XXXX年度北京国税北京地税常用征期日历
地税税种及税率
地税税种及税率(2009-11-24) （一）营业税 在中华人民共和国境内提供《中华人民共和国营业税暂行条例》规定的劳务、转让无形资产、销售不动产的单位和个人，均应缴纳营业税。 征税范围：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务；以及转让无形资产、销售不动产。 税率：交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业税率为3%；金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产税率为5 %，娱乐业税率为20 %。 纳税期限：每月十日前申报缴纳，银行、财务公司、信托投资公司、信用社每季度十日前申报缴纳。 （二）企业所得税 中华人民共和国境内的企业，除外商投资企业和外国企业外，应当就其生产、经营所得和其他所得，依照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其《实施细则》缴纳企业所得税。 税率：基本税率为33 %。另设两档照顾性税率：纳税人年应纳税所得额在3 万元( 含) 以下的，减按18% 税率；纳税人年应纳税所得额在3 万元以上10 万元( 含) 以下的，减按27 %税率。 纳税期限：季后十五日内预缴，年终四个月内汇算清缴。
（三）个人所得税 在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照《中华人民共和国个人所得税法》及其《实施条例》缴纳个人所得税。 税率：(1) 工资、薪金所得：适用5 %—45 %九级超额累进税率； (2) 个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得：适用5%—35 %五级超额累进税率； (3) 稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产转让所得，财产租赁所得，偶然所得和其他所得，适用20 %的比例税率。 纳税期限：按月申报，次月七日内缴纳。 （四）城市维护建设税 凡缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，都是城市维护建设税的纳税义务人，均应缴纳城市维护建设税。( “三资”企业暂不征收) 税率：纳税人所在地在市区的，税率为7 %；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5 ％；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。 纳税期限：每月十日前申报缴纳，银行、财务公司、信托投资公司、信用社每季度十日前申报缴纳。
子公司与分公司在税务处理上的区别
一、在主体法律地位上的区别 根据《中华人民共和国公司法》（中华人民共和国主席令第42号）第十四条规定：“公司可以设立分公司。设立分公司，应当向公司登记机关申请登记，领取营业执照。分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。” “公司可以设立子公司，子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任。” 由此可见，在主体法律地位上它们是完全不同的： 1、子公司在法律上是一个独立的法人，依法独立承担民事责任，即：以自己的名义进行各类民事经济活动;独立承担公司行为所带来的一切后果与责任。 2、分公司在法律上不是一个独立的法人，不具有独立承担民事责任的资格，也就是说它在法律上是从属于总公司的一个分支机构，不是独立的个体。 二、在关联关系上的区别 1、子公司： 母公司与子公司之间一般表现的是股份的控制与被控制关系，也许是全资控制，也许是最大股东的控制。子公司在经济和决策上受母公司的支配与控制，但在法律上，子公司是独立的法人。 子公司拥有独立的名称和公司章程;具有独立的组织机构;拥有独立的财产。 子公司实行独立核算、自负盈亏。 2、分公司： 总公司与分公司之间一般表现为是总机构与分机构的关系，具有从属的特性。分公司在本质上就是总公司的一个安置在异地的派出机构。 分公司一般都不是完全独立核算单位，盈亏只是一种业绩考核。 子公司可以成立分公司，但分公司不可能拥有子公司。 三、在税务处理上的区别 （一）子公司的处理 子公司是作为独立法人，实行独立核算并独立申报纳税，是完全独立的纳税人，承担全面的纳税义务。 （二）分公司的处理 分公司作为分支机构的一种，适用总分机构的相关政策。 总机构和分支机构应依法办理税务登记，接受所在地主管税务机关的监督和管理。 1、企业所得税方面 （1）根据《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第57号)（以下简称“税总2012年57号公告”）规定，居民企业在中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市，下同）设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业（以下简称汇总纳税企业）。汇总纳税企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法。 汇总纳税企业按照《企业所得税法》规定汇总计算的企业所得税，包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款，50%在各分支机构间分摊，各分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库；50%由总机构分摊缴纳，其中25%就地办理缴库或退库，25%就地全额缴入中央国库或退库。 （2）对于以总机构名义进行生产经营的非法人分支机构，无法提供汇总纳税企业分支机构所得税分配表，也无法提供“税总2012年57号公告”第二十三条规定的相关证据证明其二级及以下分支机构身份的，应视同独立纳税人计算并就地缴纳企业所得税。
财政部、国家税务总局、国家计委关于三线脱险调整项目征收固定资
财政部、国家税务总局、国家计委关于三线脱险调整项目征收固定资产投资方向调节税问题的通知 【法规类别】固定资产投资方向调节税 【发文字号】财税字[1997]79号 【失效依据】财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录(第八批)的决定【发布部门】财政部国家税务总局 【发布日期】1997.08.14 【实施日期】1997.08.14 【时效性】失效 【效力级别】部门规范性文件 财政部、国家税务总局、国家计委关于三线脱险调整项目 征收固定资产投资方向调节税问题的通知 （１９９７年８月１４日财税字［１９９７］７９号） 甘肃、陕西、四川、贵州、云南、湖北、湖南、山西、山东、辽宁、重庆、新疆、广西省（自治区、直辖市）财政厅（局）、地方税务局、计委（计经委）： 根据《国务院办公厅转发国家计委、国防科工委关于“九五”期间对三线调整单位继续实行扶持政策建议的通知》（国办发［１９９６］９号）的精神，为保证“九五”期间列入国家计划的三线脱险调整项目（包括“八五”结转的收尾搬迁项目）顺利进行，使其调整搬迁符合国家产业政策的要求，现对“九五”期间三线脱险调整项目和“八五”
期间结转未完工搬迁投资项目征收固定资产投资方向调节税的问题通知如下： 一、三线脱险调整项目中的工业生产设施，按主要产品的经济规模和国家产业政策实行降率计征固定资产投资方向调节税，即：除应享受零税率的投资项目外，对按规定适用５％税率征税的项目，减按零税率计征固定资产投资方向调节税；对适用１５％税率征税的项目，减按５％税率计征。对适用３０％税率征税的项目，仍照章计征，不予降率。 二、对三线脱险调整单位在新址建职工住宅未超过原建筑面积的投资，视同危房改造，按零税率计征固定资产投资方向调节税；超过原建筑面积的部分，按５％税率计征固定资产投资方向调节税。新建的招待所、办公楼、商业用房，按现行规定的税率计征固定资产投资方向调节税。 本通知从１９９６年１月１日起执行至２０００年１２月３１日止。 附件：“九五”三线脱险调整项目和“八五”三线脱险调整结转项目名单 抄送：国务院办公厅、国家计委三线建设调整办公室 附件： “九五”三线脱险调整项目和“八五” 三线脱险调整结转项目名单 （一）“九五”三线脱险调整项目名单（９５项）
青春献税收 文明结硕果——构建和谐地税演讲稿-企业所得税是国税还是地税
青春献税收文明结硕果——构建和谐地税演讲稿:企业所得税是国税还是地税 尊敬的各位领导、同志们： 大家好！ 我是地税四分局的普通一员，很荣幸能够站在这里演讲。今天，我演讲的题目是“青春献税收，文明结硕果”。 在**这片富饶的大地上，在秀美的太湖湖畔，年轻而生机勃勃的**之城就镶嵌在这里。在这里有一个年轻的不断前进的文明集体：地税四分局。几年来，这个奋进的集体先后获得了“无锡市文明单位”、“无锡市最佳办税服务厅”等荣誉，精神文明建设硕果累累，这些成绩也促进了分局各项税收工作的顺利开展，为辖区的经济建设作出了不可磨灭的贡献！ 说到这儿，有人问了，四分局为什么能够取得如此骄人的成绩？让我来告诉你，因为这个光荣的集体有着一群体开拓创新、不畏艰辛、乐于奉献的地税人！ “当人民公仆，让人民满意”这是分局全体税务干部的座右铭，这座右铭始终贯穿着整个税务工作，影响着我们，同时也感化着我。 作为**地税的新成员，我时刻牢记局领导对我们提出的希望和要求：要有奉献精神，保持不为名，不为利的平常心；要树立
爱岗敬业，开拓创新，优质高效的良好形象。形象好，则正人气聚人心，分局的税收事业才会有更大的发展，我们坚持标本兼治、创新发展，以树立诚信、廉洁、文明、高效的地税新行风为目标，把文明创建的内涵不断延伸。 “地税无小事”每一件不经意的小事也许就是成败的关键一笔；“岗位无贵贱”，每一个岗位都有其贡献的价值。无论是领导干部，还是普通的税务工作者，都是成就大事业肌体的一分子。他们无不默默地耕耘在自己的工作岗位上，用全身心的付出演义着细节的完美，诠释着地税蕴涵的深厚文化，创造着一个又一个辉煌的瞬间！在征收大厅，纳税人应知需用的各类“软硬件”一应俱全，窗口内一张张满腔热情的笑脸与这写体贴入微的物品衬映出“文明工整创一流，服务满意在地税”的精神风貌。 人性化管理、亲情式服务缩短了税务干部与办税人员之间的距离，纳税人满意度和社会认可度不断提高。通过“税法宣传月”活动、“优质服务百日竞赛”活动和“五项评比”等专题活动，分局引入竞争机制，激发干部参与文明创建的热情，深入开展优质高效的服务，充分发挥“窗口”作用，牢固树立一切为了纳税人，一切方便纳税人，一切服务纳税人的理念，始终坚持税收服务的“五心”，即：爱心、热心、真心、耐心、责任心，实现了税收服务“三个一样”，即：生人与熟人一样，纳税多与少一样，领导在与不在一个样”。认真落实上下班管理制度、征收期午间值班制度，解决了“门难进”现象；坚持不把八小时以外
国税地税税种一览表
国税一览表 一、增值税： 一般纳税人增值税税率17%，应纳税额=销项税额-进项税额。 小规模纳税人增值税征收率3%，应交税额=销售额*增值税征收率3% 二、消费税： 征收围：烟、酒、珠宝、首饰、护肤品、鞭炮、汽油、柴油、汽车轮胎、小汽车、摩托车等11种商品。 征收率：分14个档次，最低3%，最高45%。 地方税费一览表 一、营业税 政策依据 ；《中华人民国营业税暂行条例》、《中华人民国营业税暂行条例实施细则》 营业税税目税率表 政策依据：《中华人民国资源税暂行条例》、《中华人民国资源税暂行条例实施细则》、《省财政厅 省地方税务关于调整煤炭资源税额标准的通知》（湘财税〔2005〕 102号） 资源税税目税率表
除法定税率以外，对小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际征收中，地税部门对不具备查账征收的企业实行1%-5%比率附征。 四、个人所得税 政策依据：《中华人民国个人所得税法》、《中华人民国个人所得税法实施条例》、《市地方税务局关于重新修订市企业所得税、个人所得税附征率的通知》（郴地税发〔2008〕1号） 项目和应纳税额计算方法 （1）工资、薪金所得计税方法 工资、薪金所得，以纳税人每月取得的工资、薪金收入额减除3500元费用以后的余额为应纳税所得额，按照七级超额累进税率计算应纳税额，税率表如下： 个人所得税税率表（一）
应纳税额计算公式： 全月应纳税所得额=月工资、薪金收入总额－3500元 全月应纳税额=全月应纳税所得额×适用税率－速算扣除数 对于在中国境无住所而在中国境取得的工资、薪金所得的纳税人和在中国境有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税人，在计算其工资、薪金所得的应纳税所得额的时候，除了可以按月减除费用3500元以外，还有附加减除费用。 （2）个体工商户的生产、经营所得计税办法 个体工商户的生产、经营所得，以纳税人每一纳税年度的生产、经营收入总额减除与其收入相关成本、费用、损失以后的余额为应纳税所得额，按照五级超额累进税率计算应纳税额，税率表如下： 个人所得税税率表（二） 应纳税额计算公式： 全年应纳税所得额=年度生产、经营收入总额－成本、费用、损失 全年应该纳税额=全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数。 实际征收中，地税部门对不具备查账征收的个体生产经营所得实行1%-5%比率附征。 （3）对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得计税办法 对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得，以纳税人每纳税年度的收入总额减除必要费用以后的余额为应纳税所得额，按照前列《个人所得税税率表（二）》计算应纳税额。 （4）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得计税方法 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；超过4000元的，减除20%的费用，以其余额为应纳税所得额，税率为20%.应纳税额计算公式： 应纳税所得额=应税项目收入额－800元（或者应税项目收入额×20%） 应纳税额=应纳税所得额×20% （5）财产转让所得计税方法
财政局和税务局区别
财政局和税务局区别 税务是收钱的，而财政是支钱的。 财政局职责 （一）贯彻执行国家、省关于财政、税收和国有资产管理的方针、政策和法律、法规、规章；研究起草全市相关地方性法规、规章草案并组织实施；拟订全市财政、税收政策和财务会计规章制度并组织实施。 （二）根据国民经济和社会发展规划，拟订全市财政、税收的中长期规划及改革方案并组织实施；参与制定各项宏观经济政策；提出运用财税政策实施宏观调控和综合平衡社会财力的建议；拟订市及县（市）区财政分配办法；贯彻实施国家与企业的分配政策。 （三）编制年度市级财政预算草案，经市人大批准后执行，汇总全市财政决算；受市政府委托，向市人民代表大会报告市级和全市的财政预算及执行情况，向市人大常委会报告财政决算情况；管理市级各项财政收入、市级预算外资金和财政专户以及有关政府性基金；会同有关部门申报行政事业性收费的立项；负责彩票市场和彩票资金的监督管理工作。 （四）根据市级预算安排，确定财政税收收入计划；负责耕地占用税、契税的征收管理。（五）管理市级财政公共支出和各项专款；制定政府采购政策、制度，制定全市统一的开支标准和支出政策；制定和监督执行基本建设财务制度。 （六）负责财政性资金支出项目的必要性、可行性，项目支出的合理性、绩效性等方面的评审；参与有关项目支出标准的研究；承担财政性资金支出项目的概、预、结算和竣工财务决算评审工作。 （七）会同有关部门管理市级财政社会保障支出；会同有关部门拟订社会保障资金的财务管理制度；组织实施社会保障资金使用的财政监督。 （八）贯彻执行政府国内外债务管理的方针政策，拟订有关规章制度和管理办法；承担外国政府和国际金融组织贷款的管理工作；管理财政预算内行政机构、事业单位和社会团体的非贸易外汇。 （九）负责全市各类企业、行政事业单位的财务会计管理工作，拟订和监督执行财务制度、会计制度；监督有关经济鉴证机构及其执业人员的从业质量；指导监督市属机关事业单位国有资产管理工作；承担会计专业技术资格管理有关工作。 （十）监督财税方针政策、法律法规的执行情况；检查反映财政收支管理中的重大问题；提出加强财政管理的政策建议；协调财税、审计监督检查工作。 （十一）负责全市农业综合开发管理工作。 （十二）承办市委、市政府交办的其他事项。 税务局职责 (一)拟定税收法律法规草案，制定实施细则；提出国家税收政策建议并与财政部共同审议上报、制定贯彻落实的措施。 (二)参与研究宏观经济政策、中央与地方的税权划分，提出完善分税制的建议；研究税负总水平，提出运用税收手段进行宏观调控的建议；制定并监督执行税收业务的规章制度；指导地方税收征管业务。 (三)组织实施税收征收管理体制改革；制定征收管理制度；监督检查税收法律法规、方针政策的贯彻执行。 (四)组织实施中央税、共享税、农业税及国家指定的基金(费)的征收管理；编报税收长远规划和年度税收收入计划；对税收法律法规执行过程中的征管和一般性税政问题进行解释；组
国税地字[1989]第034号国家税务局关于对技术合同征收印花税问题的通知
国家税务局关于对技术合同征收印花税问题的通知 （89）国税地字第034号 各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局： 各地在贯彻《印花税暂行条例》的过程中，对各类技术合同如何计税贴花，提出了一些问题。经研究，现明确如下： 一、关于技术转让白罔的适用税目税率问题 技术转让包括：专利权转让、专利申请权转让、专利实施许可和非专利技术转让。为这些不同类型技术转让所书立的凭证，按照印花税税目税率表的规定，分别适用不同的税目、税率、其中，专利申请权转让、非专利技术转让所书立的合同，适用“技术合同”税目；专利权转让、专利实施许可所书立的合同、书据，适用“产权转移书据”税目。 二、关于技术咨询合同的征税范围问题 技术咨询合同是当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测和调查订立的技术合同。有关项目包括：（一）有关科学技术与经济、社会协调发展的软科学研究项目；（二）促进科技进步和管理现代化，提高经济效益和社会效益的技术项目；（三）其他专业项目。对属于这些内容的合同，均应按照“技术合同”项目的规定计税贴花。 至于一般的法律、法规、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。 三、关于技术服务合同的征税范围问题 技术服务合同的征税范围包括：技术服务合同、技术培训合同和技术中介合同。 技术服务合同是当事人一方委托另一方就解决有关特定技术问题。如为改
进产品结构、改良工艺流程、提高产品质量、降低产品成本、保护资源环境、实现安全操作、提高经济效益等，提出实施方案，进行实施把导所订立的技术合队以常规手段或者为生产经营目的进行一般加工、修理、修缮、广告、印刷、测绘、标准化测试以及勘察、设计等所书立的合同，不属于技术眼务合同。 技术培训合同是当事人一方委托另一方对指定的专业技术人员进行特定项目的技术指导和专业训练所订立的技术合同。对各种职业培训、文化学习、职工业余教育等订立的合同不属于技术培训合同，不贴印花。 技术中介合同是当事人一方以知识、信息、技术为另一方与第三方可立技术合同进行联系、介绍、组织工业化开发所订立的技术合同。 四、关于计税依据问题 对各类技术会同，应当按合同所载价款、报酬、使用费的金额依率计税。 为鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税研究开发经费不作为计税依据。但对合同约定接研究开发经费一定比例作为报酬的，应按一定比例的报酬金额计税贴花。 五、关于加强对技术合同征税的管理问题 为加强对技术合同缴纳印花税的征收管理，保证税款及时足额入库，各级税务部门姿积极取得科委和技术合同登记、管理机构的支持配合，共同研究解决印花税源泉控制的管理办法。因地制宜建立监督纳税、代征税款、代售印花等管理制度。 1989年4月12日
机关各单位的区别
附：大部分公务员各个单位的区别，考公务员的一定要看仔细了! 1、国税局 为什么要把这个单位放在这么前面，不用说，这个单位的福利待遇好，为什么这么说呢？因为转业回地方后的战友大部分都不会有什么政治前途了。年龄大了，又没什么背景，还是有个福利好的单位安稳些。怎么个好法，我给你举个例子，工改前我们单位所有工资福利加一起才1200元左右，而转业在本市地税的一月2600元左右，他还说国税比他还有钱，你说这个单位好不好？不过这个单位不太好进，一般都是省里直管的。转业那年考试第一的那位当然选的就是国税。 2、地税局 此单位福利比国税稍微差点，但也差不到哪去。不要怕到了单位不懂业务，地方政府那点活很好干，军队的军官素质比公务员素质高的太多了。你去了只会比他们干的好。和国税一样，不好进。当年转业考试第四名、第五名选的此单位。 3、财政局 机关是行政编制。财神爷，很难进，再穷的地方，这个单位也能开出工资，你说单位好不好。需要注意的是，这个单位的二级机构，如会计局、计改办、会计事务所，都是事业编制，事业编制就意味这不是真正的公务员。不过不影响福利待遇。
4、人事局 机关是行政编制，权利很大单位。公务员管理、干部调配、技术职称、干部教育、军转分配、培训、工资、人才交流、编制等等，权利太大了。也有二级机构，属于事业编制，如考试中心、人才交流中心，但福利待遇都不错，而且编制自己管着，调整起来也很方便。 5、民政局 机关是行政编制，转业前对此单位不太感兴趣，其实不然，此单位号称小财政局，实力雄厚。福利彩票发行管理、士兵安置、退休干部管理、救济款、殡仪馆等。不过下面有二级机构，如殡仪馆、军干所等单位。二级机构也属于事业单位。当年转业第三名选择此单位机关时还不太理解。 6、监察局 行政编制，此单位是纪检委下面的局，在政府提升效能的今天和未来，权利日益扩大。主要有纠风办，效能办等。提拔的比较快，当然也会得罪人。当年转业考第二名的就选的是此单位，现在天天下去查各单位，很是风光。 7、国土局 机关是行政编制，在现在政府大卖土地开发的今天，这个单位的
国税及地税各种税种及其计算方法
1、增值税 小规模：生产加工企业：税率3% 计算方法：含税收入/（1+税率）*税率）＝应纳增值税 一般纳税人：税率17% 、13% 税负率（应纳增值税/不含税销售额）1% 计算方法：销项税－进项税－上期留抵进项税＝应纳增值税 2、企业所得税（2002年1月1日以后成立的新企业）税率25% 计算方法：A、查账征收（按利润征收）＝利润总额*25% B、核定征收(一般是收入核定) 商业：=收入*4%*25% 服务行业：＝收入*10%*25% 生产加工企业：＝收入*5%*25% 交通运输业：=收入*7%*25% 建筑业：=收入*8%*25% 二、常见地税税种税率及计算方法 1、营业税（不同行业税率不同） 一般性服务行业：5%，包括咨询服务、货运代理、广告业、金融保险、转让无形资产、销售不动产等 特殊行业：建筑工程安装业、邮电业、交通运输： 3% 娱乐业：20% 计算方法：＝营业收入*税率 广告业、货运代理业：＝（收入－成本）*5% 代表处（外资）、办事处（内资）：按费用核定收入纳税（将费用换算成营业额） 计算方法：营业收入＝总费用/（-1-15%） 营业税＝营业收入*5% 代缴代扣业：劳务中介、物业管理：＝（收入－成本）*5% 2、城建税1%、5%、7%教育费附加3%、河道管理费1%、地方教育附加2% 计算方法：增值税+营业税*税率增值税+营业税*税率（注：外资企业不交教育费附加）3、文化事业建设费（广告业）3%、4% 文化体育业：计算方法：＝（收入－成本）*3% 广告业：计算方法：＝（收入－成本）*4% 4、个人所得税（税率：5%—45%见附表） 境内人士应纳个人所得税：＝（工资总额－2000）*税率－速算扣除数 境外人士应纳个人所得税：＝（工资总额－4800）*税率－速算扣除数 其他：如一次性意外收入(如中奖等)：＝收入*20% 5、印花税 账本印花税：建账开始，每本账应贴一张印花税票（5元/张） 实收资本印花税：＝实收资本*万分之五 合同印花税：＝合同交易金额*万分之五 企业所得税 税率目前是按所得税法规定核算的企业所得额小于3万按18%，3万-10万按27%，10万以上按33% 营业税税金＝营业收入×税率(交通、建筑、邮电、文化体育业税率3％服务业5％)
关于税务知识
关于税务知识 什么是增值税，什么是国税，什么是地税? 税收分三类：1、国税征收；2、地税征收；3、国税与地税共享征收。 一、国税征收：消费税(含进口环节海关代征的部分)、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税。 二、地税征收：城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、契税、屠宰税、筵席税、农业税、牧业税。 三、国税与地税共享征收： 1、增值税：国税75%，地税25%（3：1）； 2、营业税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归国税，其余部分归地税； 3、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税：铁道部、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归国税，其余部分国税与地税按60%与40%比例共享（6：4）。 4、个人所得税：除储蓄存款利息所得的个人所得税外，其余部分的分享比例与企业所得税相同。 5、资源税：海洋石油企业缴纳的部分归国税，其余归地税。 6、城市维护建设税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归国税，其余部分归地税。 7、印花税：证券交易印花税收入的94%归国税，其余6%和其他印花税收入归地税 增值税是以商品生产流通和提供劳务所产生的增值额为征税对象的一种流转税。所谓“增值”，是指纳税人在一定时期内销售产品或提供劳务所得的收入大于购进商品和取得劳务时所支付的金额的差额，是纳税人在其生产经营活动中所创造的新增价值，相当于活劳动所创造的价值额。从最终产品消费的角度看，商品从生产到流通过程中各个环节的增加值之和，即为最终产品的价值。由于增值额在具体经济运行中计算较为困难，在使用增值额计算增值税的实际操作上大都采用间接计算办法，即以商品销售额为计税依据，同时允许从税额中扣除上一道已经缴纳的税款，借以实现按增值因素增税的原则。根据扣除范围的不同，增值税可分为“收入型”和“生产型”增值税两种。允许将购入的固定资产中折旧部分已纳税款扣除的称为“收入型”增值税；不允许扣除的称为“生产型”增值税。 实行增值税的优点： 第一、有利于贯彻公平税负原则； 第二、有利于生产经营结构的合理化； 第三、有利于扩大国际贸易往来； 第四、有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入。 一、增值税的纳税人在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进
国税与地税区别
国税与地税区别 国税局收的税款是直接上缴国库的,由国家财政部统一规划使用,即使是中央与地方共享的税也是由国税局征收先上缴国库后返还的.地税局收的税款是直接缴入地方财政金库,归地方政府使用. 国税和地税有什么区别？ 按照税收收入归属和征管管辖权限的不同，可分为中央（收入）税和地方（收入）税，分别同国税系统和地税系统征收。 消费税为中央税，增值税和企业所得税、个人所得税为中央与地方共享税，其他税一般为地方税。 国税，由国税局征收；地税，由地税局征收；对中央与地方共享税，由国税局征收，共享税中地方分享的部分，由国税局直接划入地方金库 一般来说：中央政府固定收入包括：国内消费税，车辆购置税，关税，海关代征增值税、消费税等。地方政府固定收入包括：城镇土地使用税，耕地占用税。中央政府与地方政府共享收入包括：国内增值税；营业税；企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税；个人所得税；资源税；城市维护建设税；印花税 国家税务局征收的税种：增值税，消费税，铁道部门、金融、保险公司缴纳的部分营业税，企业所得税( 铁道部门、各银行总行、各保险公司集中缴纳的所得税；中央企业缴纳的所得税；中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税；海洋石油企业缴纳的所得税；外商投资企业和外国企业所得税) ，储蓄存款利息所得个人所得税，证券交易印花税，海洋石油企业缴纳的资源税，车辆购置税。 地方税务局征收的税种：除上述行业以外的营业税，地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税，城市维护建设税，个人所得税，资源税，房产税，城市房地产税，土地增值税，城镇土地使用税，印花税，契税，车船使用税，屠宰税，筵席税。
国税和地税的区别及分别是哪些税
国税地税分别收那些税？如何区分？ 一、国税征收的项目有: 1.增值税； 2.消费税； 3.海关代征的增值税、消费税、直接对台贸易调节税； 4.企业所得税(2002年1月1日以后注册的企业中央企业所得税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司、外资银行、地方银行及非银行金融企业所得税)； 5.证券交易税(未开征前暂征收证券交易印花税)； 6.外商投资企业所得税和外国企业所得及地方附加； 7.海洋石油资源开发的各项税收； 8.出口产品退税； 9.个体户和集贸市场的增值税和消费税；10.中央税和共享税滞纳补税罚款收入；11.铁道部门、金融、保险业的营业税、城市维护建设税和教育费附加；12.储蓄存款利息所得税。 二、地税征收的项目有: 所得税（2002年以前注册的企业） 1.营业税； 2.个人所得税； 3.土地增值税； 4.城市维护建设税； 5.车辆使用税； 6.房产税； 7.屠宰税； 8.资源税； 9.城镇土地使用税；10.固定资产投资方向调节税；11.地方企业所得税； 12.印花税；13.筵席税；14增值税的税率地方税的滞补罚收入；15.地方营业税附征的教育费附加 一般纳税人的税率有17%和13%，小规模纳税人的征收率
有4%和6%. 营业税的税率 1.对服务行业、转让无形资产和销售不动产，金融保险业适用5%； 2.对交通运输业、建筑业、邮电通信业和文化体育业等基础产业和鼓励发展的行业适用3%； 3.对娱乐业统一适用20%。 车辆购置税的税率：10%。 企业所得税税率：25%. 地税包括哪些内容 默认分类2009-08-16 20:38:23 阅读1248 评论0字号：大中小 1、一般企业涉及主要税种，通常有增值税和营业税。它是根据企业营业范围和对象来决定的。工业、商业企业一般交的是增值税，服务行业交的是营业税。工业、商业企业如果
主要税种及税率
国税和地税是依据国务院关于分税制财政管理体制的决定而产生的一种税务机构设置中两个不同的系统。它们的不同主要体现在两者负责征收的税种的区别。前者征收的主要是维护国家权益、实施宏观调空所必需的税种（消费税、关税）和关乎国计民生的主要税种的部分税收（增值税）；后者则主要负责适合地方征管的税种以增加地方财政收入（营业税、耕地占用税、车船使用税）。 一、国税征收的项目有: 1.增值税； 2.消费税； 3.海关代征的增值税、消费税、直接对台贸易调节税； 4.企业所得税(中央企业所得税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司、外资银行、地方银行及非银行金融企业所得税)； 5.证券交易税(未开征前暂征收证券交易印花税)； 6.外商投资企业所得税和外国企业所得及地方附加； 7.海洋石油资源开发的各项税收； 8.出口产品退税； 9.个体户和集贸市场的增值税和消费税； 10.中央税和共享税滞纳补税罚款收入；11.铁道部门、金融、保险业的营业税、城市维护建设税和教育费附加；12.储蓄存款利息所得税。 二、地税征收的项目有: 1.营业税； 2.个人所得税； 3.土地增值税； 4.城市维护建设税； 5.车辆使用税； 6.房产税； 7.屠宰税； 8.资源税； 9.城镇土地使用税；10.固定资产投资方向调节税； 11.地方企业所得税；12.印花税；13.筵席税；14.地方税的滞补罚收入；15.地方营业税附征的教育费附加 序号纳税人类别增 值 税 消 费 税 营 业 税 城市 维护 建设 税 教育 费附 加 个人 所得 税 企业 所得 税 房 产 税 车辆 购置 税 车船 使用 税 印 花 税 1 从事农业产 品生产 ●●●●●●●● 2 从事工业产 品生产 ●●●●●●●●● 3 从事商品批 发、零售 ●●●●●●●●● 4 从事加工、修 理修配 ●●●●●●●● 5 交通运输业●●●●●●●● 6 建筑业●●●●●●●● 7 金融保险业●●●●●●●● 8 邮电通信业●●●●●●●● 9 文化体育业●●●●●●●● 10 娱乐业●●●●●●●● 11 转让无形资 产 ●●●●●●●● 12 销售不动产●●●●●●●● 13 服务业●●●●●●●●
国税与地税的区别,印花税
国税与地税，是指国家税务局系统和地方税务局系统，一般是指税务机关，而不是针对税种而言的。 国家税务局系统由国家税务总局垂直领导；省级地方税务局受省级人民政府和国家税务总局双重领导，省级以下地方税务局系统由省级地方税务机关垂直领导。因此，国家税务局系统和地方税务局系统分属国家不同的职能部门，一般是分开办公的，但是，也由一些地方的国家税务局系统和地方税务局系统是合署办公的。 我国现行税种共有24个，按照财政分税制的要求，将24个税种按照实际情况划分为中央税、中央与地方共享税、地方税三种。其中，中央税归中央所有，地方税归地方所有，中央与地方共享税分配后分别归中央与地方所有。 为适应分税制的要求，全国税务机关分为国家税务局（简称国税）和地方税务局（简称地税），负责征收不同的税种。 国税主要负责征收中央税、中央与地方共享税， 地税主要负责征收地方税，他们之间的征收管理分工一般划分如下： 1。国税局系统：增值税，消费税，车辆购置税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市建设维护税，中央企业缴纳的所得税，中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税，地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税，海洋石油企业缴纳的所得税、资源税，外商投资企业和外国企业所得税，证券交易税（开征之前为对证券交易征收的印花税），个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分，中央税的滞纳金、补税、罚款。 2。地税局系统：营业税、城市维护建设税（不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分），地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税、个人所得税（不包括对银行储蓄存款利息所得征收的部分），资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税，房产税，城市房地产税，车船使用税，车船使用牌照税，印花税，契税，屠宰税，筵席税，农业税、牧业税及其地方附加，地方税的滞纳金、补税、罚款。 为了加强税收征收管理，降低征收成本，避免工作交叉，简化征收手续，方便纳税人，在某些情况下，国家税务局和地方税务局可以相互委托对方代收某些税收。另外，对于特殊情况，国家税务总局会对某些税种的征收系统，做出特别的安排和调整。 因此，纳税人涉及具体税种应当向哪个税务系统缴纳问题时，还是应当以当地主管国家税务机关和地方税务机关的实际分工及其具体要求为准。 印花税 以经济活动中签立的各种合同、产权转移书据、营业帐簿、权利许可证照等应税凭证文件为对象所征的税。印花税由纳税人按规定应税的比例和定额自行购买并粘贴印花税票，即完成纳税义务。 企业交纳印花税的会计处理 直接列入应交税费----印花税 上交印花税或购买印花税票时：
地税税种及税率
地税税种及税率 (2009-11-24 09:16:51) （一）营业税 在中华人民共和国境内提供《中华人民共和国营业税暂行条例》规定的劳务、转让无形资产、销售不动产的单位和个人，均应缴纳营业税。 征税范围：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务；以及转让无形资产、销售不动产。 税率：交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业税率为 3%；金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产税率为 5 %，娱乐业税率为 20 %。 纳税期限：每月十日前申报缴纳，银行、财务公司、信托投资公司、信用社每季度十日前申报缴纳。 （二）企业所得税 中华人民共和国境内的企业，除外商投资企业和外国企业外，应当就其生产、经营所得和其他所得，依照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其《实施细则》缴纳企业所得税。 税率：基本税率为 33 %。另设两档照顾性税率：纳税人年应纳税所得额在 3 万元 ( 含 ) 以下的，减按 18% 税率；纳税人年应纳税所得额在 3 万元以上 10 万元 ( 含 ) 以下的，减按 27 %税率。 纳税期限：季后十五日内预缴，年终四个月内汇算清缴。 （三）个人所得税 在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照《中华人民共和国个人所得税法》及其《实施条例》缴纳个人所得税。 税率：(1) 工资、薪金所得：适用 5 %— 45 %九级超额累进税率； (2) 个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得：适用 5%— 35 %五级超额累进税率； (3) 稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产转让所得，财产租赁所得，偶然所得和其他所得，适用 20 %的比例税率。 纳税期限：按月申报，次月七日内缴纳。
国税地税征收税种及税率[1]
国税： 增值税，一般纳税人增值税税率17%， 应纳税额=销项税额-进项税额 小规模纳税人，增值税征收率3% 应交税额=销售额*增值税征收率3% 消费税 一、烟 1．甲类卷烟45% （现在为56%） 包括进口卷烟；白包卷烟；手工卷烟 比例税率：每标准条(200支，下同)调拨价在50元(含50元，不含增值税)以上；定额税率:每标准箱(5000支，下同)150元 2．乙类卷烟30% 比例税率：每标准条(200支，下同)调拨价在50元(含50元，不含增值税) 定额税率:每标准箱(5000支，下同)150元 3．雪茄烟25% 包括各种规格、型号的雪茄烟 4．烟丝30% 包括以烟叶为原料加工生产的不经卷制的散装烟。 二、酒及酒精 1．粮食白酒20% 定额税率为0.5元/斤(500克)或0.5元/500毫升 2．薯类白酒20% 用甜菜酿制的白酒，比照薯类白酒征税。 定额税率为0.5元/斤(500克)或0.5元/500毫升 3．黄酒240元 /吨
包括各种原料酿制的黄酒和酒度超过12度(含12度)的土甜酒。 4．啤酒220元/吨 包括包装和散装的啤酒。 无醇啤酒比照啤酒征税。每吨出厂价(含包装物及包装物押金)在3000元(含3000元，不含增值税)以上的，单位税额250元/吨； 在3000元以下的，单位税额220元/吨 5．其他酒10% 包括糠麸白酒，其他原料白酒、土甜酒、复制酒、果木酒、汽酒、药酒用稗子酿制的白酒比照糠麸酒征收。 6．酒精5% 包括用蒸馏法和合成方法生产的各种工业酒精、医药酒精、食用酒精 三、化妆品30% 包括成套化妆品 四、贵重首饰及珠宝玉石 1．金银首饰5% 仅限于金、银和金基、银基合金首饰，以及金银和金基、银基合金的镶嵌首饰。 在零售环节征收消费税。 2．非金银首饰10% 包括各种珠宝首饰和经采掘、打磨、加工的各种珠宝玉石 在生产环节销售环节征收消费税。 四、鞭炮、焰火15% 包括各种鞭炮、焰火。 体育上用的发令纸，鞭炮药引线，不按本税目征收。 五、护肤护发品 自2006年4月1日起停止征收。 六、高尔夫球及球具10% 七、高档手表 20% 八、游艇10% 九、木制一次性筷子5% 十、实木地板5% 十一、成品油
行业税点大全
1. 营业税、增值税 首先，要看你属于什么性质的行业，基本分为以下几种：一个是以销售为主的企业，主税为增值税，由国税管理，这类企业细分又分为小规模和一般纳税人，小规模按照销售额的3%缴纳税款，一般纳税人实行17%税率，但进项可以抵扣（在国税缴纳），和销售有关的企业又分为工业和商业，工业是指有加工业务，商业是指你从别处进货，在你公司销售的行为。 还有一个行业就是以劳务换取收入的行业，比如邮电通讯业，酒店，餐饮，影院，医院，培训机构，中介服务，装饰、劳务、施工、房地产等众多行业，它的主税以营业税为主（在地税缴纳），税率最低为3%，一般服务行业为5%。 2.城建税、教育费附加 企业有了收入以后，是否缴纳了营业税或者增值税以后就可以了，答案是：否，那么，国家还要在这些税种的基础上收取附加税，有城建税和教育费附加，城建税是在增值税+营业税+消费税的基础上乘以7%，比如，我这个月的应该缴纳增值税1000元，没有营业税，那么还应该缴纳城建税为1000*7%=70元；如果我本月需要缴纳营业税1000元，没有增值税，那么，应该缴纳的城建税一样的算法，假如我本月需要缴纳营业税为600，增值税为800，那么，城建税就是（600+800）*7%；教育费附加是在增值税+营业税+消费税的基础上乘以3%，算法和城建税一样。它们都属于地税。 3、印花税 印花税缴纳的范畴非常广泛，一般在注册的第一个月报税时需要按照企业注册资本（也就是你的营业执照的注册资金），税率是万分之五，例如，你注册资金为100万元，则需要缴纳500元的印花税，其次，在签订各种合同时应该按照一定比例缴纳印花税（税率不同），每年初还应按照所建账本缴纳每本5元的印花税，为了防止企业漏缴印花税，特规定凡是有收入者，按照一定比例缴纳印花税，一般税率为万分之三。 4.残疾人基金、文化事业建设费、房产税、工会经费、土地使用税等 残疾人基金是残联收的一个税种，以企业工资表上的人数为基数，去年人均四百多元，一年收一次。 工会经费地方工会组织收取的一种税金，是以工资表上的工资总额为依据，税率一般为百分之二。 文化事业建设费是在文化行业收取的一种税种，是以收入为依据，税率一般为百分之三，如广告业就要加纳这个税种。
发票种类及区别
1、发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。它是消费者的购物凭证，是纳税人经济活动的重要商事凭证，也是财政、税收、审计等部门进行财务税收检查的重要依据。 2、发票分为：普通发票和增值税专用发票和专业发票。 普通发票。主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使普通发票。普通发票由行业发票和专用发票组成。前者适用于某个行业和经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等；后者仅适用于某一经营项目，如广告费用结算发票，商品房销售发票等。普通发票的基本联次为三联：第一联为存根联，开票方留存备查用；第二联为发票联，收执方作为付款或收款原始凭证；第三联为记账联，开票方作为记账原始凭证。 增值税专用发票是我国实施新税制的产物，是国家税务部门根据增值税征收管理需要而设定的，专用于纳税人销售或者提供增值税应税项目的一种发票。专用发票既具有普通发票所具有的内涵，同时还具有比普通发票更特殊的作用。它不仅是记载商品销售额和增值税税额的财务收支凭证，而且是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明，是购货方据以抵扣税款的法定凭证，对增值税的计算起着关键性作用。 3、税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。 [编辑本段]普通发票的开具规定 1、在销售商品、提供服务以及从事其他经营活动对外收取款项时，应向付款方开具发票。特殊情况下，由付款方向收款方开具发票； 2、开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或发票专用章； 3、使用计算机开具发票，须经国税机关批准，并使用国税机关统一监制的机外发票，并要求开具后的存根联按顺序号装订成册； 4、发票限于领购的单位和个人在本市、县范围内使用，跨出市县范围的，应当使用经营地的发票； 5、开具发票单位和个人的税务登记内容发生变化时，应相应办理发票和发票领购簿的变更手续；注销税务登记前，应当缴销发票领购簿和发票。 6、所有单位和从事生产、经营的个人，在购买商品、接受服务，以及从事其他经营活动支付款项时，向收款方取得发票，不得要求变更品名和金额； 7、对不符合规定的发票，不得作为报销凭证，任何单位和个人有权拒收。 8、发票应在有效期内使用，过期应当作费 [编辑本段]增值税专用发票的开具规定 纳税人有下列行为不得开具增值税专用发票：向消费者销售应税项目；销售免税项目；销售报关出口的货物；在境外销售应税劳务；将货物用于非应税项目；将货物用于集体福利和个人福利；将货物无偿赠送他人；提供非应税劳务转让无形资产或销售不动产。向小规模纳税人销售应税项目可以不开具专用发票。 [编辑本段]发票保管及丢失被盗处理 要建章立制；设置台账；定期保存，已开具的发票存根联和发票登记簿及账册应当保存10年，保存期满报经国税机关查验后销毁。增值税专用发票要专人保管；放在保险柜内；设置领、用、存登记簿；取得的发票抵扣联装订成册；已开具的存根保存10年，期满后报