个人(家庭)财务报表比率分析
个人（家庭）财务报表比率分析
一、结余比率
结余比率是客户一定时期内（通常为一年）结余和收入的比值，它主要反映客户提高其净资产水平的能力。
其计算公式是：结余比率=结余÷税后收入
月结余比率=（月收入-月支出）÷月收入
月结余比率的参考数值一般是0.3左右。
二、投资与净资产比率
投资与净资产比率是投资资产与净资产的比值，它反映客户投资意识的强弱，是衡量客户能否实现财务自由的重要指标。
其计算公式是：投资与净资产比率=投资资产÷净资产
除收支结余外，投资收益是提高净资产水平的另一条重要途径，甚至是主要途径。有研究认为，投资与净资产比率保持在0.5或稍高是较为适宜的水平。就年轻客户而言，其投资与净资产比率相对较低，一般在0.2左右就属正常。
三、清偿比率
清偿比率是客户净资产与总资产的比值，这一比率反映客户综合偿债能力的高低。
其计算公式是：清偿比率=净资产÷总资产
清偿比率的数值变化范围在0-1之间。一般来说，客户的清偿比率应该高于0.5，保持在0.6-0.7较为适宜。
四、负债比率
负债比率是客户负债总额与总资产的比值，显然这一比率与清偿比率密切相关，同样可以用来衡量客户的综合偿债能力。
其计算公式是：负债比率=负债总额÷总资产
负债比率和清偿比率为互补关系，其和为1。理财规划师应该建议客户将负债比率控制在0.5以下，但也不应低至接近0的程度。
五、财务负担比率
这一比率亦称为债务偿还收入比率，是到期需支付的债务本息与同期收入的比值。它是反映客户在一定时期（如一年）财务状况良好程度的指标。有专家认为，0.4是财务负担比率的临界点，过高则容易发生财务危机。
其计算公式是：财务负担比率=债务支出÷税后收入
六、流动性比率
流动性比率是流动资产与月支出的比值，它反映客户支出能力的强弱。通常情况下，流动性比率应保持在3左右。
其计算公式是：流动性比率=流动性资产÷每月支出
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家庭财务状况分析
家庭财务比率分析 1、结余比率=年结余/年税后收入=75800/152000=49.87% 说明冯女士家庭财富积累速度较快,在资金安排上有很大余地. 2、投资与净资产比率=投资资产/净资产=8000/512800=0.16% 冯女士家庭的生息资产为分配的出租房,有很好的保值增值功能,但变现能力差,银行存款抽资报酬率太低需要进行调整和搭配.相对于50%的参考数据,冯女士应该提高自己的投资意识,把资产的一部分用于投资,购买一些理财产品,增加自己的财富积累. 3、流动性比率=流动性资产/每月支出=100000/6000=16.67 冯女士家的流动性比率比较高，一般来讲，像冯女士收入稳定的家庭流动性资产总额能够保证3个月开支即可，这样既可以保证资金的灵活性，又可以提高投资报酬率.假如生活中出现急需用钱的状况，会很从容的应对过去，流动性比率过高，说明把大量的资金放在了变现性好的资产上，而这部分资产的收益性是比较低的，这就给资产的增值带来的压力。所以这个比率不宜过高. 4、清偿比率=净资产/总资产=512800/550000=93.24% 5、负债收入比率=负债/年税后收入=37200/152000=24.47% 表明负债对冯女士家庭目前消费与积累行成压力不大,家庭财务状况良好.处于健康的水平. 家庭整体财务状况评价 1、冯女士的家庭处于成长期。这个时期家庭的最大开支是生活基本支出，整体安排也比较合理,与成都的消费水平比较匹配.,家庭的经济状况还是良好的，能够承受一定的风险. 2、冯女士家庭负债比较小，没有什么压力。在必要的情况下，可以适当的运用一下自己的信用额度，来更好的实现生活目标。 3、冯女士家庭的资产变现能力不强，灵活性也不高，但增值和保值作用明显，现在双方工资又都十分稳定，且通货膨胀率也处于较高的情况下，暂时维持现有的资产状况。 4、从避险方面看，对张先生的风险保障意识还应该加强，而张先生工作稳定，
家庭理财分析报告
家庭理财分析报告 姓名：李向阳 学号：I00914166 专业：09金融
家庭理财分析报告 1.客户财务状况分析： （1）编制客户资产负债表 客户资产负债表 （2）编制客户现金流量表 客户现金流量表 2012最新个税税率表 李先生的月工资应缴税额 2620.00 (元) 税后收入为15380.00（元）李太太的月工资应缴税额 2120.00（元) 税后收入为13880.00（元）李先生和李太太的工资月应缴税总额 2120+2620=4740 (元) 李先生和李太太的工资年应缴税总额 4740*12=56880（元）
2011年1-12月每月等额本金还款概况 月份期数还款本息（元）偿还利息（元）偿还本金（元）剩余本金（元）一月109 3875 1375 2500 327500 二月110 3864.58 1364.58 2500 325000 三月111 3854.17 1354.17 2500 322500 四月112 3843.75 1343.75 2500 320000 五月113 3833.33 1333.33 2500 317500 六月114 3822.92 1322.92 2500 315000 七月115 3812.5 1312.5 2500 312500 八月116 3802.08 1302.08 2500 310000 九月117 3791.67 1291.67 2500 307500 十月118 3781.25 1281.25 2500 305000 十一 119 3770.83 1270.83 2500 302500 月 十二 120 3760.42 1260.42 2500 300000 月 总计12期45812.5 15812.5 30000 注:2001年买的房子，我这里假设2002年一月一日开始按月进行等额本金还贷，每月的还款本金为2500，利息逐渐递减，房贷二十年还清，按月去还，也就是分240期，到2021年12月31日，房贷将全部还完，2011年1月—12月每月还款正好对应于109—120期还款，具体还款情况见上表。 （3）客户财务状况比率分析 财务比率分析 财务比率计算公式客户实际值参考值 结余比率结余/税后收入0.64 0.3 投资与净资产比率投资资产/净资产0.45 0.5左右清偿比率净资产/总资产0.84 0.65 负债比率负债总额/总资产0.16 0.5左右 即付比率流动资产/负债总额0.83 0.7 负债收入比率当年负债/当年税后收入0.13 0.35 流动性比率流动资产/月支出23.47 3 分析： ①结余比率=结余/税后收入。参考值：≥30%。结余比率≥30%表明您的控制支出和储蓄积累的能力是较强的，本案例中客户的结余比率高达0.64，说明客户有很强的储蓄和投资能力。 ②投资与净资产比率=投资资产/净资产。参考值：50%左右。既不要过高也不要过低，这样既能保持合适的增长率又不会有较大风险，本例中客户的投资与净资产比率为0.45，投资额度基本符合参考值。 ③清偿比率=净资产/总资产。参考值：60-70%。如果偏低说明债务过多，一旦出现债务到期收入下降，就会资不抵债；如果偏高，说明没有合理应用应债能力提高个人资产规模，需要进一步优
七 家庭理财规划家庭财务状况分析
实训七家庭理财规划——家庭财务状况分析一、实训目的 深入了解家庭的财产内容，及时合理地计量，有利于正确了解个人（家庭）的资产状况，对正确设定理财目标、选择合适的投资组合、合理安排收入支出比例及资产的保值增值途径有十分重要的意义，通过本次实训要求熟练掌握家庭资产计量及报表编制的方法。二、实训知识点（一）家庭资产的内容 1、金融资产（生息资产） 金融资产（生息资产）是那些能够带来收益或是在退休后将要消费的资产，主要包括手中的现金、金融机构的存款、退休储蓄计划、养老金的现金价值、股票、债券、基金、期权、期货、贵金属投资、直接的商业投资等。金融资产是在个人（家庭）理财规划中最重要的，因为它们是财务目标的来源。除了保险和居住的房产外，大多数的个人理财就是针对这些资产的。也可以把直接的商业投资单独列为一类，即经营资产。 2、自用资产 自用资产是个人（家庭）生活所必需使用的资产，如房子、汽车、家具、家电、运动器材、衣服等。个人（家庭）的理财目标之一是为家庭进行适度的个人使用资产的积累。尽管它们不会产生增值收入，但它们可以提供个人（家庭）消费。 3、奢侈资产 奢侈资产也是个人使用的，但它们不是家庭生活所必需的。这一类资产取决于具体家庭认为哪些资产不是生活所必需的高档消费品，主要包括珠宝、度假的房产或别墅、有价值的收藏品等。奢侈资产与个人使用资产的主要区别在于变卖时奢侈资产的价值高。 （二）家庭资产计量的方法 家庭资产的计量可考虑使用如下方法： 1、成本法 该项花费同取得建造资产成本即购买或取得建造该项资产所需花费的代价。． 该项资产直接或间接相关的部分，都可以称之为该项资产的成本。根据资产计价时期的不同，成本法有历史成本法和重置成本法两种。 历史成本法是按取得时的实际成本计价，以此方法计量的资产价值是资产过去的价值。如以历史成本法为家庭小轿车计价，则小轿车的购置价格、相关的税费、牌照费、车辆购置税及其他附加费用即为该小轿车的价值。 重置成本法是指在计量资产时，按被计量资产的现时完全重置成本减去应扣损耗或贬值来确定被计量资产价格的一种方法。此方法综合考虑了资产的现时价格变化和使用过程中的损耗，因此比历史成本法计价更为合理。 重置成本法的基本计算公式为： 资产计量值=重置成本-实体性贬值-功能性贬值-经济性贬值 （1）现时完全重置成本 现时完全重置成本简称重置成本，指重新建造或购买相同或相似的全新资产的成本或价格。 （2）实体性贬值 实体性贬值指资产在使用或闲置中因磨损、变形、老化等造成实体性陈旧而引起的贬值。
财务报表比率分析框架
财务报表比率分析框架
财务报表是一个完整的报告体系，综合反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量。它包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。其中，资产负债表汇总了公司在某一时点的资产、负债和所有者权益，利润表汇总了公司在某段时期的收入和费用。管理层为了评价公司的财务状况和经营成果，借助的最常用的工具就是财务比率。 一、财务比率的类型 财务比率基本上有三种类型：第一种比率概括了公司某一时点的财务状况的某些方面，是两个“存量”项目的对比，通常也称为资产负债表比率；第二种比率概括了公司一段时期的经营成果的某些方面，将利润表的一个“流量”项目与另一个“流量”项目作比较，习惯上称为损益表比率；第三种比率反映了公司的综合经营成果，是将利润表中的某个“流量”项目与资产负债表中的某个“存量”项目加以比较，称为损益表与资产负债表比率。“存量”项目作为来自资产负债表的余额，不能准确地反映这个变量在一定时期的流量变化情况，因此采用资产负债表期初、期末余额的平均值作为某个损益表与资产负债表比率的分母，可使其更好地反映公司的整体情况。下面提及的保障比率、周转率和盈利能力比率均属于损益表与资产负债表比率，都需要采用“存量”项目的平均值。 二、财务报表比率分析框架 １．清偿能力比率。是衡量公司偿还短期债务能力的比率。清偿能力比率是对短期债务与可得到的用于偿还这些债务的短期流动资金来源进行的比较。 （１）流动比率。显示公司用其流动资产偿还流动负债的能力，是最常用的清偿能力比率。其计算公式为：流动比率＝流动资产÷流动负债。一般情况下，流动比率越高，反映公司短期偿债能力越强，债权人的权益越有保证。一般认为２∶１的比例比较适宜。但是流动比率也不能过高，过高则表明公司流动资产占用较多，会影响资金的使用效率和公司的获利能力。 （２）酸性测试比率，也称速动比率。表示公司用变现能力最强的资产偿还流动负债的能力。其计算公式为：酸性测试比率＝（流动资产－存货）÷流动负债。 ２．财务杠杆比率。反映公司通过债务筹资的比率。 （１）产权比率。反映由债权人提供的负债资金与所有者提供的权益资金的相对关系，以及公司基本财务结构是否稳定。其计算公式为：产权比率＝负债总额÷股东权益。产权比率表示，股东每提供一元钱债权人愿意提供的借款额。在通货膨胀加剧时期，公司多借债可以把损失和风险转嫁给债权人；在经济繁荣时期，公司多借债可以获得额外利润。 （２）资产负债率。反映债务融资对于公司的重要性。其计算公式为：资产负债率＝负债总额÷资产总额。资产负债率与财务风险有直接关系：资产负债率越高，财务风险越高；反之，资产负债率越低，财务风险越低。
{财务管理财务分析}家庭财务分析与理财策略
{财务管理财务分析}家庭财务分析与理财策略
也未详细说明公积金的情况。而这些信息在我们为你提供理财建议时是十分重要的，沈先生虽未直接说明这些信息，但在提供的其他信息中可以大概判断出这些信息。 沈先生在2004年初买的110万的房，还款两年后的今天还有贷款余额70万，而目前的每月商业贷款还贷额4600元。依据2004年初和2005年初的房贷利率，可以推测出沈星先生当年的房贷在75万左右，借款期限是25年。 另外，根据我市公积金提取比例和沈星夫妇的收入情况，沈星夫妇的公积金应该足以应付8万元的公积金贷款，所以父母的住房无需沈星夫妇的现金支出。 以下的理财计划将依据以上信息和判断展开。 第二部分、家庭财务分析 首先，从财务分析的角度，阐述了您的财务状况和可能应对的策略。本报告将以此为基础开始您的理财计划。 一、财务比率分析 1、偿付比率：净资产/资产＝763000/＝51.4％ 您的负债偏高，尽管还没有到危险的境地，但您家庭的还债会颇有压力。 2、负债总资产比率：负债/资产＝720000/＝48.6％ 说明您家庭综合偿债能力较弱，应该通过适当减少负债来达到您资产安全的目的。 3、月供比率：每月还贷额/每月收入＝4600/7000＝65.7％ 较健康的月供比率应该在35％以下。尽管您年终还有一些收入可以贴补还贷，但是每月近2/3的收入还贷，对您的家庭压力还是过大了。 4、流动性比率：流动性资产/每月支出=30000/6100=4.9
反映您家庭的流动性资产可以满足将近5个月的开支，流动性在正常范围内。 二、目前持有金融产品的年收益率及风险程度 相对于您5.571％的房贷利率，您目前持有的金融资产收益率过低。 三、财务状况和投资方面的不合理之处及建议 1、负债本息支出过高：您每月2/3的收入用于支付房贷，您只能在其他需求方面“节衣缩食”，这种负债结构是不合理的，也是有危害的。尽早摆脱高负债是当务之急。 2、风险保障不足：您本人收入占家庭收入比重较大，一旦发生意外造成家庭主要经济来源中断，家庭收入会受到较大冲击。 3、资产收益率低：您每月在支出的是5.751％利率的房贷，而您大部分金融资产的收益率不足2％。提高资产收益率，摆脱金融资产贬值的困境。 4、增强家庭资产的流动性：您家庭的负债率较高，应急安全的要求较高，应该进一步增强流动性。 第三部分、理财目标分析 一、理财阶段分析 不同的家庭阶段有不同家庭财富积累、不同理财目标和不同优先顺序。 您和您太太都是风华正茂的年龄，未来两年您们还希望自己的孩子出生。您的家庭正值开创期。处于家庭开创期的家庭，支出的增加非常迅速，尤其是孩子出生
第三章家庭财务报表编制及分析解析
第三章家庭财务报表编制及分析 第一节家庭财务报表的编制特点 一、家庭财务报表的重要性 理财规划标准流程主要包括以下六个步骤：建立客户关系；收集客户信息；分析客户财务状况；制订理财方案；执行理财方案；持续进行理财服务。 理财规划标准流程的第二步涉及家庭财务信息的收集、整理，是制订理财方案非常关键的一步。理财规划标准流程的第三步是对客户现行财务状况进行分析，主要包括客户家庭资产负债分析、客户家庭收支分析以及财务比率分析等方面。可见，客户家庭财务报表的编制及财务分析在理财规划中举足轻重，是进行理财目标规划不可逾越的重要步骤。 家庭财务报表是用以反映家庭财务状况和财富增减变动的会计报表。 通过编制财务报表，能全面反映家庭在一定时期内的经济收入、支出以及结余情况；能对家庭中各项经济收支进行分类反映，起到鼓励人们积极计划家庭收支的作用；同时也能使家庭人员本着先收后支、量入为出的原则，合理地安排开支，节省费用。因此，无论是对从事个人理财规划的专业人士来说，还是对家庭和个人而言，家庭财务报表对于理财和现金流管理都有着巨大的作用。
二、家庭财务报表编制的特点 最基本的家庭财务报表主要有资产负债表和收支表。资产负债表用 以记录家庭在某一特定日期（如月末、季末、年末）的全部资产、负债和净资产状况，收支表用以反映家庭在某一特定时段（如月、季、年）的收人、支出和储蓄情况。家庭财务报表的编制基本参照已经发展相当完善的企业会计和财务报表，是对家庭的经济活动进行记录、核算和管理，两者在原理和方法上基本相同。但是家庭财务报表又有其特点。 1.信息不必对外公开。企业财务工作的主要目的是向投资者、债权人、经营管理者及政府部门提供企业的财务信息，这些信息要定期向社会公开。而家庭财务工作的主要目的是便于家庭财务管理，其所反映的信息一般供主要家庭成员了解，不需要对外公开。当然，在需要外部人提供涉及财务问题的帮助时，要向理财师、保险顾问、税务顾问、律师、贷款人等提供。 2.不受准则、制度约束。正是由于家庭财务不需要定期对外报告信息，所以也 就不受严格的会计准则或国家会计、财务制度的约束，可以根据自己的需要来编制财务报表。 3.不要求计提资产减值准备。在企业财务管理中，为审慎计量企业资产，按 准则要求，必须对各项资产计提资产减值准备，作为对应资产项目的备抵科目列入资产负债表。家庭财务管理中没有严格要求对主要资产项目（如住宅、汽车、股票、债券等）是否计提资产减值准备，可视家庭需要和当时的经济环境而定，谨慎的家庭可在金融市场和房地产市场风险较高时计提。 4-不必计提折旧。企业要按照规定对固定资产计提折旧。对家庭而言，虽然住 宅、汽车等也有折旧问题，但一般情况下并不把折旧列入资产负债表。 5.两表不必严格对应。家庭的资产负债表和收支表不要求严格对应，例如自用 住宅的增值、自用汽车的减值不需要列人收支表。 6.不进行收入、支出的资本化。家庭的财务管理倾向于处理现金，而不是 处理将来会有的收入和支出，因此，几乎不进行收入或费用的资本化，比如将学业投资视为一项生活开支，而不计因此增加的人力资本，再比如购买住房的支出也不摊销到未来。 三、家庭财务报表编制的基本原则 (一）借货相等原则 家庭财务报表编制虽然不需要像企业那样通过编制规范的会计分录来进行详细的账务处理，但在编制财务报表时也必须遵从会计复式记账法的基本要求，即“有借必有贷，借贷必相等”。 【案例3_1】 李先生的经济活动记账
财务报表比率
财务分析是以会计核算和报表资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价的经济管理活动。它是为企业的投资者、债权人、经营者及其他关心企业的组织或个人了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来做出正确决策提供准确的信息 比率分析法相关指标详解（1-7） 1、变现能力比率 变现能力是企业产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少。财务分析表 （1）流动比率 公式：流动比率=流动资产合计/ 流动负债合计 企业设置的标准值：2 意义：体现企业的偿还短期债务的能力。流动资产越多，短期债务越少，则流动比率越大，企业的短期偿债能力越强。 分析提示：低于正常值，企业的短期偿债风险较大。一般情况下，营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。 （2）速动比率 公式：速动比率=（流动资产合计-存货）/ 流动负债合计 保守速动比率=0.8（货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额）/ 流动负债 企业设置的标准值：1 意义：比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力。因为流动资产中，尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货，因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比，以衡量企业的短期偿债能力。 分析提示：低于1 的速动比率通常被认为是短期偿债能力偏低。影响速动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力，账面上的应收账款不一定都能变现，也不一定非常可靠。 变现能力分析总提示： （1）增加变现能力的因素：可以动用的银行贷款指标；准备很快变现的长期资产；偿债能力的声誉。 （2）减弱变现能力的因素：未作记录的或有负债；担保责任引起的或有负债。 2、资产管理比率 （1）存货周转率
个人(家庭)财务报表比率分析
个人（家庭）财务报表比率分析 一、结余比率 结余比率是客户一定时期内（通常为一年）结余和收入的比值，它主要反映客户提高其净资产水平的能力。 其计算公式是：结余比率=结余÷税后收入 月结余比率=（月收入-月支出）÷月收入月结余比率的参考数值一般是左右。 二、投资与净资产比率 投资与净资产比率是投资资产与净资产的比值，它反映客户投资意识的强弱，是衡量客户能否实现财务自由的重要指标。 其计算公式是：投资与净资产比率=投资资产÷净资产 除收支结余外，投资收益是提高净资产水平的另一条重要途径，甚至是主要途径。有研究认为，投资与净资产比率保持在或稍高是较为适宜的水平。就年轻客户而言，其投资与净资产比率相对较低，一般在左右就属正常。 三、清偿比率 清偿比率是客户净资产与总资产的比值，这一比率反映客户综合偿债能力的高低。 其计算公式是：清偿比率=净资产÷总资产 清偿比率的数值变化范围在0-1之间。一般来说，客户的清偿比率应该高于，保持在较为适宜。 四、负债比率 负债比率是客户负债总额与总资产的比值，显然这一比率与清偿比率密切相关，同样可以用来衡量客户的综合偿债能力。 其计算公式是：负债比率=负债总额÷总资产 负债比率和清偿比率为互补关系，其和为1。理财规划师应该建议客户将负债比率控制在以下，但也不应低至接近0的程度。 五、财务负担比率 这一比率亦称为债务偿还收入比率，是到期需支付的债务本息与同期收入的比值。它是反映客户在一定时期（如一年）财务状况良好程度的指标。有专家认为，是财务负担比率的临界点，过高则容易发生财务危机。 其计算公式是：财务负担比率=债务支出÷税后收入 六、流动性比率
家庭财务状况分析
理财规划方案 家庭财务状况分析 家庭资产负债表 家庭现金流量表 年收入 年支出 工资收入 120000 生活支出（含房贷） 54000 奖金收入 24000 个人支出 18000 房屋租金 8000 保险支出 4200 收入合计 152000 支出合计 76200 节余 75800 家庭财务比率表 项目 实际数值 参考值 结余比例 49.87% 30% 投资与净资产比率 0.16% 50% 流动性比率 16.67 3 清偿比率 93.24% 50% 负债收入比率 24.47% 40% 资产 金额 负债 金额 银行存款 100000 房贷 37200 房产 450000 资产合计 550000 负债合计 37200 家庭净资产合计 512800
家庭财务比率分析 1、结余比率=年结余/年税后收入=75800/152000=49.87% 说明冯女士家庭财富积累速度较快,在资金安排上有很大余地. 2、投资与净资产比率=投资资产/净资产=8000/512800=0.16% 冯女士家庭的生息资产为分配的出租房,有很好的保值增值功能,但变现能力差,银行存款抽资报酬率太低需要进行调整和搭配.相对于50%的参考数据,冯女士应该提高自己的投资意识,把资产的一部分用于投资,购买一些理财产品,增加自己的财富积累. 3、流动性比率=流动性资产/每月支出=100000/6000=16.67 冯女士家的流动性比率比较高，一般来讲，像冯女士收入稳定的家庭流动性资产总额能够保证3个月开支即可，这样既可以保证资金的灵活性，又可以提高投资报酬率.假如生活中出现急需用钱的状况，会很从容的应对过去，流动性比率过高，说明把大量的资金放在了变现性好的资产上，而这部分资产的收益性是比较低的，这就给资产的增值带来的压力。所以这个比率不宜过高. 4、清偿比率=净资产/总资产=512800/550000=93.24% 5、负债收入比率=负债/年税后收入=37200/152000=24.47% 表明负债对冯女士家庭目前消费与积累行成压力不大,家庭财务状况良好.处于健康的水平. 家庭整体财务状况评价 1、冯女士的家庭处于成长期。这个时期家庭的最大开支是生活基本支出，整体安排也比较合理,与成都的消费水平比较匹配.,家庭的经济状况还是良好的，能够承受一定的风险. 2、冯女士家庭负债比较小，没有什么压力。在必要的情况下，可以适当的运用一下自己的信用额度，来更好的实现生活目标。 3、冯女士家庭的资产变现能力不强，灵活性也不高，但增值和保值作用明显，现在双方工资又都十分稳定，且通货膨胀率也处于较高的情况下，暂时维持现有的资产状况。 4、从避险方面看，对张先生的风险保障意识还应该加强，而张先生工作稳定，
家庭财务报表分析
一、基本情况 从您提供的情况来看，您是一名外资企业的工程师，月收入属于中等水平，虽然不是太高，但是您正处于事业蓬勃发展的阶段，收入应该会逐步上升。您的妻子是一名医生，工作比较稳定，福利待遇应该也不错，但未来收入方面可能不会太多的提高。 您的孩子三个月后即将出生，从您提供的情况看，您每月的结余不算太多。孩子出生后家庭支出会进一步提高，而且将来还要为孩子的健康、教育不断投入。想必如何降低孩子成长费用不足的风险是您比较关注的问题。 您的家庭正处在稳定发展阶段。之前您和妻子已经通过辛勤工作，积累了一定的经济基础，家庭正处于财富积累阶段。您已经拥有了一套住房和一定的储蓄，而且您负债比较少，所以可以考虑进行一定的投资。 生活需要规划，财富需要打理，你不理财，财不理你。在当今社会从传统储蓄型向投资理财时代转型的过程中，顺应潮流，积极投资，科学理财，才会拥有美好的明天。 下面我们将对您的家庭财务及收支情况等作一个详尽的分析。此基础上，从您和妻子的养老，孩子成长费用和投资方面提出一套可供参考的理财建议，希望能为您的家庭未来提高生活质量带来帮助。 二、家庭财务报表分析 对家庭财务现状进行剖析是家庭理财规划的起点。如果没有健康的财务现状，则一切美好的未来都无从谈起。根据您的家庭财务报表，我们为您绘制了相关比例结构饼图，并做出了各项结构图的分析，具体如下
表1：家庭资产负债 图1：家庭资产结构图 1）家庭资产结构分析 您的家庭资产结构比较简单，流动性资产（定期存款）占6%，这意味着即使发生一些意外情况家庭也能凭借流动性资产维持一定时间的开支。但是这样的资产结构显得比较保守，我们认为您可以适当转移一部分流动性资产做一些投资。 表2：家庭月度收支状况表（不考虑年度收支项目）
财务报表比率及分析
财务报表分析——财务比率分析 一、变现能力分析 变现能力――公司产生现金的能力，取决于近期转变为现金的流动资产的多少，是考察公司短期偿债能力的关键。 1、流动比率：流动比率=流动资产/流动负债 一般认为，生产型公司合理的最低流动比率是2，影响流动比率的主要因素：营业周期、流动资产中的应收账款数额、存货的周转速度 2、速动比率（酸性测试比率）：速动比率=（流动资产-存货）/流动负债 通常认为正常的速动比率为1，影响速动比率可信度的重要因素：应收账款的变现能力 3、保守速动比率（超速动比率）：保守速动比率=（现金+短期证卷+应收帐款净额）/流动负债 4、影响公司变现能力的因素： 增强公司变现能力的因素：（1）可动用的银行贷款指标；（2）准备很快变现的长期资产；（3）偿债能力的声誉。 减弱公司变现能力的因素： （1）未作记录的或有负债。或有负债――公司有可能发生的债务（售出产品可能发生的质量事故赔偿、尚未解决的税额争议可能出现的不利后果、诉讼案件和经济纠纷案可能败诉并需赔偿等）。按我国《企业会计准则》和《企业会计制度》规定，只有预计很可能发生损失并且金额能够可靠计量的或有负债，才可在报表中予以反映，否则只需作为报表附注予以披露。（2）担保责任引起的负债。 二、营运能力分析 营运能力――公司经营管理中利用资金运营的能力，一般通过公司资产管理比率来衡量，主要表现为资产管理及资产利用的效率。 1、存货周转率（存货周转次数）和存货周转天数 存货周转率=主营业务成本/平均存货；存货周转天数=360天/存货周转率 2、应收账款周转率和应收账款周转天数（应收账款回收期或平均收现期） 应收帐款周转率=主营业务收入/平均应收帐款；应收帐款周转天数=360天/应收帐款周转率 影响应收账款周转率正确计算的因素： （1）季节性经营；（2）大量使用分期付款结算方式；（3）大量使用现金结算的销售；（4）年末销售的大幅度增加或下降。 3、流动资产周转率：流动资产周转率=主营业务收入/平均流动资产 4、总资产周转率：总资产周转率=主营业务收入/平均资产总额 三、长期偿债能力分析 长期偿债能力――公司偿付到期长期债务的能力，通常以反映债务与资产、净资产的关系的负债比率来衡量。 1、资产负债率（举债经营比率）：资产负债率=负债总额/资产总额 资产负债率对于不同主体的含义： （1）债权人：希望债务比例越低越好，公司偿债有保证，贷款不会有太大的风险。 （2）股东：在全部资本利润率高于借款利息率时，负债比例越大越好，否则相反。 （3）经营者：利用资产负债率制定借入资本决策时，必须充分估计可能增加的风险，在二者之间权衡利害得失，做出正确决
家庭理财的财务分析
家庭理财的财务分析（表） 上节课讲到家庭理财从记帐开始，要学会填写家庭理财三张表：1、家庭日支出统计表，2、家庭月收支表（也叫损益表、现金流量表），3、家庭月资产负债表，对自己家庭的财务状况进行整理和归纳。下面介绍如何运用“三张表”整理的数据对家庭的财务进行分析。 文/万里祥 以一对年轻夫妇为例：张军，28岁，广告设计师，月薪6000元。妻子刘萍，26岁，中学英语教师，月薪3000元。通过一个月认真填写家庭理财三张表，整理出家庭基础的财务数据：税前月收入9000元，税后月收入8470元，月支出8716元（含税），月盈余284元，家庭流动资产20000元，实物资产675000元，负债总额260000元（房贷），月还房贷1200元，净资产435000元，总资产695000元（见表一、表二）。 双方父母都有住房，经济条件较好，没有赡养负担。夫妇商量好2年后要孩子，制订的理财目标是：1、在孩子出生前为孩子先准备好一定的抚养教育经费；2、尽早提前还房贷；把月还房贷压缩一半到600元；3、二人除有社保外，没有任何商保，为了家庭防范风险，补充一定的商业保险。 要想实现以上理财目标，，可以通过增加收入、减少支出、改变资产结构或借入新的债务等方法来实现。而如何在上述几种方法中选择，具体应调整哪些开支或收入，这就需要通过计算各种财务比例，对客户的资产负债表和收支表作进一步的分析，从而找出改善客户财务状况的方法和措施，以期实现客户的理财目标。通常用以下6个财务比例分析指标（以张军家的财务数据为例）来计算： 1、净资产偿付比率= 净资产÷总资产= 435000÷695000 = 0.625。这个指标反映了客户综合还债能力的高低。理论上，偿付比率的变化范围在0—1之间。一般控制在0.5以上，如太低，一旦收入水平降低很可能会出现资不抵债。如太高，也意味着客户可能没有充分利用自己的信用额度，通过借款来进一步优化其财务结构。 2、总资产负债比率= 总负债÷总资产= 260000÷695000 = 0.374（与偿付比率相加等于1）这个指标同样可以衡量客户的综合还债能力，其数值的变化范围也是在0—1之间。一般控制在0.5以下，以减少由于流动性不足而出现财务危机的可能。如该比率大于1，从理论上讲，该客户已经破产。 3、负债收入比率= 月负债÷月税前收入= 1200÷9000 = 0.133。从财务安全角度看，该指标如果在0.4以下，其财务状况属于良好状态。如大于0.4，则继续进行借贷融资会出现一定的困难。要保持财务的流动性，该指标一般在0.36左右较合适。 4、流动性比率= 流动资产÷月支出= 200000÷8716 = 2.295。资产的流动性是指在未来可能发生价值损失的条件下迅速变现的能力。流动资产一般应满足6个月的开支（即该指标大约为6），资产结构的流动性较好。但是由于流动资产的收益一般不高，对于那些有收入保障或工作十分稳定的客户，其比例可调低些，将更多的资金用于资本市场投资。但对于那些工作收入不太稳定的客户，其比例可调高至12甚至更高些，一旦失去工作和收入来源，流动资产能满足12个月的家庭开支。 5储蓄比率= 月盈余÷月税后收入= 284÷8470 = 0.034。这是个很重要的指标，反映了客户控制其开支和能够增加其净资产的能力。在美国，受高消费低储蓄观念的影响，居民的储蓄率普遍较低，平均储蓄比率只有5％—8％左右。像张军这样的年轻家庭，储蓄比率只有0.034，是典型的“月光族”。要想实现自己的理财目标，必须首先设法提高储蓄比率。 6、投资与净资产比率= 投资资产÷净资产= 0÷425000 = 0。说明张军家的净资产 主要是由自用住房、汽车等实物资产构成，而没有用投资资产使自己的净资产增值，而该指标一般应保持在0.5以上，才能保证其净资产有较为合适的增长率。 根据以上6项指标，对张军家进行财务分析如下：
财务报表比率分析框架介绍
财务报表比率分析框架 财务报表是一个完整的报告体系，综合反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量。它包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。其中，资产负债表汇总了公司在某一时点的资产、负债和所有者权益，利润表汇总了公司在某段时期的收入和费用。管理层为了评价公司的财务状况和经营成果，借助的最常用的工具就是财务比率。 一、财务比率的类型 财务比率基本上有三种类型：第一种比率概括了公司某一时点的财务状况的某些方面，是两个“存量”项目的对比，通常也称为资产负债表比率；第二种比率概括了公司一段时期的经营成果的某些方面，将利润表的一个“流量”项目与另一个“流量”项目作比较，习惯上称为损益表比率；第三种比率反映了公司的综合经营成果，是将利润表中的某个“流量”项目与资产负债表中的某个“存量”项目加以比较，称为损益表与资产负债表比率。“存量”项目作为来自资产负债表的余额，不能准确地反映这个变量在一定时期的流量变化情况，因此采用资产负债表期初、期末余额的平均值作为某个损益表与资产负债表比率的分母，可使其更好地反映公司的整体情况。下面提及的保障比率、周转率和盈利能力比率均属于损益表与资产负债表比率，都需要采用“存量”项目的平均值。 二、财务报表比率分析框架
1．清偿能力比率。是衡量公司偿还短期债务能力的比率。清偿能力比率是对短期债务与可得到的用于偿还这些债务的短期流动资金来源进行的比较。 （1）流动比率 流动比率指流动资产总额和流动负债总额之比。显示公司用其流动资产偿还流动负债的能力，是最常用的清偿能力比率。其计算公式为：流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100% 一般情况下，流动比率越高，反映公司短期偿债能力越强，债权人的权益越有保证。一般认为2∶1的比例比较适宜。但是流动比率也不能过高，过高则表明公司流动资产占用较多，会影响资金的使用效率和公司的获利能力。 还有一个与之相关的概念是速动比率=速动资产/流动负债*100% 其中速动资产是指流动资产中可以立即变现的那部分资产，如现金，有价证券，应收账款。 流动比率和速动比率都是用来表示资金流动性的，即企业短期债务偿还能力的数值，前者的基准值是2，后者为1。 但应注意的是，流动比率高的企业并不一定偿还短期债务的能力就很强，因为流动资产之中虽然现金、有价证券、应收账款变现能力很强，但是存货、待摊费用等也属于流动资产的项目则变现时间较长，特别是存货很可能发生积压、滞销、残次、冷背等情况，流动性较差。 而速动比率则能避免这种情况的发生，因为速动资产就是指流动资产中容易变现的那部分资产。 衡量企业偿还短期债务能力强弱，应该两者结合起来看，一般来说如下：流动比率>2 and 速动比率>1 资金流动性好 1.5<流动比率<2 and 1>速动比率>0.75 资金流动性一般 流动比率<1 and 速动比率<0.5 资金流动性差 （2）速动比率，也称酸性测试比率。
财务报表比率分析框架
会计实务 财务报表是一个完整的报告体系，综合反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。它包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。其中，资产负债表汇总了企业在某一时点的资产、负债和所有者权益，损益表汇总了公司某段时期的收入和费用。为了评价公司的财务状况和经营成果，我们要借助的最常用的工具就是财务比率。 一、财务比率的类型 财务比率是涉及两个会计数据的指数，常由一个数据除以另一个数据得到。财务比率分析涉及两种形式的比较。第一种比较将公司的目前比率和过去的或预期未来的比率进行比较。通过考察变化的构成来决定公司一段时期内的财务状况和经营成果是否有所改善或者恶化。分析者不必太关心某一时点的一个比率，而应着重注意一定时期内的比率变化。比较的第二种方法是将一个公司的比率与同期的行业平均水平或行业领先企业的比率相比较。这样有助于分析者清楚看到公司财务状况和经营成果的相对情况，并帮助发现公司财务比率与适用的标准财务比率的明显偏离。 财务比率基本上有三种类型。第一种比率概括公司某一时点的财务状况的某些方面，是两个“存量”项目的对比，通常也称为资产负债表比率；第二种比率概括了公司一段时期的经营成果的某些方面，将利润表的一个“流量”项目与另一个“流量”项目作比较，习惯上称为损益表比率；第三种比率反映了公司的综合经营效果，是将利润表中的某个“流量”项目与资产负债表中的某个“存量”项目加以比较，称为损益表/资产负债表比率。存量项目作为来自资产负债表的余额，不一定反映这个变量在一定时期的流量变化情况，因此采用资产负债表期初、期末余额的平均值作为某个损益表/资产负债表比率的分母，以便使分母更好的反映公司的整体情况。下面提及的保障比率、周转率和盈利能力比率均属于损益表/资产负债表比率，都需要采用存量的平均值。 二、财务报表比率分析框架 1.清偿能力比率（Liquidity ratio），是衡量公司偿还短期债务能力的比率。清偿能力比率对短期债务与可得到的用于偿还这些债务的短期流动资金来源进行比较。 （1）流动比率（Current ratio），显示公司用其流动资产偿还流动负债的能力，是最常用的清偿能力比率。 流动比率=流动资产/流动负债 一般情况下，流动比率越高，反映企业短期偿债能力越强，债权人的权益越有保证。一般认为2∶1的比例比较适宜。它表明除了满足日常生产经营的流动资金的需要外，还有足够的财力偿付到期短期债务。但是流动比率也不能过高，过高则表明企业流动资产占用较多，会影响资金的使用效率和企业的获利能力。然而流动比率只是粗略的衡量，因为它没有考虑流动资产个别项目的流动性。通常，一个流动资产主要由现金和未到期应收账款组成的公司比一个流动资产主要由存货构成的公司流动性强，因此需要使用一个更严密的比率——酸性测试比率。 （2）酸性测试比率（Acid-test ratio），也称速动比率，表示公司用变现能力最强的资产偿还流动负债的能力。 酸性测试比率=（流动资产--存货）/流动负债 2.财务杠杆比率，反映公司通过债务筹资的比率。 （1）产权比率（Debt-to-equity ratio），反映由债权人提供的负债资金与所有者提供的权益资金的相对关系以及企业基本财务结构是否稳定。 产权比率=负债总额/股东权益 产权比率告诉我们股东每提供一元钱，债权人愿意提供的借款。在通货膨胀加剧时期，企业多借债可以把损失和风险转嫁给债权人；在经济繁荣时期，多借债可以获得额外的利润。 （2）资产负债率（Debt-to-total assets ratio），反映了债务融资对于公司的重要性。 资产负债率=负债总额/资产总额 资产负债率与财务风险有直接关系。资产负债率越高，财务风险越高，反之，资产负债率越低，财务风险越低。 财务报表比率分析框架 杨康凤 单位：中南财经政法大学 /37 CHINA COMPUTERIZED ACCOUNTING
财务报表比率分析
一、流动比率 1、什么是流动比率? 流动比率是流动资产除以流动负债的比值。其计算公式为： 流动比率=（流动资产÷流动负债）×100% 2、流动比率分析 一般认为，生产企业合理的最低流动比率是2。这是因为处在流动资产中变现能力最差的存货金额，约占流动资产总额的一半，剩下的流动性较大的流动资产至少要等于流动负债，企业的短期偿债能力才会有保证。人们长期以来的这种认识，还不能成为一个统一标准，因其未能从理论上证明。 计算出来的流动比率，只有和同行业平均流动比率、本企业历史的流动比率进行比较，才能知道这个比率是高还是低。这种比较通常并不能说明流动比率为什么这么高或低，要找出过高或过低的原因还必须分析流动资产和流动负债所包括的内容以及经营上的因素。一般情况下，营业周期、流动资产中的应收帐款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。 二、速动比率 1、什么是速动比率? 速动比率，是从流动资产中扣除存货部分，再除以流动负债的比值。其计算公式为： 速动比率=〔（流动资产-存货）÷流动负债〕×100% 2、速动比率分析
通常认为正常的速动比率为1，低于1的速动比率被认为是短期偿债能力偏低。这仅是一般的看法，没有统一标准的速动比率。因为行业不同速动比率会有很大差别。例如，采用大量现金销售的商店，几乎没有应收帐款，大大低于1的速动比率则是很正确的。相反，一些应收帐款较多的企业，速动比率可能要大于1。 影响速度比率可信性的重要因素是应收帐款的变现能力。帐面上的应收帐款不一定都能变成现金，实际坏帐可能比计提的准备要多；季节性的变化，可能使报表的应收帐款数额不反映平均水平。这种情况，外部使用人不易了解，而财务人员却有可能作出估计。 由于各行业之间的差别，在计算速动比率时，除扣除存货以外，还可以从流动资产中去掉其他一些可能与当期现金流量无关的项目（待摊费用等），以计算更进一步的变现能力。 三、资产负债率 1、什么是资产负债率? 资产负债率是负债总额除以资产总额的百分比，也就是负债总额与资产总额的比便关系。资产负债比率反映在总资产中有多大比例是通过借债来筹资的，也可以衡量企业在清算时保护债权人利益的程度。其计算公式如下： 资产负债率=（负债总额÷资产总额）×100% 2、资产负债率分析 这个指标反映债权人所提供的资本占全部资本的比例。这个指标也被称为举债经营比率。它有以下几个方面的含义：
财务报表分析论文详细提纲
一、xx股份有限公司简介 （一）xx股份有限公司经营情况介绍 此部分内容简要介绍 xx股份有限公司的经营范围、经营规模以及在行业中的经营优势等内容，此部分内容可以到xx股份有限公司得网页上去下载。（二）xx股份有限公司简易财务报表 此部分内容将xx股份有限公司的三大财务报表进行处理，对涉及变化不大的会计科目进行删减，将重要的变化较大的会计科目予以在资产负债表中进行展示。表格请认真进行处理，字体统一为五号字体，且宽度统一为16.5厘米。数据选择2012、2011、2012三年的数据。 1、xx股份有限公司资产负债表 表1——xx股份有限公司资产负债表 2、xx股份有限公司利润表 表2——xx股份有限公司利润表 3、xx股份有限公司现金流量表 表3——xx股份有限公司现金流量 二、xx股份有限公司偿债能力分析 此部分内容请按照比率计算出xx股份有限公司的各种比率，数据也可以到新浪网——财经——股票——输入上市公司代码或名称的首字母的网页中进行查询。 （一）短期偿债能力 表4——xx股份有限公司短期偿债能力比率 （二）长期偿债能力 表5——xx股份有限公司短期偿债能力比率
三、xx股份有限公司盈利能力分析 此部分内容请按照比率计算出xx股份有限公司的各种比率，数据也可以到新浪网——财经——股票——输入上市公司代码或名称的首字母的网页中进行查询。 表6——xx股份有限公司短期偿债能力比率 四、xx股份有限公司周转能力分析 此部分内容请按照比率计算出xx股份有限公司的各种比率，数据也可以到新浪网——财经——股票——输入上市公司代码或名称的首字母的网页中进行查询。 表7——xx股份有限公司短期偿债能力比率 五、杜邦财务分析体系在xx股份有限公司上市公司中的应用 此部分内容严格按照杜邦财务分析体系将xx股份有限公司的各种比率予以展示。 表8——xx股份有限公司杜邦财务分析体系
家庭财务状况七大指标
今天想给您介绍的是您的家庭财务状况中关键的-----七大比率标准。可以说掌握了它，您的家庭财务安排就有理有序、财富积累轻松自如了。一起来看看吧： （一）、结余比率。它是指您的家庭在一定时期内（一年）结余和收入的比值，主要反应的是您提高净资产水平的能力。注意这里的收入指您的家庭税后收入，因为税后收入才是您真正可支配的收入。 结余比率=结余/税后收入。比如：您的家庭（夫妻双方）一年的税后收入20万元，年结余10万元，结余比率10万/20万=0.5，说明您一年下来可以留存50%的税后收入，可见您的控制支出和储蓄积累的能力是较强的，这部分可用于投资来增加您的净资产规模。（二）、投资与净资产比率。它是指您的投资资产与净资产的比值，反映的是您通过投资提高净资产规模的能力。 投资与净资产比率=投资资产/净资产。“投资资产”包括“金融资产”和“实物资产”。“金融资产”指除了银行活期、定期储蓄、货币基金之外的比如：债券、股票、基金、银行或保险理财产品、信托计划等。“实物资产”如：房地产方面的投资及以投资为目的的黄金或收藏品等。“净资产”就是指您的整个家庭总资产中去掉负债后的部分了，包括实物与非实物。 这个比率应保持在0。5较适中，既不要过高也不要过低，这样既能保持合适的增长率又不会有较大风险。 （三）、清偿比率。这一比率反映的是您的综合偿债能力的高低。 清偿比率=净资产/总资产。一般在0。6---0。7较适宜。如果偏低说明债务过多，一旦出现债务到期收入下降，就会资不抵债；如果偏高，说明没有合理应用应债能力提高个人资产规模，需要进一步优化。 （四）、负债比率。它是指负债总额与总资产的比值。 负债比率=负债总额/总资产。公式看出它是与清偿比率为互补关系，其和为1，同样反映综合偿债能力，0。5以下较合适。 （五）、即付比率。它是流动资产与负债总额的比值。反映客户利用可随时变现资产偿还债务的能力。“流动资产”指“现金与现金等价物”包括：现金、银行活期、定期存款，货币基金。标准值0。7左右，偏低意味着在经济形式不利时无法迅速减轻负债规避风险，偏高则是过于注重流动资产，综合收益率低，财务结构不合理。 （六）、负债收入比率。指到期需支付的债务本息与同期收入的比值。反映您在一定时期（一年）财务状况良好程度的指标。如：一年所需还的贷款额与您一年的税后收入的比值。负债收入比率=当年负债/当年税后收入。0。4是临界点，过高容易发生财务危机。（七）、流动性比率。它是指流动资产与月支出的比值。反映您支出能力的强弱。“流动资产”在（五）中已讲过。通常情况下流动比率为3较合适。即您的现金流保持在3个月的支出费用即可。因为流动性与收益性成反比，流动性强收益较少，反之。所以保持好一定的流动性资产，其余的用于扩大投资取得更高的收益。 好了亲爱的朋友在明确了以上7大标准比率后，您可以对照算一下您的家庭财务情况是否合理，当然了关于您的各项家庭理财目标都要依照这7大标准合理配置后才趋于合理。如有不明白之处可在此随时与我沟通，当然您也可以把您想解决的问题讲出来，张磊希望给到您有效的帮助。