财政学知识点(1)

名词解释

公共物品：由公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务。

私人物品：由市场供给用来满足个人需要的商品和服务。

购买性支出：与商品和服务的市场交换相关联的财政支出，直接表现为政府购买商品和服务的活动。

转移性支出：政府无偿向居民和企业、事业以及其他单位供给财政资金。是指政府按照一定方式，把一部分财政资金无偿地，单方面转移给居民和其他收益者的支出

“收支两条线”管理：针对原预算外资金管理的一项改革。核心内容：将财政性收支纳入预算管理范围，形成完整统一的各级预算，提高法制化管理和监督水平。

瓦格纳法则：随着人均收入提高，财政支出占GDP比重提高。

财政支出增长弹性系数（Eg）：财政支出增长率与GDP增长率之比。Eg>1，财政支出增长速度>GDP 增长速度。

财政支出增长边际倾向（MGP）：表明财政支出增长额与GDP增长额之间的关系，即GDP每增加一单位时财政支出增加多少，或财政支出增长额占GDP增长额比例。

纳税人：纳税主体，税法规定的负有纳税义务的单位和个人。

课税对象：税收客体；税法规定的征税的目的物，是征税的根据。

课税标准：课税依据；国家征税时的实际依据。

税率：对课税对象征税的比例。

定额税率：亦称“固定税额”。按征税对象的数量单位直接规定的征税数额。

累进税率：按课税对象数额的大小划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率。课税对象数额↑，税率↑。

税收能力：应当能征收上来的税收数额。

税收努力：税务当局征收全部法定应纳税额的程度，或税收能力被利用的程度。

行政管理支出（一般性支出）：用于国家各级政权机关和行政管理机关行使职能所支付的经费。影响因素：政府职能、机构设置、行政效率、管理费的使用效率。——选择

税收的收入效应：税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平。

税收中性：政府课税不扭曲市场机制的正常运行or不影响私人部门原有的资源配置状况。

纵向财政缺口：由于中央收入占主导地位而地方又承担更多的支出责任所形成的地方财政缺口。

横向财政缺口：由于规范统一的收支划分方法，形成了地方收入能力不能满足支出需要的缺口。

应债主体结构：社会资金或收入在社会各社会各经济主体之间的分配格局，即各类企业和各阶层居民各自占有社会资金的比例。

财政政策：国家制定的指导财政分配活动和处理各种财政分配关系的基本准则。简答题

指导思想：

亚当斯密：创立财政学；政府“守夜人”；厉行节约“廉价政府”

凯恩斯主义：抛弃守夜人；财政支出可以形成社会需求；

新凯恩斯主义：提出新型政府——市场观，认为政府与市场是互补关系；

1.市场失灵的体现：

（1）市场垄断；垄断者会通过限制产量，提高价格，使价格高于边际成本，获得额外利润，从而丧失市场效率。

（2）信息不充分和不对称；市场经济下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，信息成为了激烈竞争的对象。而信息不充分和

不对称成为影响公平竞争的重要因素。

（3）外部效应与公共物品；外部效应是在市场活动中没有得到额外成本与收益。外部效应的典型例子是“公共物品”，而大部分“公共物品”

的效益是外在化，一般来说市场对提供纯公共物品是失灵的。

（4）收入分配不公；市场机制效率是以充分竞争为前提，而竞争无法自发解决收入分配公平问题。有公平没效率，也只是低水平的平均主义。

而收入差距过大，严重不公又会导致社会不安定，从而影响效率。

（5）经济波动；供不应求，物价上涨，会导致通货膨胀。反之则相反。2.政府干预的渠道和手段：

（1）政府宏观调控；（宏观调控的功能+财政政策和货币政策相结合）

（2）立法和行政手段；（制定市场法规、规范市场行为）

（3）组织公共生产和提高公共物品；（公共生产主要生产由政府提供的公共物品）

（4）财政手段。（通过财政政策、税收优惠、财政补贴调控市场行为）

3.政府干预失效的原因、表现：

（1）政府决策失误；（大方面：发展战略、经济政策；小方面：投资项目不当）

（2）寻租行为；（政府以权谋私）

（3）政府提供的信息不真实甚至失真；（经济形势分析、天气预报、气象灾害）

（4）政府职能的“越位”和“缺位”；

越位：应当而且可能通过市场机制办好的事情而政府却通过财政手段人为参与。（如政府过多干预经济）

缺位：该有政府通过财政手段办的事情而财政没有办或没有办好。（如公共卫生等领域投入不足）

4.国家预算编制原则：

公开性（公之于众，民众监督）；

可靠性（科学的计算方法、数据真实、不可任意编造）

完整性（收支都要反映到预算中，不能造假账）；

统一性（设立统一的预算科目，每个科目都要严格按统一的标准、程序计算）；

年度性（明确的预算时间界定，有效期限一年）

5.准公共物品提供方式：

（1）政府授权经营；（公开招标选择民间企业，签订合同让民间企业去经营）（2）政府参股；（投资量较大的基础设施建设，如道路、高速公路、铁路）（3）政府补助；（如教育、医疗、高新技术开发的民间企业；方式：补贴、贷款减息、减税）

（4）政府购买服务；（属于事务性管理服务，引入竞争机制，以合同、委托方式向社会购买）

6.公共定价的方法

（1）平均成本定价法；在保持提供公共物品的企业和事业对外收支平衡的情况下，采取尽可能使经济福利最大化的定价方式。

（2）二部定价法；是一种公共定价法，其将价格分为按月或年支付的基本费和按使用量支付的从量费两部分。

（3）负荷定价法；针对不同时间段或时期的需要制定不同的价格。

7.财政支出效益内涵：

（1）财政支出内源性效益；（财政支出本身产生的效益；）

（2）财政支出的部门绩效；（部门年度的工作绩效）

（3）财政支出的单位绩效；（财政最终能否发挥最大的效益，取决于使用单位）

如何提高：效率优先；厉行节约；保证重点；

8.财政支出规模的影响因素

（1）宏观因素：

经济性因素（经济发展水平、经济体制、发展战略、经济政策 + 措施）

政治性因素（政局稳定、政体结构和行政效率、政府干预政策 + 措施）

社会性因素（人口、医疗卫生、就业、社会保障 + 措施）

（2）微观因素：公共物品的需求、成本和价格、质量、生产组织形式

（3）政治决策秩序

9.保证财政支出适度增长的政策措施

（1）适度扩大财政赤字规模，加大支出力度；（适度扩大财政赤字与结构性减税政策相结合，推动供给侧结构性改革）

（2）有效使用以前年度的结转资金；（清理结转结余资金，提高财政资金的运行效率。促民生）

（3）加快预算管理制度改革；（将政府性基金预算的某些项目转入一般公共预算，统筹使用安排；加大公共财政支出规模）

（4）创新财政投入方式，大力推广运用PPP模式；（出台PPP项目管理方法；推动PPP融资支持基金顺利运行；规范运作PPP项目确保项目实施质量）

（5）发挥好各类财政性投资基金的作用；（控制竞争性领域专项的资金规模，突出保障重点，改变行政性分配方式，采取基金管理等市场化运作模式；与金融资本相结合。）

（6）积极推进政府购买服务；（在更多领域积极推进政府购买服务，探索推进绩效评价机制）

（7）置换地方政府到期存量债务，降低利息负担，缓解当前偿债压力，为地方腾出资金用于重点项目建设创造条件。

（8）推进和加强预算绩效管理，注重财政支出的使用绩效。（进一步扩大实施绩效管理的部门范围和资金规模）

10.医疗卫生领域政府应当介入的主要方面：

（1）提供医疗卫生领域的纯公共物品和部分准公共物品，包装这些公共物品的生产、提供和消费达到最优化。

（2）纠正由信息不对称造成的市场缺陷，使医疗保险兼顾效率和公平。

（3）补助穷人，为题目负担必要保险，使他们得到相应的基本医疗服务。

11. 与非政府投资相比，政府投资的特点：

（1）非政府投资是具有独立法人资格的企业或个人从事的投资。作为商品生产者，他们以营利为目的。而政府居于宏观调控主体地位，他可以从社会效益和社会成本的角度来评价和安排自己的投资，所以政府投资可以微利甚至不盈利。

（2）企业或个人主要依靠自身的积累和社会筹资来募集资金，自身积累规模和社会筹资都受到限制，一般难以承担大规模建设工程，一般以周期小，见效快的短期性投资为主；政府财力雄厚，可以投资大型项目和长期项目。

（3）企业受制于一行一业，非政府投资不能顾及到非经济的社会效益；政府由于在国民经济中的特殊地位，可以从事社会效益较好而经济效益一般的投资，并且可以将自身投资集中于那些有关国计民生的产业领域。

12.基础设施投资的提供方式：

（1）政府筹资建设，或免费提供、或收取使用费。（国计民生的项目；维护国家安全需要的项目；基础设施；）

（2）私人投资、定期收费补偿成本并适当营利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本。（贷款修路，收费还贷）

（3）政府与民间共同投资。（对于有一定外部效应、盈利率较低或风险较大的项目：高速公路、高新技术产业等基础设施建设）

（4）政府投资、法人团体经营运行；（优点：政府有决策权；法人团体有自主权；例子：道路、港口、中小型机场）

（5）PPP投资；公共部门与私人企业合作的模式。作用：有利于政府职能转变；促进投资主体多元化；降低了融资风险。

13.为什么市场经济体制下的“内在稳定器”作用？

由于社会保障各方面的制度化，社会保障的收支便于财政收支以及国民经济的运行构成某种函数关系。基于这种关系，社会保险支出随经济周期而发生的反向变化可能弱化经济周期的波幅。这就是社会保险支出可以调节经济繁荣和衰退的“内在稳定器”作用。

14.商业保险市场的局限性：

（1）私人保险市场存在逆向选择和道德风险问题，会导致私人保险市场失灵。

（2）商业保险无法解决个人储蓄不足以及“免费搭车”的问题。

（3）商业保险市场难以抵御系统性风险。

（4）私人保险市场无法进行有目的收入再分配。

15.补贴种类：禁止性补贴、可诉补贴（“黄箱”补贴）、不可诉补贴（“绿箱”补贴）

16.财政补贴的经济社会效应：

（1）财政补贴的首要意义在于有效地贯彻国家的经济政策；（补贴对象：企业、居民；目的：贯彻国家的经济政策；例子：对农民进行补贴，保证了粮食供给，维护了农民利益）

（2）财政补贴能够以财政资金带动社会资金，扩充财政资金的经济效应；（政府财政资金有限，可给予少量财政补贴，调动民间资本）

（3）加大技术改造力度，推动产业升级；（财政补贴有利于促进产业结构的优化升级。）

（4）消除挤出效应；（对私人部门进行财政补贴，降低其融资成本，消除挤出效应，增加民间投资意愿，加快民间投资的发展。）

（5）对社会经济发挥稳定效应；（对企业的亏损补贴，有利于其产业积极调整；对居民支付的价格补贴，有利于弥补其收入损失）

17.税收支出分类：

（1）照顾性税收支出；针对纳税人由于客观原因在生产经营中造成的暂时困难而无力纳税采取的照顾性措施。（政策性亏损、自然灾害）

（2）刺激性税收支出；用来改善资源配置、提高经济效率的特殊减免规定。（对象：1.特定纳税人。2.特定课税对象）

18.合理调节财政收入规模的思路

（1）正确理解和处理好政府与市场的关系，是合理调节财政收入规模的前提。

（2）实施兼顾“以支定收”和“以收定支”的方针；

（3）公共财政收入是全口径财政收入中无可置疑的部分，不存在缩减的余地；

（4）继续坚持有增有减的结构性调整的税收政策；

（5）坚定地实现税费改革，坚决取缔滥收费，控制政府性基金收入的增长；

（6）随时观测财政收入增长弹性系数和增长边际倾向指标的变化；

19.税收三性：强制性、无偿性、固定性

20. 1994年工商税制改革内容：

（1）以规范化的增值税为核心，设置消费税、营业税，简历新的流转课税体系，对外资企业统一实行新的流转税制。

（2）对内资企业实行统一的企业所得税，取消原来设置的企业所得税。国有企业不再执行企业承包上缴所得税的包干制。

（3）统一个人所得税。对收入较高者征收个人所得税，对中低收入者少征或不征。

（4）调整、撤并和开征其他一些税种。如调整资源税，取消工资调节税，开征土地使用税。

作用：初步实现了税制的简化和高效统一。

21取消农业税的意义

（1）我国收税制度变革的标志性事件；标志我国税收进入了“后农业税时代”。（2）体现城乡居民公平负担、统一纳税原则；

（3）工业反哺农业，促进农业发展，增加农民收入，加快新农村建设，消除城乡差距；

22.商品课税的特征：

（1）课征普遍；对商品的课税是最普遍的税类。

（2）以商品和非商品的流转额为计税依据；税额大小以商品和非商品的流转额为计税依据，与成本费用无关。因此，商品课税又称为“流转课税”

（3）实行比例税率；除了少量定额税外。

（4）计征方便；计税和征税都十分方便

23.增值税的特点和优点

最大特点和功能：一种商品和劳务从生产到流通全过程躲到课征中采取道道扣税制度，从而消除重复征税，避免对市场干扰，充分体现税收中性特征。

优点：（1）适应社会化大生产的需要，有利于促进生产专业化和技术协作，保证税负相对公平。

（2）有利于关联企业互相监督，减少乃至杜绝偷税纳税。（3）有利于保证企业收入的稳定；

（4）有利于鼓励外向型经济的发展。

24.所得税的优点和缺陷

优点：（1）税负相对公平；（征税上相对照顾低收入者）

（2）一般不存在重复征税问题，不影响商品的相对价格。（征税环节单一，不至于影响市场的运转）

（3）有利于维护国家经济权益；（对跨国所得征税是主权国家的权益）

（4）课税有弹性；（所得税课根据国家的需要灵活调整，以此适应政府支出的增减）

缺陷：（1）开征及其财源受企业利润水平和人均收入水平的影响。

（2）所得税的累进课税方法会在一定程度上压抑纳税人的生产和工作积极性的充分发挥。

（3）计征管理复杂，需要较高的税务管理水平，在发展中国家推行有一定困难。

25.国债负担：认购者负担；纳税人负担；代际负担；政府负担

论述题

1.财政运行的主要特征

（1）财政收支的矛盾统一。财政收支是财政运行的主线，财政运行都是围绕着财政收支运行的，即通过收入——支出、支出——收入过程运行

的。

（2）财政规律与财政政策的矛盾统一。财政政策和财政制度的制定、执行是国家意志的体现，而财政运行规律是政府制定财政政策、财政制度

的基本依据。国家可以制定和执行不同的财政政策，但是不能决定财

政规律，更不能改变财政规律。必须遵循财政运行的客观规律，制定

相应的财政政策，从而促进经济运行发展。

（3）公共性与阶级性的矛盾统一。阶级性：财政是以国家为主体的经济行为，而国家是阶级矛盾的产物；公共性：作为阶级统治工具的国家都

具有公共性，因此以国家为主体的分配也具有公共性。

2.财政的职能

（1）资源配置职能：就是运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构以及技术结构和地区结构，达到优化资源配置的目的。

（2）收入分配职能：目标是实现公平分配，降低基尼系数。

（3）经济稳定与发展职能：充分就业，稳定物价，国际收支平衡。

手段：a.经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大致

平衡。

b.财政实践中，通过制度性安排，发挥某种“自动”的稳定作用。

c.通过财政投资、补贴、税收等方面，加快基础公共设施的发展。

d.切实保证民生性的社会公共需要。

（4）保障社会和谐稳定，实现国家的长治久安职能：一个国家只有建立健全的财政，国家才能兴旺，政府才能顺畅运行。

3.财政政策与货币政策相配合的必要性

（1）两者的作用机制不同：财政直接参与国民收入分配，并对集中起来的国民收入在全社会范围内进行再分配。因此，财政可以从收入、支出

两方面影响社会需求的形成；银行是国家再分配货币资金的主要渠道，

银行信贷主要通过信贷规模的伸缩影响消费需求和投资需求的形成。

（2）两者的作用方向不同：财政直接影响形成个人消费需求，而银行主要通过工资基金的管理和监督以及现金投放的控制，间接影响个人消费

需求。

（3）两者在扩张和紧缩需求方面的作用不同：财政赤字可以扩张需求，财政盈余可以紧缩需求；但财政本身没有直接创造需求的能力，只有中

央银行有。因此，财政的扩张和紧缩效应一定要通过货币政策机制的

传导才能发生。