实用小规模纳税人报税流程教学文稿
小规模纳税人报税时没有什么特殊注意的地方，小规模纳税人的税率统一为3%，与一般纳税人的区别就在于：小规模不能抵扣进项税，要全额进成本，而一般纳税人可以抵扣进项税。
一般情况下，办完登记证的当月就应该申报。如果登记证办完时是接近月末，也可能被要求次月申报。
没有收入的情况下（包括有收入而没开发票，虽然这样是不合规定的），则进行零申报。就是收入为零，应纳税额也为零。
做凭证时税金直接计提
小规模纳税人识别号填税务登记证号
货物或应税劳务名称填主营项目
销售额填不含税收入金额
征收率填你公司适用税率：本期实际应纳税额=销售额*征收率。
应补退税额=本期实际应纳税额
一、小规模纳税人怎样申报？
1、增值税，一般按月申报。开具发票金额/（1＋3％）×3％申报增值税。需要申报的报表有：《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产负债表》、《损益表》，所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印，如果需要纸质报表，可以向当地税务机关免费索取。
2、企业所得税。按季度申报，年底汇算清缴。所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收。如果实行查账征收，需要报送的报表很多，并且需要出具由注册会计师签字的查账报告；如果实行核定征收，只需要报送《企业所得税核定征收申报表》
国税，我们这边全是网上申报，是用数字证书的，进去了网站后会有提示。
地税，也是在网上申报，不同的是有专门的软件报税，地税给的1 、增值税一般纳税人纳税申报
相关纳税人
纳税人报送申报资料→受理审核→受理申报
1 、《增值税一般纳税人纳税申报表》及其附表
2 、《增值税发票领用存月报表和分支机构销售明细表》
3 、《增值税发票使用明细表》
4 、《生产企业出口货物免税明细申报表》及电子数据
5 、《增值税进项税金抵扣明细表》及电子数据
6 、财务报表
7 、《重点税源调查表》（列入重点税源企业）
8 、《增值税纳税申报表附报资料表》
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。
二、增值税小规模纳税人纳税申报
相关纳税人
纳税人报送申报资料→受理审核→受理申报
1 、《增值税小规模纳税人纳税申报表》
2 、财务报表
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。
3 、消费税纳税人纳税申报
相关纳税人
纳税人报送申报资料→受理审核→受理申报
《消费税申报表》及其附表（金银饰品购销存月报表）
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。
4 、所得税纳税人纳税申报
相关纳税人
纳税人报送申报资料→受理审核→受理申报
1 、《企业所得税纳税申报表或外商投资及外国企业所得税（季度）纳税申报表》、核定征收企业所得税纳税申报表
小规模纳税人网上申报流程详解
纳税人网上申报流程 （小规模纳税人） 一、前期准备 1、纳税人要使用网上申报，首先需先到税局大厅办理开通网上申报资格（携带 相关资料）。建议纳税人开通网上申报资格后，在大厅修改网上申报密码。 2、纳税人要使用网上扣款功能，需到税局大厅办理签订税库银扣款三方协议。 3、在征收期内联网获得纳税人信息（客户端联网申报方式通过“联网下载纳税 人信息”获得，网站在线填报方式自动获得），进行填表申报、扣款。完成申报、征收。 4、征收扣款成功后，到银行开具完税凭证。 5、打印纸质报表，送到当地税务局。 二、客户端联网申报方式 6、新用户请安装当前最新版本，已经安装了软件的用户跳过本步骤，进行第2 步操作。 7、新用户点击【网上申报配置】=>【启用网上申报】，旧版软件用户点击【系 统】=>【启用网上申报】，启用网上申报功能。 8、在主界面菜单【网上申报】（或【网上申报配置】）=>【网络配置】中填写 “网上申报”及“网上升级”部分的配置，具体内容请参考当地税务机关下发的说明。 注：旧版软件用户点击“登录测试”按钮时，可能会登录失败，属正常情况。 9、新用户跳过本步骤。旧版软件的用户请使用菜单【系统维护】=>【升级管理】 =>【网上升级】，进行网上升级。 10、使用菜单【纳税人信息】=>【联网下载纳税人信息】，下载完成后提示 “下载成功”，确认登记表、税种设置及报表设置的正确性后，进行下一步。 11、点击工具栏上的“报表录入”按钮或菜单【纳税申报】=>【报表录入及 审核】，进入报表列表界面。 12、点击“创建报表”按钮，创建当期报表，录入申报数据并保存、审核。 13、回到软件主界面，点击工具栏上的“网上申报”或菜单【纳税申报】=> 【网上申报】，按照申报向导完成数据申报。 14、点击工具栏上的“报送结果”按钮或菜单【纳税申报】=>【网上申报结 果查询】，进行网上申报结果查询界面，选中本期的申报记录点击“查询结果”进行查询。 15、如果申报成功，请进入下一步。否则，请根据错误原因检查申报数据， 如果确定数据有误，请修改错误后重新进行申报，否则请到税务大厅进行处理。
必学：新手初学会计报税流程-图解
必学：新手初学会计报税流程-图解 如果是一般纳稅人已经办理了网上申报，并且购买了稅控机安装了报稅软件（就是那个企友软件，包括网上认证系统、电子申报纳稅系统、防伪开票统）。 第一步：在月底首先要完成购入货物发票的认证即进项稅，此项工作必须在月底前完成，具体在网上认证里面的增值稅发票认证，既可以手工录入也可以用扫描仪识别。在认证完后要打印出认证结果和进项增值稅发票装订成册。 第二步：首先要财务报表和把该缴纳的增值税算好，应缴税金二
销项税额一进项税额一上期留抵税额，这就可以进入电子申报纳税系统。 1）首先要填制财务报表，里面包括资产负债表和利润表，如果是季度报所得税需填制现金流量表，填制完后要把报表直接进行打印。 2）填好后，就可以点击进行申报，把所有报表都要勾选。
增值税申报，先填表，再申报，填制完后要把报表直接进行打印。 3）进行
第三步：进入防伪开票系统，必须插上稅控IC卡 一、点击报税处理
1）接着点月度统计，然后点打印把这个月开具的增值税发票统计资料 二、点击远程抄报，按步骤执行完每一步，最重要的 一点要进行“清卡操作” 打 出 来
?企业視务集成处理系统一塔值就笈蔡存檢联两上采集千系统 13回冈 文件（￡＞抿税狀态（A）远程报稅（B）養数设宜?窗体（W）帮助（H） 紊统设盍炭票莒理报祝处瓊东辣堆护隐XJ 逼出齐闭 计篡日历m 动0年沙正窜处理湎站曲直雌杈卡內开煮札报稅服开累限駆旳除i站岸存和*g动程序扳本fg息 第四步：把你打印成来的资料装订成册，这样就可以去你所属的稅务局进行报稅了，在稅务局报完稅后，在开具的稅票第二联加盖财务章和企业负责人名章送公司的开户行，划转稅款后把第五联再送回稅务局就好了。现在稅务局都可以签订“委托银行划转缴稅款三方协议”了，为方便签了三方协议，报了稅就无需打印稅票，直接去银行拿回单就行了。地稅的和小规模纳稅人比较简单，填个纳稅申报表交到稅务局就好打印稅票就好了。
小规模纳税人报税流程及避税_小规模纳税人避税方法
小规模纳税人报税流程及避税_小规模纳税人避 税方法 小规模纳税人避税方法 1、增值税 小规模纳税人适用3%的征收率，，在税率上已经很有优势了，对单个小规模纳税人来说，已经没有太多筹划的空间。可以重点注意的是，利用小规模纳税人每月10万免征增值税的额度。 小规模纳税人增值税另一个筹划的思路是，在多个公司之间打组合拳。 从增值税计算逻辑我们知道，毛利率越高的公司，采用小规模纳税人的身份，在增值税方面最有利，而毛利率低，进项多的公司，采用一般纳税人的身份可能更有利。那么，在公司的组织架构设计时，就可以适当进行组合。 比如，A公司是一家生产企业，同时也自己负责产品销售。那么，它的组织架构设计也许可以参考如下方式： 在具体的业务设计过程中： 1、生产工厂选择一般纳税人身份，可以抵扣采购的进项。 2、可以同时承担类似本部的职能，负责生产和管理，设计费用分摊分配规则，合理地多承担成本费用。
3、生产工厂的产品卖给销售公司时的定价，因为是关联方，需要到税务机关备案，确定定价方式。这虽然是税务机关稽查的重点，但还是有一定空间，只要有合理的说法，或者有市场数据作为参考。 4、销售公司也可以是一般纳税人身份，但下设不同的销售点，销售点可以登记为一般纳税人。或者不设销售公司，直接让生产工厂与各销售点定价。 5、原则就是，让销售点留最大的利润，同时销售点独立报税，分散销售总额，享受小规模纳税人低税率的优势。 6、各销售点可以不是独立法人，和销售公司，或者生产工厂合并计算企业所得税。 2、所得税 所得税的筹划，其实和是否是小规模纳税人没有关系了。可以重点考虑以下几个维度：1、是应该选择工商个体户、个人独资企业的性质，还是选择有限责任公司的性质。这关系到是否需要企业所得税。 2、尽量利用小型微利企业的所得税优惠政策。最新的优惠政策，应纳税所得额在100万以下的，只需要缴纳5%的所得税，已经不算太高了。 3、尽量利用税收优惠政策，比如所得税返还，或者加计扣除之类的正常。
小规模纳税人申报纳税流程模板
小规模纳税人申报纳税流程 小规模纳税人的税率统一为3%,与一般纳税人的区别就在于：小规模不能抵扣进项税，要全额进成本，而一般纳税人可以抵扣进项税。 一般情况下，办完登记证的当月就应该申报。如果登记证办完时是接近月末，也可能被要求次月申报。 没有收入的情况下（包括有收入而没开发票，虽然这样是不合规定的），则进行零申报。就是收入为零，应纳税额也为零。 做凭证时税金直接计提 小规模纳税人识别号填税务登记证号 货物或应税劳务名称填主营项目 销售额填不含税收入金额 征收率填你公司适用税率：本期实际应纳税额=销售额*征收率。 应补退税额=本期实际应纳税额 一、小规模纳税人怎样申报？ 1、增值税，一般按月申报。开具发票金额心+3%） >3%申报增值税。需要申报的报表有：《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产负债表》、《损益表》，所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印，如果需要纸质报表，可以向当地税务机关免费索取。
2、企业所得税。按季度申报，年底汇算清缴。所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收。如果实行查账征收，需要报送的报表很多，并且需要出具由注册会计师签字的查账报告；如果实行核定征收，只需要报送《企业所得税核定征收申报表》 国税，我们这边全是网上申报，是用数字证书的，进去了网站后会有提示。 地税，也是在网上申报，不同的是有专门的软件报税，地税给的1、增值 税一般纳税人纳税申报 相关纳税人 纳税人报送申报资料 -受理审核一受理申报 1、《增值税一般纳税人纳税申报表》及其附表 2、《增值税发票领用存月报表和分支机构销售明细表》 3、《增值税发票使用明细表》 4、《生产企业出口货物免税明细申报表》及电子数据 5、《增值税进项税金抵扣明细表》及电子数据 6、财务报表 7、《重点税源调查表》（列入重点税源企业） 8、《增值税纳税申报表附报资料表》
增值税小规模纳税人网上申报操作流程(非CA用户)
增值税小规模纳税人网上申报操作流程 （适用非CA用户） 目录 1 系统登录 (2) 2 报表初始化 (3) 3 增值税系列报表 (4) 3.1增值税系列报表填写 (4) 3.1.1 2005版增值税纳税申报表（编号281） (4) 3.1.2应税服务减除项目清单（编号555） (7) 3.2正式提交申报 (10) 3.3查看回执 (12) 3.4报表打印 (13) 4 资产负债表系列报表 (13) 4.1资产负债表填写（编号383) (13) 4.2正式提交申报 (16) 4.3查看回执 (17) 4.4报表打印 (18) 5 利润表系列报表 (18) 5.1利润表填写（编号385） (18) 5.2正式提交申报 (20) 5.3查看回执 (21) 5.4报表打印 (22)
1 系统登录 登录江苏省国家税务局网上办税服务厅。 ——输入用户名（用户名为纳税人识别号，如：320500789054321） ——输入密码（如：123456） ——输入验证码（如：gopt） ——点击“登录”（如图表1） 图表1 ——登录成功后，点击“我要申报”或者“申报征收”（如图表2） 图表2 ——第一次接受网上办税服务前，需要接受《江苏省国家税务局网上办税厅使用协议》。选择“我接受”，点击“确定”（如图表3）
图表3 2 报表初始化 ——输入申报所属时期（如2011年8月），点击“确定”（如图表4） 图表4 【说明】系统自动进行申报信息初始化，如果系统提示“您的应申报报表鉴定为空”，请联系主管税务机关进行应申报报表鉴定。鉴定完成后，您可以重新进入申报系统。 ——系统重新初始化成功后，点击“返回”。 ——进入需要申报的列表页面（如图表5） ——系统自动显示您单位本期申报应报送的报表系列，包括增值税系列报表、资产负债表系列报表、利润表系列报表。
小规模纳税人账务处理流程及凭证要点
增值税小规模纳税人 账务处理流程及凭证要点 1、缴税凭证处理 借：应交税金-增值税3% -城建税 其他应交款-教育费附加 贷：银行存款 2、费用凭证 借：管理费用-明细 贷：现金或银行存款 打的、市内交通费、IC卡充值、快递费、购办公用品等办公费 餐费、礼品等（注尽量不开礼品发票）招待费食品、小额餐费福利费电费、水费水电费房租、场地租赁费、租车费租赁费过路过桥费、油费、汽车修理费汽车费用汽车保险、财产保险保险费印花税、房产税、土地使用税、车船税税金 3、社保及住房公积金 借：管理费用-社保类 住房公积金 其他应收款-社保类 住房公积金 贷：银行存款 若没有提供扣个人依据，先全额下费用，汇算清缴在做
调整 4、工资 （1）计提 借：管理费用-工资 贷：应付工资 （2）发放工资 借：应付工资 贷：其他应收款-社保等 应交税金-个人所得税 现金 营业外收入（单位内部罚款）应附：工资表两张凭证可以合并 5、计提折旧 学会使用财务软件中的固定资产模块 借：管理费用-折旧 贷：累计折旧 6、往来收款 借：银行存款或现金 贷：应收账款–明细或其他往来明细设置要点 经常销售客户建立明细
非经常销售客户归集其他在摘要注明客户名称（简称） 7、往来付款 借：应付账款–明细或其他 贷：银行存款或现金 往来明细设置要点 经常采购客户建立明细 非经常采购客户归集其他在摘要注明客户名称（简称） 8、进货 借：库存商品-明细 贷：银行存款 现金 应付账款-明细或其他 公司在月底结转成本时，如果库存为负数时，应该暂估入库。要定期督促企业取得发票（也可以开具少量收据）。 借：库存商品-明细 贷：应付账款-暂估入库 9、销货 借：现金 银行存款 应收账款-明细或其他
新手报税流程
新手报税流程 初次报税者：公司从税务登记到小规模纳税人再到一般纳税人（临时资格）、从国税地税零申报到现在的正常申报、我一路走过来了，其中有过期盼，有过欣喜，也有过失落，学会了许多……一直想找个时间把它们整理出来，看能否帮到需要了解办税流程的朋友，同时也感谢在办税过程中给矛我帮助的百度知道里的朋友们，谢谢你们！知识需要分享，我尽我所能把它们写出来，如有错误请帮忙指正，我一定尽早修正 一、进行税务登记自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向所在地税务机关申报办理税务登记。领取《税务登记证》后，在税务登记证上面有两个大大的红印戳-浙江省国家税务局、浙江省地方税务局。当然还包括纳税人名称、法人代表、地址、登记注册类型、经营范围等。 二、申请自动扣税款地税局是《＊＊县地方税费“一户通”同城特约委托收款协议书》，加盖公章、法人章后拿到税局当场办结，办好后拿下面的注册编码。国税局则是《委托扣款协议书》其中乙方需加盖公章和法人章，丙方（银行）则需盖业务公章，日后申报的国税将从此协议书上的账号内扣除。 三、申请网上报税地税局填表后专管员会给你一个注册码，拿回来后在浙江省地税网上进行注册，一个注册码可以申请三个用户号及密码，日后也只能用这三个用户进行网上报税；需要注意的是地税局的地税编码并非税务登记证上的浙税联字330421＊＊＊＊＊＊＊＊＊号，而是有专门的地税编号。国税网上报税则首先需要去公司附近的电信局开通VPDN，VPDN是虚拟拨号专网技术的简称，它是基于拨号用户的虚拟专用拨号网业务，利用IP网络的承载功能，结合相应的认证和授权机制，在公用网络中建立专用的虚拟数据通信网络。在国税网上报税时首先就必须连上VPDN，然后再连接国税局网上报税系统。这里的国税编号就是前面说的税务登记证上的号码了。在开办前期都是进行零申报的，也就是资产负债表、损益表、企业信息采集表等都填0，然后点申报就好了，记住哦，进行税务登记起当月就要进行报税，不管你有没有销售收入！ 四、申请一般纳税人临时资格（工业）／或是进入辅导期（商业）首先到办税大厅全程服务窗口向工作人员拿一张申请一般纳税人临时资格所需要的文件清单，同时工作人员会根据你企业的性质给你几份一式三联的表格：1.增值税一般纳税人申请认定表 2.增值税一般纳税人临时认定申请调查表（附表）3.增值税专用发票最高开票限额表除上述空白格需要填好加盖公章后还需以下附件： 1.税务登记证（副本）原件及复印件 2.企业法人营业执照复印件 3.中华人民共和国组织机构代码证复印件 4.税务登记证复印件 5.开户许可证复印件 6.企业法人代表身份证 7.验资报告复印件 8.购入的固定资产的发票复印件 9.财务主管、会计及办税人员会计上岗证复印件 10.一份加盖法人章／公章的关于申请一般纳税人临时资格的书面申请 11.房产证或经公证处公证后的厂房租赁合同 上述文件及税务登记证原件一并交给全程服务窗口后二个星期内专管员会来公司进行验厂，同时需要提醒的是财务室必须要有防盗装置（防盗门、窗），墙体有玻璃的也最好制作防盗窗，保险箱要与地面或是墙体固定。"如果固定装置在验厂一星期内没有解决，专管员将会退件，并勒令两个星期内不许再送件。待专管员通知你时候，增值税一般纳税人申请认定表和增值税一般纳税人临时认定申请调查表（附表）上都有税务机关的签字和盖章了，上面会注明从什么时候开始你公司是一般纳税人，这时候申请一般纳税人临时资格也就算是完成了。 五、领购增值税专用发票庆幸一下成为一般纳税人吧，接下来的工作主要有以下几个：如何刻发票专用章刻个发票专用章是当务之急的事，因为在当月你买发票和开发票时候你都必须用到，不知道别的
小规模纳税人申报表如何填写
减税降费，实惠实惠。根据财税2019年13号文件规定，小规模纳税人，月不含税销售额不超过10万元，季不含税销售额不超过30万元，免征增值税!那么即将到来的四月申报期，对今年一季度所属期进行纳税申报，但许多纳税人、财务会计却对增值税小规模纳税人的申报表有了困惑，以下总结了六种情形，特别是不动产销售的情形尤其要引起重视，即学即用，看完即会。 1、季度收入大于30万元的小规模纳税人 某纳税人为增值税小规模纳税人，2019年一季度提供生活服务自行开具增值税普通发票价税合计20.6万元，到税务机关代开增值税专用发票(提供生活服务)上注明的不含税额15万元，预缴税款0.45万元。
2、季度收入小于30万元的小规模纳税人 某纳税人为增值税小规模纳税人，2019年一季度提供生活服务自行开具增值税普通发票价税合计10.3万元，到税务机关代开增值税专用发票(提供生活服务)上注明的不含额5万元，预缴税款0.15万元。 3、混合经营纳税人申报 某纳税人为增值税小规模纳税人，2019年一季度提供生活服务自行开具增值税普通发票价税合计26.78万元，到税务机关代开增值税专用发票(提供生活服务)上注明的不含税额5万元，预缴税款0.15万元;销售商品取得价税合计收入6.18万元，未开具发票。
4、自行开具增值税专用发票申报 某纳税人为增值税小规模纳税人，2019年一季度提供咨询服务，自行开具增值税普通发票价税合计10.3万元，自行开具增值税专用发票上注明的不含税额8万元。
5、差额征税企业申报 某小规模纳税人2019年第一季度提供劳务派遣服务，取得销售含税收入52.5万元，开具普通发票。代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金共计20万元，并根据增值税管理规定取得合法差额扣除凭证，适用征收率5%。
小规模纳税人报税指南
小规模纳税人报税指南如果是销售行业的话，就交3% 的增值税，然后按增值税再交7% 的城建税和3% 教育费附加，一般都是每个月15 号之前要申报纳税，现在一般都是电话申报小规模企业的增值税和在网上申报城建税和教育费附加的，不过要先在税局申请开通电话和网上申报才可以销售企业要报的税有： 1、增值税：开票额的百分之三 2、印花税：不含税金额的百分之四十的万分之三； 3、城建税：增值税的百分之七； 4、教育费附加：增值税的百分之三； 5、地方教育税附加：增值税的百分之一； 6、企业所得税：利润的百分之二十五。 小规模公司的基本资料； 1. 税种：国税：（小规模纳税人时:增值税--销售额/1.03*0.03 ）（一般纳税人时：：增值税=本月销项水机-本月进项税金--本月销项税金=销售额/1.17*0.17 本月进项税金=认证相符的进项税金）
所得税；报表利润的25%，也有核定征收的。 地税：营业税一销售收入的3-20% （根据行业不同，税率就不同。一般是3%、5%） 城建税---增值税额*0.05 （县级） ---增值税额*0.07 （县级市以上） 教育附加------增值税额*0.03 地方教育附加------增值税额*0.02 个人所得税---这个是针对职工的，超过2000元时缴税。 个人所得税---这个针对你老板的，你公司注册为个人独资企业”时，缴纳这个税，其余的注册方式不用。一般是定额征收的，如果你公司是个人独资企业，请你老板去疏通关系。 印花税---下列是要缴纳印花税的情况，以及税率（税额），只要发生了这些合同、凭证、帐簿，就要缴纳印花税，跟你是否一般纳税人无关： 税率为万分之三（3%%）:购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同。 税率为万分之五（5%%）:加工承揽、建筑工程勘察、货物运输、产权转移书据、资金帐簿（资金帐簿按（实收资本+资本公积金）*5%% ）。 税率按千分之一（1 %。）：财产租赁合同、仓储保管合同、 财产保险合同。
小规模纳税人转一般纳税人条件及流程
小规模纳税人转一般纳税人条件及流程 2018/1/19增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，这两类纳税人在税款的计算方法、适用税率以及管理办法上都有所不同。增值税一般纳税人资格不是自动赋予的，符合条件的纳税人需主动办理，经主管税务机关登记后方可成为增值税一般纳税人。那么，小规模纳税人转一般纳税人的申请条件及具体办理流程是怎样的呢？ 一、小规模纳税人转一般纳税人所需申请条件？ 年应税销售额如果超过新标准的小规模纳税人，必须向主管税务机关申请一般纳税人资格认定；年应税销售额如果没有超过新标准的小规模纳税人，如果同时符合两项规定：有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料，也可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。一般纳税人的认定条件如下： 1. 开业满一年的企业应符合以下条件：工业企业年应税销售额在50万元以上；商业企业年应税销售额在80万元以上。 2. 新办企业应符合以下条件：自开办之日起一个月内；实收资本50万元人民币。 3. 企业总分支机构不在同一县（市），且实行统一核算，如总机构已为增值税一般纳税人，分支机构也可申请办理一般纳税人。 二、小规模纳税人转一般纳税人所需申请材料？
纳税人应当在年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的申报期结束后40个工作日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》，申请一般纳税人资格认定。 1.《增值税一般纳税人申请认定表》（一式二份）； 2.《税务登记证》副本；（国家税务总局公告2015年第74号国家税务总局关于“三证合一”登记制度改革涉及增值税一般纳税人管理有关事项的公告，这里的“税务登记证件”，包括纳税人领取的由工商行政管理部门核发的加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照。） 3.财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件（一份）； 4.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件（一份）； 5.经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件（一份）； 三、小规模纳税人转一般纳税人所需申请流程？ 1.纳税人提交申请； 2.税务机关核对申请资料； 3.税务机关实地查验，出具查验报告； 4.税务机关认定。 5.税务机关审批发票数量和限额 以上就是和创财税为大家介绍的小规模纳税人转一般纳税人条件及
新版开票系统报税流程及问题处理
2.0版开票系统报税流程及问题处理1、0319版本： 1）办税厅抄报：依次单击：“报税处理”→“办税厅抄报”→选择要抄税的票种→选择抄报介质后“抄税”（仅对有两盘的用户）→“确认”。办税厅抄报支持征期与非征期，非征期抄税后必须携带已抄税的报税盘（或金税盘）去税务大厅报税。 2）远程抄报：远程抄报实现既抄税又报税的功能，系统提示已到报税期，可直接远程抄报，远程抄报默认抄税到金税盘中，依次单击：“报税处理”→“远程抄报”→“确定”→“电子申报ABC4000”→“远程清卡”→“确定”（清卡成功后需退出并重启开票软件）。 注意：远程清卡需在电子申报完成后5分钟以上再进行操作。 如果远程抄报不成功，也可带已抄税的金税盘去税务大厅报税清卡，回来后连接金税盘登录开票软件自动读入成功标志。 3）开票软件0319版本报税清卡流程及界面： 2、0426版本： 。，原“远程抄报”功能变更为“上报汇总”2.0.150426最新版本
注意事项： 1、小规模企业第一次进入系统时，即自动“上报汇总”与“远程清卡”；与申报扣款无先后顺序；个别因为网络原因等不能自动清卡的企业需手动点击。 2、湖南一般纳税人企业，月初系统内发票报送状态为“已报送”、上传服务器地址联网测试正常的情况下： 如果企业已经在税局进行ABC4000申报扣款成功，每月初次启动软件时，则自 动进行“上报汇总”与“远程清卡”； 如果企业未完成ABC4000电子申报扣款，每月初次启动软件时，自动执行“上 报汇总”；待申报扣款成功后，再次进入开票系统，系统自动执行“远程清卡”。如“上报汇总—远程清卡”不能成功，可以指导用户点击“办税厅抄报”，到税局手工报税。 3、通过报税处理-状态查询查看是否清卡成功，如锁死日期变为下月16号，上 次报税日期：当月1日0时0分，抄税起始日期变为下月1号，报税资料：无。即为清卡成功。 例如：锁死日期：8月16日，上次报税日期：7月1日0时0分（如果时间不是7月1日0时0分的情况，例如7月1日11时25分，则判断为用户点击“办税厅抄报”进行了月中非征期抄税，需到税局手工报税），抄税起始日8月1日，报税资料：无。即为清卡成功。 问题描述：如何进行非征期抄报？ 解决方法：由于当月发票全票面明细数据均由开票软件自动通过网络传送到税局，一般情况下，不必进行非征期抄报，如确实需要非征期抄报，请点击“报税处理\办税厅抄报”将当月开具发票明细数据抄到报税盘（或金税盘），然后持已抄税的报税盘（或金税盘）去税局大厅进行数据报送。 （备注：月中非征期抄报不用发送电子申报ABC4000。） 注意：上报汇总第二次点击属于非征期抄税，软件会提示下图错误：
小规模纳税人申报填写及计算方法
小规模纳税人征收率 1、小规模纳税人增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。 2、小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税。 3、小规模纳税人销售、出租不动产的征收率为5%。 4、小规模纳税人提供劳务派遣服务等，可以选择差额征收，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。 二小规模纳税人申报表 (一)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》（必填）。 (二)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》（选填），本表由销售服务有扣除项目的纳税人填写,其他小规模纳税人不填报。 (三)《增值税减免税申报明细表》（选填），本表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人共用表,享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写本表。发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机费用的增值税小规模纳税人也需填报本表。仅享受月销售额不超过 3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填本表。
三增值税优惠政策 国家税务总局公告2016年第23号第六条第(二)项：增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。 四不同销售额下如何填报小规模纳税申报表 (一)本季度未发生增值税应税业务 未发生增值税应税业务，也需要零申报，别忘了！ (二)本季度增值税应税销售额不超过9万元 情况一：全部为自行开具增值税普通发票 案例：某小规模纳税人，1月食品应税销售额3万元，2月食品应税销售额3.8万元，3月食品应税销售额1.7万元，本季度食品应税销售额8.5万元，全部为自行开具发票。本期免税销售额8.5*3%=0.255(小微企业免税) 情况二：部分是自行开票，部分是代开发票 案例：某小规模纳税人，1月食品应税销售额3万元，2月食品应税销售额3.8万元，3月食品应税销售额1.7万元。
新办企业第一次报税流程
新手报税流程 初次报税者： 公司从税务登记到小规模纳税人再到一般纳税人（临时资格）、从国税地税零申报到现在的正常申报、我一路走过来了，其中有过期盼，有过欣喜，也有过失落，学会了许多……一直想找个时间把它们整理出来，看能否帮到需要了解办税流程的朋友，同时也感谢在办税过程中给矛我帮助的百度知道里的朋友们，谢谢你们！知识需要分享，我尽我所能把它们写出来，如有错误请帮忙指正，我一定尽早修正 一、 进行税务登记 自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向所在地税务机关申报办理税务登记。 领取《税务登记证》后，在税务登记证上面有两个大大的红印戳-浙江省国家税务局、浙江省地方税务局。 当然还包括纳税人名称、法人代表、地址、登记注册类型、经营范围等。 二、申请自动扣税款 地税局是《＊＊县地方税费“一户通”同城特约委托收款协议书》，加盖公章、法人章后拿到税局当场办结，办好后拿下面的注册编码。 国税局则是《委托扣款协议书》其中乙方需加盖公章和法人章，丙方（银行）则需盖业务公章，日后申报的国税将从此协议书上的账号内扣除。 三、申请网上报税 地税局填表后专管员会给你一个注册码，拿回来后在浙江省地税网上进行注册，一个注册码可以申请三个用户号及密码，日后也只能用这三个用户进行网上报税；需要注意的是地税局的地税编码并非税务登记证上的浙税联字330421＊＊＊＊＊＊＊＊＊号，而是有专门的地税编号。 国税网上报税则首先需要去公司附近的电信局开通VPDN，VPDN 是虚拟拨号专网技术的简称，它是基于拨号用户的虚拟专用拨号网业务，利用IP网络的承载功能，结合相应的认证和授权机制，在公用网络中建立专用的虚拟数据通信网络。在国税网上报税时
小规模纳税人报税及零申报流程及合理避税
小规模纳税人报税及零申报流程及合理避税报税 国税：1。每月电话申报 2。每月填写小规模增值税申报表。一式三份。一季度一交。 一般1月，4月，7月，10 月15日之前报所得税时交。 3。每季度报所得税。 地税：1。每月报城建税，教育附加费，个人所得税。 2。还有残疾人保障金，价格调节基金，防洪基金。（一般一年交一次） 3。工会经费。 若无业务，表中报零即可。 零申报 税务机关是按照《税收征管法》的规定执行的。只要企业没有发生业务关系，帐面上没有收入税务机关是不会报税的。 必须按月向税务机关送达申报表，也可零申报（一直到企业发生业务，有收入为止；但不能虚假申报）；但送达的财务报表，不能是空白的，应为企业已发生了支出办理手续 填写一式三份《代开增值税专用发票申报表》，连同企业本身的税务登记证副本复印件一份，对方税务登记证副本/一般纳税人资格证年审记录复印件各一份到税局代开。
合理避税 税收征收与合理避税历来是一个人们关注的问题，当我们谈及"控制成本，节约费用"的时候，合理避税应该是被提出的重点。 愚昧者偷税，糊涂者漏税，野蛮者抗税，精明者避税。作为一位企业，如何在税法规定的前提下，以适当的方式尽可能的少纳税款就显得尤为重要。 首先要澄清一个概念，合理避税并不是逃税漏税，她是正常合法的活动；合理避税也不仅仅是财务部门的事，她还需要市场、商务等各个部门的合作，从合同签订、款项收付等各个方面入手。 合理避税的方式 当前主要的避税方式有： 一、投资企业类型选择法。即是指投资者依据税法对不同类型企业的税收优惠规定，通过对企业类型的选择，以达到减轻税收负担的目的的方法。主要是利用内资与外资的税率的差异来达到避税的目的。通过内、外资企业适用税种、投资方式的选择、投资产业的选择、投资地区的选择、投资期限的选择、再投资的选择等方面的比较即可明了当中的差异。 二、是转让定价避税法。如当甲企业所得税税率较高时，采取低价出、高价进货，使乙企业实现更多利润，减少所得税税额；当甲企业所得税税率较低时，采取低价从乙企业进货，高价出货，以减少所得税税额这种方法在购销业务中的转让定价、提供劳务过程中的转让定价、贷款业务中的转让定价、租赁业务中的转让定价、无形资产的转让定价、管理费支付的转让定价等方面均有明确的表现。 三、是成本费用避税法。主要利用材料计算避税、折旧计算避税法、费用分摊避税等方法来达到避税的目的。
一般新手的报税流程
一般新手的报税流程 1、地税申报的税金有：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、 土地使用税、车船使用税。 （1）每月7号前，申报个人所得税。 （2）每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。 （3）印花税，年底时申报一次（全年的）。 （4）房产税、土地使用税，每年4月15号前、10月15号前申报。但是，各地税务 要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。 （5）车船使用税，每年4月份申报缴纳。各地税务要求也不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。 （6）如果没有发生税金，也要按时进行零申报。 （7）纳税申报方式：网上申报和上门申报。如果网上申报，直接登陆当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报就行了。如果是上门申报，填写 纳税申报表，报送主管税务局就行了。 2、国税申报的税金主要有：增值税、所得税。 （1）每月15号前申报增值税。 （2）每季度末下月的15号前申报所得税。 （3）国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般国税都要对申报单位进行培训的。 抄税报税流程： 一、抄税 [1] 抄税就是把当月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的电脑以此做为你们单位计算税额的依据.一般抄了税才能报税的,而且抄过税后才能开具下个月发票的,就相当于是一个月的开出销项税结清一下。 抄税和报税是两个流程,统称为抄报税： IC卡是购发票、开发票和抄税用的。 1、购发票时，持IC卡和发票准购证去税务局办理，购买回来后，将IC卡插入读卡器中，读入到防伪税控开票软件中，用以开具发票时所用。 2、开发票时，首先将IC卡插入读卡器，然后进入开票系统中进行开具发票的操作（怎样开发票，你一定会吧？就不详细说明了），需要注意的是，电子版的发票与打 印的发票用纸必须是同一张发票。 3、进项发票的认证，如果你单位购货时取得了增值税发票，月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证。 4、抄税，月末终了，根据当地税务规定的抄税时限（一般是次月的1-5日），将本月已经开具使用的发票信息抄入到IC卡中，然后打印出纸质报表并加盖公章，持IC卡
最新小规模纳税人增值税纳税申报表填表说明
2016年最新小规模纳税人增值税纳税申报表填表说明 本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）。 一、名词解释 （一）本表及填写说明所称“货物”，是指增值税的应税货物。 （二）本表及填写说明所称“劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。 （三）本表及填写说明所称“服务、不动产和无形资产”，是指销售服务、不动产和无形资产（以下简称应税行为）。 （四）本表及填写说明所称“扣除项目”，是指纳税人发生应税行为，在确定销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。 二、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》填写说明 本表“货物及劳务”与“服务、不动产和无形资产”各项目应分别填写。 （一）“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 （二）“纳税人识别号”栏，填写纳税人的税务登记证件号码。 （三）“纳税人名称”栏，填写纳税人名称全称。 （四）第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”：填写本期销售货物及劳务、发生应税行为适用3%征收率的不含税销售额，不包括应税行为适用5%征收率的不含税销售额、销售使用过的固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。 纳税人发生适用3%征收率的应税行为且有扣除项目的，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏数据一致。 （五）第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”：填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。 （六）第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的货物及劳务、应税行为的普通发票金额换算的不含税销售额。 （七）第4栏“应征增值税不含税销售额（5%征收率）”：填写本期发生应税行为适用5%征收率的不含税销售额。
实用小规模纳税人报税流程
实用小规模纳税人报税流程 小规模纳税人报税时没有什么特殊注意的地方，小规模纳税人的税率统一为3%，与一般纳税人的区别就在于:小规模不能抵扣进项税，要全额进成本，而一般纳税人可以抵扣进项税。 一般情况下，办完登记证的当月就应该申报。如果登记证办完时是接近月末，也可能被要求次月申报。 没有收入的情况下(包括有收入而没开发票，虽然这样是不合规定的)，则进行零申报。就是收入为零，应纳税额也为零。 做凭证时税金直接计提 小规模纳税人识别号填税务登记证号 货物或应税劳务名称填主营项目 销售额填不含税收入金额 征收率填你公司适用税率:本期实际应纳税额=销售额*征收率。 应补退税额=本期实际应纳税额 一、小规模纳税人怎样申报, 1、增值税，一般按月申报。开具发票金额/(1，3,)×3,申报增值税。需要申报的报表有:《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产负债表》、《损益表》，所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印，如果需要纸质报表，可以向当地税务机关免费索取。 2、企业所得税。按季度申报，年底汇算清缴。所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收。如果实行查账征收，需要报送的报表很多，并且需要出具由注册会计师签字的查账报告;如果实行核定征收，只需要报送《企业所得税核定征收申报表》
国税，我们这边全是网上申报，是用数字证书的，进去了网站后会有提示。 地税，也是在网上申报，不同的是有专门的软件报税，地税给的1 、增值税一般纳税人纳税申报 相关纳税人 纳税人报送申报资料 ?受理审核?受理申报 1 、《增值税一般纳税人纳税申报表》及其附表 2 、《增值税发票领用存月报表和分支机构销售明细表》 3 、《增值税发票使用明细表》 4 、《生产企业出口货物免税明细申报表》及电子数据 5 、《增值税进项税金抵扣明细表》及电子数据 6 、财务报表 7 、《重点税源调查表》(列入重点税源企业) 8 、《增值税纳税申报表附报资料表》 提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。 二、增值税小规模纳税人纳税申报 相关纳税人 纳税人报送申报资料 ?受理审核?受理申报 1 、《增值税小规模纳税人纳税申报表》 2 、财务报表 提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。 3 、消费税纳税人纳税申报 相关纳税人 纳税人报送申报资料 ?受理审核?受理申报 《消费税申报表》及其附表(金银饰品购销存月报表)
小规模公司报税流程
小规模公司报税流程 1、方法/步骤 (1)每月7号前，申报个人所得税。 (2)每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。 (3)印花税，年底时申报一次(全年的)。 (4)房产税、土地使用税，每年4月15号前、10月15号前申报。但是，各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行 申报。 (5)车船使用税，每年4月份申报缴纳。各地税务要求也不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。 (6)如果没有发生税金，也要按时进行零申报。 (7)纳税申报方式：网上申报和上门申报。如果网上申报，直接 登陆当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后 进行申报就行了。如果是上门申报，填写纳税申报表，报送主管税 务局就行了。 2、国税申报的税金主要有：增值税、所得税。 (1)每月15号前申报增值税。 (2)每季度末下月的15号前申报所得税。 (3)国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般 国税都要对申报单位进行培训的。 【做帐前的准备】： 1、香港特区政府要求按年度报税，企业一般不能等到年底才开 始处理账务，在有经营业务发生时就要开始准备帐务资料;
2、票据的分类和整理：把销售发票、成本发票和费用发票按时间顺序进行分类、整理、摆放。如票据比较多，可以在票据的右上角用铅笔加上编号，并注意所有提供的单据日期与做帐期间的日期相符; 3、承认的票据：与中国内地相比，香港政府承认所有有公司签章的发票(可自制)、收据以及便条。 【做帐需要提交的资料】: 1、银行月结单及水单; 2、销售票据:发票、合同; 3、成本票据:发票、合同; 4、费用票据:工资、租金(须提供租赁合同或协议)、运费等; 5、其它相关文件:章程正本一份、周年申报表、所有公司变更资料(若有)、固定资产票据、投资相关文件、做帐次年度的头3到5笔购销发票及相应的收付款单据等。将票据移交给香港秘书公司，可根据本公司的实际情况按月、季度或半年度提供一次帐务资料，前提是要确保做帐、审计和报税有充裕的时间。 1.登录――核对日期(密码1)――系统维护――纳税核定―――基本信息维护――输入税号――保存退出; 2.重进软件――系统维护――纳税核定――申报表选择――选择完保存显示到主界面; 3.数据传输――其他传输――设置通讯参数(只填写注册码，选择互联网)――其他传输――字典信息下载――远程――下载成功退到主界面; 4.系统维护――纳税核定――基本信息维护――查看下载信息是否正确; 5.增值税：
增值税小规模纳税人网上申报操作流程
增值税小规模纳税人网上申报操作流程 目录 一、操作环境及操作习惯要求 (2) （一）操作环境的要求 (2) （二）操作习惯的要求 (2) 二、新老网上申报系统变化 (3) （一）报表变化 (3) （二）系统功能的变化 (3) 三、操作流程 (4) （一）流程图 (4) （二）操作步骤 (5) 1、系统登录 (5) 2、2005版小规模申报表填写（编号280） (7) 3、资产负债表填写（编号383） (10) 4、利润表填写（编号385） (13) 5、申报提交 (15) 6、查看回执 (17) 7、报表打印 (18)
一、操作环境及操作习惯要求 （一）操作环境的要求 IE浏览器必须是6.0（含）以上版本。不能使用如搜狗、360、世界之窗、遨游等浏览器。 （二）操作习惯的要求 1、不要使用浏览器的“后退”功能。在申报时，不要使用浏览器的“后退”功能。若使用，则这会导致页面控制失效，发生操作异常。 2、不要双击鼠标。任何操作只需单击鼠标，不要双击进行操作，否则有可能导致将同一操作连续进行两次，发生操作异常。 3、大量应用“Enter”键。每填好一栏数据，必须按“Enter”键，再填写下一栏数据，合计数才显示；如修改主表一个数据，则需一直按“Enter”键到底，报表有合计数地方才能自动合计。 4、录入数据及时保存防止丢失。省版网上申报是数据填写方式是在线填写，防止在断网、停电等异常情况发生时录入数据丢失，请经常点击“暂存报表”按纽。数据录入完成后，必须点击“保存报表”按纽。
二、新老网上申报系统变化 （一）报表变化 1、减少应缴税金明细表。 2、增值税申报表中减少“征收率”一栏。 （二）系统功能的变化 1、省版网上申报系统不支持增值税、消费税补充申报。由纳税人到办税服务厅手工申报。 2、省版网上申报系统不具备网上提交申报作废功能。网上申报作废，原来是通过网上提交，由市局收入核算处统一处理。因省版系统无在线提交功能，出于身份识别需要，避免误作废或可能的恶意作废，以后改为由需作废申报的纳税人和税收管理员联系，再由税收管理员找本单位具备作废权限同志作废。
增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)
增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人） 纳税人名称（公章）：金额单位：元（列至角分）税款所属期：年月日至年月曰填表日期：年月曰 受理人：受理日期：年月日受理税务机关（签章）： 本表为A4横式一式三份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存、一份征收部门留存
增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）填表 说明 一、本申报表适用于增值税小规模纳税人（以下简 称纳税人）填报。采用定期定额缴纳税款并实行简易申报方式的个体经营者可按《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务局令第16号）的规定办理纳税申报事宜。纳税人发生销售使用过的固定资产、销售免税货物或提供免 税劳务的，也使用本表。 二、具体项目填写说明： （一）本表“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 （二）本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。 （三）本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。 （四）本表“销售额”栏，填写纳税人申报所属期内所有增值税项目的销售额，包括免征增值税的销售额和享受增值税即征即退的销售额。
（五）本表“ 核定销售额” 栏，填写税务机关核定的纳税人申报所属期内所有增值税项目的销售额，包括免征增值税的销售额和享受增值税即征即退的销售额。 （六）本表“ 征收率”栏，填写纳税人对应的征收率（6%、4%）。 （七）本表“ 本期应纳税额” 栏，填写依据“ 销售额” 和“ 征收率” 计算的增值税应纳税额。 （八）本表“ 核定应纳税额” 栏，填写依据“ 核定销售额” 和“ 征收率” 计算的增值税应纳税额。 （九）本表“ 减免税额” 栏，填写纳税人征前减免增值税额，包括依据企业免税销售额和征收率计算的免税额，以及降低征收率而形成的减税额。 （十）本表“ 应补退税额” 栏，填写纳税人本期在扣除减免税额和抵减预缴税额后的应补（退）税的余额。