固定资产审计程序表

会计期间：

被审计单位名称：

“执行情况”标识：

（1）“√”：已执行，没有发现重大差异或异常；

（2）“Δ”：已执行，发现有重大差异或异常；

（3）“×”：不适用，没有执行。

固定资产投资审计常见问题及审计方法

固定资产投资审计常见问题及审计方法固定资产投资审计常见问题及审计方法投资决策方面常见问题投资项目先建后批，审批程序不规范。拆分项目规避上级单位审批。案例 (1)投资项目先建后批，审批程序不规范。 ABC公司离子膜烧碱、PVC树脂于2012年3月、7月两次向其总公司提交开工请示报告，未予以批复，项目实际于2011年7月25 日已经正式开工。ABC公司4万吨三聚氰胺项目于2013年3月开工建设，而该项目在次年2月15日才取得总公司对该项目初步设计的批复，开工时间早于批复时间。 (2)拆分项目规避上级单位审批。某集团公司总经理任期内，固定资产投资项目众多且规模较大，审计发现二级子公司ABC公司，为了规避投资概算1亿元以上项目需报集团公司审批的规定，将2013年计划投资1.99亿元建设的甲醇项目拆分为投资概算9,928万元联醇及投资概算9,981万元甲醇两个项目，规避了上级单位的审批。审计方法常见的审计方法包含但不限于： (1)取得项目审批资料，核对项目审批流程，查看项目上报时间、审批时间以及具体实施时间;

(2)取得项目资料，检查项目实施具体内容，重点关注工程项目内容相似、临界审批金额、实施时间相同、实施人员相同等疑似项目。投资执行方面常见问题无项目管理建议书、项目可研报告等，存在边设计边施工的问题; 招标程序不合规，合同签订不规范; 项目管理存在管理制度不健全、项目资料不完整、档案管理不到位等问题; 达到预定可使用状态未及时转增固定资产; 试车收入确认、费用性支出资本化、利息资本化等财务核算不规范，影响资产核算准确性。案例 (1)无项目管理建议书、项目可研报告等，存在边设计边施工的问题。 ABC公司烧碱和聚氯乙烯装置项目、甲苯、离子膜烧碱等项目无管理建议书，未编制项目可研报告，开工前施工图纸不完整，在施工过程中设计变更频繁，存在边施工边设计的情况，导致项目成本增加，项目工期、质量以及总预算不可控等问题。 (2)招标程序不合规。 ABC公司A产品项目总包给甲设计院，合同价格1200万元，达到公开招标额度，未进行公开招标。ABC公司B产品项目招投标过程中有4家单位参与投标，开标前有3家单位主动弃标，该公司直接将未弃标的一家单位确定中标单位，未进行重新招标的程序。ABC 公司2011-2013年度大部分工程项目和中小修理支出均由该公司股东的下属单位进行施工和修理，虽然履行了招标程序，但是审计人员在查阅招标文件中发现，招标代理公司为其母公司所属招标公司，

固定资产管理审计内控关键点及审计程序

精选文库 -- 固定资产管理审计内控关键点及审计程序（标下划线部分为此次审计关注点）加强各项资产管理，保证资产安全完整，提高资产使用效能，有利于维持企业正常生产经营，有利于促进企业发展战略的实现。企业应当加强房屋建筑物、机器设备等各类固定资产的管理，重视固定资产维护和更新改造，不断提升固定资产的使用效能，积极促进固定资产处于良好运行状态。录各项固定资产的来源、验收、使用地点、责任单位和责任人、运转、维修、改造、折旧、盘点等相关企业应当根据发展战略，充分利用国家有关自主创新政策，加大技术投入，不断促进固定资产技术升级，淘汰落后设备，切实做到保持本企业固定资产技术的先进性和企业发展的可持续性。企业应当规范固定资产抵押管理，确定固定资产抵押程序和审批权限等。企业将固定资产用作抵押的，应由相关部门提出申请，经企业授权部门或人员批准后，由资产管理部门办理抵押手续。企业应当加强对接收的抵押资产的管理，编制专门的资产目录，合理评估抵押资产的价值。企业应当加强固定资产处置的控制，关注固定资产处置中的关联交易和处置定价，防范资产流失。固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费。关注固定资产在管理中产生的相关税费，是否建立详细的追踪分析报表，包括维修费用，税费（如房产税），外购固定资产增值税进项抵扣等，确保费用发生真实合理，寻找节降维修费用及税费的空间。关注固定资产税收政策，如与固定资产相关的增值税政策及房产税政策。

固定资产管理内部控制评价及风险识别（标下划线部分为此次审计关注点） --

审计常用定性表述及适用法规向导-投资司

实用标准文档审计常用定性表述及适用法规向导 ——固定资产投资审计（试行）审计署法规司审计署固定资产投资审计司 2013年3月编纂及使用说明固定资产投资是发展经济、改善民生、调整产业结构、满足人民日益增长

的物质文化需求的主要实现途径，随着经济总量的快速增长，固定资产投资规模越来越大。认真做好固定资产投资审计是审计机关的一项重要职责，对深化投融资体制改革，改善宏观经济管理，揭露和查处建设领域突出问题，维护市场运行秩序，促进有关单位加强管理、节约投资和提高投资效益，具有重要作用。由此，对固定资产投资审计查出的问题作出恰当的定性和处理处罚尤为重要，在适用法律法规时需要严谨细致，以确保审计质量。固定资产投资项目因建设行业和专业的不同，在项目前期、建设期、竣工期的审计重点及发现的问题有所不同，但基本都是围绕产业政策和规划落实、基本建设程序、财务收支、工程招投标、设备材料采购、工程质量与建设管理、征地拆迁、环境保护、运营效益等方面展开。因此，我们总结了以往固定资产投资审计发现的常见问题，依据《审计署政府投资项目审计规定》的有关分类，进行了分析和归纳汇总，确定了固定资产投资审计发现问题的类别和主要表现形式，并对每一类问题的定性、处理、处罚法规进行了研究分析，筛选出适当的条款，编纂形成了《审计常用定性表述及适用法规向导——固定资产投资审计》（以下简称《法规向导》。本《法规向导》由违反基本建设程序的行为，违反建设资金管理和会计核算规定的行为，违反工程和设备物资材料采购招标投标及合同管理规定的行为，违反工程质量管理规定的行为，违反项目建设管理规定的行为，违反工程投资管理有关规定的行为，违反建设征地拆迁和移民有关规定的行为，违反环境保护、水土保持和文物保护等有关规定的行为等8个类别组成，每个类别由常见表现形式、定性依据和处理处罚依据3部分组成。为了便于审计人员更好地使用本《法规向导》，特作如下说明：一、本《法规向导》所列内容为固定资产投资审计常见的违法违规问题， –1–

固定资产管理审计-问题汇总

关于固定资产内部控制与管理的审计问题汇总（一）未建立固定资产预算管理制度。未建立与固定资产相关的资产预算管理；未编制固定资产预算的汇总、审核程序、审批权限未形成有效规范手册等；（二）固定资产采购不规范、不透明、审批不完整。（1）未进行询价采购、招标采购方式办理固定资产采购业务，不同类别、性质、不同金额等级的固定资产的采购方式未明确采购流程。（2）固定资产申购表审批部门意见不完整，未有效执行审批流程。（三）资产的验收、移交和保管不完善。（1）未建立严格的固定资产交付使用验收制度，未明确门店资产管理部门，未对固定资产数量、质量等符合使用要求及其他内容进行验收，出具验收单，编制验收报告。（2）门店资产未设立资产管理员，未明确责人管理制。（四）账面不清晰，疏于日常管理，缺乏定期监督性。（1）固定资产账簿记录不完整；对购置或调拨的固定资产未登记入账或严重滞后，致使固定资产账实不符；门店固定资产登记不明没有建立固定资产账目、台账、缺少实物登记账。（2）管理责任不明确，固定资产缺乏制度健全性,未建立资产卡片标示管理。（3）缺少固定资产的定期清查盘点制度，长期不对账、不清点，监管不力，账面反映的固定资产与账实不符。

（五）资产管理不善、会计核算体系不完善，固定资产账务处理未按会计政策计提折旧核算。（1）公司资产存在体外循环、侵占公司资产迹象。（2）各门店相关资产未建立固定资产财务账及台账，未按照会计政策计提折旧,资产折旧年限存在随意性，不能够真实的反映公司的实际财务状况和资产状况，不符合收入与其相应成本、费用的配比原则。（3）会计政策中电子设备未单独列示不符合公司经营范围范畴及所属行业特质。（六）未建立固定资产投保制度、维修保养制度及抵押、质押管理制度。（七）未建立固定资产处置制度。（1）资产的报废未列明相应资产编号、规格、使用年限等与财务与之相关信息，审批环节不严谨未经相应权限审批。（2）报废资产出售门店权利过大，操作处置款可操作性过强，固定资产报废相关数据不能够及时报送财务。

固定资产投资审计的基本经验和做法

龙源期刊网 https://www.360docs.net/doc/b25739309.html, 固定资产投资审计的基本经验和做法作者：汉中市审计局来源：《现代审计与经济》2011年第02期近年来，为了扩大内需，促进经济平稳较快发展，中央和地方政府在调整经济结构、转变经济增长方式，改善民生、灾后重建等方面安排了大量的政府投资项目。在投资审计项目多、任务重、工作量大、审计力量不足的情况下，我市积极探索政府投资工程项目审计的有效途径和方法，有效地防范了固定资产投资审计风险，提高了固定资产投资审计质量。一、全面发挥审计职能作用，把建设项目程序资料是否完备、合理合法作为投资项目审计的基本内容建设项目程序性资料涉及立项决策、合同约定、招标投标、建设规划、土地征用、工程监理、资金管理、设备物资采购、环境评价、信息公开、竣工验收等多个方面，政策性强，涉及面广，应当作为审计监督的重点内容之一。近几年来，我们在审计中要求投资管理单位必须提供完整有效的建设项目程序资料，并对建设程序资料进行认真审查、询证。通过审计，纠正了一些建设单位程序不完备、合同约定不规范，设计变更未报批，随意超概算、超规模等问题，规避了只注重财务决算和工程结算方面审计的潜在风险，使投资审计的内容更加全面和规范，同时，对促进投资项目规范运行也起到了积极有效的推动作用。二、强化基本建设财务管理审计。确保投资项目审计质量按照基本建设财务管理规定，建设单位应在项目竣工后三个月内完成竣工财务决算编制工作，但从近几年来的审计情况看，大多数建设项目没有在规定时间内进行财务决算，其根本原因在于大多数建设项目单位未按照《国有建设单位会计制度》的规定进行建设项目的会计核算，会计科目设置、会计核算不规范。审计过程中，我们一方面指导督促建设单位会计按制度设置会计科目，规范核算建设支出，正确归集建设成本，另一方面则依据《基本建设财务管理规定》，严格审查建设资金运行的安全性和各项支出的合法性、真实性，把建设单位管理费和其中的招待费支出是否超比、往来款项是否真实、支付工程款的方式和进度是否合规、甲供材料是否存在漏税等作为审计重点，取得了较好的审计效果。近三年来，通过审计，共剔减建设单位非建设成本挤占待摊投资578.2万元，不仅有效保证了审计质量，也为国家节约了建设资金。

固定资产盘点工作计划

关于2016年度固定资产盘点工作计划的通知各部门：为更准确的反映我公司当前的资产状况、做到帐实相符，切实满足新三板公司年报审计和财务信息披露的标准和要求，我公司必须对固定资产进行一次彻底的盘点，因此需各部门密切配合，为了本次盘点工作圆满完成，特制定本固定资产盘点工作计划一、盘点总体要求资产管理员必须严格按照盘点计划规定的盘点程序步步到位，对固定资产进行分类，认真填写盘点明细表，保证不漏盘和重复盘点，与各部门账面资产核对，并在明细表上标注出哪些资产盘盈或者哪些资产盘亏，对盘盈、盘亏、毁损及报废的资产必须查明原因并以文字说明，由部门领导在盘点明细表及文字说明材料上签字，确认盘点结果。二、盘点范围湖北博士隆科技股份有限公司所有固定资产三、盘点步骤按部门进行盘点工作，盘点工作和整理资料工作交错进行。计划如下：

1、由管理中心、资产管理部、技术部、质控部、财务部抽人成立盘点小组；具体成员为:王超、王华珍、曾晓芳、行政部人员待定 2、各部门将本部门使用的固定资产进行自查登记（见表1），在2017年1月10日前完成，各部门将登记表填写好后交给王超整理汇总； 3、设备管理部制作固定资产盘点表（见表2），王超以资产明细账为基础，按照使用部门进行分类，编制固定资产盘点表； 4、按部门进行实地盘点，然后把实地盘点的固定资产登记在盘点表（见表2），盘点方式为使用部门资产管理人员（或指定人员）盘点，资产管理部和行政部安排的人员复盘，财务中心安排的人监盘，盘点工作2017年1月15日-2017年1月17日展开； 5、整理盘点底稿，财务部门从固定资产管理模块导出固定资产明细表，和固定资产实际盘点数进行核对，核实盈亏，发现问题及时上报解决，2017年1月20日前完成。 6、为了更好的管好用好公司的固定资产，维护固定资产的安全和完整，防止固定资产流失，建议各部门设置一名兼职资产管理员。希望这次盘点工作得到各部门的支持。财务管理中心 2017年1月3日星期二

公司固定资产盘点表格

公司固定资产盘点表格篇一:固定资产盘点表使用部门: 盘点时间:2015年 3 月21日部门负责人签字: 盘点人: 盘点的单项包括电脑(主机，键盘，鼠标配套)、电话、打(复)印机、车辆、计算机、文件柜、U盘、移动硬盘其它属于单位固定资产单项，于3月25日下班前由部门负责人递交财务部。使用项目部 :项目盘点时间:2015年 3 月21日项目负责人签字:盘点人: 盘点的单项包括电脑(主机，键盘，鼠标配套)、电话、打(复)印机、车辆、计算机、文件柜、U盘、单位的施工工具、床、纯净水水桶及其它属于单位固定资产单项，于3月25日下班前由项目负责人递交财务部。使用项目部 : 盘点时间:2015年3月16日项目负责人签字: 盘点人: 盘点的单项包括电脑(主机，键盘，鼠标配套)、电话、打(复)印机、车辆、计算机、文件柜、U盘、单位的施工工具、床、纯净水水桶及其它属于单位固定资产单项，于3 1 月25日下班前由项目负责人递交财务部。篇二:XX公司2015年固定资产盘点报告 2015年底固定资产盘点工作报告

为进一步规范和加强我社资产管理，夯实财务管理基础工作，健全管理机制、保障固定资产的完整和安全，根据要求，于2015年12月11号精心组织了全社固定资产清查工作，现就在盘点过程中出现的问题及其产生原因做如下汇报。一、固定资产的确认根据我社现行固定资产及低值易耗品管理制度，目前对电脑设备、打印机、相机、机器、机械、工具、生活办公用具等共计107个固定资产(放置在仓库的除外)进行了定义以及明确的划分规定。二、清查的主要做法本次盘点工作由办公室、计划财务部共同进行。盘点组织人: 参盘人员: 监盘人员: 三、清查的主要成果管理处领导和各部门都能高度重视清查工作，主要领导亲自抓该项工作的落实。经过此次清查，主要取得了以下成果:全面落实了固定资产实物管理及低值易耗品的各项基础信息。本次共盘点固定资产107个，其中账面资产107个，实 2 际盘点数为107个，与账面相符。四、下一步资产管理的工作思路 (一)完善制度。今后管理处将根据固定资产管理方面的新要求，制定适合我处实际、便于操作的固定资产管理办法。 (二)明确职责。进一步明确固定资产管理各职能部门的职责和权限，建立统一要求、分级管理、各尽所能，各负其责的新机制。

固定资产审计底稿(含报告)

审计组长（签字）：XXXX 编制人（签字）：XXXX 审计实施计划被审计单位： 2008年7月1日具体审计项目审计方法审计人员起止日期审计的具体内容应注意的重点问题 XX市XXXX股份有限公司采购与付款控制制度审阅 7- 1~7-2 1.岗位分工与授权批准 2.请购与审批控制 3.采购与验收控制 4.付款控制 5.监督检查 XX市XXXX股份有限公司固定资产内部控制规X 审阅 7- 3~7-4 1.岗位分工与授权批准 2.取得与验收控制 3.日常保管控制 4.处置与转移控制 5.监督检查 XX市XXXX股份查7-购货与付款、盘

有限公司存货内部会计控制制度询 5 点 XX市XXXX股份有限公司财产清查制度查询 7- 6 固定资产的盘点 XX市XXXX股份有限公司信息披露制度查询 7- 7 XX市XXXX股份有限公司债券持有人明细资料保管制度查询 7- 10 XX市XXXX股份有限公司章程查询 7- 12 凭证账的核查抽查 7- 13~14 备注审计部门：XXXXXXX 审计组长（主审）：XXXX 编制人： XXXX 审计通知书

制度核查记录被审计单位： 2008年月日制度摘要起效时间目前现状审计结论 XX市XXXX股份有限公司信息披露制度1.是否有完善的规定和流程控制： 2.现实中执行和运用的程度：

XX市XXXX股份有限公司债券持有人明细资料保管制度1.是否有完善的规定和流程控制： 2.现实中执行和运用的程度： XX市XXXX股份有限公司章程1.是否有完善的规定和流程控制： 2.现实中执行和运用的程度： XX市XXXX股份有限公司存货内部会计控制制度1.是否有完善的规定和流程控制： 2.现实中执行和运用的程度： XX市XXXX股份有限公司财产清查制度1.是否有完善的规定和流程控制： 2.现实中执行和运用的程度：制度执行负责人: XXXX 执行: XXXX 复核:XXXX 审计组长：XXXX 审计员：XXXX 审议报告征求意见书审计部对你单位的购买资产业务管理审计已基本结束，现将审计报告初稿送阅，在收到审计报告之日起 5日内提出书面意见并及时送回，逾期及视为同意。2008年07月15日（盖章）收件人签章：收件时间：年月日时分附被审单位意见被审单位（盖章）部门负责人（签字）年月日 XX市XXXX股份有限公司购买资产业务专项审计报告

固定资产审计工作底稿

固定资产审计工作底稿固定资产审计中常用的工作底稿包括：固定资产审计程序表、固定资产及累计折旧表（14）、固定资产盘点数量检查情况表、固定资产盘盈/盘亏/报废情况表、固定资产交易情况检查情况表（15、16、17）、审定表（略）。 1.固定资产审计程序表（格式如下表10）表10固定资产审计程序表公司名称：编制人：索引号：B2/0会计期间：复核人：页次：一、审计目标 1.确定固定资产是否存在； 2.确定固定资产是否归被审计单位所有或控制； 3.确定固定资产的计价方法是否恰当； 4.确定固定资产的折旧政策是否恰当； 5.确定折旧费用的分摊是否合理、一贯； 6.确定固定资产减值准备的计提是否充分、完整，方法是否恰当； 7.确定固定资产、累计折旧和周定资产减值准备的记录是否完整； 8.确定固定资产、累计折旧和固定资产减值准备的期末余额是否正确； 9.确定固定资产、累计折旧和固定资产减值准备的披露是否恰当。二、实质性测试程序 1.获取或编制固定资产及累计折旧分类汇总表，与固定资产、累计折旧有关帐户、报表相核对，并注意与上年审计后的固定资产、累计折旧期末余额核对相符。 2.固定资产增加的审计。从各类资产中选择重大的资产样本（新增金额50%以上），做下列检查： ⑴购入固定资产增加的审计检查购入的固定资产是否列入预算并经授权批准，对于实际成本超预算幅度较大的资产项目，应追查原因。检查采购发票等凭证，将采购发票上的价格和采购合同及账面的金额进行对比，判断各项采购计价是否合理；对从关联公司购进的固定资产，还须注意其价格是否存在异常或存在附带交易条件，并在底稿中予以充分揭示；检查固定资产的验收报告，判断资产入账手续是否符合内控程序，资产是否完整入账；根据上述单据的检查，判断资产入账价值的正确性，包括买价是否无误，安装及其他相关费用是否可予资本化。 ⑵自制自建固定资产增加的审计：检查已完工程的验收报告，判断资产入账手续是否符合内控手续，资产是否完整入账；检查已完工程的验收报告，检查已完工程价格结转的正确性，与“在建工程”科目的底稿相互核对，勾稽；实地检查自制自建的固定资产项目，确定其存在性；对已投入使用但尚未办理结算的资产项目，确定是否已按暂估价格转入固定资产，并关注暂估价格是否合理，必要时可聘请专家对暂估价格进行检查。索引号 B2/1 B2/2 是否适用

固定资产审计程序表汇萃(doc 5个)6

索引号：（审计机关名称）固定资产审计程序表被审计企业：页次：1 审计程序执行情况说明工作底稿索引号 1．取得或编制固定资产及折旧分类汇总表，复核其加计数是否正确，并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。 2．实施分析性复核。 3．监盘或抽盘固定资产（1）对固定资产定期盘点进行监盘，取得盘点明细表及重大盘盈盘亏事项的说明。（2）如未参与定期盘点，索取并检查被审计企业期末固定资产盘点计划及固定资定期盘点明细表。偕同被审计企业有关人员，抽盘部分固定资产项目： ①从盘点明细表中选择部分项目，检查是否实际存在。 ②从固定资产实物中选择部分项目，检查有无固定资产卡片，检查这些资产是否记录在盘点明细表、固定资产明细账中。 ③检查上述固定资产的所有权证明文件，检查固定资产是否归被审计单位所有。（3）实地观察固定资产的使用、维护和安全状况。（4）检查高价易流动固定资产的安全性。 4．抽查固定资产明细账、记账凭证及原始凭证（1）检查固定资产增加 ①检查国家有特殊规定的固定资产购置是否得到相关部门的批准。 ②检查购置发票和支付凭据上的销售单位名称与合同是否一致。 ③检查购入的固定资产原值是否按照实际支付的买价或售出单位的账面原价（扣除原安装成本）、包装费、运杂费和安装成本等记账。 ④检查已经交付使用但尚未办理竣工结算手续的固定资产否已暂估入账。 ⑤检查固定资产购置、建造的资本性支出与收益性支出的划分是否符合规定。 ⑥检查固定资产关联交易是否合规，检查资产关联交易价格是否恰当。 ⑦检查接收捐赠固定资产价值是否按照同类资产的市场价格，或根据所提供的有关凭据记账。接受固定资产时发生的各项费用是否计入固定资产价值。 ⑧检查盘盈固定资产价值是否按重置完全价值记账。（2）检查年内资产重估价值变动大的固定资产，取得重估资产清单及评估资料副本： ①检查评估单位是否具有评估资格，了解重估的方法和假设，重估的标准数据。 ②检查有关账户和评估报告文件，检查被重估的资产价值是否与评估结果一致。 ③检查资产重估的预计目标、范围、基础，是否在原基础上分类、评估。

浅谈如何开展固定资产投资审计

浅谈如何开展固定资产投资审计摘要：固定资产投资审计是指审计机关依据国家法律、法规和政策规定，对固定资产投资项目的真实、合法、效益所实行的监督行为。固定资产投资审计具有政策性强、专业性强、时间跨度长、影响面大等特点，笔者认为，审计监督应从项目的可行性研究开始，对工程项目的论证、立项、招投标、预算、合同条款的订立、资金来源、增减工程和隐蔽工程的变更签证手续、设备、材料的采购、工程进度款的拨付、工程竣工结算等各方面进行审查与监督，并对工程的社会效益、经济效益及环境效益等多方面进行中肯的审计评价。简历大全/html/jianli/ 关键词：固定资产投资审计概述：近些年来，国家对于基础设施等公共领域的固定资产投资规模日益扩大，固定资产投资审计已逐渐成为国家审计机关的工作重点。笔者结合固定资产投资审计工作中的实践，改变传统的以查错纠弊为主要目标的审计理念，对固定资产投资审计中的建设项目开工前的合法性审计、建设过程中的监督审计、建设项目竣工决算的真实性审计、工程竣工后效益性审计等方面浅谈一下自己的认识。一、建设项目开工前的合法性审计建设项目开工前，应对建设项目的可行性论证情况，立项情况，招投标情况，预算编制情况，施工、设计、监理合同条款的订立情况，资金来源的合规、合法性情况进行审查。

1、审查建设项目是否进行了可行性研究，项目论证是否充分，是否存在“一人拍板、一人说了算”的现象，被审计单位是否存在盲目投资、过度投资、重复建设等建设行为，在投资回收期及投资效益等方面的评估是否合理，是否存在高估冒算等现象。 2、审查建设项目是否履行了国家基建项目审批程序，建设项目的立项是否经计划管理部门批准，是否存在绕过计划管理部门仅向主管部门报批现象后直接动工建设的现象，是否存在套用其他工程项目名义进行立项，是否存在“张冠李戴”的现象。开题报告/html/lunwenzhidao/kaitibaogao/ 3、审查建设项目是否进行了公开招投标，招投标程序是否合规、合法，有无暗箱操作现象，有无将建设项目“化整为零”以逃避招标现象，招投标程序是否流于形式，是否存在层层转包和违法分包现象。 4、建设项目的工程预算的工程量计算是否准确，套用定额是否准确，套用定额项目是否准确，材料单价是否合理，套用费率是否准确，相关费用估计是否合理，工程预算是否存在错项、漏项等现象。 5、审查建设项目施工、设计、监理等合同条款的订立是否合理、合法，是否存在有失公允的条款。特别应留意施工合同关于价款订立的准确性，内容条款的完整性等方面。 6、审查建设项目资金来源是否合规、合法，是否存在非法集资现象。资金来源是否落实到位，是否存在资金来源不足的情况下盲目上马工程项目，造成单位沉重债务负担现象。二、建设项目建设过程中的监督审计

固定资产管理审计程序表(8个doc 4个xls)(0001)

固定资产管理审计程序表(8个doc 4个xls)1

固定资产火灾保险事务处理准则总则第一条目的为确保本企业各公司固定资产安全，对于各项固定资产的危险转移、损失请求等保险事务处理有所遵循起见，特依"固定资产管理规则第十三条"的规定，订定本准则。第二条范围 (一)本准则所称保险系指火灾保险，但如有必要时，得增附加保险。 (二)本准则所称应保险的固定资产系指易引起灾害致于发生重大损失的固定资产，如建筑物、机器设备、器具设备等。第三条投保要件 (一)各公司对于第二条所列固定资产包括现有、增设或承受，于取得后有尚未投保而具有危险者，应办理火灾保险及(或)附加保险，其不易发生损失危险者，得于呈准后不予投保。 (二)已办理保险但受益人更变时，须办理变更手续。 (三)固定资产充为抵押品，虽认定不易发生损失危险未投保者，但质权人要求投保，仍应予投保。第四条投保办理部门 (一)申请部门：由固定资产管理部门负责投保申请。 (二)审核部门：由安全工程师负责投保的申请的审核，并会会计部门。 (三)经办部门：由总管理处财务部负责办理投保的手续。 □投保第五条投保申请 (一)正式投保：固定资产管理部门于取得固定资产时，对于应投保者，须即填写"投保申请书"一式三份，经经理核准送安全工程师审核后会"会计部门"签注意见后，转呈(总)经理核准后，一份送总管理处财务部，一份送回固定资产

管理部门，一份送会计部门。会计部门对未投保的固定资产会安全工程师后，认为有必要投保时，得函请固定资产管理部门提出投保申请。 (二)预约投保： 1.各公司认为有必要者，得附有关资料，委托总管理处财务部办理预约保险，并应于每月三日前具体报保险标的物异动情形，由总管理处财务部凭以向保险公司冲抵预约保险，但外购机器有本准则第三条第三款情形者，总管理处财务部得先向保除公司投保预约火险后，通知所属公司。 2.机器进厂后，资材管理部门应在每月三日前填送"外购机器进厂置放明细表"三份，依置放厂地暨贷款银行别分别编列，呈厂处长核章后，一份留存，二份送总管理处财务部，其中一份汇送承保保险公司，一份自存。 3.机器安装试车后，资产管理部门应按同条第一款规定重新提出申请，并注明原投保预约保单号码。第六条投保手续总管理处财务部接到"投保申请书"经审查后，填具"要保书"向保险公司办理投保手续，但有特殊情形者，总管理处财务部应将投保权利要点函请申请公司认可。总管理处财务部于订立保险契约后，保单正本由总管理处财务部自存，保单副本二份连同收据送固定资产管理部门核对后，保单副本一份留存，一份连同收据送会计部门凭以整理付款。如投保的固定资产因提供抵押而必须办理受益人移转时，则保单正本交债权人收执。第七条增投、减损、移转及撤除处理投保的固定资产因增设、减损、移转及撤除等原因而发生变动时，固定资产管理部门应填具"投保物变动(续保)通知单一式三份，经经理核准会安全工程师送会计部门审核呈(总)经理核准后，一份送总管理处财务部审查后向保险公司办理另订契约、变更契约或解约等手续，但有特殊情形者，总管理处财务部应将投保权利要点函请申请公司认可，一份送回固定资产管理部门，一份送会计部门。第八条续保手续固定资产管理部门于投保物保险期届满时，如须续保，应填具"投保物变动(续保)通知单"一式三份，经经理核准会安全工程师送会计部门审核呈(总)经理核准后，于投保期限届满一个月前，一份送总管理处财务部审查后，向保险公司办理续保，一份送回固定资产管理部门，一份会计部门存。

固定资产审计抽盘小结

************股份有限公司固定资产盘点小结索引：审计基准日：2010年12月31日公司结账日：2010年12月31日盘点时间：2011年1月3日下午15:00-16:30左右盘点人员：公司全体财务人员以及仓库管理人员监盘人员：盘点范围：放置于**基地的固定资产。固定资产存放地点：**生产基地盘点方法：公司固定资产管理人员及固定资产会计于2010年12月1日---12月17日已经进行固定资产初盘和复盘，2010年12月20日—12月25日进行复查。2011年1月3日我们在固定资产管理人员及固定资产会计陪同下实施抽盘，对抽盘的固定资产实施拍照记录，并与公司盘点数字进行核对，有差异查找差异原因。盘点目标：确认固定资产实物是否存在（真实性），是否所有的固定资产都已经在财务账面反映（完整性）；了解固定资产的状况(计价和分摊) ；财务部门是否对资产履行了必要的管理监督责任，管理责任制度是否有效执行（固定资产内部控制）。盘点过程：在盘点中我们发现： 1、各固定资产均有标签，摆放整齐（按生产放置，固定资产人员能熟练找到各固定资产以及从盘点表上挑选样品能熟练找到实物），我们监盘部分的固定资产见底稿（监盘的盘点表部分已标示清楚）。由于公司固定资产管理有效，且我们监盘部分未出现重大异常，故我们未进行扩大监盘范围。

2、盘点差异：盘亏*****元，发现待报废资产*****元。其他与账面核对基本相符；盘点过程未发现重大异常状况，获得固定资产盘点报告及固定资产盘亏处理申请表。盘点结论：我们盘点的固定资产数量与公司账面一致，未发现重大异常情况，确认公司盘点数据，进而推断公司金额数据账上与实物一致。编制人：*** 日期：2011年1月3日复核人：*** 日期：2011年3月15日

固定资产内部控制审计

固定资产管理内部控制审计第一条固定资产是企业经营与发展的重要物资基础，直接影响企业当前与未来经济效益，对其实施有效管理，就是从固定资产购置到处置等全过程实施监督与控制，提高固定资产综合经济效益。本章就除基本建设形成以外的固定资产的内部控制及审计做出规定。第二条审计目标 1、是否建立了符合本企业实际情况的固定资产管理制度，是否覆盖到每个重要环节。 2、各项固定资产管理制度在实践中是否执行有效，有无重大控制缺陷或较大经济损失出现。第三条内部控制的一般程序与关键部位 1、立项审批。 1）、较大规模固定资产购置，应当有完善的立项审批程序及相应手续。 2）、购置立项或计划的提出，应当由经营部门提出，符合固定资产预算制度。 3）、添置较大规模固定资产，应当有完整的可行性研究报告，符合可行性研究论证的一般要求。 4）、一定规模以上的固定资产购置，应当经过适当授权审批，由有

权部门签属明确具体的审批文书。 2、购置。 1）、遵循业务授权与职责分工原则。负责固定资产购置决策审批的人员，不能负责或参与实施购置；实施购置人员应当经适当授权，在权限内履行职责。 2）、购置应当进行必要的商业谈判程序，有符合规定的合同、协议等。 3）、较大规模的固定资产购置，应当采用公开的招投标方式。 3、固定资产的日常管理。 1）、固定资产使用中，应有专人管理，责任落实。 2）、应当建立落实严密的固定资产维护保养制度，延长固定资产寿命，降低综合使用成本。 3）、建立固定资产的定期盘点制度，及时发现有关情况。 4、会计记录与核算。 1）、除固定资产总账外，企业还须设置固定资产明细账与固定资产登记卡，按固定资产类别，使用部门及单项固定资产进行明细分类核算。 2）、固定资产入账价值的确定，及其增减变化及会计记录中的反映。 3）、固定资产折旧计提与核算方式的合理合规性与一贯性。 4）、资本性支出与收益性支出的划分。 5）、固定资产清理、毁损、报废等处置时的会计处理。

固定资产投资审计发展趋势分析

固定资产投资审计发展趋势分析改革开放以来，伴随着我国固定资产投资的快速增长，固定资产投资审计（本文专指国家审计，下同）得到迅速发展。经过二十年的探索和发展，我国投资审计工作体系已初步形成，审计方式、审计内容、审计方法、审计程序等方面已日趋成熟和完善；投资审计实践取得了可喜的成就，多年来揭露和查处了大量违规违纪问题，对规范建设资金使用，加强建设项目管理，促进整顿建筑市场秩序，提高投资效益起到了积极作用，在国民经济发展中发挥着越来越重要的作用和影响。回顾过去的二十载风雨历程，我国年轻的投资审计事业快速成长，但与飞速前进的社会发展进程相比，投资审计现状还呈现一些不足：一是审计内容仍以查错防弊为主，真实性和合法性审计是重点。由于投资领域的市场运作、建设管理尚不规范，发现和揭露建设过程中的违纪违规问题仍然是投资审计的主要内容。审计人员在建设项目管理、资金管理、概算执行、工程造价控制等方面积累了一定的审计经验，查项目、找问题，可谓驾轻就熟；至于投资是否合理、投资效益如何，则一般不予评价。二是审计方式多是事后审计，投资审计未能真正渗入建设全过程。仍以事后监督为主，缺乏必要的事前预防和事中监控，比如，我们审计发现某建设项目由于投资决策论证不当，建成后很快报废，上亿元投资失效，却只能是“事后诸葛亮”，对已给国家造成的损失浪费，于事无补。近年来，虽然也安排了部分在建项目审计，但由于受传统思维定式和审计力量有限的约束，“在建”审计也成了

“最终”审计，全过程、全方位的监督并未真正有效形成。三是审计仍主要着眼于微观建设项目，就项目审项目，在宏观决策和宏观经济管理中发挥作用不够。李金华审计长一再要求审计人员从微观着手、宏观着眼，从体制、机制上找问题，但我们的投资审计往往围绕项目建设管理和资金使用等问题展开，就事论事。既便是审计署统一部署实施、体现国家宏观经济政策执行情况的行业性审计，诸如水利、公路、铁路、机场项目及建设资金审计，翻阅我们以往的审计报告，也多是问题和现象的罗列，很少能涉及到宏观层面。四是审计手段落后，仍以手工审计为主。与计算机应用环境较好的财政、金融审计相比，投资领域的计算机辅助审计处于滞后状态。展望未来，随着我国加入WTO、社会主义市场经济体制的不断完善以及投资领域新格局的悄然形成，投资审计都将面临更多的机遇与挑战。在新的历史时刻，我们应把握与时俱进、开拓创新的原则，研究投资审计发展的新趋势，不断完善自己，应对新时代的挑战。一、投资领域新格局的逐步形成对投资审计发展的影响当前，我国投融资体制改革不断深化，投资主体多元化、资金来源多渠道、投融资方式多样化的投资领域新格局初步建立和形成，投资审计的对象、范围、重点等也将随之逐渐变化及转移。随着投资主体多元化机制的建立和健全，尤其是我国加入WTO之后，民营资本及外国资本将在多个投资领域介入。按《审计机关国家建设项目审计准则》的规定，投资审计是对国有资产投资或融资占控股或主导地位的基本建设项目实施审计监督。由于多元化投资主体的大量

固定资产投资审计程序及模板

审计程序及相关模板一、建设项目审计计划阶段（一）建设项目审计计划的构成建设项目审计计划，是确定建设项目审计时间、审计地点、审计内容、审计方法和审计人员安排的文件，是实施审计的重要依据。它由上级统一组织的建设项目审计、自行安排的建设项目审计、授权的建设项目审计、政府和部门交办的建设项目审计和其它部门交办的建设项目审计五种类型组成。 1、上级统一组织的建设项目审计。统一组织的建设项目审计，是由上级机关制订统一审计计划，编制统一的审计工作方案，由各级审计机关的建设项目审计部门统一开展的建设项目审计。基本为每一计划年度统一部署和安排一次，这种组织方式和审计计划是基于充分利用审计资源，突出审计重点，落实审计目标为基点而安排部署的，也是实现建设项目审计业务以上级审计机关领导为主的体现和重要方式。 2、自行安排审计的建设项目审计。自行安排审计的建设项目审计，是审计机关根据自己的审计力量，在本机关审计管辖和分工范围内，充分考虑本级政府工作重心和重点、社会关注的热点和难点以及审计机关的实际情况，自行安排开展审计的建设项目。 3、授权审计的建设项目。授权审计的建设项目，是上级审计机关授权下级审计机关审计的、属于上级审计机关审计管辖范围内的建设项目。在编制年度建设项目审计计划时，上级审计机关根据自己的力量情况、以及对审计结果使用的要求，将自己管辖范围内的被审计单位的建设项目，根据需要授权有资格的下一级审计机关审计，充分发挥审和利用审计体系的整体功能，加强审计监督。 4、政府要求或交办需审计的建设项目。政府交办要审计的建设项目，是各级政府按照一定程序，要求审计机关进行审计的项目。也要纳入建设项目审计计划，审计机关属行政序列，是本级政府的一个组成部门，在审计业务上以上级审计机关领导为主的同时，主要接受本级政府的行政领导。因此，对于政府交办属于审计机关法定职责范围内的建设项目，审计机关也要按照有关规定，及时列入项目计划。 5、其他交办、委托或举报需审计的建设项目。除以上各类项目外，还有其他一些项目，需要列入审计项目计划。一类是本级政府领导部门要求审计机关审计的建设项目，如本级党委、人大、政协等交办的项目。另一类是其他部门委托审计机关审计的建设项目，如纪律检查委员会、监察部门、组织人事部门、业务主管部门或综合部门等委托审计机关审计或提请审计机关配合审计的建设项目。以及接受群众举报、配合国家重点建设项目稽查特派员，对审计有直接关系的审

国有企业固定资产投资项目审计业务规范指引

国有企业固定资产投资项目审计业务规范指引 1 基本要求 1.1 本指引旨在规范固定资产投资项目（以下简称投资项目）在建跟踪审计和竣工决算审计应遵循的程序、内容和方法。 1.2 审计部门开展投资项目审计应遵照“突出重点、依法审计、实事求是”的原则。 2 审计部门职责 2.1 审计局负责组织制定和修订投资项目审计业务规范指引，指导并监督本指引执行。 2.2 审计局派出机构（审计组）、企业审计部门和接受审计部门委托的中介机构，按照本指引要求开展投资项目审计。 3 审计程序及内容、方法 3.1 审前准备 3.1.1 确定审计组长和主审。审计组长需符合《集团公司审计项目组长负责制管理办法》中要求的任职资格条件。 3.1.2 成立审计组。审计组一般应由具备工程造价、投资经济、项目管理和财务会计等知识的专业审计人员组成，特殊情况下也可邀请若干工程建设管理方面的专家参加审计组。 3.1.3 开展审前调查。审计组长和主审应根据需要组织开展审前调查，收集投资项目相关资料，掌握项目建设管理总体情况。 3.1.4 编制审前调查方案。审计组开展审前调查工作，应当编制审前调查方案，方案应包括和明确下列内容：

3.1. 4.1 调查的项目和内容。 3.1. 4.2 调查项目和内容要达到的目标。 3.1. 4.3 调查项目和内容应采取的方法。 3.1. 4.4 调查项目和内容的具体分工。 3.1. 4.5 审前调查的要求。 3.1.5 确定审前调查内容。应当围绕《集团公司固定资产投资项目审计管理办法》（以下简称《管理办法》）规定的审计内容展开，一般包括以下6个方面： 3.1.5.1 项目建设基本情况。主要包括项目建设背景、工程内容、审批程序、工程进展、参建单位、概算执行、投资完成、投产运行等情况。 3.1.5.2 项目建设管理模式、管理机构设置及各机构职责分工情况。 3.1.5.3 项目建设单位内部控制制度的执行情况。主要包括建设程序、法人责任、招标投标、合同管理、物资供应、资金运作、成本核算、工程管理、项目质量、HSE控制、竣工验收等。 3.1.5.4 项目管理经验及存在的主要问题。 3.1.5.5 以前年度内外部审计检查查出问题及整改落实情况和其他重要情况。 3.1.5.6 项目建设单位迎审及各项资料的准备情况。 3.1.6 梳理审前调查结果。审计组应充分运用信息化手段，通过填制调查表、远程查询、座谈及查阅资料等方法，梳理分析项目建设管理过程中存在的薄弱环节或问题线索。

固定资产投资审计股股长XX年度个人述职报告

固定资产投资审计股股长XX年度个人述职报告区审计局固定资产投资审计股，具体负责对政府投资的所有基本建设和技术改造项目的概算执行情况和竣工决算等项目进行审计。近年来，按照区纠风办的统一部署和要求，区审计局精心组织，周密部署，认真开展政风行风评议工作，着力提高审计工作质量和水平。作为固定资产投资审计股股长，针对工作中存在的偏重于事后审计、检查落实审计决定方面做得不够、审计的建设性作用发挥不足等问题，我加强学习，认真分析，积极整改，切实提高自身的审计执行力和公信力。一是严格执行廉洁自律规定，自觉抵制各种腐朽思想的侵蚀。为了进一步提高政治敏锐力、政治鉴别力和政策水平，增强贯彻落实党的方针、政策的自觉性。认真学习《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》，通过加强理论学习，夯实自身的思想政治基础，筑牢拒腐防线，增强抵御各种腐朽思想侵蚀的免疫力。不断加强党性修养，时刻牢记党的宗旨和艰苦奋斗的优良传统，正确对待地位、名利、权力，在思想上筑起反腐廉政的长城，自觉执行廉洁自律的各项规定，真正做到清清白白做官，老老实实做人，踏踏实实做事。二是圆满完成审计项目计划任务。近年来，共完成杜桥

办社区卫生服务中心、东入口拆迁安置工程、校舍安全工程等政府投资的重点工程审计项目135项。审计完成投资总额26322万元，共查处各类违纪违规和管理不规范问题金额9748万元，核减资金717万元，促进资金拨付到位886万元。针对审计查出的问题，提出审计建议96条，促进被审单位建立健全规章制度58项。多年来，我股室保持了“零投诉、零举报、零案件”的光荣记录，XX年本股室1个审计项目获得区审计局“优秀审计项目”二等奖， XX年2个审计项目分获区审计局“优秀审计项目”二、三等奖， XX年，本股室被区审计局评为“先进股室”。三是按照《廉政准则》的要求，做到清正廉洁。在实际工作中，我始终按照工作权限和工作程序履行职责，不讲无原则的话，不办无原则的事，坚持公平正直，不徇私情，珍视和正确行使党和人民赋予的权力，勤勤恳恳地做好各项工作，始终坚持公平办事，公正做人。坚持严以律己，不搞以权谋私。要求别人做到的自己首先做到，要求别人不做的自己首先不做。在各项工作中严格按照有关法律、法规办事。四是严格工作作风，服务让群众满意。自市委区委“四严格一提升”作风主题活动开展以来，我能够时刻率先垂范、以身作则，要求股员做到的、自己首先必须做到，并带领全股室人员结合工作实际，认真开展自查自纠，按要求落实效能建设八项制度，严格遵守市委“十不准”，切实转变工作