采购价格审计的常用方法和经验
采购价格审计的常用方
法和经验
文件排版存档编号：[UYTR-OUPT28-KBNTL98-UYNN208]
采购价格审计的常用方法和经验
1.内部比较法。
大型的公司内部往往存在多个相互独立的采购组织.通过对内部各个采购组织的采购价格进行比较.是判断待审的采购价格是否合理的最直接方法。
2.市场询价法。
通过市场询价掌握拟审计物资不同供应商价格信息.经比较后确定有利于企业的最优价格作为审计标准要求对同一类物资至少调查三个以上供应商的价格信息进行比较
3.综合比价法。
对所购物资的进价及其他相关费用.经综合比较后确定有利于企业的最优价格作为审计标准。
4.提供证据法
审计人员对拟购物品的关键部件.要求供货方提供外购发票或加工图纸.作为检验其报价是否合理的依据该种方法主要适用于对非标物资如设备采购的审计时应用。例：我们在审计某公司设备动力部采购电视总装洁净装置时.对供应商一重庆XX厂所报的一个关键设备一空气净化处理器及加湿装置报价产生疑虑.对此进行调查后发现.重庆XX厂的实际进价与给我公司的报价存在较大差异。取得证
据后.通过采购人员与重庆XX厂进行交涉.降低了该套装置的结算价.实际为我公司挽回经济损失近50O00元。
5.限价法
根据物品的近期成交价.并考虑市场变动因素后确定最高限价.以此作为控制该物品采购价格的审计标准此种方法主要针对市场价格变化较快.而交货周期相对较长物资的采购.审计人员可要求供需双方签定相应协议.以交货时市场的平均价格为最高限价来控制采购价格如进口汽车的采购
6.成本分析法。
对非标准物资.一般情况下由供应商根据需方的图纸进行专门加工定制.市场上无相应的价格可比较.对此类物资采购的审计.通常需对构成物品价格的各种要素(料、工、费、利、税)进行分析、计算，确定该物品的公允价格.以此作为审计标准的方法
7.专家协助法。
利用企业内部各种专家及外聘专家.协助审计人员进行采购比价审计此种方法主要适用于对专业性相对较强、科技含量较高的物资的采购的审计.在企业内部常见用于科研、设计开发所需物资采购的审计时使用选择适当的比价审计方法是取得理想审计成效的关键.针对具体物资的采购比价审计.往往不是用单一的方法进行审计而需要结合物料的具体特性、市场资源的具体情况等.采用多种方法并行审计方能取得实效。
想必经历过采购审计的同仁或多或少对采购价格审计感到头痛，我也不例外。如何开展价格审计？以我公司为例,我总结了以下几个关键点：
、熟悉本公司产品主要构成、生产工艺、主要原料、辅助材料、五金工具、包材名称、规格、品牌、使用范围、化验标准等。(这一步非常重要)
.熟悉各原料的供应商，能准确知道XX材料是从XX供应商处采购。
.准确查询当前或者最近一次采购价格，心里要有数。
.大宗原料的涨幅要有调价函，并且要对调价进行市场调查。
.供应商无故变动需要警惕，有无走规定的流程，是否存在领导一句话换供应商的现象。这些都是价格走高的前兆。
.单种原料一家供应商独大局面，往往很多内审都能发现此类问题，但是采购员往往都会以各种理由搪塞我们。所以下面就需要我们进行市场询价。
.市场询价之前要先审视自己1、2、3步是否都已经做到位，假名牌等各种道具是否齐全。都准备好后，就可以跑市场了。可以先从网上筛选下本地区的商家，上百度地图搜索“XX市钢材”等等，会出现很多公司，电话也有很多。或者
从企业黄页、阿里巴巴等渠道里找商家，电话洽谈。打电话的时候可以开免提录音。
.市场询价如有所货，要保留证据。这些证据一定要被审计单位无话可说才能拿出台面，如果不行，就暂且放下，不要冲动。在我们公司，曾经出现过化工原料市场询价比公司采购价格低很多的情况(同化验指标的情况下),但是采购只说了不是我们用的品牌的，生产经理也说以前XX品牌的也用过，化验也OK,但是投入生产就不行。说如果你换影响生产你能负起责任等等的搪塞的话语。所以我们现在询价都是同品牌、同厂家来询价，一样有所收获，而且还不少，只要采购不是从厂家、省级代理或者市级代理拿货，价格都是有一定水分的。可以拔打厂家电话索要省市级代理电话，电话套价格。
.对化工原料钢材等随行就市的物料，我们可调取一年内的价格，做成走势图。如果价格浮动很小或者很大就需要关注价格变动的原因。与市场所询价格比较，观察差异。浮动很小，有可能表现为采购疏远市场询价，只要价格和以前价格持平就购进。很多公司都对价格浮动的范围进行了规定，超过一定范围采购就必须再次进行市场比价。
.采购物品的质量是价格的重要因素，查看公司检验单据，与物料使用人员、库管人员沟通，往往都会有很大的收获。QC与采购勾结的案例就非常之多，我曾经就和我大学同学、他们公司的QC、供应商一起吃过饭，供应商上烟上酒都
是家常便饭。尤其需要注意的就是不合格、让步接收的物料。查看流程、审批等环
之采购价格确定分解
目录 目录 (1) 序言采购价格条件技术简介 (2) 第一章条件技术的组成 (2) 一、概述 (2) 二、条件类型。 (3) 三、存取顺序： (4) 四、条件记录和条件表 (6) 五、计算方案 (7) 第二章价格确定 (9) 一、价格确定概述 (9) 二、确定计算方案 (10) 三、条件类型PB00的条件补充计算方案 (13) 四、总价（PB00）的存储顺序 (14) 五、有效期和定价日期 (15) 六、等级 (16) 七、信息记录和订单价格历史 (16) 八、条件类型PB00和PBXX (17) 第三章抬头条件和组条件 (17) 一、抬头条件 (18) 二、组条件和等级 (18) 第四章维护条件 (18) 一、维护时效性条件（time-dependent） (18) 二、有效期 (20) 三、批量修改 (21) 四、自动调整 (22) 五、改变文档 (22) 六、凭证中的修改选项 (23) 第五章特殊条件类型和特殊功能 (23) 一、贵金属条件 (23) 二、交货成本 (24) 三、基于重量或体积的条件 (25) 四、条件排除程序 (25) 第六章后台配置 (25) 后记 (25)
序言采购价格条件技术简介 条件技术（condition technology）是SAP中运用较多的配置技术，了解条件技术如何运作，有助于我们理解系统在不同情况下的行为和反应。条件技术广泛地应用于定价、文本确定、输出确定和物料确定等，它基本上存在于任何需要条件记录的地方。 SAP通过条件技术在一定数量的选项中选择一个方案。因为SAP是基于条件做出选择的，因此有了‘条件技术’这个名词。 本文的内容就是和大家探讨条件技术在采购定价方面的应用。 本文主要分为： 第一章条件技术的组成 第二章价格确定 第三章抬头条件和组条件 第四章维护条件 第五章特殊条件内容和特殊功能 第六章后继结算 第七章相关后台配置 编者注：本文演示所使用系统版本为4.6C。本文红色斜体字表明是后台配置路径。 第一章条件技术的组成 一、概述 首先，我们来说明一下什么是条件（condition）。 条件就是我们与供应商约定的价格，折扣和附加费等等。我们可以在报价，框架协议，采购订单中维护这些条件，还可以在供应商级别输入条件，系统通过这些条件来计算采购订单中的价格。 在采购业务中，我们会用到下面3种价格： 总价（cross price）：包含任何折扣和附加费用的价格。 净价（net price）:不包含折扣、附加费用和税收的价格。 有效价（effective price）:净价减去现金折扣，加上交货成本、不可抵扣税金和杂费的价格。 其中，折扣和附加费可以是基于百分比或基于数量的。 系统中，条件区分为两种，一种是具有一定的有效期限，即在一个确定的时间范围内有效；另一种则是没有特定的有效期限。信息记录和合同中的条件通常都是具有有效期的，采购订单中的条件通常都是没有有效期限的。 如果供应商的价格根据我们采购的数量或价值进行改变的话，我们可以通过设定数量或价格等级来达到这一目的。 我们也可以对条件设定上下容差，这样可以避免因人为修改条件值而造成价格超出我们所
医院采购项目审计办法
医院采购项目审计办法 第一章总则 第一条为加强医院各类采购项目的审计监督和管理，提高采购项目质量，降低采购费用，维护医院的合法权益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国政府采购法》、《江西省省直单位政府采购管理实施办法》等有关法律法规和制度，结合医院实际，制定本办法。 第二条本办法中的采购项目内部审计是指审计科依据有关法律、法规、政策及相关标准，按照一定的程序和方法，对医院采购各部门和环节的经营活动和内部控制等所进行的独立监督和评价活动。 第三条本规定所称采购，是指医院在运行过程中以合同或其他方式有偿取得货物、工程和服务的行为，包括购买、租赁、委托、雇用等。采购项目分为单项采购项目和复合采购项目，单项采购项目是指单个采购品目或预算专项；复合采购项目是指一个采购项目中既含有货物又含有工程或服务的采购项目，按照采购资金比重最大的项目确定其属性。 第四条本办法中所称货物，是指各种形态和种类的物品，包括仪器设备、医用耗材、车辆、实验器材、药品、试剂、家俱用俱、办公用品、水电材料、维修配件、教材图书资料等；所称工程，是指建设工程，包括建筑物和构筑物的新建、改建、扩建、装修、拆除、修缮、绿化等；所称服务，是指除货物和工程以外
的其他采购对象，包括印刷、会议、保险、安保、物业管理、设备及车辆维修保养等。 第五条采购项目内部审计的主要内容包括审计采购项目内部控制、采购计划、采购合同、采购招标、供应商选择、采购数量、采购价格、采购质量、物资验收、结算付款以及物资采购期后事项等。 审计科负责采购项目内部审计。开展专业技术性较强的采购项目审计，审计科可聘请外部专家参与。 第六条采购项目审计模式主要以过程参与式审计为主，必要时可采用项目管理式审计对特定采购部门、环节或采购品种进行审计。 第七条负责采购工作的相关部门和人员，应积极支持、配合审计工作，自觉接收监督，为全面顺利开展审计监督工作提供便利。 第二章审计职责与权限 第八条对采购归口管理部门、采购单位及有关人员执行采购相关法律、法规和制度的情况进行审计监督。 第九条对医院的采购政策、制度的制定提出建议、意见。 第十条对采购工作过程中出现的违规、违纪行为有权提请采购归口部门予以制止和纠正。 第十一条对采购工作过程中发现的采购方式等方面的不足或不合理情况，提出合理化建议，必要时提出管理建议书。
采购价格审计的常用方法和经验
采购价格审计的常用方法和经验 一、采购价格审计的常用方法 1.内部比较法。 大型的公司内部往往存在多个相互独立的采购组织.通过对内部各个采购组织的采购价格进行比较.是判断待审的采购价格是否合理的最直接方法。 2.市场询价法。 通过市场询价掌握拟审计物资不同供应商价格信息.经比较后确定有利于企业的最优价格作为审计标准要求对同一类物资至少调查三个以上供应商的价格信息进行比较 3.综合比价法。 对所购物资的进价及其他相关费用.经综合比较后确定有利于企业的最优价格作为审计标准。 4.提供证据法 审计人员对拟购物品的关键部件.要求供货方提供外购发票或加工图纸.作为检验其报价是否合理的依据该种方法主要适用于对非标物资如设备采购的审计时应用。例：我们在审计某公司设备动力部采购电视总装洁净装置时.对供应商一重庆XX厂所报的一个关键设备一空气净化处理器及加湿装置报价产生疑虑.对此进行调查后发现.重庆XX厂的实际进价与给我公司的报价存在较大差异。取得证据后.通过采购人员与重庆XX厂进行交涉.降低了该套装置的结算价.实际为我公司挽回经济损失近50O00元。 5.限价法 根据物品的近期成交价.并考虑市场变动因素后确定最高限价.以此作为控制该物品采购价格的审计标准此种方法主要针对市场价格变化较快.而交货周期相对较长物资的采购.审计人员可要求供需双方签定相应协议.以交货时市场的平均价格为最高限价来控制采购价格如进口汽车的采购 6.成本分析法。 对非标准物资.一般情况下由供应商根据需方的图纸进行专门加工定制.市场上无相应的价格可比较.对此类物资采购的审计.通常需对构成物品价格的各种要素(料、工、费、利、税)进行分析、计算，确定该物品的公允价格.以此作为审计标准的方法 7.专家协助法。
采购谈价及应对办法
谈价技巧 业务经历丰富的业务员，总会把业务工作中常遇到的被采购经常问到的问题统计起来，先找一些应对方法，牢牢记住并灵活运用，我就是这么做的。我来说一下我经常用的一些方法。１。质问法。 当被客户问到价钱时，你又无法猜到他心里在想什么时，你可以用问来试探一下他下一步的想法，才去应对。同时也可以试探一下对方讨价的借口是真还是假的。 比如：客户说“这个产品太贵了” 问：“你认为贵多少呢？” 如果他回话，那么接下来可以按他的意思来对应，这样做是想缓和一下局面，不然你说什么因为什么什么价钱高等的话，会让大家都很紧张。 ２。肯定再反驳法。 这个方法是先接下对方的话，认可对方的意见，再慢慢转化引导转变为反击。 比如客户说：“你的价钱还算可以，但我们已经有供应商了，暂时不需要。” 说：“是的，你们现在的供应商是个很不错的供应商，质量和价钱都很好。但我们也有很多优点，再说你多一个供应对你也没有害处，万一遇到什么突发情况，也可以应对过来。”然后分析厉害之处，总能使他转变一点对你的看法，因为你先肯定了他的观点，让他减低了对你的反感心理，容易接受你的观点。 ３。引例法。 客户在接受你之前，总有很多疑问要弄明白。那么你可以引用一些例子，降低他的疑问。比如：“你说的很有道理，但我还是不是很放心，还需要再考虑一下。” 这个时候你就要引用一些你已经再做的客户的例子来给予说明了，可以说：“这个你可以放心，我的某某客户已经合作了好多年了，我们的产品情况你可以去和他证实。”并把客户的电话给他，他多半会打过去，但这样也是对你更好。 ４。躲避法。 有时候客户会用一些借口来推辞，想让你为难讲价，这个时候就要技巧一点了，总相信客户也不是很好。 比如客户说：“如今生意不好做，你的这个价格我们买不起呀。” 答：“。。。。对了，我还带来了一份资料，你看看吧，有什么不明白的地方你可以问我。”
采购审计流程
采购审计流程 业务流程概要 采购业务流程将包括以下审计子项： ●供货商/承包商的选择和档案管理 ●采购定价 ●采购计划的订立、审批及修改 ●采购合同的订立、审批及修改 ●购货程序 ●应付账款的购货付款 ●购货的入库和退回 ●费用的处理（费用的审批、报销和截止） 本章所指采购不包括固定资产的采购（固定资产采购见《固定资产的购置及入账》）。另由于各个企业的采购模式千差万别，本审计程序仅列出了最常见的采购及费用的审计子项。对于新的审计子项，内部审计人员可以参照本程序，考虑其和已有审计子项的关联性自行追加。 调查问卷： 问题回答记录 1．公司有无书面的采购操作流程文本？ 2．公司的采购类型或方式有哪几种？ 3．负责采购的部门有哪些？分别负责何种类型的采购？ 4．采购部门的组织结构？是否定期进行人员轮换？ 5．公司一般的购货流程是如何运转的？ 6．公司如何选择供货商？是否有相关的政策？ 7．供货商档案的保管采用何种方式？有无保密措施？ 8．采购商品的定价如何确定，是否包括在供货商主档案中？
9．供货商资格是否需定期审核？若是，请介绍一下审核的程序？ 10．供货商档案的授权接触控制是如何设置？ a. 使用系统的逻辑接触控制？ b. 手工管理的档案是否有相关的保密政策，并由专人管理？ 11．公司是否每年制订采购计划，请介绍一下制订的流程？是否依据生产和营销计划来制订采购计划？ 12．采购计划的变更是否经合理的批准？ 13．是否所有的采购都需制订合同？如不是，何种情况下一定需制订合同？ 14．采购合同制订的流程是怎样的？ 15．由谁在采购合同上签字？若非法人代表，则是否有法人代表的书面授权程序？ 16．采购合同的变更是否经合理的批准？ 17．公司如何确保采购合同是与有资格的供货商签订且定价是合理的？ 18．采购合同是否采用格式合同？格式合同是否经法律顾问审核？ 19．是否所有采购合同需经法律部门审核？如不是，何种情况下采购合同需经法律顾问审核？ 20．采购合同（采购订单）的归档和保管程序如何？是否连续编号？ 21．请介绍一下采购需求从提出、审批通过到采购部进行处理的过程？ 22．公司是否定期核对采购计划执行情况？ 23．超采购计划的采购需求是否经合理的批准？ 24．紧急采购的流程是什么？ 25．公司的询价程序如何进行，是否有书面的记录？ 26．采购部门如何与仓库、财务部门衔接？（从物流和信息流两方面） 27．财务记录应付账款前是否核对合同（或订单）、入库单据、发票等资料？ 28．是否有控制过程来保证应付账款及其对应的存货采购记录于同一个会计期间？ 29．采购运输的方式是？(可以多选) a．公司自提？ b．客户运输到公司处？
采购价格管理办法
采购价格管理办法-标准化文件发布号：（9456-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII
采购价格管理办法 一、物资采购价格管理和控制程序 1、物资采购管理必须遵循的基本原则： A按计划采购； B货比三家，比质比价； C大宗物资从厂家直购，零星物资定点采购，重大业务及设备购置实行招标采购，常年大宗供应商、配套商实行战略合作； D采购物资的价格要按照“申报、核价、批准、执行、反馈” 的程序进行； E询价与确定供应商职务相分离；确定供应商、执行合同与签订合同职务相分离；采购与验收职务相分离。 2、物资采购价格的控制程序 A、采购部接到公司下达的物资采购计划以后，要根据市场情况详 细填写《物资采购价格审批表》，报价格管理员核价； B、价格管理员接到《价格审批表》后，要通过电话、计算机网络 等渠道查询、核实采购部建议的采购价格，并将核价的情况记录备案，价格管理员核实的供应商个数，除属独家经营的情况外，应执行以下标准： a、采购总价款不超过10万元的业务，核实的供应商不少于3 家； b、采购总价款在10～30万元的业务，核实的供应商不少于4 家；
c、采购总价款在30万元以上的业务，核实的供应商不少于5 家；核实应有文字记录备查。 C、价格管理员将核实的价格填列在《物资采购价格审批单》上， 由价格主管签署核审意见后，在不高于价格管理员核定的采购价格的前提下，按照下列标准请领导审批： a、采购总价款在5万元以下的业务，采购部长审批； b、采购总价款在5～10万元的业务，主管领导审批； c、采购总价款在10万元以上的业务，总经理审批； D、采购部根据价格管理员核定的领导审批的采购价格与供应商进 行谈判，谈判结果要报价格审批人批准，最终确定的采购价格要填写《物资采购价格反馈表》报价格管理员备案，签约后采购合同也要报价格管理员备案。 E、大宗合同物资采购价格的管理：凡一次性采购金额超过50万 元的非常年采购业务为大宗合同采购。该大宗物资采购价格先由价格管理员按程序核定价格后报公司价格领导小组集体开会审核批准。 F、常年采购物资价格的管理：凡全年向某个供应商采购常年使用 的物资总金额超过100万元的业务为常年采购物资。常年采购物资价格的确定由公司价格谈判小组采取与供应商等谈判的办法确定。
采购询价的方式
随着电子商务的发展；采购员询价非常方便的，只需要动动鼠标，就能找到大片的客户，只要稍有不谨慎单子就流失啦。我们度知道“询价”是采购人员在作业流程上的一个必要阶段。要怎样才能知己知彼呢？其实啊在采购员接到购单后、了解目前库存状况及采购预算后，通常最直接的反映就是马上联络供应商。如果这是常态性的采购，需求的形态又是属于标准物件，对于供应商来说比较不会有问题。但是在新产品开发时，对于那些不属于标准品的部分，询价的时候就必须要特别注意是否有提供供应商足够的资料，来方便其报价作业。为了避免日后造成采购与供应商各说各话，以及在品质认知上的差异，对于询价时所应提供资料的准备上就不能马虎。因为完整及正确的询价文件可帮助供应商在最短的时间提出正确、有效的报价。一个完整的询价文件至少应该考虑包括下列几个主要的部分。1、询价项目的“品名”与“料号”首先，询价项目的"品名"以及"料号"是在询价单上所应比备的最基本资料。 2、询价项目的“数量” 通常供应商在报价时都需要知道
买方的需求量，这是因为采购量的多寡会影响到价格的计算。数量资讯的提供通常包括有"年需求量"、"季需求量"甚至"月需求量";"不同等级的需求数量。在询价时买方通常都有一个通病，那就是怕量少而无法得到好价格，便把需求量或采购量予以"膨胀"。此时，虽然采购能够获得短期的利益，就算拿到了量产的价格，如果在真正进行采购后，无法达到 报价的预期数量时，供应商不是提高价格，便是在其他方面减少对客户的服务，或停止供应，到头来得不偿失的还是自己。因此，对需求量的资讯应很实在的与供应商沟通，同时采购也可拿出市场预测来说服供应商，如此才能达到长期配合、持续供货的目的。 3、规格书规格书是一个描述采购产品品质的工具，应包括最"新版本"的工程图面、测试规格、材料规格、样品、色板等有助于供应商报价的一切资讯。 4、品质表达询价项目品质规范要求的方式有许多种，通常可以使用以下几种方式呈现。采购人员很难单独使用一种方式便能完整表达对产品或服务的品质
采购及采购管理审计调查的报告
[Word版，可自由编辑！】 加强采购与付款内部会计控制 关于采购及采购管理审计调查的报告 为了进一步完善公司采购供应流程，促进建立和健全内部控制制度，提高工作效率和有效控制成本，根据2009年第四季度的工作安排，审计部于2009年10月20日一12 月3日对采购部及相关部门的采购情况和采购管理进行了审计调查。此次审计调查重点内容：是否制定采购及采购管理的相关流程、制度并有效执行，采购数量、质量、时间、价格（询价、议价、定价）过程的有效控制，有关效率指标的分析（充分履行岗位职责、自购与年实际采购量的百分比、年采购金额占年销售额的实际百分比、计划采购完成率、新供应商开发个数、错误采购次数）等。在审计调查前，我们与采购部进行了会议沟通、了解基本情况、制作并送发有关问卷和收集相关制度。在审计调查过程中，我们查阅合同及制度规范、抽查会计凭证、对有关部门提供的数据整理，采用了调查表、询问、实地观察、检查、分析性复核等方法。现将审计调查情况汇报如下。 一、基本情况 采购部现有员工6名，其中总监、副经理、文员和信息员各一名，采购员两名。主要负责全公司原材料、物料、设备等合同签订和采购及供应商管理工作。采购部提供合格供应商名录49位（含项目10位），按发货频率上进行ABC场类，其中A类17位，B类15位,C类17位。采购部共制定内部管理文件17项，供应商管理文件6项，制定了采购部询价与定价管理规范、询价小组工作流程。制定了相应的供应商管理程序和米购控制程序。每月填制《供应商OEC考评表》进行考评。根据米购方式和结算方式的不同，把采购控制流程分为供应商送货流程和采购员自购流程。在采购时间分配上，制订了《供应商供货时间表》。根据账务管理部提供的数据， 2009年2月至10 月份共完成采购量元，自购部分757771.56元，占采购总量的2.99%。 共查阅合同65份，34个供应商，其中14个A类供货商；7个B类供货商；4个C类供货商。为保证公司发展的需要，2009年引进新的供货商（合作商）14个（工程类6个，广告商3个，原材料3个，其他2个）。 根据2008年、2009年的月定价表物品均价汇总表，104种物品略有下降，168种物品略有上浮，39种物品保持原价，平均上浮3.23%。2009年新增67个品种，减少86个品种。 在原定价上承担了税金（增加了供货门店）、由原批发价上7%笔到了5% （增加了供货门店）。 在开店投入过程中保证质量，通过“货比三家、公开议价”，合同签订价比最低报价节约564654元。 根据合同，物料单价均略有上涨。
采购管理方法45：确定报价及最有利投标
房地产采购经理人家园原创 采购管理方法45：确定报价及最有利投标 一、确定报价 在投标价格信息保密的前提下．所有采购人员在实践中必须面刘一个问题——确定报价。 大多数采购方都会制定一项方针，即通知供应商最初的投标价是最终的，在任何情况下都不能修改，只有在出现明显错误的情况下才允许例外。因此，为了达成交易，尤其在价格下跌的时期，供应商会想方设法保证其投标价格是最低的。在这个过程中．他们的做法常被那些允许修改投标价的采购者所助长。有些采购方故意使一家投标者与另一家相竞争，甚至通过把想象的投标价与预期的供应商相联系来保证取得更低的价格。这样，必然双方都会受到损害、或是利益上的，或是信誉上的。 通常，只有在极特殊的情况下，才允许违背确定报价的方针。对于那些认为不可能一贯采取这种方针的企业，他们应该看到当前许多公司在实践中都是遵循这项方针的。确定报价作为一项总方针的优点是无须特别解释的。严格坚持这项方针是对所有供应商都受到平等对待的最公平的做法。确定报价强调了交易中的质量和服务因素，以其代替价格因素。如果只向那些最诚实可靠的供应商发出投标邀请，并且采购者不必只与投标价格最低的供应商达成交易．就大大减少了供应商在达成交易后采用劣质材料和工艺的可能性。同时，山于不必再与供应商在价格上不断讨价还价，还节省了采购方的时间。 当采购方希望在收到初始投标后双方仍然具有阐明并确定产品规格及价格的灵活性时，可以不采用确定报价法。在这种情况下，采购方会在发出投标邀请的同时通知所有的供应商，他将在收到初始投标后与一家或者几家投标商就需要的任意方面进行讨论，然后征求最优的和最终的报价。一些公共采购机构现在也在使用这种方法。 在某些偶然情况下，采购方在审查了收到的投标书之后，可能通知投标者所有的投标商都没有中标。同时发出新的投标邀请或者是通过公开招标以外的方法来进行采购。这种结果多发生在以下情况中：投标商显然没有理解规格的要求；投标商之间存在串通的嫌疑；或者所有的投标价格都高得脱离实际。 二、最有利投标的确定 在整理所有供应商的投标书时，常常会进行投标分析。但是在接受和比较过投标书后，应该选择哪一家厂商呢?习惯上往往接受开出最低价格的投标书。从不同货源获得投标价格的目的就是为㈠导到最低的价格。提供所需要的具体规格的目的是为了使采购者获得同样的商品和服务，而不管谁是最终选定的供应商。除非有特别的理由，否则政府总是与那些投标价格最低的投标商签订合同。 然而，在某些情况下价格最低的投标商并不能得到订单。采购者在发出投标邀请后获得的信息町能表明提供最低投标价格的企业是不可靠的，甚至这个最低的投标价比采购商认为合理的价格还要高，或者采购者有理由相信投标商之间存在着串通行为。另外，企业的管理人员或者采购部门川能对于特定供应商的产品行—定的偏爱时，也可能会不接受别的企业提出的最低的投标价格。在这种情况下，价格上微小的差别并不能补偿对特定供应商产品的信赖，也不会使采购者停止从—个相当长时期内都很满意的货源进货。虽然如此，招标过程对于保证公司得到合理的价格仍然是必不可少的。 选择供应商绝不仅仅是在接到报价单后简单地排列投标商的顺序并从中选取价格明显较低的投标商，因为明显的价格比较可能会产生误导。对于两个表面上扪同的报价，一个实际上町能高于另—个。一家供应商的安装成本町能低于另一家供应商．如果采用POB产地价，则运费可能差别很大。如果供应商正在试图进入新的市场．或者正在攻击它的竞争者，那么它的价格可能会很低。供应商的产品还可能需要一些必须进行摊销的安装工具。一家供应商可能会采用固定的价格，而另一家供应商则可能坚持伸缩条款，这可能使它的价格高于其竞争者的价格。这些及其他类似的因素很可能造成在比较价格时的错误。
采购比价审计
采购比价审计 采购比价审计是指企业内部审计机构和审计人员对企业将要购置的各 类物资价格的合理性、合法性、有效性、经济性所作的审计监督和评价。采购比价审计是一种事前、事中和事后审计,是管理审计的重要内 容之一。采购比价审计既拓宽了内部审计的范围,也丰富了内部审计工 作的理论和实践,同时又是防止企业经济效益在采购环节流失的控制手段。 1开展采购比价审计的意义 1.1采购比价审计有助于企业改进经营管理,抑制腐败和促进廉政建设 随着市场经济体制的建立和买方市场的形成,产品价格的放开,采购行 为自由度的扩大,物资采购对企业生产及产品成本的影响越来越大。但是,因为企业采购环节经营行为不规范,缺乏严格的制度约束,在采购环 节吃回扣、以次充好、损公肥私、贪污腐败的现象普遍存有。与生产 环节相比,采购环节的漏洞往往更隐蔽,诱使很多人包括一些企业的主 要负责人利用手中的权利,舍贱求贵、舍近求远、舍好求次,经企业造 成了巨大损失。采购比价审计通过对采购计划、审批、价格咨询、招标、签订合同、验收、核算、付款和领用等环节和行为的监察,防止了 个人专权行为,使企业经营活动走上规范化、制度化和法制化的轨道。 科学、规范的管理制度会有效地抑制腐败,促进企业的精神文明和廉政 建设。 1.2采购比价审计有助于企业降低生产成本,提升产品的市场竞争力 工业产品成本的构成绝大多数是物资消耗,而采购价格是影响物资成 本的重要因素。在合理确定进货批量,减少进货批次,保证采购物资质 量的条件下,降低进货价格,即降低购进的在产品生产、基本建设和专 项工程中所使用的主要原材料、辅助材料、燃料、动力、工具、配件 和设备等物资的价格,可以降低产品成本,从而增强产品的市场竞争力。 2开展采购比价审计的条件
采购价格管理办法
B D L 山东泰汽管理制度—————————————★—————————————— 采购价格管理办法 山东泰汽投资控股有限公司 2012年06月12日发布
1.目的 为规范公司采购价格管理，明确采购价格管理流程，有效控制采购成本，实现采购成本降低，根据公司价格管理办法的相关规定,制定本办法。 2.适用范围 本办法适用于各公司各种零部件、试制件、漆辅料、材料运输费、委外加工费、劳务费等报价、核价、定价、监督、控制等业务流程。 3.引用文件 无 4.术语 采购件：指为生产产品所使用的配套件、协作件； 漆辅料：指生产所耗用的辅助性材料； 试制采购件价格：新产品零部件开发过程中，为保证供应商提供给公司技术中心进行试制试验的能够正常结算而制定的一次性结算价格； 采购业务单位：负责采购件、漆辅料、试制件等采购业务的部门或科室。 5、组织机构 为规范公司采购价格管理工作的开展，确保采购价格的科学性、合理性，成立公司采购委员会，组成人员包括综合管理部、技术部、质量部、财务部、采购部各部长 6.职能职责 采购委员会 负责公司采购价格管理体系建设； 负责公司采购成本平台的建立与完善； 负责采购目标成本的控制与管理； 负责采购价格的评审与审批。 财务部：公司采购成本的归口管理部门 负责《采购价格管理办法》的制定、下发、修订及监督执行； 负责组织采购件的成本分析与采购价格管理平台的建立； 负责采购件价格评审、审核； 负责采购件价格的发布与监督执行； 负责年度采购、设计成本降低目标与专项采购、设计成本控制目标的制定； 负责组织公司投入模具件的成本核算、价格评审（含模具与零部件）与台帐管理； 负责执行公司相关的价格管理政策及价格通知；
采购比价审计报告
浅谈采购比价审计 采购比价审计是指企业内部审计机构和审计人员对企业将要购置的各类物资价格的合理性、合法性、有效性、经济性所作的审计监督和评价。采购比价审计是一种事前、事中和事后审计,是管理审计的重要内容之一。采购比价审计既拓宽了内部审计的范围,也丰富了内部审计工作的理论和实践,同时又是防止企业经济效益在采购环节流失的控制手段。 1 开展采购比价审计的意义 1.1 采购比价审计有助于企业改进经营管理,抑制腐败和促进廉政建设 随着市场经济体制的建立和买方市场的形成,产品价格的放开,采购行为自由度的扩大,物资采购对企业生产及产品成本的影响越来越大。但是,由于企业采购环节经营行为不规范,缺乏严格的制度约束,在采购环节吃回扣、以次充好、损公肥私、贪污腐败的现象普遍存在。与生产环节相比,采购环节的漏洞往往更隐蔽,诱使许多人包括一些企业的主要负责人利用手中的权利,舍贱求贵、舍近求远、舍好求次,经企业造成了巨大损失。采购比价审计通过对采购计划、审批、价格咨询、招标、签订合同、验收、核算、付款和领用等环节和行为的监察,防止了个人专权行为,使企业经营活动走上规范化、制度化和法制化的轨道。科学、规范的管理制度会有效地抑制腐败,促进企业的精神文明和廉政建设。 1.2 采购比价审计有助于企业降低生产成本,提高产品的市场竞争力 工业产品成本的构成绝大部分是物资消耗,而采购价格是影响物资成本的重要因素。在合理确定进货批量,减少进货批次,保证采购物资质量的条件下,降低进货价格,即降低购进的在产品生产、基本建设和专项工程中所使用的主要原材料、辅助材料、燃料、动力、工具、配件和设备等物资的价格,可以降低产品成本,从而增强产品的市场竞争力。 2 开展采购比价审计的条件 2.1 企业领导的重视是开展采购比价审计的前提 采购环节中出现的许多贪污腐败案例,大多发生在企业领导阶层。审计部门开展采购比价审计工作,是对采购价格领域的过错、舞弊现象进行揭露,必然要损害到某些人的利益,势必要遭到一些势力的反对、抵制。只有企业的高层领导人员廉洁奉公,遵纪守法,以企业的发展为己任,认识到采购比价审计的重要性,敢于在企业内部引进价格审计机制,支持采购比价审计,这样采购比价审计工作才能顺利开展,并且能够取得显著成效。 2.2 建立价格审计机构,配备高素质的价格审计人员是采购比价审计取得成功的保证在审计部门设立专门的物价科,独立行使企业物价管理职能,对物流进行全过程监控。采购比价审计不仅涉及财务、管理和市场等方面的知识,而且要涉及到许多相关部门、单位和个人的经济利益,因此价格审计人员素质的高低直接关系到采购比价审计的成败。高素质的 2.3 建立健全的价格信息资料库是开展采购比价审计的基础 审计部门要开展采购比价审计,首先必须要有一套比较合理、有效的价格标准,以此作为依据,来确定待购物资的价格。因此,应通过电话咨询、市场调查、网上查询、招投标档案、报刊杂志和企业内部的采购资料等渠道建立企业常用物资的价格信息资料库,为采购比价审计奠定比价基础。同时价格信息库应当根据企业所需物资的定点生产企业的情况和各种物资的市场价格动态进行更新。 2. 4 完善的价格审计制度是开展采购比价审计的保障 企业应当按照科学有效、公开公正、比质比价、监督制约的原则,建立健全采购管理监督的各项制度,确保企业内审机构履行物资比价采购的监督职能,如《采购比价审计制度》、《工程造价审计制度》、《经济合同审计制度》、《物资采购招标投标管理办法》等,能够明确比价审计的原则、程序和方法,做到价格审计有章可循、操作规范。 2 5 严格的考核、奖惩制度能够调动、激发业务人员的积极性和创造性 比价管理制度给业务人员和决策领导者营造了一个正常、健康的工作环境,价格信息资料
采购批量与采购价格的确定
第二节存货采购管理 三、采购批量的确定 （一）确定采购批量的必要性采购批量的确定，不仅直接影响到生产和加工部门对物资的使用，而且关系到采购资金的使用周转以及仓库的占用。采购数量如果过多会引起以下问题：占用过多的资金，影响资金周转；增加储存成本，占用储存场地。相反，如果采购的数量过少就会使库存中断，对产品的生产造成很大的损失。由此导致的紧急购买会导致高价采购从而花费不必要的成本。所以，确定合适的采购批量是非常重要的。 （二）确定采购批量应考虑的因素 采购批量的确定，需要考虑的因素有很多，只有全面综合的考虑多方面因素，才能得出最合理的采购批量。确定采购批量需要考虑的因素包括以下几个方面： 1. 企业商品的销售数量。销售的商品数量增加，所需要原料数量自然增加。 2. 原材料的成本。原料成本上升，商品价格随之增加，销售量就会下降。所以管理人员应该对各种原材料的需求状况和市场价格有整体的了解。如果预计某项原料的供应价格将会下降，那么就可以少采购一些。 3. 存储量。首先要考虑仓库的容量，仓库的容量会限制采购的总量。其次要考虑仓库现有的存储量，根据现有存储量和需求量确定采购量。再次要考虑安全存储量，即要采购比需求量多一些的原料，防止发货中断和存货突降等问题。 4. 供货单位的一些情况。比如说供货单位可能会规定最低送货量，即规定送货的最低金额或最小数量。此外，往往会有订货期，即订货点到实际收到货物之间的期间。这一期间的所需货物也需要加以考虑。 （三）合理采购批量确定的几种方法 1. 经济订货量法经济订货量是指使企业在存货上所花费的总费用为最低的每次订货量 （1）储备存货的有关成本 ①订货成本 订货成本是指取得订单的成本，主要包括物资的运杂费和到货的检验费、采购人员的差旅费和办公费等。订货成本中有一部分与订货次数无关，如常设采购机构的基本开支等，称为订货的固定成本，用F1 表示，另一部分与订货次数有关，如差旅费、运杂费等，称为存货的变动成本。每次订货的变动成本用K 表示；订货次数等于存货年需求量D和每次订货量Q之商。订货成本的计算公式为： 订货成本= F 1+ D K Q ②购置成本 购置成本指存货本身的价值，通常用数量和单价的乘积来表示。年需要量用D表示，单
物资采购内部审计实施办法
物资采购内部审计实施办法 第一章总则 第一条为充分发挥内部审计的评价、服务、控制和监督职能，提高采购质量和资金使用效益，结合市局（公司）系统实际情况，制订本办法。 第二条本办法所称物资采购审计，是指内部审计部门依据有关法律、法规，实施适当的审计程序，从项目立项开始，至验收入库及货款结算等环节进行全过程管理的服务和控制，对采购全部经济活动的真实性、合法性、合规性、完整性及效益性进行的评价和监督。 本办法所称物资采购项目（以下简称项目）是指企业生产经营和企业管理等经济业务相关的烟用物资和非烟用物资等采购业务。 第二章审计职责与权限 第三条审计部门按照“起点介入、过程监督、重点突出”的原则，对采购业务必须开展程序性审计，年度累计预算金额5万元以上的采购项目开展全过程跟踪审计，单次5000元以上实施价格报审，根据采购性质可选择开展实质性抽查审计。 程序性审计是指审计部门通过调查了解内控制度、实地观察、穿行测试等审计方法，对采购业务的相关内部控制的健全性和有效性进行评价；
全过程跟踪审计是指审计部门根据重要性原则对采购预算审批、采购方式、供应商资质认证、价格确定、合同管理和验收付款等业务流程的合规性进行监督； 价格报审是指各采购部门在计划、预算范围内自行组织的在招投标以外的采购价格确定的审计监督，是对采购关键环节的审计。 实质性抽查审计是指审计部门根据审计计划，按照重要性原则抽取一定比例的采购业务，对其管理制度的完善性、决策程序的合规性和实施程序的规范性进行审计。 第四条相关业务部门要建立报审制，积极配合审计工作并对所提供资料的真实性、合法性、完整性负责，不得以任何理由拒绝提供资料，限制审计范围；相关业务部门对审计部门出具的审计意见、建议，要在规定的期限内向审计部门反馈落实情况。 第五条审计报告包括但不限于以下内容：对全年采购情况进行概述；对内部控制的有效性、过程管理及效果进行评价；审计发现的问题和建议等。 第三章程序性审计 第六条业务流程和内控制度的健全性评价。取得或编制采购业务流程图并通过观察和询问，了解梳理采购的业务流程，对企业建立的资质认证、供应商管理、预算及计划管理、采购方式、招标管理、合同管理、质量管理等方面的制度流程健全性进行评价。
常规审计-采购审计
采购审计 在一些采购审计中，很多审计经理会把审计的重点放在采购的价格上，认为通过自己的询价，就能发现问题。殊不知通过电话询价可能会存在误导。以XX资讯网为例，因为其本身是不出售物品的，只是一个中间商。网站的管理员仅仅只是打电话问个价格，并未到该地区去了解销售真实的价格。网站的报价往往被当地的大的经销商垄断，比如经销商想出货就价格低，囤货就价格高。网站价格只能作为参考，并不能作为实际采购的价格。 这个价格的标准，并不能被采购人员所接受，容易被反驳。采购的价格是由很多种因素决定的，网站的采购价格并不能直接被采用。所以最直接的方式，就是采用采购认可的方式，就是对同一种产品的供应商进行询价。 上面提到的审计方法只适合于标准化产品，如果放到生产制造业，其采购的物品往往会涉及到定制化的产品。也就是说，物品全部是按研发图纸定制生产。遇到这种情况，审计人员往往就不知所措，如果一拿图纸去询价，那么供应商就会认出来是公司的产品，所以有些审计人员认为这种定制化的产品采购就没必要审计了。 有个审计经理提到，采购审计装装样子就行，公司有上万的物料，怎么查，就算抽查1%，100个都要查3天。他认为采购审计只有在得到举报的时候，才能有重大发现，平时就不要自找麻烦做价格审计，那纯粹是浪费时间。 到此为止，我们举了一堆审计人员对采购审计的一些看法，到底该如何进行采购审计？就像我们经常提只要是采购，肯定会收回扣，这种业内行规，审计人员是否可以熟视无睹。 一、概述 本章节介绍了采购审计的基础入门知识、审计方法，并通过几个案例来说明一些常见的采购审计的审计思路。 二、基础知识 在这里我们介绍一个集团性的公司的采购，按照采购物品的金额与重要性，将物品分为招投标类、比议价类、定点采购三类。 招投标（大宗采购）：适用于主辅材料、服务类。通过招投标选择主供应商，另外选择1-2家供应商，每年的采购份额按照一定的比率在主辅供应商之间进行分配。与主副供应商签订框架协议，一年一签。这种适合年度销量稳定或者预算完善的公司。如果是服务类采购，入围的就是最终的，不会选择备选供应商。根据招标的繁琐程度，又划分为公开招标、邀请招标以及竞争性谈判等等。 比议价：适合办公设备的采购，比如电脑、打印机这种。每次提出申请之后需要三家或者多家比价的。一般是先询价，之后会进行多次的比议价，而且这个比价是需要审批的，并非采购一人决定。 定点采购（零星采购）：适合单独供应商或者零星采购的物品，研发用的材料、垄断的供应商、价格低于一定金额的物品且采购次数低。 小公司的物资采购，往往只有比议价或者干脆只在公司附近采购的，就不属于本次的讨论范畴。 接下来，我们在上面的三种采购模式下，看看各自的采购过程是如何实现。 2.1 招投标（大宗采购） 大宗采购按照行业性质，需要分两种，一种是按照销售订单，这种是无法预测销售情况，也就是销方市场；另外一种是按照年度的销售预算，这种适合饮料、服装等这种连锁、快消类企业，也就是供方市场。 先谈谈供应商的确认： （1）通过相关平台发布相关信息→资格预审→现场开标评标→发中标通知→签订合同 （2）接收供应商的申请→组成评选小组（生产、技术、采购、质量部）→到供应商现场审核→质量部对客户提供样品质检→录入合格供应商名录。
采购成本管理：采购价格的四个步骤
采购成本管理：采购价格的四个步骤 1 ?询价 询价是指在贸易业务来往中，买方或卖方就所要购买或出售的商品方询问交易条件的行为，一般由买方提出。如果一种物料以前没有向某供应商采购过，就要向该供应商询问，以获得来自该供应商的各种信息。许多企业有标准的询价表格，这种表格一般包括两方面信息，一方面的信息由采购方向供应商提供；另一方面信息是供应商根据采购方提供的所作出的发盘，也就是供应方向采购人员询价。询价通常有口头与书面形式。在询价的过程中，为使供应商不致发生报价上的错误，采购人员通常附有辅助性的文件，例如商品规格书、商品分期运送的数量明细表等。 2 ?报价 (1) 价格与供应商选择。采购人员每天可能要收到数份报价单，如何确定供应商报价是 否合理是让采购人员比较头痛但又不得不面对的事。如果采购人员得到了如下四份报价：A供应商：1元/件；B供应商：0.92元/ 1牛；C供应商：0.90元/件；D供应商：0.80元，件。D 供应商的价格最便宜。但经过对供应商的全面了解后发现D供应商是一家规模小、人员素质差 且无品质保证能力的企业，D供应商为了抢占市场采取了低价格攻势；B及C供应商虽价格较高，但有较高的信誉，在品质及交货方面能有较好的保证；A供应商虽是一家在各方面都不错的大企业，但因管理费过高而使得价格居高不下。经过这样的调查了解后，正确的做法是首先就要把 报价最低的D供应商去掉，这种做法的结果与凭表面判断的结果恰恰相反。经采购人员的努力， B及C供应商的单价虽降不到D供应商的报价水平，可能也会下降数个百分点。如果B及C供应商的样品能通过既定的评审，那么B及C供应商就可能是最为理想的供应商。在实际操作中，采购人员容易犯这样的毛病：就是要求B及C供应商的报价一定要降到D供应商的价格才肯罢休，因为他认为这个市场上既然已经有供应商报出了这个价格，B和C也应该能接受这个价格。 殊不知这个低价是忽略了许多其他采购服务才报出来的，换句话说，D供应商所报的价格是不可信的。 (2) 确定供应商价格的合理性。要确定供应商的报价是否合理是一件比较困难的事，特别是所购买的商品被少数供应商垄断时或采购人员对所购物品很陌生时。一般来说，下列方法可用作定性判断： ①将不同供应商之间的报价进行比较。可以尽量多找几家供应商报价，来自不同供应商的报价可以让采购人员了解所购物料的大致市场价格。最终选定的供应商可能只有一两家，但其他供应商的报价可作为采购人员作出正确选择的参考。找多家供应商报价会增加采购人员的工作量，但是是值得的。 ②与确定的底价进行比较。所谓底价就是打算支付的最高采购价格。底价的制订使采购人员对价格的确定与取舍有据可依，但是底价的制订往往需要企业内部数位很懂行的人士甚至聘请企业外部的专家来完成，许多小企业无法做到。底价制订得太高或太低对企业都不利，若制订得太低，本来可以入围的优秀供应商被拒之门外，这样企业就会丧失很多机会成本；若制 订得太高，就失去了制订底价的意义。一个合理底价的制订不仅需要制订人有丰富的与物料相关的知识，还要尽可能地搜集相关材料。 3 .议价 议价无非是采购人员与供应商之间讨价还价的过程，需要多次的谈判和磋商，要讲究方 法和技巧。 4 .定价 通常采购的基本要求是品质第一，服务第二，价格列为最后。因此采购价格以能达到适当价格为最高要求。在维持买卖双方利益的良好的关系下，使原料供应持续不断，这才是采购人员的主要责任。定价通常经过如下过程： (1) 采购价格调查。一个企业所需使用的原材料，少的有几十种，多的万种以上。企业 要根据“重要少数”的原理来进行采购价格调查，即根据数量上仅占10灿价值却占70%- 80% 来调查。假如企业能掌握住80%左右价值的“重要少数”，那么，就可以达到控制采购成本的目标，这就是重点管理法。根据一些企业的实际操作经验，可以把下列6大项目列为主要的采购
物资采购审计指南
内部审计实务指南第2号――物资采购审计 2011-05-07 16:03:41 第一章总则 第一条为了规范物资采购审计的内容、程序与方法，根据《内部审计基本准则》及内部审计具体准则制定本指南。第二条本指南所称物资采购审计是指组织内部审计机构及人员依据有关法律、法规、政策及相关标准，按照一定的程序和方法，对物资采购各部门和环节的经营活动和内部控制等所进行的独立监督和评价活动。本指南所称“物资”是指组织在产品生产、基本建设和专项工程中所使用的主要原材料、辅助材料、燃料、动力、工具、配件和设备等。 第三条本指南适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。 第四条物资采购审计的目的是改善物资采购质量，降低采购费用，维护组织的合法权益，促进组织价值的增加及目标的实现。 第五条物资采购审计是对物资采购全过程实施的监督和评价，是财务审计与管理审计的融合。物资采购审计的主要内容包括审计物资采购内部控制、采购计划、采购合同、采购招标、供货商选择、采购数量、采购价格、采购质量、物资保管、结算付款以及物资采购期后事项等。 第六条根据组织的管理模式和要求、物资采购业务量的大小、内部审计机构资源等的不同，物资采购审计可以采取项目管理式审计和过程参与式审计两种模式。 （一）项目管理式审计是有重点、有目的地将某物资采购部门、环节或物资品种纳入年度审计计划，形成为特定审计项目，并实施相应审计程序的审计模式。大、中型规模的组织适合采用该模式。 （二）过程参与式审计是由专职内部审计人员参与监督物资采购的全过程或者部分重要过程，实现物资采购审计的日常化。小规模组织可以采用该模式。 第七条内部审计人员有责任警示被审计单位关注物资采购的现有和潜在风险。 第八条内部审计人员应具有物资采购管理的相关专业知识，熟悉相关法律、法规、政策和组织内部有关规定，掌握物资采购内部控制原理，了解组织物资采购现状和外部环境的变化。开展专业技术性较强的物资采购审计，内部审计机构可聘请外部专家参与。 第二章物资采购前期审计 第九条物资采购前期审计是从制定年度审计计划开始到具体实施物资采购审计程序之前对各项审计工作作出的安排。其基本过程包括： （一）编制年度审计计划，确定审计对象。内部审计人员应综合考虑以下各种因素： 1．重要性。选择采购数量较大、采购次数频繁、采购价格较高、采购价格变化频繁、质量问题突出、长期积压或短缺、在ABC分类管理法下的A类和B类物资、群众反映普遍、领导关注、内部控制薄弱和出现错弊概率较高的部门、环节或物资类别等。 2．物资采购方案、内部控制的重大变化。内部审计应根据外部环境和内部条件的变化，适时审查新的物资采购方案和内部控制的适当性、合法性和有效性，将其列入审计计划。 3．改进空间。根据成本效益原则，内部审计人员应将工作改进空间较大、在增值性方面有潜力的物资采购部门、环节或物资类别确定为审计项目。 4．审计资源。