金蝶K3实际成本管理解决方案

金蝶K/3实际成本管理解决方案

K/3产品市场部财务组

金蝶软件（中国）有限公司

2012年6月

目录

一、前言 (4)

1.1、编写目的 (4)

1.2、适用范围 (4)

1.3、主要内容 (4)

1.4、注意事项 (4)

二、实际成本应用需求分析 (5)

2.1、实际成本的适用客户 (5)

2.2、实际成本客户的管理特性 (5)

2.3、可实现的特殊业务 (5)

三、金蝶K/3实际成本解决方案 (5)

3.1、企业成本管理面临的挑战 (5)

3.2、客户关键需求分析 (6)

3.3、基于价值链的全面成本管理解决方案 (6)

3.4、金蝶K/3实际成本管理解决方案概述 (7)

3.5、金蝶K/3实际成本解决方案的价值 (8)

3.5、金蝶K/3实际成本管理解决方案的模块配置 (8)

3.6、金蝶K/3实际成本管理系统功能介绍 (8)

3.6.1、总体功能介绍 (8)

3.6.2、系统特点介绍 (9)

3.6.3、明细功能描述 (10)

附录一：竞争分析................................... 错误！未定义书签。

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一、前言

1.1、编写目的

由于金蝶成本管理系统目前在同行中处于领先地位，较对手产品有明显的竞争优势，且成本管理系统的市场需求今年也将进入快速增长阶段，为了更好的把握时机，赢得市场，特制作本方案，希望能为机构同事提供实用的帮助，方便了解实际成本管理解决方案，提升自身价值，实现集团今年的业绩增长目标。

1.2、适用范围

本方案适用范围为机构的售前顾问、实施顾问、服务顾问、销售顾问。

1.3、主要内容

本方案涵盖了实际成本适用的客户、该类客户的管理特性、实际成本解决方案、成本分析解决方案、竞争分析等方面内容。

1.4、注意事项

本方案为金蝶内部指导手册，用于售前顾问进行学习和出具项目解决方案参考使用，本文侧重于客户的需求分析及金蝶成本管理解决方案带给客户的价值，结合实际成本的典型应用场景详细说明了K/3实际成本的实现思路，旨在帮助K/3售前和实施顾问更快、更好、更深、更直接的掌握和应用K/3。本文重点针对部分行业提出了K/3实际成本解决方案，而并非单纯的介绍流程及操作，故而并不能直接作为合同标书、售前解决方案及实施操作册等项目性文档使用。售前咨询和实施顾问可以以本文为蓝本，针对具体项目进行修正与裁减，从而快速形成适用于该项目的解决方案。

二、实际成本应用需求分析

2.1、实际成本的适用客户

●生产制造型企业，（离散型、流程型均可）

●企业更多关注产品成本，

●有强化成本控制，采用标准成本核算的应用需求，

●有成本分析的需求，

●有一定的信息化应用基础或管理意识相对较好。

实际成本旨在帮助企业提高成本核算的精度及效率，并结合成本分析，实现成本管理的事前预测、事中控制、事后分析功能，强化企业的绩效管理。

2.2、实际成本客户的管理特性

●产品品种多，手工核算工作量，部分企业采用分类法核算；

●企业的原料价格波动较大，需准确核算产品成本，以制定有竞争力的市场价格；

●基础管理相对规范，可以及时获取相对准确的生产产量、工时等基础数据；

●财务成本信息常受到业务部门的质疑。

2.3、可实现的特殊业务

●联、副产品的成本核算

●返工品的成本核算

●生产过程中回收料的复加工处理的成本核算

●……

三、金蝶K/3实际成本解决方案

3.1、企业成本管理面临的挑战

随着全球经济一体化的发展，企业从国内市场到国际市场，获得了前所未有的大舞台，透过这个舞台企业将获得千载难逢的发展机遇。在看到机遇的同时，挑战也不期而遇。来自国内外日益激烈的竞争使企业的盈利空间越来越小。面对原材料、能源、交通等资源价格的持续上涨，市场的不可预期，让企业把提升竞争力的焦点转向了企业内部成本控制，基于成本信息的管理决策和行为将直接影响到企业的盈利能力和生存。

目前企业的成本核算方法单一，成本核算工作量大，导致成本核算结果不准确，常常因成本无法及时核算完成，导致报表延时报送的情况；无法实现成本的精细化管理，由于大量的核算工作占用财务人员的大部分工作时间，无法致力于经营成果的分析和成本的考核，财务人员自已算自己的，与业务部门沟通较少，致使成本信息的可靠性不强，无法为经营决策提供有力的支持，财务部门无法发挥出企业决策的参谋作用。

3.2、客户关键需求分析

3.2.1、成本信息失真，导致业务部门对财务部门的工作质量生产怀疑

财务部门做为企业基本活动的支持部门，承担着汇总反映整个经营活动过程的重任。大量的统计与计算工作耗费了财务人员的大部分时间，造成财务部门与业务部门的沟通相对较少，各部门独自进行本部门的信息记录与反映，使得企业内部出现了许多信息孤岛。由于这些孤岛间无法实现数据的共享，并且在统计口径上存在着不一致，同时考虑到部门考核的影响，一些部门报送财务的信息又存在一定的虚假成份，导致财务的成本核算结果失真，不能真实反映产品成本构成情况。又使得业务部门及管理层对财务的工作质量、信息的真实性产生了一定的质疑，影响了财务工作的效果。

3.2.2、成本核算效率低下,无法及时出具相关报表

由于成本核算需要收集大量的业务数据，并进行汇总整理、分配、计算，所需时间较长，手工处理的条件下，易出错，且效率不高，随着业务量不断增大，时常出现不能及时出具相关报表的现象；此外，大量的核算工作耗用了财务人员的大部分时间，而用于成本分析、成本控制的时间相对较小，无法真正发挥财务人员的战略决策支持作用。所以，企业急需借助信息化手段来提升工作效率，更快、更准的实现成本核算。

3.2.3、粗放的成本核算模式，成本结果不够精确

由于国内的管理多采用粗放式的模式，故对成本核算也采用相类似的方法，如分类法，这样做的目的主要是可以简化日常核算工作量，但却带来了另外的负面影响，即成本核算的结果不够精确，对于品种较多的企业会产生成本分配不均，一些成本分配给了与成本生产无任何关系的产品上，无法真实还原产品成本构成，对于企业合理分析产品结构，进行产品结构的调整带来极大的影响。

3.2.4、急需强化内部成本控制与分析，提升成本竞争优势

随着市场竞争的日益激烈，产品的价格压力也让企业感到难以应对。一方面企业在不断扩大市场占有率，另一方面又要保证利润的稳步增长，基于这种压力，通过强化内部成本控制与成本分析来实现这两个目标是最佳选择。那么如何强化成本控制与成本分析便成了企业急需解决的难题。

3.2.5、如何推进绩效考核，以明确员工责、权、利

企业在不同发展阶段，对各部门及人员的考核也有存在较大差别。绩效考核有助于推进企业发展战略的有效执行，强化企业执行力。但对于业务部门，尤其是生产部门的考核最为困难，故许多企业都选择通过成本指标的下达来推进企业的发展，规范企业的操作，明确员工的责、权、利。

3.3、基于价值链的全面成本管理解决方案

企业要想降低成本就必须制定符合自身条件的、科学的成本战略。而要想有效施行这项战略，又必须有一个明确的、可执行的成本管理体系与制度，同时，还要借助一套工具来保证这套体系与制度的有效执行，进而实现企业的成本战略。这套工具不仅要适应企业现状更应能满足企业未来发展的需要。

金蝶K/3全面成本管理渐进式解决方案

金蝶K/3全面成本管理解决方案，实现算清产品成本，落实部门级责任考核，到评估订单赢利，到实际成本管理，最后达到企业全面成本管理的全员、全面、全过程考核。帮助企业逐步细化成本责任单元的考核，提升成本管理的质量，优化企业产品结构，实现精放管理向集约化管理转化，最终实现企业的低成本扩张。

金蝶K/3全面成本管理解决方案，在四十万企业应用实践的基础上，构建了丰富的行业化成本管控体系。

3.4、金蝶K/3实际成本管理解决方案概述

作为金蝶全面成本管理解决方案的一部分，金蝶K/3实际成本管理解决方案全面吸取了各类先行探索、理论实践精髓，全方位集成财务、物流、车间管理等系统，实现了内部协同作业，帮助企业提升成本核算的质量与效率，更大限度的实现节约挖潜，改善成本信息失真的现状，为企业决策提供及时、准确的参考信息，实现企业价值最大化。

本方案实现了精确的成本核算，简化了手工核算的工作量，并提供了丰富的成本分析模板及工具，在帮助企业算清成本的同时，强化了成本分析、成本考核、成本控制等项成本管理工作。打造成本领先的竞争优势。

3.5、金蝶K/3实际成本解决方案的价值

3.4.1、解决成本信息失真问题，提高成本信息的质量

本方案通过金蝶强大的系统集成优势，将成本系统与业务系统、其他财务系统有机地整合起来。可自动获取各产量、费用等数据信息，保证成本核算数据源的真实性、准确性、一致性，据些开展成本计算，可极大地提高了成本核算的质量，让财务部门出具的成本信息更具说服力。

3.4.2、提高成本核算的效率

以往企业的财务成本信息经常会受到业务部门及领导的质疑，成本核算时间长、效率低。本方案充分体现了金蝶的核心技术优势，无缝集成的金蝶K/3ERP系统，将成本系统与业务系统、财务系统完美的集成。实现了各项费用、产量的自动采集，同时，也可以从第三方系统实现数据的引入，并对采集到的费用进行自动分配和成本计算。把大量的计算工作交由计算机，以达到减轻财务人员的工作量的目的。

3.4.3、保证成本核算的精确度，为产品定价提供强有力的支持

利用计算机强大的运算功能，将大量的复杂的运算交由计算机处理，这样企业便可选择品种法，核算出每一个品种的成本，实现精细的成本核算，突破手工无法实现品种法核算的局限。基于精细化的成本核算，可以帮助企业制定更具优势的价格策略，巩固现有的市场地位，赚取更大的利润。

3.4.4、加强企业内部的成本管理与控制，构建全面的成本管理体系

金蝶K/3成本管理解决方案，可帮助企业构建一套包含成本预测、成本决策、成本核算、成本计划、成本控制、成本分析与成本考核的全面成本管理体系。实现渐进式的成本管理提升方案。打造更具竞争力的成本领先优势。

3.4.5、为企业绩效考核提供准确的参考依据

为保证企业战略的有效执行，需要一套科学的绩效考核体系。通过实际成本的施行，有助于企业成功开展绩效考核，及时获取各项考核数据，不断优化考核体系，激发员工的积极性，推动企业快速、健康的发展。

3.5、金蝶K/3实际成本管理解决方案的模块配置

基本模块配置：仓存管理、存货核算、实际成本管理

选配模块配置：财务管理产品、生产数据管理、成本分析、日成本管理

3.6、金蝶K/3实际成本管理系统功能介绍

3.6.1、总体功能介绍

金蝶K/3实际成本系统面向工业企业财务部门的成本核算人员及相关部门的管理人员，对企业的车间产品成本核算及分析业务进行全面管理，包括产品成本核算基础设置、数据归集、费用分配、成本计算等功能，能够帮助企业完成月度产品生产成本核算工作，并在此基础上进行成本管理工作。该系统通常与仓存管理、存货核算模块配合使用，配合成本分析系统构建完整的成本管理体系；可与生产任务管理、车间作业管理、总账、固定资产、工资管理等模块结合使用，提供更完整、全面的数据集成及分析方案。

金蝶K/3ERP全过程成本管理框架图

3.6.2、系统特点介绍

金蝶实际成本管理系统在内涵国内外最前沿的成本管理思想的基础上，秉承了金蝶K/3ERP的强大的技术优势，充分体现了金蝶产品的先进性、集成性、灵活性、可扩展性，在极大提高成本核算效率的前提下，保证了成本核算结果的准确性、精确性、及时性、有效性。为发挥财务部门的决策支持职能提供了保障，也帮助财务人员实现职能的转变提供了条件。

●实现了成本预测、成本决策、成本控制、成本核算、成本分析、成本考核的全过程管理。

体现了成本管理的核心思想，给系统的应用提供了坚实的理论基础保障。

●集成业务、总账、固定资产等数据源，及时、高效完成产品产量及费用的自动化归集。

金蝶实际成本管理系统可以自动采集仓存、生产、总账、工资、固定资产等系统的数据，同时，也可实现外部数据的引入，减少重复工作。实现产量及费用的自动归集，减轻了成本核算前的准备工作量，保证了数据源的准确性。

●系统预置了多种费用分配标准并结合灵活的自定义功能，实现更加丰富的分配标准，让

费用分配更加合理化；借助向导式的分配与计算过程，帮助财务人员轻松实现成本核算。

●实用的计算分析报告，让成本计算过程透明化，帮助财务人员分析计算错误生产的原因

及解决方法。系统提供的黑匣子，可以将自动化分配及计算过程予以透明化，详细记录和描述过程信息，并提供了解决问题的建议方法，让财务人员工作更具效率。

●配合成本分析系统，实现了标准成本与实际成本对比分析，查明影响成本费用升降的原

因，寻找降低成本、节约费用的潜力和途径。

●通过成本性态、本量利分析等成本分析手段，提高成本管理水平，有效进行管理决策。

●通过品种法、分步法、分批法、分类法等多种成本核算方法的组合，以及灵活的费用分

配方法，准确核算产品成本，提高成本核算的效率。

●实行订单生产成本跟踪，帮助订单驱动型生产企业加强产品订单成本分析，及时调整生

产和销售决策。并可通过系统实现接单前的盈利预评估，为正确选择订单提供了有力的依据。

●灵活的凭证生成功能，减轻了财务人员制作凭证的工作量，实现了成本系统与总账系统

的无缝集成。

3.6.3、明细功能描述

金蝶K/3实际成本管理系统实现了与金蝶其他系统的完美集成，可方便产量及费用等数据的自动采集。详见下图：

金蝶K/3实际成本核算流程图

●基础资料设置：此功能将完成所有与成本计算相关的各项基础资料的设置工作，便于系

统完成成本的自动核算

基础资料—分配标准设置界面

自定义分配标准界面

如上图所示，实际成本可以自定义费用分配标准，实现更加多样、更加科学的分配标准，保证产品成本的精确度。

产量归集：主要是完成投产量、完工产量、在产品产量、废品产量的收集工作。实际成本管理系统实现了与金蝶其他系统的无缝集成，此处的投产量可手录入，也可来自其他金蝶系统或外部数据源，完工产量来自仓存系统。

投产量录入界面图

除了可以引入金蝶其他系统的相关数据外，实际成本管理系统还提供了实用的外部数据引入功能，可从多种渠道实现相关费用数据的采集，减少重复工作，保证数据源的准确性，以提高成本核算的工作效率和质量。

灵活的外部数据引入功能

费用归集：及时准确的费用归集是成本核算的前提。材料费用可从仓存系统自动采集，人工费用可从工资系统或总帐系统引入，制造费用可从总帐系统引入。

实际成本材料费用归集功能展示图

费用分配：实际成本管理系统提供了所有生产费用的分配功能。以材料费用为例:可根据用户录入的领料单内容自动判定直接费用与间接费用，若是直接费用无需调用费用分配标准，若是间接费用则根据用户设定的分配标准，选择的费用分配方式进行分配并生成费用分配报表供用户查询。由于实际成本区别传统的完全成本，故实际成本的费用分配可细化到成本中心、工作中心、工序，实现工序成本的核算。

K/3实际成本费用分配流程图

材料费用分配界面图

金蝶实际成本管理系统提供了三种费用分配方法：手工、自动、向导。三种方法的灵活

运用，满足不同客户对费用分配功能的需求，

材料费用向导式分配

材料费用分配明细表

成本计算：将分配完成的费用按照基础资料中指定的成本计算方法加以计算，最终计算出每个成本对象的成本，为企业进行作业有效性及效率的分析提供准确数据。

在开始计算前系统会首先检查成本计算合法性，以保证各项成本计算的有效性。然后通过简洁高效的向导式计算模式，帮助用户完成最终的成本核算，在整个计算执行过程中也可随时返回上一操作步骤或取消计算，操作简便，实用性强。如下图：

成本计算合法性检查

向导式成本计算

成本分析与考核：本量利分析提供“盈亏临界点分析”和“目标利润分析”两个分析模型，计算盈亏平衡点和达到预计利润时的销量等数据，分析成本费用、销量、销价变化与利润之间的内在关系。标准成本与实际成本对比分析提供了产品标准生产成本核算功能，其标准成本计算结果与实际成本计算结果按具体产品进行数量及金额的对比分析，形成各成本项目的量差及价差分析报表，从而加强成本控制。生产成本分析与考核提供大量分析报表，包括产品成本结构分析、产品成本趋势分析、产品料耗分析等报表，从不同纬度透视产品成本结果，并结合成本中心实现成本责任考核。

标准成本数据录入

系统自动采集标准数据

通过手工录入或从自动从其他系统提取的方式，对标准成本的源数据进行归集。对于归集后的源数据进行计算，基于计算结果出具各类分析报表。

直接材料价差与量差分析