应付帐款管理制度

黑龙江省完达山乳业股份有限公司

应付帐款管理办法

第一章总则

第一条为了适应市场经济发展要求，加强股份公司及所属企业的应付帐款管理，提高企业内部控制水平，结合股份公司所属企业生产经营特点和管理要求，特制定本办法。

第二条本办法适用于黑龙江省完达山股份有限公司所属企业、公司、控股公司及其所属单位。

第二章应付帐款确认

第三条应付帐款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。

第四条企业应付帐款入帐时间的确定，应以与所购物资的所有权有关的风险和报酬已经转移或劳务已经接受为标志

第三章“应付帐款“科目核算内容

第五条企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值)，借记“物资采购”等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”等科目，按应付的价款，贷记本科目。

第六条企业接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

第七条企业开出、承兑商业汇票抵付应付账款，借记本科目，贷记“应付票据”科目。

第八条企业与债权人进行债务重组，应按以下规定处理：

(一)以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的，企业应按应付债务的账面余额，借记本科目，按实际支付的价款，贷记“银行存款”科目，按其差额，贷记“资本公积——其他资本公积”科目。

(二)以非现金资产清偿债务，分别以下情况处理：

1.企业以短期投资清偿债务的，应按应付债务的账面余额，借记本科目，按短期投资已计提的跌价准备，借记“短期投资跌价准备”科目，按短期投资的账面余额，贷记“短期投资”科目，按应支付的相关税费，贷记“银行存款”、“应交税金”等科目，按短期投资的账面价值与应支付的相关税费之和大于应付债务账面价值的差额，借记“营业外支出——债务重组损失”科目，按短期投资的账面价值与应支付的相关税费之和小于应付债务账面价值的差额，贷记“资本公积——其他资本公积”科目。

2.企业以其存货清偿债务的，应按应付债务的账面余额，借记本科目，按该项存货已计提的跌价准备，借记“存货跌价准备”科目，按存货的账面余额，贷记“库存商品”、“原材料”等科目，按应交的增值税销项税额，贷记“应交税金——应交增值税(销项税额)”科目，按应支付的其他相关税费，贷记“银行存款”、“应交税金”等科目，按存货的账面价值与应支付的相关税费之和大于应付债务账面价值的差额，借记“营业外支出——债务重组损失”科目，按存货的账面价值与应支付的相关税

费之和小于应付债务账面价值的差额，贷记“资本公积——其他资本公积”科目。

3.企业以其固定资产清偿债务的，应按固定资产账面价值，借记“固定资产清理”科目，按固定资产已提折旧，借记“累计折旧”科目，按该项固定资产已计提的减值准备，借记“固定资产减值准备”科目，按固定资产原价，贷记“固定资产”科目；发生的清理费用，借记“固定资产清理”科目，贷记“银行存款”等科目；同时，按应付债务的账面余额，借记本科目，按“固定资产清理”科目的余额，贷记“固定资产清理”科目，按其差额，借记“营业外支出——债务重组损失”科目，或贷记“资本公积——其他资本公积”科目。

4.企业以长期投资清偿债务的，应按应付债务的账面余额，借记本科目，按该项长期投资已计提的减值准备，借记“长期投资减值准备”科目，按长期投资的账面余额，贷记“长期股权投资”、“长期债权投资”等科目，按应支付的相关税费，贷记“银行存款”、“应交税金”等科目，按长期投资的账面价值与应支付的相关税费之和大于应付债务账面价值的差额，借记“营业外支出——债务重组损失”科目，按长期投资的账面价值与应支付的相关税费之和小于应付债务账面价值的差额，贷记“资本公积——其他资本公积”科目。

5.企业以无形资产清偿债务的，应按应付债务的账面余额，借记本科目，按该项无形资产已计提的减值准备，借记“无形资产减值准备”科目，按无形资产的账面余额，贷记“无形资产”科目，按应支付的相关税费，贷记“银行存款”、“应交税金”

等科目，按无形资产的账面价值与应支付的相关税费之和大于应付债务账面价值的差额，借记“营业外支出——债务重组损失”科目，按无形资产的账面价值与应支付的相关税费之和小于应付债务账面价值的差额，贷记“资本公积——其他资本公积”科目。

6.企业以部分非现金资产和部分现金资产抵偿债务的，应按支付的现金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；按债务的账面价值减去以现金清偿的部分后的金额，作为债务的账面价值；以非现金资产抵偿债务的部分，按上述原则进行会计处理。

7.企业以非现金资产抵偿债务，同时债权人支付部分现金的，应将接受的现金记入“银行存款”等科目；按债务的账面价值加上收到的现金后的金额与抵偿债务的非现金资产的账面价值的差额，按上述原则进行会计处理。

(三)以债务转为资本，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按债权人因放弃债权而享有的股权的份额，贷记“实收资本”或“股本”科目，按其差额，贷记“资本公积——资本(或股本)溢价”科目。

(四)以修改其他债务条件进行债务重组的，修改其他负债条件后未来应付金额小于债务重组前应付账款账面价值的，应将其差额计入资本公积，借记本科目，贷记“资本公积——其他资本公积”科目。

如果修改后的债务条款涉及或有支出的，应将或有支出包括在将来应付金额中。或有支出实际发生时，冲减重组后债务的账面价值。如果在未来偿还债务期间内未满足债务重组协议所规定

的或有支出的条件，即或有支出没有发生，其已记录的或有支出分别情况处理：若按债务重组协议规定，或有支出的金额按期(按年、季等)结算，应当在结算期满时，按已确认的属于本期未发生的或有支出金额，作为资本公积处理；若按债务重组协议规定，或有支出的金额待债务结清时一并计算的，应当在结清债务时，按未发生的或有支出金额作为资本公积处理。

(五)以现金、非现金资产、债务转为资本和修改其他债务条件等方式(混合重组方式)的组合清偿某项债务的，企业应以先支付的现金、转让的非现金资产的账面价值、债务转为资本，冲减重组债务的账面价值，再按上述原则进行处理。

第九条应付帐款一般在较短时间内支付。有些应付账款由于债权单位撤销或其他原因而无法制服，或者将应付帐款转给关联方等其他企业的，无法支付的或无需制服的应付款项，应直接转入资本公积，借记“应付帐款“科目，贷记“资本公积——其他资本公积”科目。

第十条企业根据合同规定预付给供应商购货定金或部分货款，也可以通过“应付帐款”科目核算。在编制资产负债表时则需认真分辨“应付帐款”科目各明细帐的余额性质，如为借方余额，则属预付帐款性质，应作为“预付帐款”项目填列于资产负债表流动资产项目中。

第十一条“应付帐款“科目期末贷方余额，反映企业尚未支付的应付账款。

第十二条企业应当按照供应商设立应付帐款台账，详细反映内部各业务部门以及各个供应商应付款项的发生、增减变动、

余额及其每笔账龄等财务信息。

第十三条企业财务管理部门应当定期编制应付款项明细表，向企业管理人员和有关业务部门反映应付款项的余额和账龄等信息，及时分析应付款项管理情况。

第四章附则

第十四条本办法自年月日起执行。

第十五条本办法解释权归股份公司财务部。

应付账款管理制度

应付账款管理制度 1 目的为加强对应付账款管理，科学合理调度资金，保证资金正常流动，有效提高资金使用效率，防止呆帐、坏帐、死帐等不良现象的发生，保障公司合法权益不受损失，特制定本制度。 2 适用范围 2.1 本规定适用于材料、零部件采购、运费、广告、广宣品的付款。 3职责分工 3.1 采购部及其它采购和委派劳务部门、及费用经办部门负责应付账款业务的确认、验收，以及有效原始凭据的取得。 3.2 财务部负责对应付账款的审核、核算、管理和记录。 4 工作程序 4.1 付款申请 4.1.1 所有采购付款、广告、广宣品、营销运费支付等应付款项都必须由经办人负责填制《付款申请单》或《费用报销单》。 4.1.2 《付款申请单》、《费用报销单》填制的依据：采购计划审批表、采购询价单、采购定价审批表、采购合同、送货单、入库单、发票或收据。广告、广宣品及其它费用必须有合同、验收证明、发票。营销运费必须有运输协议、收货单位签字确认证明、发票。 4.1.3 对采购的每一批材料、零部件及时办理验收入库手续。有合同约定付款时间的按合同约定时间办理付款审核、审批。 4.2 付款审核、审批 4.2.1 审查。经办人按要求填制完整的《付款申请单》和《费用报销单》后，部门负责人审查

签字上报审核。 4.2.2 审核 4.2.2.1 财务审核。财务部根据经办人报送的、经过审查的《付款申请单》和《费用报销单》，对所报送价格、票证进行审核，签批审核意见后，报送相关负责人进行审批。 4.2.2.2 审核的主要内容包括： a、资料是否齐全。付款的依据资料包括：采购计划审批表、采购询价单、采购定价审批表、采购合同、入库单、发票或收据。广告、广宣品及其它费用必须有合同、验收证明、发票。营销运费必须有运输协议、收货单位签字确认证明、发票。 b、内容是否相符。付款的金额与定价合同、入库数量是否相符一致。大小写金额是否相符。印章加盖是否清晰。应扣的款项是否扣除。 c、付款金额是否准确。应付款项是否扣除预付款、质保金等内容。填写金额与审核金额是否相符一致。 d、应付账款会计须审核这些原始凭证的真实性、合法性、完整性、合规性及正确性。 4.2.3 审批。财务部接到已到期的应付账款应及时支付，经采购部及相关支付应付款项部门申请、财务部审核、总经理按权限审批后才能办理结算与支付。 5 登记应付账款账簿 5.1 应付账款会计应当根据审核无误的原始凭证及时登记应付账款明细账。 5.2 应付账款明细账应该分别按照供应商进行明细核算，在此基础上还可以进一步按购货合同进行明细核算。 6 应付账款的检查 6.1 财物部按月从供应方取得对账单、与应付账款明细账或未付凭单明细表互相核对，若有差异应查明差异产生的原因。

集团公司应收账款管理制度(WORD5页)

（七）应收账款管理制度第一条赊销信用额度“授信”控制 1、若客户不是即时付现,而是采用信用赊购的销售时，业务员应先查阅该客户的资料，过去是否有交易往来记录，信用状况怎样，并将有关资料报财务部。若为新客户，则由业务部门填妥客户资信调查表（包括客户登记卡、营业执照税务登记证、复印件、营业状况、财务状况、信用保证及抵押情况等），送信用评估组进行审核。 2、信用评估组接到业务部门资料后，应配合业务部门再调查落实客户资料，然后根据搜集的资料进行整理分析，拟订客户授信额度及上限，最后报执行总裁和总裁审批。 3、若经授信部门评估，认为该客户信用不佳，应及时与业务部联系，讨论是否接受此订单或合约。订单或合约则必须呈报执行总裁和总裁决定是否要求付现或提供保证和抵押担保。 4、若接受担保或保证条款时，由业务部门跟踪初审客户设定担保或保证的各项手续（包括办妥经公证的抵押担保书或保证书，并经律师审核，同时在业务继续的前提下，该手续每年必须重新办理一次），然后将初审后的资料送授信部门再审核，若获通过则根据评估结果给予信用额度。若未通过则由授信部门决定是否再增加担保品或保证，或者要求款到付货。 5、客户合约或订单金额在信用额度以内，则签约或接受此订单，并按约定条款发货。对于未办妥授信手续或超过授信总额的交易不得发货，必须经执行总裁和总裁特批后方能发货。 6、签订合同或接受订单时，其金额不得超过授信额度，超过时必须由业务

部门重新提供客户资料交由授信部门再审核其信用，决定是否增加额度。额度的任何变更仍须经由授信部门再次评估审定。 7、与客户签约时，若累计的应收账款、应收票据及未兑现的其他银行票据（支票、汇票等）已超过原订授信额度时，应停止发货或超过额度部分以现金、不可撤消信用证方式支付，或按本控制办法第5和第6条的规定办理。 8、部门在接获退票通知，或得知某客户已停业、财务危机等信息时，应立刻调查核实，并通知仓库暂停发货，待证实无此事或确有此事而危机已解除后方能恢复正常发货。 9、在交易进行中，授信部门应视情节需要，随时机动会同业务部门对可能有问题的客户进行状况调查，以决定拟采取的措施。第二条信用限额权责及实施办法 1、目的：深入了解客户动态及发展，以期用适当的商品，以适当的数量和价格，在适当的时期做适当的销售，达到完全回收，确保账款安全为目的。 2、方式：（1）每一交易客户或新客户均须完成信用调查表（附客户通知函），并经核定或核准信用限额后才准销售。（2）信用限额的核定均须按（客户信用调查表）所列项目，逐一详细调查及正确填写，并经有关人员核签送业务部核准才生效。（3）各项资料异动应及时修改，并作为调整（增加或减低）信用额度的依据。但应检附最近六个月（分户卡副本）凭核。（4）业务部经理及主办信用人须按权责逐一详细审核后才准签送。

9.应付账款管理制度

应付账款管理制度第一条总则 1、为完善公司采购控制，加强应付账款管理，保证应付账款的准确性和有序支付，特制定本制度。 2、本制度所称应付帐款，指向供应商赊销货物或服务所形成的应付债务。 3、应付帐款的管理部门为公司事业部和财务部，事业部负责供应商管理、应付账款的记录和应付账款付款申请；财务部负责应收账款的核算、对账以及付款申请的审核。第二条供应商管理制度 1、1、必须与供应商签订产品购销合同，合同中需注明销售品种、数量、单价、赊销的额度及赊销款应付的时间。 2、事业部应在收集整理的基础上建立供应商信息档案，供应商信息档案一式两份，一份由财务部存档，一份由事业部用于日常工作，供应商信息档案为公司机密文件，按公司有关保密规定进行管理。 3、供应商档案模版由事业部负责设计，应当至少包括以下内容：（附件1）（1）供应商基础资料：营业执照、税务登记证、经营许可证等资质证明文件；负责人及联系人信息、银行账号信息等。（2）业务状况：供应商的供货能力、市场份额、声誉、

财务状况、信用状况、及与本公司的业务关系和合作情况；（3）供应商的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥慎保管，确保不得遗失，如因公司部份岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。（4）供应商的信息资料应根据业务员与相关供应商的交往中所了解的情况，随时汇总整理后交业务经理定期予以更新或补充，年度结束后三个月内完成供应商信息资料的备份、存档工作。（5）主要原料和产品供应商需由事业部组织进行评审，评审合格后经总经理批准后签署协议，形成合作关系。第三条应付账款确认制度 1、应付账款的确认遵守合同（订单）、入库单、发票三者核对一致的原则，事业部在核对实物数量与订单、入库单一致后，即时通知供应商开具发票，财务部审核发票与合同、入库单据一致。 2、事业部负责及时催收供应商发票，以便及时抵扣进项税款和入账。 3、发票与合同、入库单据经财务部审核后，方可入账，确认对供应商债务。第四条应付账款记录和监控制度 1、业务员应分供应商名单设立应付账款台账，发生赊

大型企业财务部应付账款管理办法

应付帐款管理办法第一章总则第一条为了适应市场经济发展要求，加强股份公司及所属企业的应付帐款管理，提高企业内部控制水平，结合股份公司所属企业生产经营特点和管理要求，特制定本办法。第二条本办法适用于** 股份有限公司所属企业、公司、控股公司及其所属单位。第二章应付帐款确认第三条应付帐款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。第四条企业应付帐款入帐时间的确定，应以与所购物资的所有权有关的风险和报酬已经转移或劳务已经接受为标志第三章“应付帐款“科目核算内容第五条企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值），借记“物资采购”等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”等科目，按应付的价款，贷记本科目。第六条企业接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。第七条企业开出、承兑商业汇票抵付应付账款，借记本科目，贷记“应付票据”科目。第八条企业与债权人进行债务重组，应按以下规定处理：

（一）以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的，企业应按应付债务的账面余额，借记本科目，按实际支付的价款，贷记“银行存款” 科目，按其差额，贷记“资本公积——其他资本公积”科目。（二）以非现金资产清偿债务，分别以下情况处理： 1. 企业以短期投资清偿债务的，应按应付债务的账面余额，借记本科目，按短期投资已计提的跌价准备，借记“短期投资跌价准备” 科目，按短期投资的账面余额，贷记“短期投资”科目，按应支付的相关税费，贷记“银行存款”、“应交税金”等科目，按短期投资的账面价值与应支付的相关税费之和大于应付债务账面价值的差额，借记“营业外支出——债务重组损失”科目，按短期投资的账面价值与应支付的相关税费之和小于应付债务账面价值的差额，贷记“资本公积——其他资本公积”科目。 2. 企业以其存货清偿债务的，应按应付债务的账面余额，借记本科目，按该项存货已计提的跌价准备，借记“存货跌价准备”科目，按存货的账面余额，贷记“库存商品”、“原材料”等科目，按应交的增值税销项税额，贷记“应交税金——应交增值税（销项税额）”科目，按应支付的其他相关税费，贷记“银行存款”、“应交税金”等科目，按存货的账面价值与应支付的相关税费之和大于应付债务账面价值的差额，借记“营业外支出——债务重组损失”科目，按存货的账面价值与应支付的相关税费之和小于应付债务账面价值的差额，贷记“资本公积——其他资本公积”科目。 3.企业以其固定资产清偿债务的，应按固定资产账面价值，借记固定资产清理”科目，按固定资产已提折旧，借记“累计折旧”科目，按该项固定资产已计提的减值准备，借记“固定资产减值准备” 科目，按固定资产原价，贷记“固定资产”科目；发生的清理费用，借记“固定资产清理”科目，贷记“银行存款”等科目；同时，按应付债务的账面余额，借记本科目，按“固定资产清理”科目的余额，贷记“固定资产清理”科目，按其差额，借记“营业外支出——债务重组损失”科目，或贷记“资本公积——其他资本公积”科目。

应收账款管理制度(含流程)

应收账款管理制度一、前言 1目的规范公司应收账款管理，降低应收账款产生的风险。 2范围适用于TU事业群客户。 3内容 3.1期内应收账款管理 3.2质保金管理 3.3逾期应收账款管理 3.4诉讼收款管理 3.5坏账管理 4定义 4.1期内应收账款：在约定的收回日期内的应收账款。 4.2质保金：在建筑工程竣工验收交付使用后，从应付的建设工程款中预留的用以维修建筑工程在保修期限和保修范围内出现的质量缺陷的资金。 4.3质保金金额：一般情况下，质保金金额按实际出货量的5%进行计算；有特殊情况的，按照销售合同实际操作。 4.4质保金期限：一般情况下，质保金在工程竣工后一年到期；有特殊情况的，按照销售合同实际操作。 4.5逾期应收账款：在约定的收回日期到期之后，仍然没有到账的应收帐款。 4.6催款函：一种催交款项的文书，是交款单位或个人在超过规定期限，未按时交付款项时使用的通知书。 4.7客户通话记录簿：为了有效催收逾期应收账款，法务部门拟定的记录电话催收过程中相关信息（电话催收日期，通话内容等）的记录簿。二、期内应收账管理 1过程职责本过程由销售部门与法务部门负责，包括过程策划、文件编制/修订及发布控制

1.1销售部门职责本过程由销售部门与法务部门负责，包括过程策划、文件编制/修订及发布控制 1.1.1销售部门应及时将客户付款所需的所有材料送达客户。 1.1.2销售部门应对客户即将到期的应收账款进行付款提示。 1.1.3客户如表示无法按时还款的，销售部门应及时反馈给法务部门，并做进一步处理。 1.2法务部门职责 1.2.1法务部门应提醒销售部门对客户进行付款提示。 1.2.2法务部门应对还款习惯较差的重点客户进行应收账款到期前提示。 1.2.3法务部门应对销售部门反馈的无法按时还款的客户进行跟踪，并协助处理。 2工作流程和内容

房地产股份公司应收帐款管理制度[120183]

房地产股份公司应收帐款管理制度[120183] 房地产股份有限公司应收帐款管理制度为加强对本公司应收款项的管理，积极清收债权，保证资金的及时回流，尽力减少资金占用，使应收款项总成本维持较低水平，特制定本制度。应收款项包括”应收帐款”、”预付帐款”、”其他应收款”等内容。财务部为”应收帐款”的综合管理部门，销售部、行政部应在各自的职责范围内作好”应收帐款”的催收及业务跟踪工作。应收款项管理实行目标责任制，与部门的考核业绩挂钩，列为年度考核内容之一。一、应收帐款的管理应收帐款是公司销售楼宇、出租房屋、出让土地使用权而应向客户收取的款项，是应收款项的主要内容，是公司财务管理的重点。为防止拖欠及减少坏帐损失、销售部必须做好客户的”5C”调查(品质、能力、资本、抵押和条件)调查，并签定严格、规范的销售或租赁合同。《楼宇买卖确认书》应载明下列事项：未经公司批准不按合同规定时间付款的，公司可没收定金，原订购楼宇公司将另行销售;经公司批准延期付款的，客户将按日交纳0.05%的滞纳金。《房屋租赁合同》则须根据住户及标的物的不同情况收取一定的押金并规定违约的相关罚则。销售部与客户谈妥楼宇买卖条款并签定统一编号、一式三联的《楼宇买卖确认书》后，即送财务部一份，财务部应将楼宇销售资料作详细记录，以便及时确认应收帐款，并登记入帐和随时跟踪到期资金回收情况。财务部应密切配合销售部作好催收工作，每周将楼宇销售应收款的回收情况分类汇总，制作明细表提供给销售部，由销售业务人员通知客户及时交款。销售部根据房屋出租合同及相关情况，列明租户、出租面积、租赁期、租金额等内容，列出明细表交财务部凭以收款记帐，当月财务部根据”应收帐款”明细帐余额，列示当月逾期未交租金的租户清单，并及时通知销售部向租户催收。发生客户不按合同支付楼款或租金等违约事实，由财务部按照规定没收定金、押金冲抵租金。二、其他应收款项的管理 1、预付帐款预付帐款核算支付给设计、施工单位及建材、设备供应商款项的科目。该款项的支付须严格按照工程项目付款审核程序详细填写《工程付款申请书》，经项目主管工程师、预算工程师、工程部经理、财务部经理、总经理签署、审批后，财务部才能对外办理付款手续。

公司销售部应收帐管理制度

应收帐款管理制度收款办法 (一)业务员不可向客户讲出自己的高待遇。 (二)查出客户最适当的收款时间。例：1.凡不忌讳"一天早上尚未开市不愿被收款者"，可排在早上第一家收款。2.若"客户"不睡午觉，可排在"中午"收款。 (三)每一家客户都要养成"定期收款"的习惯。 (四)要表现紧张感，不可笑，不可摆出低姿态，例如，不可说："对不起，我来收款。"否则，有些客户会认为你好欺负，而拖延付款。 (五)不能心软，要义正词严，表现出非收不可的态度。 (六)不可与其他公司相提并论，要有信心照本公司规定执行。 (七)不可欠客户人情，以免收款时拉不下脸。 (八)收款要诀：六心 1.习惯心 2.模仿心 3.同情心 4.自负心 5.良心 6.恐吓心 (九)尽可能避免在大庭广众之下催讨。 (十)先小人后君子，售前明告付款条件。 (十一)临走前切勿说出："还要到别家收款"这类的话，以显示专程收款的姿态。 (十二)反复走访付款成绩不佳的客户。

(十三)若客户说："今天不方便"，对策如下：问客户："何时方便？"客户回答："三天后"。则当着客户的面说："今天是某月某日，三天后是某月某日，我就在那天再来收款。"同时当着客户的面前在帐单的空白处写"某月某日再来"。?届时一定准时来收款。 (十四)避免票期被拖长。 (十五)避免被客户要求"折让"。货款回收处理办法 □处理方式在回收货款时，如果客户要求暂付部分款项，我们要设法以不伤害对方感情，说服对方尽量付款。 □应对用语范例 (一)一般场合对于客户，在收款时应尽量避免以下的表现方式："我们公司的会计部等我们收款已等得不耐烦了，尤其是你们公司以往付款一向无误，所以会计科早已把这部分收入计算进去了"。首先，应先确立计划，平常就要勤于拜访对方，为收款工作做准备。另外，尚须与主管仔细商量，考虑利用信函等等方法来督促对方，必要时才加强语气表现。如客户地处较远的区域，每有货车送货至附近时，就应前往拜访。其他也可利用电话、信函等来加强联络。 (二)目前付款情况良好之店如对方要求暂付部分货款时，销售人员可以如此应对："因为以往我总是如期收齐全部货款，以为本月份也绝对可以百分之百收齐全额，我恐怕要头痛了。无论如何请看我的面子想想办法。老实说，我今天的命运都操纵在您的手中了，请务必想办法帮忙。"等等，设法让对方多付一些货款。 (三)付款情况总是不佳的商店当我们向对方表示："实在很抱歉，这个月份的货款我们完全没收到，今天希望您能一次缴清。您一再地拖延部分余款，会计部一再地催我们，实在是很困扰。所以，无论如何请看在我的面子上，结清余款"之后，对方仍然无法缴付全额时，我们必须再强调："什么时候我会再来，届时请务必拜托"或"送货时我们会附上发票过来，到时麻烦您了。"等等。 (四)都市以外区域的情况 1."上个月收款时因只收到部分货款，回到公司后，会计部责怪这种作法将使作业混乱。我们对会计部保证这个月一定设法收齐全额，所以，今天无论如何请看在我的面子，多多帮忙、合作。"等等，诚心恳求对方。 2."我们这次应该收您鬃货款，这已列入我们的帐款，但因为你们也有你们的计划，所以取其折衷，今天希望你们至少能付鬃元"。

往来款项管理制度

往来款项管理制度篇一:往来账款管理制度初稿往来账款管理制度第一章总则第一条为保证公司的资金正常周转，提高资金的使用效率，特制定本制度。第二条往来账款指公司在生产经营过程中发生的应收、应付账款以及预收、预付账款，主要包括应收账款、其他应收款、预付账款、预收账款、应付账款、其他应付款六类。第二章应收款项管理办法第三条应收款项指公司拥有的因销售、预付、外借等原因形成的所有债权，包括应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款等。第四条对于因销售产生的应收款项，市场部为主要催收部门，对于外借形成的债权，财务部为主要催收部门。第五条对于应收款项的管理: (一)市场部负责对客户资料调查，建立客户资信档案。公司对客户进行信用等级评定，以确定资信额度和信用期限。 (二)公司财务部严格按照销售合同和协议对市场部或往来客户进行催款。 (三)公司财务部在每月月底提交本月最新的应收账款明细表至市场部经理及相关领导。 (四)市场部同公司财务部积极配合做好与客户的账务核对工作。 (五)回款形式以银行转账为主，避免接触现金，若有现金结款的，

立即上交财务部，不得挪用和积压收款。第六条应收款项内部控制管理: (一)财务部在确认收入时开具发票，在不确定收入时不得开具收入发票。 (二)开具发票价格按照合同价格执行。 (三)每月根据应收款项账龄进行账龄分析，确定坏账准备金额，并做出收账成本分析。 (四)市场部做好对客户资信档案的管理，对于资信额度较弱的企业，公司严格从发货程序控制，做到先收款后发货。第七条应收账款催款程序: (一)市场部与财务部配合做好催款工作，每月月底财务部做好应收款项金额明细表并与市场部核对，由市场部对客户进行催款工作。 (二)市场部提供客户联系方式，财务部核对应收款项的回收，在每月月底与客户核对应收款项金额。 (三)收到应收款项时，第一时间通知公司财务部，经过财务部核对金额后入账，冲回应收款项账面金额。第八条企业在清查核实的基础上，对确实不能收回的各种应收款项应当作为坏账损失，并及时进行处理。属于生产经营期间的，作为本期损益;属于清算期间的，应当作为清算损益。坏账损失处理后，应当依据税法的有关规定向主管税务机关申报，按照会计制度规定的方法进行核算。坏账损失视不同情况确认: (一)债务人被依法宣告破产的，应当取得破产宣告、注销工商登记或吊销执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料，在扣除以

应付账款管理办法

资金运用管理制度应付账款管理办法 1. 总则 . 制定目的为将本公司因经营业务所应支付的账款处理制度化，以加强财务管理，维护公司信誉并掌控资金动向，特制定本办法。 . 适用范围公司各部门因执行业务所发生之应付账款处理，均依照本办法所规范的体制管理。 . 权责单位 (1)财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。 (2)总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。 2.处理程序规定 2.1.进货验收 (1)供应厂商依据本公司采购单位向其发出的《订购单》之订购内容与指示，将货品送交本公司仓储单位。 (2)当指定货品送达本公司仓储单位时，仓管人员应协同品检人员依据《厂商送货单》，核对厂商名称、料号、品名、规格、数量与本公司《订购单》所载内容是否相符，并予以清点核实，检验该批物品是否符合验收标准。 (3)经清点检验确认合格后，仓管员在《进货验收单》上签收，并填制《进货日报表》，送请购单位确认进货与订购内容是否相符。 (4)验收后之《进货验收单》转交采购人员确认此批定单单价。 (5)凡经品检验收以及采购确认后之进货，称为“验收”，属于已确认的应付账款，应转由权责单位整理入账并进行付款程序。 3.应付账款入账 3.1.处理程序 (1)采购单位于陆续收到验收货物后传送来的《进货验收单》之后，应依日期顺序按厂商别整理妥当，在规定时间内将订购单、进货验收单、厂商请款对账单、发票等应付账款相关凭证送财务部。 (2)财务部收到该应付账款相关凭证后，应核对订购单、进货验收单、厂商请款对账单以及发票等与下列资料确定相符之后，方可进行付款程序。应核对的资料包括： ①厂商名称。 ②开具的发票是否符合相关规定。 ③货物品名、规格。 ④实收数量。 ⑤单价。 ⑥进货总金额。 ⑦仓管、品检、采购人员签章。 (3)经办会计核对相关凭证无误后，即依据厂商别编制传票。 (4)应付账款传票编妥后，汇总传票填写《应付账款明细表》。 (5)将《应付账款明细表》附上相关单据凭证，呈权责单位主管审核。

医药企业应收帐款管理制度(通用版)

( 安全管理 ) 单位：_________________________ 姓名：_________________________ 日期：_________________________ 精品文档 / Word文档 / 文字可改医药企业应收帐款管理制度(通用版) Safety management is an important part of production management. Safety and production are in the implementation process

医药企业应收帐款管理制度(通用版) 一、应收账款控制的两个重要指标为：信用额度、信用期。其中信用额度依据客户综合情况滚动制订（参见信用额度滚动制订实行办法），信用期统一规定：商业最高为三个月，直销医院最高为四个月。应收帐款采用权责发生制核算。二、分项管理制度： 1、客户开户管理： 1-1、对于新增客户，由销售代表填写“开户、授信申请表”并附上经过年检的营业执照（医院为医疗机构许可证）、药品经营许可证、税务登记证，经各级业务经理审核后交会计部，会计部就所提供的证照予以复审，合格后予以开户，相关信息录入档案。 1-2、新增客户原则上不授予信用额度，但业务部门认为该客户资信条件良好，可以赊销的，应在申请表上填写信用额度，经合格的法人或自然人担保，销售经理、销售副总裁、财务总监核决后方

可授予信用额度。 2、客户档案管理： 2-1、所有客户均应提供客户档案，包括：客户全称、简称、公司地址、发货地址、电话、传真、开户行、税号、帐号、法人。 2-2、客户更名时，须提供新旧公司同时盖公章的更名通知、新名称营业执照、药品经营许可证、税务登记证、股东构成，并出具由新公司承担原公司债务的申明。 2-3、客户更改其它档案时，必须提供书面通知。 2-4、客户的营业执照（或医疗机构许可证）、药品经营许可证、纳税登记证每年更新存档一次，时间要求与客户的年协议同步。 2-5、有关客户的所有档案信息、客户函证、对帐调节表、其他档案，全部由应收账款会计及时录入微机，档案文本整理完毕统一装订保管。 3、应收帐款信用额度管理： 3-1、公司信用额度依据客户发货、回款、外欠、地域情况等采用一定的计算公式，按季度滚动核定，年度则对所有客户予以全面

应收账款管理制度

****应收账款管理制度第一章：总则第一条：根据《公司法》、《企业会计准则》、《会计法》、《企业财务与会计制度》及其他有关法律、法规规定，为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的产品，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高公司资金的使用效率，特制定本制度。第二条：本制度所称应收帐款，包括发出产品赊销所产生的应收帐款和公司经营中发生的各类债权。具体有应收销货款、预付帐款、其他应收款三个方面的内容。第三条：应收帐款的管理部门为公司的财务部门和业务部门，财务部门负责数据传递和信息反馈，业务部门负责客户的联系和款项催收，财务部门和业务部门共同负责客户信用额度的确定。清欠办负责合同的审核，归档，和应收款的呆坏账清理。稽查办负责应收款及其帐务的巡查监视监督。第二章：客户资信管理制度第四条：信息管理基础工作的建立由业务部门完成，公司营销部应在收集整理的基础上建立客户信息档案，销售经理为该档案的最终责任人。第五条：客户的基础信息资料由负责各办事处的业务员负责收集，凡于本公司交易次数在两次以上，且单次交易额达到100万元人民币以上的均为资料收集的范围，时间期限为达到上述交易额第二次交易后的一月内完成并交销售经理汇总建档。第六条：客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥慎保管，确保不得遗失，如因公司部份岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。第七条：客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的情

医药企业应收帐款管理制度正式样本

文件编号：TP-AR-L8192 There Are Certain Management Mechanisms And Methods In The Management Of Organizations, And The Provisions Are Binding On The Personnel Within The Jurisdiction, Which Should Be Observed By Each Party. （示范文本）编制：_______________ 审核：_______________ 单位：_______________ 医药企业应收帐款管理制度正式样本

医药企业应收帐款管理制度正式样本使用注意：该管理制度资料可用在组织/机构/单位管理上，形成一定的管理机制和管理原则、管理方法以及管理机构设置的规范，条款对管辖范围内人员具有约束力需各自遵守。材料内容可根据实际情况作相应修改，请在使用时认真阅读。一、应收账款控制的两个重要指标为：信用额度、信用期。其中信用额度依据客户综合情况滚动制订（参见信用额度滚动制订实行办法），信用期统一规定：商业最高为三个月，直销医院最高为四个月。应收帐款采用权责发生制核算。二、分项管理制度： 1、客户开户管理： 1-1、对于新增客户，由销售代表填写“开户、授信申请表”并附上经过年检的营业执照（医院为医疗机构许可证）、药品经营许可证、税务登记证，经

各级业务经理审核后交会计部，会计部就所提供的证照予以复审，合格后予以开户，相关信息录入档案。 1-2、新增客户原则上不授予信用额度，但业务部门认为该客户资信条件良好，可以赊销的，应在申请表上填写信用额度，经合格的法人或自然人担保，销售经理、销售副总裁、财务总监核决后方可授予信用额度。 2、客户档案管理： 2-1、所有客户均应提供客户档案，包括：客户全称、简称、公司地址、发货地址、电话、传真、开户行、税号、帐号、法人。 2-2、客户更名时，须提供新旧公司同时盖公章的更名通知、新名称营业执照、药品经营许可证、税务登记证、股东构成，并出具由新公司承担原公司债务的申明。

应收账款管理制度含流程

收帐款。 4.6催款函：一种催交款项的文书，是交款单位或个人在超过规定期限，未按时交付款项时使用的通知书。 4.7客户通话记录簿：为了有效催收逾期应收账款，法务部门拟定的记录电话催收过程中相关信息（电话催收日期，通话内容等）的记录簿。二、期内应收账管理 1过程职责本过程由销售部门与法务部门负责，包括过程策划、文件编制/修订及发布控制 1.1销售部门职责本过程由销售部门与法务部门负责，包括过程策划、文件编制/修订及发布控制 1.1.1销售部门应及时将客户付款所需的所有材料送达客户。 1.1.2销售部门应对客户即将到期的应收账款进行付款提示。 1.1.3客户如表示无法按时还款的，销售部门应及时反馈给法务部门，并做进一步处理。 1.2法务部门职责 1.2.1法务部门应提醒销售部门对客户进行付款提示。 1.2.2法务部门应对还款习惯较差的重点客户进行应收账款到期前提示。

企业公司H应付账款管理办法准则范本

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应付账款管理办法 1.总则 1.1.制定目的为将本公司经营业务所应支付的账款处理制度化，以加强财务管理，维护公司信誉并掌控资金动向，特制定本办法。 1.2.适用范围公司各部门因执行业务所发生之应付账款处理，均依照本办法所规范的体制管理。 1.3.权责单位 1)财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。 2)总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。 2.应付账款产生 2.1.进货验收 1)供应厂商依据本公司采购单位向其发出的《订购单》之订购内容与指示，将货品送交本公司仓储单位。

2)当指定货品送达本公司仓储单位时，仓管人员应协同品检人员依据《厂商送货单》，核对厂商名称、料号、品名、规格、数量与本公司《订购单》所载内容是否相符，并予以清点核实，检验该批物品是否符合验收标准。 3)经清点检验确认合格后，仓管员在《进货验收单》（或厂商送货单）上签收，并填制《进货日报表》，送请购单位及采购单位确认进货与订购内容是否相符。 4)验收后之《进货验收单》。转交采购人员确认此批定单单价。 5)凡经品检验收以及采购确认后之进货，称为“验收”，属于已确认的应付账款，应转由权责单位整理入账并进行付款程序。 3.应付账款入账 3.1.处理程序 1)采购单位于陆续收到验收货物后传送来的《进货验收单》之后，应依日期顺序按厂商别整理妥当，在规定时间内将订购单、进货验收单、厂商请款对账单、发票等应付账款相关凭证送财务部。 2)财务部收到该应付账款相关凭证后，应核对订购单、进货验收单、厂商请款对账单以及发票等与下列资料确定相符之后，方可进行付款程序。应核对的资料包括： A、厂商名称。

往来账款管理制度

*****业股份有限公司往来账款管理制度

第一章总则第一条为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的产品，同时又要以最小的坏账损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险，并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。第二条本制度将往来账按其基本性质分为两大类，应收款类和应付款类。本制度所称应收账款，包括发出产品赊销所产生的应收账款和公司经营中发生的各类债权。第三条应收账款的管理部门为公司的财务部和相关业务部门，财务部负责数据传递和信息反馈，业务部门负责客户的联系和款项催收，财务部和业务部门共同负责客户信用额度的确定。第二章客户资信管理第四条客户信息档案的建立由相关业务部门完成，公司业务部门应在收集整理的基础上建立客户信息档案。第五条客户资料是客户管理的基础，由公司业务人员对客户进行访问、观察收集。业务人员对所了解的情况应随时汇总整理后交业务经理定期予以更新或补充，并及时到文管中心更新相应的客户档案。第六条客户信息档案必须具备完整性、准确性、新鲜性。相关业务部门与财务部门应定期保持沟通，相互反馈客户的相关信息。第七条公司应制定客户走访标准，对不同资信的客户应指派人员定期走访，与客户保持联系，随时关注客户的相关信息，并及时汇总上报部门经理。第三章产品赊销管理第七条在市场开拓和产品销售中，应力争现款交易。若需要进行赊销，由业务部门经理根据客户资信情况进行审核后，报总经理或常务副总经理审批。

第八条凡前次赊销款项在信用期限内未进行结款的，除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保或经总经理或常务副总经理批准外，一律不再发货和赊销。第九条仓库管理人员应凭相关权责主管签批的《出库单》的才能发货，对手续不规范的有权拒绝发货。第四章应收账款监控制度第十条财务部会计应根据所签订的合同、协议要求的回款期限，每月与销售凭证以及出纳核对一次债权性应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和结算。第十一条业务人员全权负责对自己经手业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行回访（电话或上门走访），回访客户时，如发现客户有异常现象，应及时上报权责主管，并建议应采取的措施。如超过信用期限者，应按下规定处理：（一）超过结算期限15天时，经办业务人员应及时催收。（二）超过信用期限15－20天时，经办业务人员应上报部门经理，并电话催收。（三）超过信用期限30－45天时，由部门经理上报权责副总，并指派人员上门催收。（四）超过信用期限60天，并经催收无效时，应上报总经理或常务副总经理。第十二条业务员在外出收账前要仔细核对客户欠款的正确性。对无法回收的款项也应书面上报部门经理，真实反映客户的实际情况，并建议采取相应措施。第十三条业务人员在销售产品和清收账款时不得有下列行为，一经发现，一律予以开除，并要求按期限赔偿，严重者移交司法部门，追究其法律责任。（一）收款不报或积压收款。（二）退货不报或积压退货。（三）不依规定转售或转售图利。

应付账款管理办法

总则制定目的为将本公司因经营业务所应支付的账款处理制度化，以加强财务管理，维护公司信誉并掌控资金动向，特制定本办法。适用范围公司各部门因执行业务所发生之应付账款处理，均依照本办法所规范的体制管权责单位 (1) 财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。 (2) 总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。处理程序规定进货验收 (1) 供应厂商依据本公司采购单位向其发出的《订购单》之订购内容与指示，将货品送交本公司仓储单位。 (2) 当指定货品送达本公司仓储单位时，仓管人员应协同品检人员依据《厂商送货单》，核对厂商名称、料号、品名、规格、数量与本公司《订购单》所载内容是否相符，并予以清点核实，检验该批物品是否符合验收标准。 (3) 经清点检验确认合格后，仓管员在《进货验收单》上签收，并填制《进货日报表》，送请购单位确认进货与订购内容是否相符。 (4) 验收后之《进货验收单》转交采购人员确认此批定单单价。 (5) 凡经品检验收以及采购确认后之进货，称为“验收”，属于已确认的应付账款，应转由权责单位整理入账并进行付款程序。应付账款入账处理程序 (1) 采购单位于陆续收到验收货物后传送来的《进货验收单》之后，应依日期顺序按厂商别整理妥当，在规定时间内将订购单、进货验收单、厂商请款对账单、发票等应付账款相关凭证送财务部。 (2) 财务部收到该应付账款相关凭证后，应核对订购单、进货验收单、厂商请款对账单以及发票等与下列资料确定相符之后，方可进行付款程序。应核对的资料包括： ① 厂商名称。 ② 开具的发票是否符合相关规定。 ③ 货物品名、规格。 ④ 实收数量。 ⑤ 单价。 ⑥ 进货总金额。 ⑦ 仓管、品检、采购人员签章。 (3) 经办会计核对相关凭证无误后，即依据厂商别编制传票。 1. 1.1 . 1.2. 理。 1.3. 3. 3.1

有限公司应收账款管理制度(最终版)

目录第一章总则 (1) 第二章应收账款管理中各部门职责 (2) 第三章客户信用政策制定 (3) 第四章应收账款管理和催收 (4) 第五章问题账款管理 (6) 第六章坏账处理 (8) 第七章附则 (10)

第一章总则第一条目的为确保伟***有限公司（以下简称“公司”）利益，保证公司现金流，减少问题账款、坏账损失，增加有效销售，根据《公司法》、《企业会计制度》等法律法规，结合公司具体情况，特制定本规定。第二条释义本办法所指“应收账款”指公司因销售产品或提供劳务等原因，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。第三条应收账款的确认在收入实现时，确认应收账款。第四条应收账款的计价应收账款原则上按照实际发生额计价入账。应收账款计价时要受到公司所给予客户的信用政策的影响，公司营销中心应在合同签定时及时将对客户采用的信用政策告之公司计划财务部，以便于计划财务部准确计算应收账款。

第二章应收账款管理中各部门职责第五条公司应收账款管理工作中，不同性质的部门承担不同的职责。第六条公司计划财务部（一）负责应收账款的核算和监控；（二）负责应收账款、坏账准备金的定期分析与通报；（三）负责坏账处理的财务操作；（四）负责制作、发布账务报表，与客户对账，为催收提供账务数据确认等支持工作；（五）监控、协调和支持催收工作；（六）负责问题账款案件的诉讼工作。第七条营销中心（一）负责组织各中心制定公司信用政策，确定客户等级，制定不同等级客户的信用限额标准；（二）负责公司合同款项回收、应收账款催收；（三）对照合同，根据计划财务部所传递的信息对逾期未付款、未按期返还“往来账款确认单”的客户冻结其订单或停止对其发货；（四）协助公司问题账款诉讼案资料的收集、问题的解决。第八条业务员（一）负责即时向本中心反馈客户的重大经营信息，更新对客户的信用政策；（二）负责所辖客户的合同款项回收、应收账款催收工作；（三）对于逾期天的应收账款及时将信息反馈至公司计划财务部、营销中心；（四）协助所辖客户问题账款诉讼案件的处理工作。

应收应付款管理制度

应收应付款管理制度一、定义： 1、应收款：公司销售产品向客户收取协议的款项，或者公司为客户提供服务而签订合同（或协议）应收取的款项。 2、应付款：公司采购产品向供应方支付协议的款项，或者公司为获得服务支持而签订合同（或协议）应支付的款项。二、现金收款管理 1.送货人员在为客户送完货验收完成后，应要求客户方收货人员签回《送货单》。 2.货款额低于5000元者，应尽量要求客户现金或支票支付。 3.对于第一次购买的客户要求其预付货款的30%才可以送货，多次购买且信用差的客户要求其预付货款的70%才可以送货；多次购买且信用好的客户可根据客户财务规定进行月结付款，客户财务信用由会计审核评定。 4.原则上现金支付必须由财务人员亲自办理，若送货人员接受委托在收取客户现金货款后，必须在回到公司后第一时间上缴到财务部，并填写《现金缴款单》，与公司出纳进行交接，不得以任何形式私自坐支公款。 5.出纳应在收款后第一时间知会会计，便于应收帐务处理。 6.会计应定期统计整理欠款客户名单、欠款金额、欠款时间、预处理方式等。三、月结收款管理 1.对于月结付款客户或者欠款客户，由会计建立应收账款管理台帐，列出明细，按客户财务月结时间之前一周由前台向客户发出《请款单》传真，由会计向对方相应人员催欠。 2.在对方明确表示货款清结时间后确定收款方式，为客户寄送货款发票，如需要进行现款回收时公司派出收款人员收款，以下为公司委托员工向客户收取货款的规定： ①有关人员进行收款业务时，须先到前台文员处办理客户回签白单的领出登记以及有关委托手续。对于未收到款项的白单在回到公司后及时返还给前台文员，并作出还单登记；对于已收到的款项，收款人要凭有出纳盖章确认的《现金缴款单》到前台文员处进行销单手续。

应付账款管理规定

应付账款管理规定 Company number：【WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998】

应付账款管理制度一、制定目的为加强对应付账款管理，合理调度、使用资金，保证资金正常流动，有效提高资金使用效率，防止呆账、坏账、死账等不良现象的发生，保障公司合法权益不受损失，特制定本制度。二、适用范围本制度适用于云南灵瑀集团所属全部子公司。三、商品采购业务内容及要求（一）、原则 1、有效规避风险的原则。 2、时效性原则。（二）、商品采购合同的必备条件 1、采购合同的内容 ①商品的品种、规格和数量。 ②商品的质量和包装。 ③商品的价格和结算、支付方式。 ④交货期限、地点和发送方式。 ⑤商品验收办法。 ⑥商品销售过程中供应商费用支持范围。 ⑦违约责任，合同的变更和解除条件。 2、商品采购合同的签订条件 ①合同的供应商资格、资质、企业性质审核。 ②合同必须合法。

③签订合同必须坚持平等互利、充分协商的原则。 ④签订合同必须坚持等价、有偿的原则。 ⑤当事人应当以自己的名义签订经济合同。委托别人代签，必须要有委托证明。自然人必须按手印，法人必须盖公章。 ⑥采购合同应当采用书面形式。 ⑦发生经济纠纷的仲裁机构必须是本公司要求仲裁机构。（三）、欠款基数的确定 1、欠款基数原则上每年调整一次，财务部根据公司资金计划和供应商供货量及淡旺季资金情况，确定应付账款总量，并由采购部逐项分解报财务部审核，经主管领导批准后，于每年终了前10日内下发下年度计划。 2、欠款基数的确定要本着先回款后付款的原则，先分析公司回款情况，然后研究采购量和供应商的资金实力，在合理占用供应商应付款的基础上确定欠款基数。（四）、付款条件 1、预付账款：对于市场上特别紧俏必须预交货款采购的货物，以及为取得较低的供货价格（价差大于预付款的利息或投资收益）而预付的款项。凡需预付的货款，采购除向财务部提供购货合同外需报分管领导审批、总经理签批。 2、延期付款：在交易发生后，当财务账面已达到欠款基数以上时，采购部方可确定对供应商付款。