会计核算管理制度(最全)
目录
1范围
2引用文件
3术语和定义4职责
5会计核算原则6资产
7负债
8所有者权益9收入
10成本和费用11会计差错更正12附录
13附表
会计核算管理制度
1目的和范围
规范会计核算工作，统一核算方法，为公司财务部进行账务处理提供明确依据，特制定本制度，
本制度适用于 ** 公司财务部及其他部门专职或兼职相关会计核算岗位。
2引用文件
《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《增值税会计处理规定》及国家其他有关
法律和法规。
3术语和定义
下列术语和定义适用于本制度：
3.1期末：是指月末、季末、半年末和年末。
3.2前期：上一个或几个会计年度。
3.3账面余额：是指某科目的账面实际余额，不扣除作为该科目备抵的项目（如累计折旧、
相关资产的减值准备等）
4职责
4.1财务部经理：负责会计核算制度的审核并报总经理审批
4.2财务部：负责《会计核算管理制度》的修订和维护
5会计核算的原则
5.1记账本位币：人民币, 采用借贷复式记账法。
5.2会计期间：本公司会计期间分为年度和中期。中期包括半年度、季度和月度。年度、
半年度、季度、月度起止日期按公历日期确定。公司会计年度为公历1月 1日起至 12月 31
日止。
5.3统一核算的原则：是指公司各部门要遵循相同的会计政策，统一会计核算方法，统一
报表口径，统一会计核算科目。
5.4坏账损失核算方法：备抵法核算坏账损失。
5.5存货记价方法：存货取得时按实际成本计价；库存商品进、销、存采用个别计价法计价。
5.6固定资产折旧方法：年限平均法，预计净残值率为3%
5.8无形资产的摊销方法：年限平均法，无残值。
5.9低值易耗品的摊销方法：一次转销法。
5.10待摊费用（长期待摊费用）的摊销方法：直线法。
5.11所得税会计处理方法：应付税款法。
5.12固定资产计价：历史成本法。
5.13公司在会计核算时，应当遵循以下基本原则：
——会计核算应以公司发生的各项交易或事项为对象，记录和反映公司本身的各项生产
经营活动。
——公司的会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。确须变更的，变更后的会计处理方法必须符合现行会计制度，并在附注中说明会计处理方法的变更原因、变更后对公司财务状况和经营成果的影响等。
——除按《企业会计准则》规定应按公允价值计量的资产外，各项资产的入账价值均按
照实际取得时的历史成本入账。其后，各项财产如果发生减值，应当按照本制度规定计提相
应的减值准备。
——公司在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用。
——会计核算以权责发生制为基础，收入与其相关的成本、费用应当相互配比。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的
收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期
的收入和费用。
5.14会计核算信息化
——公司会计核算采用电算化形式，会计核算软件选用用友U8+ 系统。
——公司进销存采用时空ERP 系统核算。
——时空 ERP 系统产生的财务数据通过数据接口导入至财务软件用友U8+ 系统。
——设置的会计科目，根据需要可通过“部门、供应商、客户、项目” 等进行辅助核算。
5.15会计账簿的设置与会计报表的编制
——公司按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要，设置会计账簿。
——财务人员应定期对账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来账款等进行核对，做到账证、账账、账实相符。
——财务人员应按规定定期结账，结算方法正确，现金日记账做到日清月结，银行存款与银行对账单及时核对，并编制银行存款余额调节表。
——公司按照国家统一会计制度规定的报表种类、格式和要求，定期编制财务报告。
——公司会计报表根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。
——会计报表之间，会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致，本期报表与上期报表之间有关数字应相互衔接。
——公司对外报送的会计报表应加具封面、装订成册、加盖公章，并经单位负责人、财务负责人签名或盖章。对外报送的对象包括：上级集团公司、政府机关、行业组织等。
——公司按照国家规定的期限对外报送财务报告。对外报送的财务报告有错误，应及时办理更正手续。
——除编报国家规定的对外报送的会计报表外，公司财务人员还应该按公司管理需求编制管理类明细报表。
5.16会计科目设置：公司按照《企业会计制度》等规定，统一会计科目的编号，建立会
计科目。详细科目见附表1。
6资产
6.1货币资金
6.1.1货币资金的核算范围包括现金、银行存款、其他货币资金。
6.1.2“现金”科目核算公司的库存现金。库存现金是指可以随时用于支付的存款。应设置“出纳现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终
了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。
6.1.3“银行存款”科目核算公司存入银行的各种存款。应按开户银行和其他金融机构、
存款种类等，分别设置“银行存款日记账”。银行存款的账面余额应当与银行对账单每月核
对，并按月编制银行存款余额调节表调节相符。
6.1.4“其他货币资金”科目核算办理全额、敞口银承票所存入专户的保证金等的其他货
币资金。本科目应设置“银行承兑保证金”等明细科目，核算公司办理承兑汇票所缴纳的
保证金。
6.2交易性金融资产
6.2.1交易性金融资产是指公司打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益
证券。企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润。我公司主要核算理财产品。
6.2.2设置两个二级科目“保本型理财产品”和“非保本型理财产品”核算内容包括保本
保收益（收益固定）及保本但收益不固定（或浮动）两类。
6.3应收及预付款项
6.3.1应收及预付款项，是指企业在日常生产经营过程中发生的各项债权，包括：应收款项（包括应收票据、应收账款、其他应收款）和预付账款等。
——“应收票据”科目核算公司因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票（包
括银行承兑汇票和商业承兑汇票）。该科目应按客户单位设置明细账。
——“应收账款”科目核算公司因销售商品、产品、提供劳务等，应向订货单位或接受劳务单位收取的款项。该科目应按客户单位设置明细账。
——“预付账款或预付款”科目核算按照合同规定预先向供应商或者其他单位预支付
的货款或者其他款项。
——“其他应收款”科目核算公司除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其它各种
应收、暂付款项，包括不设“备用金”科目的公司拨出的备用金，应收的各种赔款、罚款，
应向职工收取的各种垫付款项等，本科目应按其它应收款的项目分类，并按不同的债务人设置明细账。
6.3.2“坏账准备”科目核算公司按照一定比例计提应收款项（不包括应收票据）的坏账
准备金额，计提比例如表 1 所示。公司应于期末时对应收款项计提坏账准备。该科目应当单独核算，在资产负债表中应收款项按照减去已计提的坏账准备后的净额反映。
表 1：坏账计提比例
账龄计提比例
一年以内0.00%
一至二年10.00%
二至三年50.00%
三年以上70.00%
6.7存货
6.7.1存货的概念：存货是指企业在正常生产经营中持有以备出售的产成品或商品、或
者为了出售仍然处在生产过程中的在产品、或者将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材
料、物资等。
6.7.2公司存货的范围：存货包括库存商品、发出商品、材料物资、包装物、低值易耗
品等。存货在取得时，应当按照实际成本入账，购入的商品，按照进价和按规定应计入商品成本的税金，作为实际成本，采购过程中发生的运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费
等费用、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用等，直接计入当期损益。
6.7.3“库存商品”科目核算公司库存的各种商品的实际成本。该科目应该分税率核算，分别设置药品、中药材及饮片、生物制品、抗癌药品、免税药品和赠品等明细科目核算。
6.7.4“低值易耗品”科目核算达不到固定资产核算标准，但使用年限较长，确有必要
建立台帐进行实物管理的各类工具、器具、仪器，家具、通讯器材等。使用时间较长的应设
置待摊科目分期摊销。
6.7.5公司的存货应当在期末时按成本与可变现净值孰低计量，对可变现净值低于存货
成本的差额，应计提存货跌价准备。已确认跌价损失的存货价值又得以恢复时，应在原已确认的存货跌价损失的金额内转回。
6.7.6存货应当定期盘点和不定期盘点，定期分日盘、周盘、月盘。财务会同仓管部门
制作盘盈盘亏表，据以作账。盘点结果如果与账面记录不符，先记入待处理财产损溢，并应于期末前查明原因。
盘盈的存货，应冲减当期的管理费用；盘亏的存货，在减去过失人或第三方公司等赔款和
残料价值之后，计入当期管理费用，属于非常损失的，计入营业外支出。
6.8“待摊费用” 科目核算公司已经发生支出，但应当由本期和以后各期分别负担的、分
摊期在 1 年以内（含 1 年）的各项费用，如装修费、审计费、租赁费，房租等。但摊销期限
在1 年以上（不含 1 年）的各项费用，应在“长期待摊费用”科目单独核算。待摊费用在项
目的受益期限内分期平均摊销。
6.9固定资产、累计折旧、固定资产减值准备及固定资产清理
6.9.1固定资产：是指使用年限超过一年（一个会计年度）单位价值在2000 元以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具，以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。
具体概述为具有下列特征的有形资产：①为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；
②使用寿命超过一个会计年度。
——固定资产的账务核算：通过U8财务管理软件的固定资产模块进行卡片明细管理及
账务处理
——固定资产的分类：根据固定资产的特点，可分为房屋及建筑物、机械设备，运输设备、办公设备、其他设备和5000 以下固定资产六类。
6.9.2固定资产在取得时，应按取得时的成本入账。取得时的成本包括买价、进口关税、运输和保险等相关费用，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。固定资产取得时的成本应当根据具体情况分别确定：
——购入的固定资产应按实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金等记账。
——自行建造的固定资产，按在建造过程中实际发生的全部支出记账。
——投资者投入的固定资产，按公允价值记账。
——融资租入的固定资产，按租赁协议确定的设备价款、发生的运输费、途中保险费、
安装调试费等支出记账。
——在原有固定资产的基础上进行改建、扩建的，按原固定资产的价值，加上由于改建、扩建而发生的支出，减改建、扩建过程中发生的变价收入记账。
——盘盈的固定资产，按重置完全价值记账。
——接受捐赠的固定资产，按同类资产的市场价格，或根据所提供的有关凭据记账。接受捐赠固定资产时发生的各项费用应当计入固定资产价值。
——关联公司无偿调入的固定资产，按调出单位的账面价值加上发生的运输费、安装费等相关费用，作为入账价值。
6.9.3固定资产折旧计提方法和年限：单位价值5000 元以上固定资产采用平均年限法按分
类折旧率计提固定资产折旧，预计净残值率为固定资产原价的3%。单位价值 5000 元以下固定资产采取一月转销法。有关5000 元以上固定资产分类及其估计的折旧年限和年折旧率见
表2。
表 2：固定资产折旧表
固定资产类别折旧年限（年）年折旧率（ %）
房屋及建筑物20 4.85机械设备519.4
运输设备424.25
办公设备332.33
电子设备332.33
其他设备332.33
6.9.4公司应按月提取折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；
当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。固定资产提足折旧后，不论能否继续使用，均不再提取折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。
6.9.5固定资产的其他规定：
——公司对固定资产应当定期或者至少每半年实地盘点一次。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应当查明原因，写出书面报告，经财务经理批准后，在期末结账前处理完毕。盘盈
的固定资产，计入以前年度损益调整；盘亏或毁损的固定资产，在减去过失人或者第三方公
司等赔款和残料价值之后，计入当期营业外支出。
——公司设置“固定资产清理”科目核算公司因出售报废和毁损等原因转入清理的固定
资产净值及其在清理过程中所发生的清理费用和清理收入等
——公司对固定资产的购建、出售、清理、报废和内部转移等，都应当办理会计手续，
并且经过审批后才能办理相关事项。
——公司的固定资产应当在期末时按照账面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额
低于账面价值的差额，应当计提固定资产减值准备。
6.10无形资产
6.10.1无形资产：是指公司为生产商品或者提供劳务、出租给他人或者管理目的而持有
的，没有实物形态的非货币性长期资产。
——无形资产的内容：包括可辨认无形资产和不可辨认无形资产。可辨认无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。
——无形资产的分类：商标权、土地使用权、特许权和软件使用权五类。
——纳税人购买计算机硬件所附带的软件，未单独计价的，应并入计算机硬件作为固定资
产管理；单独计价的软件，应作为无形资产管理。
6.10.2 企业的无形资产在取得时，应按实际成本计量。取得时的实际成本应按以下方法确
定：
——购入的无形资产，按实际支付的价款作为实际成本。
——投资者投入的无形资产，按投资各方确认的价值作为实际成本。但是，为首次发行股票而接受投资者投入的无形资产，应按该无形资产在投资方的账面价值作为实际成本。
——公司自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用入账。开发过程中发生费用，计入当期费用。
6.10.3无形资产的摊销：无形资产按直线法通过“无形资产摊销”科目进行摊销，摊销
年限遵循如下原则：
——受让或投资的无形资产，法律和合同或者企业申请书中分别规定有效期限的，按法定有效规定与合同或企业申请书中规定的受益年限孰短原则摊销。
——法律没有规定使用年限的，按照合同或企业申请书的受益年限摊销。
——法律和合同或者企业申请书没有规定使用年限的，或者自行开发的无形资产，摊销期限不得少于10 年。
6.10.4无形资产应当按照账面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于账面价值
的差额，应当计提无形资产减值准备。
6.11长期待摊费用及其他资产
6.11.1长期待摊费用：长期待摊费用包括开办费摊销，固定资产的大修理支出，租入固
定资产的改良支出，摊销期超过 1 年以上的待摊费用，以及其他递延支出。
开办费的核算：开办费是指企业在筹建期间发生的费用，包括筹建期间人员工资、办公费、培训费、交通差旅费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产购建成本的利息支出
等。筹建期是指企业自被批准筹建之日起至开始生产、经营（包括试生产、试营业）之间的
期间。企业在筹建期间发生的开办费，应当从开始生产、经营月份的次月，在不短于 3 年的期限内分期扣除。
6.11.2“待处理财产损溢”核算企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值，包括盘盈存货的价值。物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。盘盈固定资产的价值在“以前年度损益调整”科目核算，不在本科目核算。本科目在
期末结账前处理完毕后应无余额。本科目设置以下两个明细科目：（1）待处理流动资产损溢；（ 2）待处理固定资产损溢。
7负债
7.1 “短期借款”科目核算期限在1 年及1 年以内的短期流动资金借款，包括流贷、保理贷、
融资租赁及信用担保等方式借入的流动资金。本科目应按债权人设置明细账。
7.2 “预提费用”科目核算应按月计提的已经发生但尚未取得发票的大额费用，按费用
科目大项进行预提，实际支付时进行冲销。本科目应该设置部门核算，并按费用项目设置明细核算。
7.3“应付票据”科目核算公司购买材料、商品和接受劳务供应等而开出、承兑的银行承
兑汇票，包括全额、敞口银行承兑汇票。
7.4“应付账款” 科目核算公司因购买材料、商品和劳务供应等而应付给供应单位的款项。
本科目按供应单位设置明细账。发票到票以前采用预估记账借记入库应付，待发票到票以后借记发票应付款，贷记入库应付款。下设四个科目，具体说明如下：
——“发票应付款”核算按增值税专用发票金额计入的应付款项（含税），按发票金额
贷记本科目，实际支付货款时借记本科目。
——“入库应付款”核算按采购入库金额计入的应付款项（含税），按采购入库金额（含
税）贷记本科目，按发票核销的采购入库金额借记本科目。
——“预付款”核算按采购合同约定条款实际支付给供应商的采购预付款，实际支付时借记本科目，发票到与发票应付款相互核销时贷记本科目。
——“发票差异”核算供应商当期的开具增值税专用发票金额与采购入库金额之间存
在的时间性差异金额，该金额可由后续开具的发票或采购入库相互抵消为0。
7.5“合同负债”核算公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如企业在转让承诺的商品之前已收取的款项。又如奖励积分销售，在积分没有兑换之前，应将积分对应的交易价格作为合同负债。下设三个科目，具体说明如下：
——“销售预收款”核算销售商品收到的销售预收款项，收到时贷记本科目，销售结算核销时借记本科目。
——“发票差异预收”核算结算时多收客户小金额发票差异类预收款项，收到时贷记本科目，销售结算核销时借记本科目或按年转销时借记本科目。
——“供应商预收款”核算供应商或其授权业务人员预先代垫的各种暂收款项，供应商实际票折或支付后需原渠道退回。
7.6“应付账款暂估税金”核算按采购入库时，进项税率分税后的金额计入的预估进项
税额，按进项税额借记本科目，发票到票核销时贷记本科目。
7.7职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给
职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
应付职工薪酬下设工资、职工福利费、社会保险费、工会经费、职工教育经费、住房公
积金、辞退福利费七个二级科目。
7.8应交税费
7.8.1应交税费：是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现
行税法规定（纳税义务为合同约定的收款日期的当天，无合同的或者合同没有约定收款日期
的，为货物发出的当天），采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。公司应通过“应
交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目
的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的
税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。公司在应交税费科目下根据各类别税
种分别设置明细科目核算。
7.8.2“应交增值税”核算公司因销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交
纳的增值税，下设11 个三级科目，具体说明如下：
——“进项税额”核算公司购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额；一般为当期认证抵扣的增值税专用
发票记载的进项税额，该科目的月度借方发生额应与纳税申报表中当期认证抵扣的进项税额
核对一致。
——“计算抵扣进项税额”核算按计算方式转入应在当期抵扣的可抵扣进项税额，该
科目的月度借方发生额应与纳税申报表中当期认证抵扣的进项税额核对一致。
——“销项税额”核算当期应计提的销项税额，月末按汇总销售收入金额计算后，贷记本科目，应与增值税纳税申报表中当期销项税额数据核对一致。
——“销项税额抵减（差额征税）”核算按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减
少的销项税额。
——“减免税款”核算一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额。
——“进项税额转出”核算按规定应转出的进项税额，按应转出的金额贷记本科目，
该科目的月度贷方发生额应与纳税申报表中当期转出的进项税额核对一致。
——“已交税金”核算当期已经实际缴纳的增值税额。
——“转出未交增值税”核算月度终了转出当月应交未交的增值税额，当月应交上月
并已经按时申报缴纳的，不通过本科目核算。
——“转出多交增值税”核算月度终了转出当月多交的增值税额。
7.8.3“未交增值税”核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明
细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。
7.8.4“预交增值税”核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建
筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应
预缴的增值税额。
7.8.5“待认证进项税额”核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税
YH-QP-CW-A/1-（ 0X）-2019
额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予
从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额。下设三个四级科目：
——“已到发票税额”核算当期收到供应商开具增值税专用发票中记载的进项税额，按发票进项税额借记本科目，当期发票认证抵扣时贷记本科目。本科目应在用友U8 系统中
设置带供应商辅助核算。
——“通行费电子普通发票” 核算根据增值税政策，可以计算抵扣的通行费电子发票增值税额，计算时计入本科目的借方，实际认证时从贷方转出。
——“其他”核算根据增值税政策，可以计算抵扣的其他可抵扣增值税额，计算时计入本科目的借方，实际认证时从贷方转出。
7.8.6“待转销项税额”核算销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，
已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增
值税额。按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳
税义务发生时点的，应将相关销项税额计入“应交税费——待转销项税额” 科目，待实际发生纳
税义务时再转入“应交税费——应交增值税（销项税额 ) ”或“应交税费——简易计
税”科目。按销售出库应计提销项税额贷记本科目，按纳税申报应计提销项税额借记本科目。
7.8.7
“简易计税”核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。
7.8.8“转让金融商品应交增值税”核算增值税纳税人转让金融商品发生的增值税额。
7.8.9“代扣代交增值税”核算购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的
应税行为代扣代缴的增值税。
7.8.10其他税种核算说明：
——“应交城市维护建设税”核算本期应该缴纳的市维护建设税，发生时贷记本科目，缴纳时借记本科目，城市建设税＝增值税*7%。
——“教育费附加”核算本期应该缴纳的教育附加税，发生时贷记本科目，缴纳时借记本科目，教育附加费=增值税 *3%。
——“地方教育费附加”核算本期应该缴纳的地方教育附加税，发生时贷记本科目，缴纳时借记本科目，地方教育附加=增值税 *2%。
——“应交车船使用税”核算本期公司车辆按年应缴纳的车船税，发生时贷记本科目，
缴纳时借记本科目。
——“应交个人所得税- 工资薪金”核算公司员工按工资薪金计算的代扣代缴个税税
额。
——“应交个人所得税- 代扣代缴”核算除工资薪金以外的应计算代扣代缴的个税税
额。
——“应交企业所得税”核算本期应该缴纳的企业所得税，发生时贷记本科目，缴纳时借记本科目。
——“应交印花税”核算本期应该缴纳的印花税，发生时贷记本科目，缴纳时借记本科目。
7.9“其他应付款”核算公司在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。指公司除应付票据、应付账款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。
7.10“货款对结”核算同一单位既是公司客户又是公司供应商的情况下，通过货款对结
方式进行应收应付结算的款项，用于下账核算的过渡科目，月末应核对，结清完毕无余额。
7.11“长期借款”核算期限在 1 年以上的流动资金借款，包括流贷、保理贷、融资租赁
及信用担保等方式借入的流动资金。
8所有者权益
8.1所有者权益，是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的
余额。所有者权益包括实收资本（或者股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润等。
8.2“实收资本” 核算投资者按照企业章程，或合同、协议的约定，实际投入企业的资本。
8.3“资本公积” 是指企业收到投资者的超出企业注册资本（或股本）中所占份额的投资，以及直接计入所有者权益的利得和损失等。资本公积是归所有者所共有的、非收益转化而形成的资本，是一种特殊的所有者权益。资本公积是投资人投入企业资金的另一种形式，是一种准资本或资本的储备形成，因其产权性质、日常管理上的特殊性，它既不同于实收资本，
也不属于留存收益。下设两个二级科目，具体说明如下：
——“资本（股本）溢价”用于核算收到投资者的超出企业注册资本（或股本）中所
占份额的投资，同一控制下企业合并差额，以及收到国家拨入的专门用于技术改造、技术研究等的拨款等。
——“其他资本公积”用于核算以下内容：股权投资价值变动、采用公允价值计量的投
资性房地产、将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产、采用成本或摊余成本计量的金
融资产、可供出售金融资产的公允价值变动及减值损失、套期保值产生利得或损失、递延所得税涉及的资本公积，以及各项投资准备类业务产生的资本公积等。
8.4“盈余公积” 按税后利润10%计提，当法定盈余公积累计金额达到企业注册资本的50%以上时，可以不再提取。经公司股东会决议同意可以计提公积金，公积金应按按税后利润
5%计提。
——公司从税后利润中提取法定公积金之后，经股东大会或股东会决议，还可从税后利润中
提取任意公积金，任意公积金的提取与否及提取比例由股东会根据公司发展的需要和盈余情况决定。
——盈余公积可以用于弥补亏损、转增资本（或股本）。
8.5“本年利润”每月期末，须将有关收入、成本、费用、损益等科目余额结转至“本年利润”科目。贷方余额表示本年的利润金额，年末将本科目余额结转至“利润分配”。
8.6“利润分配”核算从本年利润结转过来的利润或者亏损，并按照相关规定从本科目体
现相应的公积金。
8.7“以前年度损益调整”主要用于核算以前年度重大会计差错更正或资产负债表日后事
项，发生的以前年度重大会计事项更正或调整时，如涉及损益类科目，则在此科目下核算，
此科目属于损益类科目。
9收入
9.1收入，是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济
利益的总流入，包括主营业务收入和其他业务收入。收入不包括为第三方或者客户代收的款
项。
9.2公司应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
9.3公司以时空ERP 进销存系统实际开单出库记账确认为当期的销售收入，销售退回、
销售调价冲减实际发生退回、调价当期的销售收入。主营业务收入下设六个二级科目，具体说明如下：
——“ ERP 销售出库收入”核算依据时空软件每日（每月）销售出库汇总表，接口导
入的销售出库金额，导入时按含税金额计入本科目贷方，月末计提待转销项税额时，从本科目贷方负数转出。
——“已纳税确认收入”核算依据每月纳税申报表，以纳税申报的收入总额+销售发票票面折让的金额，负数计入本科目的贷方，属于明细备查性质的过渡性科目。
——“未纳税确认收入”核算依据每月纳税申报表，以当月ERP 销售出库收入 -（申报的开票收入 +未开票收入）后的金额，同时正数或负数计入本科目的贷方，属于明细备查
性质的过渡性科目。
——“金税系统收入” 核算当月金税系统开具发票形成的收入金额，每月应与金税系统
开票收入清卡数据核对一致。
——“未开具发票收入”核算当月纳税申报中，未开票收入申报的收入金额。
——“销售发票票面折让”核算每月时空销售出库金额与实际开票金额之间，作为销
售折扣折让进行票面折让产生的差异金额，负数计入本科目的贷方，属于明细备查性质的过渡性科目。
10成本和费用
10.1“主营业务成本”科目核算公司经营主营业务而发生的实际成本，一般为商品发出
的实际成本，科目应按采购的商品不同税率进行二级科目的设置，并与主营业务收入科目相对应。
10.2“税金及附加”核算经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附
加及房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。
10.3“销售费用”是指公司在销售商品过程中发生的费用，包括企业销售商品过程中发
生的运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费和广告费，以及为销售本企业商品而专设的
销售机构（含销售网点，售后服务网点等）的职工工资及福利费、类似工资性质的费用、业
务费等经营费用。销售费用是与销售商品活动有关的费用，但不包括销售商品本身的成本和劳
务成本，这两类成本属于主营业务成本。
10.4“管理费用” 是指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。
包括的具体项目有:企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的，或者应当由企业
统一负担的公司经费、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、
咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、管理人员工资及福利费
等。
10.5“财务费用”是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，包括应当作为期
间费用的利息支出（减利息收入）、现金折扣、以及相关的手续费等。
10.6“资产减值损失”主要是固定资产、无形资产以及除特别规定外的其他资产减值的
处理，减值是指资产的账面价值高于其可收回金额而造成的损失金额。
10.7“信用减值损失”在资产负债表日计算金融工具（或金融工具组合）预期信用损失。
如果该预期信用损失大于该工具（或组合）当前减值准备的账面金额，企业应当将其差额确
认为减值损失，借记“信用减值损失”科目，根据金融工具的种类，货记“贷款损失准备”
“债权投资减值准备”“坏账准备”“合同资产减值准备”“租赁应收款减值准备”“预计
负债” （用于贷款承诺及财务担保合同）或“其他综合收益”（用于以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的债权类资产）等科目。
10.8“营业外收支”是指企业发生的与其生产经营活动无直接关系的各项收入和各项支
出。营业外收入包括处置固定资产净收益、处置无形资产净收益、罚款净收入等。营业外支
出包括固定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形资产净损失、债务重组损失、计提的
无形资产减值准备、计提的固定资产减值准备、计提的在建工程减值准备、罚款支出、捐赠
支出、非常损失等。
11会计差错更正
11.1本期发现的会计差错，应按以下原则处理：
——本期发现的与本期相关的会计差错，应当调整本期相关项目。应该用红字更正，即
记账凭证的会计分录或金额发生错误，且已入账。更正时，用红字填制内容相同的记账凭证，冲销原有错误记录，并用蓝字填制正确的记账凭证，据以入账的一种更正错帐的方法——本期发现的与前期相关的非重大会计差错，如影响损益，应当直接计入本期净损益，其他相关项目也应当作为本期数一并调整；如不影响损益，应当调整本期相关项目。
——本期发现的与前期相关的重大会计差错，如影响损益，应当将其对损益的影响数调整发现当期的期初留存收益，会计报表其他相关项目的期初数也应一并调整；如不影响损益，应当调整会计报表相关项目的期初数。
重大会计差错，是指发现的使公布的会计报表不再具有可靠性的会计差错。重大会计差错一般是指金额比较大，通常某项交易或事项的金额占该类交易或事项的金额10% 及以上，则认为金额比较大。
11.2在编制会计报表时，对于比较会计报表期间的重大会计差错，应当调整各该期间的
净损益和其他相关项目；对于比较会计报表期间以前的重大会计差错，应当调整比较会计报表最早期间的期初留存收益，会计报表其他相关项目的数字也应一并调整。
12附录
无
13附表
附表 1：
施工现场务工人员管理制度示范文本
施工现场务工人员管理制 度示范文本 In The Actual Work Production Management, In Order To Ensure The Smooth Progress Of The Process, And Consider The Relationship Between Each Link, The Specific Requirements Of Each Link To Achieve Risk Control And Planning 某某管理中心 XX年XX月
施工现场务工人员管理制度示范文本使用指引：此管理制度资料应用在实际工作生产管理中为了保障过程顺利推进，同时考虑各个环节之间的关系，每个环节实现的具体要求而进行的风险控制与规划，并将危害降低到最小，文档经过下载可进行自定义修改，请根据实际需求进行调整与使用。 为了加强施工现场的管理，保障建设工程施工顺利进 行，促进安全、文明施工，根据本公司的实际制定本制 度。 1、项目经理是施工现场务工人员管理的直接责任人， 专业、劳务分包的务工人员由雇用单位负责管理，但必须 遵守总包单位的各项规章制度。 2、项目部根据施工现场的人数配置专、兼职劳务管理 员，负责施工现场务工人员登记，建立动态管理台帐，督 促检查施工现场务工人员劳动合同签订落实，负责施工现 场考勤表、工资发放表、劳动合同等资料收集整理。 3、施工现场务工人员必须依法签订劳动合同，必须经 过安全培训后方可上岗，新招的务工人员上岗前必须经过
三级安全教育。 4、务工人员应积极参加项目部组织的民工学校学习，接受项目部有关质量、安全、文明施工、法制及治安管理等方面的教育培训。 5、务工人员自觉遵守安全生产、文明施工的管理规定及公司制定的门卫、宿舍、食堂等管理制度，严禁赌博、寻衅闹事、打架斗殴，恶意讨要工资的行为，造成恶劣影响的人员酌情处罚。 6、施工现场建立管理网络，逐级落实责任制，做到人员底数清，流动进出清。 7、本制度自公布之日起执行。 请在此位置输入品牌名/标语/slogan Please Enter The Brand Name / Slogan / Slogan In This Position, Such As Foonsion
会计核算管理制度完整版样本
会计核算管理制度 公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表, 并按有关的规定办理会计事务。记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐本位币。人民币同其它货币折算, 按国家规定的会计制度规定办理。外币折合成本位币记帐和编制财务报表。公司采用的会计处理方法, 前后各期必须一致, 非总经办同意, 任何人不得随意改变。 一、存货包括各种原材料、配件、包装物、在产品、自制 半成品、产成品等。存货按实际成本计价, 采用加权平均方法, 核算原则: 1、购入: 按照买价加运输费、装卸费、保险费、途中合 理损耗、入库前的整理挑选等计价。 2、自制: 按照制造过程中的各项实际支出计价。 3、委外加工: 按照实际发出的原材料或半成品加运输费、 装卸费、保险费和加工费计价。 二、低值易耗品包括辅料库、油品库、工装库。公司使用
一次性摊销方法。 三、公司对资产实行实地、实物盘点, 各部门每月末进行盘点, 每年6月和12月进行两次停产静态盘点清查, 财务部负责监督盘点工作, 对于盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货, 要及时查明原因, 处理方法: 1、盘盈: 冲减管理费用。 2、盘亏、损毁和报废的存货, 扣除过失人或保险公司的赔偿款和残料价值之后, 计入管理费用。需要出具报告, 并上报税务机关审核批准后方可处理, 按国家规定程序办理。 3、存货毁损属于非正常损失的部分, 扣除保险公司和残料价值后, 计入营业外支出。 四、成本科目( 生产成本、制造费用) 及成本核算 1、生产成本: 包括直接材料( 原材料、辅助材料、备品备件、燃料及动力等) 、直接人工( 生产工人工资、补贴) 、制造费用( 车间为组织和管理生产所发生的费用) 。期末如有余额则表示企业尚未加工完成的在产品成本。 2、制造费用: 生产车间( 部门) 为生产成品和提供劳务而发生的各项间接费用。包括: 车间发生的机物料消耗、车间管理人员的工资等、车间计提的固定资产折旧、车间支付的办公费、水电费、劳保费等。
企业工会经费使用管理办法
企业工会经费财务管理办法 第一章总则 第一条为规范工会财务行为，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国工会法》、《工会预算管理办法》、《工会会计制度》等有关法规和集团公司及炼化公司的有关规定，结合实际，制定本办法。 第二条工会经费财务管理的主要任务：科学合理编制预算，真实反映财务状况；依法组织收入，努力节约支出；加强经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。 第三条本办法所称工会经费是指按照规定拨交的经费、会员会费及其它补助、收入。 第四条本办法适用企业工会经费的使用与管理。 第二章财务管理体制 第五条：工会主席是工会财务行为的责任人，对工会的财务工作和会计资料的合法性、真实性和完整性负责。 第六条工会经费管理遵循的原则： （一）遵纪守法原则。各项经费收支，必须严格执行国家法律法规、所在地方政府和中华全国总工会的有关规定，认真执行工会财务会计制度，遵守财经纪律。 （二）经费独立原则。按照规定应单独开设银行账户，
实行工会经费独立核算。 （三）预算管理原则。工会经费收支应全部纳入预算管理，按照《工会预算管理办法》执行。 （四）依法收缴原则。依法收缴工会经费，并按规定留成上缴。 （五）量入为出、收支平衡、略有结余原则。工会经费的年度预算应根据有关政策法规结合年度工会工作计划的要求编制和支出。 （六）服务职工原则。工会经费的使用应突出重点，保证维护职工的合法权益、开展职工服务和工会活动。 （七）勤俭节约原则。工会经费使用要精打细算，少花钱、多办事、办好事，节约开支，提高经费使用效益。 （八）民主管理原则。要依靠职工管好、用好经费，定期公布账目，接受会员监督和经费审查委员会审查。 第七条工会财务人员由企业财务部门派出，工会设专职或兼职的会计和出纳。工会会计是工会核算、反映、监督工会预算执行和经济活动的专业会计。会计、出纳不能由一人担任，遵循钱、账、物分开管理原则。 第八条会计人员必须持有财政部门统一颁发的《会计从业资格证书》上岗，具备相应的专业知识水平和业务技能。 第九条成立工会经费审查委员会，负责审查监督工会经费的使用情况，定期公布账目，接受会员监督和同级工会经费审查委员会的审查。
会计核算管理制度(最全)复习过程
学习资料 目录 1范围 2引用文件 3术语和定义4职责 5会计核算原则6资产 7负债 8所有者权益9收入 10成本和费用11会计差错更正12附录 13附表
会计核算管理制度 1目的和范围 规范会计核算工作，统一核算方法，为公司财务部进行账务处理提供明确依据，特制定本制度，本制度适用于**公司财务部及其他部门专职或兼职相关会计核算岗位。 2 引用文件 《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《增值税会计处理规定》及国家其他有关法律和法规。 3 术语和定义 下列术语和定义适用于本制度： 3.1 期末：是指月末、季末、半年末和年末。 3.2 前期：上一个或几个会计年度。 3.3 账面余额：是指某科目的账面实际余额，不扣除作为该科目备抵的项目（如累计折旧、相关资产的减值准备等） 4 职责 4.1 财务部经理：负责会计核算制度的审核并报总经理审批 4.2 财务部：负责《会计核算管理制度》的修订和维护 5 会计核算的原则 5.1 记账本位币：人民币,采用借贷复式记账法。 5.2 会计期间：本公司会计期间分为年度和中期。中期包括半年度、季度和月度。年度、半年度、季度、月度起止日期按公历日期确定。公司会计年度为公历1月1日起至12月31日止。 5.3 统一核算的原则：是指公司各部门要遵循相同的会计政策，统一会计核算方法，统一报表口径，统一会计核算科目。 5.4 坏账损失核算方法：备抵法核算坏账损失。
5.5 存货记价方法：存货取得时按实际成本计价；库存商品进、销、存采用个别计价法计价。 5.6 固定资产折旧方法：年限平均法，预计净残值率为3% 5.8 无形资产的摊销方法：年限平均法，无残值。 5.9 低值易耗品的摊销方法：一次转销法。 5.10 待摊费用（长期待摊费用）的摊销方法：直线法。 5.11 所得税会计处理方法：应付税款法。 5.12 固定资产计价：历史成本法。 5.13 公司在会计核算时，应当遵循以下基本原则： ——会计核算应以公司发生的各项交易或事项为对象，记录和反映公司本身的各项生产经营活动。 ——公司的会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。确须变更的，变更后的会计处理方法必须符合现行会计制度，并在附注中说明会计处理方法的变更原因、变更后对公司财务状况和经营成果的影响等。 ——除按《企业会计准则》规定应按公允价值计量的资产外，各项资产的入账价值均按照实际取得时的历史成本入账。其后，各项财产如果发生减值，应当按照本制度规定计提相应的减值准备。 ——公司在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用。 ——会计核算以权责发生制为基础，收入与其相关的成本、费用应当相互配比。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期
工会财务管理制度
有限公司工会财务管理制度 为保证有限公司工会经费的合理运作，根据《中华人民国工会法》等有关法律法规制定工会财务管理制度。 第一章总则 一、本制度试用围：有限公司工会及各分工会。 二、工会财务工作实行工会委员会领导的工会主席负责制度统筹资金、配置资源、管理经费的使用。确保工会经费合理、安全、有效运作，保障工会各项工作的展开。 三、工会财务管理原则：坚持手续完备原则；坚持量入为出、略有结余、勤俭节约的原则。 四、工会经费在职工福利、职工文体活动、职工教育、文化宣传、工会建设等围使用。 第二章预、决算管理制度 一、按照《工会预算管理办法》编制工会预算、决算和组织预决算执行。 二、工会预算编制原则：统筹兼顾，保证重点；量入为出，收支平衡；真实合法，精细高效。 三、依法取得的各项收入应全部纳入预算管理。 四、本年度无重大支出项目，不得编制赤字预算。期末滚存经费结余不得出现赤字。 五、要认真执行上级工会批准的预算。一切开支均在经批准的预算执
行。调整或者追加预算，要格履行规定的程序。 六、预算支出的编制要遵循勤俭节约的原则，要把资金使用的重点安排在维护职工权益，为职工服务和工会活动面。 七、加强预算支出管理，格执行预算和财务制度，不得擅自扩大经费支出围，提高开支标准，不得以领代报，不得擅自改变预算资金用途。 八、年度预算、决算草案，由工会财务部门编制，经工会委员会（或者常委会）讨论通过，并经本级经费审查委员会审查通过后，报上一级工会审批或备案。 第三章货币资金管理制度 一、库存现金管理 1.办理有关现金收支业务时，应格遵守《现金管理暂行条例》及其实施细则。 2.应按照开户银行核定的库存现金限额提取和保留现金，超过库存限额的现金应及时存入银行。 3.库存现金要专柜存放，不得与个人款项混杂，不得“坐支”现金或者白条抵库。 4.现金收入必须开具发票或收据，并当日入账，及时送存银行，不得将现金收入以个人储蓄式存入银行；不得用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不得利用账户替其他单位或个人套取现金；禁将款项擅自挪用或借给个人；禁止设立“小金库”或账外账。 5.现金付款的原始凭证必须是合法凭证，付款容真实，数字准确，不得涂改。
工会会费收支管理办法
中华全国总工会办公厅关于印发《基层工会经费收支管理办法》的通知 2019-04-01 15:17 来源:皋兰审计普法 总工办发〔2017〕32号 各省、自治区、直辖市总工会,各全国产业工会,中共中央直属机关工会联合会、中央国家机关工会联合会,全总各部门、各直属单位: 《基层工会经费收支管理办法》已经中华全国总工会第十六届书记处第八十次会议审议通过,现印发给你们,请认真贯彻执行。 中华全国总工会办公厅 2017年12月15日 基层工会经费收支管理办法 第一章总则 第一条为加强基层工会收支管理,规范基层工会经费使用,根据《中华人民共和国工会法》和《中国工会章程》《工会会计制度》《工会预算管理办法》的有关规定,结合中华全国总工会(以下简称“全国总工会”)贯彻落实中央有关规定的相关要求,制定本办法。 第二条本办法适用于企业、事业单位、机关和其他经济社会组织单独或联合建立的基层工会委员会。 第三条基层工会经费收支管理应遵循以下原则: (一)遵纪守法原则。基层工会应依据《中华人民共和国工会法》的有关规定,依法组织各项收入,严格遵守国家法律法规,严格执行全国总工会有关制度规定,严肃财经纪律,严格工会经费使用,加强工会经费收支管理。 (二)经费独立原则。基层工会应依据全国总工会关于工会法人登记管理的有关规定取得工会法人资格,依法享有民事权利、承担民事义务,并根据财政部、中国人民银行的有关规定,设立工会经费银行账户,实行工会经费独立核算。 (三)预算管理原则。基层工会应按照《工会预算管理办法》的要求,将单位各项收支全部纳入预算管理。基层工会经费年度收支预算(含调整预算)需经同级工会委员会和工会经费审查委员会审查同意,并报上级主管工会批准。
劳务人员管理制度.doc
劳务人员管理制度4 劳务人员管理制度 （一）务工人员招工制度 为了加强施工现场劳动用工的管理，维护企业和劳动者的合法权益，根据《中华人民劳动法》等有关法律规定，结合我公司实际情况制定本制度。 1、劳务的用工主体为项目子公司。劳务公司对接项目子公司，进行劳务分包，劳务公司才能作为用工主体自行招用务工人员及进行劳务作业分包。 2、务工人员的招用，必须由劳务公司依法与务工人员签订劳动合同。劳动合同必须明确规定工资支付标准、支付形式和支付时间等内容。 3、务工人员劳动合同的签订，被录用之日起十五天内与劳动者签订书面劳动合同，劳动合同签订后，务工人员应提供有效的身份证，专业资格证，学历证，暂住证等复印件（签订合同时必须提供原件备查），到公司统一备案。 4、招收范围：熟练的技术操作工，有中、高级技能职称的操作工优先录用，特殊工种人员必须具备行业执业资格证。年龄18~55岁，身体健康。 5、劳务分包：必须发包给具有建筑劳务承包资质的企业，不得发包给无资质的组织和个人（包工头）。
6、合同期限：务工人员固定期限合同最长不超过一年，以完成一定工作为期的劳动合同，起止时间必须明确具体，合同期满应及时办理手续，离开公司办理注销手续。 （二）施工现场务工人员管理制度 为了加强施工现场的管理，保障建设工程顺利进行，促进安全、文明施工，根据本公司的实际制定本制度。 1、项目经理是施工现场务工人员管理的直接责任人。专业、劳务分包的务工人员由雇佣单位负责管理，但必须遵守总包单位的各项规章制度。 2、项目部根据施工现场的人数配置专、（兼）职劳务管理员，负责施工现场务工人员登记，建立动态管理台帐，督促检查施工现场务工人员劳动合同签订落实，负责施工现场考勤表、工资发放表，劳动合同等资料收集整理。 3、施工现场务工人员必须依法签订劳动合同，必须经过安全培训后方可上岗，新招的务工人员上岗前必须经过安全教育。 4、务工人员应积极参加项目部组织的民工学习，接受项目部有关质量、安全、文明施工、法制及治安管理等方面的教育培训。 Delegates, staff: Hello! i n the run-up to t he Spri ng Festival, we held one se ssi on of four staff representatives Confere nce 2013-work shop, full back i n 2012, careful a nalysis of the current sit uation, discuss 2013 devel opme nt pla ns. Here, on behalf of my com pany 2013 work re ports to t he Ge neral Assembl y, for consi
会计核算管理制度(最全)
目录 1范围 2引用文件 3术语和定义4职责 5会计核算原则6资产 7负债 8所有者权益9收入 10成本和费用11会计差错更正12附录 13附表
会计核算管理制度 1目的和范围 规范会计核算工作，统一核算方法，为公司财务部进行账务处理提供明确依据，特制定本制度，本制度适用于**公司财务部及其他部门专职或兼职相关会计核算岗位。 2 引用文件 《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《增值税会计处理规定》及国家其他有关法律和法规。 3 术语和定义 下列术语和定义适用于本制度： 3.1 期末：是指月末、季末、半年末和年末。 3.2 前期：上一个或几个会计年度。 3.3 账面余额：是指某科目的账面实际余额，不扣除作为该科目备抵的项目（如累计折旧、相关资产的减值准备等） 4 职责 4.1 财务部经理：负责会计核算制度的审核并报总经理审批 4.2 财务部：负责《会计核算管理制度》的修订和维护 5 会计核算的原则 5.1 记账本位币：人民币,采用借贷复式记账法。 5.2 会计期间：本公司会计期间分为年度和中期。中期包括半年度、季度和月度。年度、半年度、季度、月度起止日期按公历日期确定。公司会计年度为公历1月1日起至12月31日止。 5.3 统一核算的原则：是指公司各部门要遵循相同的会计政策，统一会计核算方法，统一报表口径，统一会计核算科目。 5.4 坏账损失核算方法：备抵法核算坏账损失。
5.5 存货记价方法：存货取得时按实际成本计价；库存商品进、销、存采用个别计价法计价。 5.6 固定资产折旧方法：年限平均法，预计净残值率为3% 5.8 无形资产的摊销方法：年限平均法，无残值。 5.9 低值易耗品的摊销方法：一次转销法。 5.10 待摊费用（长期待摊费用）的摊销方法：直线法。 5.11 所得税会计处理方法：应付税款法。 5.12 固定资产计价：历史成本法。 5.13 公司在会计核算时，应当遵循以下基本原则： ——会计核算应以公司发生的各项交易或事项为对象，记录和反映公司本身的各项生产经营活动。 ——公司的会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。确须变更的，变更后的会计处理方法必须符合现行会计制度，并在附注中说明会计处理方法的变更原因、变更后对公司财务状况和经营成果的影响等。 ——除按《企业会计准则》规定应按公允价值计量的资产外，各项资产的入账价值均按照实际取得时的历史成本入账。其后，各项财产如果发生减值，应当按照本制度规定计提相应的减值准备。 ——公司在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用。 ——会计核算以权责发生制为基础，收入与其相关的成本、费用应当相互配比。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的
公司工会管理规定
公司工会管理规定Prepared on 21 November 2021
X X X X X X X X集团 工会管理制度 第一章总则 为了加强工会组织建设和工会工作，更好的维护广大职工的合法权益，充分发挥职工与企业的桥梁纽带作用，实现工会工作的民主化、制度化，围绕公司的中心任务，结合实际制定本办法。 XXXXXXX集团有限公司工会委员会是中华全国总工会的一个基层组织，代表XXXXX全体职工利益，为职工说话办事的职工群众组织。 反映职工群众的愿望和要求，根据公司工会组织的特点，在法律规定的范围内，积极主动、独立负责地开展工作，发挥连结党和职工群众的纽带和桥梁作用。 认真贯彻党的路线、方针和政策，全心全意依靠工作阶级，团结带领全体职工振奋精神，克服困难，充分发挥工会组织在企业改革发展和稳定中的重要作用。 公司工会努力搞好自身建设和改革，不断增强工会活力，认真履行工会的各项社会职能，努力为职工说话办事，维护职工的合法权益。积极开展以建设“职工之家”为主要内容的各项活动，加强对职工的政治和业务素质教育，努力培养一支有理想、有道德、有文化、有纪律的职工队伍，发挥员工在企业改革发展稳定中的主力军作用。 工会坚持走群众路线，全心全意依靠职工和服务职工，把工会办成“职工之家”，切实保障为目的民主权利。 第一章工会委员会与职工代表大会 职工代表大会是工会工作的重点，工会委员会是职工代表大会的工作机构，主持职工代表大会闭会以后的日常工作。各分工会负责本部门的民主管理日常工作。 职工代表大会工作机构的任务是： 组织职工选举职工代表。 主持职工代表大会的筹备工作和会议期间的组织工作。 提出职代会议题的建议，报公司党委批准。 组织职代会专门工作小组开展工作，进行调查研究，向职代会提出建议，检查督促大会决议的执行情况。
外来务工人员管理制度标准版本
文件编号：RHD-QB-K2847 （管理制度范本系列） 编辑：XXXXXX 查核：XXXXXX 时间：XXXXXX 外来务工人员管理制度 标准版本
外来务工人员管理制度标准版本操作指导：该管理制度文件为日常单位或公司为保证的工作、生产能够安全稳定地有效运转而制定的，并由相关人员在办理业务或操作时必须遵循的程序或步骤。，其中条款可根据自己现实基础上调整，请仔细浏览后进行编辑与保存。 为了维护本工程的治安秩序，管理好外来务工人员，保护外来务工人员的合法权益，特制定该管理制度。 一、凡常住户口不在本市的外来务工人员，来本地参加工作，必须“三证”齐全（身份证、劳务证、计生证），并同时上缴一寸免冠照片4张（暂住证、劳务证、工作证、）。 二、在三日内上报当地派出所办理《暂住证》，劳动部门办理《劳务证》，工程安保部门办理《工作证》。 三、务工人员必须随时携带三证，不得转借、
涂改，上下班必须按规定佩戴好《工作证》，以便出入生活区 四、三证如有遗失，必须在于24小时内上报安保部门，并说明原因，经查明后补办。 五、《暂住证》期满需留住的，应在期满前5日内上报安保办公室，以便统一向当地派出所办理延长手续，期满离开时，应缴销《暂住证》。 六、外来务工人员必须服从安保、后勤部门的统一安排，在指定 的房间、床铺居住，积极参加安保部门组织的法律法规学习，和有关教育培训活动，严格遵守本工程项目的各项管理规定。 七、外地来本市探亲、访友人员，除安保部门统一登记外，暂住或预期暂住7日以上者，必须当
日上报安保部门，并缴2张一寸照片，3日内报当地派出所办理《暂住证》。 这里写地址或者组织名称 Write Your Company Address Or Phone Number Here
财务核算管理制度
财务核算管理制度 1目的 为了加强公司财务管理和经济核算工作，强化财务内部监督和控制职能，保护股东及投资方的合法权益，建立现代企业制度，根据相关财经法规规定，结合大连建筑企业工程有限公司客观实际，特制定本制度。 2范围 本制度适用于公司、所属分公司、全资子公司。 3引用文件 3.1《中华人民共和国会计法》 3.2《企业财务通则》 3.3《会计基础工作规范》 4管理内容 4.1总则 4.1.1公司财务管理的基本要求：贯彻集团公司统一的财务管理制度，并按照集团公司的财务发展战略，建立健全本公司内部财务管理制度，有效控制财务风险，组织财务活动，处理财务关系，为实现集团公司对控股公司财务管理工作的提升提供财务支持。
4.1.2公司财务管理的基本内容是规范各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效营运资产，控制成本费用，为股东创造最大投资收益。 4.1.3公司应切实作好财务管理各项基础工作，依法计算并缴纳国家各项税收，如实反映公司财务状况和经营成果，建立健全财务核算体系，接受股东大会、董事会、监事会等内部机构以及财政、审计、税务等有关部门的检查监督。 4.1.4公司财务管理应体现财务控制原则，体现经济责任制与现代管理相结合、权力分隔制约与分工合作相结合的原则。 4.1.5公司实行“基层单位为成本中心，公司为利润中心”的财务管理体制，各基层单位在公司总经理授权的职责范围内，对发生经营业务的收支进行核算、管理，各相关职能部室进行检查和监督。股东大会、董事会、监事会按照《公司法》等有关法律、法规以及公司章程的规定，对公司财务行使相关的职权。 4.1.6公司的财务会计机构为财务部，具体负责公司财务管理和会计核算工作。 4.2财务收支审批制度 4.2.1财务收支审批制度是关于财务收支预算编制、审批权限、审批过程及其责任的规定。建立健全财务收支审批制度是财务会计工作的关键环节。 4.2.2公司财务收支审批人员：总经理、总会计师、财务部长、经总经理授权的副总经理、基层单位经理、机关部室负责人。
XX公司工会财务管理制度
XX公司工会财务管理制度 为加强工会财务管理，充分发挥工会财务在履行工会基本职责中的应有作用，特拟定本制度。 第一条预算制度 1．工会预算要坚持统筹兼顾，保证重点，量入为出，收支平衡的原则。根据上级工会财务的规定，每年十二月二十五日前编制下年的经费预算。 2．编制预算前，工会委员会必须估算全年可能的收入，在广泛听取群众和公司各部门意见的基础上，由工会主席召集有关人员，讨论研究开支项目与金额，然后编制预算草案，提交经费审查员审查，同意后报送上级工会审批。 第二条决算制度 1．根据上级工会财务部门的规定，每年一月十五日前编制上年度决算。 《 2．编制决算时，须将上年账目结清，做到收支平衡，方可编制决算草案，然后交经费审查员审查，同意后准时报上级工会批复。 第三条经审费审查制度 1．工会经费审查员应代表会员群众，认真对工会各项经费的收支和财产管理进行审查监督，工会每年的预、决算报表连同
账册凭证以及有关资料，都应主动接受经费审查员审查。 2．工会对经费审查员提出的意见和建议要认真进行研究，使工会经费使用更加合理、规范。工会委员会委员应将上级工会规定的各项要求和制度，以及经费开支范围和标准等项经费审查员报告，以更好地发挥经费审查员的检查监督作用。 第四条工会经费使用和报销制度 工会经费使用实行工会主席审批制。工会主席因公外出或其他原因不在时，由工会委员会委员代为审批，主席回来时予以及时汇报，便于全面了解经费使用情况，并按年度预算组织收支。 1．使用工会经费必须事先提出请款报告，经工会主席同意方可办理支款手续。 2．工会经费的报销，必须在费用发生后一周内报账。如有特殊情况，原始凭证不能超过一个月，过月者拒绝报销。 ￥ 3．在办理报销时，必须要有正式单据，载明所购商品明细项目，在单据后面几号具体用途、经办人员、工会主席的签字方可报销。 4．物品采购、验收、发放制度。 （1）工会物资大采购，必须按年度预算指标控制，事先编制开展某项活动所需费用计划，报请领导批准，方可组织落实。 （2）凡工会购买大宗物品，需征得工会主席意见后，再委派相关人员按照阳光采购的方式，按质定价、按量计划进行采购。
劳务管理制度
劳务管理制度 青岛安装建设股份有限公司 劳务人员资格管理制度 为保证分包单位施工人员具备完成分包工程的能力，并能够对分包单位进行有效控制，确保工程质量，特制定本制度。 第一章范围 本制度包括劳务分包队伍的选定，劳务分包合同管理，劳务队伍进场管理，现场劳务管理，人工费（劳务费）管理，质量、安全和环境管理，劳务分包队伍的考核评价，劳务队伍退场管理，监督检查与奖罚，劳务分包信息管理等内容。 第二章职责 项目经理是项目部劳务管理的第一责任人，同时，项目部必须设专（兼）职劳务管理员，其主要职责是： 1、贯彻执行公司有关劳务管理的制度和规定，制定项目部劳务纠纷应急预案和农民工工资结算管理制度并实施； 2、配合公司选择使用劳务分包队伍，负责项目部专业工长和班组长人员的选聘、使用和管理； 3、负责对劳务分包队伍使用过程中的管理，加强劳务人员进、出场登记、考勤、工资发放（有声像记录）、离场结算、培训教育、竣工工程劳务资料移交等工作，对所使用的劳务分包队伍进行管理、考核和评定；
4、对拨付的工程款与劳务人员工资发放进行比对，掌握和协调劳务（专业）分包队伍对劳务工人工资发放工作； 5、负责本项目劳务工人工资支付的监督管理和劳务工人工资纠纷的接访、处理等工作； 按照合同约定时间,收集、审核工人月度工资计算表，并及时进行劳务分包项目的预、结算工作； 6、负责劳务队伍生活区的管理工作,改善工人生活条件,组织工人开展工地夜校培训、文体娱乐活动，并留有记录； 7、负责对施工现场务工人员实名制登记，劳动合同规范化签订。 第1 页共22 页 青岛平建建筑安装股份有限公司 劳务人员资格管理制度 为保证分包单位施工人员具备完成分包工程的能力，并能够对分包单位进行有效控制，确保工程质量，特制定本制度。 第一章范围 本制度包括劳务分包队伍的选定，劳务分包合同管理，劳务队伍进场管理，现场劳务管理，人工费（劳务费）管理，质量、安全和环境管理，劳务分包队伍的考核评价，劳务队伍退场管理，监督检查与奖罚，劳务分包信息管理等内容。 第二章职责 项目经理是项目部劳务管理的第一责任人，同时，项目部必须设专（兼）职劳务管理员，其主要职责是：
基层工会财务的管理规定
基层工会财务的管理规定 一、关于基层工会经费收入管理的规定 1、基层工会会员缴纳会费的标准及上解会费的方式 会员每月应向所在工会组织交纳按岗效、工龄两部分或岗位、技能、工龄三部分工资之和的%计缴会费。工会会费收缴方式采取由会员所在单位行政财务从工资中代扣。基层工会财务在上报基层工会经费收支汇总决算报表时所扣会员的会费收入要同时发转账通知书，一并报公司工会财务。 2、其他收入（主要是指报废固定资产收入和银行存款利息收入），基层工会报废的固定资产收入和银行存款利息收入，要随基层工会经费收支汇总决算报表发转账通知书转公司工会财务。 3、各单位工会财务要在当地银行建立开户账号，不得与单位行政混用一个银行开户账号。对工会在银行的存款利息、固定资产报废收入等，各单位工会财务要如实发转账通知书转公司工会财务，不得隐瞒不报。 4、凡公司工会委托公司行政财务发通知书拨入各单位工会的经费、图书款、各种奖励款、职工困难补助费等，要分开科目列帐。接到转账通知书之后，各单位工会干部和工会财务主管要积极主动地与本单位行政领导和财务部门联系，以便使公司工会拨入的各项费用及时到位。基层行政补助工会的经费收入要悉数入账，以确保工会各项活动的正常
开展。 二、关于基层工会经费支出管理的规定 1、固定资产的购置 （1）基层工会自行购置500元以上的各种固定资产，必须先向公司工会上报书面申请计划。申请计划应写明购置固定资产的名称、数量、金额以及用途，待申请计划经公司工会领导批复后方可购买。严禁超计划购买。 （2）固定资产购买以后要及时到公司工会报销。报销时应附固定资产购置计划、固定资产购置发票、固定资产卡片一式两份 （一份留存基层以便与实物核对，一份报公司工会建立台帐）。 2、固定资产的管理 （1）基层工会要明确资产管理部门，指定专（兼）职人员对本单位占有使用的固定资产实施日常管理，对所管资产的安全与完整负责。固定资产管理人员在其工作调动时必须办清交接手续后（固定资产交接手续，要有交接清单，实物和卡片要核对清楚），方可离职。 （2）对于已到报废年限或不能正常使用的固定资产要及时进行清理，在查明原因、明确责任后填制工会固定资产报废、报损单一式四份，及时到公司工会办理有关的注销手续。
工会财务管理制度范本
内部管理制度系列 工会财务管理制度（标准、完整、实用、可修改）
编号：FS-QG-27281 工会财务管理制度 Union financial management system 说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。 第一章总则 1.为了规范学校工会的财务行为，加强财务管理，提高工会经费的合理、有效的使用，使工会在学校改革、稳定、和谐、发展的大局中，更好地担负起自身的各项基本职能。根据《会计法》、《会计基础工作规范》、《工会法》和县教育工会有关规定，结合学校工会实际，特制定本制度。 2.学校工会财务管理工作是在校工会主席直接领导下，依据国家的有关法律、法规和财务规章制度，坚持依法理财、规范操作，确保工会经费运作合理、合法、安全有效，保障校工会的各项活动正常开展。 3.工会财务管理主要任务是:依法多渠道筹集工会事业资金、合理编制工会预算，对预算执行过程中进行控制和管理，合理配置资源，保证工会在事业活动经费的合理，合法
和有效性。 4.学校工会财务管理原则:坚持依法理财原则，坚持民主管理原则，坚持工会主席负责制原则，坚持手续完备原则，坚持勤俭节约原则，坚持预算管理原则，坚持收支两条线原则。 第二章管理机构及职责 5.工会财务实行“统一领导，集体管理”体制，财务经常性收支实行由工会主席“一支笔”审批制，超出500元权限及其他工会重大决策，重大投资事项需工会委员会讨论，同意后报请主管校领导和上级工会批准后，方能执行。 6.学校工会必需设置独立会计帐户，担任财务工作人员，原则上应持证上岗，会计、出纳、经审不能由同一人担任，认真履行工会财务管理职责。 第三章工会预算管理 7.工会根据本年度的工作规划，任务及重大活动、项目，在分析上年预算执行情况的基础上合理、全面的编制工会年度财务收支计划。 8.工会应坚持“量入为出，收支平衡”的预算编制原则，
劳务工人管理制度完整版
劳务工人管理制度 1.目的 为规范公司各项管理，明确各岗位职责，使各项目、各部门在管理过程中有章可循，形成一个责任明晰、奖惩分明、运行有序的管理体系，特制定本制度。 2.适用范围 本制度适用于四川鑫鑫建设劳务有限公司全体员工。 3.术语和定义 无 4.管理职责 贯彻落实公司管理制度，监督指导各项目部依法进行投资控制、进度控制、质量控制、安全管理、合同管理、信息管理、组织与协调等工作。 5.具体内容 5.1.总则：以生产经营为中心，坚持把加强思想政治工作与必要的行政手段、经济 手段结合起来，培养和造就一支有理想、有道德、有素质、有纪律的员工队伍，充分发挥其积极性和创造性，保证企业和员工奋斗目标的实现。 5.2.员工的权利和义务： 5.2.1.员工必须树立集体主义精神，关心和维护国家和企业的公共利益，忠于职守、 快节奏、高质量地完成各项工作任务。 5.2.2.员工必须遵守本公司制订的各项规章制度，对规章制度有不同意见的，可以 在执行制度的前提下，向有关部门直至公司总经理提出。 5.2.3.员工对公司管理人员的工作有进行批评和建议的权利，对管理人员的违法违 章和失职行为有申诉、检举的权利。 5.2.4.员工可按本公司相关制度规定，享受劳动、休息、工资等各项待遇的权利。 5.3.劳动合同
5.3.1.公司实行劳动合同制度，凡公司员工均应签订书面劳动合同。第二条劳 动合同由公司法定代表人或法定委托代表人与员工本人签订，员工应仔细阅读并了解劳动合同文件内容，同意后方可签字。劳动合同一经签订即产生法律效力。 5.3.2.入职：员工入职前必须对员工家庭住址、通讯方式、健康情况等进行登记， 并出具"身份证原件"、"外来人员务工"等证明，并保留员工身份证复印件以备入档；员工有病史或不适于高空作业、重体力活作业、特殊工种作业的，员工必须说明，员工不得谎报或隐瞒个人情况。 5.3.3.新员工招聘，按招聘岗位的基本要求，坚持全面考核，择优录取，并执行1 至3个月的试用期。试用期内发现不符合用工条件的，公司有权即时辞退。 5.3.4.劳动合同期满，如企业生产经营需要，且经员工本人同意，可以续签劳动合 同。 5.4.纪律 5.4.1.员工应自觉遵守劳动纪律，按时上下班，不准无故旷工、迟到、早退、工作 时间不准擅自离岗和做与工作无关的事。 5.4.2.员工应无条件服从工作分配和调动。 5.4.3.员工必须高度集中精力，认真负责地进行工作，做到当日工作当日毕。 5.4.4.员工应自觉遵守安全文明施工的各项规定生产，保持施工环境整洁有序，维 护企业良好形象。 5.4.5.员工应忠诚企业，严禁无中生有、谣言惑众、搬弄是非。 5.4. 6.同事间团结友善、互尊互重，发生矛盾找工地负责人协助解决；严禁相互谩 骂、打架斗殴。 5.4.7.严禁嫖娼赌博、酗酒闹事。 5.5.考勤和请假制度 5.5.1.上下班作息时间，根据生产经营实际需要和季节变换，由公司作出决定，并
工会财务管理制度
工会财务管理制度
有限公司工会财务管理制度 为保证有限公司工会经费的合理运作，根据《中华人民共和国工会法》等有关法律法规制定工会财务管理制度。 第一章总则 一、本制度试用范围：有限公司工会及各分工会。 二、工会财务工作实行工会委员会领导的工会主席负责制度统筹资金、配置资源、管理经费的使用。确保工会经费合理、安全、有效运作，保障工会各项工作的展开。 三、工会财务管理原则：坚持手续完备原则；坚持量入为出、略有结余、勤俭节约的原则。 四、工会经费在职工福利、职工文体活动、职工教育、文化宣传、工会建设等范围内使用。
第二章预、决算管理制度 一、按照《工会预算管理办法》编制工会预算、决算和组织预决算执行。 二、工会预算编制原则：统筹兼顾，保证重点；量入为出，收支平衡；真实合法，精细高效。 三、依法取得的各项收入应全部纳入预算管理。 四、本年度无重大支出项目，不得编制赤字预算。期末滚存经费结余不得出现赤字。 五、要认真执行上级工会批准的预算。一切开支均在经批准的预算内执行。调整或者追加预算，要严格履行规定的程序。 六、预算支出的编制要遵循勤俭节约的原则，要把资金使用的重点安排在维护职工权益，为职工服务和工会活动方面。
七、加强预算支出管理，严格执行预算和财务制度，不得擅自扩大经费支出范围，提高开支标准，不得以领代报，不得擅自改变预算资金用途。 八、年度预算、决算草案，由工会财务部门编制，经工会委员会（或者常委会）讨论经过，并经本级经费审查委员会审查经过后，报上一级工会审批或备案。 第三章货币资金管理制度 一、库存现金管理 1.办理有关现金收支业务时，应严格遵守《现金管理暂行条例》及其实施细则。 2.应按照开户银行核定的库存现金限额提取和保留现金，超过库存限额的现金应及时存入银行。
xx公司工会财务管理制度
xx公司工会财务管理制度 aa公司工会财务管理制度 为管好、用好工会经费,做到“用得合理,员工满意”,更好地为员工群众服务,按照工会会计制度和上级工会的要求,根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》和《工会会计制度》及其他有关规定,结合本公司的实际情况制定本办法。 一、工会经费使用管理原则 1、经费独立管理原则。根据年初公司工会审定的预算,合理使用各项经费。 (1)经费报销时应填写清楚,由工会主席审批后方可报销。( 2) 购买一次性低值易耗品发票应注明金额,由经办人、验收人、工会主席审核签名。 (3)商家出具的发 票合法,内容完整。 2、坚持预、决算管理原则。一切经费均应纳入预算,做到年初有预算,年终有结算。 3、坚持遵纪守法原则。严格执行国家财经政策、规定和开支范围、标准,认 真执行工会财务制度,遵守财务纪律。 4、坚持“统筹兼顾、保证重点、量入为出,收支平衡、略有结余”的原则。 工会经费支出应重点用于维护员工权益, 开展员工教育和员工群众性活动等。 5、坚持勤俭节约原则。要少花钱、多办事、办好事、节约开支,提高经费使 用效益。 - 1 - 6、坚持为员工服务原则。工会经费不得用于非工会活动的开支。
7、坚持民主管理原则。每年一次接受同级经审委的审查。定期公布账目,向“职代会”报告经费使用情况,接受代表和会员监督。 二、工会经费开支范围 1、员工活动费。用于组织员工开展集体活动。如旅游活动、联欢会及其他集体活动的费用等,用于开展教育、文娱、体育、宣传活动等方面的开支。 ,1,员工教育用于工会举办的员工教育、业余文化、技术、 : 技能教育所需的教材、教学、消耗用品,员工教育所需资料、酬金,工会举办各种知识竞赛、培训等。 ,2,文体活动,用于工会举办员工业余文艺体育活动、节日联欢、文艺创作、美术书法、摄影、展览等,文体活动所需设备、器材、用品购置费及维修,文体汇演、比赛奖励, 以及按规定开支的餐费等。 ,3,宣传活动用于工会组织政治、法律、政策、科技、讲 : 座、报告会的酬金,工会组织技术交流、员工读书活动以及举办展览、等所消耗的用品,重大节日工会组织活动的宣传费,工会为基层工会配发的图书费等。 2、工会业务费。用于履行工会职能、加强自身建设和开展业务工作等方面的费用。如工会干部培训所需教材、费用等,评选、 : 表彰优秀工会干部、工会积极分子,“巾帼建功”优秀女工,文明 - 2 - 员工、文明家庭等奖励,建家活动费用,维护员工合法权益开展的法律咨询服务、劳动争议协调等各项工作活动的费用,慰问困难员工的费用,办公费、差旅费等费用。 三、工会会员会费收入、经费上缴规定 1、会费收入。根据会员岗位工资标准0 5%交纳会费,各单位 .
工会财务管理规范
工会财务会计管理规范 为切实加强各级工会财务会计管理，规范财务会计行为，提高资金使用效益，保证资金安全，根据国家有关法律法规和工会财务会计制度，制定本规范。 第一章指导思想和总体目标 第一条指导思想。以邓小平理论、“三个代表”重要思想和科学发展观为指导，全面推进工会财务会计管理规范化，切实提高工会财务会计管理水平，收好、管好、用好工会经费，为工会工作的开展提供可靠的物质保障。 第二条总体目标。各级工会应在初步达到规范化要求的基础上，不断完善工会财务会计管理规范化工作，使之制度化、常态化、长期化，形成工会财务会计规范管理的长效机制。 第二章工会财务会计管理规范 第三条按照《会计法》、《会计基础工作规范》以及全国总工会的有关规定设置财务会计机构、配备业务素质相适应的会计人员。 第四条设置会计人员工作岗位并明确工作职责。 第五条会计人员的任免符合法定手续。会计人员调动或离职按照国家有关规定办理交接手续。 第六条会计工作人员持有会计从业资格证书，每年接受继续教育培训。 第七条各级工会应当根据财务会计业务的需要，建立健全内部财务会计管理制度。主要包括：收支预算、决算制度，货币资金管理制度，票据管理制度，财务收支管理制度，专项资金管理制度，债权债务管理制度，账务处理程序制度，内部会计控制制度，经费定额管理制度，财产清查制度，财务会计分析制度，岗位责任制度，会计档案管理制度等。 第八条严格遵守《预算法》等法律法规以及《工会预算管理办法》。 第九条各级工会要按照《工会预算管理办法》编制工会经费预算、决算和组织预算执行，县级和县级以上工会要按照政府财政部门的要求编制政府补助资金部门预算、决算。预算编制做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。 第十条各级工会按照规定及时、足额拨缴工会经费。依法取得的各项收入全部列入预算。 第十一条厉行节约，有效控制“三公经费”等行政支出。 第十二条严肃财经纪律，没有“小金库”或账外设账行为。 第十三条根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效的执行。调整或追加预算，严