大型国有企业年金计划

大型国有企业年金计划

一、大型国有企业特点

国有企业从事着国家重点产业的生产和经营，在国民经济中发挥着举足轻重的作用，也是我国企业年金建立的主要组成之一。企业年金的建立对国有企业在推进企业人事制度改革、建立多元化的分配补偿机制、增强企业凝聚力、深化国企改革等方面具有重要意义。

**集团是大型企业集团，该集团非常重视企业年金工作。该集团于2004-2005年开始研究年金政策，组织人员培训，并将补充养老保险转化成年金试点；2006年集团企业年金指导意见和实施细则初稿完成，并召开内部会议征求各单位的意见以及机构的意见；2007年，年金实施作为集团重点工作之一下发了文件，并甄选出管理机构开始试行。

二、建立企业年金主要原则

（一）保障为主，激励为辅的原则；

（二）加强管理、规范运作的原则；

（三）兼顾出资人、企业和员工利益原则；

（四）统筹安排、分步推进原则。

分析：国有大型企业建立企业年金，必须正确处理国有资产出资人、企业、员工三者的利益关系，目的在于提高企业退休人员生活质量，逐步建立多层次养老保障体系，完善企业薪酬福利制度。国有大型企业在推进薪酬制度改革的进程中，企业年金作为建立长效激励机制的有效手段之一，在即期工资分配已逐步拉开差距的前提下，作为补充养老的企业年金为保证员工队伍的稳定，不宜拉开过大差距。建立以保障原则为主、激励原则为辅的年金制度，有利于企业的可持续发展。

三、建立企业年金的运行模式

在目前各地方企业年金管理水平还不高的情况下，集团实行“集中管理、分级实施”的模式。集中管理是指由**（集团）总公司设立企业年金理事会，制定统一的企业年金方案、甄选推荐年金基金管理专业机构、审核各企业年金方案；分级实施是指由各参加企业年金的单位根据总公司制定的企业年金方案确定的原则和限制条件制定本单位企业年金方案，确定缴费标准、分配及支付水平方式等，由总公司审批；并提供职工基本信息、缴费信息和跨单位调动的动态信息。各单位相应设立企业年金理事会。

企业年金实施主体为**集团各所属单位，主要条件为：具备相应的经济能力、人工成本承受能力较强、基础管理规范、民主制度健全。

另外，该集团采用先试行后正式实施的模式在集团推行企业年金计划。

分析：**集团根据自身特点，实行“集中管理、分级实施”的模式，既保证了集团企业年金方案设计的统一性，又根据各参加单位的情况，体现了方案的灵活性。这样的模式设计适合企业以集团方式建立企业年金。通过集中管理可以制定统一政策，全局考虑企业年金工作，便于总体控制和对所属企业企业年金计划进行监控，避免各单位水平高低悬殊，引起不必要的攀比；同时，总公司出台的政策中对管理问题的规定也有利于各单位规范运作，防范风险。因各单位情况差异较大，分别实施便于所属企业根据自身情况确定企业合理的缴费水平和支付水平，便于集团公司加快并平稳推进企业年金制度在全系统的实施。

**集团采用先试行相对集中管理，后推广集中统一管理的模式非常适合集团化企业管理企业年金的情况。在试行期间相对集中管理模式下，公司下属各企业可以通过管理自身年金熟悉企业年金的制度模式、运作方式、管理环节，使企业年金迅速在各企业推行开来，为集团集中统一管理年金做好充足准备。正式运作阶段企业年金集中统一管理能够提高集团化企业年金基金运作的安全性和高效性。

对于分支机构遍布各省市的集团性客户，年金基金管理机构提供的账户管理和托管服务模式对计划运行的安全和效率起着决定性的作用。在长达几十年的年金服务周期里，首先需要得到保证的就是后续服务流程的顺畅和完备。工商银行从开办业务之初就非常注意基层业务人员的培训和操作实践，迄今为止已形成了一支从总行年金中心到省级分行再到二级分行的专业、规范、稳定的年金服务队伍，因此我们能够为集团客户提供多种服务模式，满足企业无论是分散试点还是统一集中的各类年金计划管理需求。截至目前，囿于人力、网点资源、专业技术和科技保障等限制，市场上的年金基金管理机构中只有工商银行才能提供真正意义上的属地化服务。

四、企业年金的组织机构

（一）企业年金理事会

集团总公司设立年金理事会由总公司人事、财务、工会等部门负责人、职工代表及集团成员单位代表组成。其中理事会主席由集团主管领导担任，副主席由理事会成员选举产生。

分析：企业年金理事会负责集团企业年金政策、基金投资管理运营政策的制定；批准集团企业年金重大事项；决定企业年金的管理方式，选择企业年金账户管理人、投资管理人及托管人，并对企业年金运行管理情况进行监督；接受监管部门的监督；处理职工管理企业年金方面的投诉等。其根本宗旨是保障受益人利益。

（二）企业年金经办部门

企业年金理事会内部设立企业年金经办部门，专人负责处理企业年金日常管理事务。

分析：大型集团人员众多，企业年金管理事务也比较多。成立企业年金经办部门可以保证企业年金管理效率。年金经办部门的主要工作包括处理企业年金的日常事务，处理职工的咨询及投诉等。

五、企业年金管理机构

受托人：企业年金理事会

账户管理人：中国工商银行

托管人：中国工商银行

投资管理人：基金管理公司、证券公司

分析：集团化企业分支机构和人员众多，企业年金运行的环节多、年金服务持续时间长，对管理机构选择事关全集团年金管理的全过程和各方面，要求年金管理机构的各方面资质与集团公司的战略理念、管理需求有高度的匹配性。**集团公司建立企业年金要考虑的重点是稳定发展的大局，要保证企业年金基金的安全、稳定运行，在年金管理机构的选择上要求其具备雄厚的实力长期稳健经营、熟悉国有企业的管理模式和运行特点、企业年金管理能力和管理经验水平高等特点。

**集团采用内部受托模式，成立企业年金理事会承担受托人职责。对于大型企业，有能力建立比较专业的企业年金理事会。很多大、中型集团或企业都选择企业内部成立年金理事会来管理运作年金基金。

大多数大型国企都选择与其实力相当的大型金融机构管理其企业年金。**集团选择了托管人和账管人合二为一的模式。根据近两年的运行经验，账户管理人和托管人由同一家金融机构担任的模式被越来越的企业认同和选择，这种管理模式的主要优势在于：（一）流程顺畅。由于企业年金基金运作涉及到缴费、投资、待遇支付等多个不同性质

的业务环节，涉及到权益记录和资金流的“钱”、“账”两条线，受托人、账户管理人、托管人和投资管理人之间日常信息交互频繁，账户管理人和托管人由一家机构担任，尽量减少不同机构之间不可避免的IT系统对接、信息传递和单证格式等方面的协调成本，减少资源耗费，精简服务过程，提高服务效率。

（二）降低成本。一是降低管理成本，协调成本的降低和协调时间的缩短、流程的精简，相应的也可以减少企业年金管理部门的工作量，从而降低年金运营管理总成本；二是降低费用成本，委托一家机构同时提供两项年金服务，实际上使企业在与管理机构议价时掌握了更多的主动权和商议价格的筹码，提高了企业对管理机构的议价能力，能够有效地降低年金管理的总体费用，节约费用成本；三是降低监管成本，尽可能地减少了企业与多个金融机构的反复博弈、多次沟通带来的不必要的麻烦，企业年金的管理难度和企业经办人员的工作复杂性大大降低，便于企业对管理机构进行监督管理，企业在监管方面不需投入不必要的人力物力。

（三）管理简捷。一家管理机构同时担任两项职能，可以变不同机构间的合作为机构内部分工，减少不必要的信息交流环节，从而提高年金基金的管理效率，管理机构能为企业提供更加高质高效的服务。

（四）信息安全。企业年金计划中包含了企业大量的重要人力资源信息和财务信息，委托一家机构提供两项服务，减少了年金服务机构数量，从而能够减少信息接触者和信息流转的环节，能够有效地防止企业重要信息的外泄，保证企业信息的安全性。

（五）灵活调剂。由于账户管理费和托管费收取的资金来源不同，前者是由企业另行缴纳，后者是从年金基金财产中扣除，一家机构同时担任账户管理人和托管人，可以根据企业效益的好坏灵活调剂两项费用支出，即当企业效益好时，可以尽量减少从基金财产中扣除费用，而更多由企业另行缴纳，反之，当企业效益不好时，可以尽量减少企业的额外开支，更多从基金财产中解决。通过灵活调剂，既能保证受益人利益最大化，又能保证企业和管理机构的利益。

企业选择工商银行作为服务机构还能够享受工行特色的“管理集中化、业务处理和服务属地化”的年金服务模式，即由总行（或牵头主办行）统一牵头管理、协调、控制和提供技术支持，由各企业所在地分行负责账户管理业务的具体操作以及客户的日常服务。属地化服务为企业遍布全国的分支机构的日常信息交互、凭证传递提供了高效、便捷的保证，在通讯不发达地区的分支机构，唯独工行密集合理的网点优势、贴心的上门服务才能够保证为每家分支机构提供统一质量和标准的细致周到的服务。分散的业务处理和账户管理操作减轻了海

量数据集中在总部操作的压力和风险，保证了服务的精准和及时，尤其在处理存量业务时面对信息收集、清理、录入等极大量的工作，分散处理具有集中处理无法比拟的优势。

六、年金方案主要内容

**集团公司及各单位年金方案力求设计思路清晰、适用范围较大、易于操作。企业年金方案包括参加人员范围、资金筹集、个人账户管理、基金管理、计发办法和支付方式、支付企业年金待遇的条件、组织管理和监督方式、中止缴费的条件、双方约定的其他事项等内容。

（一）参加人员范围

原则上应覆盖企业试用期满的企业各类员工。

（二）资金筹集

企业年金所需费用由企业和员工个人共同缴纳，企业年金基金投资收益纳入企业年金基金。员工个人缴费从员工个人工资中代扣，企业缴费的列支渠道按国家和地方政策有关规定执行。

（三）个人账户管理

企业年金基金采用个人账户方式进行管理。个人账户企业年金基金包括企业缴费、个人缴费和企业年金基金投资收益。对已划入个人账户的企业缴费归属员工个人采取4年悬崖式和10年阶梯式相结合的归属方法。

（四）基金管理

企业年金基金实行完全积累制，企业年金基金可以按照国家规定投资运营，其运营收益并入企业年金基金。

（五）待遇支付与计发方式

员工在达到国家规定的退休年龄时，可以从本人企业年金个人账户中一次或定期领取企业年金，也可由员工选择其他投资方式，具体领取办法由各企业自行确定。员工未达到国家规定的退休年龄或不符合其他年金支付条件的，不得从个人账户中提前提取资金。

（六）组织管理

企业通过集体协商确定由企业作为委托人或企业及其员工作为委托人，与企业年金理事会签订受托管理合同；集体协商双方监督受托管理合同的履行情况。

分析：企业年金方案是企业与其职工经过集团协商签订的专项集体合同。企业年金方案要符合《企业年金试行办法》、《企业年金基金管理试行办法》、《关于企业年金方案和基

金管理合同备案有关问题的通知》的有关要求，体现本企业自身特点，满足企业人力资源管理需求。