用户稽查、气费追缴管理办法文档
用户稽查、气费追缴管理办法文档Document of management measures for user inspection and gas fee recovery
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用户稽查、气费追缴管理办法文档
小泰温馨提示：规章制度是指用人单位制定的组织劳动过程和进行劳
动管理的规则和制度的总和。本文档根据规则制度书写要求展开说明，具有实践指导意义，便于学习和使用，本文下载后内容可随意修改调
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第一条为了规范用户稽查和气费追缴管理，明确欠费计
算原则，堵塞计量漏洞，制定本办法。
第二条本办法适用于城市居民用户、商业用户的收费管理，执行照付不议合同的用户按合同有关条款办理。
第三条用户稽查和气费追缴由市场部抄表人员和安全检
查监督部相关人员实施，并列入部门绩效考核内容。
第四条对一些长期不购气的居民用户和用气量波动较大
的工商用户作为稽查的重点对象，每个月由市场部根据收费系统提供6个月以上未购气居民用户名单，用气量波动幅度超过20%的工商用户名单，报安全检查监督部，进行上门稽查,查清原因。如稽查发现表具出现问题，应及时维修或更换表具，并按下面办法追缴所欠气费，如发现用户私接、私改，偷盗用气，要按照《城市燃气管理条例》和相关法规进行处罚，必要时采取法律途径予以处理。
第五条燃气表故障情况下的气费计算原则
1、双计费系统燃气表中字轮读数与电子计量的误差超过3%时，以基表计量为准进行调整，误差在3%以内（含3%）时不作调整。调增的气费按补气程序处理；调减的气费按系统外收入由用户补交。补气要填写补气审批责任卡。
2、燃气表出现损坏情况下的计量
a、只有基表的计量器具损坏，而计量器具仍能正常通气，此情况下燃气费的计算时间以最近一次计量器具正常工作的抄表时间算起，以最近三月计量器具正常工作的日平均用量作为计算依据。应收气款=最近三月燃气总用量÷三月的总天数×本次收费时间距最近1次的计量器具正常工作抄表时间的天数×燃气单价。
b、同时有基表和电子计量的计量器具（ic卡智能表或远传表）电子计量部分损坏，而基表正常工作，计量器具仍正常通气，燃气费的结算以基表为准。应收气款=基表字轮读数×燃气单价－用气人预缴费总额，结果为负数，表示用气人的预缴费余额。气费的补或退按照“1”的办法处理（下同）。
c、同时有基表和电子计量的计量器具，电子计量和基表全部损坏，计量器具仍正常通气，普通居民用气量按每日0.5
立方计算，有热水器的按每日1立方米计算（以安装时间为准），壁挂炉按冬季每平方米建筑面积消耗10立方米计算，
总购气量减去推算的总用气量即为表余量，负数为应补交气量。
d、商业皮膜表和流量计控制器出现故障时，参照“2-a”进行计算。
第六条需要实施停气的，由用户服务部和运行部协助实施。
第七条为了降低天然气调价给企业和用户带来的损失，
民用户每月购气量不得超过100方，有壁挂炉的在采暖期每月购气量不得超过500-1000方（根据壁挂炉大小），商业用户
一个月购气量不得超过月平均用气量的1.5倍。
第八条本规定与国家法令政策相违背的，以国家法令政
策为准。
第九条本规定从二o一二年一月一日起执行。
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税务稽查业务考试模拟试题三(国税)含答案解析.-共22页
税务稽查业务考试模拟试题三 特别提示：考试时间为150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分 一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在答题纸内，答案标识辨别不清不给分，每题1分，共20分） 1．税务稽查在引导纳税遵从方面具有不可替代的重要作用，一般认为，税务稽查是实现纳税人纳税行为转变的“催化剂”。这里所说的“转变”是指（B ）。 A.从“自律”向“他律”转变 B.从“他律”向“自律”转变 C.从“他律”向“他律”转变 D. 从“自律”向“自律”转变 2．行政赔偿义务机关应当自收到赔偿申请书之日起（B ）内做出赔偿或不予赔偿的决定。 A．1个月B．2个月 C．3个月D．15天 3．纳税人对地市国家税务机关的征税决定不服，可以（D ）。 A．起诉B．向税务总局申请复议 C．向市政府申请复议D．向省××局申请复议 4.税务稽查选案包括主动选案和被动选案。一般而言，下列案源中属于主动选案的案源是（ A ）。
A.日常稽查对象的确定 B.专项整治范围的确定； C.上级交办案件的确定 D.群众检举案件的确定。 5.税务稽查部门在某一案件的税务稽查实施过程中，如发现其他纳税人、扣缴义务人存在涉税违法嫌疑线索需要依法实施税务稽查的案件，从案源分类角度看，这类被称为“案中案”的案件属于（C ）。 A.交办案件 B.转办案件 C.拓展案件 D.协查案件 6．只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为（C ）。 A.永久 B.15年 C.10年 D.5年 7．对一般性税务行政处罚的案件，其案卷保管期限定为（ B ）。 A.永久 B.15年 C.10年 D.5年 8．A稽查局对张某作出了《税务行政处罚决定书》，要求当事人在2008年8月16日之前缴纳罚款，当事人不履行法定义务，A稽查局可以在（ C ）申请人民法院强制执行。 A.当事人逾期后立即 B.当事人签收《税务行政处罚决定书》60日之后 C.当事人签收《税务行政处罚决定书》3个月之后 D.当事人签收《税务行政处罚决定书》15日之后 9．在税务稽查中，稽查人员如发现税收征管存在薄弱环节和税收政
税务稽查工作规程
税务稽查工作规程 国税发〔2009〕157号 第一章总则 第一条为了保障税收法律、行政法规的贯彻实施，规税务稽查工作，强化监督制约机制，根据《中华人民国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）、《中华人民国税收征收管理法实施细则》（以下简称《税收征管法细则》）等有关规定，制定本规程。 第二条税务稽查的基本任务，是依法查处税收违法行为，保障税收收入，维护税收秩序，促进依法纳税。 税务稽查由税务局稽查局依法实施。稽查局主要职责，是依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理，以及围绕检查处理开展的其他相关工作。稽查局具体职责由税务总局依照《税收征管法》、《税收征管法细则》有关规定确定。 第三条税务稽查应当以事实为根据，以法律为准绳，坚持公平、公开、公正、效率的原则。 税务稽查应当依靠人民群众，加强与有关部门、单位的联系和配合。 第四条稽查局在所属税务局领导下开展税务稽查工作。 上级稽查局对下级稽查局的稽查业务进行管理、指导、考核和监督，对执法办案进行指挥和协调。 各级税务局稽查局、地税务局稽查局应当加强联系和协作，及时进行信息交流与共享，对同一被查对象尽量实施联合检查，并分别作出处理决定。
第五条稽查局查处税收违法案件时，实行选案、检查、审理、执行分工制约原则。 稽查局设立选案、检查、审理、执行部门，分别实施选案、检查、审理、执行工作。 第六条税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私保密。 纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密围。 第七条税务稽查人员有《税收征管法细则》规定回避情形的，应当回避。 被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，由稽查局局长依法决定是否回避。稽查局局长发现税务稽查人员有规定回避情形的，应当要求其回避。稽查局局长的回避，由所属税务局领导依法审查决定。 第八条税务稽查人员应当遵守工作纪律，恪守职业道德，不得有下列行为：（一）违反法定程序、超越权限行使职权； （二）利用职权为自己或者他人谋取利益； （三）玩忽职守，不履行法定义务； （四）泄露秘密、工作秘密，向被查对象通风报信、泄露案情； （五）弄虚作假，故意夸大或者隐瞒案情； （六）接受被查对象的请客送礼； （七）未经批准私自会见被查对象； （八）其他违法乱纪行为。 税务稽查人员在执法办案中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，依照有关规定肃处理；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。
公司处罚条例
**公司员工处罚条例 目录 第一章总则 第二章处罚原则 第三章处罚种类 第四章处罚规则 第五章处罚程序 第六章附则 第一章总则 第一条为加强公司员工遵纪守法的主动性、自觉性，规范员工行为，提高员工素质，维护公司正常生产、经营、管理秩序，保障公司各项规章制度的贯彻执行，特制定本条例。 第二条本条例适用于公司全体员工。 第二章处罚原则 第三条员工处罚应遵循以下原则： （一）合法性原则。 对员工的处罚要符合国家及地方法律法规和相关政策的规定，禁止实施任何违背法律法规与相关政策的处罚。 （二）价值观导向原则。 以维护公司价值观和纪律为导向，遏制违反公司价值准则、损害公司利益的行为发生。 （三）公平、公正原则。 处罚的评判和实施，对每一位员工都应公平，任何处罚均须公正对待，确保员工合法权益。 （四）以事实为依据、以制度为准绳的原则。 处罚须以实际的行为、性质和后果等为依据，并以集团及企业制定的相关制
度为衡量标准，杜绝无视事实、藐视规章制度、主观臆断或凭个人好恶决定处罚的行为。 （五）以理为重、情理相融的原则。 在处理员工问题时，坚持原则第一，同时也要尊重和理解员工的感受。 （六）处罚和批评教育相结合的原则。 在处罚过程中，同时要加强对员工的批评教育，帮助员工认识错误，改正错误，起到惩前毖后的作用。 （七）行政处罚和经济处罚相结合的原则。 对于员工的错误，有行政处罚和经济处罚两种形式，原则上结合使用，但也可独立使用。 第三章过失行为 第四条视员工过失行为的性质、情节轻重程度以及所造成的后果，将员工过失分为轻微过失、一般过失、严重过失及非常严重过失等四类。 （一）轻微过失 1、未请假迟到、早退、私自外出1小时以内的； 2、未经领导批准，带无关亲友到工作场所； 3、未按规定考勤； 4、乱丢乱放杂物； 5、下班后未关办公室门窗或室内电器； 6、不按规定停放车辆； 7、不遵守会场纪律； 8、不按规定参加安全学习； 9、不遵守车辆进出公司大院规定； 10、在危险品仓库之外禁烟区内吸烟的； 11、违反着装规定。 （二）一般过失 1、工作时间瞌睡、串岗、闲聊、干私活、看无关书刊； 2、非因公接待，工作时间或工作日内早、午餐饮用含酒精饮料； 3、擅自改动或动用公用设施、设备、工具和物品； 4、在公共场所污言秽语，言语失态，影响他人工作； 5、无正当理由，不服从工作分配和指挥或顶撞上级；
《税务稽查案件协查管理办法》
税务稽查案件协查管理办法 第一章总则 第一条为了规范税务稽查案件的协查（以下简称协查）工作，提高协查质量和效率，依据《中华人民共和国税收征收管理法》、《税务稽查工作规程》（以下简称《规程》）及相关法律法规，制订本办法。 第二条协查是指查办税务稽查案件的稽查局（以下简称委托方）将需异地调查取证的《税务稽查案件协查要求》（以下简称《协查要求》）和相关涉税资料发送给有管辖权的稽查局（以下简称受托方），受托方依法开展调查取证并按期回复结果的工作。 第三条协查工作遵循真实、合法、相关和效率的原则，遵循受托地就是案发地的宗旨。 第四条稽查局负责协查工作，涉及稽查局及其他部门的协查由稽查局牵头办理。 第五条稽查局及其工作人员应保证协查信息安全，在协查工作中严格遵守保密规定。 第六条国家税务总局（以下简称总局）将逐步推进协查工作网络化进程，提高协查软件应用水平，将协查工作全面纳入协查信息管理系统（以下简称协查系统）管理。 第二章委托协查管理
第七条委托方在税务稽查案件检查过程中，依据案情需要发起委托协查。 第八条委托方应根据本办法规定，采取网络协查、纸质协查和派人协查三种方式开展委托协查工作。 网络协查是指通过协查系统传递协查信息和资料的协查方式，应配合寄送纸质资料。总局纳入协查系统管理的发票和涉税事项的协查，委托方应采取网络协查方式开展委托协查工作，不得发送纸质协查。 纸质协查是指总局未纳入协查系统管理的发票和涉税事项的协查，通过邮寄方式传递协查信息和资料的协查方式。纸质协查采取同级发函的方式进行。同级稽查局之间的协查采取直接发函复函的方式进行，上级稽查局组织的协查，采取逐级发函复函的方式进行。 派人协查是指重大案件或有特殊要求的案件，由委托方必要时派人参与受托地稽查局调查取证的方式。 第九条委托协查的内容包括：《税务稽查案件委托协查函》（以下简称《协查函》）、《协查要求》和涉税资料。涉税资料应完整、准确，应提供与原件核对无误的复印件或影印件并加盖公章。 《协查要求》应依据案情需要，具有针对性，内容包括：委托方案件名称、基本案情、已掌握的疑点或线索、初步查明的作案手法、联系人和联系方式；受托方应配合调查的内
税务稽查业务考试试题(国税版5)
税务稽查业务考试试题（国税版 5） 税务稽查业务考试试题（国税版5） 一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在括号内，答案标识辨别不清不给分，每题0.5分，共10分） 1 ?为保证稽查局正确行使职权，还对其进行监督。其中司法机关监督属于（）。 A.外部社会监督 B.内部行政监督 C.纪律检查监督 D.社会舆论监督 2.行政赔偿义务机关应当自收到赔偿申请书之日起（）内做出赔偿或不予赔偿的决定。 A.1个月 B. 2个月
C.3个月D . 15天 3 .纳税人对地市国家税务机关的征税决定不服，可以（）。A起诉B .向税务总局申请复议 C.向市政府申请复议D .向省国税局申请复议 4.下列（）的税务稽查案源一般采用筛选确定。 A.日常稽查 B.转办案源 C.交办案源 D.协查案源
5?税务人员进行税务检查时，必须出示 （），否则纳税人、扣缴义务人及其他当事 人有权拒绝接受检查 A. 工作证件 B.税务检查证和税务检查通知书 C ?单位介绍信D.能证明税务人员身份的有效证件 6?只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期 限为 （）。 A.永久 B.15年 C.10 年 D.5 年 7?对一般性税务行政处罚的案件，其案卷保管期限定为（） A.永久 B.15 年 C.10 年 D.5 年 8. A 稽查局对张某作出了《税务行政处罚决定书》，要求当事人在 A. 当事人逾期后立即 9. 扣缴义务人未缴或者少缴税款等综合性、较重大问题的，税务稽查人员应当编写（）， 向主管领导提出工作汇报，为领导决策提供参考 A. 汇报型建议 2008年8月 日之前缴纳罚款，当事人不履行法定义务, A 稽查局应当在（）申请人民法院强制执行。 B.当事人签收《税务行政处罚决定书》 60日之后 C.当事人签收《税务行政处罚决定书》 3个月之后 D.当事人签收《税务行政处罚决定书》 15日之后
新税务稽查工作规程试题1
试题 一、单选题 1、税务稽查由（c）依法实施。 a、税务机关 b、税务局 c、税务局稽查局 d、税务人员 2、稽查局在所属税务局（c）下开展税务稽查工作。a、管理b、指导c、领导d、监督 3、各级国家税务局稽查局、地方税务局稽查局应当加强联系和协作，及时进行信息交流与共享，对同一被查对象尽量实施联合检查，并（b）作出处理决定。 a、共同b 、分别c、联合d、连合 4、被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，由（c）依法决定是否回避。 a、税务局局长 b、审理委员会 c、稽查局局长c、稽查所所长 5、稽查局局长发现税务稽查人员有规定回避情形的，应当要求其回避。稽查局局长的回避，由（）依法审查决定。 a、上级领导 b、审理委员会 c、所属税务局领导 d、上级稽查局局长 6、税务机关必须不断提高稽查信息化应用水平，充分利用（）现代信息技术采集涉税信息，强化稽查管理和执法监督。 a、信息部门 b、查账软件 c、现代信息技术 d、财务软件 7、经（a）批准，年度稽查工作计划可以适当调整。a、所属税务局领导b、所属稽查局领导 c、稽查局局长 d、稽查局集体研究 8、（a）部门应当建立案源信息档案，对所获取的案源信息实行分类管理。 a、选案 b、检查 c、审理 d、执行
8、税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选，区分不同情形，经（c）批准后分别处理 a、所属税务局领导 b、所属稽查局领导 c、稽查局局长 d、稽查局集体研究 9、税务局相关部门移交的税收违法信息，稽查局经筛选未立案检查的，应当及时告知移交信息的部门；移交信息的部门仍然认为需要立案检查的，经（a）批准后，由稽查局立案检查。 a、所属税务局领导 b、所属稽查局领导 c、稽查局局长 d、稽查局审理委员会 10、（a）部门应当建立案件管理台账，跟踪案件查处进展情况，并及时报告稽查局局长。 a、选案 b、检查 c、审理 d、执行 11、检查应当自实施检查之日起60日内完成；确需延长检查时间的，应当经（c）批准。 a、所属税务局领导 b、所属稽查局领导 c、稽查局局长 d、审理委员会 12、检查应当自实施检查之日起（）内完成；确需延长检查时间的，应当经（c）批准。 a、60日 b、三个月 c、两个月 d、30日 13、对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象，可以要求其打开该电子信息系统，或者提供与原始电子数据、电子信息系统技术资料一致的复制件。被查对象拒不打开或者拒不提供的，经（c）批准，采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查，或者提取、复制电子数据进行检查，但所采用的技术手段不得破坏该电子信息系统原始电子数据，或者影响该电子信息系统正常运行。 a、所属税务局领导 b、所属稽查局领导 c、稽查局局长 d、稽查局集体研究 12、调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经（）税务局局长批准，并在（c）个月内完整退还。 a、所属税务局局长2 b、稽查局局长2 c、所属税务局局长3 d、稽查局局长3
涉税管理与税务稽查模拟题及参考答案
《企业税务管理》和《税务稽查与企业纳税风险分析》模拟试题部分 （一）单项选择题 1.随着社会主义市场经济的发展、企业经营范围的扩大和涉税事项的不断增多，企业面临的市场竞争压力越来越大，纳税风险也(Ｂ)。 A．越来越多B．越来越大C．越来越少D．越来越不确定2．企业税务管理的主体是负有（Ｃ）的各类企业。 A．缴税义务B．税收C．纳税人义务D．纳税义务3．企业税务管理的客体是（Ｂ）全过程。 A．企业缴税B．企业纳税C．纳税人D．企业经营 4.在税务稽查中，税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠，这是税务稽查原则中（Ｂ）的具体体现。 A.合法原则 B.依法独立原则 C.分工制约原则 D.客观公正原则 5.属地管理原则是指涉税案件的查处一般由（Ｂ）税务机关负责。 A.发案地 B.被查对象所在地 C.上级指定的 D.协商确定的 6．( Ｃ)是企业税务管理中必须坚持的首要原则。 A．成本效益B．财务管理C．依法管理 D ．经济 7.下列不是税收专项检查的形式的是（Ｄ）。 A.行业性税收专项检查 B.区域性税收专项整治 C.特定税收违法行为专项整治 D.审核性税收专项整治 8. 根据税务稽查查处分离的规定，案件的审理范围不包括（Ｄ）。 A．立案稽查且已实施完毕的案件 B. 无违反税收法律法规行为的案件 C．未达到立案标准，决定不予立案且已实施完毕的案件 D．审理部门退回补证的案件，稽查实施部门未作出补充稽查报告的案件 9.税务稽查审理部门填写《补充调查（退查）通知书》不是针对（Ｄ）。 A．案件事实不清，证据不足的案件 B．不符合法律程序或存在其他问题影响定案的案件 C．稽查文书不规范、不齐全、不完整的案件 D．经检查未发现问题的未立案的案件 10.企业税务管理是现代企业财务管理中一个重要的( Ｂ)体系。 A.财务管理 B. 价值管理 C.税务管理 D. 企业管理 11.税务稽查执法要以( Ｂ)为依据，按照法定的职责、权限和程序进行。 A.口供 B.事实 C.财会制度 D.税收法律 12.纳税人、代扣（收）代缴人在纳税申报期限内到主管税务机关办理纳税申报、代扣（收）代缴税款或委托代征税款报告。它是一种最常见、最主要的申报方式是（Ｃ）。 A. 电子申报 B.邮寄申报 C. 上门申报 D.现场申报 13．以下不属于稽查局法定职责的是（Ａ）。 A．在征管过程中，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务的日常性检查及处理 B．税收违法案件的查处（包括选案、检查、审理、执行） C．查处偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件 D．专项稽查 14．属地管理原则是指涉税案件的查处一般由（Ｂ）税务机关负责。 A.发案地 B.被查对象所在地 C.上级指定的 D.协商确定的 15．税务稽查报表分析主要是（Ｃ）。 A．定性分析B．横向分析C．定量分析D．纵向分析
关于印发《税务稽查案卷管理暂行办法》和《税务稽查案卷电子文件
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关于印发《税务稽查案卷管理暂行办法》和《税务稽查案卷电子 文件管理参考规范》的通知 【标 签】税务稽查案卷管理,电子文件 【颁布单位】国家税务总局 【文 号】税总发﹝2014﹞127号 【发文日期】2014-10-23 【实施时间】2015-01-01 【 有效性 】全文有效 【税 种】税收稽查与处罚 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局： 现将《税务稽查案卷管理暂行办法》和《税务稽查案卷电子文件管理参考规范》印发给你们，请认真遵照执行。执行中遇到的问题，请及时报告国家税务总局(稽查局)。 国家税务总局 2014年10月23日 税务稽查案卷管理暂行办法 第一章 总则 第一条 为了规范税务稽查案卷管理，加强执法控制监督，根据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国档案法》有关规定，制定 本办法。 第二条 税务稽查案卷是指税务局及其稽查局在依法履行税务稽查职责过程中取得或者形成的，具有保存价值的文字、图表、声像以及电子数据等形式的过程记录。案卷类别划分为： (一)税务稽查立案查处类(以下简称立案查处类)； (二)承办税收违法案件异地协助类(以下简称承办异地协助类)； (三)重大税收违法案件督办类(以下简称重案督办类)；
(四)国家税务总局和省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局、地方税务局规定的其他类别。 第三条 税务局稽查局(以下简称稽查局)应当在税务局档案管理部门监督和指导下，做好税务稽查案卷立卷、收集、整理、归档、保管、利用等管理工作。 第四条 税务稽查案卷应当完整、准确、客观、规范，方便利用，防止损毁、丢失和泄密。 第二章 立卷及文件材料收集 第五条 对确定税务稽查的对象和事项，稽查局应当建立税务稽查案卷，将稽查选案、检查、审理、执行等相关工作情况记录纳入案卷管理。 税务稽查事项办理过程中取得或者形成的证据材料、相关文书、文件以及其他记录等材料(以下简称文件材料)，应当装入临时税务稽查案卷，填写文件材料交接清单。文件材料交接清单应当编写目录，注明序号。 第六条 立案查处类税务稽查案卷应当包括下列文件材料： (一)选案环节相关文件材料，如税务稽查立案审批表、税收违法案件交办函等； (二)检查环节相关文件材料，如税务稽查报告、纳税人自查报告材料、税务稽查工作底稿、当事人陈述申辩材料、现场笔录、勘验笔录、书证、物证、视听资料、证人证言、电子数据等； (三)审理环节相关文件材料，如税务稽查审理报告、税务行政处罚事项告知书、听证材料、税务处理决定书、税务行政处罚决定书、税务稽查结论等； (四)执行环节相关文件材料，如税务稽查执行报告、延期或者分期缴纳罚款申请审批表、查补税收款项完税凭证等； (五)其他应当归入立案查处类案卷的文件材料。 稽查局选案部门在选案时，根据税务稽查对象，建立立案查处类税务稽查案卷；选案、检查、审理、执行部门分别收集本环节相关文件材料，并按照规定移交下一工作环节；审理部门在结案后60日内整理、装订、归档。 第七条 承办异地协助类税务稽查案卷应当包括下列文件材料： (一)异地协助事项接受的相关文件材料，如税收违法案件协查函等； (二)异地协助事项办理的相关文件材料，如税务检查通知书、现场笔录、书证、视听资料、证人证言等； (三)异地协助事项办结的相关文件材料，如税收违法案件协查回复函等； (四)其他应当归入承办异地协助类案卷的文件材料。 承办异地协助事项的稽查局(以下简称协助方稽查局)承办具体事项的部门，根据协助事项涉及的对象，建立承办异地协助类税务稽查案卷，收集相关文件材料，在异地协助事项办结后60日内整理、装订、归档。 协助方稽查局发现协助事项涉嫌税收违法行为需要立案查处的，承办具体事项的部门应当将承办异地协助类税务稽查案卷移交选案部门，立案后并入立案查处类案卷管理。
稽查工作中应注意事项
稽查工作中应注意事项 1、立案审批表、税务稽查任务通知书及清册应归入案卷，不得另外存放。 2、《税务检查通知书》及送达回证应分别以国税和地税名义下达，注意公章使用的一致。 3、除在被查对象生产、经营场所询问外，应当向被询问人送达《询问通知书》。《询问通知书》必须提前送达；《询问通知书》及送达回证要求与《税务检查通知书》一致, 分别以国税和地税名义下达。 4、《税务检查通知书》和《询问通知书》送达回证的时间必须精确到分钟，“送达人签名或盖章”必须有两名检查人员的亲笔签名。 5、应完整填写询问（调查）笔录，注意以下细节：“第几次，共几页第几页”必须填写不得空白；国、地税《税务检查证》号码；时间、地点；被询问人亲笔签名，并在签名上捺指印（红色印泥），不需盖企业公章；如被询问人拒绝签名捺指印的应在笔录中说明；询问笔录最后应询问“还有其他补充吗？ 答：没有了。以上笔录我看过，与我说的相符。（被询问人签名及日期） 以下空白”；询问笔录如有改动，由被询问人捺指印（红色印泥）。 6、注意稽查报告表头的“检查实施时间”、“检查时间”与《税务检查通知书》中相关日期的一致，并与稽查报告内容中的日期一致。 7、完整填写《税务稽查工作底稿（一）、（二）》，注意以下细节：“被查单位（个人）__所属时期 __所属税种共____页第____页”
不得空白；空白处必须用“S”型划销；稽查人员签名___此处应为两人或以上签名；被查单位（个人）签章__被查单位法定代表人或受托人亲笔签名，加盖企业公章。 8、《工作底稿（一）》、《工作底稿（二）》不应出现结论性意见或税务处理意见，底稿如有改动应由纳税人在修改处签字捺手印。《税务稽查工作底稿（一）、（二）》使用规则为：检查过程中未发现问题的，底稿（一）不需使用，只需使用底稿（二）。有问题的，工作底稿（一）、（二）都必须使用，如果企业对检查结果无异议，在工作底稿（一）、（二）被查对象（当事人）陈述意见处统一填写：“以上内容已看过，情况属实，核对无误无意见”字样。 9、取证资料复印件应单面复印，每张复印件必须加盖方章和企业公章，方框必须与企业公章搭角，方章内必须由提供人签名、签署日期。不应出现取证等材料时间晚于稽查结束时间的情况。 注意： 如果企业提供资料原件的，则在原件上注明“此原件由我单位提供”，并由提供人签名、签署日期，在注明文字上盖企业公章。
征管与稽查互动办法
税收征管与税务稽查互动管理暂行办法为加强税收征管与税务稽查部门之间的工作协调与配合，整合并有效利用稽查和征管信息资源，解决信息交流与反馈不畅、难以有效共享等问题，使稽查工作成果得到有效利用，促进税收征管，提高稽查工作成效，充分发挥税务稽查工作“以查促收”、“以查促管”、“以查促治”、“以查促廉”的作用，依据新《稽查工作规程》、《山东省地方税务局税务稽查与征管互动管理办法》和《济宁市地方税务局税收征管与税务稽查互动管理办法(试行)》的有关规定，制定本办法。 第一条税收征管与税务稽查部门的互动，是指在现行税收管理体制下，税收征管与税务稽查部门通过组织保障、搭建平台、充分依托信息化手段，优化管理流程，加强信息沟通与交流，强化工作协调和配合，遵循“依法治税，科学高效，协调统一，互动提高”的原则，共同构筑以查促管、以管促查、协调高效的地方税收管理工作格局。 第二条建立互动的组织保障制度。加强对互动工作的领导，成立由分管局长任组长，征管部门（包括征管、政策法规、税源管理、计统、纳税服务中心和基层征收管理单位）主要负责人和稽查部门主要负责人为成员的互动工作领导小组。领导小组下设办公室，办公室设在征管科，负责互动
的日常工作。政策法规、税源管理、计统、纳税服务中心、基层征收管理单位和税务稽查部门各确定一名专职或兼职人员，承办互动工作的具体事宜。 第三条建立信息沟通、交流机制，搭建共享平台。一是要充分利用办公自动化和现有局域网，将所有征管查方面的信息数据全部输入微机，集中统一处理，并定期进行重要信息通报，实现信息共享。二是征管查之间要按照职责要求定期传递稽查计划、分税种税源分析报告、征收方式鉴定、减免税情况、综合治税信息、行业税负情况分析、重点税源纳税评估、税收分析、重点税源分析及欠税情况分析报告等信息。 （一）征管部门要及时将纳税人的相关信息资料提供给税务稽查部门，税务稽查部门参考相关资料进行选案。相关信息资料主要包括纳税人税务登记的基本情况、企业经营管理概况、纳税情况、定额核定情况、发票领购使用情况、享受税收优惠政策情况等。税收征管部门在日常管理工作中认为有必要重点检查的纳税人，应于五日内，以《提请税务稽查建议书》的形式（见附件1）向税务稽查部门提出，以便税务稽查部门有针对性地选案检查。发现涉嫌逃避缴纳税款、抗税等税收违法行为的，应于发现之日起五日内，制作《移送税务稽查局查处案件情况表》（见附件2），移交给税务稽查部门查处。
公司行政处罚条例
公司行政处罚条例 —、总则 1、为了规范公司内部管理，严明公司纪律，提高工作效率，减少工作失误， 从而提高公司整体实力，使公司快速、稳定、健康地发展，特制定《公司行政处罚条例》（以下简称本规定）； 2、公司视主观恶性程度、情节轻重、后果大小、认识态度不同对员工给予 行政处分或经济处罚（包括但不限于犯有下列行为以外的过失而受到处罚）； 3、处罚实行以思想教育为主、行政处罚为辅的原则； 4、员工被处罚时，根据其上级领导责任大小，必要时将追究上级领导责任，给予连带责任处罚； 5、本规定适于公司全体员工。 二、处罚类别 1、依据过失情节轻重，处罚分为警告、记过、辞退等; 2、以上处罚的同时可附带经济处罚。 三、条例内容 公司员工在工作中必须尽职尽责，维护公司利益。对于出现下列情形者，公司将依据本规定追究直接负责的主管人员和直接责任人员的责任： 1、有下列情形之一的，给予警告处罚： （1）、工作时间未经批准离岗、窜岗或做工作范围以外的事情;
（2）、因个人过失发生工作错误，情节轻微； （3）、妨碍工作或公司秩序，情节轻微； （4）、在工作场所喧哗、吵闹、妨碍他人工作而不听劝告者； （5）、工作中不按程序办事且造成损失的； （6）、对上司不礼貌、顶撞、违背或不服从直接主管人员或上级领导的工作安排的； （7）、对公司其他人员或外部人员态度恶劣、拖延服务或拒绝服务的； （8）、其他应给予警告处罚的行为。 2、有下列情形之一的，给予记过处罚： （1）、故意毁坏公司公共财物的； （2）、制造谣言损害公司声誉或恶意中伤同事或公司其它部门员工的； （3）、发现其他员工有违反公司规章制度、损害公司利益的行为，有意隐瞒、包庇甚至伙同的； （4）、一年内受到3次及以上警告处罚的； （5）、不搞好工作团结，结成帮派影响正常工作或者谋取小团体利益的； （6）、公司认为其他应该予以记过处罚的行为。 3、有下列情形之一的，给予辞退处罚： （1）、玩忽职守，违反公司相关管理规定，造成重大事故或给公司造成严重不良影响或重大伤亡事故的； （2）、渎职或因其它原因，严重损害公司声誉;
第5章税务稽查案件审理
第五章税务稽查审理 本章主要阐述税务稽查审理（以下简称稽查审理）的程序、 内容、具体操作实务以及税务行政处罚的适用等内容。 通过本章 的学习，有助于稽查人员熟悉稽查审理的基本程序和工作内容， 掌握证据的审查判断方法，掌握税务行政处罚的法定程序和具体 运用。 税务稽查审理的工作流程: 图5-1 稽查审理流程图 税务行政 处罚听证 归档 制作 税务决定文书 ----------L 局长 审批 信息 反馈 制 作 审 理 报 告 补充稽查 审 理 受 理 落 实 任 务 4 税务 行政处罚告知 移送税务稽查执行
第一节稽查审理的实施 稽查审理是指税务机关的专门机构按照规定的职责和程序，对稽查终结的涉税案件依法进行审核和作出处理决定的过程。 稽查审理是税务稽查必不可少的环节，对于保证稽查局依法行使职权，保证税收违法案件的查处质量，确保对各类税收违法案件处理的公正、公平，保护公民、法人和其他组织的合法权益等都有具有十分重要的作用。 一、审理受理稽查审理受理是指稽查审理部门接收稽查实施部门提请审理的涉税案件并进行登记的工作过程。 （一）条件审核 稽查实施部门在将案卷移交审理部门时，应填写《税务稽查案件提请审理书》。审理部门在接到稽查实施部门提请审理的涉税案件时，首先应对案卷是否符合审理条件进行审核： 1.审核涉税案件调查是否终结。对调查尚未查结、稽查人员未制作《税务稽查报告》、涉税事项尚未有结论等案件，审理部门均不予受理。对审理部门退回补证的案件，稽查实施部门未作出补充稽查报告的，审理部门也不予受理。 2.审核涉税案件是否按照规定进行立案。未经立案查处的案件，审理部门应审核是否符合不立案的标准，对达到立案标准但未立案的，
税务稽查内部总结
税局稽查后的内部总结 不管是被查过的企业，还是没有此经历的企业，择其善者而从之，不对的地方引以为戒！一、被税务稽查的几种原因 （一）税务机关通过纳税评估发现疑点，经税务约谈后，仍旧存疑的，会移交税务稽查。纳税评估先基于企业的纳税申报表，进行案头的初步审核比对，通过同行业的各项指标与企业相关数据进行案头分析对比，分析纳税人应纳相关税种的异常变化，推测纳税人实际纳税能力是否异常。 纳税评估工作流程是：采用税务约谈、实地调查等方式做深入的调查、了解，并将评估情况等记入纳税评估工作底稿，交由纳税评估委员会审理，并做出处理意见。对处理意见是无异常和继续监控的转评估部门存档，对纳税人由于计算和填写错误、政策和程序理解偏差等一般性问题，提出管理处罚的审理意见，由税收管理员、征收管理部门督促、指导纳税人按照税法规定自行改正，需要处理处罚的，要严格按照规定的权限和程序执行。审理认为纳税人有偷嫌疑的，移交税务稽查部门处理。稽查部门查实后，对需要查补税款的，按照稽查规程处理，并转税收征管部门组织税款入库，同时定期将处理结果向评估部门反馈。 信息采集阶段---案头审核阶段----筛选纳税评估对象----税务约谈与实地调查---评估委员会审核及评估结果处理(如要移交稽查部门处理的)--稽查 纳税评估纲目的是强化管理，提高税源，着重于纠错，调整，由管理机关执行，而稽查目的是打击，一般会罚款等，由稽查局执行 （二）按税务稽查计划安排的专项检查。一般会叫企业先自查，对自查阶段我们须注意的问题：稽查的另一目的也是收税，自查阶段先交多少会适应，没有标准，但一般不少于上一年度纳税总额的？？%。如果公司是当地纳税大户或行业中做的较大的，很可能会成为了税务检查的重点对象，因为从重点税源企业挖税远比从一般中小企业见效要快得多。没有哪个企业敢说自己一点问题都没有，即使请了中介帮助协查，仍不能高枕无忧，因此切不可轻视。同时，应先把能在会计报表上体现的税款自查一遍，应自查税务登记，发票领购、使用、保存情况，纳税申报、税款缴纳等情况，财务会计资料及其他有关涉税情况，比如印花税，现在很多省市采用了核定征收的方式，只要看财务报表的购销金额就可以匡算出购销合同印花税的金额。实收资本和资本公积的增加会导致印花税的产生，这些表面上易计算检查的税款一定要报上去，这样可以赢得稽查局的好感，起码能给稽查局留下已经在认真自查的印象。另外，公司应该认真对照自查提纲的内容进行自查。自查提纲是税务机关根据以往对相关行业进行检查时发现的问题进行归纳总结出来的带有普遍性的检查提纲，对每一个纳税人的自查都有指导作用。值得注意的是，企业在自查时不能仅限于自查提纲的要求，还应该跳出提纲，结合企业自身的实际情况来自查，这样才能最大限度地规避稽查风险。企业应该多与稽查局沟通，认真把握机会再梳理一遍，看看还有什么地方疏漏了，以免留下后患。 如果税务部门对企业的自查结果满意，企业就可以顺利过关。如果不满意，税务部门则会进行全面调查或者继续自查。通过自查查深查透，以避免被税务机关稽查。 如国税稽查局《2013年专项检查自查事项告知书》中对处理处罚原则是：对此次能积极自查的企业，由其自查补缴税款，加收滞纳金。对于不进行自查和或自查不彻底，或情节特别恶劣隐瞒漏缴税款的，下一步将立案查处，从严处罚。 （三）税务机关根据举报、上级税务机关的安排及配合其他税务机关协查的，应当立案检查。（四）随机抽样而被稽查。 二、稽查接待及应对 1、平常须准备的基础工作
行政处罚管理制度
行政处罚管理制度 XXXX-XX-2020-002 编制人：____________ 日期：____________ 审核人：____________ 日期：____________ 复核人：____________ 日期：____________ 批核人：____________ 日期：____________
XXXXXXXXX有限公司 行政处罚管理制度 XXXX XX（2020）第 002号 1、总则 1.1为了规范公司内部管理，严明公司纪律，提高工作效率，减少工作失误，从而提高公司整体实力，使公司快速、稳定、健康地发展，特制定《行政处罚管理制度》（以下简称本制度）； 1.2公司视主观恶性程度、情节轻重、后果大小、认识态度不同对员工给予行政处分（包括但不限于犯有下列行为以外的过失而受到处理）； 1.3处罚实行以思想教育为主、行政处罚为辅的原则； 1.4员工被处罚时，根据其上级领导责任大小，必要时将追究上级领导责任，给予连带责任处理； 1.5本制度适于公司全体员工。 2、处罚种类 2.1依据过失情节轻重，处罚分为警告、记过、降职降薪、辞退等； 其中，警告的考核期为3个月； 记过的考核期为6个月； 降职无限期； 降薪的期限依据具体情况确定是否无限期； 在考核期内，被处罚人不参与公司的评优、晋升、加薪，直至考核期满或提前撤销。
2.2以上处罚的同时可附带经济处罚及降职降薪。 3、处罚行为 公司员工在工作中必须尽职尽责，维护公司利益。对于出现下列情形者，公司将依据本制度追究直接负责的主管人员、分管管理人员和直接责任人员的责任： 3.1有下列情形之一的，给予警告处罚： 3.1.1工作时间未经批准离岗、窜岗或做工作范围以外的事情； 3.1.2因个人过失发生工作错误，情节轻微； 3.1.3妨碍工作或公司秩序，情节轻微； 3.1.4工作期间不按公司制度着装； 3.1.5在非吸烟区吸烟，在工作时间工作区域从事娱乐活动； 3.1.6对上级有指示或有期限的命令，无故未能如期完成； 3.1.7在工作场所喧哗、吵闹、妨碍他人工作而不听劝告者； 3.1.8工作中不按程序办事且造成损失的； 3.1.9对收到的请示、报告无故一日不答复，影响工作正常开展的；若故意超期不答复，影响工作正常开展的，按3.2处理； 3.1.10无故未能按时完成待办事宜，造成不良影响的；若故意拖延完成待办事宜，造成不良影响的，按3.2处理； 3.1.11对上司不礼貌、顶撞、违背或不服从直接主管人员或上级领导的工作安排的； 3.1.12对公司其他人员或外部人员态度恶劣、拖延服务或拒绝服务的； 3.1.13公开谈论薪资收入或询问他人薪资收入的；
税务稽查工作规范
税务稽查工作规范 一、税务稽查职责 稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。组织贯彻税务稽查规章制度，拟定具体实施办法；负责稽查选案、检查等工作；负责税收举报案件的受理、上级交办、转办及征收管理部门移交的有关税务违法案件的查处工作；负责上级稽查局对稽查情况进行复查复审工作的组织与配合；负责与公安、检察、法院协调税务稽查中的司法工作，对涉嫌犯罪的案件，除依法进行行政处理（处罚）外，要严格执行国务院《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》及相关法律、行政法规，及时移送公安机关处理；负责三类发票涉税案件稽查和协查工作；牵头组织税收专项检查和整顿规范税收秩序工作。 二、执法依据：税收法律、法规、规章 三、立案标准 （一）偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税以及为纳税人、扣缴义务人非法提供银行帐户、发票、证明或者其他方便，导致税收流失的； （二）未具有第（一）条所列行为，但查补税额在5,000至20,000元以上的； （三）私自印制、伪造、倒卖、非法代开、虚开发票，非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票，伪造、私自制作发票监制章、发票防伪专用品的； （四）其它税务机关认为需要立案查处的。
四、税务稽查程序 （一）确定稽查对象。稽查选案部门根据日常稽查、专项稽查、专案稽查的要求，利用税务管理信息系统及其它信息资源确定选案指标，向稽查实施环节下达稽查任务，处理各类举报、转办、交办、协查案件，报经稽查局长审批后下达给稽查实施人员进行立案稽查。 （二）下达稽查通知。向被检查企业下达检查通知。 （三）实施税务稽查。税务稽查结束时，稽查人员认真整理检查资料，归集相关证据，计算补退税款，分析检查结果，提出处理意见，并根据立案与否制作《税务稽查报告》或《税务稽查结论》，报经稽查局局长批准后连同稽查案卷移送审理部门审理。 （四）审理。审理人员对稽查实施环节移送的待审案件在10个工作日内审理完毕。对案件事实不清，证据不足的填写《补正通知书》连同案卷退回稽查实施环节重新进行稽查，并限期返回。 案件审理完毕，审理部门制作《审理报告》、《税务处理决定书》，需实施处罚的要制作《税务行政处罚事项告知书》，向当事人告知有关处罚事项，当事人提出申请且符合听证条件的履行听证程序，然后制作《税务行政处罚决定书》，报请局长签发，移交执行部门送达、执行。达到大要案标准的报同级重大税务案件审理委员会审理。 （五）税务执行 税务执行人员接到批准的《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》后，填制税务文书送达回证，将《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》送达被查对象，并监督其执行。税款及罚款必须在决
税务稽查内部管理文书式样
资料范本 本资料为word版本，可以直接编辑和打印，感谢您的下载 税务稽查内部管理文书式样 地点：__________________ 时间：__________________ 说明：本资料适用于约定双方经过谈判，协商而共同承认，共同遵守的责任与义务，仅供参考，文档可直接下载或修改，不需要的部分可直接删除，使用时请详细阅读内容
税务稽查内部管理 文书式样
税务稽查内部管理文书目录 1．检举税收违法行为登记表 (1) 2．交办/督办/转办/情报交换案件登记表 (5) 3．税收违法检举案件督办函 (9) 4．税收违法检举案件情况报告表 (11) 5．税收违法检举案件催办函 (14) 6．税收违法检举事项交办函 (16) 7．税收违法检举案件延期查处申请 (18) 8．税收违法检举案件延期查处批复 (20) 9．税收违法案件交办函 (22) 10．转办函 (24) 11．税务稽查立案审批表 (26) 12．税务稽查任务通知书 (28) 13．税务稽查项目书 (30) 14．税务稽查案件稽查所属期间变更审批表 (33) 15．税务稽查案件稽查人员变更审批表 (35) 16．检查纳税人电子信息系统审批表 (37) 17．税务稽查报告 (39) 18．税收违法案件中止检查审批表 (46) 19．税收违法案件解除中止检查审批表 (49) 20．税收违法案件终结检查审批表 (51)
21．延长税收违法案件检查时限审批表 (54) 22．税收违法案件证据及其他资料交接清单 (56) 23．补正或者补充调查通知书 (59) 24．税务稽查审理报告 (62) 25．税务稽查审理审批表 (66) 26．税收违法案件集体审理纪要 (69) 27．延长税收违法案件审理时限审批表 (73) 28．税务稽查执行报告 (75) 29．延期或者分期缴纳罚款申请审批表 (77) 30．检举纳税人税收违法行为奖励审批表 (79) 31．检举纳税人税收违法行为奖金领款财务凭证 (82) 32．涉嫌犯罪案件移送建议 (84) 33．税收违法案件中止执行审批表 (86) 34．税收违法案件解除中止执行审批表 (89) 35．税收违法案件终结执行审批表 (91) 36．税务稽查案卷（正卷、副卷）封皮 (94) 37．税务稽查案卷卷内资料目录 (98) 38．税务稽查案卷卷内资料备考表 (101) 39．查阅税务稽查案卷审批表 (103) 40．借阅税务稽查案卷审批表 (106) 41．税务稽查案卷内容摘抄复制审批表 (109) 42．税务稽查案件复查通知书 (112)
财务类：2017“金三工程”税务稽查应对与风险防范
2017“金三工程”税务稽查应对与风险防范 主讲：徐志勇 课程背景 国税总稽便函2017年29号文件《2017年税务稽查重点工作安排》的下发，为2017年的全国税务稽查工作定下了一个基本且具体的工作部署及工作要求，也是企业在“营改增”、“金税三期”大数据变革后的直面信息化稽查的重要指引。如何理解税总稽便函【2017】29号文件，准确把握2017年度税务稽查的政策动态，识别2017年度的税务稽查工作重点，特别是营改增后，2017年税务稽查内容和手段发生的重要变化等，是企业把握自查纠错防控风险的有利机会，更是企业从容应对2017大数据税务稽查所必须特别关注的问题。 本次培训将聚焦2017年税务稽查政策解读、稽查新形势分析、稽查新思维新手段应对等企业密切关注的事项，以丰富详尽的实际稽查案例，带您深入理解税务稽查新政内容及背后的风险，并结合案例中的企业稽查应对事实，综合企业所得税、增值税、个人所得税、房产税等多个税种，引领您领会稽查应对的策略精髓，从金税三期新征管系统和新稽查形势的纷纷扰扰中，找到应对稽查的核心原则，灵活应用各种涉税处理技巧，完美应对稽查风险和稽查挑战。 课题大纲 第一部分2017税务稽查动态解析篇 一、深度解读国税总稽便函2017年29号，捕捉文件背后的风险 1.2017税务稽查工作的重点与方向 ?2017税务稽查重点行业与重点企业 ?2017 税务稽查专项整治重点 ?2017 重大涉税违法案件选取关键 2.2017年纳税评估分析预警与税务稽查的新动向 ?纳税评估分析预警与税务稽查 ?2017纳税评估预警指标变化与动向预测 ?税务稽查工作安排与2017稽查动向预测 3.识别2017稽查新风险 ?对比税总发2015年104号文件与2017年29号文件 ?2017 税务稽查重点、方向、手段变化及风险定位 二、2017年必须了解的几个主要政策及稽查变化 1.各地税务稽查年度新政汇总及税务稽查理念、政策变化 ?国家税务总局关于开展增值税发票使用管理情况专项检查的通知——税总函〔2016〕455号?国家税务总局关于印发《2016年营改增高风险企业开展专项稽查工作方案》的通知——税总函〔2016〕385号