会员卡充值和消费的会计账务处理
会员卡充值和消费的会计账务处理
会员卡充值和消费是目前很多超市和实体零售企业经常使用的营销方式，为了提前回笼资金，给消费者一种价格让利和优惠，企业往往用这种方式吸引客户的购买欲望。
会员卡充值的会计分录如下：
借:银行存款（或库存现金）
贷:预收账款
会员卡消费的会计分录如下：
借:预收账款
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税（销项税额）
会员卡充值赠送，这种情况算现金折扣，计入财务费用借:库存现金
财务费用
贷:预收账款
按实际消费金额计入收入
消费时
借:预收账款
贷:主营业务收入
借:库存现金
预收账款
贷:主营业务收入
预收账款
报表时，收入、财务费用等在利润表填报;预收账款、库存现金等在资产负债表上列示.
商场充值卡账务处理：
充值时
借;库存现金
贷:预收账款
消费时
借:预收账款
库存现金
贷:营业收入
应交税费
预算单位在单位零余额账户银行开设”单位卡“账户，”单位卡"账户资金实行备用金管理，按备用金额度从本单位"单位零余额账户"以转账支票或授权支付方式将资金划转"单位卡”账户，"单位卡”由单位出纳人员持有、保管和使用“个人卡"由单位职工个人申请、持有、保管和使用。
餐饮店会员卡充值赠送的金额会计账务处理
餐饮店会员卡充值赠送的金额会计账务处理 实务中，企业为营销打单经常进行会员卡充钱赠送金额的活动，比如某餐饮店推出充10000送1000，充5000送450，充3000送200，充2000送120，充1000送50的优惠活动，某企业充值1 万元实得一张余额为11000元的会员卡。在此业务活动中，双方如何进行正确财税处理呢？假设餐饮店为一般纳税人。 首先我们来分析一下业务实质，充10000送1000的充值金额，意味着消费者在后期消费时可以消费金额11000元，但实际只支付10000元，相当于享受折扣1000元，折扣率=10000/（10000+1000）=90.9091%，相当于打了9.1折左右。 一、原则上正确的财税处理 （一）餐饮店的财务处理 1、收到充值款时： （1）执行小企业会计准则
借：银行存款10000 贷：预收账款10000 （2）执行新收入准则的 借：银行存款10000 贷：合同负债9433.96（增值税税率：6%） 应交税费-待转销项税额566.04 （提示：在充值时，消费者实际支付10000，但得到充值卡的余额为11000元；企业给消费者按照实际支付金额开具10000的预付卡不征税发票。）2、餐饮店在消费者实际消费时的财务处理： 假定消费者持卡消费5000（卡中还剩6000），企业的实际收入（含税）=5000×90.9091%=4545.45元，不含税金额 =4545.45/(1+6%)=4288.16元。按照权责发生制配比性原则进行处理。 （1）执行小企业会计准则的会计分录： 借：预收账款4545.45 贷：主营业务收入4288.16 应交税费-应交增值税（销项税额）257.29 （2）执行新收入准则： 借：合同负债4288.16 贷：主营业务收入4288.16 同时，确认增值税纳税义务发生： 借：应交税费-待转销项税额257.29
餐饮酒店行业的会计账务处理实操(上)
餐饮酒店行业的会计账务处理实操（上） 酒店会计科目及账务处理 酒店会计科目有:库存现金、银行存款、应收账款、应收票据、预付账款、应收股利、应收利息、其他应收款、坏账准备、原材料、库存商品、周转材料、固定资产、累计折旧、在建工程、固定资产清理、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、其他应付款、实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配、生产成本、制造费用、主营业务收入、其他业务收入、主营业务成本、营业外收入、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、所得税费用等. 酒店应收工作的账务处理: 1.每日营业收入传票的编制
编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表. 收入凭证的编制方法是: 借:应收账款--客账 应收账款--街账--明细 应收账款--团队 银行存款 贷:主营业务收入 应付账款-电话费 2.街账、客账分配表统计 街账、客账包含外单位宴会挂账、员工私人账、优惠卡及应回而未回账单等内容,收入核数员每天要填写街账、客账统计表,进行分配.及时准备将费用记录到每一账户中.作到日清月结,为月末填写街账、客账汇总表做准备. 3.客人清算应收款后账务处理 客人接到宾馆催款通知后,规定在30天之内向宾馆结算应收账款.当客人付款时,宾馆应开正式收据呈交客人,作为结算凭证.收入核数员便根据客人付款内容及金额,每天进行账务处
理:在编制记账凭证前,首先查明该公司账号、账项参考号码及付款内容,并填写在每日现金收入记录表中. 4.超60天应收款挂账催款 根据月结应收款对账单记录及账项,分析报告内容.对凡是超60天以上应收款挂账客户,进行再次催款,催款前首先了解尚未付款的账项具体内容,并将情况向财务经理汇报.由财务经理签发催款信,连同缴款通知副本寄给客人;对客人提出的问题要及时给予答复,协商解决办法,为尽快清算应收账款排除障碍. 5.负责将编制的记账凭证输入财务电脑系统 酒店日常会计分录 1、人员工资 厨师人员工资:借:营业成本 办以室及管理人员工资金:借:管理费用 2、酒水、XX及食品入库 酒水、XX入库:借:库存商品 食品及各种调料入库时:借:原材料,出库时进成本
社会团体账务处理分录(附会计核算制度)
社会团体账务处理分录(附会计核算制度) 社会团体账务处理分录(附会计核算制度) 社会团体是指由自然人、法人或其他组织自愿组成的，非以营利为目 的的民间组织。社会团体在发挥社会作用的也会涉及到一些经济活动 和账务处理。本文将从社会团体账务处理的角度，结合会计核算制度，探讨社会团体的财务管理和核算问题。 一、社会团体账务处理分录 1. 会计科目的设置 社会团体作为一种非营利性组织，其会计科目设置应当根据自身的实 际情况进行规划，一般包括捐赠收入、会员费收入、项目经费收入、 固定资产、流动资金等科目。针对不同的收入和支出项目，应当设置 相应的会计科目，以便于账务处理和财务管理。 2. 捐赠收入的核算 社会团体通常会接受来自社会各界的捐赠，这部分收入在账务处理中 应当得到重视。捐赠收入可以根据捐赠者的要求或者用途进行分类和 核算，以便于合理安排资金运用和实现捐赠的社会效益。
3. 会员费收入的核算 对于那些有会员制度的社会团体来说，会员费收入也是其重要的经济 来源之一。在账务处理中，应当针对会员不同的缴费情况进行分类核算，比如按照年度缴费和长期会员两种情况进行区分，以便于及时跟 进会员的缴费情况并进行财务预测和规划。 4. 项目经费支出的核算 社会团体通常会开展一些项目活动，这些活动需要经费的支持。在账 务处理中，应当对项目经费支出进行详细的核算，比如项目名称、支 出事由、金额、支付方式等。这样可以及时了解项目经费的使用情况，为后续项目活动的开展提供经验和参考。 5. 固定资产的管理 社会团体的固定资产包括办公设备、场地租金等，这些资产在账务处 理中也需要进行合理的管理和核算。应当建立固定资产清查表，并按 照固定资产折旧的会计制度进行核算，及时更新固定资产的价值和使 用情况。 6. 流动资金的运用 流动资金是社会团体正常运营所必需的资金，其运用和核算也是非常 重要的。在账务处理中，应当对流动资金的收入和支出进行详细的分录，及时了解流动资金的使用情况和资金流动情况，并进行合理规划 和调配。
餐饮会计科目及账务处理
餐饮会计科目及账务处理 概述 在餐饮行业中，准确的会计科目设置和规范的账务处理是维持企业正常运营和良好财务管理的关键。本文将从会计科目的分类、账务处理的流程和注意事项等方面进行探讨。 会计科目的分类 1. 资产类科目 资产类科目是指餐饮企业拥有的具有经济价值的资源或权益，包括但不限于现金、存货、固定资产等。 1.1 现金和银行存款 该科目主要记录餐饮企业的现金和存放在银行中的款项。 1.2 存货 存货科目包括所有用于餐饮生产或经营的原材料、半成品和成品。餐饮企业需要根据不同的存货种类进行分类，如食材、酒水、调料等，并及时更新库存数量和金额。 1.3 固定资产 固定资产科目记录餐饮企业所拥有的长期使用价值较高的资产，如厨房设备、餐具、桌椅等。在会计处理中，需要注意折旧的计算和处理。 2. 负债类科目 负债类科目是指餐饮企业应对他人的经济利益负有责任或义务的事项，包括但不限于应付账款、短期借款、长期借款等。
2.1 应付账款 该科目主要记录餐饮企业尚未支付的应付账款，如供应商提供的食材、设备租赁费等。 2.2 短期借款 短期借款科目用于记录餐饮企业借入的短期资金，如银行贷款。 2.3 长期借款 长期借款科目用于记录餐饮企业借入的长期资金，如购买固定资产所需的贷款。 3. 权益类科目 权益类科目是指餐饮企业拥有的属于其所有者的经济利益，包括但不限于资本、利润、留存收益等。 3.1 资本 资本科目用于记录餐饮企业的所有者投入的资本。 3.2 利润 利润科目反映餐饮企业在一定时期内的经营业绩，其中包括营业收入、营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用等项目。 3.3 留存收益 留存收益科目用于记录由于利润留存而形成的资本增值，包括未分配利润和其他留存收益。
预付卡的会计账务处理
预付卡的会计账务处理 目录 1.购物卡预付卡，若是送礼用，增值税上是否需要视同销售缴纳增值税？ 2.购物卡预付卡，若是平时去商场消费的时候还可以索取增值税发票吗？ 3.购物卡预付卡，若是送礼用，是否需要扣缴个税？ 4.购物卡预付卡，若是送礼用，企业所得税上是否需视同销售缴纳所得税？ 5.购物卡预付卡，若是送礼用，请问能否直接计入费用税
前扣除？ 6.购物卡预付卡，若是发放员工，请问能否按照福利费税前扣除？ 答复 请问一： 购物卡预付卡，若是送礼用，增值税上是否需要视同销售缴纳增值税？ 农管• 口• 购物卡不属于货物，赠送客户不需要视同销售，将充值的预付资金无偿转让给其他方的行为，实质是资金的转让，不属于将购进的货物无偿赠送的情况，不需要视同销售。 请问二： 购物卡预付卡，若是平时去商场消费的时候还可以索取增值税发票吗？
分管∙ 口S.• 由于你买卡的时候已经取得了不征税的增值税普通发票，因此你去商场消费的时候商场不再向你开具发票了，你可以凭借购物小票或者清单入账并在企业所得税前扣除就可以。 请问三： 购物卡预付卡，若是送礼用，是否需要扣缴个税？ 农管•口• 无偿赠送客户的购物卡，别忘记按照"偶然所得"代扣20%个人所得税。 〃偶然所得〃的扣缴申报有两种方式，即明细申报和汇总申报，但是如果想采用汇总申报需要先到办税服务厅开通此方式。等开通之后，就可以进行汇总申报了，可以根据情况选择适用的所得项目。 因此对于在业务宣传、广告、开业庆典等营销活动中给予个人的礼品或网络红包，无法获得个人信息的，可以采用"汇总申报"方式按"其他偶然所得"项目进行汇总申报。
新会计准则储值卡赠送金额账务处理流程
新会计准则储值卡赠送金额账务处理流程 一、储值卡赠送金额的概念与规定 储值卡在商业交易中被广泛使用，其本质是一种预付卡，用户可以事先将一定金额充值到卡内，然后在消费时使用这些预付金额。公司为了促进销售或者回馈顾客，会在某些活动或者促销中向客户赠送储值卡中的一定金额。在新的会计准则中，关于储值卡赠送金额的处理有明确的规定，主要包括以下几点： 1.储值卡赠送金额属于营销费用，需要在发生时确认为费用，同时需要计提坏账准备； 2.赠送储值卡金额应当根据实际已赠送的金额进行确认，不得超额确认； 3.赠送储值卡金额需要与销售收入进行关联，确保赠送金额与销售收入营业税额相匹配。 二、储值卡赠送金额的会计处理流程 1.赠送金额确认
当公司决定进行储值卡赠送时，首先需要确认赠送的金额。在确 认赠送金额时，需要将赠送的金额与实际销售收入进行核对，确保赠 送金额与销售收入营业税额相匹配。同时，需要将赠送金额与营销费 用相关的发生时间进行明确，然后根据这些信息进行费用确认。 2.费用确认 根据赠送金额的确认，公司需要在发生时确认其为营销费用，并 相应地计提坏账准备。费用确认的过程需要严格按照新的会计准则进行，确保费用的确认和计提的坏账准备符合规定。 3.会计分录的处理 在确认费用后，需要进行相应的会计分录处理。赠送金额的确认 会涉及到多个会计科目，包括营销费用、赠送储值卡坏账准备等科目，需要根据实际情况进行具体的会计分录处理。 4.税收处理 最后，公司需要根据相关税收法规，对赠送金额的税收进行处理。根据税收规定，公司需要确保赠送金额与销售收入营业税额相匹配， 并在税收申报中进行相应的申报和处理。
基于会员卡的会计处理及税务分析
基于会员卡的会计处理及税务分析 作者：刘碧玲钱伟 来源：《经营管理者·中旬刊》2017年第12期 摘要：会员卡是当今社会一种常见的促销方式，各种商业行为都经常利用会员卡的方式来提高自己的销量，因此，对于商家来说，进行会员卡的会计核算以及税务处理非常重要。但是，由于现今会员卡促销没有一个统一的模式，因此，基于会员卡进行会计处理还比较复杂且有一些空白点。本文首先对基于会员卡的会计核算以及税务处理的原理进行细致阐述，然后利用具体案例说明了不同类型的会员卡的会计和税务的处理方式。 关键词：会员卡会计核算税务处理 会员卡是商家营销部门为提升自己的业绩做出的营销策略，在实际生活中，这些营销策略往往只考虑销售量的增长问题，忽略了后期的会计核算问题。会员卡的使用使的财税结果产生多种多样的变化，但是目前我国的会计准则和相关的税务法律还没有对这些变化多端的会员卡活动做出有关的规定，因此，会计执业者很难根据法律对这些处在“真空地带”的活动做出适合的会计核算各税务处理。 一、关于会员卡的会计核算相关原理 目前，我国企业会计核算主要是基于《企业会计准则第14号——收入）（CAS14）规范》的规定来进行的，但是这个准则并没有对会员卡促销的行为进行明确的规定，因此，在生活中，基于会员卡的会计核算主要按照以下的观点来处理：（1）看做正常的销售费用。会员卡是商家为了扩大销售量所采取的一种促销方式，它的本质目的是推动商家商品的流通，使商家的收益进一步提升，因此，在进行会计处理时，把会员卡带来的收益归为正常的销售费用是常见的方式。（2）看做递延收益或者预收账款。某些情况下，可以把消费者购买会员卡的费用看做消费者提前为未来购买的商品的付款，对于企业来说，就是双方达成约定的未来交易的“预收账款”，预收账款归属于流动负债类科目，但是它有一年的期限限制，超过一年的贷款就要归类到“递延收益”的科目。“递延收益”是用来进行当期无法确定损益的收益核算的，由于具体损益无法在当期进行确定，因此，其会计核算应该在未来进行金额确定时再进行，简单来说，就是利用“递延收益”来解决收益时间不确定这个难题，将现在时间段收入的会计核算顺延到后续受益期间。（3）看做商業折扣。根据《企业会计准则第14号——收入）（CAS14）规范》的规定：所售商品中含有商业折扣的，其获得收益应该是正常收益减去商业折扣的部分，因此，利用会员卡对商品打折或者享受较低的会员价格的消费，在商家核算时可以归类到商家折扣的范围内。（4）看做预计负债。在会员卡消费中，商家常常会给出积分抵现金、积分兑换礼品、分等级给予优惠等福利，这类型的消费对于企业来说是一种不确定的经济事项，需要
预付卡、加油卡、购物卡的会计账务处理
预付卡、加油卡、购物卡的会计账务处理1.购物卡 购入购物卡时： 借：预付账款——预付卡 贷：银行存款 将购物卡作为过节福利发放给员工时：借：应付职工薪酬——职工福利费 贷：预付账款——预付卡 借：管理费用等——福利费 贷：应付职工薪酬——职工福利费将购物卡送给客户： 借：销售费用——业务招待费
贷：预付账款——预付卡 用购物卡购办公用品、茶叶、纸巾等集体福利： 借：管理费用——办公费 贷：预付账款——预付卡 2.加油卡 购入加油卡时，根据取得的普通发票： 借：预付账款——石油公司 贷：银行存款 实际消费加油后,根据取得的增值税专用发票： 借：管理费用等 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：预付账款——石油公司 持卡方在购卡充值时可以取得普通发票，实际消费时可以取得增值税专用发票抵扣税款。 3.广告费
（1）如果不需摊销： 借：销售费用——广告费 贷：银行存款等 （2）如果需摊销： 借：预付账款——广告费 贷：银行存款等 每月摊销时： 借：销售费用——广告费 贷：预付账款——广告费4.快递费 借：管理费用等——快递费 贷：银行存款 如果业务量比较多，集中支付的计提时： 借：管理费用等——快递费 贷：其他应付款——快递费支付时：
借：其他应付款——快递费 贷：银行存款 5.礼品费 用于交际应酬，赠送烟、酒、茶叶等一次性消耗品：借：管理费用（销售费用等）——业务招待费贷：银行存款 将外购的商品作为个人消费或集体福利： 借：管理费用——福利费 贷：应付职工薪酬——职工福利费 借：应付职工薪酬——职工福利费 贷：银行存款 外购礼品用于产品促销： 借：销售费用——广告费（业务宣传费）
与会员卡相关的会计处理分析
与会员卡相关的会计处理分析 作者：李建峰 来源：《中国乡镇企业会计》 2013年第9期 李建峰 随着商业竞争的加剧，商家促销的手段逐渐多样化。相应的会计处理也随之复杂化，笔者 就遇到的一个典型案例，对该事项涉及的会计处理进行分析。 一、背景资料 A 商家为大型综合服务连锁企业，经营范围包括餐饮、娱乐、健身、奢侈品销售等，在某 地区有多家分店，参会的会员实行会员制度，其会员卡通用。为便于问题分析，假设会员制度 简化如下： 1.缴纳1000 元会费取得会员资格，有效期一年，享受会员消费9折优惠。到期退会退700 元，提前退会退500元。 2.会员充值优惠：本次充值下次使用有效，充2000元以下奖励5%积分，2000 元-5000 元 奖励8%积分，5000 元以上奖励10%积分。充值部分不得提取现金可续传下期，奖励部分每分等价人民币一元可作消费本期使用，但不享受9折优惠。 3.消费积分奖励：每消费10 元积一分，满200 分即可兑换本店商品或服务，每分等价人 民币一元，该积分消费不重复计算消费积分奖励，过期无效。 二、问题分析 1.会费缴纳及退费的会计处理 根据背景资料的提示，客户缴纳1000 元会费，取得了会员资格，期满退费800 元，有权 利在有效期内享受9折优惠。对于该项收入企业会计准则14号———收入，没有明确规定。《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函［2008］875号）的规定：申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员 费时确认收入。申请入会或加入会员后，会员在会员期内不再付费就可得到各种服务或商品， 或者以低于非会员的价格销售商品或提供服务的，该会员费应在整个受益期内分期确认收入。 所以，本例中客户实际支出的300 元净成本确认递延收益，受益期内分摊；到期退费的800 元暂挂其他应付款，退款的情形不能确定，不符合收入确认的原则，待实际发生时确认营业外收入。分录如下： （1）收到会费时 借：现金1000 贷：递延收益300 其他应付款700 （2）收益期内分摊（本文按月）
充值会员卡的会计核算方法
充值会员卡的会计核算方法 企业发行的会员卡有很多种，其中的一种就是预充值会员卡，也就是会员卡里面预先充入一定的金额，然后销售给顾客。这样的充值会员卡，有三种类型： 第一种，是以卡内的固定金额为准，按一定的折扣比例打折销售给顾客，如卡面标注金额10000元的会员卡，卡内充值10000元，按85折销售，顾客用8500元的现金即可购买，然后按10000元的总金额进行消费。 第二种，是按卡面标注的金额销售给顾客，再另外给顾客赠送一定比例的金额。比如卡面金额10000元，实际充值11500元，顾客用10000元的现金即可购买，然后按11500的总金额进行消费。 当然很多会员卡卡面并不标注金额，而是分别用银卡、金卡、黑金卡、白金卡、钻石卡等名称进行区别，每种卡类对应相应的金额。如银卡对应5000元、金卡对应10000元，黑金卡对应30000元，白金卡对应50000元，钻石卡对应100000元等。 第三种，有的公司销售的会员卡，没有固定金额，规定顾客充值达到多少金额，就赠送多少比例的金额。如顾客充值5000元，就赠送500元，实际卡内充值为5500元；顾客充值10000元，就赠送1500元，实际卡内充值11500元等。 企业销售充值会员卡这种形式的会员卡，一方面是为了拉来更多的顾客，并圈住顾客，一方面是为了提前收回资金，供自己的企业周转。比如曾经有家大型的洗浴中心，每月会员卡销售获得的现金就达到1000多万元，比从银行融资来得还容易。有了这钱，老板就可以进行更大规模的投资。 上述三种形式的会员卡的销售方式，最佳的是第二种，较次的是第一种，最差的是第三种。至于为什么，不是这里讨论的内容。 同时，会员卡的发行方式，在不同的企业也不相同。特别是连锁经营的企业，如果发行方式不科学，不仅会造成资金混乱，而且会增加非常大的工作量，尤其是给财务人员，几乎会增加其平时一半的工
预付卡的财务会计处理
预付卡的会计处理 国家税务总局公告2016 年第53 号《关于营改增试点若干征管问题的公告》一、单用途商业预付卡（以下简称“单用途卡”）业务按照以下规定执行： （一）单用途卡发卡企业或者售卡企业（以下统称“售卡方”）销售单用途卡，或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税。售卡方可按照本公告第九条的规定，向购卡人、充值人开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。单用途卡，是指发卡企业按照国家有关规定发行的，仅限于在本企业、本企业所属集团或者同一品牌特许经营体系内兑付货物或者服务的预付凭证。发卡企业，是指按照国家有关规定发行单用途卡的企业。售卡企业，是指集团发卡企业或者品牌发卡企业指定的，承担单用途卡销售、充值、挂失、换卡、退卡等相关业务的本集团或同一品牌特许经营体系内的企业。 （二）售卡方因发行或者销售单用途卡并办理相关资金收付结算业务取得的手续费、结算费、服务费、管理费等收入，应按照现行规定缴纳增值税。 （三）持卡人使用单用途卡购买货物或服务时，货物或者服务的销售方应按照现行规定缴纳增值税，且不得向持卡人开具增值税发票。
（四）销售方与售卡方不是同一个纳税人的，销售方在收到售卡方结算的销售款时，应向售卡方开具增值税普通发票，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用发票。售卡方从销售方取得的增值税普通发票，作为其销售单用途卡或接受单用途卡充值取得预收资金不缴纳 增值税的凭证，留存备查。 二、支付机构预付卡（以下称“多用途卡”）业务按照以下规定执行： （一）支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，或者接受多用途卡持卡人充值取得的充值资金，不缴纳增值税。支付机构可按照本公告第九条的规定，向购卡人、充值人开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。 支付机构，是指取得中国人民银行核发的《支付业务许可证》，获准办理“预付卡发行与受理”业务的发卡机构和获准办理“预付卡受理”业务的受理机构。 多用途卡，是指发卡机构以特定载体和形式发行的，可在发卡机构之外购买货物或服务的预付价值。 （二）支付机构因发行或者受理多用途卡并办理相关资金收付结算业务取得的手续费、结算费、服务费、管理费等收入，应按照现行规定缴纳增值税。 （三）持卡人使用多用途卡，向与支付机构签署合作协议的特约商户购买货物或服务，特约商户应按照现行规定缴纳
理发店美容美发服务行业的会计账务处理流程
理发店美容美发服务行业的会计账务处理流程 账务处理流程如下： 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5、根据科目汇总表登记总账。 6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表及现金流量表和所有者权益变动表。 7、做年、季、月度财务预测和决策、财务预算、财务控制、财务分析、业绩评价与反馈。 会计每月工作都有哪些 一、每月会计要做的工作
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行稽核，稽核无误后，编制记账凭证。 2、根据记账凭证登记各种明细分类账。 3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。 4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。 5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。 6、将记账凭证装订成册，妥善保管。 二、税金申报缴纳工作 1、每月月末，计算提取相关的税金。 2、每月7号前，申报缴纳个人所得税；10号前申报缴纳增值税（或营业税）、城建税、教育费附加。季度末的下月15号前申报缴纳所得税。 3、年终，进行所得税汇算清缴工作。一般在年终结账后开始，到4月30日前完成汇算清缴工作。 望楼主采纳 沈阳金蝶财务为您解答 会计每月报税工作都有哪些? 各地的网上申报的流程大致都是一样的。国税、地税都是
网路申报吗？国税的你要上当地的国税局网站，上面应该有网路申报这一项的，然后需要输入你们的税号、密码等专案才可以进入，国税每月需要申报的报表如：增值税主表，表一，表二，资产负债表，利润表，附报资料表等，可能各地的要求不一样，也根据你们企业的性质填报不同的表；地税申报需要上地税局的网站，根据地税编码进入，申报的报表如：个所税表，综合表一，每个季度需要申报资产负责表和利润表。抄税后就是纳税申报，清卡 会计日常工作都有哪些? 会计的日常工作内容和任务主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算、货币资金收支的监督等。 往来结算 1.办理往来结算，建立清算制度 2.管理企业的备用金 3.核算其他往来款项，防止坏账损失 对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设定明细账，根据稽核后的记账凭证逐笔登记，并经常核对余额。年终要抄列清单，并向领导或有关部门报告。 工资核算 1.执行工资计划，监督工资使用 根据批准的工资计划，会同劳动人事部门，严格按照规定掌
美容美甲店的账务处理
美容院的会计做账主要分为以下几个步骤： 一、顾客档案表 顾客档案表的作用不单纯只是记录顾客的姓名、年龄和联系方式等等。它的主要目的是记录顾客的消费信息。比方说某位顾客今天办卡，办理的是什么卡，办卡金额是多少，办的这个疗程是多少次。有时候会出现顾客这次只缴纳了一部分的定金，或者因为身上带的钱不够只预付了一部分。记录在顾客档案表上以后，下次当顾客一来美容院，拿出顾客的档案表就知道顾客还有钱没
有交齐，不需要再去单独的查账了。 顾客档案表还有一个作用就是，顾客每次来美容院做的是什么项目，这个项目还剩多少次。登记这个的作用主要是为了方便美容师或者店长的销售，顾客一来我们的员工把档案本一看，就知道顾客比较喜欢做什么项目，上次做的什么项目，今天应该做什么项目，再就是什么项目块做完了，还有什么项目顾客没有做过，今天可以让顾客体验或者是推荐顾客办卡！因此顾客档案表在美容院的日常工作中有着非常重要的作用。 二、收据 因为我们美容院属于服务行业，一般用到发票的地方很少，也几乎没有顾客在美容院要发票，美容的发票也不能报销不是？因此每次的消费一般都用收据代替，这不是为了避税，主要是方便我们美容院做账。美容院的收据都是用的三联单，第一联是用来做账的、第二联是交给顾客的、第三联是留底保存的。 为什么要这样做，这里又要说到前面的那个问题，这样也是为了方便做账，当遇到顾客缴纳的是定金或者是预付款的时候，我们给顾客所开具的收据上面会注明这个疗程项目是多少钱，多少次，今天付了多少钱，还欠多少没有付。当下次顾客过来补齐全
款的时候，我们就需要把上次开给顾客的收据收回来，并给顾客开具全款的收据。那么收回来的这张预付收据该怎么做呢？按照财务的要求，你今天给顾客开具的是全款的收据，但是顾客付的只是尾款，因此我们需要把收回来的收据粘贴在第一联的后面，才证明这一张卡的财务流程全部结清，到月底蛰账的时候也是清清楚楚。 说到这里，有时候还会出现一个问题，因为美容院做促销活动的时候，会出现送现金券的情况，同样的也需要我们在顾客档案里写清楚，当顾客用现金券在美容院里消费的时候，不管是全额底线还是现金券再补差价，我们同样的要开收据，同时回收的现金券也要粘贴在我们收据的第一联做账。 三、业绩表 前面说到的两样主要是关乎美容院里销售业绩的问题，而美容院业绩表就是关乎到整个美容院员工每个月工资的问题了。业绩表的内容依次是员工姓名、当日业绩、总业绩、当日部位、总部位，依次累计下来，到了月底就能很清楚的看到员工当月的业绩和所做的部位总数了，方便当月计算工资。美容院的总业绩表也是同理。