2018年下半年信息系统项目管理师考试上午真题(完整版)
2018年下半年信息系统项目管理师考试上午真题
（专业解析+参考答案）
1、信息技术发展的总趋势是从典型的技术驱动发展模式向应用驱动与技术驱动相结合的模式转变。（）不属于信息技术发展趋势和新技术的应用。
A、集成化、平台化与智能化
B、遥感与传感技术
C、数据仓库与软交换通信技术
D、虚拟计算与信息安全
2、关于两化融合的描述，不正确的是（）。
A、虚拟经济与工业实体经济的融合
B、信息资源与材料、能源等工业资源的融合
C、工业化与自动化发展战略的融合
D、IT设备与工业装备的融合
3、（）的任务是：根据系统说明书规定的功能要求，考虑实际条件，具体设计实现逻辑模型的技术方案。
A、系统规划阶段
B、系统分析阶段
C、系统设计阶段
D、系统实施阶段
4、商业智能系统应具有的主要功能不包括（）。
A、数据仓库
B、数据ETL
C、分析功能
D、联机事物处理OLTP
5、物联网应用中的两项关键技术是（）。
A、传感技术与遥感技术
B、传感技术与嵌入式技术
C、虚拟计算技术与智能化技术
D、虚拟计算技术与嵌入式技术
6、某电商平台根据用户消费记录分析用户消费偏好，预测未来消费倾向，这是（）技术的典型应用。
A、物联网
B、区块链
C、云计算
D、大数据
7、软件需求是多层次的，包括业务需求、用户需求、系统需求，其中业务需求（）。
A、反映了企业或客户对系统层次的目标需求
B、描述了用户具体目标或者用户要求系统必须完成的任务
C、从系统角度类说明软件的需求，包括功能需求、非功能需求和设计约束
D、描述了用户认为系统应该具备的功能和性能
8、关于设计模式的描述，不正确的是（）。
A、设计模式包括模式名称、问题、目的、解决方案、效果、实例代码和相关设计模式等基本要素
B、根据处理范围不同，设计模式分为类模式和对象模式
C、根据目的和用途不同，设计模式分为创建型模式、结构型模式和行为型模式
D、对象模式处理对象之间的关系，这些关系通过继承建立，在编译的时刻就被确定下来，属于静态关系
9、CMMI的连续式表示法与阶段式表示法分别表示：（）。
A、项目的成熟度和组织的过程能力
B、组织的过程能力和组织的成熟度
C、项目的成熟度和项目的过程能力
D、项目的过程能力和组织的成熟度
10、软件测试可分为单元测试、集成测试、确认测试、系统测试、配置测试、回归测试等类别。（）主要用于检测软件的功能、性能、和其他特性是否与用户需求一致。
A、单元测试
B、集成测试
C、确认测试
D、系统测试
11、关于软件配置管理的描述，不正确的是（）。
A、配置控制委员会成员必须是专职人员
B、配置库包括动态库（开发库）、受控库（主库）、静态库（产品库）
C、常用的配置管理工具有SVN、GIT等
D、配置项的状态分为草稿、正式和修改三种
12、《信息技术软件工程术语》（GB/T 11457-2006）规定了软件工程领域的术语。其中（）指的是为评估是否符合需求、规格说明、基线、标准、过程、指令、代码以及合同和特殊要求而进行的一种独立的检查。
A、验收测试
B、审计
C、鉴定
D、走查
13、软件质量模型描述了软件产品的质量特性和指量子特性。其中（）包括适宜性、准确性、互用性、依从性和安全性等子特性。
A、功能性
B、可靠性
C、可用性
D、可维护性
14、根据著作权法规定，当著作权属于公民时，著作权人署名权的保护期为（）。
A、永久
B、100年
C、50年
D、20年
15、政府采购的主要方式是（）。
A、公开招标
B、邀请招标
C、竞争性谈判
D、单一来源采购
16、按照信息系统安全策略“七定”要求，系统安全策略首先需要（）。
A、定方案
B、定岗
C、定目标
D、定工作流程
17、《计算机信息系统安全保护等级划分准则》将计算机信息系统分为5个安全保护等级。其中（）适用于中央国家机关、广播电视部门、重要物资储备单位等部门。
A、系统审计保护级
B、安全标记保护级
C、结构化保护级
D、访问验证保护级
18、CC（即Common Criteria ISO/IEC 17859）标准安全审计功能分为6个部分，其中（）要求审计系统提供控制措施，以防止由于资源的不可用丢失审计数据。
A、安全审计数据生成功能
B、安全审计浏览功能
C、安全审计事件选择功能
D、安全审计事件存储功能
19、在OSI七层协议中，UDP是（）的协议。
A、网络层
B、传输层
C、会话层
D、应用层
20、（）依托互联网信息技术实现互联网与传统产业的联合，以优化生产要素、更新业务体系、重构商业模式等途径来完成经济转型和升级。
A、云计算
B、物联网
C、虚拟化技术
D、互联网+
21、关于网络存储技术的描述，正确的是：（）。
A、DAS是一种易于扩展的存储技术
B、NAS系统与DAS系统相同，都没有自己的文件系统
C、NAS可以使用TCP/IP作为其网络传输协议
D、SAN采用了文件共享存取方式
22、某企业要建设信息系统平台，要求系统可用性达到99.99%。系统A平均无故障时间10000小时，故障平均维修时间1小时；系统B平均无故障时间14000小时，故障平均维修时间1.5小时。以下说法中，正确的是（）。
A、只有系统A符合可用性要求
B、系统A和系统B均符合可用性要求
C、只有系统B符合可用性要求
D、系统A和系统B都不符合可用性要求
23、大型信息系统是以信息技术和（）为支撑的大系统，具有规模庞大、分布广阔、采用多级网络结构、提供多种类型应用等特征。
A、通信技术
B、安全技术
C、数据处理技术
D、虚拟化技术
24、企业系统规划（BSP）是通过全面调查分析企业信息要求，制定信息系统总体方案的一种方法，其活动步骤顺序是：（）。
①准备工作
②识别定义数据类
③确定管理部门对系统的要求
④成果报告
⑤分析现有系统
⑥定制建议书和开发计划
⑦定义企业过程
A、①⑦②③⑤⑥④
B、①②⑦⑥⑤③④
C、①⑦②⑤③⑥④
D、①②⑦③⑤⑥④
25、信息系统规划工具中，（）可以反映数据类型和企业过程之间的关系。
A、过程/组织（P/D）矩阵
B、SWOT矩阵
C、资源/数据（R/D）矩阵
D、创建/用户（C/U）矩阵
26、关于面向对象方法的描述，不正确的是（）。
A、相比于面向过程设计方法，面向对象方法更符合人类思维习惯
B、封装性、继承性、模块性是面向对象的三大特征
C、面向对象中，应把握高内聚、低耦合的原则
D、使用面向对象方法构造的系统具有更好的复用性
27、UML的（）描述了一个特定对象的所有可能状态以及由于各种事件的发生而引起的状态之间的转移。
A、控制图
B、状态图
C、协作图
D、序列图
28、（）的设计方法满足了信息系统快速响应需求与环境的变化，组织内部、组织之间各种应用系统的互相通信要求，提高了系统可复用性、信息资源共享和系统之间的互操作性。
A、面向对象
B、面向过程
C、基于构件
D、面向服务
29、项目建议书中不包含（）。
A、产品方案或服务的市场预测
B、项目建设必需的条件
C、项目的市场预测
D、风险因素及对策
30、项目可行性研究阶段的经营成本不包括（）。
A、财务费用
B、研发成本
C、行政管理费
D、销售与分销费用
31、下表列出A、B、C、D四个项目的投资额及销售收入，根据投资回报率评估，应该选择投资（）。
项目投资额（万元）销售输入（万元）
A 2000 2200
B 1500 1600
C 1000 1200
D 800 950
A、A项目
B、B项目
C、C项目
D、D项目
32、（）不属于典型的信息系统项目的特点。
A、使用与维护的要求复杂
B、需求稳定
C、设计人员高度专业化
D、智力密集型
33、某公司下设硬件研发部、软件研发部、结构设计部、生产车间等部门，当执行项目遇到硬件问题时，参与项目人员先向自己部门的领导反馈，由部门领导再和硬件部门经理沟通，该组织结构类型的缺点是：（）。
A、组织横向之间的联系薄弱，部门间协调难度大
B、管理成本高，多头领导，难以监测和控制
C、项目环境比较封闭，不利于沟通、技术知识等共享
D、员工缺乏事业上的连续性和保障
34、可以将组成项目的各个过程归纳为5个过程组，启动过程组制定项目章程和（）两个过程。
A、收集需求
B、识别项目干系人
C、定义范围
D、组织项目团队
35、项目管理计划不包括（）。
A、绩效信息
B、项目目标
C、配置管理计划
D、生命周期模型
36、为使项目管理团队洞察项目的状况，识别需特别关注的任何方面，项目经
理应提供（）。
A、风险登记册
B、工作绩效报告
C、干系人风险承受度
D、进度管理计划
37、（）属于事业环境因素。
A、配置管理知识库
B、变更控制程序
C、项目档案
D、项目管理信息系统
38、项目经理为某政府网站改造项目制作了如下双代号网络图（单位：天），
该项目的总工期为（）天。在项目实施的过程中，活动2-7比计划提前了2天，活动8-10实际工期是3天，活动6-7的工期增加了3天，判断对项目总工期的影响：（）。
A、40
B、37
C、34
D、32
A、没有影响
B、增加了2天
C、增加了3天
D、增加了4天
40、关于需求管理的描述，正确的是（）。
A、需求管理包括在产品生存周期中维持需求一致性和精确性的所有活动
B、从测试用例和测试报告可得描述中追踪到用户原始需求的过程是正向追踪
C、需求文件之间的跟踪用于检查需求分解中可能出现的错误或遗漏
D、需求跟踪矩阵中可以不体现测试策略和测试场景的跟踪结果
41、某公司决定在现有公文处理系统的基础上，新开发一个移动端APP，便于大家远程办公。项目经理召开工作会议，就工作分解结构提出了如下建议，其中（）是不妥的。
A、项目组所有人员都要参与，任务分解的层次控制在4至6层之间
B、对目前尚不清楚具体活动的模块可以使用规划包进行分解
C、项目干系人对完成的WBS给予确认，并达成共识
D、项目经理负责项目WBS分解，外包商负责外包合同WBS的分解
42、（）是控制范围常用的工具和技术
A、引导式研讨会
B、产品分析
C、偏差分析
D、标杆对照
43、项目经理通过微信群告知项目组成员每天早上9:00在会议室召开5分钟站立会议，讨论项目进展和当日工作，并要求每个组员对上述内容进行确认回复，十分钟他收到所有回复信息。其中，微信群属于沟通模型中的（）关键要素。
A、编码
B、解码
C、噪声
D、媒介
44、某公司决定将一个废弃的体育场馆改成数字化影院，项目经理制定了沟通
计划，对沟通的方式、人员、保密要求、信息传递等方面做了规定。项目在施
工阶段发现未进行无障碍设计，不符合国家电影院设计规范及条文说明的要求，项目被迫暂停。项目经理此时应在沟通计划中增加（）的要求。
A、干系人的沟通需求
B、沟通制约因素
C、为沟通活动分配的资源
D、问题升级程序
45、A公司正在给B公司做一个运维管理系统咨询项目，小张作为B公司的项
目接口人，主要完成两家公司间的资料传递工作。但最近A公司提交的文档经
常出现问题，小张经常受到批评，因此B公司的项目经理要求小张做资料初审
工作。针对这一变化，A公司的项目经理在干系人管理上应该做（）。
①更新干系人登记手册
②更新项目管理计划
③形成问题日志
④填写变更请求
⑤修改项目章程
A、①②③
B、③④⑤
C、②④⑤
D、①②④
46、关于项目风险管理的描述，不正确的是：（）。
A、纯粹风险和人为风险在一定条件下可以相互转化
B、项目风险既包括对项目目标的威胁，也包括促进项目目标的机会
C、风险大多数随着项目的进展而不断变化，不确定性会逐渐减小
D、风险后果包括后果发生的频率、收益或损失大小
47、如果你正在为一个新的信息系统研发项目识别可能的风险，得知某项目团
队刚刚发生了一起代码意外泄漏的安全事件。此时应该使用（）方法进行信息
收集。
A、德尔菲
B、访谈
C、根本原因识别
D、头脑风暴
48、A公司刚刚中标一个大型系统集成项目，其中一台设备计划从国外采购，
近期汇率波动明显，A公司准备与客户协商使用国产进行替代，这是采用了（）风险应对策略。
A、回避
B、转移
C、减轻
D、接受
49、
（）不属于项目人力资源管理的范畴。
A、人员获取和能力匹配
B、建立项目组织计划
C、企业人员入职培训
D、有效利用冲突和竞争
50、有关建设团队的描述，不正确的是：（）。
A、通过各种活动提高团队成员之间的信任和认同感，增进协作
B、借助管理层和相关干系人的帮助，使项目组获得有效资源支持
C、通过有效手段提高团队成员知识和技能，实现有效交付
D、通过塑造良好的团队文化，提高个人和团队的生产率
51、管理项目团队的输入包括（）。
①项目成员清单
②人力资源管理计划
③问题日志
④组织过程资产
⑤变更请求
⑥组织绩效评价
A、①②③④
B、①③④⑤
C、①②④⑤
D、②④⑤⑥
52、在项目配置项与基线的变更控制中，（）是配置管理员的主要工作。
A、确定受变更影响的关联配置项和有关基线
B、将变更申请的决议通知受此变更影响的每个干系人
C、组织修改配置项，并在相应的文档或程序代码中记录变更信息
D、将变更后的配置项纳入基线，并将变更内容和结果通知相关人
53、A公司承接了某海外信息系统集成项目，项目进行中，项目经理获悉因天
气和汇率原因。预计设备到场的运费比预算高出30%，接下来他应该首先（）。
A、项目还没有结束，暂时不做处理
B、给主管领导打电话，汇报情况，寻求解决方案
C、填写项目变更申请，启动变更流程
D、寻找新的承运商，评估变更影响，提交合同变更申请
54、小王在一家系统集成公司做运维项目经理，随着公司业务的扩大，他发现
公司现行的备件方式经常在时间和质量上达不到要求，因此他向公司提出了以
下合理化建议，其中（）不属于项目采购管理过程控制的范畴。
A、对关键备件的供应商进行深入调查，对供应商进行分级管理
B、对于紧急采购的备件，可以先采购，后进行供方审核评价
C、定期盘点库存，将报废的或不再需要的备件及时进行处理
D、对于出现现货到即损情况的供应商应重点关注，及时重新评定
55、关于合同违约索赔的描述，不正确的是：（）。
A、项目索赔事件中，监理工程师和政府建设主管机构承担调解责任，经济合同仲裁委员会承担调解或仲裁责任
B、合同索赔遵循的原则包括：索赔的有理性、索赔依据的有效性、索赔计算的正确性
C、对于属于买方的原因造成拖延工期，只需给卖方延长工期，不应给予费用补偿
D、《民法通则》、《合同法》中与合同纠纷相关条款，可以作为工程索赔的法律依据
56、需求管理（REQM）属于CMMI的（）过程域。
A、项目管理类
B、过程管理类
C、工程类
D、支持类
57、某项目采用敏捷管理方式，项目经理给领导汇报了项目的执行速度和团队绩效情况，请领导对提交的项目文档进行审核，以确定下一阶段在哪些方面做出改进。当前项目处于敏捷项目管理中的（）阶段。
A、探索
B、推测
C、适应
D、结束
58、（）利用历史数据之间的统计关系和其他变量，来进行项目工作的成本估算。
A、类比估算
B、参数估算
C、自上而下估算
D、三点估算
59、成本预算的输入不包括（）。
A、资源日历
B、风险登记册
C、协议
D、成本基准
60、控制成本过程输出，不包括（）。
A、项目资金需求
B、项目文件更新
C、工作绩效信息
D、成本预测
61、（）不属于项目集准备阶段的关键活动。
A、建立项目集治理结构
B、开发项目集章程
C、建立初始的项目集组织
D、制定项目集管理计划
62、项目组合的管理/协调对象是（）
A、项目团队
B、项目经理
C、项目干系人
D、组合管理人员希赛网（https://www.360docs.net/doc/dc14770893.html,） 400-111-9811
63、小王在设计测试用例时，由于忽视了边界条件、异常处理等情况，没有完全覆盖需求。这类风险属于测试工作中的（）
A、测试用例风险
B、缺陷风险
C、代码质量风险
D、测试环境风险
64、质量规划管理过程的事业环境因素不包括（）
A、可能影响项目质量的工作条件或运行条件
B、特定应用领域的相关规则、标准和指南
C、可能影响质量期望的文化观念
D、以往阶段或项目的经验教训
65、（）旨在建立对未来输出或正在进行的工作在完工时满足特定的需求和期望的信心。
A、质量控制
B、质量规划
C、质量保证
D、质量改进
66、质量控制的输入，不包括（）
A、项目管理计划
B、确认的变更
C、质量测量指标
D、工作绩效数据
67、工程师小张需要完成图中所有区域的巡检工作，图中圆圈代表巡检地点，两点之间的连接线为可行的交通线路，连接线为可行的交通路径，连接线上所标识的数字为两点之间所需的交通费用（单位：元），从地点1开始完成巡检（不需要按数字顺序也无需返回起点）所需的最少交通费为（）元。
A、390
B、450
C、400
D、470
68、项目需购买一项资产，投入50万元，50%的概率收入100万元，20%的概率能收入200万元，15%的概率能收入250万元，10%的概率不赚不赔，5%的概率亏损500万元。则投资这项资产的投资回报为（）万元。
A、102.5
B、77.5
C、60.5
2018年税务师考试《涉税服务实务》预测试卷及答案(五)
2018年税务师考试《涉税服务实务》预测试卷答案 （五） 一、单项选择题 1.下列情形中，委托方在代理期限内可单方面终止代理行为的是（）。 A.税务师发生变化 B.委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料的 C.税务师事务所破产、解体或被解散 D.税务代理执业人员未按照委托方的授意进行代理服务 【正确答案】C 【答案解析】有下列情形之一的，委托方在代理期限内可单方终止代理行为： （1）税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务； （2）税务师事务所被注销资格； （3）税务师事务所破产、解体或被解散。 选项D应该是“代理协议的约定”而不是授意。 【点评】考核涉税服务关系的终止，除了自然终止、协商终止，还有单方终止。委托方和税务师事务所可以单方终止代理行为的情形，容易在选择题考核。 2.有关个体工商户“两证整合”的登记制度，下列表述不正确的是（）。 A.个体工商户实施营业执照和税务登记证“两证整合”登记制度 B.新换发的营业执照具有原营业执照和税务登记证的功能，税务部门不再发放税务登记证 C.个体工商户的电子登记档案与纸质登记档案具有同等法律效力 D.暂未取得加载统一社会信用代码营业执照的个体工商户，其原营业执照和税务登记证不再有效 【正确答案】D 【答案解析】暂未取得加载统一社会信用代码营业执照的个体工商户，其营业执照和税务登记证继续有效。 【点评】除比较热点的“五证合一”制度外，也要了解个体工商户的“两证整合”制度，比对“五证合一”进行理解，应对选择题即可，比较简单。
个体工商户实施营业执照和税务登记证“两证整合”登记制度。“两证整合”登记制度是指将个体工商户登记时依次申请，分别由工商行政管理部门核发营业执照、税务部门核发税务登记证，改为一次申请、由工商行政管理部门核发一个营业执照的登记制度。通过个体工商户“两证整合”，实现公民只需填写“一张表”，向“一个窗口”提交“一套材料”即可办理个体工商户工商及税务登记，由工商行政管理部门核发一个加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照。该营业执照具有原营业执照和税务登记证的功能,税务部门不再发放税务登记证。工商行政管理部门赋码后，将统一社会信用代码和相关信息按规定期限回传统一代码数据库，实现工商、税务部门的个体工商户数据信息实时共享。个体工商户的电子登记档案与纸质登记档案具有同等法律效力。 3.下列关于鉴证业务报告的表述不正确的是（）。 A.无保留意见的鉴证业务报告,应当以积极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证 B.保留意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证，并对不能确认具体金额的部分涉税鉴证事项予以说明，提请预期使用者决策 C.无法表明意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明涉税鉴证事项无法表明意见的理据 D.否定意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明持否定意见的理据 【正确答案】B 【答案解析】保留意见的鉴证业务报告，应当以积极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证，并对不能确认具体金额的部分涉税鉴证事项予以说明，提请预期使用者决策。 【点评】考核鉴证业务报告的类型。无保留意见和保留意见都要以积极方式提出鉴证结论，提供合理保证；无法表示意见和否定意见都要以消极的方式提出鉴证结论，提供有限保证。 4.甲公司2017年度4月拖欠增值税200万元，经税务机关催缴无效，由县税务局长批准，2017年4月税务机关书面通知其所在开户银行扣缴其存款40万元。 这一行为属于（）。
2018年税务师税法二考试真题及答案解析
2018年税务师税法二考试真题及答案解析 、单项选择题（共40题，每题1.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意） 1.下列占用地的行为，不征收耕地占用税的是（） A.农田水利占用耕地 B.医院内职工住房占用耕地 C.专用铁路和铁路专用线占用耕地 D.城区内机动车道占用耕地 【答案】A。解析：占用耕地从事农业建设不征收耕地占用税, 营用 故A正确;选项B医院经地免征耕地占用税，职工住房不免征；选项CD铁路线路、城区公路线路 减按每平方米 2元征收耕地占用税。 2.下列车辆，应缴纳车船税的是（） A.挂车 B.插电式混合动力汽车 C.国际组织驻华代表机构使用的车辆 D.武装警察部队专用的车辆 【答案】A。解析：选项B C、D属于免税车辆。 3.下列合同，应接照“技术合同”缴纳印花税的是（） A.设备测试合同 B.专利权转让合同 C.专利申请转让合同 D专利实施许可合同 【答案】C。解析：选项A设备测试合同属于加工承揽合同，选项B、D属于产权转移书据。 4.根据企业所得税相关规定，下列企业属于非居民企业的是（）。 A.依法在中国境内成立的外商独资企业 B.依法在境外成立但实际管理机构在中国境内的外国企业 C.在中国境内未设立机构、场所，且没有来源于中国境内所得的外国企业
D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业
【答案】D。解析：选项A B属于居民企业，选项C不属于中国的企业所得税纳税人。 5.转让定价方法中的成本加成法，其公平成交价格的计算公式为（） A关联交易的实际价格X （1+可比非关联交易成本加成率 B.关联交易的实际价格十（1-可比非关联交易成本加成率 C.关联交易的合理成本x （1+可比非关联交易成本加成率 D.关联交易的合理成本+（1-可比非关联交易成本加成率 【答案】C。解析：转让定价方法中的成本加成法，其公平成交价格的计算公式为关联交 易的合理成本X （1+可比非关联交易成本加成率） 6.根据企业所得税相关规定，企业转让动产的所得来源地是（） A.交易活动发生地 B.转让动产的企业所在地 C.负担、支付所得的企业所在地 D.受让动产的企业所在地 【答案】B。解析：企业转让动产的所得来源地为转让动产的企业或机构场所所在地。 7.关于董事费来源地的判断，国际通行的标准是（） A住所标准 B.停留时间标准 C.劳务发生地标准 D.所得支付地标准 【答案】D。解析：董事费：国际上通行的做法是按照所得支付地标准确认支付董事费的公司所在国有权征税。 8.关于企业政策性搬迁损失的所得税处理，下列说法正确的是（） A自搬迁完成年度起分2个纳税年度，均匀在税前扣除 B.自搬迁完成年度起分3个纳税年度，均匀在税前扣除 C.自搬迁完成年度起分5个纳税年度，均匀在税前扣除 D.自搬迁完成年度起分4个纳税年度，均匀在税前扣除 【答案】B。解析：企业搬迁收入扣除搬迁支出后为负数的，应为搬迁损失。搬迁损失 可在下列方法中选择其一进行税务处理：①在搬迁完成年度，一次性作为损失进行扣除。② 自搬迁完成年度起分3个年度，均匀在税前扣除。上述方法由企业自行选择，但一经选定, 不得改变。
2018年税务师考试《税法二》预测卷及答案(四)
2018年税务师考试《税法二》预测卷及答案（四） 一、计算题 1.非居民企业A在中国境内未设立机构、场所，2016年12月与居民企业B 签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为5000万元，双方在合同中约定B支付A价款合计600万元，未单独列明安装、培训服务的金额，A派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为20%。 已知：不考虑其他税费。 1）税务机关对于未准确列明的安装、培训劳务收入采取最低标准进行核定，则核定的劳务收入为（）万元。 A.120 B.100 C.60 D.50 【正确答案】C 【答案解析】非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，未单独列明上述劳务的金额并且无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的10%为原则，确
认非居民企业的劳务收入，所以税务机关应该核定的劳务收入＝600×10%＝60（万元）。 2）该企业安装培训劳务收入按照核定征收的方式应纳企业所得税（）万元。 A.2.4 B.3 C.1.5 D.1.2 【正确答案】D 【答案解析】应纳税所得额＝收入额×核定的利润率＝60×20%＝12（万元），所以按照核定征收的方式应缴纳企业所得税＝12×10%＝1.2（万元）。 3）下列关于非居民企业应纳税所得额的说法，错误的是（）。 A.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额 B.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额 C.租金所得以收入全额为应纳税所得额 D.股息所得以收入全额为应纳税所得额 【正确答案】A 【答案解析】转让财产所得，以收入全额减除财产净值之后的余额作为应纳税所得额；股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。 4）下列关于B企业代扣代缴企业所得税的说法，正确的是（）。
2018年税务师考试《财务与会计》练习题精选(一)
2018年税务师考试《财务与会计》练习题精选（一）学习除了勤奋，还要讲究方法，这样才能提高学习的效率。2018年税务师考试备考正式开始。广大考生要提早进入备考状态，学习知识点的同时要加强练习题的巩固，把知识点掌握扎实。以下是中华会计网校教学专家编写的税务师《财务与会计》相关练习题，帮助大家巩固学习，顺利通过考试！ 多选题 下列事项中，通过“在建工程—待摊支出”科目核算的有（）。 A、由于自然灾害等原因造成的在建工程报废或损毁 B、在建工程发生的管理费、征地费、可研费等 C、在建工程发生的满足资本化条件的借款费用 D、在建工程进行负荷联合试车发生的费用 E、建设期间发生的工程物资盘亏、报废及毁损净损失 【正确答案】BCDE 【答案解析】本题考查自营方式下在建工程的会计核算知识点。选项A，由于自然灾害等原因造成的在建工程报废或损毁，减去材料价值和赔偿后的净损失，冲减“在建工程—建筑工程”、“在建工程—安装工程”等。 单选题 2×15年5月8日，甲公司自二级市场购入乙公司股票120万股，支付价款960万元，另支付相关交易费用3万元。甲公司将其购入的乙公司股票分类为可供出售金融资产。2×15年12月31日，乙公司股票的市场价格为每股9元。2×16年12月31日，乙公司股票的市场价格为每股5元，甲公司预计乙公司股票的市场价格将持续下跌。甲公司2×16年度利润表因乙公司股票市场价格下跌应当确认的减值损失是（）万元。 A、597 B、360 C、363 D、480 【正确答案】C 【答案解析】本题考查可供出售金融资产的减值及恢复知识点。快速计算：可供出售金
融资产权益工具应当确认的减值损失＝初始入账金额（120×8＋3）－确认减值时点的公允价值120×5＝363（万元）。 单选题 以现金结算的股份支付，企业应在可行权日之后的每个资产负债表日重新计量有关负债的公允价值，并将其与账面价值的差额列示在利润表中的项目为（）。 A、投资收益 B、管理费用 C、营业外收入 D、公允价值变动收益 【正确答案】D 【答案解析】本题考查股份支付知识点。对于现金结算的股份支付，可行权日之后负债的公允价值变动应计入“公允价值变动损益”，在利润表的“公允价值变动收益”项目下列示。 单选题 甲公司为筹建一厂房于2×08年初借入专门借款1000万元，年利率为9%，期限为3年，每年末付息，到期还本。工程于2×08年4月1日开工，工期两年,8月1日因洪灾停工，直至12月1日才重新开工，当年工程支出状况为：4月1日支出300万元；6月1日支出200万元；7月1日支出50万元；12月1日支出100万元。 甲公司将闲置资金用于基金投资，月收益率为8‰，则甲公司当年专门借款利息费用计入当期财务费用的额度为（）万元。 A、15.9 B、52.5 C、14.1 D、38.4 【正确答案】C 【答案解析】本题考查借款费用的账务处理知识点。（1）闲置资金在2×08年非工程期内创造的投资收益＝1000×8‰×3＋450×8‰×4＝38.4（万元）； （2）闲置资金在2×08年非工程期内产生的利息费用总额＝1000×9%×7/12＝52.5（万元）； （3）当年专门借款利息费用计入当期财务费用的额度＝52.5－38.4＝14.1（万元）。
2018年注册税务师考试《税法二》真题及答案
2018年税务师《税法二》考试试题及答案解析 一、单项选择题(共40题，每题1.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 1.下列占用地的行为,不征收耕地占用税的是( ) A.农田水利占用耕地 B.医院内职工住房占用耕地 C.专用铁路和铁路专用线占用耕地 D.城区内机动车道占用耕地 【答案】A。解析：占用耕地从事农业建设不征收耕地占用税，故A正确;选项B医院经营用地免征耕地占用税，职工住房不免征;选项C、D铁路线路、城区公路线路减按每平方米2元征收耕地占用税。 2.下列车辆,应缴纳车船税的是( ) A.挂车 B.插电式混合动力汽车 C.国际组织驻华代表机构使用的车辆 D.武装警察部队专用的车辆 【答案】A。解析：选项B、 C、D属于免税车辆。 3.下列合同,应接照“技术合同”缴纳印花税的是( ) A.设备测试合同 B.专利权转让合同 C.专利申请转让合同 D专利实施许可合同 【答案】C。解析：选项A设备测试合同属于加工承揽合同，选项B、D属于产权转移书据。 4.根据企业所得税相关规定,下列企业属于非居民企业的是()。 A.依法在中国境内成立的外商独资企业 B.依法在境外成立但实际管理机构在中国境内的外国企业 C.在中国境内未设立机构、场所,且没有来源于中国境内所得的外国企业 D.在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的外国企业
【答案】D。解析：选项A、B属于居民企业，选项C不属于中国的企业所得税纳税人。 5.转让定价方法中的成本加成法,其公平成交价格的计算公式为( ) A关联交易的实际价格×(1+可比非关联交易成本加成率) B.关联交易的实际价格÷(1-可比非关联交易成本加成率) C.关联交易的合理成本×(1+可比非关联交易成本加成率) D.关联交易的合理成本+(1-可比非关联交易成本加成率) 【答案】C。解析：转让定价方法中的成本加成法,其公平成交价格的计算公式为关联交易的合理成本×(1+可比非关联交易成本加成率) 6.根据企业所得税相关规定,企业转让动产的所得来源地是( ) A.交易活动发生地 B.转让动产的企业所在地 C.负担、支付所得的企业所在地 D.受让动产的企业所在地 【答案】B。解析：企业转让动产的所得来源地为转让动产的企业或机构场所所在地。 7.关于董事费来源地的判断,国际通行的标准是( ) A住所标准 B.停留时间标准 C.劳务发生地标准 D.所得支付地标准 【答案】D。解析：董事费：国际上通行的做法是按照所得支付地标准确认支付董事费的公司所在国有权征税。 8.关于企业政策性搬迁损失的所得税处理,下列说法正确的是() A自搬迁完成年度起分2个纳税年度,均匀在税前扣除 B.自搬迁完成年度起分3个纳税年度,均匀在税前扣除 C.自搬迁完成年度起分5个纳税年度,均匀在税前扣除 D.自搬迁完成年度起分4个纳税年度,均匀在税前扣除
2018年税务师《涉税服务实物》试题及答案
2018年税务师《涉税服务实物》试题及答案 一、单项选择题 1、因特殊情况不能按期缴纳的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过( )个月。 A、5 B、2 C、3 D、10 2、关于延期缴纳税款的特殊情况不包括的是( )。 A、因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的 B、当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的 C、因地震导致房屋大部分损坏，较大程度的影响生产经营的 D、企业本月周期性的修理设备 3、由于税务机关的责任造成少缴税款的，税务机关可以在( )内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款。 A、6年 B、5年 C、4年 D、3年 4、下列税种可以在地方税务局申报的是( )。
A、消费税 B、营业税 C、增值税 D、车辆购置税 5、根据相关规定，纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担()。 A、共同责任 B、民事责任 C、连带责任 D、刑事责任 6、关于税收保全措施和强制执行措施的物品不包括的是( )。 A、生活必需住房 B、机动车辆 C、金银首饰 D、豪华住宅 7、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款;情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。其中，“下列行为之一”不包括的是( )。 A、纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的 B、未按规定将其全部银行账号向税务机关报告的 C、未按规定的期限申报纳税的 D、未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
8、纳税人未按规定的期限申报办理、变更或注销登记的，并且情节严重的，处以()的罚款。 A、2000元以上5000元以下 B、1000元以上10000元以下 C、1000元以上5000元以下 D、2000元以上10000元以下 9、由于扣缴义务人未进行扣缴义务，税务机关应对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款( )罚款。 A、50%以上5倍以下 B、30%以上2倍以下 C、50%以上3倍以下 D、20%以上3倍以下 二、多项选择题 1、关于纳税申报的方式有( )。 A、电子方式 B、自行申报 C、查定申报 D、邮寄申报 E、核定申报 2、下列描述属于变更税务登记的有( )。 A、改变产权关系的 B、改变经营范围的
2018年注册税务师考试《税法一》真题及答案
2018年税务师《税法一》考试试题及答案解析2018年税务师真题(税法一) 一、单项选择题(共40题，每题1.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 1.下列应税行为中，应由主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定车辆购置税计税价格的是( )。 A.购买自用应税车辆 B.进口自用应税车辆 C.在境内购买自用进口车辆 D.以抵债方式取得并自用应税车辆 1.【答案】D。解析：自2015年2月1日起，纳税人自产受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定。 2.关于车辆购置税，下列说法正确的是( )。 A.购置已税二手车需要缴纳车辆购置税 B.纳税人购买应税车辆，自购买之日起10日内申报纳税 C.已缴纳车辆购置税的车辆，发生车辆退回生产企业的，可全额申请退税 D.纳税人进口应税车辆，以组成计税价格为计税依据计算纳税 2.【答案】D。解析：选项A：车辆购置税是对应税车辆的购置行为课征，选择单一环节，实行一次课征制度;购置已征车辆购置税的车辆自用，不再征收车辆购置税;选项B：纳税人购买自用应税车辆自购买之日起60内申报纳税;选项C：车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额;未满1年的，按已缴纳税款全额退税。 3.关于资源税的处理中，下列说法正确的是( )。 A.以自采原矿加工为非应税产品，视同销售非应税产品缴纳资源税 B.以自采原矿加工为精矿无偿赠送，视同销售精矿缴纳资源税 C.以自釆的原煤加工为洗选煤自用，视同销售原煤缴纳资源税 D.以自采原矿洗选后的精矿连续生产非应税产品，视同销售原矿缴纳资源税
2018年税务师考试《税法二》考点：计税依据和应纳税额的计算
2018年税务师考试《税法二》考点：计税依据和应纳税额的计算 计税依据和应纳税额的计算 印花税的计税依据、应纳税额 应纳税额=计税金额×比例税率 应纳税额=凭证件数×固定税额(5元) 余额计税：技术合同 各类经济合同，以合同上所记载的金额、收入或费用为计税依据。 印花税的计税依据 1.购销合同的计税依据 购销合同的计税依据为购销金额，不得作任何扣除，特别是调剂合同和易货合同，均应包括调剂、易货的全额。 【解释】在商品购销活动中，采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，是反映既购又销双重经济行为的合同。对此，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花。合同未列明金额的，应按合同所载购、销数量，依照国家牌价或者市场价格计算应纳税额。 以物易物合同(50万汽车换60万轮胎) 2.加工承揽合同的计税依据 (区分与消费税的委托加工) (1)受托方提供原材料及辅料，并收取加工费且分别注明的，原材料和辅料按购销合同计税贴花，加工费按加工承揽合同计税贴花。(定做合同) (2)合同未分别记载原辅料及加工费金额的，一律就全部金额按加工承揽合同计税贴花。
(3)委托方提供原材料，受托方收取加工费及辅料，双方就加工费及辅料按加工承揽合同计算贴花。 3.建设工程勘察设计合同的计税依据为勘察、设计收取的费用(即勘察、设计收入)。 4.建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用。如果施工单位将自己承包的建筑项目再分包或转包给其他施工单位，其所签订的分包或转包合同，仍应按所载金额另行贴花。 5.财产租赁合同的计税依据为租赁金额(即租金收入)。 【解释】注意计算两点： (1)税额超过1角不足1元的，按照1元贴花。 (2)财产租赁合同只是规定月(天)租金标准，而不确定租期的，先定额5元贴花，在结算时按实际金额计税，补贴印花。 两类易*在一起的合同 6.货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额(即运费收入)，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。(小计算) 7.仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用(即保管费收入)。 8.借款合同的计税依据为借款金额。 (1)凡是一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，只以借款合同所载金额计税贴花;凡是只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额计税，在借据上贴花。 (2)借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，一般按年(期)签订，规定限额，借款人在规定的期限和限额内随借随还。对这类合同只就其规定的额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花。(征管方便) (3)对借款方以财产作抵押，从贷款方取得抵押贷款的合同，应按借款合同贴花，在借款方因无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方时，应就双方书立的产权书据，按产权转移书据有关规定计税贴花。 (4)对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，暂按借款合同计税。 9.财产保险合同的计税依据为支付(收取)的保险费金额，不包括所保财产的金额。
2019税务师考试试题库
2019税务师考试试题库 一、单项选择题 1、下列关于利率的说法中，错误的是（）。 A、利率是资金的增值同投入的资金的价值比 B、风险补偿率是资本提供者因承担风险所获得的超过纯利率的回报 C、期限风险是指借款人到期不能支付本金或利息的风险 D、风险补偿率受风险大小的影响，风险越大，要求的报酬率越高 2、某人为购买住房，准备向银行借款30万元，每年偿还借款（含利息）的能力为3万元，假定年利率为5%，按年复利计算，年末还款。其还款期限为（）年。[已知（P/A，5%，14）＝9.8986，（P/A，5%，15）＝10.3797] A、14.21 B、14.51 C、13.21 D、15.21 3、天地公司是一家生产企业，专门生产汽车轴承，2017年销售数量为5 000件，每件售价1.5万元，变动成本率为75%，一年的固定成本是1 800万元。该公司采用销售百分比法预测资金需求量，2017年敏感资产金额为6 000万元，敏感负债金额为800万元，公司采用固定股利政策，每年支付股利1 000万元。2018年由于新技术的运用，产品的更新，预计售价会增加20%，固定成本降低150万元，其他条件不变，不考虑所得税，则预计2018年外部融资额是（）万元。 A、1 040 B、315 C、0 D、500 4、一般而言，适用于采用固定或稳定增长的股利政策的公司是（）。 A、处于初创阶段的公司 B、经营比较稳定或正处于成长期的公司 C、盈利水平波动较大的公司 D、处于稳定发展阶段且财务状况也较稳定的公司 5、某公司当期利息全部费用化，没有优先股，其已获利息倍数为5，根据这些信息计算出的财务杠杆系数为（）。 A、1.25 B、1.52 C、1.33 D、1.20 6、作为并购公司的企业集团暂不向目标公司支付全额价款，而是作为对目标公司所有者的负债，承诺在未来一定时期内分期、分批支付并购价款的方式，属于（）。
2018年税务师考试《税法一》考题及答案
2015年税务师考试《税法一》考题及答案(回忆版) 【导读】乐税网提供：2015年税务师考试《税法一》考题及答案(回忆版)。 一、单项选择题 1.下列属于城建税计税依据的是( )。 A.进口环节缴纳的增值税 B.进口环节缴纳的关税 C.进口环节缴纳的消费税 D.国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税和营业税 【答案】D 【解析】城建税的计税依据是“国内销售环节”实际缴纳的增值税、消费税和营业税。城建税进口不征、出口不退，因此进口环节缴纳的增值税、关税、消费税不是城建税的计税依据。 2.下列属于进口关税完税价格组成部分的是( )。 A.进口人向自己的采购代理人支付的购货佣金 B.与进口货物有关的特许权使用费 C.进口设备报关后的安装调试费用 D.进口人报关后的境内技术培训费用 【答案】B 【解析】需要计入完税价格的项目： (1)由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费。“购货佣金”指买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用。“经纪费”指买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用 (2)由买方负担的与该货物视为一体的容器费用 (3)由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用 (4)作为该货物向我国境内销售的条件，买方必须支付的、与该货物有关的特许权使用费 (5)卖方直接或者间接从买方获得的对该货物进口后销售、处置或者使用的收益 下列费用，如能与该货物实付或者应付价格区分，不计入完税价格： (1)厂房、机械、设备等货物进口后发生的建设、安装、装配、维修和技术援助的费用(保修费用除外) (2)进口货物运抵境内输入地点起卸之后发生的运输及其相关费用、保险费用 (3)进口关税、进口环节海关代征税及其他国内税 (4)为在境内复制进口货物而支付的费用 (5)境内外技术培训及境外考察费用 3.下列属于消费税征税范围的是( )。 A.调味料酒
2018年税务师考试《税法二》模拟试题及答案(2)
2018年税务师考试《税法二》模拟试题及 答案(2) 不积跬步，无以至千里;不积小流，无以成江海。对于税务师考试而言，每天进步一点点，基础扎实一点点，通过考试就会更容易一点点。以下为2018年税务师考试《税法二》模拟试题及答案，你记住了吗? 一、单项选择题 (共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 1. 下列涉外企业中，不属于中国居民公司的是()。 A.外国公司、其他经济组织和个人依据中外合资经营企业法的规定，经中国政府批准，在中国境内同中国的公司、企业或其他经济组织共同投资、共同管理、共负盈亏的具有法人资格的有限责任公司 B.由中国的企业或其他组织与外国的企业、经济组织或个人，依据中外合作经营企业法及其他有关法律规定，在中国境内共同举办的契约式合作企业 C.依照外资企业法及其他有关法律规定成立，其全部资本由外国投资者投资的企业 D.在中国境内设立机构、场所、从事生产、经营和虽未设立机构、场所，而有来源于中国境内所得的外国公司、企业和其他经济组织
2. 下列各项中，视为非居民企业在华有机构、场所的是( )。 A.工厂、农场、开采自然资源的场所 B.提供劳务的场所 C.从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所 D.委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物 3. 依据企业所得税法相关规定，下列各项应计入应纳税所得额的是()。 A.事业单位经营活动取得的收入 B.企业获得的由财政部规定指定用途的流转税返还款 C.国债利息收入 D.非营利组织的业务收入 4. 根据企业所得税法的规定，以下不属于企业资产转让行为视同销售的是()。 A.用于市场推广或销售 B.用于抵偿债务 C.将资产在总机构及其分支机构之间转移 D.用于职工奖励或福利 5. 根据企业所得税法的规定，下列各项中说法错误的是()。 A. 按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 B.按照捐赠资产合同约定的日期确认收入的实现 C.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入
2018税务师考试《税法一》练习题精选(一)
2018税务师考试《税法一》练习题精选（一）2018年税务师考试备考要趁早，广大考生一定提早进入备考状态。学习除了勤奋，还要讲究学习方法。学习知识点的同时要加强练习题的巩固，把知识点掌握扎实。以下是中华会计网校教学专家编写的税务师《税法一》练习题精选，帮助大家巩固学习，顺利通过考试！ 单选题 下列各项中，属于资源税应税产品的是（）。 A、原煤 B、居民生活用煤 C、已税原煤加工的洗选煤 D、进口原油 【正确答案】A 【答案解析】选项BCD不缴纳资源税。 单选题 甲企业为增值税一般纳税人，2016年5月2日购入一幢大楼作为职工浴室使用，取得增值税专用发票注明价款2000万元，税额220万元。2017年3月改变用途，用于办公，改变用途时该楼净值为1200万元。2017年4月可以抵扣的进项税额（）万元。 A、132.00 B、52.80 C、79.20 D、110.00 【正确答案】C 【答案解析】按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，按照下列公式在改变用途的次月计算可抵扣的进项税额：可抵扣进项税额＝增值税抵扣凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率 2017年3月改变用途，其进项税额可以抵扣： 不动产净值率＝（不动产净值÷不动产原值）×lOO%＝（1200÷2000）×100%＝60% 可抵扣进项税额＝220×60%＝132（万元） 按照规定计算的可抵扣进项税额，60%的部分于改变用途的次月从销项税额中抵扣，40%
的部分为待抵扣进项税额，于改变用途的次月起第13个月从销项税额中抵扣。 2017年4月可以抵扣的进项税额＝132×60%＝79.20（万元） 【点评】全面营改增以后，不动产分期抵扣进项税，属于热点内容，也是考试的重点内容，本题难度较大。此处关键在于掌握计算公式，即： 可抵扣进项税额＝增值税抵扣凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率 不动产净值率＝（不动产净值÷不动产原值）×lOO% 另外，还要注意题目要求计算4月可以抵扣的进项税，并不是3月，很多考生会误选A。按照规定计算的可抵扣进项税额，60%的部分于改变用途的次月从销项税额中抵扣，40%的部分为待抵扣进项税额，于改变用途的次月起第13个月从销项税额中抵扣。所以2017年4月可以抵扣的进项税额＝132×60%＝79.20（万元） 单选题 国家税务总局《征收个人所得税若干问题的规定》将“习惯性居住”解释为“是指实际居住或在某一个特定时期内的居住地”。这一税法解释属于（）。 A、司法解释 B、字面解释 C、扩充解释 D、限制解释 【正确答案】D 【答案解析】国家税务总局《征收个人所得税若干问题的规定》将“习惯性居住”解释为“是指实际居住或在某一个特定时期内的居住地”，其范围明显窄于“习惯性居住”的字面含义。这一解释属于限制性解释。 多选题 根据不动产进项税额分期抵扣的规定，以下属于可以分期抵扣进项税的业务有（）。 A、融资租入的不动产 B、在施工现场修建的临时建筑物、构筑物 C、2016年5月1日后以抵债形式取得的不动产，并在会计制度上按固定资产核算的不动产 D、2016年5月1日后以接受捐赠形式取得的不动产，并在会计制度上按固定资产核算的不动产 E、纳税人2016年5月1日后购进货物用于改建、扩建不动产并增加不动产原值超过
2018年税务师财务与会计考试真题及答案
2018年税务师财务与会计考试真题及答案 一、单顶选择题(本题型40题。每题1.5,共60分。每题的备选项中,只有1个最符合题意) 1.甲公司2017年6月1日采用售后回购方式向乙公司销售一批商品,销售价格为100万元,回购价格为115万元,回购日期为2017年10月31日,货款已实际收付。假定不考虑增值税等相关税费,则2017年8月31日甲公司因此项售后回购业务确认的“其他应付款”科目余额为( )万元 A.106 B.115 C.109 D.100 1.【答案】C。解析：回购价与原售价之间的差额115-100=15万元，应在回购期间按月计提利息费用，会计分录如下： 借：财务费用 3 (15/5=3) 贷：其他应付款 3 2017年8月31日，因此项售后回购业务确认的其他应付款=100+3×3=109万元。 4.长江公司2013年12月20日购入一项不需安装的固定资产,入账价值为540000元,长江公司采用年数总和法计提折旧,预计使用年限为8年,净残值为零。从2017年1月1日开始,公司决定将折旧方法变更为年限平均法,预计使用年限和净残值保持不变,则长江公司2017年该项固定资产应计提的折旧额为( )元 A.28125 B.108000 C.67500 D.45000 4.【答案】D。解析：2013年12月20日购入该固定资产，从2014年1月份开始计提折旧。2014年折旧额=540000×8/36=120000元;2015年折旧额=540000×7/36=10.5;2016年折旧额=540000×6/36=90000;前年折旧额攻共计315000;2017年1月1日开始，改用年限平均法，2017年折旧额=(540000-315000)/(8-3)=45000,故选D。
2018税务师考试试题及答案
2018税务师考试试题及答案 《税法一》《税法二》 1.我国实体法税种中，人大常委会正式立法的税种包括( )。 A.关税 B.营业税 C.车船税 D.个人所得税 【答案】C 2.下列税法适用原则中，作为税收争讼的原则，为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是( )。A.程序优于实体原则 B.税收合作信赖主义原则 C.税收法律主义原则 D.新法优于旧法原则 【答案】A 3.下列关于税收实体法各要素的表述，正确的是( )。 A.纳税人是实际负担税款的单位和个人 B.课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志 C.税目是课税对象的具体化，代表课税的深度 D.土地使用税和房产税都是有幅度的地区差别税率 【答案】B 4.税基式减免是指通过直接缩小计税依据的方式实现减免税的一种形式，下列不属于税基式减免的是( )。 A.起征点 B.免征额 C.跨期结转 D.核定减免率
【答案】D 5.以下关于税收法律关系的表述正确的是( )。 A.税法调整的是国家与纳税人之间的横向经济关系 B.解决税收法律关系中的争议不适用于调解原则，但涉及税务行政赔偿的可适用调解原则 C.税法和经济法都属于授权性法规 D.国际税法不是国家税法的组成部分 【答案】B 6.若某税种适用20%的比例税率，按规定应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征五成，当某纳税人应税收入为8万元时，其应纳税额为( )。 A.2.4万元 B.5.5万元 C.1.9万元 D.1.6万元 【答案】C 【解析】五成相当于应纳税额的50%，则应纳税额=5×20%+3×20%×(1+50%)=1.9(万元)。 7.居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为( )。 A.分国限额抵免法 B.综合限额抵免法 C.税收饶让 D.免税法 【答案】C
2018年注册税务师考试《涉税服务实务》真题及答案
2018年税务师《涉税服务实务》真题及答案 1.下列不发生消费税的纳税义务的是（）。 A.汽车销售公司销售超豪华小汽车 B.首饰店销售金银首饰 C.卷烟批发商销售卷烟给零售商 D.礼品店销售高档手表 【参考答案】D 【参考解析】选项D，高档手表在生产销售环节缴纳消费税，零售环 节无需缴纳消费税。 2.某城市广场经营公司为吸引租户，选取新租户免征房租政策。出租房产在免收租金期间的房产税应该（）。 A.不需要缴纳 B.由城市广场经营公司以同类房租为依据按规定计算缴纳 C.由城市广场经营公司以房产原值为依据按规定计算缴纳 D.由租户以房产原值为依据按规定计算缴纳 【参考答案】C 【参考解析】对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。 3.甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。 A.应交税费—简易计税 B.应交税费—已交税金 C.应交税费—应交增值税 D.应交税费—预缴增值税 【参考答案】A 【参考解析】“应交税费——简易计税”明细科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。
4.下列项目在企业所得税纳税调整项目调整中可能出现纳税调减的是（）。 A.税收滞纳金 B.捐赠支出 C.业务招待费支出 D.佣金和手续费支出 【参考答案】B 【参考解析】以前年度未抵扣的捐赠支出，可能会纳税调减。 5.在规定纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，首先应（）。 A.核定其应纳税额 B.责令限期缴纳应纳税额 C.税收强制执行措施 D.扣押其商品 【参考答案】B 【参考解析】税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的,可以在规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳应纳税额，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可责成纳税人提供纳税担保。 6.小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是（）。 A.跨县（市）提供建筑服务 B.销售自建的不动产 C.提供劳务派遣服务并选择差额计税方法 D.出租其取得的不动产 【参考答案】A 【参考解析】选项BCD适用5%的征收率。 7.个体工商户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，计算应纳税所得额可以（）。 A.不允许税前扣除 B.按实际缴纳数额扣除
2018年税务师考试《税法一》预测卷及答案(六)
2018年税务师考试《税法一》预测卷及答案（六） 一、计算题 1.甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地为A市，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2017年2月份发生如下业务： （1）承包B市一家毛巾生产厂的厂房改造工程，当月竣工结算，工程总价款为6550万元，发生分包支出1550万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。（2）承包本市一家钢铁厂的库房建设工程，本月全部完工，建设施工合同中注明工程总价款为1660万元。另外取得对方支付的提前竣工奖135万元。甲建筑公司购进用于改造工程的材料，取得的增值税专用发票上注明的含税金额为460万元。 （3）承包一家超市的装饰工程，完工后向超市收取人工费18万元、管理费3万元、辅助材料费5万元。工程主要材料由超市提供。 （4）将一处闲置仓库对外出租，取得当月租金收入33万元。 （5）转让一项已进入建筑施工阶段的在建项目，取得转让收入1300万元（含税），该项目2015年12月份开始施工（选择简易计税方法计税）。 已知：上述金额均为含税金额，上述业务除明确已知的外，一律按一般计税方法计税；本月无其他购进业务。 要求：根据上述资料，回答下列问题： 1）业务（1）应预缴的增值税（）万元。 A.90.09 B.135.14
C.145.63 D.98.04 【正确答案】A 【答案解析】业务（1）：纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋11%）×2%，业务1应预缴的增值税＝（6550－1550）÷（1＋11%）×2%＝90.09（万元） 【点评】本题考查跨县（市、区）提供建筑服务增值税的计算，这是全面营改增之后的新规定，考到的可能性非常大。要区分一般计税方法和简易计税方法，此处做一个小结： ①一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋11%）×2% ②一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋3%）×3% 2）业务（1）应缴纳的增值税（）万元。 A.405.41
2018年税务师考试涉税服务相关法律真题及答案
2018年税务师考试涉税服务相关法律真题及答案 一、单选题 1.纳税人缴纳税款后，实施假报出口手段骗取出口退税，骗取税款数 额超过其缴纳的税款部分，涉嫌构成（）。 A.逃避缴纳税款罪 B.抗税罪 C.骗取出口退税罪 D.虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪 【答案】C 【解析】本题考核骗取出口退税罪。纳税人缴纳税款后，实施假报出口或者其他欺骗手段，骗取所缴税款的，按逃避缴纳税款罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，对超过的部分以骗取出口退税罪论处。 2.下列关于民事诉讼起诉和受理的说法中，正确的是（）。 A.符合起诉条件的，法院应当在3日内立案 B.不符合起诉条件的，法院应当裁定驳回原告诉讼请求 C.起诉应有明确的被告 D.起诉状列写被告信息不明确的，法院可以判决驳回起诉 【答案】C 【解析】本题考核民事诉讼的起诉和受理。选项A：符合起诉条件的，法院应当在7日内立案。选项C：起诉应当有明确的被告。选项D：起诉状列写被告信息不足以认定明确的被告的，人民法院可以告知原告补正；原告补正后仍不能确定明确的被告的，人民法院裁定不予受理。 3.下列关于特殊普通合伙企业的性质、法律责任承担的说法中，正确的是（）。 A.它是以专业知识和专门技能为客户提供有偿服务的专业机构性质的合伙 B.数个合伙人在执业过程中因重大过失造成合伙企业债务的，由全体合伙人承担无限连带责任 C.某一合伙人在执业活动中因故意造成合伙企业债务的，由全体合伙人承担无限连带责任 D.某一合伙人在执业活动中因故意造成合伙企业债务的，该合伙人承担无限责任，其他
合伙人不承担责任 【答案】A 【解析】本题考核特殊的普通合伙企业。特殊普通合伙企业中，一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。因此选项BCD错误。 4.根据《刑法》规定，下列关于危害税收征管犯罪的说法中，正确的是（）。 A.骗取出口退税罪、虚开增值税专用发票罪属于危害税收征管犯罪 B.主体只能是单位 C.侵犯的客体是市场经济秩序 D.行为人在主观方面存在故意或者过失 【答案】A 【解析】本题考核危害税收征管犯罪。危害税收征管犯罪侵犯的客体是国家的税收征管制度。犯罪的主体既包括单位，也包括个人。犯罪在主观方面存在故意，过失不构成本罪。 5.下列法律原则中，属于民法基本原则的是（）。 A.公信原则 B.公序良俗原则 C.公示原则 D.等价有偿原则 【答案】B 【解析】本题考核民法的基本原则。民法的基本原则包括：民事权利神圣原则、主体平等原则、意思自治原则、公序良俗原则、公平与诚信原则、禁止权利滥用原则。 6.根据《刑事诉讼法》规定，下列人员中，不属于诉讼参与人的是（）。 A.鉴定人 B.证人 C.辩护人 D.书记员 【答案】D 【解析】本题考核刑事诉讼参与人。刑事诉讼参与人是指当事人、法定代理人、诉讼代理人、辩护人、证人、鉴定人和翻译人员。 7.下列民事主体中，属于特别法人的是（）。