人大税法第二版部分作业要点
【154620】（）不属于一个主权国家确定本国税收管辖权主要依据的原则。
A．属人原则
B．属地原则
C．普遍管辖原则
D．折衷原则
试题2
(6分)
【154632】在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志是（）。
A．纳税义务人
B．适用税率
C．纳税环节
D．征税对象
试题3
(6分)
【154651】下列各项中，（）不属于税法调整的法律关系。
A．税收经济关系
B．税收征纳程序关系
C．税收监督保障关系
D．税收管理关系
试题4
(6分)
【155464】对购进免税农产品准予扣除的进项税额，是按买价和规定的扣除率计算，扣除率为（）。
A．6%
B．7%
C．10%
D．17%
试题5
(6分)
【155579】采取赊销货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（）。
A．收到销售款的当天
B．货物发出的当天
C．合同约定的收款日期的当天
D．取得索取销售款凭证的当天
二、多项选择题(一共5题，每题8分。)
试题1
(8分)
【154627】行为税，是对纳税人的特定行为课征的税收，包括（）。
A．契税
B．印花税
C．城市维护建设税
D．筵席税
E．消费税
试题2
(8分)
【154661】下列各项中，（）属于财政机关负责征收的。
A．个人所得税
B．关税
C．农业特产税
D．耕地占用税
E．契税
试题3
(8分)
【155494】下列属于消费税的特征的是（）。
A．征收范围具有普遍性
B．征税环节具有单一性
C．税率、税额具有差别性
D．税收负担具有转嫁性
E．征收方法具有多样性
试题4
(8分)
【155564】关于消费税纳税义务发生时间，下列说法正确的有（）。
A．纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为收到货款的当天
B．纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当
天
C．纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天
D．纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间为移
送使用的当天
E．纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为消费品报关进口的当天
试题5
(8分)
【155578】下列消费品中，采取从价定率计征消费税的是（）。
A．啤酒
B．烟丝
C．化妆品
D．小汽车
E．汽油
三、判断题(一共5题，每题6分。)
试题1
(6分)
【155471】增值税的纳税人为销售货物、进口货物和提供加工、修理修配劳务的单位和个人。
正确错误
试题2
(6分)
【155488】一般纳税人取得由税务所为小规模纳税人代开的专用发票，可以专用发票上填写的税额为进项税额予以抵扣。
正确错误
试题3
(6分)
【155496】进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳增值税。
正确错误
试题4
(6分)
【155504】增值税的纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小，分别核定为1日、3日、5日、10日、20日或者1个月。
正确错误
试题5
(6分)
【163052】生产货物或提供应税劳务的纳税人，包括以生产货物或提供应税劳务为主，兼营货物批发或零售的纳税人，年应征增值税销售额在50
万元以下的，是小规模纳税人。
正确错误
【155015】下列所得，在计算个人所得税时，可以减除费用的是（）。
A．利息、股息、红利所得
B．财产转让所得
C．偶然所得
D．年终奖金（平时工资够缴税标准）
试题2
(6分)
【155056】根据《企业所得税暂行条例》规定，企业的下列支出准予从收入总额中扣除的有（）。
A．对外投资的支出
B．购买专利技术支付的费用
C．转让固定资产发生的费用
D．为建造办公楼发生的借款利息
试题3
(6分)
【155137】国有土地使用权出让，作为契税的计税依据的是（）。
A．市场价格
B．成交价格
C．土地价值
D．计划价格
试题4
(6分)
【155170】房产税实行从价计征情况下，其房产原值一次减除的比率和税率为（）。
A．10%—30%，1.2%
B．10%—30%，12%
C．10%—20%，1.2%
D．10%—20%，12%
试题5
(6分)
【163118】根据《个人所得税法》，个人所得税税率不包括（）。
A．20%
B．40%
C．10%
D．50%
二、多项选择题(一共5题，每题8分。)
试题1
(8分)
【155034】如果某人在两处取得工资、薪金所得，其纳税时（）。
A．由单位代扣代缴而不应自行申报
B．在何处申报纳税由税务机关确定
C．分别在两地申报
D．可选择并固定在其中一地税务机关申报
E．应自行申报
试题2
(8分)
【155054】下列项目属于企业所得税的应纳税所得额的是（）。
A．特许权使用费收入
B．纳税人支付给职工的工资
C．纳税人支付给职工的奖金
D．纳税人购买国库券的利息收入
E．纳税人在债券市场上买卖国库券的收益
试题3
(8分)
【155128】根据规定，可免征房产税的房屋有（）。
A．国家机关、人民团体、部队自用房产
B．由国家财政拨款的事业单位用房
C．国有企业经营用房产
D．个人出租的房屋
E．个人所有非营业用房产
试题4
(8分)
【155138】土地、房屋权属转移的方式包括（）。
A．以土地、房屋权属抵债
B．以土地、房屋权属作价投资，入股
C．以获奖方式承受土地、房屋权属
D．以预购方式承受土地、房屋权属
E．以交换方式取得土地、房屋权属
试题5
(8分)
【155164】下列各项属于房产税的计税依据的是（）。
A．从价计征的，按房产原值减除10%~30%后的余值计算缴纳
B．从价计征的，按房产原值计算缴纳
C．房产出租的，以房产租金为房产税的计税依据
D．房产出租的，以原房产的购入价为房产税的计税依据
E．无论以何种方式使用，其房产税的计税依据均为房屋的构建成本
三、判断题(一共5题，每题6分。)
试题1
(6分)
【155014】对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，暂免征收
所得税。
正确错误
试题2
(6分)
【155123】临时财产税，是指在非常时期政府通过特别法为弥补资金不足而临时课征的财产税。
正确错误
试题3
(6分)
【155129】房产税的具体征税范围是建在城市、县城和工矿区范围内的房屋。
正确错误
试题4
(6分)
【155134】宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税。
正确错误
试题5
(6分)
【155145】契税的纳税人是在我国境内转移土地、房屋权属过程中的产权承受单位和个人。
正确错误
【155214】下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A．天然原油
B．人造石油
C．柴油
D．汽油
试题2
(6分)
【155219】下列土地，可以依法免缴土地使用税的是（）。
A．公园中附设的照相馆使用的土地
B．农副产品加工场地和生活、办公用地
C．人民团体的办公楼用地
D．纳税单位无偿使用免税单位的土地
试题3
(6分)
【155226】耕地占用税由被占耕地所在地（）机关负责征收。
A．乡政府
B．县政府
C．乡财政机关
D．县税务机关
试题4
(6分)
【155281】下列借款合同中应交印花税的是（）。
A．银行与银行之间借款合同
B．企业向其他企业的借款合同
C．银行与信托公司之间的借款合同
D．企业向银行的借款合同
试题5
(6分)
【155296】已粘贴在应纳税凭证上的印花税票未注销或者未画销的，税务机关可以处以未注销或者未画销印花税票金额（）的罚款。
A．50%－5倍
B．5－10倍
C．10－20倍
D．10倍以下
二、多项选择题(一共5题，每题8分。)
试题1
(8分)
【155197】下列哪些税种实行从量定额征收（）。
A．土地增值税
B．耕地占用税
C．契税
D．房产税
E．城镇土地使用税
试题2
(8分)
【155206】资源税7个税目中有（）。
A．原油
B．天然气
C．洗煤
D．选煤
E．人造石油
试题3
(8分)
【155221】《土地增值税暂行条例》规定普通标准住宅以外的建筑指（）。
A．高级公寓
B．别墅
C．楼堂馆所
D．度假村
E．高级会议中心
试题4
(8分)
【155222】《耕地占用税暂行条例》规定的耕地包括（）。
A．种植农作物的土地
B．鱼塘、菜地
C．苗圃、花圃、茶圃、果园、桑园
D．荒地
E．山坡
试题5
(8分)
【155250】印花税纳税义务人产生于（）。
A．合同、书据生效
B．合同签订时
C．书据立据时
D．证照领受时
E．合同公证合法时
三、判断题(一共5题，每题6分。)
试题1
【155261】印花税最早于1624年创行于法国。
正确错误
试题2
(6分)
【155279】城市维护建设税的计税依据是纳税人交纳的增值税、营业税和所得税。
正确错误
试题3
(6分)
【155286】城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、营业税、所得税税额。
正确错误
试题4
(6分)
【155293】营业账簿中记载资金的账簿，其印花税应纳税额=实收资本×0.5‰。
正确错误
试题5
(6分)
【155302】印花税的计税依据为各种应税凭证上所记载的计税金额。
正确错误
【155335】从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起（）日内，按照国务院财政、税务主管部门的规定，设置账簿。
A．7
B．10
C．15
D．30
试题2
【155357】税收征管工作的中心环节是（）。
A．税务检查
B．税款征收
C．税务登记
D．纳税申报
试题3
(6分)
【155396】下列哪项税务行政复议管辖是错误的（）。
A．对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。对行政复议决定不服的，申请人可以向人民法院
提出行政诉讼，也可以向国务院申请裁决，国务院的裁决为终局裁
决
B．对纳税人不服省级国税机关、地税机关具体作出的税务行政行为，而向国家税务总局申请复议，并且对总局的复议决定不服的，
此种情况，纳税人不能向国务院申请裁决，而只能向人民法院起诉，
即仍按一级复议原则处理
C．对税务机关依法设立的派出机构（包括税务所、税务稽查队、税务检查站和不作为一级税务机关的税务分局，以及国家税务局派
驻各地的进出口税收管理处等），依照法律、法规或者规章的规定，
以自己名义作出的税务具体行政行为不服的，向设立该派出机构的
税务机关申请行政复议
D．对扣缴义务人作出的扣缴税款行为不服的，向主管该扣缴义务人的税务机关的税务机关申请复议；对受税务机关委托的单位作
出的代征税款行为不服的，向委托税务机关的税务机关申请复议
试题4
(6分)
【155400】下列关于税务行政赔偿诉讼与税务行政诉讼的差别的表述错误的有（）。
A．纳税人或者其他税务当事人单独就损害赔偿提起税务行政赔
偿诉讼必须以税务机关的先行处理为前提条件，否则不得提起
B．在提起税务行政诉讼时一并提出赔偿请求的，无须经过先行处理程序
C．税务行政赔偿诉讼可以进行调解，而税务行政诉讼不适用调解
D．在税务行政赔偿诉讼中，实行举证责任倒置，由被告即税务机关承担举证责任，而在税务行政诉讼中，损害事实部分的举证责
任不可能由税务机关承担，也不应由税务机关承担，而要由提出主
张的赔偿请求人举证
试题5
(6分)
【163199】地方财政局主要负责征收的税种有（）。
A．牧业税、耕地占用税、营业税
B．消费税、地方企业所得税、增值税
C．牧业税、耕地占用税、契税
D．耕地税、契税、印花税、屠宰税
二、多项选择题(一共5题，每题8分。)
试题1
(8分)
【155329】哪些违法行为侵占国家税款不满10000元要受到罚款处罚
（）。
A．偷税
B．漏税
C．骗税
D．欠税
E．抗税
试题2
(8分)
【155349】税务代理制度中所称其他税务代理机构指（）。
A．税务复议机关
B．律师事务所
C．审计师事务所
D．房产评估所
E．会计师事务所
试题3
(8分)
【155355】下列行为，属于偷税的有（）。
A．欠税
B．伪造账簿
C．擅自销毁账簿
D．抗税
E．进行虚假的纳税申报
试题4
(8分)
【155403】税务复议机关的法制工作机构应当对被申请人作出的具体行政行为进行合法性与适当性审查，提出意见，经复议机关负责人同意，作
出行政复议决定，下列哪些是正确的（）。
A．具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当的，决定维持
B．被申请人不履行法定职责的，决定其在一定期限内履行
C．决定撤消或者确认该具体行政行为违法的，可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为
D．税务行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一的事实和理由作出与原具体行政行为相同或者
基本相同的具体行政行为
E．被申请人不按照规定提出书面答复，提交当初作出具体行政行为的证据、依据，决定撤销该具体行政行为
试题5
(8分)
【155405】根据《行政诉讼法》的规定，移送管辖必须具备哪些条件（）。
A．移送人民法院已经受理了该案件
B．移送法院发现自己对该案件没有管辖权
C．接受移送的人民法院必须对该案件确有管辖权
D．为避免推诿，《行政诉讼法》还规定：受移送的人民法院不得自行移送
E．人民法院对管辖权发生争议
三、判断题(一共5题，每题6分。)
试题1
(6分)
【155334】纳税人遗失税务登记证件的，应当在30日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
正确错误
试题2
(6分)
【155338】增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家
税务局指定企业印制。
正确错误
试题3
(6分)
【155342】纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。
正确错误
试题4
(6分)
【155346】纳税人因特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得
超过5个月。
正确错误
试题5
(6分)
【155359】企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起10日内，
持有关证件，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关
申报办理税务登记。
正确错误
税法平时作业(第一次),平时作业2020秋华南理工大学答案
《税法》平时作业（第一次） 一、计算题（要求列出计算过程，保留小数点后两位。每小题10分，共70分） 1、A副食品商店为增值税小规模纳税人，2019年5月销售副食品取得含税销售 额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。计算该商店应缴纳的增值税。 答：应缴纳的增值税=66950÷（1+3％）×3％+17098÷（1+3％）×2％=2282（元）。2、2019年8月，境外某公司为我国甲企业提供技术咨询服务，取得含税价款500 万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有其他境内代理人。计算甲企业应当扣缴的增值税税额。 答：应缴纳的增值税=300万/(1+6%)*6%=16.98万元 3、某外贸公司2019年8月份购进及出口情况如下：第一次购进电风扇500台，单价150元/台；第二次购进电风扇200台，单价148元/台（均已取得增值税专用发票）；将两次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元/台，此笔出口已收汇并做销售处理。计算该笔出口业务应退增值税。（美元与人民币比价为1∶6.8，退税率为13％） 答：应退增值税=（500*150+200*148）X13%=13598万元 4、甲外贸公司2019年1月从国外进口一批化妆品，已知该批应税化妆品的关税完税价格为200万元，其中进口的应税消费品关税税率为20%、消费税税率为30%，分别计算该批消费品进口环节应纳的增值税和消费税。 答：计税金额=100x1.20%/（1-30%）=171.43万元 应交增值税=171.43X16%=27.42万元 应交消费税=121.43X30%=51.43万元 5、甲企业委托乙企业生产木制一次性筷子，甲企业提供的主要原材料实际成本为10万元，支付的不含税加工费为1万元。乙企业代垫辅料的不含税金额为0.87万元。木制一次性筷子的消费税税率为5%。计算乙企业代收代缴消费税的组成计税价格。 答：税法规定，实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式为：组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-比例税率）。乙企业代收代缴消费税的组成计税价格 =(12+1+0 .87)/(1-5%)=14 .6万元 6、中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2019年该企业税后利润为500000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入150000元，李某是独生子，父亲年满60周岁，3年前在本市贷款购入首套住房，贷款期限为20年。计算2019年李某应缴纳的个人所得税。（李某未
税法-中国人民大学出版社-答案-第五版
税法-中国人民大学出版社-答案-第五版
第一章税法概论 一、单项选择题 1．D 2．A 3．A 4．C 5．B 6．B 7．A 8．C 9．B 10．D 11．B 12．D 13．C 14．A 15．C 16．B 17．D 18．D 19．C 20．B 二、多项选择题 1．ABCD 2．ABCD 3．ABCD 4．ABCD 5．AC 6．ABCD 7．ACD 8．ACD 9．ABC 10．ABD 11．ABCD 第二章税务管理 二、单项选择题 1．C 2．B 3．A 4．C 5C．6．A 7．A 8．C 9．A 10．A 11．C 12．C 13．A 14．D 15．A 16．C 17．B 18．C 19．B 20．B 二、多项选择题 1．ABCD 2．AD 3．CD 4．AC 5．CD 6．ABCD 7．ACD 8．ABD 9．BCD
10．CD 第三章增值税法 一、单项选择题 1．D 2．C 3．A 4．D 5．A 6．C 7．D 8．B 9．D 10．C 11．C 12．A 13．B 14．D 15．C 16．A 17．C 18．B 19．B 20．D 【注释】： 1．D 应交增值税税额＝131200÷（1+3%）×3%＝3821.36（元）6．C 对金银首饰以旧换新业务能够按销售方事实收取的不含的全部价款征收。上述业务当征税额=[20×5700÷(1+17%)+16570÷(1+17%)]×17%=18971.71(元) 8．B 运费的7％可以计算抵扣，购进货物时发生的运费、合理损耗、入库前的挑选整理费应计入其购货成本，本题中价款为1755000÷ 1．17=1500000(元)合理损耗量为1000X1％=lO 吨，而实际损耗20吨，则非正常损耗的10吨的对应的进项税和对应的运费进项税不得抵扣，则可以抵扣的进项税=(1500000×17％+10000×7％)×990÷1000=253143(元)
税法计算公式大全
各种税的计算公式 （一）增值税 1、一般纳税人 应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17% 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率） 2、进口货物 应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税） 3、小规模纳税人 应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率） （二）消费税 1、一般情况： 应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）2、从量计征 物数量×单位完税价×适用税率 从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额 3、复合计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率 （三）企业所得税 应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25% 月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12 （四）个人所得税： 1、工资薪金所得： 应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数 2、稿酬所得： 应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%） 3、其他各项所得： 应纳税额=应纳税所得额×使用税率 （五）其他税收 1、城镇土地使用税 年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率 2、房地产税
税法习题及答案
税法习题及答案 Company number：【WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998】
?第一次作业 ?单选题 ?下列税法适用原则中，作为税收征诉的原则，为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是（C）。 ? A.税收法定原则 B.税收效率原则 ? C.程序优于实体原则 D.新法优于旧法原则 ?多选题 ?以下属于税法基本原则的是（BC）。 ? A.法律优位原则 B.税收效率原则 ? C.实质课税原则 D.特别法优于普通法原则 ?以下关于税收“三性”的说法正确的是（AC）。 ? A．税收“三性”是古今中外税收的共同特征 ? B．税收“三性”是税收本质属性的内在表现 ? C．税收“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志 ? D．税收“三性”的核心是强制性 以下关于税收法律关系的表述正确的是（ACD）。 A．税收法律关系主体双方法律地位平等但权利义务不对等 B．税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的 C．税收法律关系的产生、变更与消灭由税收法律事实决定 D．税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西 下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（AC）。 A.缓期征税权 B.税收行政法规制定权
C.税法执行权 D.提起行政诉讼权 判断题 税收法律关系的权利主体是指代表国家行使征税职责的税务机关。（错） 在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称为权利客体。（错） 第二次作业 计算题 1、某商业企业是增值税一般纳税人，2011年4月初留抵税额2000元，4月发生下列业务： （1）购入商品一批，取得认证税控发票，价款10000元，税款1700元；（2）因管理不善，将3个月前从农民手中收购的一批粮食毁损，账面成本5220元； （3）从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款1500元； （4）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款30000元，税款900元，款已付，货物未入库，发票已认证； （5）购买建材一批用于修缮仓库，价款20000元，税款3400元； （6）零售日用商品，取得含税收入150000元； （7）将2个月前购入的一批布料捐赠受灾地区，账面成本20000元，同类不含税销售价格30000元；
营业税法讲解
第四章营业税法 第一节纳税义务人（熟悉） 一、纳税义务人： 1.一般规定：在我国境内提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。其中应税劳务是指纳税人提供的交通运输、建筑、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐、服务共七大类劳务。 2.境内劳务判定的几种情况： 二、扣缴义务人的确定 1.委托金融机构发放贷款的，其应纳税款以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人； 2.建筑安装业务实行分包或者转包的，其应纳税款以总承包人为扣缴义务人； 3.境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设有机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人；没有代理人，以受让者或购买者为扣缴义务人； 4.单位或个人举行演出，由他人售票的，其应纳税款以售票者为扣缴义务人； 5.个人转让专利权、非专利技术、商标权、着作权、商誉的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人； 例题1：下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有（）。（2001年考题） A.向境外联运企业支付运费的国内运输企业 B.境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者 C.个人转让专利权的受让人 D.分保险业务的初保人 【答案】BCD 第二节税目、税率（掌握） 营业税的税目按行业、类别共设置了9个，税率也实行行业比例税率。税目税税目征收范围税率 一、交通运输业陆路运输、水路运输、航空运输、管 道运输、装卸搬运 3% 二、建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其他工程 作业 3% 三、金融保险业? 5% （2003年） 四、邮电通信业? 3% 五、文化体育业? 3% 六、娱乐业歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐 茶座、台球、高尔夫球、保龄球、游 艺 5-20%
最新个人所得税综合计算题及答案
个人所得税综合计算题及答 1、李某1999年12月取得以下几笔收入： ⑴李某为某一企业董事会成员，本月实际取得工资收入1128元（已扣除按国家规定比例提取上缴的 住房公积金72元），独生子女补贴100元，年终奖金3000元，又取得董事会收入2000元。 ⑵因投保财产遭损失，取得保险赔款5000元；本月还取得国库券利息收入200元，集资利息1800元。 ⑶李某共有两套住房，本月将另一城市的一套住房出售，取得转让收入150000元，该房屋原值8000 0元，卖房时支付有关税费8500元，广告费1500元。 ⑷李某因在国外某公司投资，本月取得该国净股息所得3000美元（折合人民币24600元），已被扣 缴所得税700美元（折合人民币5637.50元）。 ⑸本某与他人共同编写一本30万字的著作《现企管理》，得稿酬20000元，各分10000元。 ⑹本月接受邀请给一个单位讲学2次，第一次取得报酬20000元，第二次取得报酬15000元。要求：根据以上资料，计算李某1999年12月份应纳的个人所得税额。 答案：⑴工资收入应纳税额=（1128-800）×5%=16.40（元）年终奖金应纳税额=3000×15%-125=325（元）个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，应按劳务报酬所得项目征税。董事会收入应纳税额=（2000-800）×20%=240（元） ⑵国库券利息收入及保险赔偿收入免税。利息收入应纳税额=1800×20%=360（元） ⑶转让房产应按财产转让项目征税应纳税所得额=150000-80000-8500-1500=60000（元）应纳所得税额=60000×20%=12000（元） ⑷来自该国所得有抵免限额=（24600+5637.50）×20%=6047.50（元）由于李某在该国已被扣缴个人所 得税额不超抵免限额，故来自该国所得的允许抵免额为5637.50元。应纳税额=6047.50-5637.50=410（元） ⑸李某应纳个人所得税额=10000×（1-20%）×20%×（1-30%）=1120（元）⑹李某本月给同一单位讲学，属于同一连续性收入，以一个月取得的收入为一次。应纳税所得额=（20000+15000）×20%=28000（元）应纳所得税额=28000×30%-2000=6400（元）综上，李某1999年12月份应纳个人所得税额=1604+325+240 +360+12000+410+1120+6400=20871.40元 2、张某1999年10月份取得以下几笔收入： ⑴张某于1999年10月发表一部长篇小说，获得稿酬10000元（已纳个人所得税），因该小说畅销， 本月又加印该小说取得稿酬2000元。并且，该小说在本月获得国家文学奖，取得奖金5000元。 ⑵张月本月将一篇短篇小说文稿拍卖，取得收入30000元。 ⑶张某本月初将其于市中心自有两间120平方米的门面房，出租给陈经营服装。协议规定，租用期一 年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元。另外，本月支付该出租房发生的修缮费用500元，取得普通发票，本月允许扣除的税费合计1496元均已缴纳，并取得税票。 ⑷张某因购买体育彩票中奖取得奖金100000元，其中40000元通过民政部门捐赠给灾区。 ⑸张某在自己本单位取得本月工资收入8800元（现金）。按照该单位内部的规定，员工工资收入应 纳税额的30%由单位负担，其余70%的应纳税额由员工自己负担。 要求：根据上述资料，计算张某1999年10月本人实际负担的个人所得税额。 答案：⑴张某获得的国家级文学奖免税。取得的稿酬所得按规定应属于一次收入，须合并计算应纳税 额。应纳税额=（10000+2000）×（1-20%）×20%×（1-30%）-10000×（1-20%）×20%×（1-30%）=134 4-1120=224（元） ⑵作者将自己的文字作品手稿或复印件公开竟价拍卖，属提供著作权的使用所得，应按特许权使用费 所得项目计征个人所得税。应纳税额=30000×（1-20%）×20%=4800（元） ⑶财产租赁收入应纳税额=（8000-1496-500-）×（1-20%）×20%=960.64（元） ⑷许扣公益捐赠额=100000×30%=30000（元）应纳税额=（100000-30000）×20%=14000（元）
税法的行政解释
合理配置税收治理格局 一、税法解释的由来和现状 人类之所以主宰这个世界，是因为人类在漫长的历史演进过程中不断地适应这个世界，并不断地创造性地解决横亘在面前的一个又一个难题。自卫与生存的需要产生了部落，进而产生了国家；对国家管理的需要产生了法律；由于法律适用的需要产生了法律解释。 社会在不断地发展，生活在法律调控之中。社会生活变化万千，而法律的变化是相对滞后的。同时，语言表达上的复杂性及其对现实生活的描述并非是一一对应和精确的。而为了解决法律失语和失能的问题，法律的解释显得充分而必要。 税务机关在执法过程中对税收法律、法规及规章如何具体应用所作的解释，也称税法执法解释。在我国，税法行政解释是税法解释的基本。税法行政解释在执法中具有普遍的约束力，但原则上不能作为人民法院审判案件的直接依据，也不具备被解释的税收法律、法规相同的效力。我国税法行政解释权主要由财政部和国家税务总局行使，地方性税收法规解释权由地方人民政府及其主管部门行使，但是不得与税收法律，全国性税收法规、规章相抵触。 税法的适用离不开法律解释。《税收征管法》赋予税务机关税收核定权、税款征收权和税务检查权等，以及《企业所得税法》规定的特别纳税调整权，无一不体现税务机关的税法解释权。为了加强税收征管，从国务院及其相关部委、各省、自治区、直辖市以及各级税务机关均出台了大量的关于税收的行政法规、地方性法规、规章和各种形式发布的税收规范性文件。适用税法而不解释税法，是不可思议的。行政法学认为，执行法律而不解释法律，在任何行政执法领域皆不可理喻。税总发、税总函、财税字等文件，一案一议，直接提供税收构成要件认定规则，其实质是行使税法解释权。税收法定既要解决税收要素法定问题，也包含税法解释权的合理配置问题；税收法定并不当然排除税法行政解释权，税法解释权理应由立法、执法与司法机关共享。税务机关放弃税法解释权，即是失职。 二、税法解释的构成 我国税法解释如同其他法律法规一样，主要包括以人大及其常委会为主体的立法解释、以司法机关为主体的司法解释、以负有相应职能的行政机关为主体的地方解释和行政解释。立法解释、司法解释以及行政解释三者在不同领域、不同角度构建了一个多维的法律解释体系。 三、税法行政解释的定位和效力 税法行政解释具有法律规范性，且无论是抽象税法行政解释还是具体税法行政解释，其表现形式都具有法律规范性。 对于抽象税法行政解释，必定具有规范性文件的形式和特征，并且对规范领域内的不特定的对象普遍适用，从而具有法律意义上的规范性特征。对于具体税法行政解释，虽然在外在的表现上是针对个案做出的，这种“一事一解释”、“一案一解释”的形式固然具有具体行政行为的特点，但其内核仍然是规范性，
2018年新版税法所有税种计算公式(2018.3.15)
2018年新版税法所有税种计算公式（2018.3.15） 《营改增试点行业纳税遵从指引—房地产业.pdf》《房地产行业新收入准则培训材料.pdf》《税务筹划案例大全2017修正.doc》《企业股权转让；合并、分立与资产重组的税务处理》《营改增后最新土地增值税竣工清算实操大全》2018版税法公式大全2018年新版税法所有税种计算公式，对会计人真的是大有帮助公式大全一各种税的计算公式一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）二、消费税1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物 数量×单位完税价格×适用税率四、企业所得税应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总 额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所 得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12五、个人所得税：1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%）3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率六、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×1.2%或年应纳税额=租金收入×12%3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）5、契税应纳税额计税依据×税率二应纳税额的计算公式（一）增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额：＝增值额×增值税税率增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－ 法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率（1）购进扣税法扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的
第四章 营业税法
第四章营业税法 一、单项选择题 1. 乙建筑公司为甲企业下属的非独立核算单位, 乙公司将建设完成的一栋楼房交由甲企业使用, 乙公司与甲企业结算工程价款 , 则对乙公司应（） A.免征营业税 B.按建筑业税目征收营业税 C.按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税 D.按销售不动产税目征收营业税 3. 纳税人提供的应税劳务发生在外县( 市 ), 一般应依法向( ) 主管税务机关申报纳 税。 A. 居住地 B. 注册地 c. 机构所在地 D. 劳务提供地 4. 某典当行某月取得死当物品销售收入12 万元，抵押贷款利息及保管费收入 25 万元。 该典当行当月应纳营业税为 ( ) 。 A. 1. 25 万元 B. 1. 95 万元 C.2 万元 D.2.96 万元 5. 国家在普通住宅的销售和租赁环节制定了若干税收优惠政策。下列不属于营业税现行优 惠政策的有 ( ) 。 A. 个人购买并居住过 1 年的普通住宅销售时, 免征营业税 B. 个人购买并居住不足 1 年的普通住宅销售时, 按价差征收营业税 c. 出租的居住房, 减半征收营业税 D. 出租的居住房, 租金按 3% 征收营业税 6. 下列关于下岗失业人员再就业营业税起征点的规定中, 说法正确的有 ( ) A. 按次纳税的起征点一般为每次 ( 日 ) 营业额 100 元 B. 按期纳税的起征点一般为每月营业额 1000-2000 元 c. 起征点如果是 2000 元 , 纳税人营业额为 2500 元, 则只就500 元作为计税营业 额 D. 营业税起征点对营业税纳税人都适用 7. 某企业将 4 年前自建的一幢办公楼转让, 原值 500 万元, 已提折旧 200 万元 , 转 让价款 600 万元。此行为属于转让不动产, 营业税的正确处理是 ( ) 。 A. 不交营业税 B. 应纳营业税 5 万元 c. 应纳营业税 15 万元 D. 应纳营业税 25 万元 8. 单位将不动产无偿赠与他人, 视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为 ( ) A. 将不动产交付对方使用的当天 B. 不动产所有权转移的当天 c. 签订不动产赠与文书的当天 D. 承受不动产人交纳契税的当天 9. 某金融企业从事债券买卖业务 ,2004年8月购入A债券购人价50 万元 , B 债券购入
财务会计学(第四版)戴德明_中国人民大学出版社_课后答案
教材的版本: 财务会计学（中国人民大学会计系列教材·第四版） 教材出版社: 中国人民大学出版社 教材的作者: 戴德明 林钢 赵西卜 教材的封面: w w w .k h d a w .c o m
2-4 第二章 一、思考题 1、我国的货币资金内部控制制度一般应包含的内容： （1）货币资金收支业务的全过程分工完成、各负其责 （2）货币资金收支业务的会计处理程序制度化 （3）货币资金收支业务与会计记账分开处理 （4）货币资金收入与货币资金支出分开处理 （5）内部稽核人员对货币资金实施制度化检查 2、企业可以使用现金的范围： （1）职工工资、津贴 （2）个人劳动报酬 （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各项奖金 （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出等 （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款 （6）出差人员必须随身携带的差旅费 （7）结算起点（现行规定为1000元）以下的零星支出 （8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出 二、练习题 1、银行存款余额调节表 项目 金额 项目 金额 银行存款日记账余额 加：银行已收入账、企业尚未入账款项 银行代收应收票据 减：银行已付出账、企业尚未出账款项 银行代扣手续费 银行扣减多计利息 调节后余额 165 974 10 900 115 1 714 175 045 银行对账单余额 加：企业已收入账、银行尚未入账款项 企业送存银行支票减：企业已付出账、银行尚未付出账款项 企业开出支票 调节后余额 180 245 8 000 13 200 175 045 2、编制会计分录 （1）5月2日 借：其他货币资金——外埠存款 400 000 贷：银行存款 400 000 （2）5月8日 借：其他货币资金——银行汇票 15 000 贷：银行存款 15 000 （3）5月19日 借：原材料 300 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 51 000 贷：其他货币资金——外埠存款 315 000 （4）5月20日 借：原材料 10 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1 700 贷：其他货币资金——银行汇票 11 700 （5）5月21日 借：银行存款 49 000 贷：其他货币资金——外埠存款 49 000 （6）5月22日 借：银行存款 3 300 贷：其他货币资金——银行汇票 3 300 3、编制会计分录 （1）借：交易性金融资产——M 公司股票——成本 20 000 投资收益——交易性金融资产投资收益 480 w w w .k h d a w .c o m
2019年新个税计算方法
2019年新个税计算器-专项附加扣除 个人所得税法修正案草案6月19日提请十三届全国人大常委会第三次会议审议，内容主要包括：个税起征点由3500元上调至5000元，首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除；优化调整税率结构，扩大较低档税率级距…… 其中大家最关心的当属个税起征点，因为这一点对于所有人的执行标准都是一样的，而且简单易懂。 有些人只知道个税起征点由3500元上调至5000元，但是却并不清楚个税到底是怎么扣的，其实并非5000元以上就要扣税。 下面佳佳就给大家普及一下，工资是如何扣税的。 为了方便大家理解，我们举例说明。假设你的月薪是8000元，在北京工作，五险一金的缴费比例如下： 这里面我们只用考虑个人缴费比例，不用考虑单位缴费比例。 1、工资要先扣除五险一金 个人需要缴纳的五险一金为8000×（8%+0.2%+2%+12%）+3=1779元，8000-1779=6221元 2、其次要减去个税起征点 再减去个税起征点3500元，还剩6221-3500=2721元，这部分的金额叫作“应纳税所得额”，也就是说，其它的钱都不用扣
税，这部分钱要扣税。 3、套入个税计算公式 应纳税所得额2721元对应的税率为10%，然后再减去“速算扣除数”，最终扣的个税如下： 2721×10%-105=167.1元。 税前工资-五险一金-个税=到手的工资。 案例中最终到手的工资=8000-1779-167.1=6053.9元。 那么个税起征点上调至5000元之后，缴纳的个税会减少到多少呢？ 1、工资先扣除五险一金 这部分与上述结果不变，五险一金扣除1779元，还剩6221元 2、再减去5000元的个税起征点 6221-5000=1221元，这是应纳税所得额 3、计算个税 1221元对应的税率为3%，缴纳的个税为1221×3%=36.63元 个税少缴了167.1-36.63=130.47元，降幅为78%，幅度还是挺大的。 另外，有一点大家被忽略了，这次不仅上调了个税起征点，还下调了部分税级的税率，具体如下： 扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，3%税率的级距
税法总论习题答案
税法总论习题答案 文稿归稿存档编号：[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-
第一章税法总论习题答案 一.单项选择题 1.税法在实施过程中，禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这体现了税法基本原则中的（）原则。 A.税收法定 B.税收公平 C.税收效率 D.实质课税 1． 【正确答案】B 【答案解析】税收公平原则源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平原则时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理，禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠。 2．关于税法的分类下列说法不正确的是（）。 A.税收征收管理法属于税收程序法 B.商品和劳务税税法主要包括增值税.营业税等 C.城市维护建设税属于资源税税法 D.财产、行为税税法主要是对财产的价值或某种行为课税，包括房产税.印花税等 2． 【正确答案】C 【答案解析】
特定目的税税法，包括城市维护建设税、烟叶税等。其目的是对某些特定对象和特定行为发挥特定调节作用。 3．下列有关税法概念的表述正确的是（）。 A.税法是国家制定的用来调整税务机关和纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称 B.税法只具有义务性法规的特点 C.税法的综合性特点是由税收的无偿性和强制性的特点决定的 D.税法是税收制度的核心内容 3． 【正确答案】D 【答案解析】 选项A，税法调整的对象是国家和纳税人之间的权利义务关系，而不是税务机关和纳税人这两个税法主体之间的权利与义务关系；选项B，税法具有义务性法规和综合性法规的特点；选项C，税法属于义务性法规的这一特点是由税收的无偿性和强制性特点所决定的。 4．下列各项中，属于税收部门规章的是（）。 A.《中华人民共和国发票管理办法实施细则》 B.《中华人民共和国车船税法实施条例》 C.《营业税暂行条例》 D.《企业所得税法》 4． 【正确答案】A
中国税制及税法
1、混合销售行为 一项销售行为如果既涉及到增值税应税货物又涉及非应税劳务，为混合销售行为。所谓非应税劳务是只属于应缴营业税的交通运输业、建筑业、经融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。 2、消费税 以消费品的流转额为征税对象而征收的一种流转税。说白了就是“对国家规定的消费品或消费行为征收的一种税收。” 3、营业税 营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。 4、个人所得税 指凡在中国境内有住所，或者无住所在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得所得的，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得所得的均为个人所得税的纳税人。2011年9月1日实施，中国内地个税免征额调至3500元。 1、超额累计税率 是指将应税所得额按照税法规定分解为若干段，每一段按其对应的税率计算出该段应交的税额，然后再计算出来的各段税额相加，即为应税所得额相加，即为应税所得额应缴纳的个人所得税。 2、消费税纳税义务人 是指在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。 3、营业税纳税义务人 我国法律规定在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，为营业税纳税义务人。 4、企业所得税纳税义务人 在中国境内实行独立经济核算的企业或者组织，具体包括：国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。 5、税收 指国家为了实现其职能和任务，凭借其政治权利，按照法定标准，向经济组织和个人无偿的征收实物或货币以取得财政收入的一种方式。 6、计税依据 是指税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准，是从属于课税对象的一个要素。 7、印花税 是指对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税，该税已在凭证上粘贴印花税税票作为完税的标志，故被称为印花税。 8、非居民纳税人 指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而但在境内居住不满一年的个人，非居民纳税人 承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。 六、综合分析题 3、某粮油公司为增值税一般纳税人，主营各种杂粮、食用植物油，兼营烟、酒、食品、饮料、罐头食品。2007年7月取得杂粮、食和植物油含税销售收入870000元，烟、酒含税销售收入30000元，食品、饮料、罐头食品销售收入240000元，该公司2007年7月的销项税额为。 870000÷（1+13%）×13%+（30000+240000）÷（1+17%）×17%= 139319.26元。 4、某进口公司进口一批化妆品，已知该批进口化妆品的关税完税价格为20万美元，当日外汇牌价为1：8.3。假设进口关税税率是40%，消费税税率是30%。计算该批化妆品应纳的增值税和消费税。 组成计税价格=20×8.3（1+40%）/ （1-30%）=332（万元） 应纳增值税=332×17%=56.44（万元） 应纳消费税=332×30%=99.6 （万元） 5、某百货商店为一般纳税人，其于2006年8月购进一批货物，含税进价为1350万元。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者。取得含税销售收入310万元。要求：请分别计算百货商店和个体零售户当月应缴纳的增值税。 百货商店应纳的增值税=（1250+250）÷（1+17%）×17%-1350 ÷（1+17%）×17% =21.79（万元） 个体户应纳增值税=310÷（1+4%）×4%=11.92（万元） 6、某酒店本月发生下列经济业务：餐厅部当月营业收入11万元，歌舞厅营业收入项目：门票收入5000元，台位费、点歌费收入4000元，烟酒、饮料、水果的收费7000元，其他特殊服务费收入6000元。客房部房费收入20万元。试计算该酒店当月应纳的营业税税额。 该酒店当月营业税税额=歌舞厅营业收入合计×20%+餐厅部、客房部营业收入合计×5% =（5000+4000+7000+6000）×20%+（110000+200000）×5%=19900（元）
各种税法计算方法
税法所有税种计算公式大全-老总必看2017-04-18 基本框架 公式大全 一、各种税的计算公式 一、增值税 1、一般纳税人 应纳税额=销项税额-进项税
销项税额=销售额×税率此处税率为17% 组成计税价格=成本×（1+成本利润率） 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）2、进口货物 应纳税额=组成计税价格×税率 组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税） 3、小规模纳税人 应纳税额=销售额×征收率 销售额=含税销售额÷（1+征收率） 二、消费税 1、一般情况： 应纳税额=销售额×税率 不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率） 组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税率） 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率） 组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）2、从量计征 应纳税额=销售数量×单位税额 三、关税 1、从价计征
应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率 2、从量计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额 3、复合计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率 四、企业所得税 应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额 应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率 月预缴额=月应纳税所得额×25% 月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12 五、个人所得税： 1、工资薪金所得： 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 2、稿酬所得： 应纳税额=应纳税所得额×适用税率×（1-30%） 3、其他各项所得： 应纳税额=应纳税所得额×适用税率 六、其他税收 1、城镇土地使用税
2014人大税法二作业123456
【154644】在下列各项中，（）的纳税人与负税人是不同的。 .A．所得税 .B．财产税 .C．流转税 .D．遗产税 答案： C 4、单项选择题 【154651】下列各项中，（）不属于税法调整的法律关系。 .A．税收经济关系 .B．税收征纳程序关系 .C．税收监督保障关系 .D．税收管理关系 答案： D 5、单项选择题 【154632】在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志是（）。 .A．纳税义务人 .B．适用税率 .C．纳税环节 .D．征税对象 答案： D 6、多项选择题 【154627】行为税，是对纳税人的特定行为课征的税收，包括（）。 .A．契税 .B．印花税 .C．城市维护建设税 .D．筵席税 .E．消费税 答案： B,C,D 7、单项选择题 【154648】下列各项中，（）不是以纳税人拥有或支配的某些财产作为课税客体而征收的税收。 .A．房产税 .B．契税
.C．车辆购置税 .D．土地使用税 答案： D 8、多项选择题 【154660】下列各项中，（）属于海关负责征收的。 .A．关税 .B．船舶吨税 .C．进口货物的增值税 .D．消费税 .E．车船使用税 答案： A,B,C 1、多项选择题 【155537】对下列货物应征收消费税（）。 .A．金银首饰 .B．汽车轮胎 .C．粮食 .D．小汽车 .E．烟 答案： A,B,D,E 2、单项选择题 【155526】增值税的出口环节的税率为（）。 .A． 0% .B． 6% .C． 13% .D． 17% 答案： A 3、多项选择题 【155502】下列情形需要交纳消费税的是（）。 .A．卷烟厂生产出用于卷烟的烟丝 .B．原油加工厂用生产出的汽油调合制成溶剂汽油 .C．石化工厂把自己生产的柴油用于本厂基建工程的车辆使用 .D．汽车制造厂把自己生产的小汽车提供给上级主管部门使用 .E．摩托车厂把自己生产的摩托车赠送或赞助给摩托车拉力赛赛手使用
税法计算大全
税法计算公式
一、各种税的计算公式 1、增值税 （1）一般纳税人 应纳税额=销项税额—进项税额 销项税额=销售额×税率（此处税率为17%） 组成计税价格=成本×（1+成本利润率） 组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）（2）进口货物 应纳税额=组成计税价×税率 组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税） （3）小规模纳税人 应纳税额=销售额×征收率 销售额=含税销售额÷（1+征收率） 2、消費稅 （1）一般情況 应纳税额=销售额×税率 不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率） 组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税率） 组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率） 组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）（2）从量计征 应纳税额=销售数量×单位税额
3、关税 （1）从价计征 应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率 （2）从量计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额 （3）复合计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价×适用税率 4、企业所得税 应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额 应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额 应纳税额=应纳税所得额×税率 月预缴额=月应纳税所得额×25% 月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12 5、个人所得税 （1）工资薪金所得 应纳税额=应纳税所得额×使用税率-速算扣除数 （2）稿酬所得 应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1-30%） （3）其他各项所得 应纳税额=应纳税所得额×使用税率
税法课程形考作业1
税法课程形考作业1 一、单项选择题 1. 税收法律关系的构成要素是（）（1.00分） A. 税收法律关系的客观方面 B. 税收法律关系的主体、内容、客体 C. 税收法律关系的内容 D. 税收法律关系的本质 2.在税法制度史上，1983年至1992年是我国（）的阶段。（1.00分） A. 税法制度的建立 B. 农业税法改革 C. 利改税及工商税法的全面改革 D. 税法制度的恢复 3. 下列属于行为税法的是（） （1.00分） A. 营业税法 B. 契税法 C. 消费税法 D. 印花税法
4.我国现行《税收征收管理法》的最近一次修订是在（）（1.00分） A. 1992年 B. 2001年 C. 2013年 D. 1995年 5.税收法律关系的产生、变更和终止必须基于一定的（）（1.00分） A. 税收法律行为 B. 税收活动 C. 税收法律事件 D. 税收法律事实 6. 按照（）的标准划分，税法可以分为实体税法和程序税法。（1.00分） A. 征税对象 B. 税收是否转嫁 C. 税法适用的主体 D. 税法的功能 7. 下列选项不属于我国现行税法制度改革内容的是（） （1.00分）
A. 对消费税进行了比较大规模的调整 B. 对内适用《企业所得税暂行条例》，对外适用《外商投资企业和外国企业所得税法》 C. 修订和修正《税收征收管理法》 D. 正式废止《农业税条例》 8. 个人所得税法属于（）法律制度的范畴。 （1.00分） A. 财产税 B. 行为及目的税 C. 所得税 D. 商品及劳务税 9. 我国税法认定自然人居民的标准是（）（1.00分） A. 居住时间标准 B. 住所标准和居住时间标准 C. 住所标准和居所标准 D. 居所标准和居住时间标准 10. 下列税法的渊源中，属于税收行政法规的是（）（1.00分）
财务会计学课后答案(全)
第2章货币资金和应收款项 2.（1）借：其他货币资金-外埠存款400000 贷：银行存款400000 （2）借：其他货币资金-银行汇票存款15000 贷：银行存款15000 （3）借：原材料300000 应交税费51000 贷：其他货币资金-外埠存款351000 （4）借：原材料10000 应交税费1700 贷：其他货币资金-银行汇票存款11700 （5）借：银行存款49000 贷：其他货币资金-外埠存款49000 （6）借：银行存款3300 贷：其他货币资金-银行汇票存款3300 3.总价法 5月3日 借：应收账款66690 贷：主营业务收入57000 应交税费9690 5月18日 借：银行存款66023.1 财务费用666.9 贷：应收账款66690 5月19日120×100×0.95=11400 11400×0.17=1938 （11400+1938）×1%=133.38 借：主营业务收入11400 应交税费1938 贷：银行存款13204.62 财务费用133.38 净价法57000×（1+17%）=66690 66690×2%=1333.8 5月3日 借：应收账款65356.2 贷：主营业务收入55666.2
应交税费9690 5月18日 借：银行存款66023.1 贷：应收账款65356.2 财务费用666.9 5月19日 借：主营业务收入11133.24 应交税费1938 财务费用133.38 贷：银行存款13204.62 4.2009年借：资产减值损失10000 贷：坏账准备10000 2010年借：坏账准备4000 贷：应收账款4000 借：资产减值损失8000 贷：坏账准备8000 2011 借：坏账准备20000 贷：应收账款20000 借：应收账款3000 贷：坏账准备3000 借：资产减值损失12000 贷：坏账准备12000 第三章 1. （1）借：在途物资-甲10300 应交税费1700 贷：银行存款12000 （2）借：原材料-甲10300 贷：在途物资-甲10300 （3）乙货款30000 丙货款20000 运费分配率=1000/(300+200)=2 保险费分配率=1500/(30000+20000)=0.03 乙的成本=30000+600×（1-7%）+900=31458 丙的成本=20000+400×（1-7%）+600=20972 借：在途物资-乙31458 -丙20972 应交税费8570 贷：银行存款61000 （4）借：原材料-乙31458 -丙20972 贷：在途物资-乙31458