银行内部控制评价报告

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银行内部控制评价报告

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南京银行

内部控制评价报告

2009年3月

南京立信永华会计师事务所

第一部分概况 (2)

一、评价范围 (2)

二、评价依据 (2)

三、评价过程与评价方法 (2)

四、内部控制总体评价 (5)

五、内部控制评价报告的使用 (6)

第二部分内部控制体系有效性评价 (7)

一、内部控制环境 (7)

二、风险识别与评估 (12)

三、内部控制措施 (16)

四、监督评价与纠正 (20)

五、信息交流与反馈 (21)

第三部分内部控制执行有效性评价 (25)

一、内控执行情况总体评价 (25)

二、抽样测试及结果分析 (26)

三、内控执行问题原因分析 (28)

第四部分内部控制管理建议 (30)

一、内部控制管理建议一览表 (31)

二、内部控制管理建议 (33)

第一部分概况

南京立信永华会计师事务所有限公司（以下简称“立信永华”）接受委托，对南京银行股份有限公司（以下简称“南京银行”）内部控制进行总体评价，并提供本评价报告。

一、评价范围

本次内部控制评价范围包括南京银行内部控制体系和内部控制执行情况。

本报告对南京银行内部控制体系的评价，是对内部控制体系整体的评价，并不是针对所有内部控制的审核，也不是专为发现内部控制缺陷、欺诈及舞弊而进行的。

由于任何内部控制均具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致内控失效未被发现的可能性。此外，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险，因为情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序的遵循程度。因此，在本期有效的内部控制，并不保证在未来也必然有效。

二、评价依据

立信永华对南京银行内部控制体系的评价是参照2007年银监会颁布的《商业银行内部控制指引》、2005年银监会颁布的《商业银行内部控制评价试行办法》的要求，从内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、信息交流与反馈、监督评价与纠正五个方面，对南京银行现有内部控制体系进行评价。对南京银行内部控制执行的评价是参照南京银行相关内部制度和授权要求进行的。

三、评价过程与评价方法

本次内部控制评价分为以下阶段进行：

（一）内部控制体系评价阶段

主要采用的方法是对各类制度文件和资料进行分析研究、对南京银行高级管理层、总部主要部门领导和部分分支行主要领导进行访谈，以及发放调查问卷等。

1、书面资料分析研究

对南京银行内部控制制度和文件等资料进行研究，分析南京银行内部控制体系的充分性、合规性、有效性和适宜性。

2、访谈

对南京银行的高级管理层、总部主要部门领导，及部分分支行主要领导进行了访谈。访谈对象包括：

问卷对南京银行内部控制体系现状进行调查，发放范围与数量如下：

控制部、审计稽核部、公司业务部、个人业务部、国际业务部、信贷

管理部、信息技术部、电子银行部、安全保卫部、特殊资产经营中心；发放问卷的分支行机构及直属经营机构包括：上海分行、总行营业部、鸡鸣寺支行、新街口支行、城北支行、夫子庙支行、大行宫支行、建邺支行、城东支行、洪武支行、光华支行。

（二）内部控制执行情况评价阶段

主要采用的方法是对各类书面资料进行分析研究、对南京银行高级管理层、总部主要部门领导和部分分支行主要领导进行访谈，以及业务抽样测试等。

1、书面资料分析研究

对南京银行相关部门的内控检查报告、合规检查报告、专项审计报告等进行研究，分析各业务内部控制执行情况。

2、访谈

与内部控制体系评价访谈一并进行，访谈对象相同。

3、抽样测试

采用抽样测试的方式，对南京银行经营业务的内控实施与运营情况进行定量和定性的分析。抽取7家支行、上海分行和总行营业部作为测试对象；每家单位抽取若干业务进行测试，测试对象、测试业务和测试样本数量见下表：

立信永华对南京银行执行了内部控制评价的相关程序，认为目前南京银行的内部控制总体处于良性状态：

（一）南京银行的内部控制环境相对良好，但内部控制政策和目标缺乏针对性，总行、分支行定位不够清晰，总行部门存在责、权、利不匹配的问题；

（二）南京银行的风险管理体系基本适应经营发展现状、涵盖各项风险类别。管理层对于南京银行面临的主要风险十分关注，尤其重视对操作风险的控制。但在风险指标体系建设，以及新产品风险识别与评估等方面，还需要不断完善与调整；

（三）南京银行已建成一套贯穿整个银行的内部控制体系和一套基本覆盖各项管理和业务活动的制度、流程体系。但内控职能界定尚不十分明晰，制度与流程建设的管理缺少综合性与前瞻性，内控文化不强，员工的内控执行力相对不高，内控体系的循环建设机制也有待加强；

（四）南京银行的信息与沟通机制目前基本能够满足银行的需要；

（五）南京银行的监督、评价和纠正体系目前基本建立，但与内部控制不断自我完善的要求尚存在差距；

（六）南京银行在内部控制执行上总体尚好，但潜在风险并不小。

五、内部控制评价报告的使用

本报告仅供南京银行及其管理层参考和使用。在未取得立信永华事先书面同意前，南京银行不得将其出具的报告或报告的影印本提供给任何第三方。立信永华将会酌情同意或拒绝出具书面同意。在任何情况下，立信永华都将不对使用或收到报告或报告的影印本的任何第三方承担任何义务或责任。

第二部分内部控制体系有效性评价

以下的评价是对南京银行内部控制总体进行评价，并不包括对细节问题发现的论述。

一、内部控制环境

控制环境确定了整个银行的基调，直接影响员工的控制意识，该组成要素是其他内控要素的基础。

对南京银行“内部控制环境”的评估从以下七个方面进行：公司治理、董事会/监事会/高级管理层责任、内部控制政策、内部控制目标、组织结构、企业文化和人力资源管理。

（一）公司治理

南京银行建立并持续完善了以股东大会、董事会、监事会和高级管理层为核心的“三会一层”的公司治理组织结构，通过优化成员结构、制定议事规则和制度、完善决策程序，建立了职责明确、分权制衡、规范运作、科学合理的公司治理机制。董事会下设发展战略委员会、风险管理委员会、提名及薪酬委员会、关联交易控制委员会和审计委员会；监事会下设审计委员会和提名委员会。董事会办公室和监事会办公室负责“三会”日常事务。

南京银行目前已经按照监管相关要求，建立了一套完整的公司治理制度，包括《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《董事会审计委员会工作细则》、《独立董事工作制度》等。

（二）董事会、监事会、高级管理层责任

《南京银行内部控制框架与要求》中对于董事会、监事会和高级管理层的职责做出了明确的划分，但立信永华从访谈和查阅相关文件中发现，目前董事会、监事会在内部控制上并未完全承担应有的职责，

比如制定内部控制政策，以及对内部控制体系、内部控制制度等的审查、审批。

（三）内部控制政策

南京银行于2007年制订并颁布了《南京银行内部控制框架与要求》，其中对内部控制政策做出了明确说明。

（四）内部控制目标

《南京银行内部控制体系框架与要求》中提出了内部控制工作的目标和原则。立信永华认为南京银行的内部控制工作原则明确适用，但内部控制目标含糊，没有指出内部控制工作的根本目的。

根据回收的调查问卷发现，银行整体有超过25%的被调查对象在“对您的考核指标是否体现了银行的内部控制目标”中选择了“否”或“不清楚”。表明南京银行的内部控制目标还没有完全体现到业务中，或南京银行对内部控制目标宣传不够。

（五）组织结构

在内部控制组织体系方面，南京银行持续完善风险管理的组织架构，依据各项风险管理政策的规定和实际管理需要，不断推进风险管理组织体系的健全与完善。

但是通过访谈和调查问卷，立信永华发现南京银行在组织结构上还存在不少问题：

1、整体组织结构

（1）南京银行总行、分行和支行在职能和功能上定位不清晰

1）总行定位不清晰，目前实际上处于总行和分行之间。总行内部既存在资产、负债和中间业务等相关管理职能，又存在直接经营相关业务品种的执行职能，造成总行同时存在业务前台和中台，缺少各业务条线的纵向监督和制约，不符合内部控制管理要求。比如总行的个人业务部、公司业务部和国际业务部，既要履行对各业务的监督管理职能，同时又要具体负责各业务的运作。

2）南京银行各分行成立时间较短，在功能定位上不够清晰。总行对分行的管理更多的是依照对南京地区中心支行的管理方式，弱化了分行应有的权利，可能造成业务运作的不便。比如上海分行的组织结构和人员编制都是按照中心支行的要求设立的，没有考虑上海分行自身业务要求，上海分行缺乏自主的人力资源管理权限，存在人才短缺现象。

3）除中心支行外，其他支行在职能和功能定位上严重缺失。南京地区的支行基本不开展除负债之外的银行业务，资产和中间业务都需要上报中心支行，从而弱化了支行本应具备的网点功能，导致现有支行定位不够清晰，浪费了网点资源。

（2）总行高级管理层分工存在问题，尚需进一步明晰

高级管理层的分工存在职能管理和业务管理权限交叉的现象，导致分管部门的领导不管理部门中某项业务的情况，不利于整体内部控制。

（3）总行部分部门职责不清，权限不明，责、权、利不匹配

1）部门职能变更，职责梳理不够清晰，造成与其他部门职责、权限交叉。比如总部的营运管理部，由于是从原会计结算部转变而来，职责梳理不够清晰，造成其本身业务（IT设备的管理和综合柜员的管理）与信息技术部和人力资源部存在交叉。

2）部门职责不清，造成与其他部门职责、权限交叉。比如个人业务部只负责对个人产品进行营销，而产品设计、定价等权利都归其他部门所有。总行对个人业务部的业务职责界定不清，造成个人业务部在管理和运作个人业务时，与其他部门产生职责和权限交叉。

（4）总行部分部门设置有待改善

1）内部控制工作包括制定和编写内部控制体系，组织各个部门和分支机构制定和完善内部控制相关制度和内控检查，工作量非常大。而南京银行负责内控相关工作的是风险控制部门下面的二级部门，在人员和权限上都略显不足。

2）南京银行目前由法律事务部负责对法律风险的控制，但是该部门仅是风险控制部下的一个二级部门。随着南京银行业务的发展和跨区域经营的深入，相关的法律事务也将增多且愈来愈复杂，法律事务部作为一个二级部门难以承担相应职责。

2、内控组织结构

南京银行没有明确的内控组织职能划分，南京银行将内控管理与操作风险的管理结合的较为紧密，主要通过对操作风险的管理并结合对其他各项风险的管理建立内控管理组织体系。在高级管理层以下，南京银行的风险控制部负责制订风险管理政策，组织风险的识别、计量、监测和控制工作；各条线管理部门负责各自业务的风险识别、计量、监测和控制的制度与流程建设，并对本部门制定的制度和流程的执行与遵守情况进行检查、完善和汇报；其他部门和分支机构负责对制度和流程的执行工作，识别、监测、控制、检查、汇报本机构的各项风险。

（六）企业文化

南京银行的企业文化以“以变求新，以新求恒”的企业哲学和“造福社会，服务股东，服务大众”的企业使命为基础，提倡“坚忍不拔、傲然挺立、敢为天下先”的企业精神和“忠诚、主动、严谨、高效”的企业作风；遵循“创新、发展、诚信、协作”的核心价值观；倡导“预防、控制、化解、经营”的风险控制理念。南京银行对这些理念进行了详细的定义，通过员工手册、电子显示宣传屏、张贴标语、培训、会议等各种渠道进行有效宣讲。

但通过访谈，立信永华了解到，相对国有商业银行，南京银行的内控文化较弱，在经营管理中体现为重业务发展，轻内控管理，对内控、风险管理人员的激励性不强。

（七）人力资源管理

南京银行对机构设置、岗位设置、招聘、薪酬、培训、晋升、绩效考核等制定了较为详细的规定，针对不同类型的员工、不同层次的岗位制定了针对性的人力资源政策，并通过制度化的流程确保整个人力资源的操作按既定流程公正开展。

在人力资源考核制度方面，银行制定了《南京市商业银行中层管理人员考核管理办法》和《南京市商业银行行员考核管理办法》。

在培训制度方面，银行制定了《南京银行行员培训实施细则》，加强对员工的合规、内控和风险管理培训。但根据立信永华收回的调查问卷统计结果显示，总部员工接受内部控制培训并不充分，尤其是内部控制的理论方面。

最近半年您是否接受过内部控制方面的培训？您接受过的内部控制培训主要包括？

1.5%

是

否

随着跨区域进程加快和业务的迅速扩张，南京银行对于高素质人才的需求急剧增长。虽然已经采取了各类措施积极应对，但目前的状况难以在短时间内解决，南京银行将在较长时间内承受人力资源短缺的风险，尤其是上海分行，将面临新型业务高级人才短缺的风险。二、风险识别与评估

南京银行的主要风险包括市场风险、信用风险、操作风险、流动性风险、法律合规风险和声誉风险。风险管理的主要内容包括：

1、进行风险识别，确定风险识别范围，并确定风险识别的方法。

2、对各种风险进行计量、测试和评估。

3、确定风险应对措施，并评估应对措施的执行效果。

由于银行所处经济环境、行业、法规和经营状况不断变化，需要一个确认和处理与这些变化相关风险的机制。风险识别和评估的前提是使经营目标在不同层次上相互衔接，保持一致。

立信永华对南京风险管理的评价从以下三个方面进行：

1、风险管理体系；

2、经营管理活动风险识别与评估；

3、风险控制。

（一）南京银行的风险管理体系总体比较健全

南京银行根据自身现状和所处经营环境，确定了风险管理模式，自2004年起开始建设全面风险管理体系。截至2008年底，南京银

行已建立了包含市场风险、信用风险、操作风险、流动性风险、法律合规风险和声誉风险在内的统一风险管理体系。在确保南京银行面临的主要风险可以得到识别的基础上，风险管理基本覆盖全行各项管理、业务活动。南京银行以风险管理的政策体系、组织体系、制度体系、监测体系和报告体系等体系性建设工作为框架，开展各项风险管理工作。

1、南京银行制订了明确和适用的风险管理政策

2007年，南京银行发布了最新的风险管理政策，包括总体风险管理政策和市场风险、信用风险、操作风险、流动性风险、法律与合规风险等各项风险管理政策。南京银行的风险管理政策符合现行法律法规和监管的要求，基本体现对侧重控制类型风险的监测与控制，并突出了南京银行自身经营的特点，是指导南京银行开展风险管理的纲领。

南京银行的风险管理政策确定了各项风险管理的职责界面、管理策略、控制要点、内外部审计内容、报告关系、人力资源要求及其它相关内容。

2、南京银行的风险管理组织职能划分清晰

南京银行风险管理的组织职能划分是清晰的，风险管理由董事会、高级管理层、归口管理部门和风险条线管理部门，及业务部门和分支机构等各级机构组成，监事会对风险管理工作情况进行监督。但南京银行在风险管理的岗位设置和风险管理岗位的履职情况方面，存在不足。如总部国际业务部的风险控制岗长期空岗，风险控制岗对相关业务的审核职能未能履行。

南京银行并未实施真正意义上的风险控制垂直管理。南京银行的各分行和中心支行的风险控制人员名义上是总行派驻的，但是风险控

银行内部控制自我评估报告

银行内部控制自我评估报告改进内部控制提供建设性意见，并不断促进内部控制机制的健全完善是中支管理层的责任。为了达到这个目标，中支对于国家法律法规，及内部规章制度的执行贯彻到底，对内部职能部门和人员从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约，全面促进中支的发展战略和经营目标得到实施。目前，中支的内部控制体系对于管理监督及约束机制有着积极作用，在防范金融风险、业务及保障管理体系的稳步运行方面也有着有效性。为全面提升风险防范能力、管理运行效率、完善运作规范，自7月中下旬开始，中支根据《内部控制自我评估制度》有关要求，结合中支实际，积极开展内部控制自我评估。现对内部控制体系建设下的货币信贷、外汇管理、人员管理情况进行阐述与评价:内部控制自我评估是监督和评估内部控制的主要工具,是有效实施人民银行内部控制的重要手段。通过内部控制自我评估在人民银行的运用情况,在总结研究人民银行开展内部控制自我评估实践的基础上,内部控制自我评估在经济活动中能更恰当的进行人员管理，对员工的经济活动进行组织、制约、考核和调节起到重要作用。从风险管理的角度来说，内部控制自我评估体系可以及时发现并防范内部控制中存在的问题和执行中发现的漏洞,确保内部控制机制的良好运行，有效降低控制风险。另外，通过督促使其建立健全内部控制制度，可以严格落实岗位

责任制，规范业务操作，防范各类资金风险，有效地促进基层央行内部控制机制的建设。不过基于内部控制存在着固有局限性，因此仅能对上述目标提供合理保证。对于已建立的内部控制制度有以下几个方面的考虑：一．控制目标做为被国家赋予制定及执行货币政策，并能对国民经济进行宏观调控且对金融机构乃至金融业进行监督管理的特殊的金融机构，中央银行担负着控制国家货币供给、监管金融体系（特别是商业银行和其他储蓄机构）、为政府筹集资金、代表政府参加国际金融组织和各种国际金融活动的重要责任。中央银行所从事的业务与其他金融机构所从事的业务的根本区别在于，中央银行所从事的业务不是为了营利，而是为实现国家宏观经济目标服务，这是由中央银行所处的地位和性质决定的。为确保上述目标的实现，按照监管要求和内部控制的需要，中支确立了构建以先进的内部控制文化为基础，以准确的风险识别和完备的监测评估体系为前提，以健全的内部控制制度和严密的控制措施为核心，以严格的审计监督和客观的评价体系为保障，以强大的信息系统和通畅的沟通交流渠道为依托的内部控制体系。

银行股份有限公司年度内部控制评价报告

ⅩⅩ银行股份有限公司年度内部控制评价报告 ⅩⅩ银行股份有限公司全体股东：根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称企业内部控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司ⅩⅩ年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。一.重要声明按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。二.内部控制评价结论公司于内部控制评价报告基准日，是否存在财务报告内部控制重大缺陷 □是V否财务报告内部控制评价结论 V有效□无效根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内持了有效的财务报告内部控制。是否发现非财务报告内部控制重大缺陷 □是V否根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告

内部控制自我评价报告(模版)范文

XXX股份有限公司 201X年度内部控制自我评价报告为进一步加强和规范公司内部控制、提高公司管理水平和风险控制能力，促进公司长期可持续发展，公司依照《公司法》、《证券法》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《企业内部控制基本规范》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》等相关法律、法规和规章制度的要求，及公司自身经营特点与所处环境，不断完善公司治理，健全内部控制体系，保障了上市公司内部控制管理的有效执行，确保了公司的稳定经营，现就公司的内部控制制度建设和实施情况进行自我评价。一、公司建立与实施内部控制的目标、遵循的原则和包括的要素内部控制是指由公司董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。（一）公司内部控制的目标 1、合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整； 2、提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。（二）公司建立与实施内部控制遵循的原则 1、全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。 2、重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。 3、制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。 4、适应性原则。内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。 5、成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。（三）公司建立与实施内部控制应当包括的要素 1、内部环境。内部环境是公司实施内部控制的基础，包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。 2、风险评估。风险评估是公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 3、控制活动。控制活动是公司根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。 4、信息与沟通。信息与沟通是公司及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。 5、内部监督。内部监督是公司对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。二、内部控制建设情况的认定（一）控制环境公司已按照《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》和有关监管部门的要求及《XXX股份有限公司章程》（以下简称《公司章程》）

银行分行内部控制评价

XX银行分行内部控制评价第一章总则第一条内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制，是公司治理机制的重要组成部分，是控制风险、杜绝违规、防范案件的重要手段，为进一步健全内部控制机制，加强内控评价工作，建立一个以风险为导向、以控制为目的的内控评价体系，科学、有效、全面、客观的对被审计对象内部控制状况进行评估，保证银行安全稳健运行、健康有序发展，根据银监会《商业银行内部控制评价试行办法》、《内部控制指引》，特制定本内部控制评价办法。第二条商业银行内部控制评价是指对商业银行内部控制体系建设、实施和运行结果独立开展的调查、测试、分析和评估等系统性活动。包括对控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流、监督与评审等体系要素的评价。第三条XX分行及其辖属机构的内部控制评价工作由XX分行监察稽核部具体组织实施。第四条本评价办法主要适用于XX分行监察稽核部开展的常规稽核项目中的内部控制评价环节。其他机构、部门自行开展的内控评价工作亦可参考本办法施行。

第五条由于监察稽核部开展的稽核检查工作规定了检查所覆盖的时间范围且仅局限于业务抽查，因此使用本评价办法得出的内部控制评价等级仅代表被评价机构在表明的稽核检查范围内的内部控制状况，除监察稽核部稽核检查范围之外所发生的案件或重大违规问题，监察稽核部不负责任。第六条内部控制评价人员应接受有关内部控制评价知识和技能的培训，具备相应的资质和能力，原则上由实施该常规稽核项目的组长组织，由该常规稽核组成员具体执行。评价结果经稽核项目评审委员会审查后记入常规稽核报告。第二章评价目标和原则第七条内部控制评价的目标主要包括：（一）促进商业银行严格遵守国家法律法规、银监会的监管要求和商业银行审慎经营原则。（二）促进商业银行提高风险管理水平，保证其发展战略和经营目标的实现。（三）促进商业银行增强业务、财务和管理信息的真实性、完整性和及时性。（四）促进商业银行各级管理者和员工强化内部控制意识，严格贯彻落实各项控制措施，确保内部控制体系得到有效运行。（五）促进商业银行在出现业务创新、机构重组及新设等重大变化时，及时有效地评估和控制可能出现的风险。

保险公司内控自评报告

保险公司内控自评报告县行领导班子高度重视，首先是召开了专题会议，在会议上认真学习了相关文件并明确专人负责此项工作。会议结束后，对我行的重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度工作进行了自查，现将自查情况汇报如下：我行接到通知后，县行党支部立即召开了行务会对文件要求进行全方位的学习，行长亲自披挂上阵，成立了重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度自查领导小组，行长亲自担任组长，两位副行长为副组长，二部一室主任为成员。为顺利开展重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度自查工作打下了良好的开端。为切实做好自查工作，县行结合正在开展的“银行业内控和案防制度执行年”活动，展开了更细、更深入的自查工作，实行“双管齐下”工作方针，查找问题分析原因，确保了重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度自查工作落到实处。 (一)重要岗位和敏感环节轮岗及强制休假。我行始终坚持认真执行重要岗位及敏感环节轮岗制度，每三年进行一次岗位轮换，为有效推动各项业务的开展提供了保障，全面提高了重要岗位及敏感环节工作的安全性。在强制休假方面，我行按照上级行文件的规定，要求休假人员休假时间必须达到5-10个工作日，休假期间并安排代指管理人员代替休假人员的岗位，确保了工作的正常开展。今年以来，我行休假

人员为2人。 (二)县行领导班子成员情况。按照中国农业发展银行干部交流暂行规定文件精神，我行正副行长属于异地交流任职，县行行长任行长在我行任职未满三年，年龄不足50周岁。县行两位副行长年龄不足45岁，我行行长在本地任职未达到5年。 (三)换户管理及客户管理工作情况。我行在贷款客户的管理中，坚持两个以上客户经理工作制度并实行客户经理每隔两年进行一次换户管理。今年以来，我行客户经理应换户管理人数三，换户管理人数三次。确保了换户管理工作的有效开展，为提高服务质量和工作效率打下了坚持的基础。农发行封丘县支行在此“重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度落实”自查工作中能够从严、从谨，并且坚持与实际工作相结合，督促了重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度”的落实，坚持突出重点与全面自查相结合，在检查信贷、财务、会计等重点业务领域的同时，全面了解了“重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度落实”工作进展情况，经过自查我行在“重要岗位轮岗、换户管理、强制休假”等内控制度落实不存在问题。根据市社保局《关于转发省社保中心〈开展社会保险经办机构内部控制工作检查评估的通知〉的通知》(赣市社险字23号)文件要求，我局高度重视，抽调精干人员组成检查

银行网点内控合规工作总结

银行网点内控合规工作总结【1】银行分行内控合规工作总结分行内部控制综合评价小组：自20XX年总行开展内部控制综合评价以来，我行十分重视内部控制管理工作，把内控工作作为一项重要的工作来抓，在严格执行上级行制度、办法的前提下，针对**支行实际，努力完善、细化银行支行内控管理情况报告正文：分行内部控制综合评价小组：自20XX年总行开展内部控制综合评价以来，我行十分重视内部控制管理工作，把内控工作作为一项重要的工作来抓，在严格执行上级行制度、办法的前提下，针对**支行实际，努力完善、细化内控管理制度，做精做细各项内控管理，为了实现经营目标，维护财产完整，保证会计及其他资料正确和财务收支合法，决策层的经营方针、经营决策能得以顺利贯彻执行，工作效率和经济效益能得以提高，我行坚持业务发展与内控管理并举的经营策略，在规范操作程序、降低金融风险中起到了积极促进作用。现将全行内控管理情况报告如下：一、内部控制管理的基本情况支行本职设置办公室、人事监察部、计划信贷部、市场客户部、财务会计部、国际业务部、合规部七个职能部室，一个工会办公室、一个党委办公室。辖属营业部、**支行、**支行、** 分理处、**分理处、**分理处、**分理处、**分理处、**分理处、***分理处、**分理处十一个营业机构，另设**、**、**、**、

**、**6个储蓄所。到10月末全行员工**人，其中长期合同工**人，短期合同工**人。在机构上设置上做到职能部门横向平行制约，前后台业务分离;在岗位配置上做到人员落实、职责明确;在制度建设上做到文件传递上及时，贯彻学习到位;在制度执行上严格要求规范操作，努力降低操作风险;在制度保障上坚持加强自律监管和再监督力度，为内控管理保驾护航。总体上讲，我行内控管理工作是领导重视、组织落实、职责明确、三道防线环环相扣、风险防范能力日益提高。找范文二、当年内控管理采取的主要措施、取得的效果和成绩为确保全行内控管理的良好态势，今年以来我行在内控管理工作上采取了以下措施： 1、领导重视，组织落实，2006年以来，我行领导班子始终高度重视支行的内控工作，把加强内控工作作为提高全行管理水平，规范业务经营，提高全行员工综合素质的重要手段来抓，做到思想认识到位，工作措施到位，组织体系健全，处罚整改加强。我行单独设立审计办公室，内控工作由审计办牵头抓，今年共组织现场审计*次，参加人员**人次，今年以来，根据行长室要求制订了工作计划，完成了**主任***、**分理处主任**任期内的责任审计;**储畜所、**储蓄所、**储蓄所、**分理处业务审计工作;重要岗位责任移交*个人次;支持分行审计处人员调用;对监管中发现的问题进行延伸检查;建立了问题整改台账;督导了内控评价自查自纠工作。

银行内部控制评价办法

银行内部控制评价办法第一章总则第一条为规范和加强对银行内部控制的评价，督促其进一步建立内部控制体系，健全内部控制机制，保证本行安全稳健运行，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律法规，制定本办法。第二条本行内部控制评价是指对本行内部控制体系建设、实施和运行结果独立开展的调查、评估、测试和分析的系统性活动。内部控制评价包括过程评价与结果评价。过程评价侧重对内部控制过程的充分性、合规性、有效性、适宜性的评价，结果评价是对内部控制主要目标实现程度的评价。第三条本行内部控制体系是本行为实现经营管理目标，通过制定和实施系统化的政策、程序和方案，对风险进行识别、评估、控制、监测和改进的动态过程和机制,由内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、监督评价与纠正、信息交流与反馈五个相互关联、相互作用的过程构成。第四条本行建立并保持系统的、透明的、文件化的内部控制体系，将内部控制活动与业务经营管理活动紧密地结合起来；定期或在有关法律法规和其他经营环境发生重大变化时，对内部控制体系进行评审和改进。第五条本行内部控制评价由内审部门与合规部门组织实施。第六条本行内部控制评价人员应经过有关内部控制评价知识和技能的培训，具备相应的资质和能力。第二章内部控制评价目标和原则第七条本行内部控制评价的目标是通过评价本行内部控制体系的充分性、合规性、有效性和适宜性，促使本行切实加强内部控制体系的建设并认真执行。具体评价目标如下：促进本行严格遵守国家法律法规、银监会的监管要求和本行审慎经营原则；（二）促进本行提高风险管理水平，保证其发展战略和经营目标的 1

2017年度内部控制自我评价报告

中山联合光电科技股份有限公司 2017年度内部控制自我评价报告根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求(以下简称企业内部控制规范体系)，结合本公司(以下简称公司)内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司 2017年 12月 31日(内部控制评价报告基准日)的内部控制有效性进行了评价。一、重要声明按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经营管理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。二、内部控制评价结论根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，公司于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制存在重大缺陷。自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。

某银行内控自评价报告

某银行内控自评价报告某银行年度内部控制自我评价情况的报告根据*****要求，我行组织开展了年度内部控制自我评价工作，现将有关情况报告如下：一、本年度内部控制评价工作的总体情况（一）内部控制管理的主要措施及成效我行各项工作紧密围绕构建“大风险、大内控”管理体系目标开展，积极培育“内控促发展，合规创价值”理念，内部控制各道防线职责更加明晰，制度体系和业务流程持续优化，信息系统管控能力日益提升，全面风险管理治理架构日趋完善，内部审计监督力度显著增强，内部控制水平进一步提高。 1.完善内控管理架构和责任机制通过全行业务流程和管理模式优化调整，实现了“管办分离”，进一步完善了内控管理架构。各级机构与部门主要负责人为内部控制“第一责任人”，同时，在分支机构设立风险总监，协助推动风险管理工作，促进风险防范与业务经营的紧密结合；在营业部设立风险合规处，在总行各部门、各分支机构、销售中心设立内控合规岗，确保风险管理和内部控制不留死角。

通过“定岗定员定编”，将内控责任与管理权限、岗位责任有机结合，切实传导落实至各机构、各部门和各岗位，打造尽职履责、共同协作的内控责任机制。 2.加强内控制度体系建设下发了内控体系建设三年规划和内控框架手册，组织起草了个人业务标准化流程手册，推动内控制度框架体系建设和标准化建设；制定了《全面风险管理办法》、《操作风险管理办法》、《流动性风险管理办法》、《信息科技风险管理办法》、《业务连续性管理办法》、《重大风险和突发事件报告管理办法》、《员工从业禁止规定》、《员工行为排查办法》等15项基础制度，搭建了内部控制管理制度框架。 3.大力倡导内控合规文化围绕“内控促发展，合规创价值”的基本理念，在全行范围内组织开展了“内控合规文化宣传活动”；围绕行领导“树立和深化全面风险管理理念”、“倡导风险防控文化、将业务做优做强”等要求，制定了全面落实方案，努力营造“全行讲风险、全员懂风险、全面管风险、全流程控制风险”的文化氛围。 4.加强数据质量管理我行董事会及高管层高度重视数据质量管理和监管统计工 2

XX银行2019年度内部控制评价报告

XX农商行 2019年度内部控制评价报告中国银行保险监督管理委员XX分局：根据《企业内部控制评价指引》《商业银行内部控制指引》和《XX农村合作金融机构合规内部控制与操作风险管理政策》等有关规定，结合XX农商行（以下简称“XX农商行”）内部控制制度和评价方法，我们对XX农商行2019年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。一、内部控制评价工作的总体情况（一）内部控制评价的依据和目标 XX农商行内审部负责内部控制评价的具体实施工作，根据评价办法及相关指引要求，结合XX农商行实际情况制定了评价方案，指导评价工作有序开展，本次内部控制评价工作均由XX农商行人员自行实施完成，未委托中介机构或外部专家参与，根据评价结果，XX农商行出具了《XX农商行2019年度内部控制评价报告》。 XX农商行开展内部控制评价的目标具体包括保证国家有关法律法规及规章的贯彻执行；保证XX农商行发展战略和经营目标的实现；保证XX农商行风险管理的有效性；保

证XX农商行业务记录、会计信息、财务信息和其他管理信息的真实、准确、完整和及时。（二）内部控制评价的方法和范围 1、内部控制评价方法本次内部控制评价工作严格执行XX农商行的内部控制评价管理办法规定的程序和方法。评价工作分为评价准备、评价实施、评价结果三个阶段，主要程序为收集资料、梳理确定评价要点和范围、制定评价工作方案、组成评价工作小组、实施测评、认定控制缺陷、汇总评价结果等。评价过程中，内部控制评价工作小组综合运用自评、复评等方法，通过收集整理日常监督检查成果，组织人员对评价年度各种内外部审计、检查发现的问题进行梳理，同时利用风险预警系统，充分收集被评价单位内部控制设计运行是否有效的证据。 2、内部控制评价范围内控自评过程评价控制要点个数共230个，包括内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、信息交流与反馈、检查监督与整改五个方面。二、内部控制的基本框架和主要政策（一）内部控制的基本框架 1、内部环境（1）公司治理 XX农商行按照《公司法》《商业银行法》等法律、法

银行内部控制与合规管理

内控提升品质，合规创造价值随着我国银行经营环境的不断变化和银行间竞争的日益激烈，会计风险问题受到银行业内高度重视。要夯实银行经营活动安全运营，就必须加强银行会计系统的风险防范，其中，备受关注的就是如何健全完善银行的内控制度和更好地实施银行合规管理。只有不断探索如何提升内部控制水平，切实做好各项合规管理工作，才能为银行各项业务安全、稳健持续发展提供有力的保障。在我刚进入工行的时候，对于如何健全完善银行的内控制度和更好地实施银行合规管理这一问题，可以说只是一知半解。但是，在这几个月的学习工作工程中，我开始对其慢慢了解，在知识层面以及实际操作都有了自己的一些想法，虽然可能还是比较浮于层面，不过我还是想根据自己这段时间的工作经验，对于如何健全完善银行的内控制度和更好地实施银行合规管理这一话题提出自己的一些小小的建议，希望能为促进我行稳健持续发展提供自己的一份力量。首先，在含义上，我们要对其有一定的认识。银行内部控制是指商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。银行合规管理是指一个独立的机制，负责识别、评估、提供咨询、监控和报告银行的合规风险。合规风险包括因未遵循各项相关法律、条例、行为准则和良好的执业标准（合称“法律、准则和标准”）导致受到法律和监管条例制裁、财务或声誉损失的风险。在字面含义上，我们就可以发现，其实内控跟合规是相辅相成，密不可分的。随着金融改革的不断深入和科技的进步,银行业务日趋现代化、多样化、复杂化。近年来,由银行内部引发的案件屡见不鲜，从案件的发生过程看，在内控制度执行过程中存在着诸多问题和漏洞。由此，加强银行业内部控制制度建设又被提到新的高度。面对复杂的社会环境和激烈的同业竞争，如何建立起一套行之有效的内部控制系统，并在实际工作中加以应用，成为了我行所要面临的一个重要课题。要想加强我行的内部控制制度，就需要从以下几个反面着手： 1.完善银行组织管理体系，创造良好的内控环境。银行业应注重宏观金融背景之下，如何提升自身的风险管理能力的问题，创造良好的内控环境。根据《公司法》、《中华人民共和国商业银行法》的要求，实行董事会领导下的行长负责制，保证董事会是全行最高权力机构，切实发挥董事会在银行发展方向、重大业务决

内部控制制度+内部控制自我评价报告完整版

财务管理内部控制制度第一章总则第一条为了加强公司企业财务管理内部控制制度建设，有效地进行财务监督，根据《中华人民共和国会计法》、财政部《内部会计控制规范》等制定本制度。第二条本制度所称的财务管理内部控制制度是指单位为了提高会计信息的质量，保护资产的安全与完整，防范各种经营风险，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。第三条本制度适用于公司及所属工程项目部等。第四条各单位可以根据国家的有关法律法规和本制度的规定，结合本单位的实际情况，制定适合本单位的财务管理内部控制制度或补充规定，并报公司备案。第五条财务管理内部控制制度的基本要求是：严格遵守国家法律、法规和公司的各项规章制度；明确规定各类业务的决策、审批、实施、反馈、处理和监督程序；明确划分企业内部各部门、各岗位的职责权限，建立严密的授权与审批制度；严格按照国家统一的会计制度进行会计核算和会计监督；实施有效的内部监督和内部审计。第六条各单位应当建立严格的责任追究制度，因违反财务管理内部控制制度和工作失误造成重大损失的，应当追究有关责任人的责任。第七条各单位应建立对所属单位内部控制制度建设的评估评价制度，定期进行评估评价。第八条单位负责人对本单位财务管理内部控制制度的建立、健全及有效实施负责。第二章货币资金第九条本制度所称货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。银行存款包括存入商业银行的存款、存入非银行金融机构的存款和存入系统内部结算中心的存款。其他货币资金包括外埠存款、银行

汇票存款、信用卡存款、信用保证金存款、存出投资款、在途货币资金等各种其他货币资金。第十条各单位的货币资金应当由本单位财务部门统一集中管理。各类货币资金的收付业务，应当由财务部门统一办理。其他部门未经财务部门授权和委托，不得办理任何收付款业务或出具收付款单据。第十一条各单位应对货币资金实行预算管理。由单位负责人根据生产经营计划提出年度预算要求，由各职能部门提出本部门支出预算，经财务部门审核、综合平衡后，报经单位负责人批准后下达执行。在预算内的支出，可以根据使用范围，由业务部门负责人审核批准使用；超过预算的支出，应由业务部门提出追加预算，按预算批准程序批准后执行。第十二条出纳人员是负责保管和办理货币资金收付业务的会计人员。设置会计机构或会计人员的单位，必须配备出纳人员，禁止其他人员代行出纳人员职责。选配出纳人员，必须对其思想品德和业务素质进行全面考察。无会计从业资格证书的人员、曾因经济问题受过处分或调离会计、出纳岗位的人员，均不得担任出纳工作。严禁临时外聘出纳人员。财务部门负责人要随时掌握出纳人员和其他经管货币资金业务人员的情况。对有赌博恶习、缺乏责任感以及法纪观念淡薄的人员，要及时调离岗位。第十三条出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。禁止会计（指出纳岗位以外的其他会计岗位，下同）出纳一人兼。出纳岗位业务量较少时，在不影响办理出纳业务的前提下，出纳人员可兼任除上述工作以外的其他工作。第十四条出纳人员办理货币资金收付业务，必须以会计人员填制或经会计人员审核签字的合法凭证为依据。无会计人员填制或审核签字的合法凭证，出纳人员不得擅自办理收付款业务。收付款凭证、收据、借据等货币资金收付凭证应当由会计人员保管和填制，出纳人员不得代为保管或填制。

商业银行内部控制评价方法

商业银行内部操纵评价试行方法商业银行内部操纵评价试行方法第一章总则第一条为规范和加强对商业银行内部操纵的评价，督促其进一步建立内部操纵体系，健全内部操纵机制，为全面风险治理体系的建立奠定基础，保证商业银行安全稳健运行，依照《中华人民共和国银行业监督治理法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律法规，制定本方法。第二条商业银行内部操纵评价是指对商业银行内部操纵体系建设、实施和运行结果独立开展的调查、测试、分析和评估等系统性活动。内部操纵评价包括过程评价和结果评价。过程评价是对内部操纵环境、风险识不与评估、内部操纵措施、监督评价与纠正、信息

交流与反馈等体系要素的评价。结果评价是对内部操纵要紧目标实现程度的评价。第三条商业银行内部操纵体系是商业银行为实现经营治理目标，通过制定并实施系统化的政策、程序和方案，对风险进行有效识不、评估、操纵、监测和改进的动态过程和机制。第四条商业银行应建立并保持系统、透明、文件化的内部操纵体系，定期或当有关法律法规和其他经营环境发生重大变化时，对内部操纵体系进行评审和改进。第五条商业银行内部操纵评价由中国银行业监督治理委员会（以下简称银监会）及其派出机构组织实施。第六条内部操纵评价人员应同意有关内部操纵评价知识和技能的培训，具备相应的资质和能力。第二章评价目标和原则

第七条商业银行内部操纵评价的目标要紧包括：（一）促进商业银行严格遵守国家法律法规、银监会的监管要求和商业银行审慎经营原则。（二）促进商业银行提高风险治理水平，保证其进展战略和经营目标的实现。（三）促进商业银行增强业务、财务和治理信息的真实性、完整性和及时性。（四）促进商业银行各级治理者和职员强化内部操纵意识，严格贯彻落实各项操纵措施，确保内部操纵体系得到有效运行。（五）促进商业银行在出现业务创新、机构重组及新设等重大变化时，及时有效地评估和操纵可能出现的风险。

内部控制自我评价报告完整版

内部控制自我评价报告完整版为进一步加强和规范公司内部控制、提高公司管理水平和风险控制能力，促进公司长期可持续发展，公司依照《公司法》、《证券法》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《企业内部控制基本规范》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》等相关法律、法规和规章制度的要求，及公司自身经营特点与所处环境，不断完善公司治理，健全内部控制体系，保障了上市公司内部控制管理的有效执行，确保了公司的稳定经营，现就公司的内部控制制度建设和实施情况进行自我评价。一、公司建立与实施内部控制的目标、遵循的原则和包括的要素内部控制是指由公司董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。（一）公司内部控制的目标 1、合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整； 2、提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。（二）公司建立与实施内部控制遵循的原则 1、全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。 2、重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。 3、制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。 4、适应性原则。内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。 5、成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。（三）公司建立与实施内部控制应当包括的要素 1、内部环境。内部环境是公司实施内部控制的基础，包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。 2、风险评估。风险评估是公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 3、控制活动。控制活动是公司根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。 4、信息与沟通。信息与沟通是公司及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。 5、内部监督。内部监督是公司对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。二、内部控制建设情况的认定

村镇银行内部控制风险管理的自查报告

关于**村镇银行内部控制、风险管理的自查报告2016年8月22日我部收到办公室印发“关于印发《**村镇银行“两个加强、两个遏制”回头看自查方案》的报告”的文件。按照文件精神，内审合规部自查要点为“内部控制、风险管理、案件防控”。以下为自查情况报告：一、我行内控体系较为健全，组织结构设置符合自身特点，明确了内部控制和相关职能部门的责任、权限和信息报告路线。我行主要发起行为**银行，同时吸收当地优质企业和自然人投资参股村镇银行，股权结构较为合理，为良好公司治理奠定坚实的股权基础。我行按照现代企业制度要求，建立了完善以“三会一层”即股东会、董事会、监事会及高级管理层为主体的治理结构并设立风险管理委员会、提名委员会、薪酬委员会、关联交易控制委员会、信息科技管理委员会和资产负债管理委员会六个专门委员会。但尚未建立独立董事制度。我行各个治理主体的职责边界较清晰，并制定了股东大会议事规则、董事会议事规则、监事会议事规则和高级管理层议事规则五项规范的议事规则，但各项议事规则有待进一步完善。我行参照以流程为核心的全新的银行模式开展经营管理，即在整个银行塑造“以客户为中心”的企业文化，提高市场反应速度，改善服务水平；并通过业务模块化、管理扁平化与运营集中化，提高银行运作效率，实现成本节约与规模效益，促进价值创造与绩效进步，并

全面提升银行的核心竞争能力。但此项工作在该行尚处起步阶段，内部组织架构不完善，距流程银行要求还有较大差距，但我行在2015年成立了内审合规部门，随着业务发展，2016年我行将进一步完善组织架构。二、各部门、各岗位之间职责分离、相互制约，并定期不定期进行岗位测评及意见反馈。认真执行轮岗和强制休假制度，并向监管当局按季度上报人员、安防非现场监管报表。我行在业务领域和部门之间建立了信息交流、信息共享及信息反馈机制。我行建立了《**村镇银行内部控制评价试行办法》，定期对内部制度的健全性等进行评价，但评价效果有待提高。我行2015年成立内审合规部门，建立了内部审计及合规管理的相关规章制度，并定期聘请发起行进行业务督导及业务检查。我行聘请外部审计机构进行审计，但审计结果未及时上报监管部门。我行的内部控制缺陷被发现和被报告后能够及时得到解决和纠正，并能够及时纠正和整改外部监管机构发现的内部控制方面的问题和缺陷。我行正逐步建立及完善各项内控制度，完善组织架构，有效开展内外部审计工作，在高管层的科学领导下，2015年我行未发生案件。三、我行正逐步建立及完善各项内控制度，建立了存款、会计、重要空白凭证等管理制度和岗位规范，我行业务部已制定如下规章制度：贷款管理办法、企业信用评级管理暂行办法、信贷业务操作办法、农户贷款操作细则、担保管理办法、信贷业务审批管理办法、存贷款利率管理暂行办法、贷后管理办法、信贷档案管理办法、抵贷资产管理

我国商业银行内部控制

我国商业银行内部控制摘要:现代社会商业银行的发展相当迅速，并且商业银行的发展直接关系到一个国家的经济发展水平。目前我国商业银行的发展存在许多薄弱环节，文章在对商业银行内部控制的现状和不足进行了简要分析,提出了商业银行提升内部控制有效性的对策建议。关键词: 商业银行会计内控制度一、商业银行内部控制的含义内部控制是一个机构内部为达到一定的经营目的，通过有效的制度、方法和程序，对各个部门、各类人员、各种业务进行的动态管理活动。商业银行内部控制的定义是指商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列的制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制和事后监督和纠正的动态过程和机制。二、我国商业银行内部控制的现状（一）商业银行内部控制的现状当前，在国家深化金融体制改革的大背景下，商业银行也正进行着自己的改革，研究发现，当前我国商业银行内部控制的现状有以下几个方面的缺陷： 1、外部的竞争压力导致经营风险增大随着金融市场的不断对外开放，我国商业银行面临的竞争越来越激烈，风险也就相应的越来越复杂多样。一些地方性商业银行受利益的驱动，重业务发展，轻内部控制，从而导致内部控制制度执行不力。 2、业务操作层面的事故难以杜绝操作性风险是指商业银行内部业务处理人员在办理业务时，因业务数量、强度及对业务的熟练程度等因素而导致的在内部控制环节所产生的风险。诸如金额输入错误、存取颠倒、卡或者存折的跳号使用等，均属于业务操作方面的风险。一般来说，以上这种错误在日常工作中难免出现，但是，倘若经常性的出现，就应该是银行内部员工风险防范意识方面的问题了，就应该从内部控制环节寻找原因。 3、内部控制制度的建设滞后于业务发展银行正常运作的内部控制制度，同样应该引起我们重视。在现实情况中，倘若银行准备开发一项新业务，银行高层人员往往先想到的是这项业务能够给银行带来多少利润，而不是这项业务背后存在着那样的风险点，从而减缓了内部控制制度建设的步伐。（二）内部控制制度建设存在缺陷 1.制度建设不健全。当前,商业银行新的金融产品和服务层出不穷,但制度制定未跟上业务发

银行内控论文银行内部控制论文银行内控合规论文：试论商业银行内部控制评价标准的完善方向

银行内控论文银行内部控制论文银行内控合规论文：试论商业银行内部控制评价标准的完善方向 ——基于中国建设银行实践经验的思考与研究一、内部控制评价标准的理论基础目前，与商业银行内部控制有关的文献主要有COSO发布的《内部控制——整合框架》（以下简称“COSO报告”）、巴塞尔银行监管委员会发布的《银行组织内部控制系统框架》（以下简称《巴塞尔框架》）、我国银监会发布的《商业银行内部控制指引》（以下简称《指引》）和财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布的《企业内部控制基本规范》（以下简称《基本规范》）。2004年，COSO发布的《企业风险管理——整合框架》（以下简称《ERM框架》），进一步发展了内部控制理论。这些文献，为商业银行内部控制评价标准的构建，提出了比较完整的框架，但在内部控制目标的类别和要素的划分上仍存在一些差异。 1、从目标的界定看，COSO报告和《巴塞尔框架》的观点一致，均包括经营、信息和合规三类目标，而这三类目标也是被其他文献所接受的目标。其他文献的目标都是在这三类目标的基础上发展的。《ERM框架》、《指引》和《基本规范》均将战略目标作为内部控制的首要目标，其层次也高于其他目标。关于战略目标的引入，《ERM框架》所持的观点是，战略目标明确了企业存在的原因和根本目的，并且是相对稳定的、高层次的目标，而与其相关的其他目标都是建立在战略目标的基础上，并且是动态的。《指引》和《基本规范》也采纳了这个观点，认为战略目标对于企业来说非常重要，是其他具体目标

的前提，内部控制应当保证企业战略目标的实现。《指引》和《基本规范》分别将风险管理体系的有效性和资产的安全性纳入内部控制目标。《指引》认为，保证各项资产的安全、保值和增值是银行股东利益的最根本体现，也应是内部控制的目标之一。综上所述，商业银行内部控制目标应当包括两个层次、五类目标。

招商银行股份有限公司2013年度内部控制评价报告

招商银行股份有限公司2013年度内部控制评价报告招商银行股份有限公司全体股东：根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称企业内部控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司2013年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。一、重要声明按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经营管理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。二、内部控制评价结论

根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，未发现非财务报告内部控制重大缺陷。自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。三、内部控制评价工作情况（一）内部控制评价范围公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。纳入评价范围的主要单位包括：总行部室、境内分行、境外分行、专营机构及辖属子公司永隆银行、招银金融租赁有限公司、招银国际金融有限公司，纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的%，营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的%；纳入评价范围的主要业务和事项包括：公司治理、发展战略、组织架构、人力资源、企业文化、财务管理以及信贷业务、营运管理、资金和市场风险、批发业务、国际业务、零售业务、信用卡业务、中间业务、关联交易、外包业务、信息沟通、信息系统、内部监督等经营管理领域；重点关注的高风险领域主要包括平台贷款、房地产贷款、产能过剩行业、两小企业信贷业务，理财业务、表内外风险转化、民间融资及非法集资等外部风险传染，流动性风险和市场

银行年度内部控制自我评价报告

ⅩⅩ银行年度内部控制自我评价报告根据《中华人民共和国商业银行法》、《企业内部控制基本规范》、《商业银行内部控制指引》和《上海证券交易所上市公司内部控制指引》等法律法规和监管规章的要求，中国ⅩⅩ银行股份有限公司(以下简称“公司”)以提高经营管理水平和风险防范能力，促进可持续发展为宗旨，建立起了一套较为科学、完整、合理的内部控制体系，并按照年度工作计划稳步推进内部控制评价。公司内部控制范围基本涵盖了所有管理和业务流程，基本形成了对风险进行事前防范、事中控制、事后监督纠正的内控机制。ⅩⅩ年，公司内部控制合理、有效和完整，没有出现内部控制重大缺陷，为公司稳定健康发展、实现“效益+特色”银行的战略转型发挥了积极的作用。一、建立了分工合理、权责明确、相互制衡的公司治理结构，形成了良好的内部控制环境股东大会、董事会、监事会以及在董事会领导下的经营班子各司其职，形成了科学有效的职责分工和制衡机制。股东大会依法行使经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权，董事会依法行使经营决策权，监事会监督董事、行长和其他高级管理人员依法履行职责，行长及经营班子负责组织实施股东大会和董事会决议，主持经营管理工作。在健全的公司法人治理结构下，公司内部控制管理体系有效运作。董事会负责内部控制体系的建立健全及有效实施，董事会下设战略发展与投资管理、审计、风险、提名、薪酬与考核、关联交易管理等六个专门委员会，按照职责管理、协调、监督公司的日常经营活动。行长及经营班子认真落实董事会关于内部

控制管理的各项意见以及相关工作计划，全面加强内部控制建设，不断强化内部控制制度的执行力度和权威性，努力实现内部控制管理的标准化、过程化、经常化和科学化。监事会根据公司章程、法律法规和监管要求，监督董事会、行长及经营班子履职活动的合法合规性，维护公司及投资者利益。内部控制的监督评价工作在董事会领导下有效实施。董事会审计委员会通过定期审查公司内部控制工作报告、组织内部控制调研和自我评价，监督、指导内部控制体系建设。审计部是公司的内部审计机构，在董事会领导下，独立、客观地开展内部控制监督、评价和咨询工作。审计部实行总部垂直领导的独立审计模式，在华北、华东、华南和华中四个区域分设审计中心。 ⅩⅩ年，审计部组织实施各类现场审计96项，非现场专项审计36项，离任审计166人次，出具审计报告和专题调研报告417份，发出风险提示和审计建议33份，较好地履行了监督、评价和咨询的工作职责，确保公司无案件事故发生。优化激励约束机制促进内部控制的有效实施。为充分发挥人力资源对企业发展战略的重要作用，公司努力革新人力资源配置理念与方式，构建人力资源管理制度体系;积极落实资源配置的战略导向，强化机构绩效管理，提升机构管理效能，并通过规范考核标准与考核流程，对干部队伍和全体员工进行多维度的年度工作绩效考核，奖优罚劣，以不断优化存量团队结构等，有效提升团队执行力与创造力，切实发挥激励约束机制的效能和作用。公司重视信息系统在内部控制中的作用。根据业务发展和内部控制的整体要求，结合公司战略、组织架构、业务范围、地域分布、技