财务资金管理办法(内部)
资金管理办法
第一章总则
第1条目的
为了规范深圳市XXX集团有限公司（简称集团）及各下属公司（简称各公司）财务出纳工作，加强资金管理，提高公司资金利用效率，并促进公司经营业务的发展，特根据国家有关财务管理规章制度并结合集团及各公司实际情况制定本办法。
第2条适用范围
本办法适用于集团及各公司所有财务资金管理及会计作业处理工作，除国家法令另有规定外，均依照本办法执行。
第3条定义
1.资金管理办法是企业针对财务管理、财务工作制定的公司制度。订立原则根据国家
有关法律、法规及财务制度，并结合公司具体情况制定。在实际工作中起规范、指
导作用。
2.资金管理的基本任务：做好财务收支计划，依法合理筹集资金，有效利用，努力降
低成本，降低收付款风险。提高经济效益，正确进行会计核算，做好财务控制与考
核。
第二章管理细则
第4条基本原则
1.库存现金不高于20000元。
2.建立、健全现金账目，账目做到日清月结，严禁白条抵账，严禁挪用资金。
3.各公司出纳所有的收、付款项必须当日入账，特殊情况可延续到第二天。公司会计
人员复核单据的合法性、正确性、合理性，并需实时做好会计凭证进行账务处理，
保证出纳的现金银行存款日记账与会计的总分类账一致。
4.财务人员做好公司资金统筹，每月编制资金计划，详细列明当月收支情况。
5.财务数据必须实时备份。
第5条资金收入管理
1.一切收款都应开具收款收据或者发票（押金类、往来款为收据，收入类开发票），
即使有些收入已有对方付款凭证或对方不索求发票及收据，也应开出收据或者发
票交付款人，以明确经济责任。
2.租金、管理费、推广费及其他销售收入的收取：现场出纳每天根据银行收款记录
查清楚各项款项的对应租户（客户），可通过银行明细查询，无备注的可打电话与
租户确认，款项查明后需当日内开具发票并按公司既定流程发放到商户手中；一
切现金收款必须现场按收入所属公司相应开具该公司发票，现金应当天记账，当
天送存银行，如收进的现金是银行当天停止收款以后发生的，也应在第二天上午
送存银行。
3.保证金及定金收取可分两种情况：（1）先收取一部分定金，再收保证金时，租户
要求将定金转为保证金后补齐所余部分，此种情况应将定金收据收回，换成保证
金收据，按实际收款分开开收据，并备注两次收款日期。（2）为先收取一部分定
金，再收保证金时，租户要求将定金转为首月租金，此种情况可能涉及包含推广
费及物业管理费项目，需分清楚不同的费用入不同的帐户，如涉及到公司往来款
项，需填开相应公司的收据或发票，并需租户当面签收。
4.收取外单位支票时，出纳员要认真审核有效期，各项内容填写是否符合银行要求。
有银行密码的支票不得遗漏密码，及时送存银行。如支票被银行退回，出纳员要
尽快通知经办人向出票单位索换。
5.各公司现场出纳负责每天根据当日收银情况做好当日日记账并于当日内将现款存
入指定银行，分门别类整理现场单据后提交各公司出纳核对。
6.公司出纳收到现场出纳上交的原始单据后，对单据的正确性、合法性、合理性、
现款是否存入指定银行等进行核对，发现问题及时处理，若遇有超越本人权限的
情况应即时上报公司领导。公司出纳核对现金及银行单据无误后交由公司会计人
员记账。
第6条资金支出管理
1.所有报销及付款事项，须由经办人员通过公司OA审批流程，并打印出纸质文档给
流程相关人员审批完成后予以办理；出纳支付时需复核合同、发票等附件是否齐
全合规，审批手续是否完成，否则退回。
2.退商户保证金及各类押金的情况：首先对方需按公司流程办理撤场审批或装修验
收合格审批；审批通过后需将相关审批文件及押金收据原单提交给我司，并开具
“收到退回**押金”的收据（或在原收据上注明）加盖财务章或本人签字，同时
提供收款人的身份证复印件及账户资料；我公司经办人员以上述资料作为审批流
程的附件，在该商户其他各项欠费均交清后报财务部及公司领导审批，审批通过
后予以办理；原则上退款要求以支票转账形式退回到对方的银行账户上，如对方
为个人，可书面提供同名的个人银行账号，公司出纳以现金存入其账户，特殊情
况如需退现金需注明并报审批。
3.公司员工因公借用现金，须符合借款范围与额度要求，并填写借款单，通过公司
OA审批流程，经相关领导审批通过后交由出纳付款。日常借款需在一个月内办理
报销返还事宜，如超期，财务部有权在其工资福利中扣除。
4.除以下情况可使用现金支付外，其他支出一律使用支票、转账等银行结算方式。
（1）根据国家规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；
（2）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；
（3）出差人员必须随身携带的差旅费；
（4）人民银行规定的结算起点（现行规定为1000 元）以下的零星支出。
（5）特殊情况需要使用现金结算的，须在审批流程中注明并经公司领导审批同意。
5.如因业务需要必须超“起点（1000元）”使用现金的，经公司领导审批同意后支付。
6.现场出纳只收不付，公司所有费用支出只在公司出纳处支付。公司对外支付费用
时，应先由会计人员制作凭证，公司出纳人员凭单付款。
7.现金按照收、支两条线管理。现金收入及时存入银行，现金支出需按公司流程报
批后提备用金支付，严禁从现金收入中直接坐支，违者将予以处罚。
8.使用支票及其他银行票据结算，须严格遵守《中华人民共和国票据法》和《中国
人民银行结算办法》的规定，严禁签发空头支票和远期支票。出纳人员需做好支
票的购置领用登记。
9.对资金使用，既要做到事先有计划安排，又要注重使用过程中的监督控制，以免
资金积压降低了资金的使用效率。
第7条资金安全及盘点管理
1.公司分别设置会计及出纳岗位，一人不得同时兼此两个岗位的工作。
2.支票、电汇单等支付凭证及银行预留印章分开由不同人员保管。平时需存放于保
险柜，使用时由保管人亲自盖章并做好登记。
3.收据及发票的领用需按编号造册登记，使用完毕后由主管会计对比记账记录逐笔
核销，核销后予以签字回收。
4.严格执行库存现金限额管理，提现须通过OA流程审批。
5.如出纳人员变动需在财务负责人监督下做好各项工作的详细移交，移交过程需清
点货币资金并与记账账目核对，清点有价票据并与实际开出情况核对，做到移交
资金、账目等准确无误，各项待处理事项交待清晰。移交完成后编制一式四份移
交清单三方签字确认，财务负责人及移交人员各留一份，一份留公司档案室存单。
6.注意银行账户密码的保密，不得随意泄露；非本公司财务相关人员不得知悉银行
账户密码；财务部前任人员离职，需及时更改密码；不在公司外的电脑登录公司
网上银行系统。
7.严格执行现金清查盘点制度，除每日终了盘点库存现金以外，企业财务部门还需
进行定期或不定期的清查盘点，并编制“现金盘点表”，盘点由主管会计负责实施，
定期盘点定于每月最后一天，不定期盘点根据管理需要随时组织，如果出现长短
款必须及时查找原因，然后提出处理意见报公司领导审批后执行。
8.每月结账日进行银行存款对账。将《银行对账单》与《银行存款日记账》核对，
编制《银行存款余额调节表》。
第三章收款流程
第8条地产公司收款流程
现金收取：
1.售楼款及定金：现场出纳收取→当天存入银行→登记日记账→单据交公司出纳→
核对银行及日记账→交给公司会计登记总账
2.租赁租金：公司出纳收取→当天存入银行→登记日记账→交给公司会计登记总账
3.其他收费：公司出纳收取→当天存入银行→登记日记账→交给公司会计登记总账
银行转账：
1.售楼款及定金：顾客在银行转账（或到售楼处现场刷卡）→现场出纳通过网上银
行或电话银行查询确认→登记日记账→公司出纳取得银行进账单据并与现场出纳
核对→交给公司会计登记总账
2.租赁租金：租户自行转入公司银行账户→公司出纳取得银行进账单据→登记日记
账→交给公司会计登记总账
3.其他收费：租户自行转入公司银行账户→公司出纳取得银行进账单据→登记日记
账→交给公司会计登记总账
支票收取：
出纳收取支票后到银行转账→公司出纳取得银行进账单据→登记日记账→交给公
司会计登记总账
第9条商业公司收款流程
现金收取：
1.租赁租金：购物中心出纳代收取→当天代存入商业公司银行并登记日记账→单据
交商业公司出纳→商业公司出纳核对银行→交给公司会计登记总账
2.其他收费：公司出纳收取→当天存入银行→登记日记账→交给公司会计登记总账
银行转账：
1.租赁租金：租户自行转入公司银行账户（或出纳取得支票后到银行转账）→公司
出纳取得银行进账单据→登记日记账→交给公司会计登记总账
2.其他收费：租户自行转入公司银行账户（或出纳取得支票后到银行转账）→公司
出纳取得银行进账单据→登记日记账→交给公司会计登记总账
第10条购物中心收款流程
现金收取：
1.合同规定的推广费、广告位租金等：出纳收取→当天存入银行→登记日记账→交
给总账会计登记总账
2.其他收费：出纳收取→当天存入银行→登记日记账→交给总账会计登记总账
3.代其他公司收款：出纳收取→存入各公司银行账户→移交单据给该公司出纳并协
助其核对
银行转账：
1.合同规定的推广费、广告位租金等：租户自行转入公司银行账户（或出纳取得支
票后到银行转账）→出纳取得银行进账单据→登记日记账→交给总账会计登记总
账
2.其他收费：租户自行转入公司银行账户（或出纳取得支票后到银行转账）→出纳
取得银行进账单据→登记日记账→交给总账会计登记总账
第11条物业公司收款流程
现金收取：
1.业主以现金方式缴纳的管理费、停车费等：管理处收取→当天存入银行→上交收
款记录及银行单据→公司出纳核对收款记录和银行单据→登记日记账→交给公司
会计登记总账
2.停车场临时卡收费：收费岗亭收取→管理处收款员汇总→当天存入银行→上交收
款记录及银行单据→公司出纳核对收款记录和银行单据→登记日记账→交给公司
会计登记总账
银行代扣：
通过银行代扣方式收取→公司出纳取得银行单据并核对→登记日记账→交给公司
会计登记总账
第12条账务处理流程
1.正确的账务流程
2.错账修改时的账务流程
第13条附则
1.本管理制度由集团财务部及企管部负责解释、修订，财务部遵照执行。
2.本办法自发布之日起执行。
3.《金盘点表》及《银行存款余额调节表》见附件
4、资金使用管理办法及财务管理制度
吉木萨尔县中医医院专项资金使用 管理办法 第一章总则 第一条为进一步加强和规范吉木萨尔县中医医院卫生专项资金管理，提高资金使用效益，结合我院实际情况，制定医院卫生专项资金使用管理规定。 第二条卫生专项资金指中央、省、市级财政为保障群众健康，促进卫生事业发展，安排的有专门用途的经费。卫生专项资金按项目进行管理（以下简称项目资金）。 第三条卫生专项资金根据项目用途，按照统一分配，分级管理，专款专用，追踪问效的原则进行分配、管理、使用和考核。按照“谁分配，谁负责；谁使用，谁负责”、“钱随事走，权责一致”的管理原则，实行资金分配责任制和资金使用责任制。 第四条卫生专项资金应纳入医院财务统一管理，实行专款专用。 第二章部门主要职责 第五条医院统一负责项目实施和资金使用，主要领导负主要责任，分管领导负直接责任。明确项目执行人员（包括负责人、经办人），项目执行人员应全面执行项目实施方案，完成项目任务，实现工作目标；定期报送项目实施和资金使用进度统计报表，
按照项目实施方案规范使用资金，提供的经费报账资料应真实、有效；负责项目绩效考评。 第六条使用卫生专项资金应编制项目实施方案和资金分配使用方案。编制项目实施方案应明确项目目标、范围、内容、任务、执行时间、资金管理、组织管理措施和监督评估要求。编制资金分配使用方案应提出资金分配原则，明确资金使用方向。不得在实施中改变资金用途。项目实施方案和资金分配方案应报送财政局和卫生局审定、备案。 第三章专项资金的审批 第七条加强对项目资金的审核，规范使用项目资金，保障项目资金安全和合理有效使用；遵循专款专用的原则，对项目资金单独设立账户或专账，按年度、项目、资金类别等进行总分类核算和明细分类核算；应明确项目财务管理人员（包括负责人、审核人、经办人），财务人员变动时，应及时办理交接手续，保证项目经费支出有效和财务管理的连续性。 第八条项目财务人员应遵照《会计法》、《事业单位会计准则》、《事业单位会计制度》和《医院财务制度》、《医院会计制度》等规定，根据卫生专项资金财务管理要求，进行会计核算和会计监督，真实记录、核算和反映项目资金收支活动，按时编报财务报表；应根据项目实施方案，严格审核经费报销凭据，进行会计核算，做到方法正确、记账准确、内容完整、符合时限，
集团公司财务管理集团内部往来管理办法
集团公司财务管理集团 内部往来管理办法 Standardization of sany group #QS8QHH-HHGX8Q8-GNHHJ8-HHMHGN#
某集团内部往来管理办法 集团内部往来管理制度 1．目的 为加强集团内部各主体之间的往来管理，根据《投资发展有限公司公司财务管理工作规范及其实施细则》等有关规定制定本管理工作规范。 2．适用范围 适用于深圳市投资发展有限公司（以下简称总公司）拥有其过半数以上权益性资本的被投资企业、或虽未拥有被投资企业的半数以上的权益性资本但具有实质控制权的企业（以下简称下属公司）。 3．职责 各主体按本管理规定制作内部往来资料、管理内部往来事项。 4．内容 集团内部往来的定义及分类 集团内部往来是指在集团内因各种经济业务而产生的应收未收、应付未付的款项； 集团内部往来根据其产生的性质可以分为： （一）因货物（产成品或半成品）的购买和销售产生的往来； （二）因不动产或其他资产的购买和销售产生的往来； （三）因劳务的提供或取得而产生的往来； （四）因代理关系而产生的往来； （五）因房屋、设备以及人才租赁产生的往来； （六）因研究和开发的转让而产生的往来； （七）因某项许可证的使用而产生的往来； （八）因资金拆借的关系（包括现金或实物的贷款或权益分配）而产生的往来； （九）因提供担保和抵押而产生的往来； （十）其他原因产生的往来。
因集团内部交易而产生的损益将在合并会计报表中予以抵消，未涉及往来的交易不适用本规定。 集团内部往来的处理 内部往来分为借方往来和贷方往来，借方往来指一主体对另一主体有经济要求权，而另一主体所对应的往来则为贷方往来； 当集团内部发生交易产生内部往来时，借方往来所在主体应及时确认该项交易，并向贷方往来所在主体发出《集团内部往来通知书》（格式见附件），并加盖财务专用章，当贷方往来所在单位收到集团内部往来通知书后，确认通知书的内容，并加盖财务专用章，把回执交回借方往来所在主体； 借方往来和贷方往来所在主体确认无误后，依据上述通知书及相关资料进行帐务处理； 各主体应在每月月底相互之间进行内部往来的核对，并编制相关的往来调节表（格式见附件）； 5．附则 本规定自2003年6月1日开始执行。 集团内部往来调节表 编制单位：对方单位：差异原因 项目帐面金额项目帐面金额？ 一、应收款（含应收账款、其他应收款、预收款）余额一、应付款（含预付账款、其他应付款、应付账款）余额？ 1，应收未入帐1，应付未入帐？ ？ ？ 小计小计？ 2，已收款未入帐2，付款未入帐？ ？ ？ 小计小计？ 3，未收先入帐3，未付先入帐？
企业资金管理的内部控制与风险防范
企业资金管理的内部控制与风险防范 摘要：资金管理的内部控制在企业的运营过程中具有非常重要的意义。尤其在近些年，我国经济发展迅速，世界市场不断开放，企业面临着前所未有的挑战，此时加强企业资金管理的内部控制并提高风险防范意识显得更加重要。本文主要阐述了企业资金管理的内部控制与风险防范的含 义和关系，并分析和探讨应对风险的防范和解决措施。 关键词：资金管理；内部控制；风险；防范 随着我国改革开放的步伐日益加快，社会竞争更加激烈，企业面临的挑战越来越严峻。资金影响着企业的生存和发展，是企业的命脉所在，而资金管理的内部控制能力关系着企业是否可以顺利发展壮大。因此企业必须不断加强资金管理，制定科学的管理措施，不断提升相关人员的综合能力，并对可能出现的风险采取必要的防范措施。 1.资金管理的内部控制与风险防范 资金即企业当前所拥有或控制的一切货币资金，包括现金、银行存款、备用现金等。资金管理主要分为筹款活动、投资业务、资金经营活动三个方面。资金管理的内部控制即企业应对资金管理问题制定的一套完整的措施，可以有效的引导企业正常运行，实现既定的资金管理目标，进而保证企业的经济利益。
风险防范就是指企业在生产经营的过程中，为了应对可能出现的经济损失或是尽可能地降低风险发生后的损失，提前制定一系列的计划和措施。一个风险防范能力较强的企业，可以有效的防止或减少资金的外流，使企业健康地发展。 企业资金管理的内部控制和风险防范的关系是相辅相成、相互促进的。一个资金管理能力很高的企业，其对风险的防范能力必然很强；相对的，一个风险防范能力很高企业，能够提高资金的收益数量，促进企业资金管理能力的提升。 2.企业在资金管理内部控制与风险防范中存在的问题 2.1 企业内部缺少完善的控制制度 想要规范企业内各个部门和员工的职责，必须要有完善有效的内部控制制度，否则无法对资金的使用进行严格管理，会出现各种不合法、不合规的资金使用行为。甚至会造成工作人员在管理中的混乱现象，使工作人员和管理者市区了工作依据，没有办法落实岗位职责，企业的作业会变得十分混乱，可能会造成大量的资金外流，进而严重影响企业的效益。 2.2 领导权利滥用致使资金分配不合理 正常来说，企业日常的资金使用必须按照严格的制度，但是部分企业领导者滥用自己的权利，随意违反公司的内部制度要求，进行违法违规的资金操作。公司员工迫于领导的压力，无法按照规定的标准进行资金分配，致使企业资金管
财务风险管理办法
芜湖贝斯特新能源开发有限公司 财务风险管理办法 第一章总则 第一条为加强芜湖贝斯特新能源开发有限公司(以下简称公司)财务风险管理，及时防范和化解财务风险，减少因财务风险造成的损失，依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》等有关法律法规，制定本办法。 第二条本办法所称财务风险，是指在公司及所属企业的各项财务活动中，因各种不确定性影响，在一定时期内公司及所属企业财务状况偏离正常范围及造成财务损失的可能性。主要包括筹资风险、投资风险、运营风险和分配风险等方面。 筹资风险是指公司及所属企业在发行股票、债券、借款等筹资活动中，受宏观政策等外部环境变化或筹资结构、币种、期限等因素影响，给公司及所属企业财务状况带来的不确定性。 投资风险是指投资失误或达不到预期收益，造成公司及所属企业损失或现金流量不足引发的风险。 运营风险是指公司及所属企业生产经营受各种不确定因素影响，财务收益低，造成的现金流不足及引发损失的可能性。 分配风险是指公司及所属企业利润分配方式不合理等原因造成公司及所属企业现金流出过大;影响企业持续经营、再投资及整体形象等风险。 第三条本办法所称财务风险管理，是指公司对公司及所属企业财务风险管理工作进行监督和指导，以及公司及所属企业内部财务风险的防范、控制与化解等管理工作。 第四条公司及所属企业是财务风险损失的承担主体，也是财务风险管理的责任主体。应结合行业特点和自身实际，建立健全财务风险管理制度，定期分析财务风险状况，强化财务风险管理。 第五条公司及所属企业财务风险管理应遵循以下原则: (一)合法合规性原则。公司及所属企业财务风险管理工作应当符合国家有关法律、法规和规章的要求。 (二)全面性原则。公司及所属企业财务风险管理工作应覆盖企业经营的全过程及所有部门和岗位。 (三)有效性原则。公司及所属企业财务风险管理的措施办法应适合公司及所属企业实际情况，能够得到贯彻执行并发挥作用。 (四)成本效益原则。通过公司及所属企业财务风险管理实现的收益，要高于用于财务风险管理支出和成本以及可能的损失。 第六条公司及所属企业财务风险管理的目标： (一)完善公司及所属企业公司治理结构，加强内控制度建设，建立职责明确、分工合理、相互制衡的财务风险管理组织架构。
{财务管理内部控制}货币资金内部控制设计
{财务管理内部控制}货币资金内部控制设计
二、银行存款内部控制要求 （一）明确控制目标 1)保证银行存款收付的合法性 2)保证银行存款安全完整 3)保证银行存款核算记录的真实可靠 （二）制定控制流程 1)授权经办业务。业务部门负责人根据业务情况授权业务人员办理涉及银行存款收支 的经济业务或收付往来账款事项。 2)签订结算合同或协议。经办人员办理经营业务，应同对方商定首付款结算方式、结 算时间等，以合同或协议方式加以明确。 3)填制或取得原始凭证。业务经办人员按照财务会计制度规定填制或取得凭证，作为 办理银行存款收付业务的书面凭证。 4)审核原始凭证。会计主管或指定人员审核原始凭证及其经济业务。 5)填制或取得结算凭证并办理结算业务。出纳根据已审核的原始凭证，按照会计规定 手续和结算方式填制或取得银行存款结算凭证。 6)审核结算凭证。会计主管人员或指定人员审核结算凭证并同原始凭证进行核对。 7)编制证账凭证。会计人员根据审签的结算凭证及原始凭证编制银行存款收付记账凭 证。 8)复核记账凭证。稽核员或指定人员复核记账凭证及所附结算凭证、原始凭证。 9)登记账簿。出纳员根据审签的记账凭证，逐笔登记银行存款日记账。分管会计人员 根据审签的记账凭证，登记相应的明细分类账，总账会计登记总账。 10)核对账单并编制银行存款余额调节表。由非出纳人员逐笔核对银行存款日记账和银
行对账。 11)账账核对。由非出纳人员核对非银行存款日记账和相关明细账、总分类账、如发现 不符要报经批准后予以处理。 （三）确定控制点及其控制措施 第一、审批。业务部门批准业务员在办理银行存款收支业务，需核实原始凭证内容并签章。 第二、审核。会计主管人员审核原始凭证和结算凭证签章同意办理银行存款结算。 第三、结算。出纳人员根据审签的凭证，按照授权办理银行存款业务，非出纳人员不得经管银行存款业务。 第四、复核。稽核员审核银行存款收付记账凭证是否附有原始凭证及结算凭证，结算金额是否一致。 第五、记账。出纳员根据银行存款首付记账凭证登记银行存款日记账，会计人员根据收付凭证登记相关明细账，总账会计登记总分类账银行存款科目。 第六、核对。稽核员核对银行存款日记账和有关明细账、总分类账。 第七、对账。由非出纳人员逐笔核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表，调整未达账项。 三、货币资金的内部控制原则 1)严格职责分工 2)实行交易分开 3)实施内部稽核 4)实施定期轮岗制度
财务风险管理制度
财务风险管理制度 1 目的和依据 为完善冶金集团进出口物流股份有限公司（以下简称公司）财务风险管理，防和化解财务风险，防止或减少因财务风险造成的损失，促进长期稳健发展。依据《公司法》、《企业部控制基本规》、《省国资委关于加强省属企业财务风险的指导意见的通知》要求以及《公司章程》等相关规定，结合公司实际，制定本制度。 2 适用围 本制度适用于公司，子公司可参照本制度执行。 3 财务风险释义 财务风险的定义：是指公司在各项财务活动中由于外部环境及各种难以预计或无法控制的因素影响，使企业财务状况偏离正常围及造成财务损失的可能性。 3.1财务风险包括的主要容 财务风险贯穿于公司各个财务环节，是各种风险在财务上的体现。它主要包括投资风险、筹融资风险、现金流风险、利率风险、汇率风险等。 3.1.1 投资风险。包括股权投资、风险投资和项目投资所产生的风险。投资风险就是由于公司受到各种难以预计或控制因素的影响使投资收益达不到预期目标或产生损失的风险。 3.1.2 筹融资风险。是指公司在筹资活动中由于宏观经济环境、资金
市场变化或筹资来源结构、期限结构、币种结构等因素给财务成果带 来的不确定性。 3.1.3 现金流风险。是指公司现金流出与流入在时间上不衔接导致无 法及时偿还到期负债所形成的风险。 3.1.4 利率风险。利率风险是指在一定时期由于利率水平的不确定性 变动而导致经济损失的可能性。 3.1.5 汇率风险。汇率风险是指在一定时期由于汇率变动引起外汇业 务收益的不确定性。 4 财务风险管理原则 4.1 全面性原则。公司财务风险管理要能全面覆盖企业经营，贯穿决策、执行和监督全过程及相关部门和岗位。 4.2 重要性原则。公司财务风险控制应当在全面性基础上，关注重要业务事项和高风险领域。 4.3 制衡性原则。公司财务风险控制应当在公司治理、机构设置及权责分配、业务流程等面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。 4.4 适应性原则。公司财务风险管理的措施办法要适合企业实际情况并能够得到贯彻执行和发挥作用，并随着公司情况变化及时加以调整。 4.5 成本效益性原则。公司通过财务风险管理实现的收益要高于用于财务风险管理的成本以及可能的损失。 5 财务风险管理体制 完善的法人治理制度是财务风险防是否有效发挥作用的前提。为 完善财务风险管理体制，公司建立规的公司治理结构和议事规则，明
财务资金管理制度
财务资金管理制度 1、目的 为加强公司财务管理的工作，提高资金有效运营，本着合理、节约的原则，根据公司财务规章制定的要求，特制定本制度。 2、适用范畴 现金、银行存款、其他资金 3、适用人员 各部门、各区域 4、管理原则 有关公司资金的一切对外收入、支付和对内调拨事宜统一由公司财务部按计划及流程组织、运筹和控制职能。 5、管理细则 5.1账户、现金安全管理 5.1.1 银行各资金账户密码统一由一人保管，不可有第二方知晓。 5.1.2 现金与存折的存放方式只限保险箱保管，钥匙与密码统一由一人保管，不可有第二方知晓。 5.1.3 财务部现金库存限额为5000元，作为日常开支使用。特殊情况须向总经理申请同意后才可执行。 5.1.4 支付时以网络银行转账形式提取现金用于支付报销、货款、往来款等，短信口令号的接收人统一财务部负责人或总经理的电话号码。当日多笔不同的货款，汇总至一笔转账，无需分拆。转账前按以下格式向财务部负责人或总经理报备：**月**日申请提现30000元，分别为：报销费用10000元，货款20000元。 5.1.5 因实际经营发展需新开立资金账户的，必须按以下流程执行。 出纳电子邮件申请开立区域财务负责人审核总部财务负责人审核
区域扫描邮件备案至总部财务负责人及总经理处 5.1.6 现金或私人汇款单笔大于或等于二千元以上的支付款项，出纳需提前1天以短信形式向财务负责人和总经理报备。 5.1.7 经费用申请流程审批后，超过2000元（含2000元）的费用，财务部只可以通过转帐或者现付的形式直接支付给供应商及客户，报销人无法提供的，财务部不可以支付。 5.1.8 出纳于每周六上午12点发送《每周资金账目表》、《出纳现金流水帐》至财务负责人、总经理，保证每一笔资金的发生都账账、账实相符。 5.1.9 每月31日由总经理、财务负责人、出纳三方同时资金盘点，并在盘点表上签字确认，同时扫描或拍照盘点表发邮件给财务负责人和总经理。 5.1.10 次月5日前打印各存析余额，扫描或拍照封面和最后余额一页，连同《每周资金账目表》、《出纳现金流水帐》发送给财务负责人和总经理。 5.2借款管理 5.2.1 已按费用报销流程申请且审批同意执行的费用方可填写借款单。 5.2.2 借款流程如下： 借款人填写借款单财务主管审核总经理审批财务出纳支付。 5.2.3 财务出纳支出每一笔借款时，必须请借款人签字确认，借款单与现金以同样的保管方式保存。 5.2.4 借款在3000元以上的大额借款，借款人需提前一天通知财务部。 5.2.5 借款人在公务完毕后五个工作日内到财务部办理结清手续，定期备用金可在年末结清再借。原则上前款不清后款不借，报销费用时先还借款。 5.2.6 每年12月31日前，所有借款必须结清，逾期不还的借款，财务部可以一次或分次从工资中扣回。
内部单位借款管理暂行办法(定稿)
内部单位借款管理办法（试行） 第一章总则 第一条为规范公司内部单位借款行为，控制借款风险，优化资金配置效率，结合实际情况，制定本办法。 第二条适用范围。本办法适用于二级出资企业（含全资、控股和参股企业）。 第三条本办法所称“内部单位”是指集团全资、控股和参股企业，以下简称出资企业；本办法所称“内部单位借款”是指所属出资企业向申请借款，用于工程建设、项目投资、生产经营和偿还借款等方面的内部资金拆借行为。 第四条本办法所称全资企业是指拥有100%股权控制权的出资企业；控股企业是指纳入合并报表范围，但股权比例低于100%的出资企业。控股企业包括绝对控股和相对控股，绝对控股企业是纳入合并报表范围，股权比例大于50%（不含）的出资企业；相对控股企业是纳入合并报表范围，但股权比例不高于50%（含）的出资企业。本办法所称参股企业是指不具有控制权，不纳入合并报表的出资企业。 第五条内部借款原则。 （一）“逐级管理，分级负责”原则。原则上只对二级出资企业提供内部单位借款，各级次出资企业按照法人治理结构对其所属出资企业内部单位借款实施分级管理，承担
内部借款相关管理责任和法律责任。 （二）“同股同权，同责同利”原则。内部单位借款主体各股东方原则上应权责利对等，共同按股比提供内部单位借款，不得扩大借款责任和风险。 （三）“主业突出，控制规模”原则。内部单位借款投向应符合出资企业战略和主业定位，并与出资企业实际经营规模、资产负债水平和还款能力相适应。 第二章内部单位借款管理职责 第六条财务部为内部单位借款的归口管理部门，主要职责包括： （一）建立并完善内部单位借款管理办法与业务流程。 （二）根据资金情况及经营需要，合理安排调度资金，盘活存量资金，提高资金使用效率。 （三）定期不定期检查借款单位资金使用情况，监督资金使用合规情况和风险控制情况。 资金结算中心（以下简称结算中心）是集团内部单位借款工作的执行单位。 第七条出资企业为资金借贷管理的责任单位，主要职责包括： （一）遵守国家相关法律制度及内部单位借款管理办法的规定，安全合规使用资金。 （二）严格按照资金计划使用资金，控制资金风险。
教学设计 国有资产管理制内部控制制度及流程(含关键管控点).doc
国有资产管理内部控制制度及流程梳理 第一章资金管理 为加强我单位的资金管理，合理合规地使用资金，提高资金使用效率，保证资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》等法律法规和规章制度，结合单位实际，特制定本制度。 一、现金管理 （一）现金支出范围： 1、出差人员必须随身携带的差旅费。 2、结算起点以下的零星支出。 3、因采购地点不确定、交通不便，收款方无银行帐号不能办理转账结算和不能使用公务卡结算的情况，必须使用现金结算。 4、中国人民银行确定的需要支付现金的其它支出。 （二）管理规定 1、办理工作需要预借现金的，由经办人持处室负责人、分管主任签批的通知或其他支付通知到财务室填写《借款单》。借款金额由所在科室报经分管副局长、局长同意后，到财务室按规定程序办理借款手续。借款人应提前一天将批准的借款手续送交财务室，由财务人员到银行办理提款手续，非因公借款一律不予办理。 2、因公借款，借款人应于公务结束后一周内到财务报账结算。 3、提取现金要严格按照财务制度办理，保险柜存放现金不得超过限额，严禁以白条顶现金。 4、预借款逾期未报销归还且无正当理由的，由会计室核算中心通知其所在科室限期办理报销手续；限期内仍未报销的，借款从本人工资中抵扣。
5、现金出纳人员必须对库存现金做到日清月结。 6、清点库存现金发现有现金溢余、不足或有伪钞时，要及时查明原因，不能查明原因的要及时上报分管领导。 7、出纳人员不得将自己的现金与单位库存现金混用，不得为他人或自己套取现金。 二、银行存款管理 （一）、银行支票的使用规定： 1、办理公务需要领用支票的，经办人可持经科室负责人、分管副局长、局长签批的经费支出申请报告填制《支票领用单》。支票领用手续；由科室负责人分管主任签字、报分管副局长同意并报局长签批后，办理借款手续。 2、出纳签发银行支票前，必须要求领取支票的业务人员在银行支票使用簿上签字，登记银行支票号码、金额、收款人、领用人。 3、签发银行支票必须按照要求对各项目内容填写完整，包括出票日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票或项目填写不完整的支票。 4、领用的支票必须按预定用途支出，不得随意改变支出用途。 5、已按规定领用支票的，应在一周内持发票和相关附件到财务室结算，以便及时报账；对未使用的支票，应及时交回财务室。 6、所有支票的签发必须是本单位业务人员或经办人员，不得由外单位人员直接领取支票。 （二）、银行支付凭证的管理 1、银行支票等银行支付凭证应由出纳人员妥善保管，除此外，任何人不得代为管理银行支付凭证。
财务风险控制与防范管理办法
财务风险控制与防范管理办法 (试行) 第一章总则 第一条为规范和加强航天晨光股份有限公司（以下简称“公司”）财务风险管理，建立和强化风险控制与防范体系，防止公司财务结构失衡，控制、降低、警示和化解财务风险，更好地维护股东合法权益，特制定本办法。 第二条本办法规定了公司生产营运过程中财务风险的类别、各部门（人员）的相关职责、风险控制管理量化目标以及财务风险控制管理程序等相关内容。 第三条公司财务风险防范控制的目标和任务：正确识别和认定资产的经营（或投资）风险，建立并强化风险的防范、控制和补偿机制，降低经营风险，减少经营损失，提高经营质量。 第四条公司财务风险控制与防范领导小组成员组成： 组长：吴启宏 副组长：邓在春 成员：吴祖陵、施起、施沈德、茆洪江、马庆斌、张卓 第二章财务风险类别与区分 第五条本办法所指财务风险主要为：资产质量风险、筹资风险、投资风险和对外担保风险四大类。 第六条资产质量风险：是指现有资产（含流动资产和长期资产，下同）的变现能力达不到资产自身的账面价值，而可能给公司带来的风险。具体分为：应收款项质量风险、存货质量风险、固定资产质量风险三大类。 （一）应收款项质量风险：指公司经营过程中产生的应收款项，不能全部（或部分）收回，或收帐资金成本较大而导致的风险。 （二）存货质量风险：指生产经营用主要原材料、半成品、产成品（含发出商品），因可变现能力低于账面价值（如损毁、陈旧过时、市场售价低于成本、有帐无物等）而给公司造成的风险。 （三）固定资产质量风险：指现有固定资产（含在建工程）因其本身技术落后、损毁或使用效率低下导致的绩效已经低于预期，发生了减值的情形而给公司造成的风险。 第七条筹资风险：指因债务筹资从事负债经营，而引起的到期不能偿债（或未来偿还债务能力不确定），而给公司带来的风险。
内部往来管理办法
XXX有限公司 内部往来资金结算管理办法 第一条总则。为了加强集团所属单位内部往来核算和资金结算，适应集团公司财务管理要求，提高资金使用效率，防止内部单位相互拖欠形成三角债，真实反映集团公司内部债权债务，明确管理责任，结合公司实际情况，特制定本办法。 第二条适用范围 集团公司本部及集团所属二级单位。集团所属二级单位指集团独立考核的项目部、区域代表处、分公司、事业部和控股子公司。 第三条内部往来定义 内部往来是指集团公司本部、集团所属各级核算单位与集团公司内部其他单位发生的各种债权债务关系。 第四条内部往来分类及核算 1、内部往来——借款及利息（含借款）； 2、内部往来——日常往来，包括核算单位之间垫付的社保、医疗保险、折旧费、保函手续费、财务手续费等代垫性质往来，本部为二级单位临时垫付或银行划拨的保函、承兑保证金和手续费等，核算单位之间因内部业务结算发生的应收应付款项； 3、内部往来——项目保证金，核算二级单位与集团公司本部间因项目投标、履约等需要通过集团公司基本账户支付和退回的投标保证金、履
约保证金。 4、内部往来——押金，核算二级单位因项目开立保函、担保、保证合同履约等因素向集团公司本部交纳和退回的押金等款项。 5、内部往来——应交利润，核算二单位应交和未交的项目利润、外经证费用或分摊的企业所得税，项目部在项目所在地预缴的企业所得税，税票转集团公司本部抵减年度汇算清缴企业所得税时，在本科目核算。 第五条内部资金拆借管理 1、集团公司本部财务管理处对集团所属二级单位资金拆借进行统一集中管理，不允许集团所属二级单位之间相互拆借资金。 2、集团公司本部财务管理处应建立资金集中管理资金池，二级单位经营闲置自有资金统一归集到本部资金管理池，内部有偿拆借使用，资金拆借使用管理办法另订。 3、二级单位对所辖项目部、分支机构（以下统称三级核算单位）的资金使用和内部往来负责统一结算管理。三级核算单位与集团内部其他单位发生的内部往来，月末统一结转到二级核算单位清算。 第六条内部往来管理规定 1、集团本部、二级单位财务负责人和主办会计应严格执行集团内部往来核算管理制度，月末结账前必须及时进行内部往来对账签字。对账发生未达账项，应编制调节表，并在次月初按调节后核对无误金额支付结清账目。 2、二级单位管辖三级单位与集团内部其他二级单位的发生的内部往来月末统一转到其管辖的二级主管单位核算和统一结算。 3、集团本部与二级单位、二级单位之间内部往来中的借款利息（除
2019年财务风险管理报告
2019年财务风险管理报告 2019年财务风险管理报告财务风险存在于财务管理工作的各个环节，任何环节的工作失误都可能会给公司带来财务风险，财务人员必须将风险防范贯穿于财务管理工作的始终。 在2018年度工作中，财务风险主要表现在财务管理制度存在的风险、财务核算管理的风险、增值税发票管理的风险。 一、财务管理制度的风险主要表现在内控机制缺失或制度执行不力。财务监督制度执行不严格，内审不健全，缺乏相关资产损失责任追究制度，对财经纪律置若罔闻，导致财务管理风险极易发生。财务管理人员风险和法律意识薄弱而导致的财务管理决策的失误。对于这些风险点，财务部应采取相关切实可行的措施，将其不利影响降低到最低程度。在今后的工作中，不断提高财务管理制度风险意识，以降低主观判断带来的财务风险，财务管理人员应将风险防范贯穿于财务管理制度工作的始终，严肃财经纪律，提高会计信息质量，保证会计信息的真实性，为公司领导层决策提供真实有效的会计信息。未雨绸缪，在平时的工作中及时整理、总结可能发生的财务风险，并结合本公司的实际情况，有针对性地制定相关防范风险的制度措施，以备不时之需。 二、财务核算的风险主要表现在原始单据审核不严，资金管理混乱、套取公款等风险；
会计核算不规范，导致潜在税务的风险； 会计人员未严格按照支出审批程序和支出标准审核相关原始凭证。针对这些风险点，财务人员要严格按照国家财政法律法规进行财务审核工作； 建立有效的财务内部控制制度； 建立健全的风险防范机制，加强相关人员风险意识防范；定期组织相关人员进行培训学习，不断提高财务人员的知识水平和业务能力。 三、增值税发票管理风险表现在发票审核不严谨，导致出现假发票，从而给公司带来不必要的损失； 取得税率不正确的发票并抵扣进项税额，即便认证了也不能抵扣，需补交税款并缴纳相应的罚款与滞纳金； 发票的开具信息不正确、不完整带来不必要的麻烦； 票据管理不力，导致票据的丢失。对于以上风险点，税务人员应在税务核算工作中对存在疑点的发票暂缓认证抵扣，待查证落实后处理。加强税务专员的税务专业知识培训； 正确、规范的选择对应的税收分类编码开具发票； 落实票据管理办法，加强票据的管理。 例如，在日常的报销工作中发现，公司员工对增值税发票的取得和开具的相关知识了解不多，存在开具增值税发票密码区不在规定区域内，或者开具的发票信息不完整和抵扣联不能妥善保管等问题，从而增值税发票导致不能进行正常认证
公司财务及资金管理制度
公司资金管理制度 第一章总则 第一条为了加强公司资金的内部控制和管理，保证货币资金安全，提高货币资金使用效率，降低公司财务风险，保障投资者的合法权益，根据《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》等法律、法规和规范性文件的规定，并结合公司实际情况，制定本办法。 第二条本办法所指的货币资金管理范围包括投资性资金、筹资性资金、经营性资金。 1、投资性资金指对外投资及投资收益、固定资产投资、无形资产及其他长期资产投资等资金的收入与支出； 2、融资性资金指公司为了弥补经营过程中的资金缺额，向金融机构或其他法律主体借入或归还的资金等； 3、经营资金指销售商品、提供劳务、税负，以及其他和经营活动相关的资金收入与支出，主要表现为货币资金、有价证券、应收应付款项、存货等。 第三条本办法所指的货币资金，其表现形式主要包括： 1、现金，是指公司库存的现金，不包括公司各部门借用的、尚未报销的备用金。 2、银行存款，是指公司存入银行和其他金融机构的各种存款。 3、其他货币资金，是指公司的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等形式的货币资金，以及其他包括人民币和按国家有关法规允许公司保管或存放的外币。
第四条货币资金实行预算管理。公司负责人根据董事会批准的年度经营计划，要求各职能部门编制本部门的资金预算，经财务部门审核、综合平衡后编制年度现金流量表，报公司总经理审批执行。 第二章授权与批准 第五条为提高内部资金使用效率，降低资金成本，对公司实际控制，并纳入合并范围内的母子公司之间，以及所属子公司之间的资金往来，授权给财务总监进行审批。 第六条审批权限对外支付资金的申请，由公司总经理审批。本规定所设权限的金额为同一笔业务发生费用总额，严禁将同一笔业务分次报销。 第七条财务审核。财务部门按照相关制度要求，对资金支付的合法性、合规性、合理性进行审核。 第八条资金支付须严格按照支出性质逐级上级审核或审批，严禁越级审核或审批。 第十条在预算内的支出，可以根据授权范围，由业务部门负责人审核批准使用；超过预算的支出，应由业务部门提出追加预算，按预算批准程序批准后执行。对外投资按公司投资管理办法执行，经审核批准后纳入预算管理。 第三章股东单位资金往来管理 第十一条加强对股东单位的资金往来管理。由公司财务负责人负责，建立对公司日常资金收支行为的监控机制，防止发生控股股东及其他关联方资金占用，损害上市公司的利益。
内部交易结算管理办法
四川XXXXXXXX股份有限公司 内部交易结算管理办法（试行） 第一章总则 第一条为了加强四川XXXXXXXX股份有限公司（以下简称公司）的内部交易结算管理，规范交易行为，提高会计信息质量，特制定本办法。 第二条本办法所称内部交易结算，是指：母子公司之间、各子公司之间发生转移资源（含资金）的结算，包括购买（销售）商品、提供（接受）劳务、租赁业务、资产处置、资金调拨等往来结算。 第三条内部交易结算涉及的价格、资金等方面的管理，按公司有关规定执行。 第四条公司财务中心是内部交易结算的管理部门，负责组织制定、修订交易结算的有关管理制度。对各单位执行交易结算制度的情况进行指导、检查和考核，对公司交易结算中出现的重大问题提出意见和处理建议。对内部交易、公司内部关联交易中出现的异议提出处理建议并报公司仲裁委员会进行仲裁。对内部交易、公司内部关联交易无理拒付（收）的业务负责办理强制转账。 第二章内部交易结算的原则 第五条办理交易结算应遵循下列原则：
一、办理交易结算，应明确交易的结算主体，严格执行交易程序，做到结算依据合法、合规，结算内容真实、有效。 二、各单位在办理交易结算时，必须遵守公司关于物资、设备、采购管理的有关规定，必须遵守公司在产品、产成品流转的有关规定。 三、必须依据《中华人民共和国合同法》和公司的有关规定签订交易合同（协议）、实物流转凭证（入库单、出库单等）以及相关职能管理部门的审批文件、发票等相关原始凭证，才能办理相关结算手续。 四、内部交易当期的收支应在当期进行结算，双方同时（即以收款方入账时间）办理交易的内部结算，无特殊情况不得拖延结算时间，不得跨月、跨年。对交易手续齐备、程序规范的内部交易，收、付款单位不得无理拒收、拒付。 五、除内部资金拆借外，其它内部交易实行非货币结算，且通过母公司进行款项结算。 第三章内部交易结算的要求和程序 第六条公司内部交易按以下要求和程序进行结算： 一、各单位相关业务部门应向财务部门提供办理结算所需的相关原始结算凭据，经双方财务部门认可后进行账务处理，对结算凭据的真实性负责。 结算凭据应符合国家法律法规和公司有关文件的规定，一般包括：合同(协议)或公司批准文件、结算价格依据、机
浅析企业资金活动内部控制存在问题与控制措施
浅析企业资金活动内部控制存在问题与控制措施 [摘要]企业生产经营活动从价值上最终都体现为资金活动，资金活动贯穿于生产经营的全过程，而资金活动内部控制通常是企业内部管理的关键薄弱环节，资金活动的风险管控事关企业的生死存亡。因此，加强资金活动风险管控，改进资金活动内部控制，既是企业经营管理的重要部分，也是企业生存和发展的内在需要。本文以企业集团的资金流程管控为背景，针对内控实务中所关注到的资金活动内部控制常见问题进行分析，并提出相应的控制措施，对如何进一步完善资金活动内部控制提出一些粗浅的看法，旨在为集团及权属企业资金活动内部控制提供借鉴或警示，不妥之处恳请批评指正。 [关键词]资金活动内部控制常见问题控制措施 一、从投资失败案例看尽职调查内部控制失效 对外投资是资金活动的重要组成部分，对于矿业企业来说，投资过程隐含着重要的风险，是企业内部控制必须重点关注和管控的领域。 某企业完成某个收购项目之后，在开发过程中发现：实际资源量与尽职调查报告的资源量差异较大；自然环境条件和安全环保风险评估不足，主要矿点处在项目所在地饮用水源头；对当地投资环境缺乏全面系统的评估，对其环境复杂性和应对能力过于乐观，项目进展因为地方关系难以处理而受阻。项目收购后，几年以来不能正常开展经营活动，导致企业恶性循环，人才流失、资源勘探乏力、管理难度加大、资金难以维继等，最终只能选择风险回避而艰难退出。 导致投资失败的关键原因在于此项目收购环节内部控制的失效：例如，尽职调查时对于资源量、自然环境条件、环保风险、投资环境等均没有获取准确、充分的信息，尽职调查的不全面、不充分蕴育了极大的投资风险，可行性论证报告也偏离实际情况较大；而收购合同条款表述不明确，投资项目退出机制的缺乏，给生产经营增加了困难，致使投资项目进退两难。 由此可见，企业资金活动内部控制的缺失或者失效，轻则使企业面临困
财务风险管理制度
财务风险管理制度 一、为提高公司风险预见能力和防范能力，公司将风险管理纳入企业经营管理环节，建立行之有效的管理规程，制定风险防范制度。本制度的财务风险包括业务核算、合同签订、债权债务风险、汇率风险、利率风险、信贷风险、流动性和现金流风险。 二、公司会计核算遵循权责发生制原则。 三、实施经营管理行为前应充分进行风险分析评估，重大行为要请有关专家进行全方位论证。 四、签订合同时，要求认真审核合同主体（如代理人的代理权限、代理时效，证照是否齐全）是否合法，合同形式（如借款合同、建设工程合同、担保合同法律要求书面形式）是否合法，合同内容、订立手续是否合法；同时应对合同的真实性、公平性、周密性进行审查。 五、款项支付时，要严格审查收款单位（个人）主体资格的合法性(如代理人的代理权限、时效，证照，个人业务是否本人办理)，审批程序的完备性，支取手续的完整性（单位收据名称要一致，印鉴要清晰可辨，公司外部个人要附有本人身份证复印件），严格执行现金管理制度，以其他方式支付时，不得改变支付方向。 六、公司债权的管理原则 入帐有据，处理合规，跟踪管理，掌握动态，清理及时，回款迅速，节约成本，力戒损失，职责明确，失误必究。实行“源头负责制”，谁经办的业务、发生的款项，谁负责到
底，并纳入业绩考核。 七、外汇汇率风险 对在日常交易活动及正常业务运营活动中产生的利率风险采取保值措施，所有保值措施都要经过首席财务官的批准；定期向财务部总经理及首席财务官汇报； 八、利率风险 利率风险产生于借贷、定期存款及活期存款，无论数额大小或合约期长短，所有保值措施提议都要提交财务部审核，并依照权限规定有首席财务官审批；累计借款应作为财务报告的一部分向首席财务官报告。 九、信贷风险 产生于交易方履行业务的不确定性。公司所有日常业务运营中的交易应依照财务风险管理制度的管理原则执行。 十、公司应编制现金流预测，按季度向领导报告现金流现状及预测。 本办法由财务部、办公室负责解释，自颁布之日起施行。
资金管理办法
资金管理办法 一、总则 第一条为了进一步加强公司资金管理，降低筹资和用资成本，防范经营和财务风险，确保公司资金规范、安全、高效运作，实现公司资产和股权资金收益最大化的目标，根据国家有关财政、金融、财会等法规、制度，制定本办法。 第二条本办法所指资金包含现金及现金等价物、银行存款和其他货币资金，公司资金管理主要包括资金筹集管理、资金调拨管理、财务担保管理、对外投资管理、日常收支管理。 第三条本办法适用于公司及公司所属单位，包括公司所属部门、直属机构、分公司、全资及控股子公司。 二、资金管理体制 第四条公司资金管理工作实行“统一领导、分级管理”的预算资金管理体制，遵循“量入为出、确保重点、有偿占用、安全高效”的管理原则。 第五条公司资金管理委员会及其职能、组织机构和议事规则。 (一)公司资金管理委员会 公司资金管理委员会是对公司和所属单位的重大资金筹措、基建、技术改造及其他重大资金收支进行决策的资金管理专门机构，围绕资金的安全性、效益性、流动性开展资金检查和管理工作。公司资金管理委员会主任由公司总经理担任，总会计师担任副主任，委员由其他公司分管领导和公司财务、生产经营、基本建设等方面职能部门负责人担任。公司资金管理委员会办公室设在公司财务部，负责资金收支事项议案的准备和公司日常资金管理工作。公司资金管理委员会应每月召开一次议事会议，如遇紧急事项，由公司资金管理委员会主任或委托副主任负责召集临时会议。 (二)权限职责 公司资金管理委员会在总经理领导下，根据公司章程、董事会决议以及董事会授权，主要履行以下职责： 1．听取公司财务部资金预算执行情况的汇报，审定公司资金收支预算； 2．听取公司财务部汇报中期财务会计报告情况； 3．听取公司财务部对所属单位资金管理情况的检查汇报； 4．听取内部审计对公司及所属单位资金管理及预算执行情况抽样审计汇报； 5．审定公司及所属单位的招标(采购)、投标合同所涉及的资金收支预算等事项； 6．审定公司及所属单位的贷款、担保事项； 7．根据董事会决议，审定公司及所属单位的对外投资等重大资金支出安排事项；
集团资金支付管理制度
资金支付管理制度 第一章总则 第一条为进一步做好资金管理工作，有效控制资金支出，加速资金周转，防范财务风险，规范资金支付程序，特制定本管理制度。 第二条本制度所称资金是指公司所拥有的现金、银行存款、银行承兑汇票、支票或本票有价证券及其他货币资金。 第三条本制度适用于集团下属各全资子公司、控股子公司。各子公司、项目公司可以参照本制度制定具体的操作规范与指引。 第二章各部门职责 第五条经办部门对经办业务发生的真实性、合理性负责； 第六条财务部根据公司的政策、流程、标准进行审核：经办业务是否符合公司政策，支付单据所附发票的合法性，资金支付方式的合理性，经济合同的有效性，支付金额是否在预算额度，支付金额是否符合政策标准，审批流程是否符合公司规定。 第三章资金支付及审批程序 第七条常规款项支付，包括管理费用、财务费用和销售费用及税金支付，零星的、不确定的临时发生的费用及员工借支等常规款项。 第八条常规款项的资金支付及审批流程 1、支付申请 部门或个人因公需要支付资金时，必须提供注明款项用途、金额、预算、支付方式、收款人、银行账号等内容的支付申请和支付报销依据。 2、支付审批流程 2.1部门负责人根据其职责、权限和相应程序，对支付单据的用
途、金额、支付方式及所附有效经济合同或相关证明的合法性、真实性进行审核并签字。 2.2业务部门分管领导审核支付款项并签字，对不符合规定的支付单据，应当拒绝批准。 2.3业务部门签完字后应交由财务部门审核，财务根据其职责、权限和公司的政策、标准、流程，进行审核。 2.4 财务审核无误后，支付单据应交由董事长审批或董事长授权人。各子公司可根据董事长签字执行的授权/分权表执行。 3、支付复核 财务部资金负责人负责对经审核批准后的资金支付业务进行复核，复核的内容如下： 3.1资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确。 3.2付款手续及相关单证是否齐全，报销单据是否真实、合法、金额计算是否准确。 3.3支付方式、支付单位是否妥当，是否符合公司的有关规定。 3.4业务经办人、部门负责人、财务负责人、公司分管领导、董事长或其授权人是否已在支付单据上签字。 3.5支付款项是否列入资金支出计划等。 4、办理支付 出纳人员应当根据审核无误的支付单据，按规定办理货币资金支付手续，并及时登记现金和银行存款日记账。出纳人员对支付单据的合法性、合规性有再审核的义务。对于不合法、不合规的单据，出纳人员有权拒绝支付。 第四章投资款项的支付及审批 第九条投资款项的支付,包括土地征用及拆迁补偿款、项目公司注册
财务风险控制与防范管理办法
财务风险控制与防范管理办法 （试行） 第一章总则 第一条为规范和加强航天晨光股份有限公司（以下简称“公司”）财务风险管理，建立和强化风险控制与防范体系，防止公司财务结构失衡，控制、降低、警示和化解财务风险，更好地维护股东合法权益，特制定本办法。 第二条本办法规定了公司生产营运过程中财务风险的类别、各部门（人员）的相关职责、风险控制管理量化目标以及财务风险控制管理程序等相关内容。 第三条公司财务风险防范控制的目标和任务：正确识别和认定资产的经营（或投资）风险，建立并强化风险的防范、控制和补偿机制，降低经营风险，减少经营损失, 提高经营质量。 第四条公司财务风险控制与防范领导小组成员组成： 组长：吴启宏 副组长：邓在春 成员：吴祖陵、施起、施沈德、茆洪江、马庆斌、张卓 第二章财务风险类别与区分 第五条本办法所指财务风险主要为：资产质量风险、筹资风险、投资风险和对外担保风险四大类。 第六条资产质量风险：是指现有资产（含流动资产和长期资产，下同）的变现能力达不到资产自身的账面价值，而可能给公司带来的风险。具体分为：应收款项质量风险、存货质量风险、固定资产质量风险三大类。 （一）应收款项质量风险：指公司经营过程中产生的应收款项，不能全部（或部分）收回，或收帐资金成本较大而导致的风险。 （二）存货质量风险：指生产经营用主要原材料、半成品、产成品（含发出商品）因可变现能力低于账面价值（如损毁、陈旧过时、市场售价低于成本、有帐无物等）而给公司造成的风险。 （三）固定资产质量风险：指现有固定资产（含在建工程）因其本身技术落后、损毁或使用效率低下导致的绩效已经低于预期，发生了减值的情形而给公司造成的风险。 第七条筹资风险：指因债务筹资从事负债经营，而引起的到期不能偿债（或未来偿还债务能力不确定），而给公司带来的风险。 第八条投资风险：指长期股权投资项下核算的项目产生的投资报酬率达不到预期而可能给