【规章制度】院行字〔2013〕41号-中南大学湘雅三医院科研经费管理办法

中南大学湘雅三医院文件

院行字〔2013〕41号

关于印发《科研经费管理办法》的通知

各部门、各科室：

现将《科研经费管理办法》印发给你们，请遵照执行。

附件：中南大学湘雅三医院科研经费管理办法

中南大学湘雅三医院

二○一三年八月十九日

中南大学湘雅三医院科研经费管理办法

第一章 总 则

为进一步加强和规范科研经费管理，充分鼓励和调动医院科研人员的积极性，促进医院科研工作协调、健康、可持续发展，实现高水平优质医院的目标，根据教育部、财政部和科技部《关于进一步贯彻执行国家科研经费管理政策、加强高校科研经费管理的通知》（教财[2011]12号）和《关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项管理办法若干规定的通知》（财教[2011]434号）等规定，结合《中南大学科研经费管理办法》和医院的实际情况、制度，制定本办法。

本办法所指科研经费包括政府计划和公益性行业科研经费、非政府计划科研经费。

第一条 政府计划和公益性行业科研经费（以下简称“纵向科研经费”）是指医院通过承担国家、地方各级政府部门和公益性行业的各类科研计划（含基金等）所取得的项目（或课题）经费以及政府间国际科技合作项目经费。

第二条 非政府计划科研经费（以下简称“横向科研经费”）是指医院通过对外开展科研活动取得的除纵向科研经费之外的其他所有科研项目经费。

第三条 凡以医院名义取得的各类科研经费，不论其资金来源渠道，必须全部纳入医院财务统一管理、专款专用，任何单位和个人无权截留、挪用。

第二章 管理体制

第四条 医院实行“统一领导、分级管理、集中核算”的财务

管理体制，医院财务工作实行院长负责制。在院长的统一领导下，分管科研工作的院级领导对科研经费的管理和使用分工负责。

第五条 财务部、科研部和项目负责人明确职责和权限，在科研经费使用、管理与监督方面各负其责，密切配合，相互协作，建立健全科研经费协同管理监督机制，做好科研经费管理工作。

（一）财务部：负责科研经费的财务管理和会计核算；协同科研部指导项目负责人编制经费预算；加强科研项目核算，监督、指导项目负责人按照项目预算或合同约定以及有关财经法规在其权限范围内使用经费；定期上网公布项目到款；审查项目决算；协助项目负责人结题审核。

（二）科研部：负责项目管理和合同管理；协同财务部指导项目负责人编制经费预算；核定科研经费的类型, 审核科研外协费的拨付，跟踪合同经费到位、拨付情况；办理技术合同登记和技术收入的核定；提供结题信息；并配合财务部做好科研项目经费的使用、审核、监督工作。

（三）审计和纪检部门负责科研经费的审计和项目采购的监督，按国家的要求，定期对科研经费使用和管理进行检查或专项审计，监督、检查项目负责人按照项目预算或合同约定在其权限范围内使用经费，确保科研经费合理使用；科研经费采购的管理参照医院招投标管理规定执行。

（五）项目负责人对所承担项目经费的使用和管理负主要责任，自觉接受有关部门的监督和检查，对科研经费使用的相关性、真实性、有效性和合理性承担相应责任。

第三章经费开支范围

第六条 纵向科研经费中的“973计划”、“863计划”、国家科技支撑计划专项和公益性行业科研专项项目经费（以下简称“四类科研经费”），其开支范围分为直接费用和间接费用。横向科研经费的开支范围在确保完成项目合同任务的前提下根据需要开支，如开支人员酬金等，各项开支不得违反国家有关政策规定。

第七条 直接费用是指在项目研究开发过程中发生的与之直接相关的费用，主要包括设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费和其他支出等。

（一）设备费：是指在项目实施过程中购置或试制专用仪器设备，以及对现有仪器设备进行升级改造或租赁使用外单位仪器设备而发生的费用。

购置的单台/套/件价格在200万元以上的仪器设备按预算上报，严格履行政府采购程序。

科研经费购置的仪器、设备等固定资产或形成的知识产权等无形资产，均属于国有资产，纳入医院资产管理，其购置和处置须按国家和医院有关规定办理。

（二）材料费：是指在项目实施过程中由于消耗各种必需的原材料、辅助材料等低值易消耗品而发生的采购、运输、装卸和整理等费用。材料、试剂等物品按照医院的有关规定办理入出库手续。

（三）测试化验加工费：是指在项目实施过程中支付给外单位（包括医院内部独立经济核算单位）发生的检验、测试、设计、化验及加工等费用。

（四）燃料动力费：是指在项目研究过程中相关大型仪器设备、

专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料等费用。

（五）差旅费：是指在项目实施过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用等。

（六）会议费：是指在项目实施过程中为组织开展相关的学术研讨、咨询以及协调任务等活动而发生的会议费用。

（七）国际合作与交流费：是指在项目实施过程中相关人员出

国及外国专家来华工作而发生的费用。

（八）出版/文献/信息传播/知识产权事务费：是指在项目实施过程中，需要支付的出版费、资料费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用。

（九）劳务费：是指在项目实施过程中支付给项目组成人员中没有工资性收入的相关研发人员（如在校研究生等）和临时聘用人员等的劳务性费用，财务部将按项目进行单独核算，劳务费只能开支总项目经费的10%；临时聘请人员需要有临聘合同书。劳务费必须发放到个人，并有完善的签收手续，不得大额支出研究生培养费、博士后进站费。

（十）专家咨询费：是指在项目实施过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。专家咨询费不得支付给参与项目研究及其管理相关的工作人员。开支标准见表1。

表1

（十一）其他费用：是指在项目实施过程中除上述支出项目之外的其他支出。

其他费用不能超过项目总费用的30%。

第八条 “四类科研经费”中的间接费用是指医院在组织实施科研项目过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用。主要包括医院为项目研究提供的现有仪器设备及房屋，日常水、电、气、暖消耗，有关管理费用的补助支出。间接费用纳入医院财务统一管理，统筹安排使用。

第九条 自2013年起，医院除“四类科研经费”外其它纵向科研经费以及横向科研经费不再提取管理费用，但必须承担在课题研究过程中对使用医院现有仪器设备及房屋，日常水、电、气、暖消耗，以及其他有关管理费用，分摊比例除科技成果转让按20%，其余按照课题经费的2%直接列支。

第十条 科研经费应按照批复的预算或合同约定以及相应的经费管理办法的要求开支。科研人员必须按照实际开展的科研活动据实支出，必须取得真实、合法票据进行财务报销，不得使用假发票；不得虚构经济业务或通过非法手段取得票据套取科研经费，不

得用于支付各种罚款、捐款、赞助、投资等支出，不得用于各种福利性支出，不得用于国家规定禁止列入的其他支出。

第十一条 横向科研经费的税费，由医院按国家有关税收政策代扣代缴。

第十二条 加强科研经费大额支出管理。科研经费的转拨须提供科研项目批复预算、项目合同等相关资料，经科研部和主管领导审批后办理。严格履行政府采购程序，不得假借协作科研之名，将科研经费挪作他用，或转入与其有直接经济利益关系的关联单位。

第十三条 经费审批权限：所有课题经费在科研项目预算范围内：

（1）属于课题正常业务开支的报销：凡累计金额在10000元（含10000）以内的支出经课题负责人、课题组成员、经办人三人签字后报销；凡累计金额在10000元以上50000元以内（含20000）的支出经科研部主任、课题负责人、经办人员签字后报销；凡累计金额在50000元以上至100000元以内的或单张发票超过20000元的支出经科研部主任、课题负责人、经办人员、主管科研的院领导签字后报销。累计金额超过100000元以上的支出在原有审批上，必须由院长签字。

（2）属于差旅费、接待支出的报销：凡飞机、高铁等高端商务产品，严禁乘坐头等座位。严格控制餐费、汽油费支出，如果有合理的用途并与课题有关，且在预算书中做了预算的，可以报销。且招接待费超过1000元的单张票据，必需要主管领导签字，拒收连号发票。

（3）属于设备购置类支出的报销：所有的课题设备购置必须要有预算，且购置时要有书面报告，报告由课题负责人、科研部主任、

主管院领导签字后，设备采购部门才能进行采购流程。购置的单台/套/件价格在200万元以上的仪器设备按预算上报主管部门，严格履行政府采购程序。

（4）属于劳务费支出的报销：凡支付课题聘用的在校研究生和临时聘用人员等的劳务性费用，只能按照规定的总项目经费所占比例范围内报销；临时聘请人员需要有临聘合同书。所有劳务费发放必须有课题负责人、科研部主任、主管院领导的签字，且直接发放到个人。劳务支出必须由本人签收或发至本人个人银行账户，并依法缴纳个人所得税，不得由他人以任何理由代签。不得大额支出研究生培养费、博士后进站费。

（5）在科研项目预算范围内，对课题经费的转出，必须要有项目合作的协议、合同、具体收费依据，以文字报告的形式由课题负责人、科研部主任、主管院领导签字，财务部方能办理转账手续。对转账到院内的科研经费，除附报告与测算依据外，转入科室只能形成科室的业务收入。对转入院外的课题经费，累计金额超过100000元的，在原有的基础上还需院长签字。

（6）科研奖励金使用：科研奖励金（不包括现金奖励部分）支出范围限于：1、与科研课题直接相关的材料费、测试化验加工费、燃料动力费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费四项，2、分摊使用医院现有仪器设备及房屋，日常水、电、气、暖消耗其他有关管理费用，3、短期科研用人聘用费用，4、与课题密切相关的交通费用、有影响的学术交流费用。累计金额50000元（含50000）以内的支出经经办人、科研部主任、主管科研的院领导审批后报销，累计金额50000元以上的支出经经办人、科研部主任、主管院领导、院长审批后报销。

（7）由科研部预算开支的论文版面费报销：由科研部专门的人员进行登记和核定，并在发票上签署已登记和报销的比例，由科研

部主任、主管院领导签字后方能报销。论文版面费报销只适合第一作者和/或通讯作者单位署名为中南大学湘雅三医院(The Third XiangYa Hospital of Central South University)的自然或人文科学类论著论文（不含增刊、综述、短篇及个案报道等）。包括ＳＣＩ、EI 、ＩＳＴＰ、CSSCI及Medline、 CSCD期刊核心库收录的学术论文，并按不同影响因子报销版面费：IF﹤2的的论文版面费限制在1万人民币内； 2≦IF＜5版面费最高限制在1.5万元内；IF≧5，版面费按实全额报销；CSCD核心库收录的论文报销50%。另外，对于护理类杂志除中华护理杂志ISSN 0254-1769全额报销外，下列8种杂志报销50%：① 护理管理杂志ISSN 1671-315X②护士进修杂志ISSN 1002-6975③护理学杂志ISSN 1001-4152④中华现代护理杂志ISSN 1674-2907⑤护理研究ISSN 1009-6493⑥中国实用护理杂志ISSN 1672-7088⑦解放军护理杂志ISSN

1008-9993⑧护理学报ISSN 1008-9969。

第四章 预算管理

第十四条 项目负责人应当根据项目研究开发任务的特点和实际需要，按照政策相符性、目标相关性和经济合理性原则，科学、合理、真实地编制科研项目经费预算。

第十五条 科研经费预算编制包括来源预算和支出预算。来源预算除申请专项经费外，有自筹经费来源的，应当提供出资证明及其他相关财务资料。自筹经费包括单位的自有货币资金、专项用于该课题研究的其他货币资金等。支出预算按照经费开支范围确定，支出预算中直接费用各项支出不得简单按比例编制。支出预算中间接费用和管理费按国家政策上限编制，不得编制无依据、无标准、无明细项目。

项目实施过程中支付给没有工资性收入的项目研发人员的人

员经费和临时聘用人员的劳务性费用、有关社会保险费补助，可以在劳务费中列支。劳务费预算应结合单位实际和相关人员参与课题的全时工作时间，科学合理、实事求是地编制，并严格按规定的开支范围使用。

专家咨询费应该按规定的标准据实编制；设备费预算编制中应严格控制设备购置，鼓励共享、试制、租赁专用仪器设备以及对现有仪器设备进行升级改造，确有必要购买的，预算编制时应当对拟购置设备的必要性、现有同样设备的利用情况以及购置设备的开放共享方案等进行单独说明。专项经费形成的固定资产属于医院国有资产，必须办理入库手续，由课题承担者进行管理和使用，医院有权调配用于相关的科研研究，并符合医院有关固定资产管理的相关规定。

材料费、测试化验加工费预算的编制要根据项目开支的工作任务来核定。差旅费、会议费、国际合作交流费的预算编制要符合国家财经纪律和项目的实际安排来核定。

第十六条 财务部协同科研部按照国家文件的要求，从经费使用和项目管理的角度为科研经费预算编制提供建议和指导，严格审核经费预算，按有关规定进行报批和备案。所有课题在项目申报确定后2日内完成项目的预算编制，并随同项目书一同上报科研部，项目审批正式立项后，随同合同、项目预算一起交财务备查。

第十七条 横向科研经费严格按合同管理，并依据合同金额划拨到参与项目的直接责任人。纵向科研经费应严格按照批复的预算执行。预算在执行中需要调整的，按照相关经费管理办法进行核批。

第五章 决算和验收

第十八条 科研项目应加强预算执行的管理，从时效性和均衡性方面，根据预算执行进度合理安排支出，最大限度地减少资金的结存结余，按规定编制决算和办理财务验收手续。

纵向科研项目结存结余经费的管理按照国家有关规定执行。结存经费是指未完成课题年度经费预算减去年度实际支出后的余额，课题在研期间，结存经费应当留由课题承担单位结转下一年度按规定继续使用。结余经费是指项目验收后或因故终止时，课题经费总预算减去实际总支出后的余额，因故终止课题结余经费还应当包括处理已购物资、材料及仪器、设备的变价收入。纵向科研课题执行期截止后，课题负责人应在6个月内到科研部、财务部办理课题结余经费手续。逾期未能办理的课题，财务部将冻结经费帐号，停止经费使用；帐号冻结后6个月仍未办理手续者，财务部将会同科研部注销帐号，依据国家政策收回。

第十九条 纵向科研项目完成后，项目负责人应根据各类项目的要求和规定提出财务验收申请，配合做好财务审计、财务验收等工作，并按规定及时编制财务决算。决算必须账实相符，账表一致。项目验收通过后，项目负责人应及时到科学研究部办理结题手续，并在2个月内到财务部办理财务结账手续。

第二十条 项目负责人非正常调离、辞职、已故、被医院除名或开除的，应在三个月之内办理项目负责人交接手续，新的项目负责人必须是项目组成员并由科研部根据项目研究需要和国家有关要求重新确定。

第二十一条 对于课题结题时还需按规定聘请相关资质的审计机构进行审核的项目，财务部根据审核的结论进行最终的账务处

理。

第六章 监督与考评

第二十二条 医院各职能部门和项目负责人应自觉接受上级主管部门、科研经费主管部门、纪检监察部门或其委托的社会中介机构的监督检查。医院审计、监察部门要不定期的抽查科研经费的项目账务处理，每年对上年的科研事项进行审核，课题经费超过200万元的还需请有资质的社会中介机构进行监督检查，对检查中发现的问题，应及时纠正；对弄虚作假、截留、挪用、挤占科研经费等违反财政纪律的行为，应按照有关规定进行处罚。

第二十三条 建立科研经费管理奖惩机制。对规范、科学、有效使用科研经费并做出突出成果的项目、单位或个人，医院应给予表彰和奖励。对组织不力或行为不当的项目，医院有权进行管理和干预，对有关责任人进行批评教育，并报告项目委托单位。涉嫌违法的，应追究有关人员的相应责任。

第七章 附 则

第二十四条 本办法自颁布之日起实施，《中南大学湘雅三医院科研奖励及经费管理办法 》院行字[2011]3号同时废止。医院原有相关规定与本办法不一致的（“医院科研奖励管理办法”另行下文），以本办法为准。

附：科研经费管理实施细则

1.科研经费入账和预算管理：接到科研经费到帐通知、或需进行科研经费转拨的课题负责人，首先到科研部办理项目登记手续，将项目立项书录入科研管理系统，科研部主管人员根据经费来源和课题类别出具《医院科研经费登记单》，持《医院科研经费登记单》和项目立项书到财务部，办理科研经费的预算控制数录入和分类提取手续，并启动该经费的使用。财务部通过软件严格按预算批复执行，做到单独核算，专款专用，并实时监控各项目预算执行进度，对执行不到位或过度执行的项目定期通报。

2.纵向科研经费的提取

在学校建帐的纵向科研项目经费按学校纵向科研经费管理办法执行，在医院建帐的纵向科研经费按（表2）规定执行。

表2 纵向科研经费的提取

横向科研经费包括：企业、集团等委托的科技研发经费、其它

科研课题转拨的协作经费、对外各类科技业服务费；药品和器械临床试验或试用经费。其项目经费提成和使用管理按（表3）规定执行。

表3 横向科研经费的提取和使用管理一览表

（1）院内各个科技服务经费需相互划转的经费，不再办理提成，不能转现金，超过5000元要科研部审批,同时更改项目立项书及预算明细表。

（2）GCP项目临床观察实施费属研究经费，可占总研究经费的50%。

（3）转入经费：各课题人需向科研部、财务部提交合作单位的协议书，对方单位必须通过转账方式转入经费，严肃财经纪律。

4.成果转让经费的提取和使用原则：

科技成果转让必须严格按照国家有关规定执行，由医院转让且转让经费到医院财务的科技成果项目，其转让经费分配比例按（表4）进行提取，以分别体现医院建设投入、分摊日常消耗以及

课题组人员的贡献。

表4科技成果转让经费提取表