务机关没有任何权力随意决定税款的征收或者不征，多征或者少征。税务机关的这种行政行为被称为依职权的行政行为。（）

56.各级税务机关下属的事业单位、内部办事机构可以自己的名义实施税务行政许可。（）

57.税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款可以不超过2000元。（）

58.税务行政处罚的一般程序通常包括立案、检查、告知、陈述申辩、符合、审理、作出行政处罚决定、送达等环节。( )

59.经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。（）

60.按现行刑法修正案规定，原偷税罪修改为逃避缴纳税款税，税务机关在行政执法过程中，可以不必按照税收征管法关于偷税的规定查处偷税案件。（）

四、综合分析题，2个案例，每个案例5问，每问2分，共10问，计20分，请将正确选项的标号填在括号内。

（一）

长江大运纺织有限公司（增值税一般纳税人），2009年10月份发生经营情况如下：

（1）本月购买60万元原料，其中购进50万元原材料取得了增值税专用发票（已通过税务机关防伪税控系统认证，发票注明税款为8.5万元），10万元取得普通发票；支付运输费10万元，取得交通运输发票（已通过认证）。

（2）本月销售棉布情况是：销售产品（棉布）一批，价款120万元，其中，开具增值税专用发票一张，发票注明价款100万元，注明税款17万元，开具普通发票3张，累计销售产品收入23.40万元（含税）。

根据以上资料请回答下列问题：

61.当月的增值税销项税额为（）万元。

A.19.40

B.20

C.20.40

D.21

62.当月准予抵扣的增值税进项税额为（）万元。

A.8

B.9.20

C.10

D.10.20

63．当月该企业应纳增值税额为（）万元。

A.11.20

B.10

C.10.20

D.11.40

64.按现行增值税规定，长江大运纺织有限公司下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣（）（多项选择题）

A.正常损失的购进货物及相关的应税劳务

B.购进农产品，无增值税专用发票

C.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务

D.国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品

E.购进新建厂房用钢材一批，取得标明价税的增值税专用发票

65．2009年11月，长江大运纺织有限公司购进（受助）或销售下列货物，属于免征增值税的是（）。（多项选择题）

A.销售自己使用的江陵汽车一辆

B.公司卫生室购进一批避孕药品和用具

C.接收美国政府无偿援助的数控纺织机一台

D.购买农业生产者销售的自产农产品1000斤

E.公司图书室在旧书市场淘了一套黄易作品选（1997年版）

（二）

长江高科发展有限公司（属于国家扶持的高新技术企业，增值税一般纳税人），2009年实现销售收入总额2000万元（包括产品销售收入1800万元，购买国库券利息收入100万元），发生各项成本费用1000万元，其中包括：合理工资薪金总额200万元，业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费10万元，工会经费10万元，税收滞纳金10万元，提取各项准备金100万元。另外企业购置环境保护专用设备500万元，购置完毕立即投入使用。

根据材料请回答下列问题：

66.该公司的应税收入总额（）万元。

A.2000

B.1800

C. 1900

D.1200

67.该公司应纳企业所得税的税前扣除项目金额（）万元。

A.800

B.756

C.755.65

D.700

68. 该公司应纳企业所得税的所得额（）万元。

A.1900

B.1344

C.1100

D.1144

69.该公司应纳企业所得税额（）万元。

A.171.6

B.228.8

C. 121.6

D. 151.6

70.年底受巴渝古镇老窖股份有限公司委托，代销巴渝古镇老窖（纯粮酿造白酒）1200吨，每吨6000元，请帮该公司计算一下代销巴渝古镇老窖的应缴消费税额（）万元。

A.264

B. 120

C.144

D.200

全部测试到此结束，祝您顺利通过考试！

2009年全国税务人员税收执法资格考试模拟试题

（国税卷）一参考答案：

一、单项选择题

1.C

2.B

3.A

4.B

5.A

6.A

7.D

8.D

9.D 10.C 11.B 12.C 13.A 14.C 15.D 16.B 17.D 18.A 19.C 20.C

21.B 22.B 23.D 24.B 25.C

二、多项选择题

26.ABCD 27.ABC 28.ABCD 29.AB 30.ABCE 31.BCDE 32.BCDE 33.ABDE 34.ABDEFG

35.ABCD 36.BDE 37.ABC 38.AD 39.ACE 40.AE 41.ADE 42.CE 43.ABCD 44.AD 45.BCE

三、判断题

46. √ 47. × 48. × 49. √ 50. × 51. √ 52. ×53. × 54. × 55. × 56. ×

57. × 58. √ 59. √ 60. ×

四、综合分析题

61.C 62.B 63.A 64.CDE 65.BCD

66.C 67.B 68.D 69.C 70.A

第一次全国税务人员执法资格考试试卷国税试卷+标准答案

第一次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。) 1．根据增值税的类型划分，中国现行增值税政策属于( )。 A消费型增值税 B生产型增值税 C收入型增值税 D产出型增值税 2．下列销售行为中，应当计算缴纳增值税的是( )。 A销售商品房B销售自产的农产品 C销售自来水D销售翻新轮胎 3．关于从量计征消费税的基本原则，下列说法正确的是( )。 A委托加工以受托方核定的数量为计税依据 B自产自用以移送使用数量为计税依据 C生产销售以库存数量为计税依据 D进口销售以实际成交数量为计税依据 4．某汽车生产企业(增值税一般纳税人)销售一批汽车，取得不含税销售额1327万元，同时收取价外费用16．8万元，则汽车生产企业该笔业务需要计算增值税的销项税额( )万元。 A 2.44 B 225.59 C 228.03 D 228.46 5．某超市为增值税小规模纳税人， 3月取得食品销售收入20600元，取得水果销售收入2987元，当月进货取得增值税发票注明税款600元，该超市应纳增值税( )元。 A 87.00 B 687.00 C 707.61 D 21,218.00 6．企业下列扣除项目，符合企业所得税扣除项目政策的是( )。 A企业预提的工资、薪金支出准予扣除 B职工福利费，不超过销售收入的14％的部分准予扣除 C工会经费不超过工资薪金总额2．5％的部分准予扣除 D广告费不超过当年销售收 15％的部分准予扣除 7．某人购买一辆轿车自用，支付含增值税的价款145000元，另支付购置工具件和零配件价款2340元，车辆装饰费元，支付销售公司代收保险费等3000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。甲公司应纳车辆购置税( )元。

国家税务总局公告2017年第11号政策解读

国家税务总局公告2017年第11号政策解读：国家税务总局公告2017年第11号第二条：自2017年5月1日起，建筑企业与发包方签订建筑合同后，以内部授权或者三方协议等方式，授权集团内其他纳税人（以下称“第三方”）为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，由第三方缴纳增值税并向发包方开具增值税发票，与发包方签订建筑合同的建筑企业不缴纳增值税。发包方可凭实际提供建筑服务的纳税人开具的增值税专用发票抵扣进项税额。第三条：纳税人在同一地级行政区范围内跨县（市、区）提供建筑服务，不适用《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第17号印发）。解读：实务中，建筑企业承接的工程可能涉及跨地区，出于发包方对于资质方面要求等原因，一般由总公司签订建筑合同承接业务，在施工地设立项目公司（分公司、项目部），或将工程交子公司方式施工。（一）11号公告出台前： 1、总公司承接项目，只能以总公司的名义施工、开票和收款，总公司是纳税主体，跨县（市、区）的工程项目只能在工程项目所在地预缴税款，回总机构汇总申报缴纳税款。 2、跨县（市、区）的项目要在工程项目所在地预缴税款，回总公司汇总申报缴纳。采用简易计税的，预缴征收率3%，汇总申报环

节适用征收率也是3%，采用一般计税的，税率11%，工程项目按照2%的预征率在工程项目所在地预缴增值税，按照销项税额减去进项税额后的差额再减去预缴税额汇总申报缴纳。（二）11号公告出台后： 1、总公司承接项目，可以通过内部授权或者三方协议等方式，授权集团子公司或分公司施工、开票、收款，从而使分、子公司成为纳税主体，发包方可凭实际提供建筑服务的纳税人开具的增值税专用发票抵扣进项税额。这样发包方和被授权（或三方协议方式）的分、子公司之间就可以形成增值税的完整链条而不用通过集团公司，如果被授权的是子公司，企业所得税也不用汇总到集团公司统一缴纳。 2、纳税人在同一地级行政区范围内跨县（市、区）提供建筑服务不在工程项目所在地预缴税款。 3、跨地级行政区的项目要在工程项目所在地预缴税款，回总公司汇总申报缴纳。采用简易计税的，预缴征收率3%，汇总申报环节适用征收率也是3%。采用一般计税的，税率11%，工程项目按照2%的预征率在工程项目所在地预缴增值税，按照销项税额减去进项税额后的差额再减去预缴税额汇总申报缴纳。 (三)办理税务登记的相关规定 1、《山东省国家税务局税务登记管理实施办法》（省局2014年2号公告）第十二条：非独立核算的分支机构也应当按照规定向生产、经营所在地的主管国税机关办理税务登记。

全国税务人员执法资格统一考试及答案一

2011年度第一次全国税务人员执法资格考试国税试卷 )。 A. 分解岗位职责 B. 明确工作规程 C. 开展评议考核 D. 严格过错追究 2. 我国现行税制划分为货物与劳务税、所得税、财产及行为税等三大类税种，税种之间相互区别的根本标志是（）。 A. 纳税人 B. 税率 C. 纳税环节 D. 征税对象 3. 纳税人销售货物适用免税规定的，可以放弃免税，但在（）内不得再申请免税。 A. 24个月 B. 12个月 C. 36个月 D. 一个公历年度 4. 对纳税人会计报表中的现金流量表的检查方法是（）。 A. 指标对比法 B. 分析复核法 C. 数字比较法 D. 当期核对法 5. 世界上绝大多数国家（包括我国）避免国际重复征税的方法是( )。 A. 扣除法 B. 免税法 C. 抵免法 D. 税收饶让 6. 某黄酒厂，2010年10月销售优质黄酒300吨，每吨不含税售价5000元，黄酒消费税率为240元/吨，当期允许抵扣的进项税为10万元，该厂10月份应纳增值税和消费税为()。 A. 22.7万元 B. 万元 C. 万元 D. 万元 7. 为了保证企业所得税申报的准确性和税款缴纳的及时性，加强企业所得税管理的具体措施是()。 A. 核实税基 B. 完善汇缴 C. 强化评估 D. 分类管理 8. 按照现行企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，可在年度利润总额（）以内的部分准予扣除。 A. 10% B. 12% C. 15% D. 8% 9. A有限责任公司欲与B有限责任公司签订一份买卖合同，在签字前，A公司负责人看到了报纸上刊登的关于B公司等单位欠缴税款情况的公告，遂决定取消与B公司签订合同的计划。这体现了税法的（）。 A. 指引作用 B. 评价作用 C. 预测作用 D. 教育作用

税务人员执法资格考试试题全套及答案---试题.题库

2016年税务人员执法资格考试练习题库一、填空： 1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在。 2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。 3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。 4、党的十六届三中全会提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“集中征收，重点稽查，强化管理”的税收管理模式。 5、税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。 6、税收的三个特征：强制性无偿性固定性。 7、税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。 8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并重的税收制度。 9、税收征纳形式体现为力役实物货币等。 10、夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变为助法，

周代又演变为彻法。 1、结合税收理论和实践发展，我们可以从财政、社会、经济、管理四个方面把税收原则归纳为“财政、公平、效率和法治”。 2、斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。 3、税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾需要与可能，做到取之有度。 4、收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府社会管理、和公共服务的职能。 5、通常认为，国民生产是税本，国民收入是税源。 6、我国在税制和税收政策的选择运用上应实行效率型兼顾公平的原则。 7、税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境，节约资源。有学者把体现税收生态效率的税收称为绿色税收。 8、纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。 9、坚持纳税人权利本位主义，就要求税收执法实现权本位向责本位的转变。 10、税收征收机关的课征不但须满足程序的合法性，而且不得越权或滥用裁量权对税收事项任意处理。 11、税法通过司法得到很好的实施保障，贯彻税收司法独立和税收司法中立原则，使税法实施有坚强的后盾。

全国税务人员执法资格统一考试地税

2016年全国税务人员执法资格统一考试地税试卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。） 1．十八届四中全会《决定》的主题是（）。 A．创新发展 B．依法治国 C．以德治国 D．税收法定 2．国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2016年第11号），该公告属于（）。 A．部门规章 B．政府规章 C．税收规范性文件 D．税务行政法规 3．依法行政与政务公开的关系，正确的说法是（）。 A．依法行政与政务公开没有关系 B．依法行政要求政务活动以不公开为原则，公开为例外 C．依法行政要求政务活动以公开为常态，不公开为例外

D．依法行政要求一切政务活动均应公开 4．根据《立法法》规定，国家税务总局制定规章，应当使用的文号类别是（）。 A．国家税务总局令 B．国税发 C．国税函 D．国家税务总局公告 5．税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是（）。 A．在举行听证的3日前 B．在举行听证的5日前 C．在举行听证的7日前 D．在举行听证的15日前 6．下列国家机关中，不能设定行政许可的是（）。 A．国务院 B．国家税务总局 C．具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会 D．省、自治区、直辖市人民政府 7．对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持（）。A．法律优位原则 B．程序优于实体原则

C．从旧兼从轻原则 D．实质重于形式原则 8．某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款，该纳税人起诉税务机关，举证另一家企业因基本相同的原因被税务机关处罚，只处罚了少缴税款的百分之五十。针对纳税人的该项举证，税务机关（）。A．应向法院主张原告所举证据不具有关联性 B．应向法院主张处罚数额不属于法院审理范围 C．应向法院说明行政裁量的理由及其合理性 D．应向法院说明原告具备实际履行能力 9．税务稽查人员实施税务稽查应当二人以上，并出示税务检查证件。税务稽查人员向企业有关人员出示税务检查证件的行为是为了保障企业的（）。 A．经营权 B．知情权 C．陈述权 D．救济权10．下列行为中，属于税务行政处罚的是（）。 A．停止出口退税权 B．书面通知银行或者其他金融机构冻结存款 C．停止发售发票

2017年2月28日国家公务员面试真题及解析(国税)

2017年2月28日国家公务员面试真题及解析（国税） 1.请观察下图，并拟2个标题，就其中一个联系社会现象展开? 【考察要素】综合分析【答题要点】标题一：诚信为镜，利国利己标题二：常照诚信之镜，洗净人格尘埃以标题一展开，参考答案。诚信是立身之本。诚信是中华民族千年的美德，是社会主义核心价值观的重要内容，是我们每一个人都应遵守的生活准则。古语云：人无诚信，不可立于世。人生在世，靠的就是信字，古今中外无数的人和事都证明了一个道理，惟有诚实守信才能立足于社会，惟有诚实守信才有机会获得成功与财富。做为公务员（国税工作人员来说）来说，有了诚信，才能赢得上级、同事、下属、亲人、朋友、（纳税人）的信任，得到其帮助，使自己能更好地立足岗位履行职责。诚信是兴业之道。有道是：业无信必衰。每一个行业都必须讲诚信，这是市场经济发展的基石。三鹿奶粉事件充分说明，一个企业如果为追求利润最大化，抛弃诚信、忘记社会责任，一定会被市场和消费者所抛弃、所唾弃，最终搬起石头砸自己的脚，走向穷途末路。诚信是执政之基。烽火戏诸侯而亡国的悲剧向我们形象讲述了国无信必危的道理。李克强总理强调，治国理政，无信不立。俗话说得好：国以诚立心，一国有了诚信，才能得到他国的信赖与支持，执政党只有讲诚信，才能赢得民心。

讲诚信须慎言行。无论是一级政府、一级部门，还是一个公务员，诚诚信就要做到言必行、行必果，因此，就必须谨言慎行，不该表的态不能表，无法做到的事情不能说，凡事都须周密思考，科学决策、符合实际，才不会让我们陷于不诚信的尴尬境地。讲诚信须做引导。要营造人人讲诚信的良好氛围，必须有制度保障，尤其是建立全民信用制度，让诚信守信的人享受到诚信的好处，让不讲诚信的人付出惨痛代价，通过制度引导，使国民增强诚实守信意识，构建人人守信的大环境。做讲诚信的楷模。做为一名年轻的公务员（国税人），要不断增强诚信意识，在工作和生活中率先要做到重诺守信，有诺必行，为纳税人做出表率，才能让纳税人诚信纳税、依法纳税，降低征收成本，实现税企双赢。我拟定的两个标题是照见诚信的自己和诚信为镜，利国利己。下面我针对诚信为镜，利国利己进行阐述。漫画中一个大大的“信”字像是一面镜子把人们的所作所为映示出来，你对它笑，他就对你笑，这告诉我们在生活中要时刻警醒自己，诚信做人，诚信做事，只有每个人都去践行诚信准则，我们整个社会才能和谐、温暖与美好。《论语》有云，人无信，不知其可也。一个人如果没有诚信那怎么可以呢，可以说诚信即是为人之本。做人缺乏诚信，你将难以交到真心的朋友，谁敢和缺乏诚信的人推心置腹呢？做事缺乏诚信，所有的事情都变成一锤子买卖，人生的路会越走越窄。千金易得，信义难求。在当下，人若不讲诚信，大到购车买房没法按揭贷款，小到吃喝住行都难以享受便利快捷。而与之相反，拥有良好的诚信，你会发现整个世界都对你温柔相待，你可以免押金租汽车，你可以凭借信用提前消费，你可以与他人自在相处。诚信不仅对个人很重要，而且对整个社会来说也不可或缺。商鞅辕门立木，方知大秦一统六合良有以也；幽王烽火戏笑，以致强周分崩离析岂徒然哉。一个人是否诚信都可能影响整个国家的强盛或衰败，若是整个社会缺失诚信该是多么可怕。目前社会上出现很多假冒伪劣问题，其中很大一部分原因就是诚信的缺失。某些商人缺少诚信导致毒食品肆意横行，某些开发商缺少诚信致使烂尾楼频起，凡此种种大大影响了整个社会的安定和谐。诚信于个体使我们生活的更便捷，诚

22014年度第二次全国税务人员执法资格考试试卷及答案

附件2 2014年度第二次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。） 1．我国现行税制结构的基本特征是（）。 A 以直接税为主的税制结构 B 以间接税为主的税制结构 C 以直接税或间接税为主的税制结构 D 直接税与间接税并重的“双主体”结构 2. 增值税小规模纳税人采取的征收方式是（）。 A 核定征收 B 查账征收 C 简易方式征收 D 发货票抵扣税款 3.下列增值税的纳税行为，应认定增值税一般纳税人的是（）。 A 从事货物生产的纳税人，年应税销售额45万元 B 从事增值税应税劳务的纳税人，年应税销售额20 万元 C 从事货物零售的纳税人，年应税销售额60万元 D 从事货物批发的纳税人，年应税销售额95万元 4.某个体工商户为增值税小规模纳税人，2014年2月，该个体商店购置一台税控收款机，取得增值税专用发票上注明税款248元，当月零售货物取得销售收入13400元。该个体商店当月应纳增值税（）元。 A 142.29 B 248 C 372 D 390.29 5.某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是380万元，当月将其中的80%用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万元。当月应纳的消费税额( )万元(汽车轮胎消费税税率3%，小汽车消费税税率9%)。 A 85.60 B 99.08 C 105.63 D 114.75 6.根据现行消费税的规定，下列消费品中实行从价定率与从量定额相结合征税办法的是

第二次全国税务人员执法资格考试试卷及答案

附件2 第二次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷题号一二三四总核分得分得评卷一、单项选择题（共25题，每小题 1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。） 1．中国现行税制结构的基本特征是（）。 A 以直接税为主的税制结构 B 以间接税为主的税制结构 C 以直接税或间接税为主的税制结构 D 直接税与间接税并重的“双主体”结构 2. 增值税小规模纳税人采取的征收方式是（）。 A 核定征收 B查账征收 C 简易方式征收 D 发货票抵扣税款 3.下列增值税的纳税行为，应认定增值税一般纳

税人的是（）。 A 从事货物生产的纳税人，年应税销售额45万元 B 从事增值税应税劳务的纳税人，年应税销售额 20万元 C 从事货物零售的纳税人，年应税销售额60万元 D从事货物批发的纳税人，年应税销售额95万元 4.某个体工商户为增值税小规模纳税人， 2月，该个体商店购置一台税控收款机，取得增值税专用发票上注明税款248元，当月零售货物取得销售收入13400元。该个体商店当月应纳增值税（）元。 A 142.29 B 248 C 372 D 390.29 5.某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是380万元，当月将其中的80%用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格

8.5万元。当月应纳的消费税额( )万元(汽车轮胎消费税税率3%，小汽车消费税税率9%)。 A 85.60 B 99.08 C 105.63 D 114.75 6.根据现行消费税的规定，下列消费品中实行从价定率与从量定额相结合征税办法的是（）。 A 啤酒 B 雪茄烟 C 黄酒 D 卷烟 7.纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的（）作为计税依据计算消费税。 A 最高销售价格 B 平均销售价格 C 最低销售价格 D 最低销售价格的70% 8.“营改增”试点后，增值税一般纳税人提供交通运输业服务适用的比例税率是（）。 A 17% B 11% C 6% D 3%

税务人员执法资格考试提纲

税务人员执法资格考试提纲应考注意事项 1、考试内容。全部包含在考核教材——《税收执法基础知识》一书中（其中有争议的内容不考）内，考核答案以书为主。考核范畴严格以《全国税务人员执法资格统一考核大纲》（P340～353）准，对《大纲》中“把握”部分要考，“熟悉”“了解”部分中最差不多的部分要考。 2、考核题形。考试题形均为客观试题，包括：单项选择、多项选择、案例分析和运算。其中，案例分析和运算也以单项选择或多项选择的方式出题，其难度在于案例题的答案可能是单项选择，也可能是多项选择，因此，在做案例分析题时，一定要对题干部分进行认真批阅，其中对没有把撑的答案不选。（案例分析题计分方法，多选错选不得分，少选选对可作情给分。） 3、考核题量及重点内容。考核的题量为2小时左右（在熟练把握的情形下，1小时左右能做完）。重点的考核基础知识的把握情形，如：税收征管法、行政处罚法。在全部考核内容中，法律知识占70%～80%左右，其中，税收征管法和行政处罚法又占50%～60%的内容。税政实务较少。 4、应考中应注意的问题。一是，考试教材一定要通读，确保把握知识的逻辑性和连续性，提高答题能力；二是，考试时，应注意多审题干，对涉及程序的考题应注意区分法定程序和内部适应程序，考试时一定要按法律规定的程序答题。第一章法学基础

第一节法的概念与特点法的定义：法是国家制定、认可并依靠国家强制力保证实施的，以权益和义务为调整机制，以人的行为及行为关系为调整对象，反映特定物质生活条件所决定的统治阶级或人民意志，以确认、爱护和进展统治阶级或人民所期望的社会关系和价值目标为目的的行为规范体系。 *法的差不多含义。法律有广义和狭义两层含义，广义的法律是指法的整体，包括法律、有法律效力的说明及其他规范性文件；狭义的法律则专指国家立法机关依照立法程序制定的规范性文件。狭义的法律只有由全国人大及其常务委员会制定。一、法是由谁制定的？法是由国家创制的。 *二、创制法律的三种形式：制定、认可和说明。 *三、法的本质。主观方面：一是法所表达的是共同意志；二是法所表达的是国家意志。客观方面：法现象的核心内容是权益和义务。把握政权的社会集团或人民的社会物质生活条件是法的真正本源，是法的本体。四、法的差不多特点有法是调整人们行为关系的规范；法由国家制定、认可和说明；法以权益义务双向规定为调整机制；法依靠国家强制力保证实施。五、法依靠国家强制力保证实施。国家强制力是法区别于其他社会规范的重要特点。第二节法的作用与价值一、法的规范作用：作为国家制定的社会规范，法具有告示、指引、评判、推测、教育和强制等规范作用。二、法的社会作用：法的社会作用，相关于法的规范作用更为重要，要紧包括爱护一国占统治地位的社会集团的统治；执行公共职能。第四节法的分类与效力

全国税务人员执法资格考试复习提纲(doc 22页)

全国税务人员执法资格考试复习提纲（国税）应考注意事项 1、考试内容。全部包含在考核教材——《税收执法基础知识》一书中（其中有争议的内容不考）内，考核答案以书为主。考核范围严格以《全国税务人员执法资格统一考核大纲》（P340～353）准，对《大纲》中“掌握”部分要考，“熟悉”“了解”部分中最基本的部分要考。 2、考核题形。考试题形均为客观试题，包括：单项选择、多项选择、案例分析和计算。其中，案例分析和计算也以单项选择或多项选择的方式出题，其难度在于案例题的答案可能是单项选择，也可能是多项选择，因此，在做案例分析题时，一定要对题干部分进行认真审阅，其中对没

有把撑的答案不选。（案例分析题计分方法，多选错选不得分，少选选对可作情给分。） 3、考核题量及重点内容。考核的题量为2小时左右（在熟练掌握的情况下，1小时左右能做完）。重点的考核基础知识的掌握情况，如：税收征管法、行政处罚法。在全部考核内容中，法律知识占70%～80%左右，其中，税收征管法和行政处罚法又占50%～60%的内容。税政实务较少。 4、应考中应注意的问题。一是，考试教材一定要通读，确保掌握知识的逻辑性和连续性，提高答题能力；二是，考试时，应注意多审题干，对涉及程序的考题应注意区分法定程序和内部习惯程序，考试时一定要按法律规定的程序答题。

第一章法学基础第一节法的概念与特征法的定义：法是国家制定、认可并依靠国家强制力保证实施的，以权利和义务为调整机制，以人的行为及行为关系为调整对象，反映特定物质生活条件所决定的统治阶级或人民意志，以确认、保护和发展统治阶级或人民所期望的社会关系和价值目标为目的的行为规范体系。 *法的基本含义。法律有广义和狭义两层含义，广义的法律是指法的整体，包括法律、有法律效力的解释及其他规范性文件；狭义的法律则专指国家立法机关依照立法程序制定的规范性文件。狭义的法律只有由全国人大及其常务委员会制

国税局2017年个人工作总结3篇

国税局2017年个人工作总结3篇一年来，我在局党组的关怀和同事们的帮助下，在政治上始终坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，在工作中坚持“聚财为国，执法为民”的国税宗旨，认真学习贯彻党的十七大精神，深刻领会十七大的精神实质，把十七大精神落实到各项具体工作中去，为推动我市国税事业和地方经济社会又好又快地发展，为实现党的十七大提出的目标和任务做出了自己应有的贡献。现就本人两年来的工作总结如下：提高了政治思想觉悟，加强了思想道德建设，解放思想，实事求是，把握时代脉搏，与时惧进。两年来，本人在政治上始终和党中央保持高度一致，始终关注国内外政治、经济及其他一系列问题的风云变幻，深入了解和学习我党我国在各个时期不同的政策走向，以期使自己的思想真正与党接轨，做到与时俱进。另外，我还多次观看了一些典型违法违纪和腐败案件题材电视片，作为反面教材，时刻警示自己，一切都要以党和国家的利益为重，不能损害国家和人民的利益。因此，我始终以一个共产党和公务员的标准严格要求自己，以时代先进人物为榜样，与同事中的先进看齐，结合自己的实际，学习他们先进的东西，取别人之长，补自己之不足，不断充实和完善自己。认真地学习有关税收政策，努力提高自己的业务水平。一年来，我参加了区国税局组织的新版车辆购置税软件的培训、更新知识培训、国家税务总局举办的全国“机动车辆税收一条龙视频培训班”，

以及各种公务员业务基础知识的学习和考试，加深了我对税收政策的理解和运用，从而提高了自己的业务水平。工作积极主动，认真负责，任劳任怨，开拓创新，高效率、高质量完成本职工作任务。在平时的工作中，不论领导安排给我什么任务，我都会愉快地接受，并且能认真地做好;遇到同事出差或休假，我能主动地协调好各个工作岗位，以便工作正常有序开展。两年来，车购办的每一位同志的工作都经历了从不熟悉到熟练，由慢到快的过程，我们不断改善每个工作流程，不断创新，快速地为纳税人服务，从而得到了广大纳税人的好评。所以，我的工作能让领导放心，让同事安心。由于自己的努力和工作出色，以及同事们的帮助，已经连续两年被评选为市国税局优秀公务员。努力地学习，不断地提升自己的学识修养和竞争力。学习，无疑已成为了当今人们不断提升自己、改变自己命运的重要途径。其实，在我的心目中，单位里的每一位同事都是我的前辈，都有值得我学习的地方，他们经验丰富，功底深厚，每个人都有自己的特性，这些我都非常注意观察，学习他们的长处，并以此作为自己言行的借鉴。目前，我就是怀着这样的态度进行工作和学习的。为了丰富我的业余生活，除了体育健身活动以外，我还坚持函授学习，完成了本科学历，并取得了学士学位;此外，我还学习了大量的管理讲座和社交礼仪。目前华人世界中最杰出、最具影响力的管理培训大师余世维博士的各种讲座，如《成功经理人讲座》、《有效沟通》、《打造职业化团队精神》、《赢在执行》、《领导商数》等等，我都反复认真地进行了

税收执法资格考试D卷

. 执法资格考试D卷分。在每小题列出的选项中只有一个选项是分，共251一、单项选择题（共25题，每小题最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号。））。1. 近年来，我国不断提高个人所得税的免征额，实际上体现的税收原则是（ D 法治原则财政原则A B 公平原则 C 效率原则）。2. 下列不属于车船税的减免优惠政策是（ D 外国驻华使领馆的小汽车A 个人自用的小汽车B 警用汽车C 捕捞、养殖渔船）。3. 关于土地增值税清算管理的说法，正确的是（分期开发房地产项目，以全部工程为单位清算A B 直接转让土地使用权，符合清算条件，应进行清算 2年仍未销售完毕，税务机关应要求纳税人清算 C 取得销售许可证满 D 整体转让未竣工决算房地产开发项目的，不符合清算条件。4. 关于房产税的说法,正确的是（） A 房产出租以房产租金收入计税 B 房产自住有经营收入以经营收入计税纳税人对原有房屋进行扩建，不增加房屋原值C 年起不征房产税D 具备房屋功能的地下建筑，2006 该铁矿山10元/吨。当地铁矿石资源税税率为5. 某铁矿山12月份销售铁矿石原矿8万吨，当月应缴纳的资源税为( )万元。A 32 B 48 C 56 D 80 关于城市维护建设税的说法，正确的是（）。6. A 纳税人是缴纳增值税、营业税，不包括消费税的纳税人7% 铁道总公司适用税率统一为B 海关进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税C 增值税的滞纳金，也要作为城市维护建设税的计税依据D ）。7.下列不属于印花税减免税优惠政策的是（ A 已纳印花税的凭证的副本 B 无息贷款的合同 C 财产所有人将财产赠给学校所立的书据 D 企业债权转股权新增加的资金 8.关于契税的计税依据，下列说确的是（）。 A 房屋买卖的计税依据为买价与卖价的差额 B 买卖装修房屋，装修费不包括在 . . C 房屋赠与的计税依据参照房屋买卖的市场价格核定 D 房屋的交换为交换房屋各自协议的价格

2017年国税个人总结范文

2017年国税个人总结范文 2017年即然过去，在国家税务总局，省、市地税局和东风区局的正确领导下，在领导和同事的关心及帮助下，我顺利的完成了全年的各项任务。现总结认真学习和实践xxxx 重要思想，不断解放思想，更新观念，牢固树立和落实科学发展观。通过不断学习，使自身的思想理论素养得到进一步的完善，思想上树立了全心全意为纳税人服务的人生观、价值观。一年以来，我在行动上自觉实践为纳税人服务的宗旨，用饱满的热情积极、认真、细致地完成好每一项任务。立足本职工作，做好份内事，为领导分忧，为纳税人解难。严格遵守四条禁令以及单位的各项规章制度。在生活中，团结同志、热爱劳动、不贪污、不受贿，自觉抵制各种不良风气的侵蚀。工作之余认真学习《税收征管法》、《征收岗位实务》、《职业道德修养》、《计算机基础知识》、《税收与会计基础》等，发扬不懂就学、不懂就问的精神，克服重重困难，认真专研。注重理论与实际工作的结合，通过不断实践，我解决实际问题的能力有了很大幅度的提高。当然，在工作中我还存在着许多的不足和亟待解决的问题 1.思想上进取心不强。至今尚未向党组织递交过一份入党志愿书，总认为自己的条件远远不够，与局里的前辈们相比，存在这诸多的缺点与不足。 2.学习力度不够。学无止镜，时代的发展瞬息万变，各种学科知识日新月异。我应坚持不懈地努力学习各种税收理论知识，着重加

强税收法律、法规及会计方面的学习，以适应工作需要。总之，短短的一年是我不断成长的一年，也是我对税收事业由熟悉到热爱并愿意为之终生默默奉献的一年。在今后的工作中，我决心加倍努力，克服不足，恪尽职守，为分局工作的整体推进做出应有的贡献!

2016年税务人员执法资格考试卷和答案(国税)

2016年全国税务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列得分评卷人出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。） 1．十八届四中全会《决定》的主题是（）。 A．创新发展 B．依法治国 C．以德治国 D．税收法定 2．国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2016年第11号），该公告属于（）。 A．部门规章 B．政府规章 C．税收规范性文件 D．税务行政法规 3．依法行政与政务公开的关系，正确的说法是（）。 A．依法行政与政务公开没有关系 B．依法行政要求政务活动以不公开为原则，公开为例外 C．依法行政要求政务活动以公开为常态，不公开为例外 D．依法行政要求一切政务活动均应公开 4．根据《立法法》规定，国家税务总局制定规章，应当使用的文号类别是（）。A．国家税务总局令 B．国税发 C．国税函 D．国家税务总局公告 5．税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是（）。 A．在举行听证的3日前 B．在举行听证的5日前 C．在举行听证的7日前 D．在举行听证的15日前 6．下列国家机关中，不能设定行政许可的是（）。 A．国务院 B．国家税务总局 C．具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会 D．省、自治区、直辖市人民政府 7．对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持（）。 A．法律优位原则 B．程序优于实体原则 C．从旧兼从轻原则 D．实质重于形式原则 8．某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款，该纳税人起诉税务机关，举证

关于进一步明确营改增有关征管问题的公告国家税务总局公告2017年第11号

关于进一步明确营改增有关征管问题的公告国家税务总局公告2017年第11号为进一步明确营改增试点运行中反映的有关征管问题，现将有关事项公告如下：一、纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文件印发）第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。二、建筑企业与发包方签订建筑合同后，以内部授权或者三方协议等方式，授权集团内其他纳税人（以下称“第三方”）为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，由第三方缴纳增值税并向发包方开具增值税发票，与发包方签订建筑合同的建筑企业不缴纳增值税。发包方可凭实际提供建筑服务的纳税人开具的增值税专用发票抵扣进项税额。三、纳税人在同一地级行政区范围内跨县（市、区）提供建筑服务，不适用《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第17号印发）。四、一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“其他现

代服务”缴纳增值税。五、纳税人提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税。六、发卡机构、清算机构和收单机构提供银行卡跨机构资金清算服务，按照以下规定执行：（一）发卡机构以其向收单机构收取的发卡行服务费为销售额，并按照此销售额向清算机构开具增值税发票。（二）清算机构以其向发卡机构、收单机构收取的网络服务费为销售额，并按照发卡机构支付的网络服务费向发卡机构开具增值税发票，按照收单机构支付的网络服务费向收单机构开具增值税发票。清算机构从发卡机构取得的增值税发票上记载的发卡行服务费，一并计入清算机构的销售额，并由清算机构按照此销售额向收单机构开具增值税发票。（三）收单机构以其向商户收取的收单服务费为销售额，并按照此销售额向商户开具增值税发票。七、纳税人2016年5月1日前发生的营业税涉税业务，需要补开发票的，可于2017年12月31日前开具增值税普通发票（税务总局另有规定的除外）。八、实行实名办税的地区，已由税务机关现场采集法定代表人（业主、负责人）实名信息的纳税人，申请增值税专用发票最高开票限额不超过十万元的，主管国税机关应自受理申请之日起2个工作日内办结，有条件的主管国税机关即时办结。即时办结的，直接出具和送达

2018全国税务人员税收执法资格考试模拟试

2017年税收执法资格考试模拟试题一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。) 1．依据增值税有关规定，下列行为中不属于增值税征税范围的是( )。 A．汽车维修公司提供的车辆维修劳务B．房地产开发公司销售房屋 C．自来水D．农业生产者销售的自产农产品 2．巴渝古镇纺织股份公司系增值税一般纳税人，发生的下列项目不应计入应征增值税销售额的是( )。 A．向购买方收取的销项税额 B．受托加工应征消费税的消费品 C．销售货物的同时代收的手续费 D．向购货方收取的延期付款利息 3．巴渝古镇文具公司(增值税一般纳税人)2009年11月实现含税销售额150 000元，则其当月应纳增值税额是( )元。 A．4 368．93 B．5 769．23C．8490．57 D．21 794．87 4．增值税纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为一个纳税期的，报缴税款的时间为( )。 A．自期满之日起5日内 B．自期满之日起7日内Ｃ．自期满之日起10日内 D．自期满之日起15日内 5．依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是( )。

A．彭城啤酒B．精品红杉树香烟C．大沙河红富士苹果D．沛县狗肉 6．甲企业委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供原料及主要材料，实际成本为44000元(不含税)，支付给乙企业不含税加工费5 000元(其中包括乙企业代垫的辅助材料1 000元)，乙企业无同类地板的不含税售价，则乙企业代收代缴的消费税额为( )元。 A．2578.95 B．20571．43C．25800 D．26000 7．甲企业进口一批高尔夫球及球具，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20％，消费税税率为10％，则该批高尔夫球及球具进口环节应缴消费税为( )元。 A．4322 B．4320C．4300 D．4400 8．依据车辆购置税的有关规定，下列说法中不正确的是( )。 A．车辆购置税实行统一比例税率 B．车辆购置税的纳税地点是购置应税车辆的所在地 C．车辆购置税并不是对所有新购置车辆的使用行为征税 D．进口自用车辆，车辆购置税计税价格=关税完税价格+关税 9．在各种税率形式中，具有充分体现对纳税人收入多的多征，收入少的少征，无收入的不征的税收原则，从而有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题的税率形式是( )。 A．比例税率B．累进税率C．定额税率D．差别比例税率 10．税收公平的第二层含义是( )。 A．普遍征税B．平等课征C．量能课税D．税法面前人人平等 11．2009年10月，巴渝古镇国税所对某公司进行税务检查时，发现该企业有两笔收入计算错误，用错了税率，少缴了税款，一笔系2007年11月的，另一笔系2006年7月的，

税收执法资格考试练习题

第一章税收概述典型例题分析一、单项选择题 1．在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式是( )。 A．上缴利润B．国债收入 C．税收收入D．规费收入【答案】C 【解析】本题的考核点是对税收概念的理解，属于基础型知识点。税收是国家取得财政收入最主要的形式。 2．下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是( )。 A．税收B．上缴利润 C．国债D．国有资产转让收入【答案】A 【解析】本题的考核点是对税收概念的理解，属于基础型知识点。税收是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。 3．在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳的税率形式是( )。 A．比例税率B．累进税率 C．定额税率D．零税率【答案】A 【解析】本题的考核点是税制构成要素，属于基础型知识点。比例税率具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳。 4．近年来，我国不断提高个人所得税免征额，实际上体现的税收原则是( )。 A．财政原则B．公平原则 C．效率原则D．法定原则【答案】B 【解析】本题的考核点是税收原则，属于基础型知识点。不断提高个人所得税免征额，可提高低收入者的可支配收入，使税收更加公平。 5．为避免美国“次贷危机”对我国经济发展可能产生的消极影响，我国政府进一步提高了部分商品出口退税率，这表明政府希望发挥税收职能中的( )。 A．财政职能B．经济职能 C．社会职能D．监督职能【答案】B 【解析】本题的考核点是税收职能，属于基础型知识点。提高部分商品出口退税率意在鼓励出口，对经济进行调节。 6．税收收入总量受多种因素的影响，其中起决定性和基础性影响的因素是( )。 A．经济因素B．政策因素 C．征管因素D．税收遵从度【答案】A 【解析】本题的考核点是税收与经济的关系，属于基础型知识点。经济决定税收，经济对税收有决定性和基础性影响。 7．《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》中明确强调：“落实( )。” A．量能课税原则B．实质课税原则