会计工资核算方法

会计工资核算方法

一、日工资、小时工资折算

依据《关于职工全年月平均工作时间和工资折算问题的通知》第二条：按照《劳作法》第五十一条的规定，法定节假日用人单位应当依法支付工资，即折算日工资、小时工资时不剔除国家规定的11天法定节假日。据此，日工资、小时工资的折算为：日工资：月工资收入月计薪天数

小时工资：月工资收入(月计薪天数8小时)

月计薪天数=(365天-104天)12月=21.75天

二、加班工资计算

依据《工资支付暂行规定》第十三条：用人单位在劳作者完成劳作定额或规定的工作任务后，依据实际必须要安排劳作者在法定标准工作时间以外工作的，应按以下标准支付工资：

(一)用人单位依法安排劳作者在日法定标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳作合同规定的劳作者本人小时工资标准的150%支付劳作者工资;

(二)用人单位依法安排劳作者在休息日工作，而又不能安排补休的，按照不低于劳作合同规定的劳作者本人日或小时工资标准的200%支付劳作者工资;

(三)用人单位依法安排劳作者在法定休假节日工作的，按照不

低于劳作合同规定的劳作者本人日或小时工资标准的300%支付劳作者工资。

三、经济补偿计算

依据《劳作合同法》第四十七条、《劳作合同法实施条例》第二十七条：经济补偿按劳作者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳作者支付。六个月以上不满一年的，按一年计算;不满六个月的，向劳作者支付半个月工资的经济补偿。

劳作者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资三倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资三倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过十二年。

本条所称月工资是指劳作者在劳作合同解除或者终止前十二个月的平均工资。

经济补偿的月工资按照劳作者应得工资计算，包括计时工资或者计件工资以及奖金、津贴和补贴等货币性收入。劳作者在劳作合同解除或者终止前12个月的平均工资低于当地最低工资标准的，按照当地最低工资标准计算。劳作者工作不满12个月的，按照实际工作的月数计算平均工资。

四、年休假天数计算

依据《职工带薪年休假条例》第三条、《关于企业职工带薪年休假实施办法有关问题的复函》第二条：职工累计工作已满1年不

满10年的，年休假5天;已满10年不满20年的，年休假10天;

已满20年的，年休假15天。

职工的累计工作时间可以依据档案记载、单位缴纳社保费记录、劳作合同或者其他具有法律效力的证实材料确定。

国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期。

2业务收入会计核算技巧

主营业务收入核算

一、本科目核算企业确认的销售商品或提供劳务等主营业务的

收入。

二、本科目应按照主营业务的种类进行明细核算。

三、主营业务收入的主要账务处理

企业销售商品或提供劳务实现的收入，应当按照实际收到或应

收的金额，借记"银行存款'、"应收账款'等科目，按照税法规定

应缴纳的增值税额，贷记"应交税费-应交增值税(销项税额)'科目，按照确认的销售商品收入，贷记"主营业务收入'。

发生销货退回(不管属于本年度还是属于以前年度的销售)，按

照顾冲减销售商品收入的金额，贷记"银行存款'、"应收账款'等

科目。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的账务账务处理。

四、月末，可将本科目的余额转入"本年利润'科目，结转后本

科目应无余额。

其他业务收入核算

一、本科目核算企业确认的除主营业务活动以外的其他日常生产经营活动实现的收入。包括：出租固定资产、出租无形资产、销售材料等实现的收入。

二、本科目应按照其他业务收入种类进行明细核算。

三、其他业务收入的主要账务处理

企业确认的其他业务收入，借记"银行存款'、"其他应收款'等科目，贷记本科目。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的账务处理。

四、月末，可将本科目余额转入"本年利润'科目，结转后本科目应无余额。

营业外收入的核算

1、营业外收入的核算内容

企业的营业外收入包括：非流动资产处置净收益、政府补助、捐赠收益、盘盈收益等。

2、营业外收入的会计处理

企业应通过"营业外收入'科目，核算营业外收入的取得及结转状况。该科目贷方登记企业确认的各项营业外收入，借方登记期末结转入本年利润的营业外收入。结转后该科目应无余额。该科目应按照营业外收入的项目进行明细核算。

3会计工作的简便小窍门

绝招一：

1.出纳整理其手中的原始凭证，分类后做记帐凭证，但只记现金或银行存款科目，即只做一半记帐凭证，对应的科目则由主管会计制作。为什么不全由主管会计制作呢?一来这样可以避嫌，当现金会计手中的现金或银行存款出现差错时，可以分清责任;二来也可间接提升现金会计的水平，使其快速学习，以达到独立制作凭证。

2.现金会计按原始凭证日期或收到原始凭证的顺序在原始凭证上编号，并按编号分别登记现金日记帐或银行存款日记帐。然后将原始凭证转给主管会计，由主管会计全面制作记帐凭证，再按记帐凭证另外登记一本现金日记帐或银行存款日记帐。

绝招二：

为了我们的工作方便，如果发生财务费用-----利息收入，最好不按教科书上记在财务费的贷方，我比较提倡用红字记在借方，这样汇总出数据记的总账，就可以直接编报表了。否则你通过结转本年利润，在总账借方贷方就会比报表都多出利息收入的数来，编报表时会麻烦哟。其他费用类的科目如果冲也是一个道理。

绝招三：

1.乐之,对数字要有兴趣,能从数据的处理中得到快感,如果你

本身对数字不敏感,不喜爱,最好不要在本行业报太大期望.

2.对行业要了解,这不是专指会计领域,而主要指公司经营的行业,如你在电器企业,就一定要对TCL长虹春兰海尔等等的大势有所了解,如果你从事通讯行业,就要对华为中兴UT等有所了解,如果在汽车行业更要对一汽二汽的动势了如指掌.然后从会计到CEO 的转化就在其中

3.当下属时一定做得比上司要求的好很多,做永远比不做好,不要报着过去中国人认定的不可功高震主的心态,全力投入,你上司不喜爱,但上司的上司一定会欣赏,一定要让更高层的领导熟悉。 4会计盘账的处理方法

(一)完税凭证

每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用(如印花税等不必须要预先计提的税金，在取得时直接记入费用)。

(二)业务发票处理

将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专用发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认

证返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。

(三)费用类发票处理

做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用单据，将其归类入账。认真查看费用单据是否合法，未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。平常还应做好费用入账金额控制，对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目，应及时核对发生金额，对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。

(四)成本计算及入账处理

对生产性企业，应做好内部单据传递规定，将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务手中，进行成本核算，保证成本计算的准确。及时编制制造费用归集、分配凭证;

生产成本归集、分配凭证;产品入库凭证以及销售成本结转凭证。