如皋市2017年财政决算的报告
如皋市2017年财政决算的报告2018上半年财政预算执行情况的报告
关于如皋市2017年财政决算情况的报告
——2018年8月6日在如皋市第十七届
人大常委会第十二次会议上
市财政局局长冒海清
主任、各位副主任、各位委员：
我受市人民政府的委托，向本次会议提出我市2017年财政决算情况报告和市本级决算草案，请予审查和批准。
一、一般公共预算决算情况
（一）全市一般公共预算决算情况
1.收入决算情况。2017年，全市一般公共预算收入完成71.31亿元，完成年初预算71.3亿元的100.01%，比上年增加收入975万元。2017年一般公共预算收入剔除金融保险业属地管理因素，并对2016年一般公共预算收入换算成营改增口径后，全市一般公共预算收入与上年同口径比较增长5.11%。
2.支出决算情况。2017年全市一般公共预算支出预算为87.58亿元、加上年结转支出7.89亿元、专项（定向）转移支付补助相应安排支出12.13亿元（不含已编入年初预算部分）、市十七届人大常委会第六次会议调增支出预算12.59亿元，通过调入资金、压减支出等，决算时支出预算调整为114.34亿元，实际支出109.41亿元，占调整预算的95.69%，比上年增加支出1
3.03亿元，增长13.52%。
3.收支平衡情况。全市一般公共预算收入71.31亿元、上级补助收入4
4.45亿元、地方债券转贷收入29.45亿元、上年结转
7.89亿元、调入预算稳定调节基金1.02亿元、调入资金3.73亿元，收入总量为157.85亿元;一般公共财政预算支出109.41亿元、上解支出15.21亿元、债务还本支出4.71亿元、转贷支出23.59亿元、结转下年支出4.93亿元，支出总量为157.85亿元，当年财政收支平衡。
4.政府一般债务限额、余额情况。全市一般债务限额为130亿元,比上年增加2亿元。当年新增地方政府一般债券29.45亿元，其中新增政府一般债券2亿元，政府一般债券（置换存量债务）27.45亿元。当年纳入一般公共预算管理的政府性债务余额为126.84亿元，未超过债务限额。
（二）市本级一般公共预算决算（草案）
1.收入决算情况。一般公共预算收入完成14.43亿元，占预算1
2.3亿元的117.33%，比上年减收2.52亿元，下降14.86%。
2.支出决算情况。市十七届人大一次会议通过的2017年市本级一般公共支出预算为69.87亿元、加上年结转支出7.64亿元、专项转移支付补助相应安排支出7.14亿元（不含转移支付已编入年初预算部分）、第十七届人大常委会第六次会议批准净调增支出12.59亿元，通过调入资金、压减支出、转移镇（区、街道）支出等，决算时支出预算调整为91.4亿元，实际支出86.81亿元，占调整预算的94.98%，比上年增支1
3.55亿元，增长18.5%。
3.收支平衡情况。一般公共预算收入1
4.43亿元、上级补助收入44.45亿元、地方债券转贷收入29.45亿元、调入资金3.73亿元，上年结转7.64亿元、镇级上解收入34.18亿元，调入预算稳定调节基金1.02亿元，收入总量134.9亿元；公共财政预
算支出86.81亿元、上解支出15.21亿元、债务还本支出4.71亿元、债务转贷支出23.59亿元、结转下年支出4.58亿元，支出总量134.9亿元，实现了财政收支平衡。
4.政府一般债务余额情况。市本级当年政府一般债务余额为49.96亿元。其中当年新增地方政府债券2亿元，当年地方政府债券（置换存量债务）3.51亿元。
5.“三公”经费决算情况。2017年市本级因公出国（境）支出56万元，比上年减少支出11万元，下降1
6.42%；公务用车运行维护费支出1043万元，比上年减少支出801万元，下降43.44%；公务用车购置费用支出220万元，比上年减少支出126万元，下降36.42%；公务接待费支出1162万元，比上年减少支出412万元，下降26.18%；会议费支出479万元，比上年减少支出437万元，下降4
7.71%；培训费支出1424万元，比上年减少支出69万元，下降4.62%。各部门单位不断加强“三公”经费管理，健全完善管理制度，从严从紧控制“三公”经费支出，大力压缩一般性支出，年度“三公”经费支出决算2481万元，支出决算与上年同比下降35.24%。
6.一般公共预算部门收支决算情况。2017年市本级部门预算单位一般公共预算财政拨款收入86.81亿元，支出85.56亿元，其中基本支出48.2亿元，项目支出3
7.36亿元。结转1.25亿元，主要是文广传媒集团和国有医疗机构部门结转项目。
市本级部门一般公共预算基本支出（工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出）决算48.2亿元，比上年决算46.79亿元，增加支出1.41亿元，增长3.02%。
7.一般转移支付及税收返还决算情况。2017年市本级对镇（区、街道）一般转移支付及税收返还决算16.09亿元，比上年决算减少3.84亿元，下降19.25%。专项转移支付决算4.85亿元，比上年增加1.65亿元，增长51.28%。
8.预备费使用情况。年初预留0.5亿元，实际动用0.49亿元，主要用于检验检疫机构实验室建设、办税服务大厅建设、电子检务工程、文明城市创建等，结余部分平衡财政。
9.政府采购决算情况。2017年如皋市政府采购决算15.47亿元，其中市本级政府采购决算10.92亿元，完成年初预算的85.25%。市本级一般公共预算政府采购决算4.89亿元。
10.预算稳定调节基金情况。2016年末预算稳定调节基金余额3.9亿元，经批准2017年动用预算稳定调节基金1.02亿元，年末预算稳定调节基金余额2.88亿元。
二、政府性基金决算情况
（一）政府性基金收入决算情况。政府性基金收入完成31.22亿元，完成调整预算数25.91亿元的120.48%，同比减收11.71亿元，下降27.28%。
（二）政府性基金支出决算情况。市十七届人大一次会议通过的政府性基金支出预算为38.24亿元、第十七届人大常委会第四次会议批准调减支出12.09亿元，第十七届人大常委会第六次会议批准净调增支出7.64亿元，上年结转支出4.35亿元、上级补助等相应安排支出4.63亿元,决算时支出预算调整为42.77亿元，实际支出38.65亿元，占调整预算的90.38%，比上年减支9.88亿元，下降20.37%。
（三）收支平衡情况。政府性基金收入31.22亿元、上级补助收入0.52亿元、债务转贷收入37.34亿元、上年结余4.35亿元，收入总量为73.43亿元。基金支出38.65亿元（其中结算镇区17.62亿元）、上解支出0.004亿元，债务还本支出30.34亿元，调出资金0.32亿元，支出总量为69.31亿元，收支相抵后年终滚存结余4.12亿元。
（四）政府专项债务限额、余额情况。全市专项债务限额为87亿元，比上年增加7亿元。当年新增地方政府专项债券37.34亿元，其中新增政府专项债券7亿元，政府专项债券（置换存量债务）30.34亿元。政府专项债务余额为82.98亿元。其中市本级政府专项债务余额为43.11亿元，包括当年新增专项债券7亿元，当年政府专项债券（置换存量债务）14.17亿元。
三、社会保险基金决算情况
1.社会保险基金收入情况。企业职工基本养老保险、城乡居民养老保险、机关事业单位养老保险、城镇职工基本医疗保险、居民基本医疗保险、失业保险、生育保险基金收入分别为：20.36、9.42、20.78、10.27、6.73、0.93、0.37亿元，社会保险基金收入决算68.86亿元，完成年初预算97.62%。
2.社会保险基金支出情况。企业职工基本养老保险、城乡居民养老保险、机关事业单位养老保险、城镇职工基本医疗保险、居民基本医疗保险、失业保险、生育保险基金支出分别为：17.79、5.46、20.02、7.18、5.99、1.1、0.41亿元，社会保险基金支出决算57.95亿元，完成年初预算的86.68%。
3.社会保险基金平衡情况。企业职工基本养老保险、城乡居
民养老保险、机关事业单位养老保险、城镇职工基本医疗保险、居民基本医疗保险、失业保险、生育保险基金，当年社会保险基金当年结余分别为2.56、3.96、0.76、3.09、0.74、-0.17、-0.04亿元，合计10.91亿元；滚存结余分别为14.01、22.74、2.4、13.87、
1.75、4.05、0.85亿元，社保基金滚存结余59.67亿元。
四、国有资本经营决算情况
2017年国有资本经营收入0.15亿元，完成收入预算的100%。国有资本经营支出实绩0.15亿元，其中调入一般公共预算支出
0.03亿元，完成支出预算100%，收支平衡。
五、街道财政决算情况
（一）城北街道
2017年收入预算18.92亿元，完成12.21亿元，占预算的64.55%，其中完成一般公共预算收入9.37亿元，占年初预算的78.51%。支出调整预算17.8亿元，完成17.73亿元，占调整预算的99.61%，其中：一般公共预算支出3.38亿元，比2016年实绩下降6.2%。当年一般公共预算收支平衡，预算外当年赤字11.51亿元，累计预算外赤字16.85亿元。
2017年末政府债务余额为22.21亿元。
因公出国（境）经费支出22.49万元，公务接待费支出255.04万元，公务用车运行维护支出13.2万元，公务用车购置支出为0，“三公”经费决算比上年减少41.76万元。
（二）如城街道
2017年收入预算20.37亿元，完成20.24亿元，占预算99.38%，其中完成一般公共预算收入17.62亿元，占预算的
100.73%。支出调整预算8.33亿元，完成8.11亿元，完成调整预算的97.36%，其中：一般公共预算支出4.4亿元，比2016年实绩下降15.06%。当年一般公共预算收支平衡，预算外当年赤字1.08亿元，累计预算外赤字1.05亿元。
2017年末政府债务余额为20.75亿元。
因公出国（境）经费支出2.28万元，公务接待费支出212.52万元，公务用车运行维护支出5.57万元，公务用车购置支出为0，“三公”经费决算比上年减少25.6万元。
（三）城南街道
2017年收入预算7.37亿元，完成6亿元，占预算81.48%，其中完成一般公共预算收入4.05亿元，占预算的105.12%。支出调整预算6.87亿元，完成6.87亿元，完成调整预算的100%，其中：一般公共预算支出2.96亿元，比2016年实绩降低2.91%。当年一般公共预算收支平衡，预算外当年赤字1.95亿元，累计预算外赤字11.06亿元。
2017年末政府债务余额为11.81亿元。
因公出国（境）经费支出5万元，公务接待费支出224万元，公务用车运行维护支出24万元，公务用车购置支出为25万元，“三公”经费决算比上年减少8万元。
主任、各位副主任、各位委员，2017年，面对复杂的经济形势，在市委的坚强领导下，在市人大大力监督和悉心指导下，财税部门积极组织财政收入，深化财政改革，各项工作取得了一定的成绩。但我们也清醒地感觉到，财政收支矛盾依然突出；政府债务化解压力较大；财政改革尚需进一步深化；部门预算
编制的科学性、精准性仍需进一步提升。我们将高度重视这些问题，采取有效措施，不断深化财税改革，切实加以解决。
关于如皋市2018年上半年财政预算
执行情况的报告
—2018年8月6日在如皋市第十七届
人大常委会第十二次会议上
市财政局局长冒海清
主任、各位副主任、各位委员：
我受市人民政府委托，向市人大常委会报告我市2018年上半年财政预算执行情况，请予审议。并请列席会议的同志提出宝贵意见。
一、财政预算执行情况
（一）全市公共财政预算执行情况
1.上半年收入完成情况
上半年，全市一般公共预算收入实现39.84亿元，完成年初预算72亿元的55.33％，比上年同期增收3.73亿元，增长10.32％。其中：税收收入实现33.12亿元，完成年初预算60亿元的55.19％，比上年同期增收5.35亿元，增长19.26%。一般公共预算收入税收占比83.13%。（详见附表一）
2.上半年支出执行情况
市十七届人大二次会议通过的今年一般公共支出预算为93.02亿元、加上年结转项目支出和今年上级追加指标，公共财政支出预算调整数为102.12亿元。上半年实际完成支出73.86亿元，占预算调整的72.32％，比上年同期增支11.41亿元，增
长18.27％。（详见附表二）
（二）政府性基金预算执行情况
1.收入完成情况
上半年，市级政府性基金收入完成34.3亿元，完成年初预算35.47亿元的96.7%，比上年同期增长394.03%。其中：土地出让收入33.07亿元，完成年初预算33.24亿元的99.49%，比上年同期增长425.75%。（详见附表三）
2.支出完成情况
市十七届人大二次会议通过的今年政府性基金支出预算为33.51亿元、加上年结转项目支出，支出预算调整为37.63亿元，政府性基金支出完成24.74亿元，占预算调整的65.8%，同比增长389.22%。（详见附表四）
（三）社会保险基金预算执行情况
上半年，社会保险基金收入完成33.46亿元（不含失地农民保障资金，下同），完成收入预算56.04亿元的59.7%，同比增长52.82%。（详见附表五）社会保险基金支出实现25.09亿元，完成支出预算50.72亿元的49.47%，同比增长33.68%。（详见附表六）
（四）国有资本经营预算执行情况
上半年国有资本收益因江苏有线未有收益分红收缴，收支预算均未执行。（详见附表七、八）
（五）派出机构预算执行情况
1.如城街道预算执行情况
上半年，如城街道实现财政收入10.38亿元，完成年初预算
19.42亿元的53.45％。其中：公共财政预算收入实现7.66亿元，完成年初预算16.59亿元的46.15％。（详见附表九）
市人代会通过的如城街道财政支出预算为7.27亿元，上半年实际完成支出5.6亿元。其中一般公共预算支出2.74亿元，完成调整预算的60.52%。（详见附表十）
2.城北街道预算执行情况
上半年，城北街道实现财政收入11.45亿元，完成年初预算23.08亿元的49.62％。其中：公共财政预算收入实现4.91亿元，完成年初预算11.31亿元的43.37％。（详见附表十一）人代会通过的城北街道财政支出预算为14.05亿元，上半年实际完成支出10.58亿元。其中一般公共预算支出1.65亿元，完成调整预算60.32%。（详见附表十二）
3.城南街道预算执行情况
上半年，城南街道实现财政收入6.61亿元，完成年初预算6.96亿元的94.91％。其中：公共财政预算收入实现2.73亿元，完成年初预算3.65亿元的74.68％。（详见附表十三）人代会通过的城南街道财政支出预算为6.15亿元，上半年实际完成支出2.81亿元。其中一般公共预算支出2.07亿元，完成调整预算62%。（详见附表十四）
二、上半年预算执行特点
（一）一般公共预算收入达到序时，税收收入平稳增长。
上半年一般公共预算收入完成年初收入预算55.33%，实现了时间过半，任务过半。比上年同期增长10.32%，剔除金融保险业收入属地因素，同比增长7.6%。我市一般公共预算收入总量位列全省第八、南通第一。从征管部门情况看，国税部门完
成一般公共预算收入14.98亿元，完成年初预算的50.6%；地税部门完成一般公共预算收入18.14亿元，完成年初预算的61.28%；财政部门完成6.72亿元，完成年初预算的52.49%。从镇（区、街道）情况看，面上10个镇实现一般公共预算收入7.05亿元，完成年初预算的56.4%；主功能区实现23.21亿元，完成年初预算的51%。税收占比83.13%，比上年提高6个百分点。
（二）加快支出执行进度，不断提高财政资金使用效益。今年以来财政部门认真贯彻落实中央、省、市决策部署，进一步加强预算执行管理、加快支出进度，促进经济社会高质量发展，盘活存量资金、及时拨付稳增长资金，加快民生保障支出进度。1-6月份一般公共预算支出73.86亿元，占调整后预算的72.32%，比上年增支11.41亿元。
政府性基金支出比上年增加支出19.68亿元，增长389.22%。落实社会保险各项支出政策，社会保险基金支出比上年增加支出6.32亿元，增长33.68%。
三、上半年主要工作
2018年上半年财税工作，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，坚持新发展理念，按照高质量发展的要求，围绕供给侧结构性改革主线，着力支持打好防范化解重大风险、精准脱贫、污染防治三大攻坚战，财政各项工作均有序推进，取得较好成绩。
（一）强化收入征管，财政收入完成过半目标。今年以来，围绕一季度“开门红”、二季度“双过半”，做到目标早明确、计划早落实、措施早到位，实现了组织收入的良好开局。在组织收
入过程中，财税部门、各镇（区、街道）保持密切的沟通、信息的互通、措施的贯通，在第一时间了解和把握组织收入面临的困难和问题，第一时间找出解决问题的思路和对策。经过共同努力，上半年收入组织势头良好。全市一般公共预算收入39.84亿元，增长10.32%，超序时进度5.33个百分点，实现了“双过半”。政府性基金收入受土地出让市场驱动，全面完成过半目标。社会保险基金收入保持稳健增长态势，完成了年初预算的59.7%。一方面企业养老保险、社会保险扩面新增缴费8640人，机关事业养老保险调整缴费基数增加基金收入3808万元；另一方面，今年上半年共有30887名灵活就业人员按年度缴纳保险费5449万元，增加当期收入。
（二）培育税源经济，夯实高质量发展基础。发挥政策激励作用。积极调整理财思路，完善财政奖励扶持政策，发挥杠杆促进作用，助推经济转型升级。认真落实促进企业减负各项政策，按规清理取消涉企收费项目。发挥资金引导作用。兑现2017年下半年服务业奖励资金2396万元；审核确认2017年度企业激励政策补贴资金1.18亿元并开始兑现。积极服务新能源汽车推广应用，组织申报中央、省级财政补贴共4852辆、1.97亿元。发挥项目带动作用。推进PPP项目建设，总投资33亿元的水环境综合治理项目顺利进入省项目库，总投资2.97亿元的高新区科教服务设施建设项目已向省财政厅申报待批。会同相关部门，为98家企业争取各类财政扶持项目12个、申报资金2153万元。
（三）聚焦民生改善，群众获得感普遍增强。努力保障和改善民生，做到坚守底线、突出重点、完善制度、引导预期，
完善公共服务体系，保障群众基本生活。上半年累计民生支出59.9亿元，同比增长15.6%，占一般公共预算支出的81%。支持乡村振兴战略。全面落实强农惠农政策，争取上级支农项目20个、补助资金2.5亿元；兑现现代农业发展、农业机械化等奖励政策资金4390万元；“一折通”发放涉农补贴21批次、金额5977万元。夯实农业基础建设，计划投资建设农桥103座、资金1456万元；下达“一事一议”财政奖补资金3362万元，建设村级道路130条200公里；计划投资2.7亿元，建设高标准农田7.83万亩。改善农业生产环境，预算安排4142万元，支持农村公共服务运行维护；支持畜禽养殖污染专项整治，及时按要求兑付了2017年补助资金。加大民生保障投入。城乡居民基础养老金标准提高10元/人/月，增加支出3600万元；发放医疗救助资金1397万元，惠及7652人次。支持推进居家养老服务社会化运营。支持大众创业、万众创新，累计发放创业贷款19笔、226万元；支付就业政策专项资金809万元。支持青年创业，审核青年创业项目40个，发放贴息贷款16笔、385万元。支持社会事业发展。安排校安工程、教育信息提升工程等专项资金6300万元，进一步改善办学条件。完善教育各阶段学生资助制度，发放家庭经济困难学生助学金、中等职业学校免学费等1987万元。基本公共卫生事业投入5122万元，拨付5496万元推进基本药物制度改革，拨付660万元支持公立医院改革和卫生信息化建设。
（四）着力规范创新，管理水平得到提升。强化预算管理。编制“四本”预算，预决算按时公开，建立全面规范、透明的现代预算制度。主动配合人大开展预算联网监督工作，有序推进
财政预决算领域基层政务公开标准化规范化试点，编制预决算领域公开服务清单和办事指南。积极盘活存量资金，加强稳增长资金管理，提高资金使用效率。深化国库管理。进一步扩大国库集中支付范围，基本实现预算单位全覆盖。积极推进国库集中支付电子化、预算执行动态监控建设。研究拟定财政资金和预算单位资金存放管理办法。49家市级部门单位参加政府财务报告编制试点工作。抓实基层管理。组织开展全市镇（区、街道）往来款项清理。印发《关于进一步规范镇财政预决算报告的通知》。扎实推进乡镇资金就地、就近监管，监管各类项目55批次、金额3.8亿元。加强财政支农项目管理，配合省财政厅“大专项+任务清单”涉农资金管理改革，减少支农资金“碎片化”。加强政府债务管理。建立政府债务本息偿还报告制，加强债务到期时点、还本付息资金备付能力考核，各镇（区、街道）、相关部门每月定期序时动态报送还本付息资金需求及来源计划。按照“民生优先、保障重点、量力而行”的原则，源头控制新增政府性债务。注重财政监督。开展2013-2017年全市农桥、农路建设项目内部巡察。出台《如皋市农桥建设项目资金管理办法》。加强政府投资项目工程资金监管，年初核减非城区项目26个、金额4.46亿元；上半年累计完成预算评审（备案）项目116个，核减金额1962万元、核减率3.4%。推进国企改革。成立市场化“1+4”国资公司，各公司完成主要负责人选拔工作，工商注册、人员招聘、资产整合等工作基本到位。研究制定市级国有企业目标责任制考核办法、薪酬标准等配套文件。强化法治建设。按照依法行政、依法理财要求，推进法治财政“六位一体”标准化建设。深入开展普法宣传，营造浓郁的普法氛围。认真
做好依申请信息公开工作，积极应对行政复议等。
在看到成绩的同时，我们也清醒地看到，当前财政工作中还存在一些矛盾和问题：财政持续增收难度大，财政收支矛盾依然突出，政府性债务风险不容忽视；预算执行严肃性和约束力还有提升空间。我们将高度重视这些问题，通过扎实工作举措、深化财政改革、创新工作机制、加强财政监管等措施予以解决。
下半年，财政部门将认真贯彻新发展理念，以推动实现高质量发展为主线，系统谋划财源建设，全面实施绩效管理，持续深化财税体制改革，为全市经济社会发展提供坚实保障。
（一）激发发展活力，壮大财政收入蛋糕。促进企业转型升级。全面落实国家和省降低企业成本、促进企业发展的各项财税政策，提振实体经济发展信心。支持传统产业改造升级、新兴产业做大做强，着力扶持总部型、税源型、成长型项目，培植新的经济增长点。发挥财政资金引导作用。落实兑现好各项财政奖励资金，积极发挥财政政策撬动作用和财政资金的乘数效应。依托“科技型中小企业贷款风险补偿资金池”等平台，支持小微企业融资和发展。加大存贷挂钩激励考核力度，鼓励金融机构增加企业信贷投放。及时、准确捕捉上级资金投向，做好项目谋划、筛选和申报工作，加大向上争取项目、资金的力度。壮大财政收入蛋糕。落实高质量发展要求，推进财政收入提质增效，促进可持续增长。跟踪发展态势，加强过程控制，围绕全年目标任务，努力做到收入序时均衡。加强对重点行业、重点企业、重点税源的监控，信息互通交流，积极挖潜堵漏。
发挥考核激励导向作用，激发收入组织工作的主体责任意识，营造比位次、争先进、作贡献的浓烈氛围。规范非税收入征缴，跟踪征缴进程，挖掘征管潜力，坚持以票监收，确保应收尽收。
（二）统筹民生支出，提高资金使用效益。以聚焦富民为根本，完善财政民生政策，强化民生支出保障。支持乡村振兴战略。推动农业农村优先发展，支持农业产业结构调整。推动涉农资金和高效农业等激励政策整合，形成集聚效应，促进城乡居民收入量质并升。提高重点民生保障水平。继续调整优化支出结构，按照保基本、补短板、兜底线的要求，进一步增强人民群众的获得感。加快推进精准扶贫，推进脱贫致富奔小康工程。支持就业、鼓励创业，推动居民收入增长。加大对灵活就业、自主创业和各种就业创业新形态的支持力度。支持教育卫生文化等社会事业发展，落实各类财政助学补助政策，支持医疗卫生改革，完善公共文化、体育服务体系。提高资金使用效益。强化财政资金保重点、补短板、强弱项的鲜明导向，确保财政保持良性运行。强化预算约束，严控经费支出和预算追加，大力压缩行政成本。推行厉行节约工作长效化、常态化和制度化。
(三)紧抓改革创新，完善财政体制机制。深化预算管理改革。完善财政支出政策项目库，进一步控减一般性支出。科学合理编制2019-2021年中期规划和2019年部门预算，各类财政资金均纳入预算编制范围。继续清理盘活存量资金，加快资金分配下达，着力提升全年支出执行率，保持合理的结转结余规模。开展政府财务报告编制试点工作。推进财政电子化建设。在试点
的基础上，继续推进非税收缴电子化管理平台建设，提高非税缴费效率，为群众提供便捷缴费服务。推进国库集中支付电子化、预算执行动态监控建设。完善市镇财政体制。明确市镇两级政府财权与事权，调整市镇财力保障事项和标准，促进公共服务均等化；调动镇（区、街道）培植财源、组织收入的积极性，强化基层财政财务管理，提高基层财政运行质量。
(四)监管强责问效，扎实控管运行风险。加强财政财务监督。创新财政监督管理方式，强化监督检查，围绕脱贫攻坚、民生实事和非税收入组织，选取重点地区、重点项目和部门开展跟踪检查，构建全方位财政大监督格局，维护财经秩序。加强法治财政建设。扎实开展“七五”普法，着力提高法治意识和依法行政能力。接受人大、审计等监督检查，抓好各类问题的整改落实。加大财政资金跟踪问效力度，研究将财政支出绩效评价作为部门预算编制的依据；建立绩效评价结果报告和公示制度，增强财政资金使用透明度。加强政府采购监管。进一步加强政府采购法制化建设，提高集中采购工作效率，落实采购人主体责任，强化监督检查，提高监管效率。强化风险防控意识。严格执行债务管理制度规定，坚决守住底线，确保不发生财政风险。建立完善债务管理体制机制，进一步规范政府性债务举借和偿还行为，提高债务资金使用效益。定期开展债务化解和风险研判工作，制定《如皋市化解地方债务与风险管理办法》。持续不断地按照省政府批复的债务化解方案化解存量债务，降低债务规模。进一步规范政府投资项目决策程序，从源头上控制新增政府债务。增强债务化解主体责任，细化分解落实化债目
标，多渠道化解存量债务，严防政府债务风险。
主任、各位副主任、各位委员，下半年，全市的财政工作任务十分艰巨，我们将在市委的正确领导下，在市人大的关心、监督、支持下，传承弘扬“治沙精神”，强化争先进位的意识，进一步解放思想、追赶超越，真抓实干，推动财政工作高质量发展，奋力谱写高水平全面建成小康社会如皋新篇章。
2017年度部门决算报表填报说明 - 部门
部门决算填报说明 （预算单位编写格式） 一、决算信息来源说明（基层预算单位编写） （一）本套决算主表决算数据主要依据本单位会计账簿总账及明细账数据填列，预算数据依据本单位预、决算批复文件及预算调整文件填列。 （二）本套决算附表数据主要依据本单位资产、人事台账及相关统计资料填列，其中：“资产情况表”“国有资产收益征缴情况表”依据本单位资产相关会计账簿数据及统计资料填列；“基本数据表”“机构人员情况表”依据本单位人事台账相关资料填列；“非税收入征缴情况表”依据本单位非税收入台账及相关统计资料填列。 （三）本套决算填报说明附表数据主要依据本单位会计账簿及相关统计资料填列。其中：“政府采购情况表”数据取自政府采购信息统计报表中“政府采购资金情况表”；“项目支出绩效自评表”根据财政部办公厅《关于开展中央部门项目支出绩效自评工作的通知》（财办预﹝2016﹞123号）填列（中央单位编写）；“财政拨款结转和结余情况表”按照《财政部关于印发<中央部门结转和结余资金管理办法>的通知》（财预〔2016〕18号）的规定填列（中央单位编写）。
二、决算汇编基本情况（主管部门编写） （一）部门机构情况说明。 年度，纳入本部门决算汇编范围的独立核算单位共个，比上年增减个，分类说明如下： （二）部门录入户数说明。 年度，本部门决算汇编户数共个，比上年增减个，分类说明如下：
注：主管部门使用经费差额表代编收支及使用调整表调整收支重复汇总数的情况需另作说明，包括代编（或调整）的依据、涉及的单位和金额。 三、基础数据核对情况 （一）与财政部门对账情况。 1．财政拨款核对情况 （1）单位本年度实际收到的一般公共预算财政拨款收入万元，财政部门拨款对账单万元，差额万元。对差额原因进行说明。 （2）单位本年度政府性基金预算财政拨款收入万元，财政部门拨款对账单万元，差额万元。对差额原因进行说明。 2．财政专户管理资金核对情况 （1）单位本年度缴入财政专户万元，财政部门财政专户缴款对账单万元，差额万元。对差额原因进行说明。 （2）单位本年度财政专户管理资金收入万元，财政部门财政专户拨款对账单万元，差额万元。对差额原因进行说明。 3．其他需要说明的情况 （二）与上年指标核对情况。 1．全口径、一般公共预算财政拨款、政府性基金预算财政拨款和财政专户管理资金的结转和结余资金本年年初数与上年年末数不一致的情况说明（附表1），包括财政收回、审计调整、归集调入或上缴、单位内部调剂等情况。
企业财务决算报表状况分析报告
2009年度企业财务决算报表 会计主附表编制说明 （市国资委编制） 一、填报围 本表适用于市国资委监管的市属国有企业（即履行出资人职责企业，以下简称企业）。包括具有法人资格、独立核算并能够编制完整会计报表的所有国有全资、控股、参股企业，以及各类独立核算的分支机构、事业单位和基建项目。 二、报表组成 本套报表包括： （一）报表封面。 （二）会计主附表：是反映企业主要财务状况、经营成果以及现金流量等情况的报表。包括：资产负债表（企财01表）、利润表（企财02表）、现金流量表（企财03表）、所有者权益变动表（企财04表）、国有资产变动情况表（企财05表）、应上交应弥补款项表（企财06表）、资产减值准备情况表（企财07表）、基本情况表（企财08表）。 （三）财务情况表：是反映企业生产经营基本情况和重要财务事项的报表。包括应收款项情况表等25报表（企财09表-企财35表及主要分析指标表、主要业务指标情况表），其中，主辅分离辅业改制情况表（企财28表）、工效挂钩清算情况表（企财29表）、年度经营成果影响因素表（企财30表）不需单独填报，具体容在财务决算专项说明中反映。 （四）会计主附表和财务情况表以外的行业补充表、会计附注表、专项情况表不需单独填报，具体容在财务报表附注或财务决算专项说明中反映。 三、分户报表封面 （一）封面左边。 1.企业名称：指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。 2.单位负责人：指在工商行政管理部门登记的法定代表人。凡企业正在更换法定代表人，但尚未办理变更登记手续的，由实际负责人签字盖章。 3.总会计师：指按照国家规定担任总会计师职务的企业领导人。尚未设置总会计师职务及总会计师未分管财务决算工作的企业，由实际分管财务工作的企业领导人签字盖章。 4.财务（会计）机构负责人：指企业部承担财务会计职能的专职机构的负责人。 5.填表人：指具体负责编制报表的工作人员。 6.决算报表审计机构：指对企业年度财务决算合并报表实施审计并发表审计意见的会计师事务所名称或企业部审计机构名称。 7.审计报告签字人：指在企业年度财务决算合并报表审计报告上签字的注册会计师或部审计机构负责人。 （二）封面右边。 1.企业（单位）组织机构统一代码：指各级质量技术监督部门核发的企业（单位）法人代码证书规定的9位代码。尚未领取统一代码的企业（单位），应主动与当地质量技术监督部门联系办理核发手续。如因客观原因暂不能办理的，可参照《自编企业、单位临时代码的规则》（国资统发［1995］116号），向同级国资（财政）部门申领临时代码使用。企业在领取各级质量技术监督部门核发的统一代码后，临时代码即停止使用。 本代码由本企业代码、上一级企业（单位）代码、集团企业（公司）总部代码三部分组成，具体填报方法如下： （1）非集团型企业只需填列“本企业代码”，“上一级企业（单位）代码”和“集团企业（公司）总部代码”不填。 （2）集团型企业需区别以下情况填列： ①集团公司总部（一级）在填报集团企业合并报表时，“本企业代码”和“集团企业（公司）总部代码”均按集团公司代码填列，“上一级企业（单位）代码”不填。 ②当本企业为集团公司二级企业时，按要求填列“本企业代码”、“上一级企业（单位）代码”和“集团企业（公司）总部代码”。其中“上一级企业（单位）代码”与“集团企业（公司）总部代码”相同。集团公司本部填列“企业（单位）统一代码”的方法同集团公司二级企业的填列方法，差额表比照集团本
县财政预决算报告
县财政预决算报告 各位代表、同志们： 我受县人民政府委托，现报告****年全县财政收支预算执行情况和****年财政预算(草案)，请予审议，并请各位政协委员和参会同志提出意见。 一、****年全县财政收支预算执行情况 ****年，在县委、县政府的正确领导下，在县人大、县政协的监督指导下，在上级财政部门的支持帮助下，全县各级各部门以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，落实科学发展观，转变理财思路,加强财政管理，努力增收节支，依法组织收入，优化支出结构，深化财政改革，求真务实，与时俱进，开拓创新，在国民经济快速发展的基础上，财政收入持续快速增长，财政支出保证了干部职工工资发放、机构正常运转和各项重点支出需要，促进了全县经济社会持续健康发展。 ****年全县财政总收入完成****万元，为预算****万元的%，同比增长%，增收****万元。分部门完成情况：国税****万元，为预算****万元的%,同比增长%，增收****万元;地税****万元，为预算****万元的%，同比增长%，增收****万元;财政****万元,为预算****万元的%，同比增长%，增收****万元。全年财政总收入完成*****万元，比****年的****万
元增收****万元，增长%。 地方财政收入完成****万元，为预算*****万元的%，同比增长%，增收****万元。地方财政收入全年完成****万元，比****年的****万元增收****万元，增长%,扣除免征农业税、农业特产税****万元因素后，比XX年增收****万元，增长%。 煤炭税费完成****万元，为全年计划****万元的%，同比增长%，增收****万元。 全县财政总支出完成****万元，为预算****万元的%，同比增长%。 ****年地方财政收入分项完成情况： 工商税收完成7845万元，为预算的%，同比增长%，增收1517万元; 契税、耕地占用税完成****万元，为预算的101%,与上年持平; 罚没和行政性收费收入完成****万元，为预算的%，与上年持平; 专项收入完成****万元，为预算的%，同比增长%，增收****万元; 其它收入完成****万元，为预算的155%。 XX年1—10月支出分项完成情况： 农业部门事业费支出完成****万元(含上级专项，下同),
2019年人大对财政预算审查的调研报告
人大对财政预算审查的调研报告 随着我国经济的快速增长，财政预算在国民经济和社会发展的地位和作用越来越突出，加强人大对财政预算审查监督就显得越来越重要，为此，全国人民代表大会常务委员会已将《预算法》的修改列入了近期立法的重要内容，各级地方人大也就如何进一步加强对财政预算审查监督的问题进行了积极的探索。 一、财政预算审查监督的现状 近几年来，我国各级人大及其常委会通过相关法规制度建设，进一步加强了对财政预算的审查监督，使人大的财政预算审查监督工作出现了可喜的局面。 一是各级人大及其常委会高度重视财政预算审查监督工作，各级人大代表对加强财政预算审查监督的认识有了明显提高。20**年，第九届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议通过了《关于加强中央预算审查监督的决定》。 二是审查监督的重点更加突出。各级人大对财政预算的审查监督已从过去对一般预算收支的审查监督向财政部门预算、国有资产经营预算、社会保障预算、基本建设预算等的审查监督延伸，突出了审查监督的重点内容、重点环节、重点部门。 三是审查监督的力度进一步加大。各级人大为了加大对财政预算审查监督的力度，建立了预算审查专门机构，充实了专业人员，通过对财政预算执行情况和其他各项财政收支情况的审计结果的审议，督促政
府及相关部门针对审计出的问题进行整改，对整改报告进行表决等措施，真正使审查监督工作从程序性向实质性转变。 二、财政预算审查监督中存在的主要问题 (一)审查时间不够充分，使审查工作难以从程序性审查向实质性审查转变。按照《预算法》和《关于加强中央预算审查监督的决定》的规定，中央预算应在全国代表大会举行一个半月前提交，地方预算应在地方代表大会举行一个月前提交。在实际操作中，这个规定的时间往往保证不了，特别是地方级人大专门委员会的初审，往往只能是在开会前的一周内，政府财政部门才拿出预算草案。因为地方财政预算草案在送审前一般要向政府、党委分别做汇报后才能与人大见面。在短短的不到一周的时间内，人大专门委员会要想对一个涉及到多部门多单位的财政预算弄清楚，并提出初步审查意见是很难的。 (二)审查内容处于抽象化，难以具体化和细化。各级人大在专门委员会初审和大会审议财政预算时，一般是以总预算方案为主要内容，更多了解和审查的是财政预算的大类，而对具体到部门、到细化了的具体项目，由于受时间的限制和基础数据不全的影响，使审查和审议者无法进行深入细致的审查和审议。 (三)审批方式简单，带来财政预算约束力不够。中国预算制度本身给预算的约束力留下了一个软肋，那就是预算年度开始后，各级政府预算草案在本级人民代表大会通过之前，本级政府可以先按照上一年同期的预算支出数额安排支出。就出现这一现象的主要原因分析而言是人大批准财政预算过于简单，而且，批复只对政府一家，下达到具体
企业财务会计决算报表填报说明
企业财务会计决算报表填报说明 -易错点图解- 山东财政企业信息网 二○○九年九月
目录 一、封面2 （一）企业（单位）统一代码 (2) 1、非集团型企业 (2) 2、集团型企业 (3) （二）上年企业代码 (4) （三）工效挂钩标识码 (5) （四）备用码 (6) 二、资产负债表7 （一）“其他”类科目 (7) 1、“其他流动资产”和“其他流动负债” (7) 2、“其他非流动资产”和“其他非流动负债” (7) （二）存在其中项科目 (9) 三、利润表 10 （一）存在其中项科目 (10) （二）财务费用 (11) （三）表间关系 (12) 四、所有者权益变动表13 五、国有资产变动情况表14 （一）单户企业 (14) （二）集团企业 (15)
（三）部门、地区汇总 (15) (四)国家对国有资本负有限责任 (15) 六、基本情况表16 （一）含其中项的项目 (16) （二）涉及“工挂”项目 (17) （三）实物量指标 (17) 1、差额表的实物量指标 (17) 2、非差额表实物量指标 (18) （四）表间关系 (19) 1、工业增加值 (19) 2、社会保险缴纳情况 (20) 七、上报前数据检查步骤21 （一）审核 (21) （二）汇总 (22) 1、完全汇总 (22) 2、节点汇总 (23) （三）树形结构维护 (24)
一、封面 （一）企业（单位）统一代码 1、非集团型企业 “上一级企业（单位）代码”和“集团企业（公司）总部代码”不填列，只填列“本企业代码”。 2、集团型企业 （1）集团公司总部（一级）在填报集团企业合并会计报表时，“本企业代码”和“集团企业（公司）总部代码”均按集团公司代码填列，“上一级企业（单位）代码”不填。
部门决算编制存在的问题及对策
【摘要】部门的决算报表是由各级部门填报，反映各部门的收支状况，也是部门预算运行结果的年终数据反馈。应从提高认识与领导重视、加强会计人员建设、确保相关报表数据相匹配、加强审核和监督检查、提高对部门决算报表的分析应用等方面入手，切实提高决算数据质量，为提高财务管理水平、提供领导决策参考、社会各界监督都有着积极的作用。 【关键词】部门决算编制问题对策 部门决算报表编制，以实际会计数据为基础，以会计报表形式反映的一种书面报告。在实际工作中，部门决算起着非常重要的作用，而随着我国会计制度改革的不断加深，部门决算的工作也越来越向规范化、复杂化、细致化发展。我国会计工作者在长时间的摸索过程中，对于部门决算工作的发展发挥了巨大的作用。但同时，我们也应该清醒地认识到，部门决算工作仍然存在着不合理的地方。会计从业人员要更好地面对和发现问题，并在实际工作中采用科学正确的方法进行分析，从而使决算工作能够更加正确而高效地开展。 一、部门决算存在的问题 （一）部分人员对决算工作的重视程度不足 在会计活动中，历来都有着这样的一种潜意识：“重预算、轻决算”、“重分配、轻管理”。应该说，决算工作和预算工作是相辅相成，不可分割的。决算工作可以对预算工作进行分析、匹配，检查预算经费的执行情况，从而使预算工作的进行能够更加合理，准确，从而更好地提高资金的使用率。但在现在的财务工作中对决算工作的重视程度有待加强，决算工作的会计人员流动也较大，这就导致决算编制会计人员对部门财务处理的状况缺乏清晰的认识，对一些会计活动理解不足，甚至只是上报一些非常基础的数字化报告，敷衍了事。这对部门决算工作，对决算数据作用的发挥都带来了不利影响。 （二）会计基础工作可进一步强化 在会计工作中，对于从业人员有着很高的要求，一名优秀的会计人员不仅应该具备专业财务方面相关知识，还要对国家出台的相关的政策法规及时了解，认真掌握并且能够把所会的财务知识熟练运用到实际工作中。但在实际的财会工作中，对于会计的基础工作掌握不扎实，不牢靠，有些会计人员对于新出台的制度、规定，特别是新的行政事业单位会计制度科目变化较大、每年决算报表编制新的要求等，不能及时了解并掌握，在报表编制中对于细节不注意，缺乏责任心，常常出现错误，从而使编制出的决算报表在完整性、真实性、规范性方面出现偏差，直接导致了决算报表出现错误和失真的情况。在这其中，可能出现的问题包括：一是报表填报的技术性差错，如漏填、错填报表项目和功能经济支出分类科目代码，漏填、错填附表、补充资料表等情况，二是单位会计核算不规范，单位财务管理水平不高，基础财务数据缺乏，有的是决是报表与财务报表严重不符，有的部分附表及补充资料表数据属于单位辅助财务数据，如单位资产收益上缴情况，资产管理情况表中的各项资产变动情况、用途情况都需要单位建有完备的辅助财务资料，但部分单位财务管理薄弱，导致相关数据缺乏，三是实际资产情况和报表中的列示相比严重不符，价格和数量方面严重失真；四是在实际的经济活动中，部分经济支出的所对应的财务科目记录不正确，直接记录到一些其他项目，从而导致在最终决算的分析和财务报表编制的时候造成较大数额的出入[2]。出现这些错误对于会计部门的工作都会产生很大的影响，有些需要进行重新的编制，同时导致部门的决算效率不高，使决算报告失去严肃性和真实性。 （三）相关报表与数据在衔接上可能存在偏差 目前部门决算报表与财政布置的其他报表间，尚有部分重复或关联数据，如部门决算中的单位人员、编制信息与财政预算布置的“地方财政供给单位人员信息系统”的人员、编制数据关联；部门决算中的基建资金收支及基建资金占用、来源数据与财政经建布置的“财政性资金投资基本建设项目决算报表”中的相关数据存在一定的关联性；部门决算中的资产管
2014年度部门决算报表讲解(财政版)
2014年度部门决算报表审核要点说明 财政版） 一、审核附件 ............. 1、检查纸质附件是否齐全 2、 检查电子附件是否齐全 二、全 套表审核流程 ............. 1、查看审核工作记录表 2、查看对账单 ........ 3、封面审核 .......... 4、口径审核 .......... 5、公式及模板审核 .... 6、套表审核 .......... ☆财决 ☆财决 ☆财决 ☆财决 ☆财决 ☆财决 ☆财决 ☆财决 ☆财决 ☆财决 ☆财决附 ☆财决附 ☆财决附 ☆财决附 ☆财决附 ☆财决附 01表 .......................................................... 01-1 表 ...................................................... 02表 .......................................................... 03表 .......................................................... 04 表 .......................................................... 05-1 、 05-2 表 ......................................... 06-1 表、 06-2 表 ..................................... 07、08、08-1 、 08-2 表 .......................... 09表、 10表、 10-1 表、 10-2 表、11表 12 表 ............................................................... 01表 ...................................................... 02表 ...................................................... 03、附 04 表 ......................................... 05表 ...................................................... 06表 ...................................................... 07、附 07-1 表 ...................................... 11 12 15 16 16 17 17 19 19 20 20 20 （中央单位填报，略） . ☆财决附 08表 ................... ☆填报说明附表CS05表 20 20 20 审核附件 1、检查纸质附件是否齐全 1）审核工作记录表
2017财政预算执行情况2018财政预算草案的报告
2017财政预算执行情况2018财政预算草案的报告 全县财税部门按照年初人代会确定的工作任务，稳中求进，稳中提质，切实履行职能，积极培植财源，狠抓收入征管，优化支出结构，强化资金监管，实现了财政收入序时目标，民生支出得到有效保障，财政运行总体平稳。下面是小编带来的2017财政预算执行情况2018财政预算草案的报告，有兴趣可以看一看。 各位代表： 受县人民政府委托，现将我县2017年财政预算执行情况和2018年财政预算草案的报告提请大会审议，并请县政协委员和各位列席人员提出意见。 一、2017年财政预算执行情况 2017年在县委的坚强领导下，在县人大、县政协和社会各界的监督支持下，全县财税部门按照年初人代会确定的工作任务，稳中求进，稳中提质，切实履行职能，积极培植财源，狠抓收入征管，优化支出结构，强化资金监管，实现了财政收入序时目标，民生支出得到有效保障，财政运行总体平稳，为加快建设**后花园、幸福新***提供坚强的财力和机制保障，圆满完成了县十七届人大一次会议审议确定的财政预算任务。 （一）一般公共预算执行情况 2017年，县十七届人大一次会议批准我县地方财政收入预算为7785万元，一般公共预算支出为105891万元。在执行中，由于年内财力发生了变化，经县十七届人大常委会第6次会议批准，将一般公共预算支出调整为116000万元。 2017年，全县财政总收入完成13338万元，占年初预算
12996万元的102.6%，同比增长30.9%，增收3146万元。其中：地方财政收入完成7847万元（主要收入项目完成情况见附表），占年初预算7785万元的100.8%，同比增长5.8%，增收433万元；中央四税收入完成5491万元，占年初预算5211万元的105.4%，增长97.7%，增收2713万元。 各征收部门完成情况：国税局完成2238万元，占任务2210万元的101.3%，增长117.1%，增收1207万元；地税局完成2780万元，占任务2755万元的100.9%，下降7.4%，减收222万元；财政局完成2829万元，占任务2820万元的100.3%，下降16.3%，减收552万元。 分项目完成情况：税收收入完成4622万元，增长22%，增收833万元；非税收入完成3225万元，下降11%，减收400万元。非税收入占地方财政收入的比重为41.1%，同比下降7.8个百分点。 一般公共预算支出在执行中，由于上级陆续追加专项资金和增加一般性转移支付补助等因素，全县一般公共预算支出完成119431万元（主要支出项目完成情况见附表），占调整预算116000万元的103%，下降1.7%，减少2022万元。 （二）政府性基金预算执行情况 2017年，县十七届人大一次会议批准我县政府性基金预算收入为1255万元，政府性基金预算支出为3355万元。在执行中，由于年内部分收支发生了变化，经县十七届人大常委会第6次会议批准，将政府性基金预算收入调整为8751万元，将政府性基金预算支出调整为9336万元。 2017年，全县政府性基金预算收入完成9172万元（主要
财政决算报表问题汇报
财政2007年决算报表情况汇总 一、资产负债表 1、修改出错说明：根据新准则38号－首次执行企业会计准则指南，“对首份年度财务报表的列报，母公司尚未执行企业会计准则，而子公司已执行企业会计准则的，母公司在合并财务报表时，可以将子公司的财务报表按母公司的会计政策调整后合并，也可以将子公司按企业会计准则编制的财务报表直接合并。”据此，如果母公司未执行企业会计准则，而将执行企业会计准则的子公司财务报表直接合并，则合并报表可能存在执行新会计准则特有的项目。原软件中设置的A224公式：如未执行企业会计准则，则新准则特有的项目应为0。由于可能存在上述情况，在出错说明中增加“如将执行新准则的子公司直接合并，合并报表可忽略此出错信息”，审核从合理性审核改为核实性审核。 2、修改公式A227：如果报表类型为单户表或境外并企业表，增加了未确认投资损失（90行）项目为0。 3、增加公式： （1）增加公式F229。如执行新会计准则，且报表类型为单户表，则短期投资、长期债权投资、股权分置流通权、合并价差、递延税款借项、递延税款贷项、未确认投资损失项目为0。 （2）增加公式F230，IF [91]>0 THEN [91]>=[92]，如未分配利润>0，则未分配利润>=现金股利。
二、利润表 1、修改出错说明：公式A304管理费用的出错说明增加“如减值准备本期冲回金额大于其他管理费用，可忽略此出错信息”。原软件中的公式设置为管理费用总额大于或等于业务招待费和研发费，如存在减值准备本期冲回金额大于其他管理费用合计的情况，则公式不成立。 2、修改公式A306投资收益：增加一个条件为且执行企业会计准则。原软件中的公式设置为投资收益总额大于或等于对联营和合营企业的投资收益，如存在以权益法核算的子公司亏损大于其他的投资收益时，则公式不成立。 3、增加公式： （1）增加公式F315。归属于母公司所有者的净利润＝净利润－少数股东损益（38行＝36行－37行）。 （2）增加公式F316。如未执行新会计准则，且报表类型不为合并表，则资产减值损失、公允价值变动收益（损失）、未确认的投资损失、基本每股收益、稀释每股收益项目为0。 三、现金流量表 修改出错说明：公式A002、A003的出错说明中增加“如有现金等价物，可忽略此出错信息”。原软件中设置的表间公式中现金及现金等价物的期初、期末余额（39行、40行）等于资产负债表货币资金的年初、年末余额，如有现金等价物，公式不合理。 四、应上交应弥补款项表
企业财务会计决算报表
企业财务会计决算报表集团档案编码：[YTTR-YTPT28-YTNTL98-UYTYNN08]
附件4： 2017年度企业财务会计决算报表 ［补充指标表］编制说明 一、国有企业办社会机构情况表（财企补02表） （一）填报范围 本表填报范围为2017年度汇总会计报表所涉及的所有法人企业。对于二级分公司等非法人企业，也应分单位进行统计，纳入本表统计范围。 （二）主要指标填报方法 1.国有企业办社会机构数量情况（个）：指由集团本级及所属各级子公司投资设立、管理或发放补贴补助的与企业生产经营没有直接关系的社会公益及生活后勤服务单位机构。办社会机构以所服务的法人企业为单位统计，可以独立或不独立核算，对非独立核算的单位，应对收入、支出、净利润、总资产、净资产等指标尽可能准确区分，办社会机构之间有隶属关系或产权关系的，如小学既有服务于母公司的本校，也有服务于子公司的分校，应分别统计。以当年年末数为准。其中： （1）教育机构指实施普通教育的学校，包括幼儿园、小学、中学、大学、职业学校、技工学校等，不包括服务于本企业的培训中心。 （2）医疗机构指企业所办医院、妇幼保健院、卫生院、疗养院、门诊部、卫生所（医务院、保健站、卫生室）、急救中心等。 （3）市政机构指负责管理维护厂区外道路、桥梁、公园等市政设施的机构。 （4）社区管理机构指为社区提供卫生、文化、环境、治安等社会性福利服务的专门机构，类似于街道办或居委会。 （5）离退休人员管理机构指专门为离退休人员提供服务的管理机构，服务对象全部或大部分为本企业离退休人员。主要面向社会群众提供服务的，归入社区管理机构统计。对于以企业部门形式存在的离退休管理机构，纳入本表统计范围。 （6）供电、供水、供热、供气及物业管理机构。供电、供水、供热、供气机构指为企业职工家属区提供供电、供水、供热、供气管理服务的机构；物业管理机构指为房屋及配套设施设备、场地等进行维修、养护、管理的机构，包括商业物业和小区物业管理。物业管理机构应向业主收费，如果全部运行费用均由企业承担的，归入社区管理机构统计。 （7）其他机构指除以上机构外与企业生产经营没有直接关系的社会公益及生活后勤服务单位机构，如浴室、食堂。
财政决算审计报告材料实用模板
财政决算审计报告模板(模板) 财政决算审计报告模板 财政决算审计报告模板 篇一: 审计报告格式大全附件1 审计文书种类和格式 一、审计通知书适用于通知被审计单位(含被调查单位)接受审计(含专项审计调查)。 二、协助查询单位账户通知书适用于查询被审计单位在金融机构的账户。 三、协助查询个人存款通知书适用于查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款。 四、封存通知书适用于封存被审计单位有关资料和违反国家规定取得的资产。 五、停止款项使用通知书适用于通知被审计单位暂停使用的款项。 六、审计报告征求意见书适用于以审计机关名义向被审计单位征求对审计组的审计报告的意见。七、审计报告适用于对被审计单位财政收支、财务收支的真实、合法、效— 1 —益进行审计后出具审计结论。 八、专项审计调查报告适用于对预算管理或者国有资产管理使用等与国家财政收支有关的特定事项进行专项审计调查后出具审计调查结论。 九、审计决定书适用于对被审计单位违反国家规定的财政、财务收支行为进行处理、处罚。十、审计移送处理书适用于移送有关主管机关、部门进行纠正、处理处罚或者追究有关人员责任。十 一、审计处罚决定书适用于对被审计单位拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查，且拒不改正的行为，给予的行政处罚。十
二、解除**通知书适用于解除已封存的被审计单位资料、资产或解除被审计单位暂停使用款项两项强制措施。— 2 —开封市审计局审计通知书汴审**通?20**?**号开封市审计局对****(项 目名称)进行审计(专项审计调查)的通知 ****(主送单位全称或者规范简称): 根据?中华人民共和国审计法?第****条的规定，我局决定派出审计组，自20**年**月**日起，对你单位****进行审计(专项审计调查)，必要时将追溯到相关年度或者延伸审计(调查)有关单位。请予以配合，并提供有关资料(包括电子数据资料)和必要的工作条件。审计组组长: *** 审计组成员: ***(主审) *** *** *** 附件: 1、被审单位需提供资料 2、审计纪律要求 (审计机关印章) ****年**月**日— 3 —说明: 一、审计通知书及其他审计文书格式正文中用斜体字标注的内容为说明性或者选择性内容。 二、审计通知书的主送单位为被审计(调查)单位，抄送单位根据情况可填写与被审计(调查)事项相关的其他部门。 三、根据情况，审计依据也可引用?中华人民共和国审计法实施条例?第****条，上级审计机关授权项目还应在审计依据中注明根据***的授权。 四、审计组副组长和主审为可选项，根据实际情况填写。 五、一般情况下，审计通知书应当在附件中列明审计组的审计纪律要求;根据需要，审计通知书还可在附件中列明被审计(调查)单位需要提供的文件资料目录、需要填制的调查表格等。
企业财务决算报表
2008年度企业财务决算报表 主要修改内容： A:增减的报表 1、单设“国有资本保值增值情况表” 2、删除了“企业办社会情况表” B:变化较大的报表 1、“所有者权益变动表”与新会计准则的表式趋同 2、“非经常性损益情况表”右半部分增加了有关经营效益关注工程。 3、“主辅分离改制情况表”指标进行了梳理和重新排列。 C:进一步规范报表列示 封面： 1、行业码的填列，部门标识代码：根据企业财务或产权归口经管关系填写，监管企业填写“305” 2、执行不同会计核算制度代码的填列 3、社会保险标识码的填列 资产负债表 1、可计提折旧和准备工程的填列要求。 “待摊费用、待处理流动资产净损失”放在“其他流动资产” “待处理固定资产净损失”放在“其他非流动资产” “其他应交款”中的税金部分放在“应交税费”中，“预提费用”、中的利
息部分放在“应付利息”，其他部分以及“递延收益”放在“其他流动负债”中 2、重新排列了“所有者权益”的内容。 利润表 1、受灾损失和补贴的处理 2、经营费用、营业费用进入“销售费用” “递延收益”、“代购代销收入”进入“其他业务收入” “政府补助（补贴收入）”进入“营业外收入”的子项 “其他”只针对石油勘探企业 现金流量表 1、对02表的检验。 国有资本保值增值情况表 1、客观因素影响分为直接影响和间接影响两种类型，具体按照该事项对国有资本的影响数填报。 2、“上年年末国有资本及权益总额”按照决算数填列；“年初国有资本及权益总额”原则上应与上年期末口径衔接一致，但企业发生经营期内子企业划转、财务决算合并范围变化、会计政策变更等需对年度财务决算追溯调整的事项时，可存在差异。 部分指标的说明： （1）企业上缴的国有资本经营收益不填。“应付福利费”转作“资本公积”的部分填列到中央和地方政府确定的其他因素
预决算公开情况汇报
预决算公开情况汇报 篇一：部门决算公开范本 一、部门主要职能 （一）贯彻落实有关国内外贸易、国际经济合作和利用外资的发展战略、方针、政策；拟定全县国内外贸易、国际经济合作发展中长期规划和年度计划。 （二）研究提出流通体制改革意见，培育发展城乡市场，推进流通产业结构调整和连锁经营、物流配送、电子商务等现代流通方式的发展。（三）研究拟定全县规范市场运行、流通秩序和打破市场垄断、地区封锁的规定，促进统一、开放、竞争、有序的市场体系建设；监测分析市场运行和商品供求状况，组织实施重要消费品市场调控和重要生产资料流通管理。 （四）分析国际经贸形势和我县出口状况，提出总量平衡、结构调整的宏观调控建议；管理国家、省、市和县对我县的国内外贸易、国际经济合作和利用外资的各项促进资金。 （五）组织和指导交易会、洽谈会等大型贸易促进活动；协调国际货物运输代理；组织实施区域经贸合作，处理有关多、双边经贸领域合作。 （六）执行国家制定的进出口商品管理办法、进出口商品目录和进出口商品配额招标政策；负责进出
口配额计划的编报、下达和许可证发放与管理工作；指导和协调加工贸易工作；指导全县机电产品进出口工作。 （七）贯彻执行国家对外技术贸易、进出口管制以及鼓励技术和成套设备出口的政策；推进进出口贸易标准化体系建设；依法监督技术引进、设备出口、国家限制出口的技术和引进技术的出口与再出口工作，管理涉及国内外出口管制的相关事务。 （八）组织协调反倾销、反补贴、保障措施及其他与进出口公平贸易相关的工作，建立进出口公平贸易预警机制，组织、配合产业损害调查；指导协调国外对我县出口商品的反倾销、反补贴、保障措施的应诉及相关工作。 （九）宏观指导全县外商投资工作；分析研究全县外商投资情况，拟订利用外商投资政策；指导和管理全县利用外资及外商投资企业的审批和进出口工作；依法核准权限范围内的外商投资项目的合同、章程及法律特别规定的重大变更事项；初审限额以上、限制投资和涉及配额、许可证管理的外商投资企业的设立及其变更事项；监督外商投资企业执行有关法律、法规及合同、章程工作。 （十）负责全县对外经济合作工作；执行国家对外经济合作政策，指导和监督对外承包工程、劳务合作、设计咨询等业务；执行国家境外投资管理办法和具体政策，依法审核、上报县内在境外投资开办企业（金融企业除外）并实施监督管理。 （十一）归口管理全县经贸外事活动；联系涉外经济商务机构；指导全县商贸领域内信息网络、电子商务、电子政务建设。
2016年财政预决算报告
2016年财政预决算报告 各位代表： 受乡人民政府委托，现提出2016年地方财政预算收支执行情况和2016年地方财政收支预算（草案）报告，请予审议，并请提出宝贵意见。 第一部分 2016年地方财政预算执行情况 2016年，在乡党委、政府的统一领导下，在各有关部门的大力支持下，乡财政所认真贯彻落实中央、省、市、县各级财政、经济、农业工作会议精神，把科学财政管理理念贯彻落实到常规管理之中，紧抓综合财政的三个环节，积极推进农村综合改革改革。强化预算约束，严格依法治税，严格按照“量入为出、量力而行、强化征管、确保收支、保证稳定”的原则开展工作，充分发挥了财政主观能动作用和部门职能作用，较好完成了2016年的财政预算收支任务。 一、一般预算收入完成情况。 2016年完成一般预算收入（本年本级收入）230万元，占年初预算260万元的%，实现增收万元。分大类完成情况是：工商税收类完成23万元（其中：营业税完成20万元，增值税3万元）；烤烟、农业特产税完成207万元，增收3万元。全年完成社会抚养费征收万元。 二、一般预算支出情况。 年内完成一般预算支出万元，同比增加支出万元，
占年初预算数的%。 （一）按支出功能分类为：一般公共服务支出万元，其中：人大事务（行政运行）万元，政府办公及相关机构事务（行政运行）万元，人口与计划生育事务万元，共产党事务（行政运行）万元。文化体育与传媒（群众文化）万元。社会保障和就业万元（其中行政单位离退休支出万元，医疗卫生支出万元）。城乡社区事务支出（城乡社区规划管理）万元。农林水事务支出万元，其中：农业支出万元（农业事业机构万元、对村民委员会的补助万元、对村级一事一议的补助65万元、大学生村官任职补助）、林业支出（事业机构）万元、水利支出（水土保持）万元。粮油储备事务42万元。 （二）按经济分类支出为：基本支出和项目支出万元，其中：工资福利支出，商品和服务等支出万元，对个人和家庭补助支出万元，其他基本性支出万元。 三、支出人员基本情况。 纳入2016部门决算汇编范围的独立核算单位共 2个（行政、事业各1个），独立编制机构数10个（行政3个，事业7个），核定编制人数51人（其中行政36人，事业15人），年末在职人数财政拨款开支人数41人，离退休8人，遗属6人。 四、2016年财政主要工作情况。 （一）积极有效确保税费改革成果。协调配合有关
关于增加财政经费预算的报告
关于申请追加2010年度财政预算的报告 卫生局： 财政局： 基本药物制度工作启动以来，我院在县卫生局、县财政局的领导下，稳步推进医改各项工作，严格执行国家基本药物目录、四川省补充药物目录、药品零差率制度，认真落实药品网上阳光采购，建立健全药物采购监督管理机制。财务上，严格按照“2010年剑阁县部门预算方案”进行财务管理，实施10个月以来，经费严重不足、人员不稳定等问题凸显出来，特申请我院追加2010年度财政经费预算，报告如下： 一、基本情况 全乡10个行政村，10个村卫生站，11个乡村医生；医院现有在职职工11人，退休职工5人，其中正式5人、临时6人。占地面积2000余平方米，建筑面积1800平方米，设有住院部、门诊部、预防保健科、手术室、医技科（B超、化验、放射、心电图、生化）等临床科室，拥有B超工作站、全自动血球仪、200X光机、生物疼痛治疗仪等医疗设备，开放床位16张。 2010年我院财政预算拨付情况：全年预算拨付268988元，其中部门收入（任务）219918元，全年实际拨付49070元。 2010年我院费用预算支付情况：全年预算费用支付268988元，
其中工资福利支出（含村卫生站7200元）201356元，商品和服务支出64663元，对个人和家庭补助2962元。 二、实际运行情况 1、收入情况：实施药品基本药物制度零差率后总收入44．5万元，其中：医疗收入10万元、药品收入30．4万元，其他收入4．1万元（防保收入）。医院全年用于支出的实际收入，即医疗收入10万元加财政实际拨付经费4．9万元，共计14．9万元。 2、主要支出情况：经常性支出：全院人员工资（2010年剑阁县部门预算方案）全年20万元，不含节假日补助；村卫生站补助0．7万元；上缴养老、医疗保险3．3万元；水电费2．8万元；差旅接待生活费用3．8万元；网络、办公电话费用0．6万元；各类耗材印刷打印费1．3万元；医疗设备、其他设备、房屋维护费用2．6万元；合作医疗补偿垫付周转费用4万元。临时性支出：规范化建设2．6万元，中医工作1．9万元，灾后重建项目实施费用3．8万元。医院全年实际支出47．4万元，存在缺口32．5万元。 三、存在的问题 随着国家基本药物制度、药品零差率制度、2010年剑阁县部门预算方案的深入推行，由于医院收入减少，财政投入的严重不足，医院使用的资金有限，后期越来越多的问题凸显出来，主要表现在：一是人员不稳定因素，因个人福利待遇低部分正式人员要求上调上一级医院，部分临时人员有退出医院的想法；二是个人福利待遇低，工资实行大锅饭，工作积极性、热情不高，病人转院率高，增加患者的经济
2018年度国有企业财务会计决算报表编制说明
附件2: 2018年度国有企业财务会计决算报表 编制说明 财政部依据《中华人民共和国会计法》《企业财务会计报告条例》《企业财务通则》《企业会计准则》及相关财务会计制度规定，按照贯彻落实国有资产管理情况报告制度，以管资本为主完善国有资产管理体制的相关要求，制订本套国有企业财务会计决算报表。 一、填报范围 本套报表适用于境内、境外具有法人资格、独立核算、并能够编制完整会计报表的所有国有及国有控股的企业和实行企业化管理的事业单位、城镇集体企业填报。具体指各类国有企业（单位），以及供销合作社、二轻集体企业、劳动就业服务企业、民政福利企业、街道企业、校办企业等城镇集体企业、厂办大集体。 （一）国有控股企业是指国家或国有企业（单位）作为出资人之一，国有投资份额（包括国家资本和国有法人资本）占被投资企业实收资本50%以上（含50%），或者虽未拥有多数股权，但对被投资企业拥有实际控制力的企业。具体包括: 1.国有间接控制的企业，指通过子公司间接拥有其过半数以上国有权益性资本的企业。 2.国有直接与间接控制的企业，指母公司虽然只拥有其半数以下的权益性资本，但通过与子公司合计拥有其过半数以上国有权益性资本。 3.多方国有单位投资的、具有实际控制权的企业，控制权指能够决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从企业的经营活动中获取利益的权力。 （二）境外企业是指以下三类企业（单位）: 1.在中华人民共和国境外和香港、澳门特别行政区设立的国有境外企业集团（以下简称境外企业集团）及所属子公司。 2.在中华人民共和国境外和香港、澳门特别行政区投资设立企业或办事机构的境内国有及国有控股的投资单位（以下简称境内投资单位）。 3.境内投资单位直接投资控股的境外企业。
2016年财政决算总体情况.doc
报告目录 一、2016年财政决算总体情况 （一）一般公共预算收支情况 （二）政府性基金预算收支情况 （三）社会保险基金预算收支情况 （四）年终资产负债情况 （五）预备费使用情况 （六）我区无国有资本经营预算 二、 2016年财政预算执行情况及效果(一)严征细管，财政运行平稳有序。（二）以人为本，民生保障水平持续提升。（三）关注“三农”，惠农政策有效落实。（四）深化改革，理财水平不断提高。（五）绩效预算开展情况 三、2016年预算执行存在问题及改进措施（一）坚持依法理财，着力保障重点支出。（二）坚持改革创新，着力发挥资金效益。（三）坚持结构从优，着力支持民生改善。（四）坚持规范管理，着力提高理财水平。
唐山市丰润区人民政府 关于2016年财政决算的报告 ——2017年9月29日在唐山市丰润区第四届人大常委会第四次会议上 唐山市丰润区财政局局长郝术坡 主任、各位副主任、各位委员： 我受唐山市丰润区人民政府委托，向区人大常委会作2016年全区财政决算的报告，请予审议。 一、2016年财政决算总体情况 2016年，面对严峻复杂的经济发展形势和艰巨繁重的财政改革任务，全区各级各部门在区委的坚强领导和区人大、区政协的监督支持下，主动适应新常态，积极化解新困难，全力应对新挑战，财政预算执行达到预期目标，圆满完成了区三届人大六次会议及其常委会确定的各项任务，有力地推动了全区经济社会事业持续健康发展。 区三届人大六次会议批准我区一般公共预算收入232566万元，一般公共预算支出389171万元；基金预算收入154259万元，基金预算支出154259万元；社会保险基金预算收入121884万元；社会保险基金预算支出115287万元。预算执行中，由于经济形势变化，经报请区三届人大常委会第29次会议批准，保持一般公共预算收入232566万元总量不变；一般公共预算支出调整为355766万元。政府性基金预算收入调整为52796万元；政府性