一般纳税人申报表填写
一般纳税人申报表填写
主表重要栏次的填写：
1、主表与各附表之间的逻辑关系有那些，
答：（1）主表笫1栏（按适用税率征税货物及劳务销售额）二表一第7栏（当期+纳税检查调整）
（2）主表第2栏（其中:应税货物销售额）二表一第5栏（应税货物小计）
（3）主表第4栏（纳税检查调整的销售额）二表一笫6栏（纳税检查调整销售额小计）
（4）主表笫5栏（按简易征收办法征税货物销售额）二表一笫14栏（销售额合计）（5）主表笫6栏（其中:纳税检查调整的销售额）二表一第13栏（纳税检查调整的销售额合计）
（6）主表第11栏（销项税额）二表一第7栏（销项税额合计）
（7）主表第12栏（进项税额）二表二第12栏（当期申报抵扣进项税额合计）
（8）主表笫14栏（进项税额转出）二表二笫13栏（本期进项税额转出税额）
（9）主表第15栏（免抵退货物应退税额）：填写上月应退税额
（10）主表笫16栏（按适用税率计算的纳税检查应补缴税额）？表一笫6栏（纳税检查调整税额合计）+表二笫19栏（纳税检查调减的进项税额）
（11）主表第21栏（简易征收办法计算的应纳税额）二表一第12栏（应纳税额小计）（12）主表笫22栏（按简易征收办法讣算的纳税检查应补缴税额）二表一笫13栏（纳税检查调整税额合讣）
（13）主表笫34栏（本期应补、退税额）二本期实际应入库（或多缴）税额
2、企业被查补（包括稽查税款和评估税款）的增值税税款，如何填写《增值税纳税申报表》，
答:纳税被查补的的增值税税款是指本期因税务、财政、审计部门检查计算调整的应税货物、应税劳务的销售额、销项税额和应纳税额。
企业被查补销售额和税额根据不同的税率选择计入《增值税纳税申报表附列资料》（表一）第6栏“纳税检查调整”或第13栏“纳税检查调整”中，并将笫6栏销售额合计数填入主表笫4栏销售货物及劳务本月数一栏（包括享受即征即退税收优惠
政策的货物及劳务经稽查的应税销售额），表一笫13栏销售额合讣数填入主表笫6栏销售货物及劳务本月数一栏（包括享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务经稽查的应税销售额）。
当期查补的税额还需要在《增值税纳税申报表》（主表）第11栏“销项税
额”、第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”、第37栏“本期入库查补税额”中体现。
3、主表第13栏“上期留底税额”需要手工录入吗，
答:不需要手工录入。“上期留底税额”自动等于上月主表第20行“期末留底税额”。
4、主表第23栏“应纳税额减征额”如何填写，
“应纳税额减征额”填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。
例如:纳税人销售自己使用过的固定资产（仅指条例笫十条规定的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产）和纳税人销售旧货按照简易办法依照4%的征收率减半征收增值税。具体填表如下：
首先，将销售固定资产或旧货的销售额填入《增值税纳税申报表附列资料》（表一）笫10栏4%征收率销售额一列，然后过到主表第5栏“按简易征收办法征税货物销售额”；第10栏4%征收率应纳税额等于销售额乘以4%,过到主表笫21栏“简易征收办法计算的应纳税额”栏内。
其次，将《增值税纳税申报表附列资料》（表一）笫Io栏“应纳税额”按4,减半计算的税额填入主表笫23栏“应纳税额减征额”中。
5、第25栏“期初未缴税额（多缴为负数）”是自动生成数据吗，
答:第25栏“期初未缴税额（多缴为负数）”是自动生成的，当期“期初未缴税额”等于上期笫32栏“期末未缴税额（多缴为负数）”的数据。因此申报时，系统会自动生成这两栏数据。反映截止至本月初（税款所属时期）累讣未交的增值税税款，不包括累计未交纳税检查应交的增值税税款。
6、第28栏“分次预缴税额”如何填写，
答:第28栏“分次预缴税额”填写纳税人本期所有已预缴的税额（包括辅导期纳税人领购专用发票时预缴的税款）。
7、第30栏“本期缴纳上期应纳税额”如何填写，
答：“本期缴纳上期应纳税额”填写本期缴纳上期应缴未缴的增值税额，包括缴
纳上期按简易征收办法计算的应缴未缴的增值税额。例如:上期24栏“应纳税额合计”为10万元，本期申报期内（1 S-15 B）缴纳上期税款5万元，则此行反映5万元，剩余5万元反映在本期笫32栏“期末未缴税额（多缴为负数）”栏。
8、第31栏“本期缴纳欠缴税额”如何填写，
答:笫31栏“本期缴纳欠缴税额”填写纳税人本期实际缴纳的增值税欠缴税额，但不包括缴纳入库的查补增值税额。接上例，若以后缴纳剩余5万元时，应在实际缴纳当期本栏反映。
9、第36栏“期初未缴查补税额”和第37栏“本期入库查补税额”如何填写，
答:第36栏“期初未缴查补税额”为纳税人前?一申报期“期末未缴查补税额”，即上期申报表第38栏。
“本期入库查补税额”填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查而实际入库的增值税款，包括按适用税率计算并实际缴纳的查补增值税款和按简易征收办法计算并实际缴纳的查补增值税款。
增值税纳税申报表附列资料（表一）
（本期销售情况明细）
税款所属时间：年月
纳税人名称：填表日期：年月曰金额单位:元至角分一、按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细
应税货物应税劳务小计17%税率13%税率项D栏次销项税销项税销项税份数销售额份数销售额份数销售额份数销售额销项税额额额额
防伪税控系统开具的增1值税专用发票
非防伪税控系统开具的2增值税专用发票
开具普通发票3未开具发票4 ----------------------
小计5=1+2+3+4 ------------------- 纳税检查调整6 -------------------
合计7二5+6 ----------------- 二、简易征收办法征收增值税货物的销售
额和应纳税额明细
6%征收率4%征收率小计项LJ栏次份数销售额应纳税额份数销售额应纳税额份数销售额应纳税额防伪税控系统开具的增8值税专用发票
非防伪税控系统开具的9增值税专用发票
开具普通发票10未开具发票11 -----------------
小计12=8+9+10+11 -------------- 纳税检查调整13 ----------------
合计14二12+13 ------------- 三、免征增值税货物及劳务销售额明细
免税货物免税劳务小计项H栏次份数销售额税额份数销售额税额
份数销售额税额防伪税控系统开具的增15 -------------------- 值税专用发票开具普通发票16 --------------- 未开具发票17 ---------------------
合计18=15+16+17 -------------------
增值税纳税申报表附列资料（表一）的填写：
1、销售方发生销货退回或折让，开具红字增值税专用发票如何填写附表一，
答:通过防伪税控系统开具红字增值税专用发票，则填写增值税申报表附列资料（表一）笫1栏（按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额）或第8栏（简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额）对应栏次。且销售额和销项税额填写负数。
2、增值税视同销售货物和价外费用的销售额和销项税额在本表如何反映，
答:增值税纳税申报表附列资料（表一）中“按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额”和“简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额”中各栏数据均应包括销售退回和折让、视同销售货物、价外费用的销售额和销项税额。若未开具普通发票或价外费用，销售额要填写不含税的销售额。
增值税纳税申报表附列资料（表二）
（本期进项税额明细）
税款所属时间：年月
纳税人名称：填表日期：年月曰金额单位:元至角分
一、申报抵扣的进项税额
项目栏次份数金额税额（一）认证相符的防伪稅控增值税专用发票1其中: 本期认证相符且本期申报抵扣2
前期认证相符且本期申报抵扣3 （二）非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证4其中：海关进口增值税专用缴款书5
农产品收购发票或者销售发票6
废旧物资发票7
运输费用结算单据8
6%征收率9 --------------
4%征收率10 ------------- （三）外贸企业进项税额抵扣证明11 ----------- 当期申报抵扣进项税额合计12
二、进项税额转出额
项H栏次税额本期进项税转出额13其中：免税货物用14
非应税项目用、集体福利、个人消费15
非正常损失16
按简易征收办法征税货物用17
免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额18
纳税检查调减进项税额19
未经认证已抵扣的进项税额20
红字专用发票通知单注明的进项税额21
三、待抵扣进项税额
项口栏次份数金额税额（一）认证相符的防伪税控增值税专用发票22 -
期初已认证相符但未申报抵扣23
本期认证相符且本期未申报抵扣24
期末已认证相符但未申报抵扣25
其中：按照税法规定不允许抵扣26 （二）非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证27其中:海关进口增值税专用缴款书28
农产品收购发票或者销售发票29
废旧物资发票30
运输费用结算单据31
6%征收率32 --------------
4%征收率33 --------------
34
四、其他
项Ll栏次份数金额税额本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票35
期初已征税款挂帐额36------------期初已征税款余额37 ------------ 代扣代缴税额38 --------- 注：第1栏二第2栏+第3栏二第23栏+第35栏-第25栏;第2栏二
第35栏-第24栏;第3栏二第23栏+第24栏-第25栏;第4栏等于第5栏至第10栏之和；第12栏二第1栏+第4栏+第11栏;笫13栏等于第14栏至第21栏之和；笫27 栏等于第28栏至笫34栏之和。
增值税纳税申报表附列资料（表二）的填写：
（一）辅导期一般纳税人申报表附表二填写说明举例：
辅导期一般纳税人及从辅导期转为一般纳税人后第一个月的申报相对比较复杂，企业财务人员若不能及时掌握相关政策，容易在进项税额的申报方面出现问题，导致进项税额不能抵扣等损失，现以举例的方式说明如下：
中企业自2010年7月1日至2010年9月31日为一般纳税人辅导期，2010年10月1日转为正式一般纳税人，7月份未取得增值税专用发票，8月份取得2份增值税专用发票，金额IoooO元，税额1700元，9月份取得增值税专用发票3份，金额30000 10月份取得4份增值税专用发票，金额40000,税额6800,假定元，税额
5100 元，
各月取得的发票都在当月认证通过。
由于辅导期一般纳税人执行当月认证下月抵扣的进项税额抵扣方法，因此其在帐处理时，辅导期纳税人应当在“应交税费”科Ll下增设“待抵扣进项税额”明细科目。
屮企业在9月份填报8月份申报表时?填表操作如下：
1、增值税申报表附列资料表二第35栏
“本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票”份数2,金额10000,税额1700o
2、增值税申报表附列资料表二第24栏、25栏
“本期已认证相符且本期未申报抵扣”份数2,金额10000,税额1700o
“期末已认证相符但未申报抵扣”份数2,金额10000,税额1700o
3、主表第12栏
山于8月份取得的进项发票填报在待抵扣进项税额部分（即24、25栏），所以主表笫12栏本期进项税额应为Oo
10月份填报9月份申报表时?填表操作如下：
1、增值税申报表附列资料表二笫35栏
“本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票”份数3,金额30000,税额
OlOOo
2、增值税申报表附列资料表二第23栏、24栏、25栏
“期初已认证相符但未申报抵扣”份数2,金额10000,税额1700,本栏应该与上月本表第25栏一致。
“本期已认证相符且本期未申报抵扣”份数3,金额30000,税额5100o
“期末已认证相符但未申报抵扣”份数3,金额30000,税额5100o
3、增值税申报表附列资料表二第1栏、3栏、12栏
“认证相符的防伪税控增值税专用发票”份数2,金额10000,税额1700o
“前期认证相符且本期申报抵扣”份数2,金额10000,税额1700o
“当期申报抵扣进项税额合计”份数2,金额10000,税额1700o
4、主表笫12栏
主表第12栏与本月附表二笫12栏相对应，即本期进项税额为1700o
11月份填报10月份申报表时?填表操作如下：
由于10月份甲企业已成为正式一般纳税人，11月份在申报10月份增值税额时，除申报抵扣本月认证通过进项税额外，还需要将辅导期最后一个月的进项税额一并抵扣，即9月份认证通过的进项税额。具体填报顺序为：
1、增值税申报表附列资料表二第35栏
“本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票”份数4,金额40000,税额6800o
2、增值税申报表附列资料表二第23栏、24栏、25栏
“期初已认证相符但未申报抵扣”份数3,金额30000,税额5100,本栏应该与上月本表第25栏一致。
“本期已认证相符且本期未申报抵扣”份数0,金额0,税额0。
“期末已认证相符但未申报抵扣”份数0,金额0,税额0。
3、增值税申报表附列资料表二第1栏、2栏、3栏、12栏
“认证相符的防伪稅控增值税专用发票”份数7,金额70000,税额11900o
“本期认证相符且本期申报抵扣”份数4,金额40000,税额6800o
“前期认证相符且本期申报抵扣”份数3,金额30000,税额5100o
“当期申报抵扣进项税额合计”份数7,金额70000,税额11900o
4、主表第12栏
主表第12栏与本月附表二第12栏相对应，即本期进项税额为11900o
（二）正式一般纳税人申报表附表二填写说明：
1、购货方企业发生退货，已经办理了《开具红字增值税专用发票通知单》，
如何填写《增值税纳税申报表》，
答:将《通知单》中“需要做进项税额转出”的税额填写在附表二笫21栏“红字专用发票通知单注明的进项税额”中。
2、第7栏和第31栏“废旧物资发票”填写什么内容，
答：《关于再生资源增值税政策的通知》（财税》，2008, 157号），全面调整现行废旧物资回收经营业务有关增值税政策，取消了生产企业增值税一般纳税人凭废旧物资发票抵扣增值税进项税额的规定。笫7栏和笫31栏“废旧物资发票”自2009 年5月1日起不再填写。
3、正式一般纳税人，在填写增值税申报表二时，通常需要填写那儿行，
答:通常需要填写第35栏、第2栏和“非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证”相应栏次，汇总到第1栏、第4栏和第12栏。若有进项税额转出的项LL 应填写表二第二部分相应栏次。
固定资产进项税额抵扣情况表
纳税人识别号：纳税人名称（公章）：
填表日期：年月日金额单位:元至角分
当期申报抵扣的当期申报抵扣的
项目
固定资产进项税额固定资产进项税额累计
增值税专用发票
海关进口增值税专用缴款书
合计
注:本表一式二份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存
固定资产进项税额抵扣情况表的填写：
1、当期申报抵扣的进项税额怎么填写，
答:填写当期购买固定资产取得增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款
书，且认证并申报抵扣的进项税额（辅导期企业要比对相符并申报后在抵扣当月才能填入此表）O
2、 "当期申报抵扣的进项税额累计”中"当期”是指什么，
答:此处的半期指的是肖年度，即当年申报抵扣的进项税额累计数。
一般纳税人《增值税纳税申报表》及附表填表说明
一般纳税人《增值税纳税申报表》及附表填表说明 一、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》填表说明 （一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 （二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。 （三）“纳税人识别号”：填写税务机关为纳税人确定的识别号。即：税务登记证号码。 （四）“所属行业”：按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。 （五）“纳税人名称”：填写纳税人单位名称全称。 （六）“法定代表人姓名”：填写纳税人法定代表人的姓名。 （七）“注册地址”：填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。 （八）“营业地址”：填写纳税人营业地的详细地址。 （九）“开户银行及账号”：填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码。 （十）“企业登记注册类型”：按税务登记证填写。 （十一）“电话号码”：填写可联系到纳税人的实际电话号码。 （十二）“即征即退货物及劳务和应税服务”列：反映纳税人按照税法规定享受增值税即征即退税收优惠政策的货物及劳务和应税服务的征（退）税数据。 （十三）“一般货物及劳务和应税服务”列：反映除享受增值税即征即退税收优惠政策以外的货物及劳务和应税服务的征（免）税数据。 （十四）“本年累计”列：除第13栏、第18栏“实际抵扣税额”“一般货物及劳务和应税服务”列、第20、25、32、36、38栏外，“本年累计”列中其他各栏次，均填写本年度内各月“本月数”之和。 （十五）第1栏“（一）按适用税率征税销售额”：反映纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额。包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额；外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额；税务、财政、审计部门检查按一般计税方法计算调整的销售额。 营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。 本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（一）》第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和；本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（一）》第9列第6、7行之和。 （十六）第2栏“其中：应税货物销售额”：反映纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物的销售额。包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价
增值税一般纳税人申报表填写范例
HENANSHENGZENGZHISHUI NASHUISHENBAOCAOZUOANLI 河南省增值税纳税申报操作案例 河南省国家税务局
目录 一、增值税纳税申报基本分类图 (3) 二、一般纳税人申报简要说明 (4) 三、原增值税一般纳税人纳税申报案例 (6) （一）销售货物或提供加工修理修配应税劳务（基本业务） (6) （二）基本业务＋进项转出＋纳税检查 (7) （三）基本业务＋简易计税＋纳税检查＋应纳税额抵减 (9) （四）基本业务＋免税货物 (12) （五）基本业务＋即征即退 (14) （六）基本业务＋生产企业出口免抵退税 (16) （七）基本业务＋外贸企业出口退税 (18) 四、交通运输业、现代服务业一般纳税人纳税申报案例 (19) （一）交通运输、现代服务业务（基本服务） (19) （二）基本服务＋进项转出＋纳税检查 (21) （三）基本服务＋简易计税＋纳税检查＋应纳税额抵减 (23) （四）基本服务＋免税服务 (25) （五）基本服务＋即征即退 (27) （六）融资租赁 (29) 五、混业经营增值税一般纳税人纳税申报案例 (30) （一）混业经营（期初无留抵） (30) （二）混业经营（期初有留抵） (32) （三）混业经营（进项转出） (35)
一、增值税纳税申报基本分类图 混业经营值税一般纳税人 增值税一般纳税人 1、基本业务 2、基本业务+进项转出+纳税检查 3、基本业务+简易计税＋纳税检查＋应纳税额抵减 4、基本业务+免税货物 5、基本业务+即征即退 6、基本业务+生产企业出口免抵退 7、基本业务+外贸企业出口退税8、基本服务＋广告业务文化 事业建设费 9、基本服务＋进项转出＋纳 税检查 10、基本服务＋简易计税＋ 纳税检查＋应纳税额抵减 11、基本服务＋免税服务 12、基本服务＋即征即退 13、融资租赁 14、混业经营（期初无留抵） 15、混业经营（期初有留 抵） 16、混业经营（进项转出） 原增值税一般纳税人（销售货物修理修配劳务）应税服务增值税一般纳税人（交通运输业、现代服务业)
一般纳税人申报表
增值税纳税申报表（一般纳税人适用） 根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本表，并向当地税务机关申报。 税款所属时间：自年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元至角分纳税 人识 别号 所属行业： 纳税人名称（公章）法定代表人姓名注 册 地 址 营业 地址 开户银行及帐号企业登记 注册类型 电 话 号 码 项目栏次一般货物及劳务即征即退货物及 劳务 本月数本年累 计本月 数 本年累 计 销售额（一）按适用税率征 税货物及劳务销售额 1 其中：应税货物销售 额 2 应税劳务销售 额 3 纳税检查调整 的销售额 4 （二）按简易征收办 法征税货物销售额 5 其中：纳税检查调整 的销售额 6 （三）免、抵、退办 法出口货物销售额 7 ———— （四）免税货物及劳 务销售额 8 ———— 其中：免税货物销售 额 9 ————
免税劳务销售额10 ———— 税款计算销项税额11 进项税额12 上期留抵税额13 ————进项税额转出14 免抵退货物应退税额15 ————按适用税率计算的纳 税检查应补缴税额 16 ———— 应抵扣税额合计17=12+13-14-15+ 16 ———— 实际抵扣税额18（如17<11，则 为17，否则为11） 应纳税额19=11-18 期末留抵税额20=17-18 ————简易征收办法计算的 应纳税额 21 按简易征收办法计算 的纳税检查应补缴税 额 22 ———— 应纳税额减征额23 应纳税额合计24=19+21-23 税款缴纳期初未缴税额（多缴 为负数） 25 实收出口开具专用缴 款书退税额 26 ————本期已缴税额27=28+29+30+31 ①分次预缴税额28 ———— ②出口开具专用缴款 书预缴税额 29 —————— ③本期缴纳上期应纳 税额 30 ④本期缴纳欠缴税额31 期末未缴税额（多缴 为负数） 32=24+25+26-27 其中：欠缴税额（≥ 0） 33=25+26-27 ————
增值税纳税申报表填写及下载
增值税纳税申报表填写及下载 一、《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》填表说明 本申报表适用于增值税一般纳税人填报。增值税一般纳税人销售按简易办法缴纳增值税的货物，也使用本表。 （一）本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 （二）本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。 （三）本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。 （四）本表“所属行业”栏，按照国民经济行业分类与代码中的最细项（小类）进行填写（国民经济行业分类与代码附后）。 （五）本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。（六）本表“法定代表人姓名”栏，填写纳税人法定代表人的姓名。 （七）本表“注册地址”栏，填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。（八）本表“营业地址”栏，填写纳税人营业地的详细地址。 （九）本表“开户银行及帐号”栏，填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算帐户号码。 （十）本表“企业登记注册类型”栏，按税务登记证填写。 （十一）本表“电话号码”栏，填写纳税人注册地和经营地的电话号码。 （十二）表中“一般货物及劳务”是指享受即征即退的货物及劳务以外的其他货物及劳务。 （十三）表中“即征即退货物及劳务” 是指纳税人按照税法规定享受即征即退
税收优惠政策的货物及劳务。 （十四）本表第1项“（一）按适用税率征税货物及劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，外贸企业作价销售进料加工复出口的货物，税务、财政、审计部门检查按适用税率计算调整的销售额。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于《附表一》第7栏的“小计”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。 （十五）本表第2项“应税货物销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口的货物。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于《附表一》第5栏的“应税货物”中17%税率“销售额”与13%税率“销售额”的合计数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。 （十六）本表第3项“应税劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税劳务的销售额。“一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于《附表一》第5栏的“应税劳务”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。（十七）本表第4项“纳税检查调整的销售额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查、并按适用税率计算调整的应税货物和应税劳务的销售额。
增值税一般纳税人申报表填写范例
增值税一般纳税人申报表填写范例
HENANSHENGZENGZHISHUI NASHUISHENBAOCAOZUOANLI 河南省增值税纳税申报操作案例 河南省国家税务局
目录 一、增值税纳税申报基本分类图 (4) 二、一般纳税人申报简要说明 (5) 三、原增值税一般纳税人纳税申报案例 (7) （一）销售货物或提供加工修理修配应税劳务（基本业务） (7) （二）基本业务＋进项转出＋纳税检查 (8) （三）基本业务＋简易计税＋纳税检查＋应纳税额抵减 (10) （四）基本业务＋免税货物 (13) （五）基本业务＋即征即退 (15) （六）基本业务＋生产企业出口免抵退税 (17) （七）基本业务＋外贸企业出口退税 (19) 四、交通运输业、现代服务业一般纳税人纳税申报案例 (21) （一）交通运输、现代服务业务（基本服务） (21) （二）基本服务＋进项转出＋纳税检查 (22) （三）基本服务＋简易计税＋纳税检查＋应纳税额抵减 (24) （四）基本服务＋免税服务 (27) （五）基本服务＋即征即退 (29) （六）融资租赁 (30) 五、混业经营增值税一般纳税人纳税申报案例 (32) （一）混业经营（期初无留抵） (32) （二）混业经营（期初有留抵） (34) （三）混业经营（进项转出） (36)
一、增值税纳税申报基本分类图 混业经营值税 增值税一般纳税人 1、基本业务 2、基本业务+进项转出+纳税检查 3、基本业务+简易计税＋纳8、基本服务＋ 广告业务文化 事业建设费 9、基本服务＋ 进项转出＋纳 税检查 14、混业经营 （期初无留 抵） 15、混业经营 （期初有留 抵） 原增值税一般应税服务增值
增值税纳税申报表一般纳税人适用及附列资料
《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》 【分类索引】 业务类别 申报纳税 表单类型 纳税人填报 设置依据（表单来源） 政策规定表单 【政策依据】 《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告〔2013〕第32号）【表单】 增值税纳税申报表 （适用于增值税一般纳税人） 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实 施办法》的规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表， 并向当地税务机关申报。 税款所属时间：自年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元至角分 纳税人识别号所属行业： 纳税人名称（公章）法定代表 人姓名 注册 地址 营业地 址 开户银行及帐 号 企业登记 注册类型 电话 号码 项目栏次 一般货物及劳务和应税服务 即征即退货物及劳务 和应税服务 本月数本年累计本月数本年累计 销售额（一）按适用税率征税 销售额 1 其中：应税货物销售额2 应税劳务销售 额 3 纳税检查调整 的销售额 4 （二）按简易征收办法 征税销售额 5 其中：纳税检查调整的 销售额 6 （三）免、抵、退办法 出口销售额 7 ————
以下由税务机关填写： 收到日期：接收人：主管税务机关盖章：【表单说明】 本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税一般纳税人（以下简称纳税人）。 一、名词解释 （一）本表及填写说明所称“应税货物”，是指增值税的应税货物。 （二）本表及填写说明所称“应税劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。 （三）本表及填写说明所称“应税服务”，是指营业税改征增值税的应税服务。 （四）本表及填写说明所称“按适用税率计税”、“按适用税率计算”和“一般计税方法”，均指按“应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额”公式计算增值税应纳税额的计税方法。 （五）本表及填写说明所称“按简易办法计税”、“按简易征收办法计算”和“简易计税方法”，均指按“应纳税额＝销售额×征收率”公式计算增值税应纳税额的计税方法。 （六）本表及填写说明所称“应税服务扣除项目”，是指纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。 （七）本表及填写说明所称“税控增值税专用发票”，包括以下3种： 1.增值税防伪税控系统开具的防伪税控“增值税专用发票”； 2.货物运输业增值税专用发票税控系统开具的“货物运输业增值税专用发票”； 3.机动车销售统一发票税控系统开具的税控“机动车销售统一发票”。 二、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》填写说明 （一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 （二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。 （三）“纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证号码。
增值税一般纳税人报表填写
《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》及其附表填表说明 一、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》填表说明 （一）“税款所属时间”填写纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 （二）“填表日期”填写纳税人填写本表的具体日期。 （三）“纳税人识别号”填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。 （四）“所属行业”按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。 （五）“纳税人名称”填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。 （六）“法定代表人姓名”填写纳税人法定代表人的姓名。 （七）“注册地址”：填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。 （八）“营业地址”填写纳税人营业地的详细地址。 （九）“开户银行及帐号”填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算帐户号码。 （十）“企业登记注册类型”按税务登记证填写。 （十一）“电话号码”填写纳税人注册地和经营地的电话号码。 （十二）“即征即退货物及劳务”列，填写纳税人按照税法规定享受增值税即征即退税收优惠政策的增值税应税行为。该列数据为“一般货物及劳务”列的其中数。 （十三）“本年累计”列，填写年度内各月数之和（本填表说明另有填报要求的除外）。 （十四）第1栏“（一）按适用税率征税货物及劳务销售额”：填写本期按一般计税方法计算缴纳增值税的应税行为销售额。营业税改征增值税应税服务也在本栏填报，涉及应税服务应填报“当期应税减除项目金额”（详见附件一）减除之前不含税销售额。 本栏包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销
售额，外贸企业作价销售进料加工复出口的销售额，税务、财政、审计部门检查按税率计算调整的销售额。 （本栏“一般货物及劳务”的“本月数”列应等于《附列资料（一）》第8行加第7行的“小计”栏填报） （十五）第2栏“应税货物销售额”：填写本期按一般计税方法计算缴纳增值税的货物销售额。含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口的货物。 （十六）第3栏“应税劳务销售额”：填写本期按一般计税方法计算缴纳增值税的应税劳务销售额。含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用销售额。营业税改征增值税的交通运输服务、部分现代服务的应税服务销售额填入本栏。 按规定允许销售额减除项目的应税服务，填写减除之前不含税销售额的全额。 （十七）第4栏“纳税检查调整的销售额”：填写本期因税务、财政、审计部门检查，并按一般计税方法计算缴纳增值税的应税行为销售额。按规定允许销售额减除项目的应税服务，填写减除之前不含税销售额的全额。 享受即征即退税收优惠政策经税务稽查发现偷税的销售额，不得填入“即征即退货物及劳务”列，而应将本部分销售额在“一般货物及劳务”列反映。 （本栏“一般货物及劳务”的“本月数”列应等于《附列资料（一）》第8行加第7行的“纳税检查调整”栏填报） （十八）第5栏“（二）按简易征收办法征收的销售额”：填写本期按简易计税方法计算缴纳增值税的应税行为销售额。 按规定允许销售额减除项目的应税服务，填写减除之前不含税销售额的全额。 本栏包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额，税务、财政、审计部门检查按简易征收办法计算调整的销售额。
企业增值税(一般纳税人)纳税申报表的填制
增值税（一般纳税人）纳税申报表如何填制增值税（一般纳税人）纳税申报表及四张附表如何填写表内每一项很需要知道。 申报资料的填列 （一）增值税一般纳税人《增值税纳税申报表》的填写要求： １、税款所属时间，指纳税人申报应纳增值税的所属纳税期，填写具体的起止年、月、日。 ２、填表日期，指纳税人填写《增值税纳税申报表》的年、月、日。 ３、纳税人登记号，按纳税人办理税务登记时国税机关规定的登记号填写。 ４、纳税人名称，填写纳税人全称，不得填写简称。 ５、法定代表人姓名，填写纳税人的法人代表或经营负责人的姓名。 ６、营业地址，填写纳税人所在地的详细地址。 ７、开户银行及帐号，填写纳税人开户银行的名称及纳税人在该银行的结算帐户号码。 ８、经济性质，按纳税人税务登记上所认定的经济性质填写。 ９、经济类型，按制造业、采掘业、电力、煤气、供水及商业分别填写。 10、“本期销项税额”中的有关栏次，按下列要求填写： 货物或应税劳务名称，按“货物、应税劳务、视同销售”分别填写 国家税务总局分类口径及不同的适用税率分别填写对一些生产、经营品种较多的企业，如果一张申报表货物名称填写不下的，可以按不同的税率汇总名称填报增值税纳税申报表， 对汇总填报申报表的，必须附有销货方填开的按国家税务总局计会统计报表的分类 口径及不同的税率分别填列“货物”清单 (2)应税销售额，填写增值税的计税销售额。如企业财务会计核算不作销售而按税 法应征税的价外费用，也应填入“应税销售额”中。 (3)“应税销售额”和“免税销售额”均不包括出口货物的销售额。 适用税率，按所销售的货物或应税劳务的适用税率填写本期进项税额，填写申报期当月的实际发生额。其有关栏次按下列要求填写： (1)本期发生额，应根据购进货物或应税劳务以及准予计算抵扣的货物和劳务分别填写。17％税率及13％税率项目，按购进货物或应税劳务取得的专用发票和海关完税凭证上注明的税款，及不同的税率分别填写。“免税农产品”，依照采购免税农产品的买价，依10％的抵扣率计算填写。 运输费用，按照购进货物或销售货物所支付的运费金额，依10％的抵扣率计算填写。 废旧物资，填报的范围仅指专门从事废旧物资经营的纳税人，按照收购金额依10％ 的抵扣率计算填写。 6％征收率，按照纳税人购进货物或应税劳务取得的专用发票上按6％注明的税款填写。 2)“本期发生额”栏中各项目的填写口径，指按照增值税税法规定准予从增值税 销项税额中抵扣的进项税额。增值税税法规定不得从销项税额中抵扣的进项税额， 不得填入本栏中的有关项目。如购进固定资产的进项税额，用于非应税项目、免税 项目、集体福利和个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额。 对购进时无法确定用途的购进货物或应税劳务的进项税额，本纳税期用于非应税项
一般纳税人申报表填写综述
一般纳税人申报表填写 1填写顺序 申报表及其副列资料和纳税申报其他资料见《关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第13号）。
2一般业务的填写 1.销售情况的填写 （1）一般计税方法的填写 纳税人适用一般计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同的税率确定的销售额和销项税额，分别填写到对应的 "开具增值专用发"、"开具其他发票"、"未开具发票"列中。 （2）简易计税方法的填写 纳税人适用简易计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同征收率确定的销售额和应纳税额，分别填写到对应的 "开具增值专用发票"、"开具其他发票"、"未开具发票"列中。 2.进项税额的填写 申报抵扣的进项税额的填写 纳税人当期认证相符（或增值税发票查询平台勾选确认抵扣）的增值税专用发票（含机动车销售统一发票）的进项税额填写在"认证相符的增值税专用发票"栏次中。 当期取得的"海关进口增值税专用缴款书"经稽核比对相符后，根据稽核比对结果通知书注明的相符税额合计，填写到附表二第5栏"海关进口增值税专用缴款书"栏次中。
当期取得的农产品收购发票或销售发票计算的进项税额，填写到附表二第6栏"农产品收购发票或者销售发票"栏次中。实行农产品核定扣除的企业，计算出的当期农产品核定扣除进项税额也填写在此栏中。 当期取得的"代扣代缴税收缴款凭证"，代扣代缴的税额填写到附表二第7栏"代扣代缴税收缴款凭证"栏次中。 2016年5月1日至7月31日期间取得的道路、桥、闸通行费，以取得的通行费发票（不含财政票据）上注明的收费金额计算的可抵扣进项税额，填入附表二第8栏"其他"。 3.进项税额结构明细的填写 《本期抵扣进项税额结构明细表》中"按税率或征收率归集（不包括购建不动产、通行费）的进项"，反映纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的不同税率（或征收率）的进项税额，不包括用于购建不动产的允许一次性抵扣和分期抵扣的进项税额，以及纳税人支付的道路、桥、闸通行费，取得的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。 纳税人执行农产品增值税进项税额核定扣除办法的，按照农产品增值税进项税额扣除率所对应的税率，将计算抵扣的进项税额填入相应栏次。
国税一般纳税人申报表填写方法
一般纳税人申报表填写方法（主表） 1、主表及其附列资料的填表说明增加了对货物、劳务、应税服务、应税服务扣除项目等名词解释。 2、“一般货物及劳务和应税服务-本年累计”列第13栏“上期留抵税额”和第20栏“期末留抵税额”栏全部开放。 3、“一般货物及劳务和应税服务-本年累计”列：第13栏“上期留抵税额”、第18栏“实际抵扣税额”、第20栏“期末留抵税额”不按本年度内各月“本月数”之和填写。 4、第1栏、第4栏、第5栏、第7栏、第8栏“销售额”：对营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。 5、第5栏“按简易征收办法征税销售额”的填报要符合以下逻辑，即本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”≥《附列资料（一）》第9列第8至13行之和-第9列第14、15行之和；本栏“按简易征收办法征税销售额-即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”≥《附列资料（一）》第9列第14、15行之和。 说明：主表第5栏“按简易征收办法征税销售额”包括纳税检查调整按简易计税的销售额，而附列资料（一）第9列“合计销售额”第8-15栏不包括纳税检查调整按简易计税的销售额（纳税检查调整栏次不开放）。 6、第8栏“免税销售额”的填报要符合以下逻辑： 本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（一）》第9列第18、19行之和。 7、第11栏“销项税额”的填报要符合以下逻辑： 本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（一）》（第10列第1、3行之和-10列第6行）+（第14列第2、4、5行之和-14列第7行）；本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（一）》第10列第6行+第14列第7行。 附表一的（第10列第1、3行之和-10列第6行），是指非即征即退销售货物及劳务的销项税额，附表一的（第14列第2、4、5行之和-14列第7行）是指提供非
房地产业一般纳税人增值税申报填写业务示例
房地产业一般纳税人申报填写业务示例 某房地产企业，增值税一般纳税人，2016 年5 月发生下列业务： 1 、销售自行开发的适用一般计税方法房地产取得收入4440 万元（含税），开具增值税专用发票，对应土地价款1500 万元； 2 、销售自行开发的适用简易计税方法的房产，取得收 入1050 万元（含税），开具增值税普通发票； 3、当期收取预收款111 万元，适用于一般计税项目，向购房方开具增值税普通发票。 4. 购买电梯一部，用于建设中的房地产项目，取得增值税专用发票，票面金额100 万元，税额17 万元。 5. 向地产项目建设方支付建筑款1030 万，该项目采用简易计税方法，取得增值税专用发票，票面金额1000 万，税额30 万。 6. 支付各类配套工程费用2220 万元（含税），增值税专用发票上注明税额220 万元。 7. 购进钢筋水泥117 万元（含税），取得增值税专用发票上注明税额17 万元；支付法律咨询费21.2 万元（含税），取得增值税专用发票上注明税额1.2 万元；业务用车开展经营过程中取得高速公路通行费票据（非财政票据）51.5 万元。 8. 购进白酒一箱用于宴请，取得增值税专用发票，票面金额0.1 万元，税额0.017 万元。
9. 购买税控盘，支付820 元。上述业务取得的增值税专用发票 均已认证相符。 综合上述业务，该企业2016 年6 月增值税申报表填写情况如下： 一、填写附表1 《本期销售情况明细表》业务1 中，一般计税方法销售房地产，取得含税销售收入4440 万元，则不含税收入为4000 万元，销项税额440 万元。其对应的土地价款可以从销售收入中扣除。业务1 中其允许扣除的土地价款为1500 万元，则扣除后含税销售收入为2940 万元，对应销项税额291.35 万元。上述数字分别填写在附表1 第4 行第1、2、9-14 列次。 业务2 中，销售自行开发的适用简易计税方法的房产，取得收入1050 万元，开具增值税普通发票，换算不含税销售额1000 万元，税款50 万元，简易计税方法无差额扣除项目。将上述业务填写在附表1 第9b 行对应列次。 业务3 中，收取适用于一般计税项目的预收款111 万，开具增值税普通发票，不含税金额100 万元，税额11 万元。 根据国家税务总局2016 年第18 号公告规定，房地产开发企业收到预收款时并未发生纳税义务，应按照3% 预征率预缴增值税。该企业需预缴税款：111 +(1+11% ) X 3%=3 万元，该笔预缴税款需在申报前填写《增值税预缴税款表》向主管税务机关办理预缴申报。 正式纳税申报时，如纳税人预收款开具的为收据，则不需在附表1 中反映；如开具发票，为保证票表比对的一致性，使纳税人能够
生活服务业一般纳税人增值税申报表填写业务示例
生活服务业增值税一般纳税人申报业务示例 河南某大酒店有限公司为增值税一般纳税人，2016年5月业务如下： 业务1：对外提供餐饮服务共开具普通发票1060万，外卖收入35.1万，所属停车场收入10.5万，所属经营部对外销售烟酒百货23.4万并开具普票，处理2016年1月份购进的办公用车一辆，取得收入10.3万。 业务2：5月共从农业生产者手中购进农产品，开具普票（收购）金额200万、从超市购进鲜活肉产品取得普票金额150万、购买烟酒百货10万取得专票、食用植物油30万取得专票，取得某公司法律咨询费专票金额20万,购进办公产品一批专票金额60万。 业务3：购买税控盘，取得增值税专用发票，价税合计820元，取得增值税专用发票注明金额700.85元，税额119.15元。 上述业务取得的增值税专用发票均已认证相符。 综合上述业务，该企业2016年6月增值税申报表填写情况如下： 一、填写附表1《本期销售情况明细表》 业务1中，对外提供餐饮适用税率6%，销项税额=1060÷（1＋6%）×6%=60万元，开具普通发票，应填入附表1第5行第3、4、9-14列相应栏次； 外卖及烟酒百货销售收入适用税率17%，销项税额=（35.1+23.4）÷（1＋17%）×17%=8.5万元，开具普通发票，应填入附表1第1行第3、4、9-14列相应栏次； 停车场收入按不动产经营租赁处理，可选择简易计税，适用征收率为5%，应纳税额=10.5÷（1＋5%）×5%=0.5万元；开具普通发票，应填入附表1第9b行第3、4、9-14列相应栏次； 车辆处理收入按处理固定资产处理，简易计税适用征收率为3%：应纳税额=10.3÷（1＋3%）×3%=0.3万元，开具
一般纳税人《增值税纳税申报表》及填表说明
般纳税人《增值税纳税申报表》及附表填表说明 一、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》填表说明 （一）“税款所属时间” ：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 （二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。 （三）“纳税人识别号” ：填写税务机关为纳税人确定的识别号。即：税务登记证号码。 （四）“所属行业”：按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。 （五）“纳税人名称” ：填写纳税人单位名称全称。 （六）“法定代表人姓名” ：填写纳税人法定代表人的姓名。 （七）“注册地址”：填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。 （八）“营业地址”：填写纳税人营业地的详细地址。 （九）“开户银行及账号” ：填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码。 （十）“企业登记注册类型” ：按税务登记证填写。 （十一）“电话号码”：填写可联系到纳税人的实际电话号码。（十二）“即征即退货物及劳务和应税服务”列：反映纳税人按照税法规定享受增值税即征即退税收优惠政策的货物及劳务和应税服务的征（退）税数据。 （十三）“一般货物及劳务和应税服务”列：反映除享受增值税即征即退税收优惠政策以外的货物及劳务和应税服务的征（免）税数据。 （十四）“本年累计”列：除第13 栏、第18 栏“实际抵扣税额” “一般货物及劳务和应税服务”列、第20、25、32、36、38 栏外，“本年累计”列中其他各栏次，均填写本年度内各月“本月数”之和。 （十五）第 1 栏“（一）按适用税率征税销售额” ：反映纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额。包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额；外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额；税务、财政、审计部门检查按一般计税方法计算调整的销售额。 营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。 本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”=《附列资料（一）》第9 列第1至5行之和-第9列第6、7行之和；本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”=《附列资料（一）》第9列第6、7行之和。 （十六）第 2 栏“其中：应税货物销售额” ：反映纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物的销售额。包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售
增值税一般纳税人申报表填写范例
HENANSHENGZENGZHISHUI NASHUISHENBAOCAOZUOANLI 河南省增值税纳税申报操作案例 河南省国家税务局
一、增值税纳税申报基本分类图........................................... 3.. 二、一般纳税人申报简要说明............................................. 4.. 三、原增值税一般纳税人纳税申报案例..................................... 6.. （一）销售货物或提供加工修理修配应税劳务（基本业务） (6) （二）基本业务＋进项转出＋纳税检查................................. 7. （三）基本业务＋简易计税＋纳税检查＋应纳税额抵减 (9) （四）基本业务＋免税货物....................................................................... 1.. 2 （五）基本业务＋即征即退....................................................................... 1.. 4 （六）基本业务＋生产企业出口免抵退税.............................. 1. 6 （七）基本业务＋外贸企业出口退税.................................. 1..8四、交通运输业、现代服务业一般纳税人纳税申报案例...................... 1. 9 （一）交通运输、现代服务业务（基本服务）.......................... 1. 9 （二）基本服务＋进项转出＋纳税检查........................................................................ 2. 1 （三）基本服务＋简易计税＋纳税检查＋应纳税额抵减 (23) （四）基本服务＋免税服务....................................................................... 2.. 5 （五）基本服务＋即征即退....................................................................... 2.. 7 （六）融资租赁....................................................................... 2.. 9. 五、混业经营增值税一般纳税人纳税申报案例.............................. 3.0 （一）混业经营（期初无留抵）....................................................................... 3.. 0
增值税纳税申报表填写说明 一般纳税人适用
附件2 《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》 及其附列资料填写说明 本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税一般纳税人（以下简称纳税人）。 一、名词解释 （一）本表及填写说明所称“应税货物”，是指增值税的应税货物。 （二）本表及填写说明所称“应税劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。 （三）本表及填写说明所称“应税服务”，是指营业税改征增值税的应税服务。 （四）本表及填写说明所称“按适用税率计税”、“按适用税率计算”和“一般计税方法”，均指按“应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额”公式计算增值税应纳税额的计税方法。 （五）本表及填写说明所称“按简易办法计税”、“按简易征收办法计算”和“简易计税方法”，均指按“应纳税额＝销售额×征收率”公式计算增值税应纳税额的计税方法。 （六）本表及填写说明所称“应税服务扣除项目”，是指纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。 （七）本表及填写说明所称“税控增值税专用发票”，包括以下3种： 1.增值税防伪税控系统开具的防伪税控“增值税专用发票”； 2.货物运输业增值税专用发票税控系统开具的“货物运输业增值税专用发票”； 3.机动车销售统一发票税控系统开具的税控“机动车销售统一发票”。 二、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》填写说明 （一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 （二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。 （三）“纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证号码。 （四）“所属行业”：按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。 （五）“纳税人名称”：填写纳税人单位名称全称。 （六）“法定代表人姓名”：填写纳税人法定代表人的姓名。 （七）“注册地址”：填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。 （八）“生产经营地址”：填写纳税人实际生产经营地的详细地址。 （九）“开户银行及账号”：填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码。 （十）“登记注册类型”：按纳税人税务登记证的栏目内容填写。
增值税纳税申报表适用于增值税一般纳税人》填表说明
附件2： 《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》及其附表填表说明 一、《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》填表说明 本申报表适用于增值税一般纳税人填报。增值税一般纳税人销售按简易办法缴纳增值税的货物，也使用本表。 （一）本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 （二）本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。 （三）本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。 （四）本表“所属行业”栏，按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。 （五）本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。 （六）本表“法定代表人姓名”栏，填写纳税人法定代表人的姓名。 （七）本表“注册地址”栏，填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。 （八）本表“营业地址”栏，填写纳税人营业地的详细地址。 （九）本表“开户银行及帐号”栏，填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算帐户号码。 （十）本表“企业登记注册类型”栏，按税务登记证填写。 （十一）本表“电话号码”栏，填写纳税人注册地和经营地的电话号码。 （十二）表中“一般货物及劳务”是指享受即征即退的货物及劳务以外的其他货物及劳务。 （十三）表中“即征即退货物及劳务”是指纳税人按照税法规定享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务。 （十四）本表第1项“（一）按适用税率征税货物及劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的销售额。包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，外贸企业作价销售进料加工复出口的货物，税务、财政、审计部门检查按适用税率计算调整的销售额。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和，应等于《附表一》第7栏的“小计”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。 （十五）本表第2项“应税货物销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物的销售额。包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口的货物。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和，应等于《附表一》第5栏的“应税货物”中17%税率“销售额”与13%税率“销售额”的合计数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。 （十六）本表第3项“应税劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税劳务的销售额。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和，应等于《附表一》第5栏的“应税劳务”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。 （十七）本表第4项“纳税检查调整的销售额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查、并按适用税率计算调整的应税货物和应税劳务的销售额。但享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务经税务稽查发现偷税的，不得填入“即征即退货物及劳务”部分，而应将本部分销售额在“一般货物及劳务”栏中反映。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和，应等于《附表一》第6栏的“小计”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。 （十八）本表第5项“按简易征收办法征税货物的销售额”栏数据，填写纳税人本期按简易征收办法征收增值税货物的销售额。包括税务、财政、审计部门检查、并按按简易征收办法计算调整的销售额。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和，应等于《附表一》第14栏的“小计”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。 （十九）本表第6项“其中：纳税检查调整的销售额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查、并按简易征收办法计算调整的销售额，但享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务经税务稽查发现偷税的，不得填入“即征即退货物及劳务”部分，而应将本部分销售额在“一般货物及劳务”栏中反映。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和，应等于《附表一》第13栏的“小计”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
一般纳税人新申报表该怎么填
一般纳税人新申报表该怎么填？ 时间：2019-09-11 5月一般纳税人新申报表该怎么填？ 5月1日起，增值税降税率、扩大抵扣范围、进项税额加计抵减、增量留抵退税等深化增值税改革的各项政策开始施行。根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第15号），为贯彻落实党中央、国务院关于减税降费的决策部署，对增值税纳税申报表做出了调整。 下面我们一起来看看，针对不同业务情况的纳税人，该如何申报从而享受各项新施行的优惠政策。 ?不动产一次性抵扣 根据《财政部税务总局海关总署公告2019年第39号关于深化增值税改革有关政策的公告》，自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。 【举个栗子】 企业2019年3月所属期申报完成后，由于尚有不满13个月的不动产进项税额10万元，其3月所属期的附列资料（五）《不动产分期抵扣计算表》中第6列“期末待抵扣不动产进项税额”结余为10万元。 如下图所示： 4月所属期申报时，新增值税申报表中，附列资料（五）《不动产分期抵扣计算表》不再存在。对上期结余的10万“期末待抵扣不动产进项税额”，只需一次性填入附列资料（二）第8b栏次，即可进行抵扣。 如下图所示： 特别提醒： l 第9栏“本期用于构建不动产的扣税凭证”不参与计算进项税额，仅用于政策效应分析。由于此处10万是前期购入的不动产进项，故无需填列第9栏。 l 对3月所属期结余的10万“期末待抵扣不动产进项税额”，可在4月所属期起的任一月份，按上述要求填报入附列资料（二），但必须一次性填报，不可分批分月填报。 l 4月起购入不动产取得的增值税专用发票，与所有增值税专用发票一样，通过认证后填报附列资料（二）第35栏抵扣，不可再报入第8b栏，以免导致重复抵扣。 ?国内旅客运输服务进项抵扣 根据《财政部税务总局海关总署公告2019年第39号关于深化增值税改革有关政策的公告》，自2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。 【举个栗子】 纳税人4月取得员工出差交通费支出凭证4份，包含增值税专用发票一份，金额10000元，税额300元；增值税电子普通发票一份，金额1000元，税额30元；航空公司电子客票行程单一份，票价1000元，燃油附加费90元，民航基金60元；含员工信息的长途客车票一份，票价103元。