现金收款业务的原始凭证

一般来说，涉及现金收款业务的原始凭证，可以分为以下几种：

（1）发票

发票是指企业、事业单位在购销商品、提供和接受劳务以及从事其他经营活动中开具、收取的收付款凭证。

（2）非经营性收据

非经营性收据指国家机关、事业单位等按规定收取规费和咨询服务费用时所开具的收款收据。非经营性收据由财政部门统一印制或加盖监制章。

（3）内部收据

内部收据一般适用于单位内部职能部门或与职工之间的现金往来及与外部单位和个人之间的非经营性现金往来。

现金收款原始凭证的开具应当注意的其他事项：

在开具现金收款原始凭证时，还应注意如下几点：

（1）在开具现金收款原始凭证时，要正确选用现金收款原始凭证。

（2）在填开现金收款原始凭证时，应当按照经济业务如实填开。

（3）在填开现金收款凭证（特别是发票、非经营性收据）时，如发生错误，应将该凭证保留在发票本上，并盖上“作废”章，以示注销，不得随意将错误凭证丢弃，或连同该凭证存根联一并撕去。

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销售与收款流程风险控制及流程图

销售与收款流程风险控制及流程图 -标准化文件发布号：（9456-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII

销售与收款业务流程一.业务目标 1.经营目标通过规范销售与收款业务流程，确保产品销售与收款业务按规定程序和适当授权进行，实现预期经营目标。 2.财务目标确保销售与收款业务及相关会计科目的核算真实、完整、规范，防止差错和舞弊，保证财务报表合理揭示业务发生的折扣和折让。 3.合规目标保证销售业务及其税金的处理符合国家相关法律法规及公司的规定。二、业务风险 1.经营风险由于产品销售与收款业务流程设计不合理或控制不当，可能导致产品销售及价格、信用政策等与目标要求不一致，或出现舞弊和差错。 2.财务风险

可能导致会计核算多记、少（漏）记或错记销售收入、应收账款及其他相关会计事项，造成核算和反映不真实、不准确、不完整。 3.合规风险可能导致销售业务违反国家有关规定而受到行政处罚和法律制裁。三、业务流程步与控制点 1.受理订单与编制销售计划（1）销售部门分析客户需求，受理客户订单，订单应按类别连续编号。 ※（2）所有订单均由被授权人核准，并对客户信用状况进行初步核查。销售部门依据客户信用状况及订单和生产计划、库存等情况，编制销售产品的品种、规格型号、数量、价格、货款支付方式等具体的销售计划与赊销方案，并经部门领导审核签字。 2.审定销售方案和信用政策 ※（1）产品销售计划传送给分公司分管业务的领导审定，特别重大的产品销售计划报公司总经理办公会审定。销售产品拟采用赊销方式的应对客户信用进行审核。销售部门应根据本部门已掌握或客户提供的信用资料，结合产品销

销售收款管理流程

销售收款管理流程一、销售收款程序：收款（现金、POS机刷卡）~在销售系统里开收据~核对无误后打印收据~收款人和交款人签名~收据联交客户，记账联交财务。二、销售收款方式及注意事项：现金、POS机刷卡、银行转账缴款、收支票、收汇票 1、现金（1）、一般现金的收款只限于定金和小额的收款；（2）、验钞：用点钞机验钞时，注意正反两面都过一次机器，如有不能过验钞机的现金，则要求客户更换此张现金；（3）收妥现金后，在销售系统里作收款记录，并打印出收款收据；（4）核对收款收据里记录的内容和金额是否正确；（5）将准确无误的收款收据交客户，提醒客户核对姓名、交款金额等信息，确认无误后在交款人栏签收。（6）将现金存入公司指定银行；（7）将银行存款单作为附件粘贴在收款收据后，及时将收款收据交回财务入账处理。 2、POS机刷卡（1）、POS机刷卡指客户用信用卡或借记卡在POS机上刷卡的形式缴纳定金，首期款或者楼款；（2）、交易成功后，pos机打印出交易单，请客户在交易单上签名；（3）、凭交易单和结算单开具收款收据；

（4）、pos机交易单第一联入账，第二联交客户；（5）、pos结算：必须每天对当日交易进行结算或每收一笔结算一笔；（6）、pos机不出交易单的情况不能开收据；（7）、刷信用卡，已取得授权，交易不成功。信用卡款项被冻结：知会发信用卡银行取消授权，重新刷卡交易或引导客户以转账的形式交款提示：取消授权知会须注明取得授权时间、pos机商户号、授权号、信用卡卡号、持卡人姓名、信用卡期限、交易金额（8）、刷外币信用卡：知会客户外币与人民币汇率（按每月第一个工作日财务公布的汇率），按实收金额乘以当月汇率，折算成人民币金额，在pos机上刷外币卡，输入折算后的人民币金额。外币信用卡刷卡必须单笔结算（9）、接受信用卡业务须知：必须为信用卡本人使用，交易单据须由持卡人本人签字确认；不可接受超过有效期的信用卡；信用卡拼音一般与卡上签名拼音一致；严禁受理非本人使用信用卡业务，收款人员对客户身份的核实负全责。 3、银行转账缴款（1）、银行转账缴款：客户缴纳首期款或者楼款，采取银行转账的方式缴纳，如同城同行转账款项当天即到账，如同城跨行转账则第二个工作日到账，异地汇款一般三天后到账；（2）、统一由公司财务部在确认到账后开具收据；（3）、提醒客户在办理转款时，注意叮嘱银行在备注栏上注明

记账凭证和收款凭证

记账凭证和收款凭证收款凭证是指用来反映货币资金增加业务而编制的凭证。是用来记录货币资金收款业务的凭证，它是由出纳人员根据审核无误的原始凭证收款后填制的。下面就为大家解开记账凭证和收款凭证，希望能帮到你。记账凭证是登记账簿的依据，按其所反映的经济内容不同，一般分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。收款凭证。是指用于记录现金和银行存款收款业务的会计凭证。收款凭证根据有关现金和银行存款收入业务的原始凭证填制，是登记现金日记账、银行存款日记账以及有关明细账和总账等账簿的依据，也是出纳人员收讫款项的依据。记账凭证的填制方法1.除结账和更正错误，记账凭证必须附有原始凭证并注明所附原始凭证的张数。所附原始凭证张数的计算，一般以原始凭证的自然张数为准。与记账凭证中的经济业务记录有关的每一张证据，都应当作为原始凭证的附件。如果记账凭证中附有原始凭证汇总表，则应该把所附的原始凭证和原始凭证汇总表的张数一起计入附件的张数之内。但报销差旅费等的零散票券，可以粘贴在一张纸上，作为一张原始凭证。一张原始凭证如涉及到几张记账凭证的，可以将该原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，在其他记账凭证上注明该主要记账凭证的编号或者附上该原始凭证的复印件。

2.一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开给其他应负担单位原始凭证分割单。原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容，包括凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位的名称或填制人的姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位的名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用的分担情况等。 3.记账凭证编号的方法有多种，可以按现金收付、银行存款收付和转账业务三类分别编号，也可以按现金收入、现金支出、银行存款收入、银行存款支出和转账五类进行编号，或者将转账业务按照具体内容再分成几类编号。各单位应当根据本单位业务繁简程度、人员多寡和分工情况来选择便于记账、查账、内部稽核、简单严密的编号方法。无论采用哪一种编号方法，都应该按月顺序编号，即每月都从1号编起，顺序编至月末。一笔经济业务需要填制两张或者两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号，如1号会计事项分录需要填制三张记账凭证，就可以编成1(1/3)、1(2/3)、1(3/3)号。 4.填制记账凭证时如果发生错误，应当重新填制。已经登记入账的记账凭证在当年内发现错误的，可以用红字注销法进行更正。在会计科目应用上没有错误，只是金额错误的情况下，也可以按正确数字同错误数字之间的差额，另编一张调整记账凭证。发现以前年度的记账凭证有错误时，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。 5.实行会计电算化的单位，其机制记账凭证应当符合对记账凭证的一般要求，并应认真审核，做到会计科目使用正确，数字准确无误。

现金管理制度

第一章总则第一条为加强现金管理，规范现金结算行为，根据国家《现金管理暂行条例》，结合本公司实际情况，特制定本制度。第二条本制度适用于公司总部及所属分公司、子公司。第二章现金支出管理第三条开户单位可以在下列范围内使用现金： 1.职工工资、津贴，个人劳务报酬。 2.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。 3.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。 4.向个人收购农副产品和其他物资的价款。 5.出差人员必须随身携带的差旅费。 6.结算起点以下的零星支出。 7.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。第四条前款结算起点定为1 000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。第五条超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。第六条转账结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能力。在销售活动中，不得对现金结算给予比转账结算优惠待遇；不得拒收支票、银行汇票和银行本票。第七条开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3~5天的日常零星开支所需的库存现金限额。第三章现金收入控制的集中银行方法

第八条集中银行，是指通过设立多个策略性的收款中心来代替通常在公司总部设立的单一收款中心，以加速账款回收的一种方法。其目的是缩短从顾客寄出账款到现金收入企业账户这一过程的时间。 1.具体做法是：（1）企业以服务地区和各销售区的账单数量为依据，设立若干收款中心，并指定一个收款中心(通常是设在公司总部所在地的收账中心)的账户为集中银行。（2）公司通知客户将货款送到最近的收款中心而不必送到公司总部。（3）收款中心将每天收到的货款存到当地银行，然后再把多余的现金从地方银行汇入集中银行——公司开立的主要存款账户的商业银行。 2.设立集中银行主要有以下优点：（1）账单和货款邮寄时间可大大缩短。账单由收款中心寄给该地区顾客，与由总部寄发账单相比，顾客能较早收到账单。顾客付款时，货款邮寄到最近的收款中心，通常也比直接邮往总公司所需时间短。（2）支票兑现的时间可缩短。收款中心收到顾客汇来的支票存入该地区的地方银行，而支票的付款银行通常也在该地区内，因而支票兑现较方便。 3.但集中银行也有如下缺点：（1）每个收款中心的地方银行都要求有一定的补偿余额，而补偿余额是一种闲置的不能使用的资金。开设的中心越多，补偿余额也越多，闲置的资金也越多。（2）设立收款中心需要一定的人力和物力，花费较多。所以，财务主管在决定采用集中银行时，不可忽略这两个缺陷。第四章现金收入控制的锁箱系统方法第九条锁箱系统是通过承租多个邮政信箱，以缩短从收到顾客付款到存入当地银行的时间的一种现金管理办法。采用锁箱系统的具体做法是：（1）在业务比较集中的地区租用当地加锁的专用邮政信箱。（2）通知顾客把付款邮寄到指定的信箱。

销售与收款循环内部控制制度与流程

销售和收款循环的内部控制一、销售及收款循环

文件类别作业项目编号页次一、流程图销售及收款循环作业流程图1-2 二、销售和收款循环内销售计划作业程序1-3 作业程客户授信作业程序1-4控序订单处理作业程序1-5预收货款及签证押汇作业程序1-6 交货作业程序1-7~8 开立销货发票作业程序1-9 应收帐款作业程序1-10 客诉处理及销货退回作业1-11 客诉处理及销货折让作业1-12 收款作业程序1-13

-销售及收款循环作业流程图销售计划作业订单作业客户授信作业预收账款交货作业销售退回作业是否发生客是投诉处理作业收款作业户投诉否开立销售发票销货折让作业应收账款作业

【内部控制制度】文件类别销售及收款循环作业项目作业程序及控制重点销售计划一、控制的作业程序 1. 配合年度预算作业，预测未来一季乃至二或三年之销售变作业化情形。 2.业务单位于制定销售目标前，应由下列各项基础着手： (1)以往年度销售情况。 (2)市场占有率及竞争者状况。 (3)国内外经济景气状况。 (4)产业状况。 (5)产品开发计划。 (6)售价政策及促销计划。 (7)其它可能影响销售预测之因素。 3.依据上述之基础了解后拟定未来方向。 4.未来方向确定后考虑自身资源及经营策略，提出销售预测目标。 5.每月营业会议应定期检讨销售及预测差异原因。二、控制的重点： 1.预测是否考虑政治、文化、经济、市场动态及竞争者进入等因素。 2.预测是否包含短、中、长期预测，并适时修正之。 3.预测是否考虑历史及未来之各种变量之数据。 4.公司是否依规定定期举办营业会议并做成议事录。参考文件／使用窗体一、参考信息： 1.预算管理办法 2.营业会议议事录

销售与收款业务流程

销售与收款业务流程（一）业务目标 1．经营目标通过规范销售与收款业务流程，确保产品销量与收款业务按规定程序和适当授权进行，实现预期经营目标。 2．财务目标确保销售与收款业务及其相关会计帐目的核算真实、完整、规范、防止差错和舞弊、保证财务报表合理揭示产品销售业务发生的折扣与折让。 3．合规目标保证销售业务及其税金的处理符合国家有关法律法规以及公司的规定。（二）业务风险 1．经营风险由于产品销售与收款业务流程设计不合理或控制不当，可能导致产品销售及价格、信用政策等与目标要求不一致，或出现舞弊和差错。 2．财务风险可能导致会计核算多记、少（漏）记或错记销售收入、应收帐款以及其他相关会计事项，造成核算和反映不真实、不准确、不完整。 3．合规风险可能导致销售业务违反国家有关规定而受到行政处罚或法律制裁。

（三）业务流程步骤与控制点 1．受理订单与编制销售计划（1）销售部门分析客户需求，受理客户订单，订单应按类别连续编号。 ★（2）所有订单均由别授权人核准，并对客户信用状况进行初步核查。销售部门依据客户信用状况及订单和生产计划、库存等情况，编制销售产品的品种、规格型号、数量、价格、货款支付方式等具体的销售计划与赊帐方案，并经部门领导审核签字。 2．审定销售方案和信用政策 ★（1）产品销售计划传送给公司分管业务的领导审定，特别重大的产品销售计划报公司总经理办公室审定。销售产品拟采用赊销方式的应对客户信用进行审核。销售部门应首先根据本部门已掌握或客户提供的信用资料。结合产品销售市场情况，提出准予客户赊销的期限和额度，经部门领导审核后连同有关信用资料等一并传送给信用管理部门。 ★（2）信用管理部门依据客户的信用资料以及本部门已建立的客户信用档案和记录，对客户信用情况进行审核或调查，评定信用等级，提出审核意见。 ★（3）销售部门将销售计划/销售订单和赊账方案报公司总经理办公会审定。销售价格未按规定政策执行的，应报价格领导小组或授权领导审定。 3。生产订单销售部门及时将审批后的销售计划/销售订单传送给生产部门。生产部门根据生产计划与销售计划/销售订单情况，编制生产订单，安排生产。 4。签订销售合同销售数量较大或批量销售业务应当签订销售合同。销售合同文本由销售部门拟定。 ★（1）法律部门和财务部门根据本部门职责对销售合同进行审核，提出书

现金收付款单据整理、核对

出纳制单-会计审核-出纳付款、关键是要每日结清，及时对账。我们的做法是每天（次）出纳将凭证并给会计时汇一个总，注明报销单份数和总金额，然后写一张小纸条放在上面，用长尾夹夹好后传递给会计，会计接到凭证时当场数一下份数看有没有错，然后马上登账，登完账后发现差错及时与出纳核对。会计如果没时间及时入账，整个这一叠的凭证就暂不动，要做就一次性做完。会计做完记账凭证后，及时打印出来，用长尾夹或大头针将原始凭证附在其后，但我们绝对不用回形针，回形针容易脱落、松散。 1.负责粘贴报销凭证 2.登记现金及银行存款日记帐，包括及时对帐，编制银行对帐调节表 3.负责会计凭证录入 4.负责凭证等财务资料的整理、装订、归档 5.完成公司安排的其他各项财务工作《2010会计实习日志范文》简介：当听我去机械厂实习会计的时候，妈妈又是惊奇又是高兴。妈妈是一位有着几十年工作经验的职业会计，以前曾想让我继承她的会计职业，想把几十年的宝贵《2010会计实习日志范文》正文开始>> 当听我去机械厂实习会计的时候，妈妈又是惊奇又是高兴。妈妈是一位有着几十年工作经验的职业会计，以前曾想让我继承她的会计职业，想把几十年的宝贵经验悉数传授给我。但是一贯都对会计不感兴趣的我没有接受。今天见我主动提出去实习会计，当然是又惊又喜。于是迫不及待的给我上起了会计课。当妈妈讲到自己也模糊的地方，干脆从几层高的书柜里翻出当年的会计书，然后详细讲给我听。

大概是继了妈妈的会计天赋，又加上妈妈的真传，我似乎学得很快。实习不久，到机械厂结月帐的时候了。面对累积一个月的单位发票，我要做的同职业会计一样，就是在一个星期内，手工把帐做好。手工做帐包括很多道工序：审核发票，填写凭证，制作汇总表，记账，对账，填写报表。为了把这些帐做好，我按照妈妈教的方法一一展开起来。首先审核发票。原来发票也叫原始凭证。审核发票又分三步：首先审查所采用的凭证格式是否符合规定，凭证的要素是否齐全，是否有经办单位的签章；其次审查凭证上的经济业务是否真实、合法，数字计算是否正确、完整，大、小写是否一致；最后审查凭证上的数字和文字有否涂改、污损和不符合规定的更正。如果通过审查发现凭证不符合这些要求，那么这些凭证就应该被会计部门退还给原编制凭证的单位和个人，重新补办手续。然后填写记账凭证。记帐凭证是登记帐薄的直接依据。我先将原始凭证按照经济内容（比如“销售收入”，“管理费用”等）

业务员现金收款管理制度

1．目的为规范企业的现金货款管理，防范在收现金货款管理中出现舞弊、腐败等行为，确保企业的现金安全，特制定本制度。 2．范围本制度适用于上海新利恒本部及所属各子（分）公司。 3．原则公司收取客户租赁款，除私人客户、现买单业务、上门催收货款并且只能支付现金租赁款外，其他均应当通过开户银行进行转账结算。 4．收现金租赁款总体规定 4.1 业务员收取现金之前，应填写现金收款申请表（见附件），经公司总经理审批同意后方可办理现金收款。 4.2 现金收取规定 4.2.1本地区的现金收款，应由公司出纳随同业务员前往办理，出纳应认真鉴别钞票的真伪，防止假币和错收，收取客户现金后，出纳开具盖有公司财务章的收款收据。4.2.2 本地区的现金收款，由于特殊原因，出纳不能随同业务员前往现场收取现金时，业务员凭现金收款申请表到出纳处办理借出收款收据的手续，并在现金收款申请表中注明借出的收款收据的编号，收到现金后业务员直接给客户开具公司的收款收据，收现金时，业务员应认真鉴别钞票的真伪，防止假币和错收，出现差错时，业务员要承担相应的责任，现金办理完毕后要及时向出纳归还收款收据。 4.2.3异地的现金收款，业务员应提前提交申请表并及时把收款申请表传真给公司出纳处，作为出纳给业务员开具公司的收款收据的附件。 4.2.4 业务员收取现金后应及时把货款汇入公司指定的帐户，及时通知出纳，发生的汇款费用，由公司承担。 4.2.5 出纳在接到业务员的汇款通知后，应及时查询到帐情况，货款到帐后与业务员通知的汇款金额进行核对，如有出入应及时与业务员联系，查找原因。 4.2.6 出纳与业务员通知的汇款金额核对无误后，给业务员开具公司的收款收据，交款单位为客户，并按实际业务填写业务内容，

销售收款工作流程

财务部销售收款（退款）工作流程一、销售方案财务部根据项目管理部制订的各项目认购（销售）方案，制订收款流程，以确定款项类别及适用的票据类型等。二、收款准备在正式开始收款前，财务部应做好收款的相关准备工作： 1、人员配置：在收款正式开始前，销售方案应明确应配备的财务人员人数。 2、收款地点：项目管理部应告知财务人员收款地点：项目现场、外展地或是公司。 3、硬件配置：（1）点钞机数量；（2）pose机数量；（3）保险柜；（4）收据或发票。 4、行政人事部应安排好车辆，按时接送收银或出纳存取款。

三、收款流程财务人员不审核报价，对经过销售业内审核后的单据收款，并开具收据或发票。现金收款、Pose机刷卡可以现场及时开具收据或发票，收到支票或其他方式转账的，待款项进账后开具收据或发票。（一）收款方式 1、现金现金一般限于订金、定金等小额的收款。在用点钞机验钞时，注意正反面都过一次，并核对认购协议等。 2、POSE机刷卡交易成功后，pose机打印出交易清单，请客户在交易单第一联那个签字，第三联交客户保存。Pose机应注意每天结算。 3、转账提示客户在备注栏注明客户名称、房源号、资金性质等信息，在确认到账后开具收据或发票。 4、支票提示客户尽量注明姓名、房源号等信息，在确认到账后开具收据或发票。

（二）票据的开具 1、开盘前（1）认筹阶段主要是各种确认金（认购金、诚意金、定金等）的收取。代理公司置业顾问、销售经理与客户签订相关认购协议（一式四份），经项目管理部销控人员审核认可后交现场收款人员，收款人员根据项目管理部销控人员审核协议等开具收据并收款。收据上注明的姓名、金额。收款后，将收据红联（客户联）连同协议（客户联）交给客户。（2）解筹阶段客户选房成功后，客户应交回认筹阶段的协议和单据。代理公司置业顾问、销售经理与客户签订相关协议（一式四份），经项目管理部销控人员审核认可后交现场收款人员开具收据并收款，收据上应注明房源号、客户名称、金额等信息，房源号必须唯一。如遇到客户换房，应收回之前开具的收据（记账联和客户联放回原票据，并盖作废章），重新开具新的收据。 2、开盘后（1）在经过认筹、解筹流程的，由置业顾问→销售项目经理→销售审核（业内）等审核收款确认通知单，财务人员根据通知单所列内容开具收据（代收款）和发票（购房款），并将解筹阶段开具的收据及合同收回。

中小企业现金管理制度

01 现金管理制度范文第一章总则第一条为加强现金管理，依据国务院发布的《现金管理暂行条例》及中国人民银行发布的《现金管理暂行条例实施细则》，结合本公司实际情况，制定本制度。第二条财务部和各所属企业财务部负责本制度的具体贯彻实施，并设专职稽核员负责现金的收支计划和审核管理工作。第二章现金的收入、支出范围第三条现金收入包括：公司经济业务范围内的一切现金收入以及支用款项的退回现金等。第四条现金支出范围。 1．职工工资、各种工资性津贴。 2．个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作的报酬。 3．支付给个人的奖金，包括根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。 4．各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出，如转业、复员、退伍、退职、退休费和其他按规定发给个人的费用。 5．出差人员必须随身携带的差旅费。 6．向个人购买农副产品和其他物资支付的价款。 7．支付各单位间在转账结算起点以下的零星支出。 8．中国人民银行确定的需要支付现金的其他支出。 9．企业与其他单位的经济业务，除上述规定的范围可进行现金结算外，都要通过银行进行转账结算。第三章库存现金管理第五条库存现金实行限额管理，公司按国家规定保留一定数额的库存现金。库存现金限额一般为三天的日常零星开支需要。第六条库存现金不得超过规定限额，超过部分必须于当日存入银行，每日下班前结余现金必须放入保险箱。库存限额不足时从银行存款账户提取。第四章现金收付业务的日常管理第七条公司现金收付由出纳人员负责。现金收付必须根据合法的凭证由出纳人员认真核对后办理。第八条对于违反规定的收支，出纳人员有权拒绝办理。第九条对于内容不详、手续不全、数字有误的凭证，应当予以退回，要求补办手续，更正错误；遇有伪造、涂改凭证等虚报冒领的，应及时向领导反映。第十条收付完毕，出纳人员应在原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记。

销售与收款流程风险控制及流程图完整版

销售与收款流程风险控制及流程图 HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】

可能导致销售业务违反国家有关规定而受到行政处罚和法律制裁。三、业务流程步与控制点 1.受理订单与编制销售计划（1）销售部门分析客户需求，受理客户订单，订单应按类别连续编号。 ※（2）所有订单均由被授权人核准，并对客户信用状况进行初步核查。销售部门依据客户信用状况及订单和生产计划、库存等情况，编制销售产品的品种、规格型号、数量、价格、货款支付方式等具体的销售计划与赊销方案，并经部门领导审核签字。 2.审定销售方案和信用政策 ※（1）产品销售计划传送给分公司分管业务的领导审定，特别重大的产品销售计划报公司总经理办公会审定。销售产品拟采用赊销方式的应对客户信用进行审核。销售部门应根据本部门已掌握或客户提供的信用资料，结合产品销售市场情况，提出准予客户赊销的期限和额度，经部门领导审核后连同有关信用资料等一并传送到信用管理部门。 ※（2）信用管理部门依据客户信用资料及本部门已建立的客户信用档案和记录，对客户信用情况进行核查，评定信用等级，提出审核意见。 ※（3）销售部门将销售计划/销售订单和赊销审核意见等资料传送给分管业务的领导和财务总监审批，特别重大的赊销方案报公

销售与收款循环的审计

销售与收款循环的审计销售与收款循环是由同客户交换商品或劳务，以及收到现金收入等有关业务活动组成的。在赊销方式下．销售与收款业务流程主要有：处理客户订单，批准赊销信用，发送货物，开具销售发票，记录销售与收款业务，定期对账和收回账款，审批销售退回与折让，审批坏账的注销等。订货（订货单）-->销售单（销售单）-->批准赊销-->发货-->装运（提货单）-->开票（销售发票）-->记帐。销售与收款循环业务流程图：

典型的销售与收款业务循环中所使用的重要凭证和记录有：客户订货单，销货单，销货合同，发运单，销货发票，产品价目表，贷项通知单，主营业务收人明细账，应收账款明细账，客户对账单，销货退回及折让日记账或明细账，收款凭证，现金和银行存款日记账，坏账审批表。建立明确的职责分工： (1)批准赊销信用与销售相互独立。防止信用风险： (2)批准赊销信用与发货开票相互独立： (3)发送货物与开票相互独立： (4)发送货物与记账相互独立： (5)收取货款与营业收人、应收账款记录相互独立： (6)批准销售退回与折让业务和记账业务相互独立： (7)批准坏账与收款业务、记账业务相互独立； (8)编制和寄送客户对账单与收款、记账业务相互独立： (9)执行内部检查与业务办理、记录相互独立。在现销方式下，可以省略赊销信用的批准环节，其他各环节与赊销方式相似。应注意现金收取环节的控制，收到现金应立即填制有关责任凭证，收取现金的职责与记账职责分离。销售与收款循环的审计步骤：（一）识别被审计单位影响销售与收款循环相关账户的经营风险（二）确定受销售与收款循环影响的账户的可容忍的误差（三）评估受销售与收款循环影响的账户的重大错报风险及该循环的控制风险（四）设计和执行销售与收款循环的控制测试和交易类别的实质性程序（五）设计和执行销售与收款循环账户余额的实质性程序

财务篇_现金管理制度

现金管理制度操作精要与提示制度范本第一章总则一、为加强现金管理，规范现金结算行为，根据国家《现金管理暂行条例》，结合本公司实际情况，特制定本制度。二、本制度适用于本公司内部。第二章现金管理部门和人员一、财务部负责现金管理工作的开展和协调。二、财务部指定专门人员作为现金出纳员负责现金的收入、支出和保管等工作。现金出纳员应具备爱岗敬业、严谨认真、熟悉相关法律法规、持有《会计从业资格证》等条件。三、按照不相容岗位分离的原则，现金出纳员不得兼任会计员。

第三章现金使用范围一、现金的收取范围：（一）个人购买公司的物品或接受劳务；（二）个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款；（三）无法办理转账的销售收入；（四）不足转账起点的小额收入；（五）其他必须收取现金的事宜；二、现金的支出范围：（一）员工薪酬，包括员工工资、津贴、奖金等；（二）各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出；（三）支付给公司外部个人的劳务报酬；（四）出差人员必须随身携带的差旅费及应予以报销的出差补助费用；（五）结算起点以下的零星支出（结算起点为1 000元，超过结算起点应实行银行转账结算）；（六）根据规定允许使用现金的其他支出。三、超过以上范围都必须通过银行办理转账结算。第四章现金限额管理一、为了加强现金管理，减少闲置的现金，通常由开户银行核定公司库存现金的最高限额。二、库存现金限额是指为保证各单位日常零星支付，按规定允许留存的现金的最高数额。三、库存现金的限额，由开户行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。其限额一般按照单位3—5天日常零星开支所需现金确定。远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当放宽，但最高不得超过15天。四、库存限额一经核定，要求公司必须严格遵守，不能任意超出，超过限额的现金应及时存入银行。第五章现金的提取一、出纳员向银行提取现金时，应先填写或打印现金支票，写明签发日期、收款人、金额（大小写）、用途、密码，并加盖财务专用章、法人专用章，到银行提取款项。二、超过5万元的提现，需在前一日向银行预约，并随现金支票附上《大额提现申请》。三、出纳员提现，需配备专车接送，两人同行。第六章现金的收取一、收取现金办理前：（一）交款人填写《现金收款单》，注明收款日期、款项性质、金额（大小写）、交款人。（二）缴款人将《现金收款单》及现金一起至出纳员处办理。二、收取现金办理时：（一）出纳员应仔细审核《现金收款单》的各项内容。（二）出纳员当面点清款项，防止误收假币或短款。三、收取现金办理后：（一）出纳员将点清的现金放好。（二）出纳员在《现金收款单》上加盖“现金收讫”章和出纳员人名章，放好准备做记账凭证。（三）出纳员开具收据，一联存档，一联附凭证后，一联给交款人。第七章现金的支付

有限责任公司财务管理制度98348

XXX有限公司财务管理制度公司发展日益壮大，为满足公司发展需求，规范公司日常财务行为，加强公司财务管理，根据国家有关法律、法规，结合公司具体情况，特制定本财务管理制度。第一部分：财务部门的职能一、认真贯彻执行国家有关财务管理制度和税收管理规定。二、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律执行情况。三、积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据，促进公司取得较好的经济效益。四、厉行节约，合理使用资金;加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。第二部分：财务机构和人员管理一、财务人员要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。二、财务人员具体工作中必须坚持原则，照章办事。三、记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。财务记账采用电子记账方式。四、记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、摘要清晰、账目清楚、日清月结、近期报账。五、由于财务人员的岗位特殊性，对于调动工作或因故离职，须至少提前30天办理调动或离职手续，财务人员离职管理不执行公司管理制度规定。必须与接交人员完整交接工作资料及其他手续，没有办理完毕移交手续的，不得中断财务工作。移交包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、财务专用章、发票专用章、法人章、相关实物、电子资料及其他纸质原始资料、未了事项、其他需特殊交代事项等。移交工作必须由部门负责人监督执行。第三部分：资金管理制度一、现金管理制度 (一)账务处理规定 1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。 2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证账实相符。 4、出纳人员应根据现金收支情况，及时登记现金流水账，并与会计核对是否与现金日记账余额相符，保证账账相符。 (二)现金收款规定 1、现金收款时，出纳人员应监督交款人登记《现金收款登记明细表》;非我司人员直接交款的，出纳人员自行登记《现金收款登记明细表》。 2、出纳人员应根据现金收款信息开具现金收据，并及时将收据记账联转交会计记账。 (三)现金付款规定 1、因出差、调货需事先借支现金的，须由经手人填写《借款单》，经部门负责人签字，并经总经理或分管副总经理审批后，方可到财务出纳处支款。财务

业务员收款制度

竭诚为您提供优质文档/双击可除业务员收款制度篇一：收款管理制度收款管理制度第一条目的 1.1为规范收款管理，避免资金风险，保障公司权益，特制定本制度。第二条适用范围 2.1本制度适用于公司各部门。第三条收款管理 3.1所有现金、支票、汇票等货币资金原则上由出纳负责统一收款，其他任何部门或人员不得收款。 3.2客户向公司支付各种款项，应通过转账方式汇入公司指定的账户。 3.3特殊情况下业务人员根据公司授权向客户收取的现金，应及时将现金交付给公司财务部指定的收款人员。 3.4业务人员根据公司授权向客户收取的支票、汇票等有价证券，必须当天(最迟次日)及时以安全的方式转交给公司财务部指定的收款人员。

3.5任何部门或个人均不得将收到的现金、支票、汇票等货币资金存放在部门或由个人保管(最迟次日必须存行或转交公司财务部)。 3.6任何部门或个人不得从收到的公款中坐支现金(即：不允许从收到的公款中直接支付任何形式或名目的费用)。 3.7业务人员授权向客户收款、以及公司财务部指定收款人员收取的各种款项，均应向交款方开具各种指定的专用收据，专用收据使用及开具方法应遵照以下规定执行。第四条收据使用 4.1公司统一规定的收据分为一式三联单栏式收据。 4.2所有收据应根据销售助理提供送货单，由公司财务专人开具。 4.3特殊情况下业务人员经过公司授权向客户收取现金时，业务人员应向客户现场开具收据。 4.4业务人员收取的现金交回公司财务部时，财务部人员收款后应要求业务人员在收据上签名确认。 4.5特殊情况下业务人员经过公司授权向客户收取支票、汇票时，若客户需要，业务人员应向客户现场开具的收据。若客户不需要，财务部人员收支票款项时，应立即开收据并要求业务人员在收据上签名确认。第五条开具收据 5.1开具收据时，收据的收款日期、交款单位全称、款

培训学校收款凭证及现金管理

收款凭证及现金管理 1、三所分校在每周二例会时将集团的“收款凭证”带回财务室，由财务专员做统一登记。登记内容包括票据编号（财务专员在使用当前页面上签字），在网报上将相关信息留存：所报班级，收取金额等。 2、各校前台必须于每天16:30前（银行下班前）将当日收入款存以汇款方式存入指定帐户,16:30后收到的收入记入第二的收入，如：3月31日，16：30后收到的学费收入，在收款凭证上的开票日期为4月1日。（汇款时需出示汇款人身份证） 3、每周五下午16：30前由财务专员将上周五至本周四的学费及教材款（周销售报表的区间是:上周一至本周日），从存折中取出以汇款方式存入集团指定的帐号（填网报时需附上一式三份的资料，包括：银行缴费凭证，收款凭证记账联和招生前台收款日报表） 4、退单须谨慎对待，凡退单原因不详、退单手续不全者，概不受理。退单步骤如下：由前台详细记录退单原因，授课老师签字确认后，交校长核实，前台人员凭校长签字确认的《退费申请单》主、副联到财务室支取（不得从当日收入中任意支取），并在当周的销售日报上用红笔注明。由学生家长签字确认的退单与收款凭证统一于每周五17：30前交财务处理。 5、招生前台日报表的填写只要当天有收入，即填写《招生前台日报表》，且每周五17：30前将上周五至本周四16：30前的学费收入，汇总至《招生前台日报表》上，具体填写要求如下：以课程为单位将报名人数、学费等信息如实填写，遇本周有退费情况的，须红笔注明，并按应收学费、实际退费、实际收入做详细填写，由分校主管、填表人、资金确认人签字核实后统一寄往上海总部。教材及办公用品领购每月20日由各校前台根据下月所需办公用品和教材初步整理,汇总后交由校长核实审批，审批通过，交财务专员统一采购，入库。仓库管理 1、领用人按领用部门,领用物品等在雷敏处做详细登记 2、新进教师领用教材一律按进价收取押金，离校时将完整无损的教材归还财物室退还押金。已经领取教材的教师在教务长处做登记备案。

现金管理制度

第一章现金管理制度为规范公司及分子公司现金的收支、使用、管理，特制定本制度。第一条现金管理人员和工作职责（一）公司由会计担任现金监管工作。（二）燃气销售前台、居民户零星销售收款人员、农户肥料销售收款人员、出纳负责公司的现金收款、存现。（三）不准将单位收入现金存入以个人名义开设的账户或存单。不准利用银行账户代替其他单位或个人存入或支取现金，不得套取现金，不得保留账外公款。第二条现金管理的要求（一）原则上不准使用现金支付各类款项，收到的现金只能用于存现。（二）不准从银行提取现金。（三）现金收款范围：居民户销售燃气收款，居民户零星销售回款，农户肥料款。支付员工福利及员工退回借款均采用银行转账方式，不得收支现金。（四）收取的现金应当于当天存入银行，如有特殊情况不能当天存入银行的，最迟第二天存现。月底结账时，现金余额应为零。（五）如需去银行存入大额现金，需要协调人员护送前往，以确保安全。（六）只能在燃气销售前台及出纳处，使用保险柜妥善保管未能及时存现的现金，其他地方不得存放现金。（七）收取现金的人员对现金收款做到认真仔细，大额面钞应使用伪钞识别仪器，发现差错要及时纠正追回。若造成短款情况且无法纠正追回，造成公司损失的，由收取现金的人员赔偿。现金账目应做到日清月结，及时报账不拖拉，做到账实、账证相符，不允许几天合并做账。（八）出纳员调离岗位时，应将所管票、证、款、印等列明交接清单（一式三份），与监交人、接收人一起核对，以分清责任。（九）会计人员应同燃气销售前台、出纳员核对现金日报表，做到账表相符，每月至少一次对库存现金余额进行盘点抽查。同时，核对现金收款金额，确保现金收款应收尽收，并全部入账。（十）会计人员应同燃气销售前台、出纳员每月对现金进行盘点，制作盘点表。第三条现金盘盈、盘亏处理（一）及时查明现金盘盈、盘亏原因，确定处理方法。 1、因个人失职及管理而造成的损失，由相关责任人赔偿。 2、因不可控灾害造成的损失，应及时向保险公司报案，由保险公司赔偿。

销售与收款业务处理流程

销售与收款业务处理流程一、不以零售为主的产品销售与收款，应按以下程序进行处理 1.签订合同。由委托的经办人与购货方签订销售合同。一般包括赊销合同（含欠据、商业承兑汇票，下同）、托收承付或委托银行收款销售合同、委托代销合同、分期收款销售合同。现款（含预收款、银行承兑汇票、银行本票、银行信用证，下同）交易的，可不经该程序。 2.履约审批。由授权履约审批人在销售合同上审批根据授权批准制度的规定签字，或另行开出付货通知单。现款（含预收款、银行承兑汇票、银行本票、银行信用证，下同）交易的，可不经该程序。 3.开票。由开票员（含收款员或保管员兼任，下同）向购货方（送货制或代办托运的为本单位销售经办人，下同）开出产品销售凭证。直接开发票的单位，可不经该程序。 4.持票交款。由购货方持产品销售凭证到收款员（不单设收款员的，由出纳员兼任）处交款。直接开发票的单位，可不经该程序。 5.收款盖章并开发票。收款员收款（非现款交易的，为销售合同或付货通知单）后，在各联产品销售凭证上加盖营业专用章和收款员名章，留存产品销售凭证（收款联），并将其他产品销售凭证交给购货方及填制发票。给予购货方销售折扣等特价的，应由购货方或本公司经办人持产品销售凭证找公司授权特价审批人根据授权批准制度的规定在产品销售凭证上审批签字。预收款的，将预收款通知书作为现款。

6.付货。购货方留存产品销售凭证（购货方联）；将产品销售凭证（保管联、出门联、提货联）分别交给保管员提货，门卫验货。需代办托运的，由本公司经办人垫付款项或按规定程序预借款并办理托运；将托运单递交购货方，将托运费用票据按规定程序报销；托运费用属于代垫的，由出纳员向购货方开出代垫费用票据。 7.托收或委托收款。托收承付或委托银行收款销售的，本公司经办人将销售发票、托运单和代垫费用等相关原始凭证递交出纳员审核；出纳员审核无误后，填制银行托收承付凭证或委托银行收款凭证，并递交本公司开户银行办理托收或委托收款手续。非托收或委托收款的，不经该程序。经审核不符合办理托收或委托收款的，应将凭证退给本公司经办人更正或补充。 8.销售日结。由收款员协助保管员进行日结，填写销售日报表（委托代销或分期收款销售的，应按受托单位或分期付款购货方分别填制委托代销产品清单或分期收款发出产品清单，下同）；保管员签名或盖章后，递交收款员核定签名或盖章；由收款员将销售日报（各联）及审批特价的产品销售凭证（收款联）和销售货款或相当于货款的票据等相关原始凭证上交出纳员审核并交款；出纳员审核无误后，点收销售货款，并在销售日报（各联）上加盖出纳员收款专用章和出纳员名章并留存销售日报（会计联）等相关原始凭证，将其他联销售日报交由收款员等相关部门。由出纳员兼任收款员的公司，可由保管员直接将填制完整的销售日报递交出纳员审核盖章；出纳员留存销售日报（会计联），保管员一联并将其他联转递交相关部门。

销售业务流程

一、销售业务流程企业强化销售业务管理，应当对现行销售业务流程进行全面梳理，查找管理漏洞，及时采取切实措施加以改正；与此同时，还应当注重健全相关管理制度，明确以风险为导向的、符合成本效益原则的销售管控措施，实现与生产、资产、资金等方面管理的衔接，落实责任制，有效防范和化解经营风险。以下综合不同类型企业形成的销售业务流程图，具有普适性。企业在实际操作中，应当充分结合自身业务特点和管理要求，构建和优化销售业务流程。二、各流程的主要风险及管控措施企业销售业务流程，主要包括销售计划管理、客户开发与信用管理、销售定价、订立销售合同、发货、收款、客户服务和会计系统控制等环节。（一）销售计划管理销售计划是指在进行销售预测的基础上，结合企业生产能力，设定总体目标额及不同产品的销售目标额，进而为能实现该目标而设定具体营销方案和实施计划，以支持未来一定期间内销售额的实现。该环节主要风险是：销售计划缺乏或不合理，或未经授权审批，导致产品结构和生产安排不合理，难以实现企业生产经营的良性循环。主要管控措施：第一，企业应当根据发展战略和年度生产经营计划，结合企业实际情况，制定年度销售计划，在此基础上，结合客户订单情况，制定月度销售计划，并按规定的权限和程序审批后下达执行。第二，定期对各产品（商品）的区域销售额、进销差价、销售计划与实际销售情况等进行分析，结合生产现状，及时调整销售计划，调整后的销售计划需履行相应的审批程序。（二）客户开发与信用管理企业应当积极开拓市场份额，加强现有客户维护，开发潜在目标客户，对有销售意向的客户进行资信评估，根据企业自身风险接受程度确定具体的信用等级。该环节的主要风险是：

公司收款管理制度

收款管理制度为了规范公司各业务端收款管理，保障公司经营活动的资金流动性、安全性，控制公司的财务风险，根据《企业会计准则》及有关法律法规，特制定此《收款管理制度》，并从发布之日起执行：一、现金收款的管理： 1.收款人在收现金时须当面点清，防止假钞，不得收取外币；在收到现金后必须在24小时内上缴公司财务部或存入公司账户，财务部开立发票进行交接确认；如有特殊情况需延迟上缴，须经部门负责人及财务负责人批准，且最长不超过48小时。 2.门店收现金须当天存入银行，不得留存现金过夜。 3.出纳人员在收妥款项后，需及时登记现金日记账，并负责编制收款凭证，附齐收款发票记账联等原始文件，主管会计对收款凭证进行复核。 4.出纳人员负责对所收取的现金进行管理，需按规定及时送存公司开户银行，并将银行的存款凭证妥善保管，作为相应入账凭证的附件。二、支票收款的管理： 1.收取支票后，应审核支票是否有效： ①支票有无折损、涂改；②支票有效期（有效期为10个自然天）； ③支票大小金额是否一致；④支票印章是否齐全、清晰；⑤支票填写是否正确；⑥支票是否有密码，如有密码，应要求客户将密码填写正确； ⑦无误后立即填写支票抬头（公司）；⑧不得收取远期支票。 2. 收入为支票进账的，业务人员一律要求客户必须在出团前三个工作日付款并入账，以保障款项在团队出发前进账。 3.不得收取除太原以外的外地支票。 4.出纳人员负责对所收取的支票进行管理，需按规定及时送存公司开户银行，并将银行的存款凭证妥善保管，作为相应入账凭证的附件。三、汇款收款的管理： 1.收款人应及时到财务部查询汇款进账情况。 2.收入为汇款进账的，业务人员一律要求客户必须在出团前三个工作日