现场检查方法与技巧
现场检查方法与技巧
银监会培训中心
陆桂娟
主要内容
一、金融监管的简要回顾
二、现场检查应关注的重点、方法与技巧
三、现场检查的努力（发展）方向
金融监管的简要回顾
监管属经济活动的范畴
不同的历史时期，对监管提出的要求是不同的
监管的内容和重点也在发生着变化
金融监管的简要回顾
1、1992--1996年核实资产负债
真实性，查处金融案件阶段
2、1997--1998年抵御金融风波，
杜绝经济犯罪阶段
3、1999年以后防范风险，
提升效益和管理阶段
4、2003年银监会成立以来，新的监管
理念的提出
现场检查应关注的重点、方法与技巧
（一）应注意的几个问题
（二）应关注的重点内容
（三）方法
（四）技巧
（一）应注意的问题（一）应注意的问题
检查前调查的充分性
方案的制定与人员的培训
取证与复核
（一）应注意的问题
检查前调查的充分性
从camels评价入手，初步整体的判断，在非现
场阶段找出疑点所在
资料的准备：电子法规库、档案库、案例手
册、检查模型
（一）应注意的问题
---全面检查和突出重点相结合
在检查量较大，人员较少，时间较紧的情况
下，在摸清底数的基础上，注意抓住重点环
节，找出重点问题，提升检查成果
（监管与审计的联系）
（一）应注意的问题
---揭露问题与防范风险相结合
监管风险：
.没有查出重大问题的可能性
.由于判断误差，导致做出错误结论的可能性
文本框: （二）应关注的重点
（二）应关注的重点（二）应关注的重点
首先，是法人治理结构问题
其次，高级管理层履行职责情况
第三，主要业务规范的建立情况
治理结构是核心，业务规范的建立是重点
看组织架构的合理性，也就能看出其决策机制的科学性
组织架构存在缺陷导致发展战略存在缺陷导致董事会对高管授权存在缺陷
文本框: （二）应关注的重点
（二）应关注的重点（二）应关注的重点
重视会谈的重要性，看战略、看规划（如：拨备的计提、资本的补充机制、
品牌定位）
监管的重要目的之一是向银行决策者和管理层传导监管当局监管理念，使之成
为一种自觉行动
监管的有效性体现在：让被监管者明明白白，监管者也就轻轻松松
efficient regulation=two-way communication between the banks and regulatorsMaximum clarify of rules=Minimum regulation（Towards efficient banking regulation Liu Ming Kang chairman 10 April 2007
Hong Kong SAR）
文本框: （二）应关注的重点
（二）应关注的重点（二）应关注的重点
最终要反馈到制度的建设、制度的执行、制度
的评价
（业务系统建设的依据）（人的合规意识）（自身的纠错机制）
制度的设计存在缺陷导致系统设计的缺陷导致制度执行的错误
最终落实到制度的改进（不能头痛医头，要举一反三）
机控和人控相结合；打造流程银行
看IT系统、看操作手册、看内审外审的评价、看已发生的案件或诉讼
详查与略查两种观点的引出
（二）应关注的重点
——如何识别资产质量
——如何识别利润的真实性
——如何识别帐外帐、小金库
（三）方法
——方法论的核心是结合学科基本原理与实践
总结出一般性的管理方法;是关于目标及其实
现途径的理论，是技术的一般思路。
——监管与被监管的理念与行动
文本框:
监管与被监管的理念存在差异
目标的不一致性：
.银行偏好抢市场，监管维护公平竞争
.银行偏好扩规模，监管控制风险，踩刹车
.银行偏好股东回报，监管强调社会责任
.银行关注个体风险，监管强调系统风险
.现场检查是门艺术，传导理念，使之成
为一种自觉
.现场检查是门艺术，要具有专业、历
史、国际、全局的视野。
.以监管促发展、保稳定、求创新、讲服
务
监管者的行动要体现：
1.谋划力（谋定而后动）
检查的目的
检查的效果
检查的标准
实现的方法
完成的时间
监管者的行动要体现：
2.洞察力（透过现象看本质）
现场检查看问题要透彻：
全面地看动态地看客观地看联系地看
一隅见三隅以小见大
不被表面现象所迷惑
监管者的行动要体现：
3.预见力（前瞻性）
预见未来的能力，对概率的把握
对风险的判断要体现前瞻性
在风险未发生前就将其化解
探索事前监管模式
银监会对提高拨备、充足率的要求、房地产、关联群的预警
非现场与现场：保健医生与外科医生
监管者的行动要体现：
4.协调力（平衡的能力）
平衡各方面关系—上下、横向、内外
重点在于“沟通”：希望对方改变原来的想法，变不
同意为同意。
上下左右联动—学会借力形成合力调动各方面的积
极性
向科学要生产力：
.事后发现和化解风险，转向事前预警和防范
风险
.对监管对象实行差别监管，高效分配有限的
监管资源
.及时发现商业银行潜在的风险，促进其加强
自律管理
.为市场准入政策制定提供决策参考
现场检查的操作方法
——符合性测试
——实质性测试
举例：
——如何识别帐外帐、小金库
1、巧用谈话法
2、鼓励举报法
3、活用抽查法
4、善用判断法
5、突击检查法
6、资金脉络法
7、信息关联法
8、相
互配合法
9、望闻问切法
（四）技巧（四）技巧
现场检查的努力（发展）方向
方式——分析性测试在监管中的运用
努力方向——计算机监管手段的运用
目前监管部门普遍面对的现实和矛盾：
.被监管机构业务发展迅速与监管资源的局限性；
.监管风险性扩大与监管技术的有限性；
.社会期望值的无限高与监管能力的局限性；
文本框:
.20世纪90年代以来，金融机构广泛运用计算
机、数据库、网络等现代信息技术进行数据处
理和业务管理，并且不断升级，舞弊行为也已
扩展到了计算机领域，现场检查方式和手段由
此遇到了来自计算机技术的严峻挑战。
.监管对象的信息化要求现场检查方式和手段必
须信息化，否则监管人员将无法取得第一手原
始数据，只能是经商业银行加工过的资料；
（基础数据的真实性可能存在一定的问题）不
掌握计算机监管技术，将会面临着进不了门，
打不开账的无奈局面。
提升监管有效性的现实选择
.监管资源的有限性决定了监管人员不可能实行全
面检查，如何确定抽查范围，做到精确打击是关
键。应用计算机技术改变了以往直接翻查纸质凭
证、手工核对的做法，而是通过计算机来实现大
量数据的处理与分析，能够达到把握总体，把握
趋势，识别个体的目的，筛查出重点检查目标，
提高了抽样的准确性。
计算机辅助手段现场检查步骤
文本框: 报告整理
报告整理重点检查数据分析
个体分析类别分析总体分析
文本框: 数据转换
数据转换
文本框: 数据采集
数据采集
文本框: 查前调查
查前调查
1.前期调查
.实施检查前，首先对被检查机构的计算机系统进
行调查。根据检查的目的和计算机信息系统的重
要性确定深入调查的子系统，包括软硬件系统、
应用系统、数据库系统的组成情况和有关技术文
档的管理情况。通过调查，监管人员了解了被检
查机构计算机系统的概况，对计算机系统产生的
与检查事项相关的数据也做到了详细的把握，便
于提出可行的、满足检查需要的数据需求，由此
确定数据采集的对象和方式。
2.采集数据
在前期调查的基础上，提出数据需求，要求被检
查机构将所需的数据以TXT文件格式导出到光盘介
质上，检查人员利用软件进行数据的导入工作。
此次检查主要采集了被检查机构的信贷管理系统
对公业务数据库的数据，同时要求其提供相应的
数据库字典。
3.数据转换与验证
由于各机构的数据库结构不统一，所以数据格式
都不一致，这就要求检查人员认真研究各机构的
数据库字典，找到对
应关系。数据库系统里的数
据信息都是用代码表示的，将代码汉化变成检查
人员能够看懂的表结构是该阶段的重要工作。包
括数据库格式和数据内容的转换，识别、标识出
数据表和表中字段的经济含义及关联关系。数据
导入成功以后，要对冗余数据进行清理，并对其
真实性和完整性进行验证，比较简单的验证方法
是对余额的统计和勾稽关系的复核。
4.创建检查表
.通常，银行机构在设计数据库时对数据进行
了范式分解，范式分解这种规范化过程包括
将单个文件内的数据分解成关系数据库内的
两个或更多的逻辑表，所以原本在单个纸制
账、表中同时反映的内容在电子数据中往往
被分别存储在不同的数据库或数据表中。数
据库的设计和数据表涵盖的内容均是依据不
同机构核算、管理的目的进行的，其数据一
般不可能完全符合检查的需要，所以必须对
清理、转换后的基础数据按检查目的进行加
工、筛选、关联、链接，构建成能够适用于
检查人员分析的检查表。
5.数据分析
.检查人员要实现检查目的，必须对检查表中上万
条记录所反映的具体数据进行分析，这就需要建
立分析模型。也就是建立可通过计算机软件或计
算机语言表达的检索、计算、统计等条件，对要
分析的问题作出概括的、抽象的表达，是实现分
析的重要工具。模型的建立可以根据现有的法律
法规，财务、业务处理逻辑关系以及检查人员的
检查经验。
数据采集与转换
.下发数据采集通知，要求报送原
始数据
.完成数据转换
数据分析
.→数据分析之总体分析
.把握检查事项的全貌，首先要进行总体分析。从
不同层次、不同角度对数据进行汇总、比对，从
总体上进行结构、趋势、比率、因素分析，发现
问题或线索，为下一步确定检查重点指明方向，
避免片面性和盲目性。
数据分析
→数据分析之总体分析
Ａ整理出有效的贷款信息等检查表
（实施多维的基础）
B 按照五级分类结果建立五级分类情况表
编程语句筛选结果
数据分析
→数据分析之总体分析
..利用多维分析技术，多因素分类汇总，
确定检查方向
多维分析
.在关联企业检查中，从金融机构的对公授信和五
级分类入手，分行业、分类型、分期限、分机
构、分品种、分担保方式、分风险种类等十几个
维度进行分析，再通过ODBC转换成EXCEL透视表和
透视图。
￥0.00
￥200,000,000.00
￥400,000,000.00
￥600,000,000.00
￥800,000,000.00
￥1,000,000,000.00
￥1,200,000,000.00
￥1,400,000,000.00
￥1,600,000,000.00
次级关注可疑损失
20072006200
520042003200220012000199919981997199619951994199319921991
余额
总行认定分类结果
年
总体分析
.上图为某商业银行的总体分析结果，是以五级
分类为分析单元，分析跨度长达17年，使检查
人员对该行贷款风险的整体分布有了详细的了
解。
.具体数字可以对应成多维透视表格：
次级
关注
可疑
损失
199119921993199419951996199719981999200020012002200320042005200620070.00100000000.00200000000.00300000000.00400000000.00500000000.00600000000.0019911992199319941995199619971998199920002001200220032004200520062007
总行认定分类结果
年
总体分析
.上图是将五级分类情况转换成三维空间进行分
析，可以从时间的角度看出该行1991年次级贷款
突增，1995年损失贷款突增，与监管部门掌握的
该行于1995年发生案件相吻合。但2004年次级贷
款增加明显，检查人员将这一年的次级类贷款列
为检查重点。
0.0020000000000.0040000000000.0060000000000.0080000000000.00100000000000.00120000000000.00140000000000.00
长期－基建长期－技改长期－流动资
金
长期－其他短期贷款中期－基建中期－技改中期－流动资
金
中期－其他
20032004200520062007
贷款金额
贷款种类
年
（图三）
趋势分析
.上图是对该行贷款所作的趋势分析，以贷款种类
为分析单元，发现在2003年至2006年区间，呈现
出明显的不平滑，这种异常趋势引起了检查人员
的关注。
02000000004000000006000000008000000001000000000120000000014000000001600000000
次级关注可疑损失
法人客户汽车按揭贷款
房地产开发贷款
流动资金贷款
银团贷款
余额
总行认定分类结果
业务品种
趋势分析
.结合发现的异常，进一步分析发现该行房地产开
发贷款存在着大量的次级贷款。
2003
长期－基建
56%
长期－其他
23%
中期－其他
1%
短期贷款
20%
长期－基建
长期－其他
短期贷款
中期－其他
贷款金额
贷款种类
年
2005
长期－流动资金
4%
长期－其他
31%
短期贷款
1%
中期－基建
15%
中期－技改
0%
中期－其他
43%
中期－流动资金
6%
贷款金额
贷款种类
年
（图六）
2006
中期－流动资金
2%
中期－其他
6%
长期－技改
0%
长期－基建
1%
长期－其他
9%
中期－技改
0%
中期－基建
4%
短期贷款
78%
贷款金额
贷款种类
年
结构分析
.以上三个图是对该行贷款所作的结构分析，
重点分析2003年至2006年的贷款，发现2003
年长期基建贷款占比最大，达56%；2005年中
期-其他贷款占比较大，达43%；2006年短期
贷款占比达78%，而长期基建贷款迅速下降到
了1%。由此检查人员将上述分别对应的贷款
种类作为进一步排查的重点。
数据分析
.→数
据分析之类别分析
.类别分析是在总体分析的基础上，从相关性角度
来排查关联企业。筛选出贷款金额大、内部关联
交易复杂、潜在风险较大的关联企业群作为现场
检查的重点，同时还要摸清底数，对全辖关联企
业做出统计。
数据分析
→数据分析之类别分析
.股权上直接或间接控制其他企事业法人的
.主要投资者个人或关键管理人员直接或间
接控制的企业
.多家互保的企业
编程语句筛选结果
数据分析
→数据分析之类别分析
..清理企业实投资本表，筛查一户多投
..根据投资多户投资人名单，链接被投资
企业明细
数据分析
.数据分析之个体分析
.具体到哪一家支行哪一笔贷款出现
了问题
.比如超授信放款情况，连环担保、
连环骗贷情况，与商业银行所报送
报表的比对出现不一致（对内、对
外不一致）的情况等。
数据分析
形成数据分析报告
编制对公贷款业务检查清单和操作流程及操作手
册
几点体会
.实行承诺制度，对上报资料的真实性提出监管要
求
.精确制导，精确打击，关于碰硬，树立监管权威
性
.完善监管方式和手段，将现场检查的视角扩展到
数据化检查模式，提升监管效率和水平
.思考：如何运用计算机技术，解决在纸质和手工
条件下，检查人员想做而做不到的事项。如：辖
内往来科目，损益的调整等
综述
一、完善监管方式
二、创新监管手段
三、整合监管资源
综述
.技术是前提
.资源是基础
.手段是核心
后记
现场检查是一个系统工程，同样有一
个循序渐进的过程，所以我们还需要
不断地总结经验、研究新情况、探索
新思路，创造性的开展工作。
致谢