服务业帐务处理规范
服务业账务处理规范
2012-10-3109:38:37|
为了规范服务业（包括咨询服务、租赁业、设计制作、保洁服务、中介服务、文化体育、停车场，广告、物业、担保、旅游业不在此规范内）账务处理。现根据服务业涉及的主要经济业务（包括收付款业务、收入业务、成本业务、工资及费用、折旧摊销税费计提、损益结转等业务）分类进行详细规范。
收付款业务的核算
企业应设置现金和银行存款科目核算企业的货币资金的增加及减少。
一、收付款业务
1、现金
收到现金时借：现金贷：相关科目（内、外往来科目或收入科目，根据收款性质确定）
支付现金时借:相关科目（费用科目或内、外往来科目）贷：现金
检查要求：收到现金应有己方收据的记账联才能入账、往来科目必须按照客户名称或个人设置明细科目。
支付现金应有费用报销单或收款方的加盖财务章或发票专用章的收据，往来科目必须按照客户名称或个人设置明细科目。
2、银行存款：
银行存款科目应根据单位开设银行账户的性质设置二级明细科目，再根据开设银行的名字和账号尾数设为三级明细科目；或把账户性质、开设账户银行的名字、账号尾数一起作为二级明细科目。
收款：借：银行存款
贷：应收账款/其他应收款等相关科目（往来科目或收入科目，根据收款性质确定）
以下发票的填写规范和缴销相关规定会计必须告知企业
发票填开要求：要求企业填开发票时发票各项目填写齐全，开票日期应续时、填写时写开票当日的时间而不能填为业务发生的时间；金额填写要求：除最低版位的发票（百元版）可以不顶格外、其余版位发票必须顶格开具，根据业务的需要企业可以申请不同版位的发票开具给客户。开票项目栏：填写时应与发票的种类相符。发票的大小写金额应一致。如果发票开具不符合以上要求税务机关会处罚。（不同情况处罚不同）
发票缴销：发票购买回来开完后要拿到税务局缴销，缴销后才能购买对应版位的发票。
缴销时间：地税发票的缴销时间视专管员而定，一般不会有国税那么严格。
未开票无收入的企业，缴税时都先作为预缴税、不确认收入。（高新区年末一次性确认收入，平时按预缴收入适当做些费用）
三、成本业务的处理
服务业的成本主要是人工费，与取得收入相关的其他直接支出，以下将不同类别的服务业成本分类例举。
咨询服务：人工费、资料费、查询费、公证费、制作费等；
租赁业：设备折旧、经营性租赁固定资产的租赁费、设备维保费、财产保险费等；
设计制作：人工费、材料费、资料费，分包业务出去的制作费，大型设备折旧费等；
保洁：人工费、清洁用品，大型保洁设备折旧等；
中介服务：人工费；
文化体育：人工费、资料费、材料费等；
停车场：场地租赁费、停车场管理员人工费等；
具体分录：
计提工资时：
借：主营业务成本—人工费
贷：应付职工薪酬—应付工资
发放时：
借：应付职工薪酬—工资
贷：其他应收款—社保个人部分（企业为员工缴纳社保的要扣个人承担部分）其他应收款—XX人（如果有借款的应扣除）
应交税费—应交个人所得税
现金/银行存款
其他直接支出时：
借：主营业务成本—**
贷：现金/银行存款
购置固定资产、维保支出、财产保险费用支出时：
借：固定资产/待摊费用
贷：现金/银行存款
折旧、摊销时：
借：主营业务成本——折旧/维保费/财保费
贷：累计折旧/待摊费用
注意事项：1、以上例举的所有支出应与取得收入直接相关；2、可根据企业收入配比情况而设置“主营业务成本”科目，收入不配比或无收入企业不设置此科目，所有支出，一并归入期间费用核算，具体情况参照第四项工资、费用；3、以上计入“主营业务成本”人员的工资，单一制作工资表；
计提：借：管理费用—工资
贷：应付职工薪酬—工资
发放：借：应付职工薪酬—工资
贷：其他应收款—社保个人部分（企业为员工缴纳社保的要扣个人承担
部分）
其他应收款—XX人（如果有借款的应扣除）
应交税费—应交个人所得税
现金/银行存款
注意事项：工资的表现形式是白条，要使得工资能合理的计入成本、费用，基础工作需
做好，比如员工花名册、职位表等（用工合同视情况而定）。我们可以让客户提供给一个员
工花名册，并将每个人的签名笔迹留一个，备用。发放工资时，工资表上应有老总的签字，
并签上“同意发放”字样和日期，规避工资表的漏洞。
（二）费用
费用必须要有正规的发票才能入账，按照“会计主体假设”审核企业提供的发票，如果
完全不合理的费用不得入账。对于两年以上的肯定不能入账。因为以上原因费用报销单上的
金额和附件合理、合法的金额不相符时在报销单上写实报金额（金额为准予入账的金额）。
另外福利费、交通补助、电话补助也要在扣除一定金额后计入工资里计算个人所得税，所以
该类费用只能适当入账。
服务业统一只设置“管理费用“科目
费用类别：1、房租（有发票才做）2、水电费（注册地与经营地在同一个地方的才做）
3、交通费（必做）4工资（必做）5、办公用品（有发票才做）6、差旅费（有发
生才做）7、通讯费（必做）8、业务招待费（根据收入适当做）9、车辆费用（公司购车：平时记入“汽车费用”明细科目、出差时发生的记入“差旅费”科目；私人所有的：
少做一些作为交通费。）10、福利费（工资总额的14%以内）11、印花税12、房产税
13、土地使用税14、保险费等。可以设置“其他”明细科目反映不常见的费用，但对
于税费、规费等特殊的费用请单列反映。
其余不符合固定资产标准的作为低值易耗品：再按企业类型分为两种A:使用较少的购
进时直接进费用B、使用较多的先记入“低值易耗品”科目，然后在月底按当月领用的金
额一次摊销。
2、摊销
常见的摊销主要包括房租摊销、装修费摊销、开办费摊销（以上费用均需要有相应的发票）
支付时，依据发票金额编制如下分录
借：待摊费用—房租（支付房租并取得发票）
长期待摊费用—装修费用（公司办公室等装修，如果金额较小直接计入当期费用）
管理费用—开办费（由于我们这里公司开办期间发生的费用都较小，所以不摊销全部记入管理费用）
贷：现金/银行存款—XX户---XX行（账号尾数）
摊销时根据费用受益的时间段及部门按月摊销，分录如下：
借：管理费用—房租
---装修费
---开办费
借：管理费用—房租
--装修费
---开办费
贷：待摊费用—房租
长期待摊费用—装修费用
长期待摊费用—开办费
---教育费附加
---地方教育费附加
---价格调控基金
---应交所得税
---应交个人所得税
贷：银行存款—XX
六、损益结转
每月月底，把当月的收入和成本费用均应转入本年利润科目，本年利润科目当月贷方发生额减借方发生额的余额为正数就是当月盈利的金额、为负数时该金额就是企业亏损的金额。
月末余额就是本年累计的盈利或亏损的金额。
期间损益结转：
结转收入借：主营业务收入/其他业务收入/营业外收入
贷：本年利润
结转成本费用：
借：本年利润
贷：主营业务成本
营业税金及附加
管理费用
财务费用
营业外支出
特殊事项说明：
客户服务工作计划
客户服务是企业形象的第一线，也是植入客户心中最深的印象，因此，有效地经营与管理，不但可以协助第一线员工提供完善的服务，更有助于企业达成策略性目标。客户服务代表了一种先进的企业经营理念，它主张“以客户为中心”，为客户提供全面的服务，同时，客户服务中心还实现客户信息的集中管理，提供流程监控、业务统计和统计分析等功能。 因此，建立一种最优组合的专业化客户服务管理体系已经变得越来越重要。 客户服务工作主要从以下几个方面展开： 1、客服职能定位 作为网店客户服务职能部门，提升满意度的根本目的在于降低客户流失率，提升忠诚度，最终增加企业利润。随着中国网络销售市场的持续发展，客户满意度水平与其他指标一起成为衡量企业竞争力的重要方面。 客户服务的功能，一方面针对薄弱点提供反馈，并指导其改进，最后
再对改进状况做评估和跟踪，另一方面要为厂商提供客户服务质量与满意度的状况。 2、客服基础建设 1）回访及相关各类报表 仔细对每一个客户进行回访（并将回访记录以周报、月报的形式进行总结分析，将需改善部分进行整改、跟踪，在回访过程中，针对各项服务内容要求顾客采取打分形式对我们的服务进行评分），客访专员在回访过程中要不断总结回访经验，并整理总结出切实可行的回访应对话术。 2）客户关怀、生日、节日问候 每到客户生日前2-7天内进行多种形式的生日祝贺； 每逢新年、国庆、五一、中秋、情人节等等节日进行多种形式的生日祝贺。 3）客户档案管理（要求能按多种方式检索） 一般情况下，对客户档案管理要求项目、单据齐全，并且要求能按多种方式检索，比如：按日期、按姓名等。 4）客户信息统计分析、客户流失分析 根据客户信息，进行统计分析，比如客户群体分析、客户购买结构分析、客户流失分析、客户忠诚度分析等各类分析，并就各种分析提出建设性意见。
账务处理流程(总)
外账账务处理 （一）概要 我司外账账务处理基本程序如下（金蝶KIS财税王标准版）： 1.建立帐套，初始化财务数据（期初） 2.根据日常通过审核报销过后的原始单据制作记账凭证（每天） 3.预提当月工资（月末） 4.支付上月工资（月末） 5.计提固定资产折旧（月末） 6.无形资产摊销（月末） 7.计提油费（中石化、中油等）（月末） 8.计提粤通卡费用（月末） 9.摊销未确认融资费用（月末） 10.根据发票明细表确认收入制作记账凭证（次月5号前） 11.确认当期税费并计提（次月10号前） 12.凭证检查、凭证审核、凭证过账（次月12号前） 13.凭证结账（次月15号前） 14.当期结账情况检查，纳税申报、缴纳情况检查（次月15号） 15.报表出具（次月15号前） 1.原则 （1）账务处理原则要与本单位的业务性质、规模大小、繁简程度、经营管理的要求和特点等相适应，有利于加强会计核算工作的分工协作，有利于实现会计控制 和监督目标。 （2）账务处理程序要能正确、及时、完整的提供会计信息使用者需要的会计核算资料。 （3）账务处理程序要在保证会计核算工作质量的前提下，力求简化核算手续，节约人力和物力，降低会计信息成本，提高会计核算的工作效率。 2.要求 （1）要适合本单位所属行业的特点，即在设计会计账务处理程序时，要考虑自身企业单位组织规模的大小，经济业务性质和简繁程度，同时，还要有利于会计工 作的分工协作和内部控制。 （2）要能够正确，及时和完整地提供本单位的各方面会计信息，在保证会计信息质量的前提下，满足本单位各部门，人员和社会各有关相关行业的信息需要。 （3）适当的会计账务处理程序还应当力求简化，减少不必要的环节，节约人力，物力和财力，不断地提高会计工作的效率。 3.会计要素确认计量以权责发生制为原则 权责发生制:以权利和责任的发生来决定收入和费用归属期的一项原则.。指凡是在本期内已经收到和已经发生或应当负担的一切费用，不论其款项是否收到或付出，都作为本期的收入和费用处理；反之，凡不属于本期的收入和费用，即使款项在本期收到或付出，也不应作为本期的收入和费用处理。该原则的的在实际账务处理中最重要的特点：实质重于形式。
会计科目和主要账务处理二
会计科目和主要账务处理（二） 二、主要账务处理 资产类 1001 库存现金 一、本科目核算企业的库存现金。 企业内部周转使用的备用金，可以单独设置"备用金"科目核算。 二、企业应当设置"现金日记账"，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。 有多币种现金的企业，应当按照币种分别设置"现金日记账"进行明细核算。 三、企业收到现金，借记本科目，贷记相关科目；支出现金做相反的会计分录。 四、本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金余额。 1002 银行存款 一、本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。 银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等，在"其他货币资金"科目核算。 二、企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类、币种等，分别设置"银行存款日记账"，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。"银行存款日记账"应定期与"银行对账单"核对，至少每月核对一次。月末，企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应按月编制"银行存款余额调节表"调节相符。 有多币种存款的企业，应当按照币种分别设置"银行存款日记账"进行明细核算。 三、企业将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记"现金"等有关科目；提取现金和支出款项，借记"现金"等有关科目，贷记本科目。 四、企业应当加强对银行存款的管理，定期对银行存款进行检查，对于存在银行或其他金融机构的款项已经部分不能收回或者全部不能收回的，应当查明原因进行处理，有确凿证据表明无法收回的，应当根据企业管理权限报经批准后，借记"营业外支出"科目，贷记本科目。 五、本科目期末借方余额，反映企业存在银行或其他金融机构的各种款项的余额。 1003 存放中央银行款项
浅谈商业与服务业企业会计处理的区别
浅谈商业与服务业企业会计处理的区别 重庆工商大学派斯学院08级会计专业7班级苏景超 [摘要]：会计处理是环境的多样性。会计环境的差异，主要表现在以下两个方面：不同行业的特点和不同的业务性质企业的特点。企业总是从属于某些行业，不同行业有不同的经营特色，这直接影响公司的设计和会计方法的选择。工业级选择会计业务风险的影响。不同行业，不同程度的风险。行业风险集中程度的影响体现在存款准备金帐户上。因此，要求会计处理方法应具有多样性，即可选择性。 [关键词]：总分类账；明细分类账 一、企业建账需要考虑的问题 任何企业在成立初始，都面临建账问题，何为建账呢?就是根据企业具体行业要求和将来可能发生的会计业务情况，购置所需要的账簿，然后根据企业日常发生的业务情况和会计处理程序登记账簿。这看似是一个非常简单的问题，但建账过程可以看出一个人会计业务的能力，以对企业业务的熟悉情况，所以我们要了解一下企业应如何建账。无论何类企业，在建账时都要首先考虑以下问题：第一，与企业相适应。企业规模与业务量是成正比的，规模大的企业，业务量大，分工也复杂，会计账簿需要的册数也多。企业规模小，业务量也小，有的企业，一个会计可以处理所有经济业务，设置账簿时就没有必要设许多账，所有的明细账可以合成一、两本就可以了。 第二，依据企业管理需要。建立账簿是为了满足企业管理需要，为管理提供有用的会计信息，所以在建账时以满足管理需要为前提，避免重复设账、记账。 第三，依据账务处理程序。企业业务量大小不同，所采用的账务处理程序也不同。企业一旦选择了账务处理程序，也就选择了账簿的设置，如果企业采用的是记账凭证账务处理程序，企业的总账就要根据记账凭证序时登记，你就要准备一本序时登记的总账。 不同的企业在建账时所需要购置的账簿是不相同的，一般来说，企业规模，业务操作的复杂程度取决于会计人员的数量，使用电子表格和会计确定的程度。但无论什么样的企业，有货币资金的会计问题，必须设置现金和银行存款。还需要设置相关的总账和明细账。所以，当一个新成立的公司，你必须去商店购买这些类型的会计账簿和有关帐目页，需说明的许多帐户的页面格式分类，你是一个很好的的选择，选择你需要的格式帐户页面，如借款超过三列，多列，键入款额的数目，然后多少选择你需要细分覆盖和膨胀钉或线具有约束力的击穿。另外建账初始，必须用券购买沿[公司更多的现金为基础的业务，当你可以在选择付款凭单，付款凭单，转让凭证购买;支付的业务量超过业务少购买会计凭证（通用）也可以），凭单盖，汇总凭证，会计凭证装订线，装订工具。 二、商业企业如何建账 商品流通企业是指从事商品流通(买卖)的独立核算企业。主要包括：商业、供销合作社、粮食、外贸、物资供销、图书发行等企业。如商场、大中小型超市、粮店等等。因商品流通企业的经济活动主要是流通领域中的购销存活动，所以这
服务行业工作计划范文就业服务部工作计划(完整版)
计划编号：YT-FS-7641-42 服务行业工作计划范文就业服务部工作计划(完整 版) According To The Actual Situation, Through Scientific Prediction, Weighing The Objective Needs And Subjective Possibilities, The Goal To Be Achieved In A Certain Period In The Future Is Put Forward 深思远虑目营心匠 Think Far And See, Work Hard At Heart
服务行业工作计划范文就业服务部 工作计划(完整版) 备注：该计划书文本主要根据实际情况，通过科学地预测，权衡客观的需要和主观的可能，提出在未来一定时期内所达到的目标以及实现目标的必要途径。文档可根据实际情况进行修改和使用。 伴随着新的一学期到来，就业服务部在这学期将挖掘潜力做好部门的发展工作，完善内部运行机制，使工作更加科学化，规范化，努力工作，更好地架起学院领导老师与同学间的桥梁，服务同学。始终以提高青年大学生的综合素质、创新意识为宗旨，积极开展与本部门有关的特色活动。此外，加强本部门与校招生办以及学校就业协会、各学院学生会就业服务中心的联系，力争基础工作进一步完善，特色工作突出新绩效。 一、规范日常工作 1、充分发挥分本部门作用，做好学院领导老师的得力助手，积极配合领导老师完成与毕业生就业相关
的文件、通知下达工作和任务，协助老师做好我院毕业生专场招聘的接待工作。 2、完善本部门的会议制度和工作安排，每周至少开一次部门内人员会议，加强对本部门成员的思想素质教育，并对上周工作进行一次总结。 二、加强部门建设 通过集中、有组织、有规模的就业知识讲座、培训活动，切实提高本部门成员的综合能力。切实做到快速、有序处理与毕业生就业和大二学生就业实习的相关工作。我部将还会开展各种各样的特色活动，加强部门人员的交流和了解，这不仅能丰富同学们课余文化生活而且也提高了部门内凝聚力和团队合作精神。 三、工作落实到位 1、本部门的特色活动及比赛要求有专人辅助部长负责，负责人号召大家集中讨论和及时上交策划方案报批，做好宣传工作，在活动和比赛过程中确保一切安全有序进行。 2、协助团委老师做好毕业生的档案材料的整理工
青岛市城市供热服务规范(10-08)
DB 青岛市服务业标准规范 DB 3702/ FW SZGY 003—2013 青岛市城市供热服务规范 2013-10-08发布2013-11-01实施 青岛市市政公用局 青岛市发展和改革委员会发布 青岛市质量技术监督局
前言 本标准按照GB/T1.1-2009给出的规则起草。 本标准由青岛市市政公用局提出。 本标准由青岛市市政公用局、青岛市供热办公室、青岛市技术监督科技信息所、青岛市技术标准科学研究所起草。 本标准起草人：于希军、孙海波、吴丹、高璐、崔国栋。
青岛市城市供热服务规范 1 范围 本规范规定了青岛市城市供热的术语和定义、供热质量、经营要求、服务要求、安全应急服务及监督管理。 本规范适用于青岛市城市供热服务。 2 规范性引用文件 下列文件对于本文件的应用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，仅所注日期的版本适用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。 GB l576—2001 工业锅炉水质标准 GB 5749 生活饮用水卫生标准 GB 50019-2003 采暖通风与空气调节设计规范 GB/T 17242 投诉处理指南 CJJ 28—2004 城市供热管网工程施工及验收规范 CJJ 34—2002 城市热力网设计规范 CJJ/T 88—2000 城镇供热系统安全运行技术规程 CJ 3082 污水排入城市下水道水质标准 《山东省供热管理办法》 《青岛市城市供热条例（2007年修订）》 《青岛市居民住宅供热室内温度测量规范》 3 术语和定义 下列术语和定义适用于本规范。 3.1 供热系统 由热源通过热力网向用户供应热能的系统总称。 3.2 供热设施 是指用于城市供热的各种设施设备，包括热源、供热管网、换热站、泵站、阀门室（井）等。3.3 热用户 是指从供热系统获得热能的单位或居民热用户（以下简称热用户）。 3.4 热用户室温合格率
汽车4S店会计核算及账务处理大全
汽车4S店会计核算及账务处理大全 一、4S店会计核算流程和相关业务4S店的主要核算业务大体分为：整车销售、精品销售、配件销售、保险理赔、售后维修、保修保养费用等。二、4S店相关业务问答1.4s店涉及哪些工商税务、收入支出？解答：汽... 一、4S店会计核算流程和相关业务 4S店的主要核算业务大体分为：整车销售、精品销售、配件销售、保险理赔、售后维修、保修保养费用等。 二、4S店相关业务问答 1.4s店涉及哪些工商税务、收入支出？ 解答：汽车4S店有整车销售和维修保养收入，支出就是对应的购车、零配件、工资等，增值税，车辆购置税、营业税、所得税，及附加税金 4S店就是指汽车的销售，配件的销售，售后服务维修，信息服务等四个项目集中一起的汽车销售公司，至于核算，有属于增值税的?? 也有属于营业税的，? 还有混淆行为的，所以核算必须分清楚。 2.汽车销售公司的临时牌照费怎样入账？我们是汽车销售公司（一般纳税人），向顾客受的临时牌照费（一般是50元）怎样入账呢？我司给顾客开张收据，然后将收据付后。 解答： 挂其他应付款，付的时候转出去。价外费用，交增值税， 办个卡存里，不走到帐内，但尽量不给客户开收据。 3：需注意的 （1）.机动车统一发票不限制金额 （2）销售时，如果购货方不是汽车销售行业，则开具《机动车统一发票》 4请问汽车行业4s店代扣代缴业务财务上如何处理? 请问汽车行业4s店代客人收的保险费、购置税和验车费这些业务，财务上如何处理？没有利润的怎么做，是否要交税？ 答：财部（2005）165号文件： 纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，不作为价外费用征收征增值税。 财务上作为代收代垫款项就可以了 赠送的配件应怎样处理帐务？做销售收入吗？还有赠送配件的成本怎么处理 视同销售缴纳增值税，借销售费用贷主营业务收入销项税正常结转成本即可
2020服务行业工作计划范文
2020服务行业工作计划范文 工作计划应规定出在一定时间内所完成的目标、任务和应达到要求。以下是由xxPQxx为大家收集整理出来的2019服务行业工作计划范文，希望能够帮到大家。篇一：餐饮服务行业培训工作计划 第一节【培训目标】 一、掌握企业的基本情况; 二、提高对企业文化的理解和认同; 三、全面了解企业管理制度和行为规范; 四、知晓本职务(岗位职责制、权利、义务)、工作服务流程和考核标准; 五、熟悉企业以及相关部门的业务; 六、熟悉企业各部门和本职岗位领导、同事和部属;建立与本职岗位相关部门人员的关系; 七、掌握本职工作的基本工作方法;培养良好的工作习惯; 八、增强在工作中思考、应变的能力;提高表达、组织、
安排等综合能力; 九、培养对职业的热爱，团队协作的精神;提高团队意识; 十、建立正确的自我意识和心态; 十一、提高中基层管理人员的职业道德、管理素养和管理技能; 十二、最终确保本企业能顺利开业; 十三、员工自我价值得到体现和提高。 第二节【培训对象】 一、各部门中基层管理人员 除总经理外的各层级管理人员：含副总、总监、部门经理、主管、领班、组长 二、基层员工 一线各部门基层服务员：营销、收银输单、前厅、酒吧、康乐、餐饮、客房、KTv、保安 三、行管后勤人员 企划师、设计师、摄影师、美工、会计、出纳、审计、人事人员、行政人员、文员、仓管、采购、洗涤、保洁、宿管、司机、绿化、工程人员、dJ师
四、技术人员 足疗保健师、修脚师、采耳师、美甲师、美容美发师;化妆师、美体师、休闲技师、演员、厨房人员 第三节【培训内容】 注：培训内容分为：综合培训内容和管理层培训内容、各部门单独培训内容三大板块。 一、综合培训内容 (一)具体内容 1、军训 2、基础知识 (1)酒店业基本概念、发展史和专业知识;行业分析; (2)企业文化(企业概况，企业愿景;组织架构，各部门职能); (3)员工手册; (4)薪酬福利体系; (5)职业心态，职业规划，职业意识与价值观; (6)行业素质、职业道德;
服务业组织标准化工作指南_[全文]
服务业组织标准化工作指南_[全文] 服务业组织标准化工作指南 第三部分:标准编写 GB/T 244211>.3 —2009 发布日期:2009-09-30 实施日期:2009-11-01 1 范围 本部分规定了服务业组织标准编写的基本要求、构成和服务要素编写的要求。本部分适用于服务业组织标准的编写。 注: 本部分给出了标准的构成，统一了标准的结构。本部分在服务要素的编写上，提出了要充分考虑安全、卫生、环境等法律法规要求和关注消费者特别是儿童、不同文化和老年人及患疾残障人士等消费者潜在期望和需求，并明确规定应满足舒适性、方便性、及时性、美观性、经济性、信息可获得性、卫生要求、环境美化程度要求。 2 规范性引用文件 GB/T 1.1标准化工作导则第1部分标准的结构和编写规则 (GB/T1.1-2000,ISO/IEC Directive,Part 3,1997,NEQ) GB/T 15624.1 服务标准化工作指南第1部分:总则 GB/T 19001 质量管理体系要求 (GB/T 19001-2008,ISO9001:2008,IDT)
GB/T 24001 环境管理体系要求及使用指南(GB/T 24001- 2004,ISO14001:2004,IDT) GB/T 24421.1 服务业组织标准化工作指南第1部分 基本要求 GB/T 28001 职业健康安全管理体系规范 2 规范性引用文件 注: 为确保满足服务规范的实现,在规定了服务的方法和手段的同时，提出了预防 措施和与顾客沟通的安排等内容。本部分确定的服务安全、卫生要求与，,,导则,,保持了一致性，确定的环境要求和服务组织管理要求分别考虑了GB/T 19001和 GB/T 24001标准的要求和思想理念。 3 基本要求 3.1 要符合GB/T1.1和GB/T24421.1 的规定。 3.2 服务标准的策划和制定应遵守国家安全、卫生、环境和保护消费者合法权益等有关法律法规的规定。 3.3 应充分识别服务提供过程中包括儿童、不同文化和老年人及患病残疾或行动受限等顾客潜在的期望和需求。 3 基本要求 3.4 应识别服务提供过程，以及每个服务提供过程所需要提供的不同服务内容。 3.5 应识别服务要素，包括服务提供者、供方、雇员、合同、支付、交付、服务环境、设 备、预防性措施和沟通等，并对每个关键的服务要素加以规定。 3.6 积极采 用国际标准和国外先进标准，充分考虑GB/T 190001、GB/T 280001、GB/T 140001 等有关标准，并与之协调。 3 基本要求
行政单位会计科目及账务处理
行政单位会计科目及账务处理 一、资产类 1、库存现金——库存现金 2、银行存款——银行存款 3、零余额账户用款额度——零余额账户用款额度 4、财政应返还额度——财政授权支付 ——财政直接支付 （1）收财政拨款时 借：零余额帐户用款额度 贷：财政拨款收入 （2）年末授权支付额度没支付完，有余额 借：财政应返还额度——财政授权支付 贷：零余额账户用款额度 （3）年末直接支付额度没支付完，有余额 借：财政应返还额度——财政直接支付 贷：财政拨款收入 （4）下年初收到授权额度返还 借：零余额几账户用款额度 贷：财政应财返额度——财政授权支付 （5）下年初支付财政返还的直接支付额度 借：经费支出——财政拨款支出 贷：财政应返还额度——财政直接支付
5、应收账款——单位应收 ——个人应收 6、预付账款——预付账款（或XX公司） 7、其他应收款——单位应收——XX单位 ——个人应收——XX职工 8、存货——XX物资 （1）购买时 借：经费支出 贷：零余额账户用款额度（财政拨款收入） 同时 借：存货 贷：资产基金——存货 （2）领用、无偿调出 借：资产基金——存货 贷：存货 （3）报废、出售 借：待处理财产损溢 贷：存货 同时 借：资产基金——存货 贷：待处理财产损溢 （4）如果在出售或报废时发生费用通过经费支出和待处理财产损溢核算；产生收入通过应
缴财政款和待处理财产损溢核算。 9、固定资产——房屋及购筑物——X办公楼 ——通用设备——X设备 ——专用设备——X设备 ——其他等 （1）固定资产指使用年限超过一年的，单位价值1000（通用设备）或1500（专用设备）以上的资产；大批量的同类物资，使用年限超过一年的，也做为固定资产核算。 （2）购买不需安装的固定资产 购买时 借：经费支出 贷：零余额账户用款额度（财政拨款收入） 同时 借：固定资产 贷：资产基金——固定资产 （3）领用、无偿调出 借：资产基金——固定资产 累计折旧 贷：固定资产 （4）报废、出售 借：待处理财产损溢 累计折旧 贷：固定资产
餐饮服务业账务处理
餐饮服务业账务设置账簿：1、总账 2、现金日记账 3、银行存款日记账 4、三栏明细账（分户账） 5、材料明细账（原材料、周转材料） 6、库存商品明细账 7、固定资产明细账 8、期间费用明细账 核算过程： 一、筹集资金 （一）投入资金借：库存现金∕银行存款 贷：实收资本 （二）借入资金 1、借入时借：银行存款 贷：短期借款 2、支付利息时借：财务费用 贷：银行存款 3、还款时借：短期借款 贷：银行存款 二、准备 （一）房屋 1、自建房屋（1）购材料借：工程物资 贷：银行存款 （2）领料借：在建工程 贷：工程物资 （3）人工借：在建工程 贷：应付职工薪酬 （4）水电卫生费等借：在建工程 贷：银行存款
（5）完工时借：固定资产 贷：在建工程 2、租用房屋、装修房屋 （1）发生费用时借：长期待摊费用 贷：银行存款 （2）按月、季摊销时借：管理费用 贷：长期待摊费用 （二）机器设备（空调、音响、车） 1、购入时借：固定资产 贷：银行存款 2、按月计提折旧时借：管理费用 贷：累计折旧 （三）材料（原材料、周转材料） 1、原材料 (1)需要入库的如主食类、干货类、其他材料类，购入时应办理验收入库手 续，由专人保管; （2）不需要入库的如副食类、鲜活商品，随购随用，购入时直接交厨房验收后使用。 2、周转材料（1）入库：桌椅板凳、床及床上用品、桌布、碗等循环使用的 借：周转材料 贷：库存现金 （2）不及库：一次性筷子、餐巾纸直接计入费用 借：管理费用 贷：库存现金 三、经营 （一）购入材料 1、购入大宗材料借：原材料 贷：库存现金/银行存款 2、购入经常性材料借：主营业务成本 贷：库存现金 （二）购入商品借：库存商品——仓库——XX商品 ——吧台——XX商品
XX服务行业工作计划范文
XX服务行业工作计划范文 工作计划应规定出在一定时间内所完成的目标、任务和应达到要求。以下是由为大家收集整理出来的XX服务行业工作计划范文，希望能够帮到大家。篇一：餐饮服务行业培训工作计划 第一节【培训目标】 一、掌握企业的基本情况; 二、提高对企业文化的理解和认同; 三、全面了解企业管理制度和行为规范; 四、知晓本职务(岗位职责制、权利、义务)、工作服务流程和考核标准; 五、熟悉企业以及相关部门的业务; 六、熟悉企业各部门和本职岗位领导、同事和部属;建立与本职岗位相关部门人员的关系; 七、掌握本职工作的基本工作方法;培养良好的工作习惯; 八、增强在工作中思考、应变的能力;提高表达、组织、安排等综合能力; 九、培养对职业的热爱，团队协作的精神;提高团队意识; 十、建立正确的自我意识和心态;
十一、提高中基层管理人员的职业道德、管理素养和管理技能; 十二、最终确保本企业能顺利开业; 十三、员工自我价值得到体现和提高。 第二节【培训对象】 一、各部门中基层管理人员 除总经理外的各层级管理人员：含副总、总监、部门经理、主管、领班、组长 二、基层员工 一线各部门基层服务员：营销、收银输单、前厅、酒吧、康乐、餐饮、客房、KTV、保安 三、行管后勤人员 企划师、设计师、摄影师、美工、会计、出纳、审计、人事人员、行政人员、文员、仓管、采购、洗涤、保洁、宿管、司机、绿化、工程人员、DJ师 四、技术人员 足疗保健师、修脚师、采耳师、美甲师、美容美发师;化妆师、美体师、休闲技师、演员、厨房人员 第三节【培训内容】 注：培训内容分为：综合培训内容和管理层培训内容、各部门单独培训内容三大板块。 一、综合培训内容 (一)具体内容
服务业的服务理念和服务规范标准
服务理念和服务标准 第一节正确认识服务业的服务和服务质量 一、什么是服务 1、概念：服务是能够满足他人某种需求的特殊礼遇行为，英文（服务）这一个词的每一个字母所代表的含义理解，其中每一个字母的含义，实际上都是对服务人员的行为语言的一种要求。理解为微笑、出色、准备好、看待、邀请、创造、眼光。 2、注解分析 S-Smile微笑服务员要对每位客人提供微笑服务 S-SPEED卓越的工作效率要将每一项细微的服务工作都要做得很出色准备好 S-SINCERITY诚信，诚信待客，诚信服务 S-SMART技巧，灵活应用，巧妙服务每一位顾客 S-specialty专业，，专业且丰富的产品、项目知识，为顾客带来更专业的服务 服务员要随时准备好为客人提供服务 服务员在每一次服务结束时都要邀请客人下次再来光临 服务员要精心创造出使客人能享受其热情服务的氛围 服务员要始终用热情友好的眼光关注客人，预测客人需求，及时提供服务，使客人时刻感到服务员在关心自己。 3、服务的六个要点 （1）能力
（2）知识 （3）自重（工作时表现的态度） （4）形象（注意自己的仪表） （5）礼貌（真诚待人的态度） （6）多尽一点力（额外的工作） 二、服务质量 1、服务质量的含义： 服务质量是指服务业向宾客提供的服务，指其产品在使用价值上，在精神上和物质上适合和满足，宾客需要的程度。服务质量应该包括设备设施、服务水平、酒水食品和安全保卫四个方面。可以说服务质量是服务业的生命线，是服务业的中心工作。 2、服务质量的特性： （1）功能性：是指事物发挥的作用和功能。 （2）经济性：是指客人来到公司后，在公司消费，其费用支出与所得到的服务是否相等，价与值是否相等。 （3）安全性：服务员在为客人服务的过程中，必须充分保证宾客的生命财产不受到影响和损失，身体和精神不受到伤害，机构设备是否完好运转，设施和环境卫生，这些都是服务质量不可忽视的重要方面。 （4）时间性：时间性强调为宾客服务要做到，准确和省时。 （5）舒适性：公司的设施要适应客人的习惯和要求，包括适用、方面整洁、美观和秩序。 3、服务质量的内容：
第六章 账务处理程序 练习题
第六章账务处理程序 一、单项选择题 1、（）账务处理程序是最基本的一种账务处理程序。 A.日记总账 B.汇总记账凭证 C.科目汇总表 D.记账凭证 2、在各种不同账务处理程序中，不能作为登记总账依据的是（）。 A.记账凭证 B.汇总记账凭证 C.汇总原始凭证 D.科目汇总表 3、规模较小、业务量较少的单位适用（）。 A.记账凭证账务处理程序 B.汇总记账凭证账务处理程序 C.多栏式日记账账务处理程序 D.科目汇总表账务处理程序 4、汇总记账凭证账务处理程序与科目汇总表账务处理程序的相同点是（）。 A.登记总账的依据相同 B.记账凭证的汇总方法相同 C.保持了账户间的对应关系 D.简化了登记总分类账的工作量 5、汇总记账凭证是依据（）编制的。 A.记账凭证 B.原始凭证 C.原始凭证汇总表 D.各种总账 6、以下项目中，属于科目汇总表账务处理程序缺点的是（）。 A.增加了会计核算的账务处理程序 B.增加了登记总分类账的工作量 C.不便于检查核对账目 D.不便于进行试算平衡 7、在科目汇总表账务处理程序下，（）是其登记总账的直接依据。 A.汇总记账凭证 B.科目汇总表
C.记账凭证 D.原始凭证 8、以下属于汇总记账凭证账务处理程序主要缺点的是（）。 A.登记总账的工作量较大 B.当转账凭证较多时，编制汇总转账凭证的工作量较大 C.不便于体现账户间的对应关系 D.不便于进行账目的核对 9、各种账务处理程序之间的区别在于（）。 A.总账的格式不同 B.编制会计报表的依据不同 C.登记总账的程序和方法不同 D.会计凭证的种类不同 10、下列不属于科目汇总表账务处理程序优点的是（）。 A.科目汇总表的编制和使用较为简便，易学易做 B.可以清晰地反映科目之间的对应关系 C.可以大大减少登记总分类账的工作量 D.科目汇总表可以起到试算平衡的作用，保证总账登记的正确性 11、下列属于记账凭证账务处理程序优点的是（）。 A.总分类账反映经济业务较详细 B.减轻了登记总分类账的工作量 C.有利于会计核算的日常分工 D.便于核对账目和进行试算平衡 12、科目汇总表的汇总范围是（）。 A.全部科目的借、贷方发生额和余额 B.全部科目的借、贷方余额 C.全部科目的借、贷方发生额 D.汇总收款凭证、汇总付款凭证、汇总转账凭证的合计数 13、采用科目汇总表账务处理程序时，月末不应将（）余额与有关总分类账的余额进行核对。 A.现金日记账 B.银行存款日记账 C.汇总记账凭证 D.明细分类账 14、科目汇总表账务处理程序一般适用于（）。 A.业务量较大，记账凭证较多的单位 B.规模不大，但经济业务比较复杂的企业 C.规模不大，经济业务比较简单的企业
存货的核算及会计账务处理共104页
存货的核算及会计账务处理 一、存货的概念。 存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等。包括材料、包装物、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、协作件以及商品等。 但是特种储备物资以及按国家指令专项储备的生产则不是企业的存货，还有为能建造企业的固定资产而准备的原材料和辅助材料则不是企业的存货。 二、存货的特点。 1、存货是有形资产（以看得见、摸得着的事物形态存在） 2、流动性较强（处在不断的购买、耗用、销售之中） 3、存货具有时效性（长期不销售或耗用成为积压物资、就会造成废弃、或者降价处理，给企业带来损失） 三、存货的分类。 1、企业会计制度（小企业会计制度）中的属于存货的科目 ①物资采购——核算企业购入材料，商品等的采购成本 ②原材料——核算企业库存的各种材料（包括原材料及主要材料、辅助材料、外购半成品） ③包装物——核算企业库存的各种包装物（如桶、箱、瓶、坛、袋、罐等）的实际成本或计划成本
④低值易耗品——核算企业库存的低值易耗品（工具、管理用具、玻璃器皿以及在经营过程周转使用的包装物）的实际成本或计划成本 ⑤材料成本差异——核算企业各种材料的实际成本与计划成本的差异 ⑥自制半成品――核算工业企业库存的自制半成品的实际成本（已经生产完成并已检验送交半成品库的自制半成品和从半成品库领用，自制半成品继续加工（包括委托外单位加工自制半成品） ⑦库存商品――核算企业库存的各种商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）包括库存的外购商品，自制商品产品，存放在门市部，准备出售的商品，发出展览的商品以及库存在外库或存放在仓库的商品等，工业企业接受外来原材料加工制造的代制品和为外单位加工修理品，可以降价出售的不合格品 ⑧商品进销差价――核算商品流通企业采用售价核算的商品售价与进价之间差额 ⑨委托加工物资――核算企业委托外单位加工的各种物资的实际成本 10委托代销商品――核算企业委托其他单位代销的商品实际成本（或进价）或计划成本（或售价） 11受托代销商品――核算企业接受其他单位的委托代销的商品（包括代销国外的商品） 12存货跌价准备――核算企业提取的存货跌价准备 13分期收款发出商品――核算企业采用分期收款销售方式发出商品的实际成本（或进价） 2、制造业存货的分类
商业会计的日常一般账务处理
商业会计的日常一般账 务处理 标准化管理部编码-[99968T-6889628-J68568-1689N]
商业会计的日常一般账务处理 按照小企业会计制度核算： 1.注册资本借：银行存款贷：实收资本 2.从银行提取现金借：现金贷：银行存款 3.办理各种开张证件的费用借：管理费用-办公费贷：现金 4.购进办公用的设备借: 固定资产贷：现金 每月摊分借：管理费用-折旧费 销售费用-折旧费 贷：累计折旧 5.装修的支出借：待摊费用贷：现金 每月摊分借：管理费用-装修费 贷：待摊费用 6.购买各种办公用品借：管理费用-办公费贷：现金 7.购进商品借：库存商品贷：应付账款 8.购进商品发生的运费借：管理费用-运费贷：现金 9.存现金借：银行存款贷：现金 10.销售商品借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税金-应交增值税结转销售成本借：主营业务成本贷：库存商品11.业务出差预借借：其他应收款贷：现金 报销借：管理费用-差旅费贷：其他应收款 12.为销售商品而发生的赞助费借：销售费用-赞助费贷：现金 13.收客户货款：借：现金（银行存款）贷：应收账款 14.发货的运费代垫：借：应收账款贷：现金 供货方支付：借：销售费用贷：现金 15.工人工资，社保费，职工福利费 工资：借：管理费用销售费用贷：应付工资 借：应付工资-各种代之代付费用(包括个人承担的社保费)贷：其他应付款-各种代之代付费用（包括个人承担的社保费）借：应付工资贷：现金 社保费：借：管理费用-社保费销售费用-社保费 贷：银行存款 借：其他应付款-个人承担的社保费贷：银行存款职工福利费：借：管理费用-职工福利费销售费用-职工福利费 贷：应付福利费 16.水电费借：管理费用-水电费销售费用-水电费 贷：其他应付款 借：其他应付款贷：银行存款 17.电话费借：管理费用-电话费销售费用-电话费 贷：银行存款 18.交纳国税：增值税借：应交税金-应交增值税贷：银行存款 19.交纳地税：城市维护建设税借：主营业务税金及附加
服务业年度工作计划怎么写
三一文库（https://www.360docs.net/doc/b414552753.html,）/工作计划 服务业年度工作计划怎么写 一.客户管理细化，确定并重点服务忠诚客户; 随着辖区保有量的增加，将服务做细、做精，提高客户满意度，减少客户流失特别是忠诚客户的流失显得尤为重要。在这一方面主要按以下几点开展工作： 1.根据客户回厂次数、客户的品质作为客户的忠诚度的评价指标，找出我们的忠诚客户，作为我们的重点维护对象; 2.通过对流失客户回访及分析，找出客户流失的内在原因及改进措施; 3.对于我们的忠诚客户在公司举办的各种活动时优先通知，让客户受到特殊待遇，增加客户对专营店的依赖感和归属感。 二.续保率和预约率; 入厂台次的增加导致维修高峰期时客户等待时间长和车间超负荷工作，需通过预约工作合理调配，减少客户等待时间。 三.资源共享、良性竞争; 在客户、保险、备件方面同其他店进行资源共享，促进良性
竞争，减少客户的流失及资源浪费;形成备件、技术互动的信息平台，提高整体的战斗力; 四.人员培训; 随着车用新技术不断应用，更新换代周期缩短及客户期望值的提高，人员素质及战斗力须相应提高一个台阶，对培训工作提出了更高的要求。为此做出如下工作计划： 1.加大培训工作的频次，分为定期和不定期的培训考核; 2.注重理论与实际工作相结合的培训，对SA注重产品基本知识和实操相结合，特别是实际接待能力的考核。维修技师注重操作技能和常规故障排除能力的培训，提高员工的整体战斗力。 五.增加维修人员。 随着保有量增加和回厂频次的增加，在加强管理提高工作效率考核人均产值的同时，适当增加维修人员数量。 六.团队建设 1.目标和表现形式 以公平、公正、公开为原则，坚持只有团队利益化，才能确保个人利益化 专营店组织培训及考核，营造学习氛围，提升员工服务理念及个人技能;进行职业道德、服务理念、主人翁意识培训;塑造员工服务的工作态度，注重细节问题的发掘，促使员工主动提高自身素质。 2.实施手段及措施
会计账务处理程序
P157 第八章账务处理程序 P157.1 账务处理程序也称会计核算组织程序或会计核算形式，是指会计凭证、会计账簿、会计报表相结合的方式。指由原始凭证到编制记账凭证、登记明细分类账和总分类账、编制会计报表的工作程序和方法等。 简单理解：指从原始凭证到编制记账凭证、登账、做报表的程序和方法，还说了相结合。
P158中间 账务处理程序的种类 1．记账凭证账务处理程序 2．汇总记账凭证账务处理程序 3．科目汇总表账务处理程序 上述三种有共同之处，也有不同之处。 相同（或共同）： 1、都要根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证；记账凭证不同； 2、根据总分类账和明细分类账的记录，编制会计报表。即：都是根据总、分账做报表。 不同（或区别）： 登记总分类账的依据和程序不同。解释：她们的名称就是依据，分别用：记账凭证、汇总记账凭证、科汇。
P158倒2 记账凭证账务处理程序是指对发生的经济业务事项，都要根据原始凭证或汇总原始凭证编 制记账凭证， 分类账的一种账务处理程序。 特点： 账。它是最基本的账务处理程序。P159.1
不认真听课，立即就晕。 二、账务处理三程序（旧P157，新P124 汇总：除了“收付转”，还要“汇总收付转”。一会立即提问（一表鸡毛，解决很多鸡题） 116.汇总记账凭证账务处理程序的优点是（ C ）。单选 A.详细反映经济业务的发生情况（记账） B.可以做到试算平衡（科汇） C.便于了解账户之间的对应关系（对应是汇总） D.处理手续简便（记账）科汇是易懂、易学。
117.汇总记账凭证账务处理程序适用于（ B ）的单位。单选 A.规模较小，业务量较少（小少记账） B.规模较大，业务量较多（较大较多，狠狠地记住中间这个） C.规模较大，业务量较少 D.规模较小，业务量较多 118.各种账务处理程序的主要区别在于（ A ）。单选 A.登记总账的依据和方法不同（名称就是依据） B.登记明细账的依据和方法不同（都是原始和汇总） C.会计凭证的种类不同 D.登记日记账的依据和方法不同（都是收付款凭证）
会计科目设置及会计账务处理
河北广通路桥集团 会计明细科目设置及账务处理规范（试行） 为了更加适应营改增以后的财务管理，规范会计核算及会计科目的设置，结合公司的实际情况，特制定项目常用会计科目及账务处理规范。 （一）应收帐款 本科目核算项目承建工程应向业主单位收取的工程计量价款，包括应收工程款、暂扣款等。 二级科目： 1、工程款：指已确认计量收入但未收到款项时计入本科目。 2、质保金； 3、民工工资保证金； 4、已完工未结算款:本科目指年末按照完工百分比法的已完 工未结算款。 5、进度保障金。 本科目的借方核算项目部应向业主单位、接受劳务、作业单位收取的结算款项，贷方核算已经收取的款项，以及按照规定从应收帐款中扣还的预收款项，本科目的期末余额反映尚未收到的应收帐款。 应收帐款如采用商业汇票结算的，收到商业汇票时，应将应收帐款自本科目转入“应收票据”科目。
本科目电算化过程中应设置往来项目，上述二级科目未能满足账务核算，可根据实际记账要求适当增减。 （二）应收票据 本科目核算项目部因结算工程价款而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 项目部应设置“应收票据登记簿”，逐笔记录每一应收票据的种类、号数和出票日期、票面金额、交易合同和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称，到期日期和利率，贴现日期、贴现率和贴现净额，以及收款日期和收回金额等资料。应收票据到期收清票款后，应在“应收票据登记簿”内逐笔注销。 项目部收到应收票据，应按票面金额，借记本科目，贷记“应收帐款”或“工程结算收入”等科目。应收票据到期收回的票面金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。 项目部将尚未到期的应收票据向银行贴现，应按实际收到的金额（即扣除贴息后的净额），借记“银行存款”等科目，贴息部分，借记“财务费用”科目，按应收票据的票面金额，贷记本科目。 （三）其他应收款 本科目核算项目部除应收票据、应收帐款、预付帐款、内部往来等应收款项以外的其他各种应收、暂付款项，包括应收职工的个人借款、备用金等。 其二级科目： 1、暂借款：
服务业账务处理规范1
服务业账务处理规范 为了规范服务业（包括咨询服务、租赁业、设计制作、保洁服务、中介服务、文化体育、停车场，广告、物业、担保、旅游业不在此规范内）账务处理。现根据服务业涉及的主要经济业务（包括收付款业务、收入业务、成本业务、工资及费用、折旧摊销税费计提、损益结转等业务）分类进行详细规范。 收付款业务的核算 企业应设置现金和银行存款科目核算企业的货币资金的增加及减少。 一、收付款业务 1、现金 收到现金时借：现金贷：相关科目（内、外往来科目或收入科目，根据收款性质确定） 支付现金时借:相关科目（费用科目或内、外往来科目）贷：现金 检查要求：收到现金应有己方收据的记账联才能入账、往来科目必须按照客户名称或个人设置明细科目。 支付现金应有费用报销单或收款方的加盖财务章或发票专用章的收据，往来科目必须按照客户名称或个人设置明细科目。 2、银行存款： 银行存款科目应根据单位开设银行账户的性质设置二级明细科目，再根据开设银行的名字和账号尾数设为三级明细科目；或把账户性质、开设账户银行的名字、账号尾数一起作为二级明细科目。 收款：借：银行存款 贷：应收账款/其他应收款等相关科目（往来科目或收入科目，根据收款性质确定） 付款：借:相关科目（费用科目或往来科目） 贷：现金 银行利息的分录： 借：银行存款—XX户---XX行（账号尾数）蓝字 借：财务费用—利息收入红字 银行汇款手续费、对账单手续费、账户管理费、手机银行费用、网银收费、
回单柜使用费记入财务费用；购银行的密码支付器记入管理费用—办公费。 分录为： 借：财务费用—手续费 财务费用----其他 管理费用-----办公费 贷：现金/银行存款—XX户---XX行（账号尾数） 支付房租和押金： 借：待摊费用---房租 其他应收款---押金---XX 贷：现金/银行存款 注意事项：每月应问企业收款里必须要求企业提供银行相关票据和对账单，会计应逐月将银行票据和对账单进行核对，不符的应编制银行存款余额调节表，并要求企业补充完整。会计在对账过程中发现有银行漏单的情况，可以先通过客户了解清楚，漏单具体属于什么经济业务，根据对账单自制一张原始凭证进行入账，待客户补打后，再将补打后的银行单据，附在已记账的凭证后面；如果还是有漏单，可以将银行对账单复印后，并在银行对账单上注明情况，作为一个佐证附件为记账的依据；企业的收入里有不用开具发票但是从基本户收款的应确认收入并缴纳税金，如果企业不想缴税那么就要要求企业不能通过银行收款。往来科目最少每一个季度与客户核对，并根据对账结果要求企业补充单据，调整账务。企业有垫收垫付的要根据实际情况在应收、应付或其他应收、其他应付按明细反应（例如代收车险和人身意外险、垫付赔款、生育保险费等）。 具体分录为： 收到时借：银行存款—XX户---XX行（账号尾数） 贷：其他应付款---XX费用/XX性质的款项-----XX人银行收款未开具发票的收入处理见“第二部分、收入业务的处理”。 检查要求：银行及往来科目均应设置明细科目进行核算。